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TRABAJO N 1

[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC

AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO


ARMANDO VILLACORTA CAVERO

AULA: 408

CICLO: VIII

TURNO: NOCHE

UNMSMFCC

ALUMNAS CDIGO
GARCIA BURGA, NATALY 10110384 TOLEDO SOTELO, ANGELICA

10110420

2013
0

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

AUDITORIA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PBLICO

[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN MARCOS CURSO: AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO PROFESOR: CPCC ARMANDO VILLACORTA CAVERO

1. Un microempresario solicit un prstamo a la Caja San Marcos por S/. 2,000 para ser pagado en 24 meses, a la fecha ha pagado 12 cuotas en forma puntual, siendo considerado por la institucin financiera como cliente preferencial, motivo por el cual tienen acceso a un crdito automtico. (5 puntos)

En consecuencia solicita a la Caja San Marcos un prstamo de S/. 1,200 para ser pagado en 12 meses, siendo la tasa de inters efectiva anual de 60.10%. Adems, el prestatario pagar 0.0245 % por seguro de desgravamen, por ser aplicable a 1 titular. a) Cunto es la cuota mensual a pagar durante el periodo? b) Elabore el cronograma de pagos. c) Cul es el costo efectivo anual - TCEA?

2. Efectuar la Calificacin de cartera de los siguientes clientes: Lubricantes, Informticos, Plsticos SA y Papelera. (10 puntos)

3. Comentar el tema de Indicadores econmicos proyectados 2014-2016. (5 puntos)

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CASO PRCTICO N1 (TEA Y TCEA)


PRIMER PRESTAMO: a) Cunto es la cuota mensual a pagar durante el periodo? Resolucin: Prstamo: Frecuencia de pagos: TEA: Seguro de desgravamen: S/. 2,000 24 60.10% anual 0.0245%

CALCULAMOS mensual:

[(

CALCULAMOS LA CUOTA C mensual

( (

) )

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b) Elabore el cronograma de pagos.

CRONOGRAMA DEL PRESTAMO N1


CAJA SAN MARCOS PRESTAMO TEA TE. MENSUAL N CUOTAS CUOTA SEGURO DE DESGRAVAMEN TIEMPO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 S/.2,000.00 60.10% 4.00% 24 131.17 0.0245% SALDO AMORTIZACION S/.2,000.00 S/.51.17 S/.1,948.83 S/.53.22 S/.1,895.61 S/.55.35 S/.1,840.27 S/.57.56 S/.1,782.71 S/.59.86 S/.1,722.85 S/.62.26 S/.1,660.59 S/.64.75 S/.1,595.84 S/.67.34 S/.1,528.51 S/.70.03 S/.1,458.48 S/.72.83 S/.1,385.65 S/.75.74 S/.1,309.90 S/.78.77 S/.1,231.13 S/.81.92 S/.1,149.20 S/.85.20 S/.1,064.00 S/.88.61 S/.975.39 S/.92.15 S/.883.24 S/.95.84 S/.787.40 S/.99.67 S/.687.72 S/.103.66 S/.584.06 S/.107.81 S/.476.26 S/.112.12 S/.364.14 S/.116.60 S/.247.53 S/.121.27 S/.126.26 S/.126.12 INTERES S/.80.00 S/.77.95 S/.75.82 S/.73.61 S/.71.31 S/.68.91 S/.66.42 S/.63.83 S/.61.14 S/.58.34 S/.55.43 S/.52.40 S/.49.25 S/.45.97 S/.42.56 S/.39.02 S/.35.33 S/.31.50 S/.27.51 S/.23.36 S/.19.05 S/.14.57 S/.9.90 S/.5.05 CUOTA SEGURO DE DESG. PAGO DEL MES S/.131.17 S/.0.49 S/. 131.66 S/.131.17 S/.0.48 S/. 131.65 S/.131.17 S/.0.46 S/. 131.63 S/.131.17 S/.0.45 S/. 131.62 S/.131.17 S/.0.44 S/. 131.61 S/.131.17 S/.0.42 S/. 131.59 S/.131.17 S/.0.41 S/. 131.58 S/.131.17 S/.0.39 S/. 131.56 S/.131.17 S/.0.37 S/. 131.54 S/.131.17 S/.0.36 S/. 131.53 S/.131.17 S/.0.34 S/. 131.51 S/.131.17 S/.0.32 S/. 131.49 S/.131.17 S/.0.30 S/. 131.47 S/.131.17 S/.0.28 S/. 131.45 S/.131.17 S/.0.26 S/. 131.43 S/.131.17 S/.0.24 S/. 131.41 S/.131.17 S/.0.22 S/. 131.39 S/.131.17 S/.0.19 S/. 131.36 S/.131.17 S/.0.17 S/. 131.34 S/.131.17 S/.0.14 S/. 131.31 S/.131.17 S/.0.12 S/. 131.29 S/.131.17 S/.0.09 S/. 131.26 S/.131.17 S/.0.06 S/. 131.23 S/.131.17 S/.0.03 S/. 131.20

c) Cul es el costo efectivo anual - TCEA? AGREGAR ELSEGURO DE DESGRAVAMEN ADICIONAL

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COSTO TOTAL DEL CREDITO

COSTO MENSUAL DEL CREDITO

CALCULO DEL COSTO EFECTIVO ANUAL TCEA

[(

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SEGUNDO PRESTAMO: a) Cunto es la cuota mensual a pagar durante el periodo? Resolucin:

Prstamo: Frecuencia de pagos: TEA: Seguro de desgravamen:

S/. 1,200 12 60.10% anual 0.0245%

CALCULAMOS mensual:

[(

CALCULAMOS LA CUOTA C mensual

( (

) )

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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC b) Elabore el cronograma de pagos.

CRONOGRAMA DEL PRESTAMO N2


CAJA SAN MARCOS PRESTAMO TEA TE. MENSUAL N CUOTAS CUOTA SEGURO DE DESGRAVAMEN TIEMPO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 S/.1,200.00 60.10% 4.00% 12 127.86 0.0245% SALDO AMORTIZACION S/.1,200.00 S/.79.86 S/.1,120.14 S/.83.05 S/.1,037.09 S/.86.38 S/.950.71 S/.89.83 S/.860.88 S/.93.42 S/.767.45 S/.97.16 S/.670.29 S/.101.05 S/.569.24 S/.105.09 S/.464.15 S/.109.29 S/.354.86 S/.113.67 S/.241.19 S/.118.21 S/.122.98 S/.122.94 INTERES S/.48.00 S/.44.81 S/.41.48 S/.38.03 S/.34.44 S/.30.70 S/.26.81 S/.22.77 S/.18.57 S/.14.19 S/.9.65 S/.4.92 CUOTA SEGURO DE DESG. PAGO DEL MES S/.127.86 S/.0.29 S/. 128.15 S/.127.86 S/.0.27 S/. 128.13 S/.127.86 S/.0.25 S/. 128.11 S/.127.86 S/.0.23 S/. 128.09 S/.127.86 S/.0.21 S/. 128.07 S/.127.86 S/.0.19 S/. 128.05 S/.127.86 S/.0.16 S/. 128.02 S/.127.86 S/.0.14 S/. 128.00 S/.127.86 S/.0.11 S/. 127.97 S/.127.86 S/.0.09 S/. 127.95 S/.127.86 S/.0.06 S/. 127.92 S/.127.86 S/.0.03 S/. 127.89

c) Cul es el costo efectivo anual - TCEA? AGREGAR ELSEGURO DE DESGRAVAMEN ADICIONAL

COSTO TOTAL DEL CREDITO

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COSTO MENSUAL DEL CREDITO

CALCULO DEL COSTO EFECTIVO ANUAL TCEA

[(

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CASO PRCTICO N2 (EVALUACIN DE CARTERA DE CRDITOS)

Instrucciones:

Usted deber determinar la suficiencia de la provisin por riesgos de incobrabilidad de colocaciones establecida por el Banco al 31.12.2011, siguiendo los criterios establecidos por la SBS. El tipo de cambio fijo SBS al 31.12.2011 es US$1=S/. 2.695. El examen de la evaluacin y clasificacin de la cartera de crditos deber documentarlo en la Ficha de clasificacin nica al 31 de Diciembre de 2011, para los siguientes deudores:

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Informtica S.A.
Empresa constituida en Octubre de 1980. Su actividad principal es dedicarse a la importacin y comercializacin, asesoramiento, capacitacin y servicio tcnico de equipos de cmputo. Trabaja con el Banco desde Enero de 1990. Accionistas: Vilela Proao, Jos Luis (50%). Vilela Mrquez, Luis Pablo (25%). Vilela Mrquez, Sandra Fabiola (25%).

Deuda (en miles): Sobregiro : Letras en descuento : Crditos refinanciados: Crditos vencidos : US$ 65 US$ 79 US$ 91 US$102 US$337

El Banco cuenta con el aval de la Sra. Sandra Mrquez de Vilela hasta por el 100% de la deuda. Deuda en el sistema financiero (en miles): Al 30 de Noviembre de 2011, mantiene deudas con 12 entidades del sistema financiero ascendentes a S/.26,000 (directas: S/.24,000 S/.2,700 refinanciada, S/.1,100 vencida y S/.1,200 en cobranza judicial-; contingentes: S/.2,000) y est clasificado en la categora Deficiente. La ltima informacin econmico-financiera presentada corresponde al ao 2007. El Banco lo tiene clasificado en la categora Con problemas potenciales. A la fecha de consulta del sistema (20.2.2012), su deuda haba disminuido en US$44 (miles), por letras descontadas principalmente, y los crditos vencidos haban sido reclasificados a cobranza judicial. Segn comentario del funcionario de crditos, la Compaa fue afectada por la competencia y hasta hace poco era muy incierta su rehabilitacin; sin embargo, en la sesin de Junta de Acreedores realizada el 26 de Febrero del 2,012, ante la Comisin de Salida del Mercado de Colegio de Abogados de Lima, se aprob por unanimidad el plan de reestructuracin de la Compaa. El plan de reestructuracin aprobado es el
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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC primero en el pas sujeto a tasas del 6% nominal anual para el pago de su deuda estructural a 10 aos. Con ello, la empresa sale fortalecida, pues tiene el respaldo de las principales marcas del mundo (Compaq, Hewlett Packard, IBM, Microsoft, entre otras) y de capitales procedentes del exterior para continuar ofreciendo soluciones y tecnologa en el mercado. Esto permitir que inclusive, bajo estas circunstancias, sus ventas superen los US$11,000 (miles). Al 31 de Diciembre de 2011, el Banco tiene constituida una provisin de S/.16 (miles).

1) CATEGORIA Deficiente; consideramos al deudor dentro de esta categora por tener problemas para atender normalmente la totalidad de sus compromisos financieros, que de no ser corregidos pueden resultar en una prdida para la empresa del sistema financiero. En este caso el deudor presenta una situacin financiera dbil y un nivel de flujo de fondos que no le permite atender el pago de la totalidad del capital y de los intereses de las deudas, pudiendo cubrir slo estos ltimos; sin embargo se aprob el plan de restructuracin y cuenta con el respaldo de las principales marcas del mundo con ello la empresa podra hacer frente al endeudamiento que posee. 2) PRSTAMOS DEUDA: DIRECTA

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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC 3) GARANTIA La garanta de la Aval (garanta personal) no se considera por ser de riesgo efectivo.

4) TAMAO Y CALIFICACIN El tipo de crdito de cartera es Crdito de Mediana Empresa, por que posee un endeudamiento superior a S/.300,000.00, como lo establece la Resolucin.

5) PROVISIN DE LA DEUDA

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HOJA DE EVALUACION Y CLASIFICACION DEL DEUDOR AL 31.12.2011 NOMBRE DEL DEUDOR ACTIVIDAD ECONOMICA SECTORISTA Accionistas Vilela Proao, Jos Luis Vilela Mrquez, Luis Pablo Vilela Mrquez, Sandra Fabiola Deuda Directa - Total VIGENTE - Letras en Descuento REFINANCIADO VENCIDA - Sobregiros JUDICIAL Indirecta - Total TOTAL DEUDA GARANTIAS Hipoteca PROVISION

Importacin y Comercializacin, Asesoramiento, Capacitacin y Servicio Tcnico de Equipos de Cmputo PARTICIPACIN 50% 25% 25% Venc SALDOS EN S/. 908,215.00 212,905.00 245,245.00 274,890.00 175,175.00

INFORMTICA S.A.

TUC GRUPO Fecha de Constitucin CLIENTE DESDE Clasif SBS Clasific. Asignada Clasific. Anterior SALDOS EN US $ 337,000.00 79,000.00 91,000.00 102,000.00 65,000.00 oct-80 01/01/1990 Deficiente Deficiente Con Problemas Potenciales Venc

CRED. APROBADOS US$ 337,000.00 79,000.00 91,000.00 102,000.00 65,000.00

0.00 0.00 0.00 337,000.00 908,215.00 337,000.00 Aprobadas US$ Constituda S/. Fecha Bloqueo V. de Realizacin US$ 0.00 0.00 0.00 Requerida S/. 227,053.75 Constituda S/. 16,000.00 (Defecto) / Exceso S/. -211,053.75

- En el sistema financiero al 30.11.2011 mantiene deuda con 12 entidades por S/.26,000(directas por S/.24,000 e indirectas por S/.2,000.00) - Al 20.02.2012 presenta en el sistema financiero el deudor una disminucin en US44,000.00 por letras descontadas y los crditos vencidos reclasificados a cobranza judicial. DESARROLLO CREDITICIO - Funcionario de crditos, comenta que el 26/02.2012 ante la Comisin de Salida de Mercado de Colegio de Abogados se aprob el Plan de Reestructuracion en la que se estructura el pago de su deuda a 10 aos a tasa del 6% nominal. - La deuda comprende los sobregiros por US$65,000.00 los que se consideran como crditos vencidos - Tiene respaldo de las principales marcas del mundo: Compaq, Hewlett Packard, IBM, Microsoft, etc; as como de capitales procedentes del exterior para dar soluciones y tecnologa en el mercado. GARANTIAS - El accionista Sra. Sandra Marquez de Vilela es aval( garanta personal), para efectos del clculo de provisin no se considera como garanta

NIVELES DE APROBACION No indica CUMPLIMIENTO NORMATIVO - Por endeudamiento total le corresponde clasificarlo en el tipo de crdito MEDIANAS EMPRESAS - Se aplicar la tasa de provisin Tabla 1 sin garanta (Resol 11356 Capitulo III, numeral 2.1 Tratamiento General) EVALUAC. ECON.-FINANCIERA - Ultima informacin econmico financiera presentado es del ao 2007 - Bajo el Plan de Reestructuracin aprobado el 26.02.2012, permitir que sus ventas superen los US$11,000,000.00( para seguimiento en los meses siguientes de evaluacin) SUSTENTO CLASIF. ASIGNADA - Por Plan de reestructuracin y la informacin financiera no est actualizada(ltima ao 2007), numeral 2.3, Captulo II Categoras de Clasificacin de Deudor de la Cartera de Crdito de la Res.SBS N 11356-2008 RECOMENDACIONES - De acuerdo a la calificacin asignada la provisin constituda por el Banco es menor a la provisin requerida al 31.12.211, se recomienda constituir el dficit de provisin de S/.211,053.75 para que resulte la provisin total o requerida de S/.227,053.75.

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Lubricantes S.A.
Empresa constituida en Junio de 1997. Su actividad principal es dedicarse a la comercializacin de lubricantes. Accionistas: Corporacin de Lubricantes S.A. (60%). Robles Del Castillo, Juan Carlos (30%). Antay Pachas, Juan Alberto (10%).

Su deuda est compuesta por un pagar de US$1,000 (miles) a 60 das; el contrato de crdito fue firmado el 19 de Diciembre de 2011. El deudor se encuentra constituyendo una hipoteca hasta por US$500 (miles), valorizada de mutuo acuerdo con el Banco en dicho importe. Con fecha 22 de Diciembre de 2011, el Banco ha inscrito el bloqueo registral, en tanto se formaliza la constitucin de dicha hipoteca y su inscripcin en los Registros Pblicos. El deudor no registra deudas en el resto de entidades del sistema financiero. Informacin econmico-financiera (en miles): 30.6.11 (*) Balance general Activo corriente Inventarios Pasivo corriente Pasivo Patrimonio Estado de ganancias y prdidas Ventas Utilidad (prdida) operativa Utilidad (prdida) neta (*) No auditado.
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31.12.10 (*)

2,124 460 2,080 2,100 30

1,422 580 1,413 1,420 10

110 50 20

10 (50) (80)

[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC El Banco lo tiene clasificado en la categora Normal. Al 31 de Diciembre de 2011, el Banco tiene constituida una provisin de S/.18 (miles).

1) CATEGORIA Con Problemas Potenciales; consideramos que el deudor podr atender la totalidad de sus obligaciones financieras, sin embargo existen situaciones que de no ser controladas o corregidas en su oportunidad, podran comprometer la capacidad futura de pago del deudor, los estados financieros del ao 2011 demuestran una situacin financiera ms rentable con respecto al ao 2010 como se detalla; en el ao base registra una prdida de S/.80,000.00 para el ao siguiente una utilidad de S/.20,000.00, demostrando as un mejor desenvolvimiento financiero de la empresa, a la fecha posee una sola deuda, el pagar, no registrando deudas en otras entidades financieras, su grado de endeudamiento es moderado y sus ratios inconsistentes, podemos observar en los Estados Financieros que duplico su endeudamiento para aumentar sus activos, reflejando una solvencia ms estable. 2) PRSTAMOS DEUDA: DIRECTA

3) GARANTIA La garanta hipotecaria no se encuentra formalizada la constitucin.

4) TAMAO Y CALIFICACIN El tipo de crdito de cartera es Crdito de Mediana Empresa, por que posee un endeudamiento superior a S/.300,000.00 y no calificara en la categora de Gran Empresa por sus ventas de S/.110,000.00, siendo el monto mnimo requerido S/.200000,000.00.

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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC 5) PROVISIN DE LA DEUDA

HOJA DE EVALUACION Y CLASIFICACION DEL DEUDOR AL 31.12.2011

NOMBRE DEL DEUDOR

LUBRICANTES S.A.

TUC GRUPO Fecha de Constitucin CLIENTE DESDE Clasif SBS Clasific. Asignada Clasific. Anterior jun-97 19/12/2011 Con Problemas Potenciales Normal Venc

ACTIVIDAD ECONOMICA Comercializacion de lubricantes SECTORISTA PARTICIPACIN Accionistas Corporacion de Lubricantes S.A. 60% Robles Del Castillo, Juan Carlos 30% Antay Pachas, Juan Alberto 10% Deuda Directa - Total VIGENTE Pagar Indirecta - Total TOTAL DEUDA GARANTIAS Hipoteca PROVISION CRED. APROBADOS US$ Venc 1,000,000.00 1,000,000.00 0.00 SALDOS EN S/. 2,695,000.00 0.00 2,695,000.00 0.00 0.00

SALDOS EN US $ 1,000,000.00 1,000,000.00 0.00

1,000,000.00 2,695,000.00 1,000,000.00 Aprobadas US$ Constituda S/. Fecha Bloqueo V. de Realizacin US$ 0.00 0.00 0.00 Requerida S/. 134,750.00 Constituda S/. 18,000.00 (Defecto) / Exceso S/. -116,750.00

No registra historial de endeudamiento con otras entidades del sector financiero GARANTIAS - La garanta hipotecaria no se encuentra formalizada la constitucin. RECOMENDACIONES - De acuerdo a la calificacin asignada la provisin constituda por el Banco es menor a la provisin requerida al 31.12.211, se recomienda constituir el dficit de provisin de S/.116,750.00 para que resulte la provisin total o requerida de S/.134,750.00.

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Plsticos S.A.
Empresa constituida en Abril de 1949. Su actividad principal es dedicarse a la produccin y comercializacin de artculos de material plstico. Trabaja con el Banco desde Enero de 1964. Pertenece al Grupo Haro Salirrosas. Accionistas: Haro Salirrosas, Miguel (33.33%). Haro Salirrosas, Juan (33.33%). Haro Salirrosas, Jorge (33.33%).

Deuda (en miles): Letras en descuento : Crditos refinanciados: US$ 52 US$865 US$917 US$263 (1) US$271 (2)

Garantas (en miles): (1) Maquinaria y equipo : Warrant :

(2)

Primera y preferente e inscrita en el Registro de Prendas, referida a una mquina moldeadora de plsticos fabricada en 1988. Cuenta con informe de tasacin emitido con fecha 16.4.97 por el Ing. Vctor Berrocal (inscrito en el REPEV de la SBS) y consigna un valor de realizacin inmediata ascendente a US$144. Warrant de juguetes y artculos de plstico, con vencimiento en Febrero del 2012. No cuenta con un informe de visita de inspeccin.

Deuda en el sistema financiero (en miles): Al 30 de Noviembre de 2011, mantiene deudas con 18 entidades del sistema financiero ascendentes a S/.50,200 (directas: S/.47,000 S/.24,000 refinanciada, S/.4,600 vencida y S/.9,400 en cobranza judicial-; contingentes:S/.3,200) y est clasificado en la categora Deficiente. El Banco lo tiene clasificado en la categora Deficiente. Informacin econmico-financiera (en miles):

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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC 31.12.10 (*) Balance general Activo corriente Inventarios Pasivo corriente Pasivo Patrimonio Estado de ganancias y prdidas Ventas Utilidad operativa Prdida (utilidad) neta (*) Auditado por Machuca & Asociados. Dictamen con salvedad. 50,802 3,935 (5,834) 35,340 7,643 211 41,290 20,006 42,567 95,000 20,000 40,360 11,300 36,324 50,660 19,789 31.12.09 (*)

La Compaa en un primer momento trata de acogerse a Indecopi, para ser declarado insolvente (Setiembre de 2011); sin embargo, dentro del plazo establecido no present su programa de reestructuracin de la deuda a sus acreedores, no pudiendo acogerse sino hasta Febrero del 2012. A la fecha est por definirse su futuro. A la fecha de consulta del sistema (20.2.12), su deuda haba disminuido en S/.120 (miles) correspondiente a letras descontadas. Al 31 de Diciembre de 2011, el Banco tiene constituida una provisin de S/.434 (miles). 1) CATEGORIA Dudoso; significa que es altamente improbable que el deudor pueda atender a la totalidad de sus compromisos financieros. El deudor no puede pagar ni capital ni intereses, presentando una situacin financiera crtica y muy alto nivel de endeudamiento. Se le asigna a esta categora por el alto grado de endeudamiento, deudas refinanciadas y por la deficiente situacin financiera de la empresa, corroborndose con la presentacin de sus estados financieros que demuestran un mayor rango de endeudamiento con el aumento de los pasivos y que sin embargo cierra el ao con prdida, otro punto importante es la no presentacin de la
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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC restructuracin que certifica as el grado de responsabilidad por la parte interesada. 2) PRSTAMOS DEUDA: DIRECTA

3) GARANTIA La garanta de Maquinaria y Equipo, no se considera por que la tasacin es de la fecha 16 de Abril de 1997; siendo el plazo mximo de antigedad 6 meses. La garanta del Warrant, tampoco se considerara por no estar tasada y no tener informe de visita de inspeccin. 4) TAMAO Y CALIFICACIN El tipo de crdito de cartera es Crdito de Gran Empresa por que sus ventas del ao 2010 ascienden a S/.50802,000.00 superando los S/.20000,000.00 pero no son mayores a S/.20000,000.00 encontrndose dentro del parmetro establecido en la Resolucin. 5) PROVISIN DE LA DEUDA

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HOJA DE EVALUACION Y CLASIFICACION DEL DEUDOR AL 31.12.2011 NOMBRE DEL DEUDOR ACTIVIDAD ECONOMICA SECTORISTA Accionistas Haro Salirrosas, Miguel Haro Salirrosas, Juan Haro Salirrosas, Jorge Deuda Directa - Total VIGENTE Letras en descuentos Crditos refinanciados VENCIDA JUDICIAL Indirecta - Total TOTAL DEUDA GARANTIAS Hipoteca PROVISION

PLASTICOS S.A.
Produccin y comercializacin de artculos de material plstico PARTICIPACIN 33.33% 33.33% 33.33% CRED. APROBADOS US$ 917,000.00 52,000.00 865,000.00 Venc SALDOS EN S/. 2,471,315.00 0.00 140,140.00 2,331,175.00 0.00 0.00 0.00

TUC GRUPO Fecha de Constitucin CLIENTE DESDE Clasif SBS Clasific. Asignada Clasific. Anterior SALDOS EN US $ 917,000.00 0.00 52,000.00 865,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 abr-49 01/01/1964 Deficiente Dudoso Deficiente Venc

0.00 917,000.00 Aprobadas US$ 0.00 Requerida S/.

2,471,315.00 917,000.00 Constituda S/. Fecha Bloqueo V. de Realizacin US$ 0.00 0.00 1,482,789.00 Constituda S/. 434,000.00 (Defecto) / Exceso S/. -1,048,789.00

A la fecha mantiene deudas con 18 entidades del sistema financiero ascendentes a S/.50,200 (directas: S/.47,000 S/.24,000 refinanciada, S/.4,600 vencida y S/.9,400 en cobranza judicial-; contingentes:S/.3,200) GARANTIAS - La garanta de Maquinaria y Equipo, no se considera por que la tasacin es de la fecha 16 de Abril de 1997; siendo el plazo mximo de antigedad 6 meses. La garanta del Warrant, tampoco se considerara por no estar tasada y no tener informe de visita de inspeccin. RECOMENDACIONES - De acuerdo a la calificacin asignada la provisin constituda por el Banco es menor a la provisin requerida al 31.12.211, se recomienda constituir el dficit de provisin de S/.1'048,789.00 para que resulte la provisin total o requerida de S/.1'482,789.00.

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Papelera S.A.
Empresa constituida en Julio de 1987. Su actividad principal es dedicarse a la fabricacin de papeles, cartones y cajas de cartn. Trabaja con el Banco desde Enero de 1989. Accionistas:

Diaz Pea, Gladys (16%). Mendoza Oroya, Lily (16%). Otros menores (68%).

Deuda (en miles): Sobregiro : Letras en descuento : Crditos refinanciados: Cartas fianza : Total US$ 100 US$ 200 US$ 500 US$ 700 US$1,500

Garantas (en miles): (1) (2) Hipoteca Hipoteca : : US$1,000 (1) US$ 500 (2)

Primera y preferente e inscrita en Registros Pblicos, referida a un inmueble de propiedad de Lily Mendoza. Cuenta con informe de tasacin emitido con fecha 30.6.99 por un valor de realizacin inmediata ascendente a US$1,100. Hipoteca de segundo rango, inscrita en Registros Pblicos (gravada en primer rango a favor de Banco de Crdito del Per por US$400), referida a un inmueble de propiedad de Gladys Diaz. Cuenta con informe de tasacin emitido con fecha 31.12.10, que consigna un valor de tasacin ascendente a US$400.

Deuda en el sistema financiero (en miles): Al 30 de Noviembre de 2011, mantiene deudas con 9 entidades del sistema financiero ascendentes a S/.17,000 (directas: S/.14,000 S/.3,500 en cobranza judicial-; contingentes: S/.3,000) y est clasificado en la categora Con problemas potenciales (Banco Continental lo tiene clasificado en la categora Dudoso).

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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC Informacin econmico-financiera (en miles): 30.9.11 Balance general Activo corriente Inventarios Pasivo corriente Pasivo Patrimonio Estado de ganancias y prdidas Ventas Utilidad operativa Utilidad (prdida) neta Ratios Relacin corriente Relacin cida Apalancamiento 0.99 0.80 1.50 0.61 0.40 2.00 0.42 0.40 2.00 39,000 5,850 600 30,465 3,499 300 31,769 2,512 (500) 10,197 1,957 10,300 11,700 7,800 8,268 2,846 13,554 15,000 7,500 6,503 310 15,484 16,000 8,000 31.12.10 31.12.09

El Banco lo tiene clasificado en la categora Con problemas potenciales. Al 31 de Marzo de 2011 no pudo honrar el total de sus compromisos previstos a pesar de los esfuerzos, dado que se enfrent a una fuerte reduccin en el nivel de ventas por lo que parte de su deuda se refinanci. Existe voluntad de cumplir sus obligaciones y est cumpliendo con su nuevo cronograma de pagos. A la fecha de consulta del sistema (20.2.12), presentaba el mismo saldo pero un monto de US$20 (miles) se encontraba vencido correspondiente a letras descontadas. Al 31 de Diciembre de 2011, el Banco tiene constituida una provisin de S/.70 (miles)

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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC 1) CATEGORIA Dudoso; se le asigna dicha categora porque es altamente improbable que el deudor pueda atender a la totalidad de sus compromisos financieros. La situacin financiera es dbil y el flujo de caja no le permite atender la totalidad de sus deudas y el Banco Continental lo tiene clasificado en esta categora, por alienacin presumimos que el deudor posee retrasos altos con los pagos de sus endeudamientos. 2) PRSTAMOS DEUDA: DIRECTA

DEUDA: INDIRECTA

3) GARANTIA La garanta de Primera Hipoteca a pesar de tener informe de tasacin no se considera por ser de fecha 30 de Junio de 1999; siendo el plazo mximo de antigedad 6 meses. La garanta de Segunda Hipoteca no se considera por el grado de riesgo en la recuperacin inmediata. 4) TAMAO Y CALIFICACIN El tipo de crdito de cartera es Crdito de Gran Empresa por que sus ventas del ao 2011 ascienden a S/.39000,000.00 superando los S/.20000,000.00 pero no son mayores a S/.20000,000.00 encontrndose dentro del parmetro establecido en la Resolucin.

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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC 5) PROVISIN DE LA DEUDA

HOJA DE EVALUACION Y CLASIFICACION DEL DEUDOR AL 31.12.2011 NOMBRE DEL DEUDOR ACTIVIDAD ECONOMICA SECTORISTA Accionistas Diaz Pea, Gladys Mendoza Oroya, Lily Otros menores Deuda Directa - Total VIGENTE Letras en descuento Crditos refinanciados VENCIDA Sobregiro JUDICIAL Indirecta - Total Carta fianza TOTAL DEUDA GARANTIAS Hipoteca PROVISION

PAPELERA S.A.
Fabricacin de papeles, cartones y cajas de cartn. PARTICIPACIN 16.00% 16.00% 68.00% CRED. APROBADOS US$ 800,000.00 200,000.00 500,000.00 Venc SALDOS EN S/. 2,156,000.00 539,000.00 1,347,500.00

TUC GRUPO Fecha de Constitucin CLIENTE DESDE Clasif SBS Clasific. Asignada Clasific. Anterior SALDOS EN US $ 800,000.00 0.00 200,000.00 500,000.00 0.00 100,000.00 0.00 0.00 jul-87 01/01/1989 Dudoso Dudoso Con Problemas Potenciales Venc

100,000.00

269,500.00

700,000.00 1,886,500.00 700,000.00 1,886,500.00 1,500,000.00 3,099,250.00 800,000.00 Aprobadas US$ Constituda S/. Fecha Bloqueo V. de Realizacin US$ 0.00 0.00 0.00 Requerida S/. 1,859,550.00 Constituda S/. 70,000.00 (Defecto) / Exceso S/. -1,789,550.00

A la fecha mantiene deudas con 9 entidades del sistema financiero ascendentes a S/.17,000 (directas: S/.14,000 S/.3,500 en cobranza judicial-; contingentes: S/.3,000) GARANTIAS -La garanta de Primera Hipoteca a pesar de tener informe de tasacin no se considera por ser de fecha 30 de Junio de 1999; siendo el plazo mximo de antigedad 6 meses. La garanta de Segunda Hipoteca no se considera por el grado de riesgo en la recuperacin inmediata. RECOMENDACIONES - De acuerdo a la calificacin asignada la provisin constituda por el Banco es menor a la provisin requerida al 31.12.211, se recomienda constituir el dficit de provisin de S/.1'789,550.00 para que resulte la provisin total o requerida de S/.1'859,550.00.

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CASO PRCTICO N3 INDICADORES ECONMICOS PROYECTADOS 2014-2016


Como es sabido en los ltimos aos y en el contexto mundial que se ha ido presentando nuestro pas ha sabido manejar la economa nacional de acuerdo a sus expectativas y de un modo u otro hemos sabido superar las crisis que se han podido dar, a continuacin observaremos el siguiente avance de estos aos que se vienen: La economa peruana proyecta un crecimiento cercano al 6,5% anual entre 2014 y 2016, indic este jueves el presidente del Banco Central de Reserva (BCR) de Per, Julio Velarde. El funcionario precis que los motores de la expansin de la econmica peruana sern las exportaciones y el dinamismo que experimenta el mercado interno, que en el primer semestre de este ao aument al 7,1%, en comparacin con el 6,2% registrado durante igual perodo de 2012. Si bien es cierto en la actualidad se van tomando en cuenta medidas como las que se mostraran a continuacin para lograr este objetivo: i) ii) iii) El gasto privado se mantendr dinmico y crecer a un ritmo cercano a su nivel sostenible de largo plazo, El gasto pblico, en especial de inversiones continuar creciendo a altas tasas contribuyendo a reducir las brechas de infraestructura, y las exportaciones registrarn un crecimiento importante gracias a la entrada en produccin de megaproyectos mineros que duplicarn la produccin de cobre en los siguientes aos, lo que llevar a las exportaciones totales a niveles en torno de los US$ 55 mil millones en el 2016 (22% ms que en el 2012).

Para el 2014-2016 el crecimiento anual del PBI se ubicar entre 6,0% - 6,5%. Estas proyecciones estn en lnea con el crecimiento potencial y una brecha del producto cerrada. Las favorables perspectivas para este periodo asumen una recuperacin de la economa mundial, bajos costos de financiamiento, expectativas que se mantienen elevadas y un clima favorable para la inversin privada que permite su crecimiento en torno al 10,0%, as como la puesta en operacin de una serie de proyectos mineros que duplicar la produccin de cobre al 2016. En los prximos aos se prev la entrada en operacin de los siguientes proyectos: Las Bambas, ampliacin de Cerro Verde, Toromocho y Constancia, lo que sumado a la ampliacin de Antamina y la nueva mina Antapaccay permitirn al 2016
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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC duplicar los niveles producidos en el 2011. Estos nuevos proyectos permitirn compensar la cada de precios internacionales y elevar las exportaciones a cerca de US$ 60 mil millones en el 2016 (casi 30% en relacin al 2012), as como reducir progresivamente el dficit en cuenta corriente. Como podemos observar en los grficos, nuestro pas obtiene la mejor proyeccin dentro de Amrica latina.

Uno de los aspectos no antes mencionados que se tomaran en cuenta para que esta proyeccin se haga realidad ser tambin : En el caso del Impuesto a la Renta, se continuar con la evaluacin de nuevas disposiciones que permitan reducir los beneficios tributarios, en especial aquellos con incidencia en los convenios o contratos suscritos con el Estado.

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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC En el caso del IGV, se continuar la revisin de la legislacin a fin de identificar vacios o falta de claridad en la norma que impidan su aplicacin correcta. En el caso del ISC se buscar que la afectacin del impuesto se realice en funcin a la externalidad negativa que genera el consumo de los bienes afectos. En lo concerniente a la normatividad municipal, se propondrn cambios cuyo objetivo ser optimizar el Impuesto Predial, el Impuesto de Alcabala y el Impuesto al Patrimonio Vehicular con la finalidad de fortalecer la gestin de los Gobiernos Locales.

Bases para optimizar los resultados proyectados: En los primeros tres meses de 2013, la economa registr un crecimiento del 4.8%, siendo esta cifra menor al registrado en el mismo periodo de 2012, que alcanz una tasa del 6%. Adems, se espera que el crecimiento proyectado para el presente ao sea impulsado por la demanda interna, con un crecimiento estimado del 7%. Asimismo, para los aos 2014-2016 se prev un crecimiento anual del 6% al 6.5%, alcanzndose en el 2016 un PBI de alrededor de US$ 285,000 millones y un PBI per cpita aproximado de US$ 9,000. A nivel sectorial, se seal que para 2013 los sectores primarios creceran a una tasa del 4.4%, debajo a lo estimado anteriormente (5.7%), como consecuencia de una menor produccin del sector pesquero y minero; a diferencia del crecimiento que se espera del sector agropecuario, el cual se calcula en un 5%. En cuanto a los sectores no primarios, se prev que crezcan un 6.5%, debido a un mayor crecimiento del sector construccin, el cual registrar una tasa del 11%; y de los sectores servicios y comercio, los cuales se espera que alcancen un crecimiento del 6,7% y el 6.3% respectivamente. Por el lado de la demanda, se espera que en 2013, el consumo privado crezca un 5.6%, aproximadamente. Por su parte, se estima que la inversin privada crecer un 10% en los prximos tres aos, y que la inversin total representar un 31% del PBI, impulsada principalmente por proyectos mineros y de infraestructura. De otro lado, la cada de las exportaciones en el primer trimestre del presente ao (-16.6%) se explicara principalmente por las menores exportaciones de productos mineros (22%) y pesquero (-58%). Asimismo, las exportaciones no tradicionales cayeron un 8%. Sin embargo se estima que, para el 2013, nuestros envos solo se contraigan en un
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[AUDITORIA DEL SECTOR FINANCIERO] UNMSM-FCC 2%. Por otro lado, las importaciones crecieron un 6.6%, debido a un mayor dinamismo de la demanda de bienes de consumo y bienes de capital. En cuanto a las finanzas pblicas, se prev que este ao los ingresos fiscales crecern un 3.7%, incrementndose en S/. 7,000 millones respecto al 2012. Adems se espera que la recaudacin tributaria y los ingresos no tributarios crezcan un 3.1% y un 3.9%, respectivamente. Por otro lado, el gasto no financiero del gobierno crecera un 10.7%

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