Contabilidad Pesquera-1

CONTABILIDAD PESQUERA
CONSERVA ATLAS S.A.

INVENTARIO INICIAL
AL 02.01.2006
10
10.1
10.4
21
25
26
33
33.3
33.5
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CAJA
CUENTAS CORRIENTES
PRODUCTOS TERMINADOS
CONSERVA - FILETE (100,00 LATAS)
MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTRO Y REPUESTOS
VARIOS
ENVASES Y EMBALAJES
900,000 ENVASES
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIAS
MUEBLES
TOTAL ACTIVO
49,300.00
1,000.00
48,300.00
85,000.00
23,000.00
59,000.00
510,000.00
500,000.00
10,000.00
726,300.00
PASIVO
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
TRIBUTOS, CONTR. Y APORTE AL SISTEMA DE PENSIONES
40.1
GOBIERNO CENTRAL
40.1 IGV
44
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS Y (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
50
CAPITAL
58
RESERVAS
59
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PASIVO
39
40
LIMA, 02 ENERO DEL 2006
GERENTE
CONTADOR
180,000.00
42,000.00
33,300.00
23,000.00
400,000.00
15,000.00
33,000.00
726,300.00
CONSERVA ATLAS S.A.
INVENTARIO INICIAL
AL 02.01.2006
10
21
25
26
33
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PRODUCTOS TERMINADOS
MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTRO Y REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVO
49,300.00
85,000.00
23,000.00
59,000.00
510,000.00
726,300.00
39
40
44
46
50
58
59
PASIVO
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
TRIBUTOS, CONTR. Y APORTE AL SISTEMA DE PENSIONES
CUNTAS POR PAGAR A LOS ACC.Y (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES
CUENTTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PASIVO
LIMA, 02 DE ENERO DEL 2006
GERENTE
CONTADOR
180,000.00
42,000.00
33,300.00
23,000.00
400,000.00
15,000.00
33,000.00
726,300.00
10
10.1
10.4
21
25
26
33
33.3
33.5
39
40
44
46
50
58
59
60
602
609
40
401
42
421
24
61
612
42
421
10
10.4
42
421
67
673
42
423
97
79
65
651
37
382
40
401
46
469
90
94
79
CONSERVA ATLAS S.A
LIBRO DIARIO
----------------------------------------------1-----------------------------------------Efectivo y Equivalente de Efectivo
Caja
Cuentas Corrientes
Productos Terminados
100000 lts. Conserva
Materiales Auxiliares, Suministro y Repuestos
Envases y Embalajes
900 Envases
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Maquinarias
Muebles
Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados
Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar
Cuentas por Pagar a los Accionistas y (Socios) Directores y Gerentes
Cuentas por pagar Diversas - Terceros
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones
----------------------------------------------2-----------------------------------------Compras
Materias Primas
Flete(gastos unic)
Gobierno Central
4011 IGV
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x Por la compra de materia prima segn factura
----------------------------------------------3-----------------------------------------Materias Primas
Variacion de Existencias
Materias Primas
x/x Por el traslado de materias primas al control de existencia
----------------------------------------------4-----------------------------------------Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Cuentas Corrientes
x/x Cancela 50% de factura con cheque /035
----------------------------------------------5-----------------------------------------Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Gastos Financieros
Intereses por presramos y otras obligaciones
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Letras por pagar
x/x Por la compra del 50% factura mas intereses por una L/.
----------------------------------------------6-----------------------------------------Gastos Financieros
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
x/x Traslado del interes a los gastos financierros
----------------------------------------------7-----------------------------------------Otros Gastos de Gestion
Seguros
7m y 1/2 mes
Activo Diferido
Seg. P.p adel.
2 y 1/2 mes
Gobierno Central
4011 IGV
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Otras Cuentas por Pagar
----------------------------------------------8-----------------------------------------Centro de Costo Pesquero
producto A
producto B
Gastos de Administracin
Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos
x/x Por traslado de seguros a costo pesquero
DEBE
HABER
49,300.00
1,000.00
48,300.00
85,000.00
23,000.00
59,000.00
510,000.00
500,000.00
10,000.00
180,000.00
42,000.00
33,300.00
23,000.00
400,000.00
15,000.00
33,000.00
285,180.00
54,184.00
339,364.00
285,180.00
285,180.00
285,180.00
169,682.00
169,682.00
169,682.00
169,682.00
169,682.00
169,682.00
10,181.00
10,181.00
179,863.00
179,863.00
10,181.00
10,181.00
7,500.00
2,500.00
1,900.00
11,900.00
6,375.00
5,100.00
1,275.00
1,125.00
7,500.00
46
469
10
10.4
33
33.5
40
401
46
469
46
469
10
10.4
16
164
63
635
46
469
46
469
10
10.4
90
94
79
62
622
625
627
40
46
41
411
90
79
41
411
10
10.4
61
612
24
VIENEN
----------------------------------------------9-----------------------------------------Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Cuentas Corrientes
x/x Por la cancelacin de F/ con Ch/037 por el 40%
----------------------------------------------10-----------------------------------------Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Muebles
Gobierno Central
4011 IGV
x/x Por la compra segn factura
Cuentas Corrientes
x/x Cancelacin de F/ con Ch/037 por el 40%
----------------------------------------------12-----------------------------------------Cuentas por Cobrar Diversas
Depositos otorgados en Garantia
Gastos Servicios Prestados por Terceros
Alquileres
Cuentas Corrientes
x/x Cancelacion de Rec. Alq.Ch/038
producto A
producto B
x/x Por el traslado de alquileres al cc. Pesquero gastos administrativos
----------------------------------------------15-----------------------------------------Gastos de Personal Directores y Gerentes
Salarios
Otros (gratificaciones)
Seguridad previcin social y otras contribuciones
627.1 Regimen de prestaciones de salud
629.2 Pensiones y jubilaciones
Fdo. Prest.
Fdo. Pens.
Fdo. Subsidio.
Fdo. Compensacin.
Fdo. Jubilacin.
Fdo. Compensacin.
C. Sindical
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Remuneraciones por Pagar
x/x Por la provisin de planillas salarios
producto A
producto B
x/x Traslado de salarios al C. Costo Pesquero
----------------------------------------------17-----------------------------------------Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Cuentas Corrientes
x/x Cancelacin de salarios con ch/039
----------------------------------------------18-----------------------------------------Variacion de Existencias
Materias Primas
Materias Primas
BEBE
HABER
11,900.00
11,900.00
2,500.00
475.00
2,975.00
1,190.00
1,190.00
1,600.00
5,600.00
7,200.00
7,200.00
7,200.00
3,360.00
2,688.00
672.00
2,240.00
5,600.00
221,424.00
144,000.00
24,000.00
53,424.00
66,864.00
13,440.00
6,720.00
5,040.00
31,080.00
8,400.00
2,184.00
3,360.00
3,360.00
151,200.00
151,200.00
221,424.00
177,139.00
44,285.00
221,424.00
151,200.00
151,200.00
285,180.00
285,180.00
90
62
621
622
629
40
403
41
411
94
79
41
411
10
10.4
61
VIENEN
producto A
producto B
x/x Traslado de materias primas al costo pesquero
----------------------------------------------20-----------------------------------------Gastos de Personal Directores y Gerentes
Remuneraciones
Otras Remuneraciones
Beneficios Sociales de los Trabajadores
6291 Essalud
Instituciones Publicas
4031 Essalud
4032 ONP
x/x Por la provisin de planillas de sueldos
----------------------------------------------21-----------------------------------------Gastos de Administracin
x/x Por el traslado de sueldos a los gastos administrativos
----------------------------------------------22-----------------------------------------Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Cuentas Corrientes
x/x Cancelacin de sueldos con ch/040
BEBE
HABER
285,180.00
228,144.00
57,036.00
76,300.00
60,000.00
10,000.00
6,300.00
15,400.00
6,300.00
9,100.00
60,900.00
76,300.00
76,300.00
60,900.00
60,900.00
23,000.00
616
26
Envases y Embalajes
Consumo de las existencias
producto A
producto B
x/x por traslado .Div. Al C.C. Pesq. Y Gastos Administrativos
Envases y Embalajes
Envases y Embalajes
x/x Consumo de Envases
producto A
producto B
x/x Por el traslado de las cuentas
----------------------------------------------27----------------------------------------Gastos Servicios Prestados por Terceros
Mantenimiento y Reparacion
Gobierno Central
4011 IGV
x/x Por servicio deMaq. Segn Factura
----------------------------------------------28----------------------------------------Centro de Costo Pesquero
x/x Por traslado de Reparacion Maq. Al CC. Pesquero
----------------------------------------------29----------------------------------------Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Cuentas Corrientes
x/x Por las cuentas por pagar y en efectivo
----------------------------------------------30----------------------------------------Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Letras por pagar
Cuentas Corrientes
x/x Cancelacin de Factura y Letras con ch/402
23,000.00
x/x
90
94
79
61
614
26
90
79
63
634
40
401
46
469
90
79
46
469
10
10.4
42
423
46
10
10.4
20,700.00
16,560.00
4,140.00
2,300.00
23,000.00
59,000.00
59,000.00
59,000.00
47,200.00
11,800.00
59,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
29,750.00
29,750.00
179,863.00
1,785.00
181,648.00
40
401.1
403.1
403.2
403.3
403.4
46
10
10.4
x/x
68
681
681.4
686
39
393
41
415
x/x
90
94
79
x/x
63
632
40
41
419
x/x
12
121
40
401
4011
70
702
x/x
10
10.4
12
121
x/x
21
71
711
69
692
x/x
VIENEN
----------------------------------------------31----------------------------------------Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar
IGV
Essalud
SNP
Seg. CTR
CBSSP
Cuota Sindical
Cuentas Corrientes
Cancelacin Tributos y C. serial
----------------------------------------------32----------------------------------------Valuacin y Deterioro de Activos y Proviciones
Depreciacin
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo
CTS
Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo
C.T.S
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Por la provicin del ejercicio
----------------------------------------------33----------------------------------------Centro de Costo Pesquero
producto A
producto B
Por traslado de prov. De CE.P Gastos Administrativos
----------------------------------------------34----------------------------------------Gastos de Servicios Prestados por Terceros
Honorarios
Remuneraciones y Participaciones al directorio
Por los honorarios
----------------------------------------------35----------------------------------------Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Gobierno Central
IGV
Ventas
por ventas efectuadaas en el presente ejercicio
----------------------------------------------36----------------------------------------Efectivo y Equivalente de Efectivo
Cuentas Corrientes
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por la cancelacin de factura clientes dep. al Banco
----------------------------------------------37----------------------------------------Productos Terminados
Variacion de la Produccin Almacenada
Variacin de productos terminados
Por la produccin A 600,000 UN
a 0913385 S/. 548,031 B 300,000 UN a 04566 - 137,00893
----------------------------------------------38----------------------------------------Costo de Ventas
Produccin Terminada
Producto A
100,000 UN a 085 =
300000 UN a 0913385
Producto B
300,000 UN a 0451693 - 137008
21 productos Terminados
Por el Costo de venta del presente ejercicio
BEBE
HABER
123,904.00
42,000.00
6,480.00
9,360.00
2,184.00
63,880.00
3,360.00
127,264.00
71,083.00
59,250.00
19,833.00
51,250.00
19,833.00
64,000.00
7,083.00
71,083.00
600.00
5,400.00
999,600.00
159,600.00
840,000.00
999,600.00
999,600.00
685,039.00
685,039.00
496,024.00
359,016.00
85,000.00
274,016.00
496,024.00
CONSERVA ATLAS S.A
LIBRO MAYOR
10
49,300
999,600
40
169,682
11,900
1,190
7,200
151,200
60,900
29,750
181,648
127,264
740,734
1,048,900
1,900
475
4,750
54,184
123,904
185,213
59
212,100
58
1,125
2,240
2,300
7,083
76,300
6,000
95,048.00
41
151,200
60,900
221,424
76,300
297,724
94
7,500
38
62
6,375
3,360
221,424
285,180
20,700
59,000
25,000
64,000
685,039
65
33,000
2,500
90
42,000
66,864
600
15,840
159,600
284,904
15,000
42
151,200
60,900
19,833
231,933
169,682
169,682
179,863
519,227
12
339,364
179,863
519,227
999,600
999,600
CONSERVA ATLAS S.A
LIBRO MAYOR
70
60
840,000
285,180
23,000
59,000
367,180
24
285,180
285,180
59,000
39
59,000
10,181
7,500
5,600
22,424
285,180
76,300
23,000
59,000
25,000
71,083
6,000
591,268
61
180,000
51,250
231,250
97
10,181
79
285,180
285,180
68
71,083
25
285,180
23,000
59,000
367,180
50
285,180
400,000
285,180
71
21
685,039
85,000
685,039
770,039
496,024
496,024
CONSERVA ATLAS S.A
LIBRO MAYOR
46
11,900
1,190
7,200
29,750
3,360
1,785
16
23,000
11,900
2,975
7,200
3,360
29,750
5,400
83,585
55,185
1,600
33
510,000
2,500
512,500
67
10,181
26
23,000
63
23,000
5,600
25,000
6,000
36,600
44
69
33,300
33,300
496,024
CONSERVA ATLAS S.A
BALANCE GENERAL (N1)
DEL 31-12-2006
Activo Corriente
Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros

No Corriente
Inmueble, Maquinaria y Equipo
Intangibles
Depreciacin y Amortizcin y Agot. Acumulados
Total Activo
583,781
308,166
274,015
1,600
28,350
512,500
2,500
-231,500
S/.
Pasivo
Corriente
99,251
38,400
No Coriente
53,133
Patrimonio
Capital
Reserva
Total Pasivo y Patrimonio
867,531
127,651
53,133
686,747
400,000
15,000
271,747
S/.
867,531
CONSERVA ATLAS S.A
BALANCE GENERAL (N2)
DEL 31-12-2006
Activo
Corriente
Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros
No Corriente
Inmueble, Maquinaria y Equipo
Intangibles
Depreciacin y Amortizcin y Agotamiento Acumulados
Total Activo
Pasivo
Corriente
No Corriente
Capital
Reserva
anterior 33,000
actual 135,369
Total Pasivo y Patrimonio
583,781
308,166
1,600
274,015
283,750
512,500
2,500
231,250
S/.
867,531
21,598
163,713
23,875
28,400
53,133
53,133
598,410
400,000
30,041
168,360
S/.
867,531
CONSERVA ATLAS S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
DEL 31-12-2006
Ventas
Menos
Costo de Ventas
Gastos Administrativos
Gastos Financieros
Utilidad
Menos Particiacin trabajadores (10%)
840,000.00
Impuesto a la Renta (30%)

Reserva Legal (10)
S/.
(496,024)
(95,048)
(10,181)
238,747
(23,875)
214,872
(64,462)
150,410
(15,041)
135,369.00
CONSERVA ATLAS S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
DEL 31-12-2006
Ventas
Produccin Almacenada
Produccin del Ejercicio
Compras
Variacion de Existencias
Gastos Servicios Prestados por Terceros
Valor Agregado
Gastos de Personal Directores y Gerentes
Resultado de Existencias
Provisiones
Otros Gastos de Gestin
Resultado antes de Participacin
Gastos Financieros
Resultado del Ejercicio
Menos: Part. Trabajadores
Impuesto Particiacin Trabajdores (10%)
Impuesto Renta (30%)
Reserva Legal
S/.
840,000
189,015
1,029,015
(285,180)
(82,000)
(36,600)
625,235
(297,724)
327,511
(71,083)
(7,500)
248,928
(10,181)
238,747
(23,875)
214,872
(23,875)
214,872
(64,462)
150,410
(15,041)
135,369
CONSERVA ATLAS S.A
COSTO DE PRODUCCION
SALARIOS
MATERIAS PRIMAS
SUMINISTROS DIVERSOS
ENVASES
GASTOS DIRECTOS:
SEGUROS
ALQUILERES
REPARACIONES
PROVISIONES
S/.
COSTO UNITARIO
PRODUCTO A
PRODUCTO B
S/.
S/.
IMPORTE
221,424
285,180
20,700
59,000
PROD. A - 80%
177,139
228,144
16,560
47,200
PROD. B - 20%
44,285
57,036
4,140
11,800
6,375
3,360
25,000
64,000
685,039
5,100
2,688
20,000
51,200
548,031
1,275
672
5,000
12,800
137,008
548,031
137,008
: 600,000
: 300,000
=
=
S/. 0.913385 CU
S/. 0.456693 CU
CONSERVA ATLAS S.A
FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDAD DE OPERACIN
COBRANZA A CLIENTES
CANCELACION A PROVEEDORES
CANCELACION DE IMPUESTOS
CANCELACION A TRABAJADORES
CANCELACION DE SERVICIOS
TOTAL
999,600
-351,330
-127,264
-212,100
-48,850
ACTIVIDADES DE INVERSION
ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS
TOTAL
RESUMEN
SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
ACTIVIDAD DE OPERACIN
ACTIVIDAD DE INVERSION
SALDO EFECTIVO
-739,544
260,056
-1,190.00
-1,190.00
49,300
260,056
-1,190
308,166
CONSERVA ATLAS S.A
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
CAPITAL
AL INICIO
AL CIERRE
S/.400,000
S/.400,000
RESULTADOS
ACUMULADOS
S/. 33,000
S/. 135,369
S/.168,369
RESERVA
TOTAL
S/. 15,000
S/. 15,041
S/.30,041
S/. 448,000
S/. 150,410
S/.598,410

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LIMA, 02 ENERO DEL 2006

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