MODULO II CAPITULO X: NUEVA LEY DE EXCLUSION DE PENA

NUEVA LEY DE EXCLUSIN O REDUCCIN DE PENA, DENUNCIAS Y RECOMPENSAS EN LOS CASOS DE DELITO E INFRACCIN TRIBUTARIA
NDICE ANALTICO I. II. III. EXCLUSIN ..01 DENUNCIAS Y RECOMPENSAS ..02 NUEVA LEY DE EXCLUSIN REDUCCIN DE PENA, DENUNCIAS Y RECOMPENSAS EN LOS CASOS E INFRACCIN TRIBUTARIA D.L. N 815 ..03 III.I. TITULO I: EXCLUSIN O REDUCCIN DE PENA U DENUNCIA...................................... III.II.TITULO II: DENUNCIAS Y RECOMPENSAS III.III. DISPOSICIONES FINALES.. III.IV. DISPOSICIONES DE MOTIVOS

En virtud a las facultades delegadas por el congreso por la ley N 26557, el 19 de abril el Poder Ejecutivo promulgo el decreto Legislativo N 815 Ley de Exclusin o Reduccin de Pena, Denuncias y recompensas en los casos de delito e infraccin tributaria (publicado el 20.04.95). Esta Ley esta dividida en dos ttulos y cuatro disposiciones finales, los cuales comentaremos a continuacin en aquellos aspectos que consideramos son de mayor Importancia. I. EXCLUSIONES O REDUCCIN DE PENA Este ttulo, que ha entrado en vigencia el 21.04.96, es aplicable nicamente a los autores o participantes del delito tributario y establece los beneficios de exclusin o reduccin de la pena segn el caso, siendo su objetivo la contribucin a la erradicacin del delito tributario. Cuando el autor o participe solicite el beneficio se le denominara solicitante, y una vez que lo obtenga se lo denomina beneficiado. Podrn acogerse a este beneficio aquellos solicitantes incursos en alguno de los siguientes supuestos: a. Investigacin administrativa por presunciones de delito tributario, realizada por el rgano Administrador del tributo. b. Investigacin fiscal por presuncin de delito tributario, a cargo del ministerio Pblico. c. Durante el desarrollo de un proceso penal, ante el rgano jurisdiccional. Los solicitantes debern acudir ante estos rganos. Si ninguna autoridad fiscal o judicial se encontrara investigando o juzgando el presunto acudir a la autoridad del rgano Administrador del tributo. La informacin proporcionada por el solicitante debe ser veraz, oportuna y significativa sobre la realizacin de un delito tributario haciendo posible lo siguiente: . Evitar la comisin del delito en el que interviene. . Promover el esclarecimiento del citado delito.

Jr. Natalio Snchez N 220 Of. 1006 Jess Mara (Alt. Cdra. 5 de Av. Arenales y/o Arequipa) Telfono: 330-0074 Telefax: 337881 Cel. 9999-74215 / 9927-060346 E-mail: estudio_saavedrat@hotmail.com, informes@estudiosaavedrat.com, estudio_saavedrayasociados@hotmail.com Website: www.estudiosaavedrat.com

MODULO II CAPITULO X: NUEVA LEY DE EXCLUSION DE PENA

. Capturar al autor o autores del delito tributario, as como los participantes. La declaracin del solicitante podr realizarse en presencia de su abogado defensor, pero si dicho abogado no se presentara ello no retrasara el proceso de acogimiento al beneficio. Esta declaracin constara en un acta, donde se consignara lo siguiente: Confesin veraz y detallada de los hechos delictivos, proporcionando elementos probatorios de la comisin del delito o indicando el lugar donde se encuentran: Cualquier informacin que permita conocer la identidad y el lugar donde se encuentran el autor o autores y los participes. Firma del solicitante e impresin digital de su dedo ndice derecho. Esta informacin deber permitir lo siguiente . Evitar la consumacin del delito tributario. . Esclarecer la modalidad delictiva empleada para cometer el delito. . Ubicar y capturar al autor o autores y a los participes. Si se obtienen estos objetivos, se conceder el beneficio. Si por el contrario, se establece que la informacin proporcionada no es veraz ni oportuna, el rgano Jurisdiccional declara improcedente el proceso solicitado y dispondr su archivamiento definitivo. Asimismo, si el autor o participe beneficiado cometiera nuevo delito dentro de los 10 aos de concedido el beneficio, el rgano Jurisdiccional revocara dicho beneficio, debiendo realizar las acciones judiciales correspondientes. El beneficio que corresponda, segn se trate del autor o participe, es como sigue: a. Autor.- Solo puede acogerse al beneficio de reduccin de la pena, previo pago de la deuda tributaria, es beneficio de reduccin de la pena no podr ser superior a los dos terceras partes de la pena que corresponda. b. Participe.- Podr acogerse al beneficio de exclusin de la pena, cuando el rgano Jurisdiccional considere que no procede este beneficio, le conceder el de reduccin de la pena, teniendo presente que no podr exceder las dos terceras partes de la pena que corresponda. Adicionalmente el participe podr acogerse al beneficio complementario de asignacin de recursos econmicos por parte de la SUNAT, a travs del rgano Jurisdiccional los cuales sern destinados a la obtencin de trabajo, cambio de domicilio y seguridad personal. Este beneficio se podr otorgar dentro del proceso penal y de manera previa a la sentencia si la titulacin del participe as lo requiere. Mediante Decreto Supremo se regulara este beneficio complementario. II. Denuncias y recompensas

Jr. Natalio Snchez N 220 Of. 1006 Jess Mara (Alt. Cdra. 5 de Av. Arenales y/o Arequipa) Telfono: 330-0074 Telefax: 337881 Cel. 9999-74215 / 9927-060346 E-mail: estudio_saavedrat@hotmail.com, informes@estudiosaavedrat.com, estudio_saavedrayasociados@hotmail.com Website: www.estudiosaavedrat.com

MODULO II CAPITULO X: NUEVA LEY DE EXCLUSION DE PENA

Este titulo es aplicable a cualquier persona que denuncie ante la SUNAT la comisin mediante acciones frudales de las infracciones relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones tributarias contenidas en el articulo 178 del Cdigo Tributario. Es requisito que el denunciante colabore con la investigacin de la infraccin, a fin de que pueda obtener la recompensa. Dicha recompensa se establecer en funcin del monto.

Jr. Natalio Snchez N 220 Of. 1006 Jess Mara (Alt. Cdra. 5 de Av. Arenales y/o Arequipa) Telfono: 330-0074 Telefax: 337881 Cel. 9999-74215 / 9927-060346 E-mail: estudio_saavedrat@hotmail.com, informes@estudiosaavedrat.com, estudio_saavedrayasociados@hotmail.com Website: www.estudiosaavedrat.com