Manual Resp Social Empresas - CGU

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO CGU Instituto EtHos de Empresas e Responsabilidade Social
GRUPO DE TRABALHO DO PACTO EMPRESARIAL PELA INTEGRIDADE CONTRA A CORRUPO
Junho/2009
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO: Jorge Hage Sobrinho Ministro-Chefe da Controladoria-Geral da Unio Luiz Augusto Fraga Navarro de Britto Filho Secretrio Executivo Valdir Agapito Teixeira Secretrio Federal de Controle Interno Eliana Pinto Ouvidora-Geral da Unio Marcelo Nunes Neves da Rocha Corregedor-Geral Marcelo Stopanovski Ribeiro Secretrio de Preveno da Corrupo e Informaes Estratgicas Vnia Lcia Ribeiro Vieira Diretora de Preveno da Corrupo Equipe Tcnica: Izabela Moreira Correa Maria Claudia Rio Branco Nabuco de Gouva Sibele Farias Marchesini INSTITUTO ETHOS DE EMPRESAS E RESPONSABILIDADE SOCIAL: Presidente: Ricardo Young Silva Vice-Presidente-Executivo: Paulo Augusto Itacarambi Equipe Tcnica: Caio Magri Daiani Mistieri Tabata Villares GRUPO DE TRABALHO DO PACTO EMPRESARIAL PELA INTEGRIDADE CONTRA A CORRUPO: Equipe Tcnica: AES Eletropaulo Izilda Capeletto BMF Bovespa Snia Bruck CPFL Energia Augusto Rodrigues e Henrique Lian Creditar Contabilidade Marcio Fernando dos Reis Dudalina S/A Rui Leopoldo Hess de Souza e Jerusa Soares Lopes E-stratgica Pblica Marcos Drummond EDP Energias do Brasil Terezinha Morais e Marilena Fernandes da Costa Gonalves Embar Indstrias Alimentcias Reinato Fantoni Envolverde Adalberto Marcondes Fersol Eliana Francisco Federao das Indstrias do Estado de Minas Gerias Annabella de Ftima Prates, Marisa Seoane Rio Resende Great Place to Work Cristina Tolovi, Claudia Drygalla Infraero Sonia M. Tanaka Kobayashi, Nlson Jorge B. Ribeiro PNBE Luiz Otvio da Rosa Borges Sadia Ane Ramos e Wagner Fachetti Samarco Minerao S.A. Rosngela Ferreira Shell Simone Guimares Siemens Fernanda Marquardt Suzano Holding Marcela Porto Mello Suzano Papel e Celulose Vinicius Precioso Terra Sistemas Milton Terra Unimed do Brasil Carolina Tavares Votorantim Celulose e Papel Maria Tereza Sita Wal-Mart Brasil Leonardo Machado
Sumrio
1. Prefcio.......................................................................................................................................... 6 2. Introduo..................................................................................................................................... 8 3. Tratados internacionais contra a corrupo: diretrizes a governos e empresas. .............................. 9 4. Atos de Corrupo e contra a Integridade no setor privado......................................................... 13 4.1. Corrupo no setor privado: alguns nmeros e lies aprendidas. .............................................. 15 4.2. Atos a serem evitados por empresas comprometidas com a integridade empresarial e o interesse pblico................................................................................................................. 16 4.2.1. Atos de corrupo......................................................................................................... 16 4.2.2. Atos contra a integridade da empresa. ........................................................................... 20 4.3. Resumo e exemplos de atos de corrupo proibidos pela Legislao Brasileira........................... 22 5. Iniciativas de Organizaes Internacionais e No Governamentais para a integridade nas empresas. .. 24 5.1. Pacto Global............................................................................................................................. 24 5.2. Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo........................................................... 25 5.3. Iniciativa de Parceira contra a Corrupo (PACI)......................................................................... 26 5.4. Conveno da OCDE................................................................................................................. 26 5.5. EITI Extractive Industries Transparency Initiative....................................................................... 29 5.6. Banco Mundial Manual para Pequenas Empresas.................................................................... 29 6. Boas prticas para uma empresa ntegra. ..................................................................................... 31 6.1. Instituio de um Programa de Integridade e Combate Corrupo......................................... 32 6.1.1. Elaborao de Cdigos de Conduta............................................................................... 33 6.1.2. Implantao de poltica de comunicao permanente.................................................... 35 6.1.3. Criao de Comit de tica............................................................................................ 37 6.1.4. Sistema de recrutamento centrado em tica.................................................................. 39 6.1.5. Instituio de sistemas de controle interno e auditoria................................................... 39 6.2. Medidas de transparncia e relacionamento com stakeholders. ................................................. 43 6.2.1. Integridade e transparncia de informaes contbeis e financeiras............................... 43 6.2.2. Transparncia de regras e procedimentos no relacionamento com o setor pblico.......... 43 6.2.3. Relacionamento com stakeholders................................................................................. 44 6.3. Gerenciamento de integridade................................................................................................. 47 6.3.1. Primeiro pilar do gerenciamento de integridade: funes............................................... 48 6.3.2. Segundo pilar do gerenciamento de integridade: processos de desenvolvimento............ 49 6.3.3. Terceiro pilar: responsabilidades dos participantes do sistema de integridade................. 49 7. Transparncia e Responsabilidade no Financiamento Poltico. ...................................................... 51 8. Consideraes finais..................................................................................................................... 53 Referncias Bibliogrficas.................................................................................................................. 54 Anexo I Pacto Global...................................................................................................................... 55 Anexo II Pacto Empresarial pela Integridade e Contra a Corrupo.....................................................56 Anexo III Glossrio de Siglas.......................................................................................................... 58 Anexo IV Glossrio de Termos. ....................................................................................................... 59
1.
Prefcio
O fenmeno da corrupo, ao contrrio do que se pensa, no afeta somente governos, mas, tambm, indistintamente, cidados, entidades pblicas e instituies privadas, provocando a concorrncia desleal, comprometendo o crescimento econmico e afugentando novos investimentos. O pas inteiro prejudicado. Para controlar a corrupo, preciso conjugar esforos de cidados, empresas e governo para um mesmo propsito: promover um ambiente de integridade na esfera pblica e na esfera privada. A participao do setor privado no enfrentamento do problema assume, no entanto, especial relevncia. Isso porque, as prticas de corrupo, ao criarem, em curto prazo, aparentes vantagens s empresas, levam falsa percepo de que a corrupo pode ser vantajosa. Entretanto, a corrupo distorce a competitividade, estabelecendo formas de concorrncia desleal, e deteriora os mecanismos de livre mercado, o que gera insegurana no meio empresarial, afugenta novos investimentos, encarece produtos e servios e destri a tica nos negcios. A corrupo, portanto, compromete o desenvolvimento sustentvel do mercado e afasta qualquer possibilidade de lucratividade consistente no longo prazo. Por esse motivo, nos ltimos anos, noo de responsabilidade social empresarial foi incorporado, tambm, o compromisso das empresas de lutarem pela integridade e contra a corrupo, implementando preceitos de boa governana corporativa e combatendo prticas ilegais e antiticas de concorrncia. Tambm com o objetivo de atrair a ateno do empresariado quanto a sua responsabilidade no combate corrupo foi includo o 10 princpio ao Pacto Global das Naes Unidas, o qual estabelece que As empresas devem combater a corrupo em todas as suas formas, inclusive extorso e propina. As empresas, de qualquer porte, poderio econmico ou rea de influncia, so parte diretamente interessada na questo da preveno e do combate corrupo e podem desempenhar um papel determinante nessa luta. Ao adotar voluntariamente um conjunto de princpios que garantam um sistema de integridade nas relaes com o setor pblico, com seus stakeholders e com os demais setores do mercado, as empresas engajadas na luta contra a corrupo podero se tornar uma referncia exemplar para toda a sociedade. Entre as medidas que as organizaes do setor privado podem implementar para promover a tica e inibir a prtica de corrupo por seus funcionrios, esto a adeso a cdigos de melhores prticas corporativas, desenvolvimento de controles internos, procedimentos internos de divulgao de temas relacionados corrupo, implementao de canais de denncia de prticas corruptas internas, transparncia no apoio e financiamento de campanhas polticas e partidos polticos, entre outras. Alm disso, fundamentalmente, a empresa deve proibir totalmente que qualquer pessoa ou organizao que atue na empresa d, comprometase a dar ou oferea suborno. Em estudo recente publicado pela empresa de consultoria M&E Management & Excelence, sobre a implementao de medidas de governana por empresas latino-americanas, entre as dez primeiras empresas com maior pontuao, seis so brasileiras. Tal resultado reflete o compromisso que algumas empresas brasileiras esto assumindo com as boas prticas de governana corporativa, e demonstrando o interesse e o envolvimento de parte da classe empresarial brasileira na preveno e combate corrupo no pas. O combate da corrupo no se afigura tarefa fcil, ao contrrio, h vrios desafios a serem enfrentados. No entanto, embora o caminho a ser percorrido no enfrentamento da corrupo seja longo, o trabalho j comeou a ser feito e com o comprometimento de todos governo, empresas e sociedade , o Brasil vencer essa luta. Controladoria-Geral da Unio
A corrupo um fenmeno social que tem grandes efeitos econmicos sobre a sociedade. Quando sistmica e no combatida, ela se impe como um imposto a ser pago pelos empresrios para que tenham seu negcio viabilizado ou autorizado. Alm disso, a corrupo afeta negativamente a competitividade dos produtos nacionais no comrcio internacional ao elevar o custo do investimento produtivo e tornar o ambiente de negcios menos estvel. Neste sentido, no intuito de promover maior articulao entre as empresas para melhorar e aperfeioar o ambiente das relaes entre setor privado e publico, combatendo a corrupo e a impunidade, o Instituto Ethos de Empresas e Responsabilidade Social, em parceria com a Patri Relaes Governamentais & Polticas Pblicas, o Programa das Naes Unidas para o Desenvolvimento (Pnud), o Escritrio das Naes Unidas contra Drogas e Crime (UNODC), o Frum Econmico Mundial e o Comit Brasileiro do Pacto Global, lanou o Pacto Empresarial pela Integridade e Contra a Corrupo no ano de 2005. O texto do Pacto teve como origem as diretrizes da Organizao para a Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE), a Conveno das Naes Unidas Contra a Corrupo, o 10 princpio do Pacto Global, a Carta de Princpios do Instituto Ethos e os Princpios Empresariais da Transparncia Internacional. Pode-se dizer que ele constitui-se no conjunto de compromissos pblicos voluntrios que ajudam as empresas comprometidas com o tema na implementao de praticas de integridade. Alm de contribuir para a implementao das normas e dos compromissos internacionais, o Pacto Empresarial pela Integridade e Contra a Corrupo tambm uma tima ferramenta para sinalizar sociedade e ao governo as medidas que as empresas esto dispostas a adotar para combater a corrupo e construir uma nova cultura de relacionamento com o setor pblico e entre empresas do prprio setor privado. Ao se tornarem signatrias do Pacto, as empresas assumem o compromisso de divulgar a legislao brasileira anticorrupo para seus funcionrios e stakeholders, a fim de que sejam cumpridas integralmente. Alm disso, elas se comprometem a vedar qualquer forma de suborno, trabalhar pela legalidade e transparncia nas contribuies a campanhas polticas e primar pela transparncia de informaes e colaborao em investigaes, quando necessrio. Com vistas a mobilizar empresrios, executivos e dirigentes de empresas e entidades empresariais para aderirem ao Pacto Empresarial pela Integridade e Contra a Corrupo, foi criado, no mbito do Pacto pela Integridade e contra Corrupo, tendo o Instituto Ethos como Secretaria-Executiva, o Grupo de Trabalho do Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo (GT). O GT objetiva desenvolver estratgias para apoiar as empresas signatrias do Pacto a implementar polticas de promoo da integridade e combate corrupo. Alm disso, o GT tem por objetivo, entre outras aes, desenvolver um banco de prticas anticorrupo, com o propsito de aplicar as diretrizes do Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo, bem como de prover a sustentabilidade da mobilizao sobre o Pacto por meio de estratgias de captao de recursos e colaborao direta de empresas e entidades. Neste sentido, observando tais objetivos e metas, o GT de Empresas pela Integridade e contra a Corrupo, por meio da coordenao do Instituto Ethos e em parceria com a Controladoria-Geral da Unio, lana mo de mais este instrumento de combate corrupo, acreditando que o segredo para construir uma sociedade ntegra e tica depende muito mais da sinergia entre aes dos seus vrios segmentos do que de aes empreendidas por eles separadamente. Grupo de Trabalho do Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo do Instituto Ethos de Empresas e Responsabilidade Social
2.
Introduo
A corrupo um dos grandes males que afetam a sociedade. So notrios os custos polticos, sociais e econmicos que acarreta. Compromete a legitimidade poltica, enfraquece as instituies democrticas e os valores morais da sociedade, alm de gerar um ambiente de insegurana no mercado econmico. Na prtica, a corrupo ganha formas variadas, desde a oferta de pequenas quantias para acelerar a concesso de uma licena at grandes fraudes em procedimentos licitatrios. Diante desse cenrio, qual o papel do setor privado e como pode agir para promover um ambiente mais ntegro? Como reduzir o ndice de empresas envolvidas em atos de suborno e corrupo? Nesta publicao, ser apresentado um guia para orientar as aes das empresas que se preocupam em contribuir para a construo de um ambiente ntegro e de combate corrupo. A Controladoria-Geral da Unio e o Grupo de Trabalho do Pacto Empresarial pela Integridade contra a Corrupo, vinculado ao Instituto Ethos de Empresas e Responsabilidade Social, uniram esforos para explicitar diretrizes e agregar boas prticas no intuito de contribuir para reforar o papel das empresas do setor privado na promoo da integridade e no combate corrupo. A reduo dos nveis de corrupo no Brasil uma questo fundamental tanto para fortalecer as instituies democrticas quanto para viabilizar o crescimento econmico do pas. Nesse cenrio, torna-se imperativa a conduo de suas atividades pautada por valores ticos e ntegros. Tal responsabilidade depende de um esforo permanente de cada empresa. Como exemplos de aes que uma empresa pode implementar para consolidar esses valores, importante mencionar a elaborao e divulgao de um cdigo de conduta prprio, a formao de um comit de tica, o desenvolvimento de programas de treinamento especficos e a implantao de mecanismos de controle interno. Essas, entre outras aes, encontram-se detalhadas nesta publicao. Integridade e princpios ticos devem estar presentes em todas as aes realizadas pela empresa, incluindo seu relacionamento com o setor pblico. Refletindo tais princpios, a empresa consolida e transmite sua postura tica e ntegra, internamente e perante agentes externos. Em conseqncia, o impacto positivo gerado proporciona melhor utilizao dos recursos pblicos e prestao de servios mais adequada e igualitria populao, trazendo benefcios ao desenvolvimento econmico e social e sustentabilidade do pas. Em um ato de corrupo, h sempre o corruptor e o corrompido. Pr as empresas como os viles desse processo limitar o potencial que cada uma possui para atuar na luta pela reduo dos ndices de corrupo e para a diminuio das desigualdades entre os cidados. Alm de contribuir para a sustentabilidade e a governana do pas, as empresas que adotam medidas de promoo da integridade e da tica se tornam menos expostas ocorrncia de atos de corrupo. Entre a adoo de tais mecanismos e sua inexistncia, a primeira atitude vem se mostrando muito mais valiosa, tanto para as empresas quanto para toda a sociedade, nacional e internacionalmente.
3.
T ratados internacionais contra a corrupo: diretrizes a governos e empresas
Com a globalizao e a expanso dos mercados para alm da fronteira nacional, atos de corrupo que ocorrem em determinado pas podem vir a afetar, tambm, a legitimidade de governos de outros pases. Exemplo prtico so os diversos casos de pessoas envolvidas com corrupo em um pas que lavam os recursos decorrentes desses atos em outros pases. Fatos desse tipo, certamente, pem em risco no s a segurana do sistema financeiro como tambm toda a estrutura de governana do pas. Alm disso, a partir da dcada de 80, empresas de avaliao de riscos de investimento passaram a incluir o item corrupo nas anlises que fazem dos pases. Indicadores sobre o sistema poltico e o clima de investimento incluem cada vez mais informaes sobre a ingerncia poltica em decises burocrticas ou judiciais, a existncia de mercados negros, as prticas de corrupo e nepotismo ou fraude nos negcios entre Estado e setor privado. Assim, percebe-se claramente que, para os agentes econmicos do mercado global, a corrupo representa, sim, um possvel risco de investimento, o que pode vir a prejudicar a expanso das empresas sediadas em pases com elevados ndices de corrupo e, em conseqncia, o crescimento desses pases. Nesse sentido, diversas organizaes internacionais desenvolveram tratados cujos objetivos so a preveno e o combate corrupo. Ao aprovar um tratado internacional, o Poder Legislativo se compromete a no editar leis contrrias a ele. Assim, no pode o Estado-Parte invocar posteriormente disposies legais como justificativa para seu no cumprimento. Tal dispositivo reitera a importncia, na esfera internacional, do princpio da boa-f, pelo qual cabe ao Estado cumprir as disposies do tratado com o qual livremente consentiu. O Brasil ratificou trs convenes internacionais contra corrupo: a Conveno das Naes Unidas contra a Corrupo (CNUCC), da Organizao das Naes Unidas (ONU); a Conveno Interamericana contra a Corrupo, da Organizao dos Estados Americanos (OEA); e a Conveno sobre o Suborno de Funcionrios Pblicos Estrangeiros em Transaes Comerciais Internacionais, da Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE). A celebrao desses compromissos internacionais corrobora o argumento de que a corrupo no um problema local, mas sim mundial. A Conveno das Naes Unidas contra a Corrupo foi assinada em 9 de dezembro de 2003, na cidade de Mrida, no Mxico. Prev a implementao de medidas, pelos Estados-Partes, para preveno e combate corrupo. O documento foi elaborado tendo por base quatro temas principais: preveno da corrupo, tipificao de atos de corrupo, recuperao de ativos e cooperao internacional. Entre as medidas a serem implementadas pelos pases signatrios da conveno, algumas so direcionadas atuao do setor privado, como o aprimoramento de normas contbeis e de auditoria e a previso de sanes civis, administrativas ou penais eficazes, proporcionais e dissuasivas aos envolvidos em casos de corrupo. Essas medidas podem consistir, entre outras metas, em: Desenvolver normas e procedimentos com vistas a salvaguardar a integridade de entidades privadas relevantes, inclusive implementando cdigos de conduta para o correto, honesto e adequado desempenho de atividades empresariais e de qualquer profisso relevante; prevenir conflitos de interesses; e promover o uso de boas prticas comerciais entre empresas e no mbito das relaes contratuais de empresas com o Estado; Prevenir o uso inadequado de procedimentos que regulam entidades privadas, incluindo os relacionados a subsdios e licenas concedidas por autoridades pblicas para a realizao de atividades comerciais;
Prevenir conflitos de interesses por meio da imposio de restries, se necessrio e por um perodo razovel, s atividades profissionais de ex-funcionrios pblicos ou contratao de funcionrios pblicos pelo setor privado aps sua renncia ou aposentadoria, sempre que essas atividades ou contrataes estiverem diretamente relacionadas a funes exercidas ou supervisionadas por esses funcionrios pblicos durante sua permanncia no cargo; Tomar as medidas necessrias para garantir que empresas privadas, levando em conta sua estrutura e suas dimenses, tenham controles internos de auditoria adequados para ajudar a prevenir e detectar atos de corrupo e submetam suas contas e seus demonstrativos contbeis a procedimentos de auditoria e certificao. Adicionalmente, cada pas signatrio da conveno comprometeu-se a proibir o estabelecimento de contas no registradas; a ocorrncia de transaes no registradas ou inadequadamente identificadas; o registro de despesas inexistentes; o lanamento de obrigaes com identificao incorreta de seus objetivos; o uso de documentos falsos; a destruio intencional de documentos de escriturao antes dos prazos previstos na legislao; e a dedutibilidade fiscal de despesas relacionadas ao pagamento de subornos e envolvidas na promoo de condutas corruptas. A partir dessa conveno, criou-se o 10 princpio do Pacto Global, no qual organizaes se comprometeram a Combater a corrupo em todas as suas formas, inclusive extorso e propina. O Pacto Global ser abordado em detalhes no captulo 5. Empenhado em alcanar a conformidade com os termos da Conveno das Naes Unidas contra a Corrupo, o Brasil vem envidando esforos para adaptar sua legislao. Entre as iniciativas adotadas, pode-se citar: Tratamento de conflito de interesses O eventual conflito entre interesses pblicos e privados no exerccio de cargos pblicos constitui tema de alta relevncia na preveno da corrupo. incontestvel a necessidade de traar normas legais claras sobre o assunto, que visem ao esclarecimento dos agentes pblicos e boa conduo da administrao pblica federal. Com inteno de avanar no tratamento das situaes geradas pelo confronto entre interesses pblicos e privados, o Conselho da Transparncia e Combate Corrupo props a elaborao de um anteprojeto de lei que hoje tramita no Congresso Nacional: o Projeto de Lei n 7.528/2006. Criminalizao do enriquecimento ilcito Destaca-se, tambm, para maior adequao da legislao brasileira aos termos da Conveno das Naes Unidas contra a Corrupo, o Projeto de Lei n 5.586, de 2005, atualmente em tramitao no Congresso Nacional, que tipifica o crime de enriquecimento ilcito. O projeto de lei foi encaminhado ao Congresso Nacional pelo Poder Executivo como adequao ao artigo 20 da CNUCC, segundo o qual os Estados-Partes consideraro (...) a possibilidade de adotar as medidas legislativas e de outras ndoles que sejam necessrias para qualificar como delito, quando cometido intencionalmente, o enriquecimento ilcito, ou seja, o incremento significativo do patrimnio de um funcionrio pblico, relativo aos seus ingressos legtimos, que no pode ser razoavelmente justificado por ele. De acordo com o mencionado projeto de lei, incorre em crime de enriquecimento ilcito, com pena de recluso de trs a oito anos e multa, o funcionrio pblico que possuir, mantiver ou adquirir, para si ou para outrem, injustificadamente, bens ou valores de qualquer natureza incompatveis com sua renda ou com a evoluo de seu patrimnio. Autonomia do crime de lavagem de dinheiro Est em tramitao na Cmara dos Deputados o Projeto de Lei n 3.443/2008, cuja finalidade alterar a Lei n 9.613/98 (http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/ L9613.htm). De acordo com projeto, o rol de crimes antecedentes ao crime de lavagem de dinheiro ser abolido. Ou seja, passa a ser crime a lavagem de bens, direitos e valores oriundos de qualquer infrao penal, independentemente da existncia da ocorrncia de crime antecedente. Nesse sentido, se a lei for
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alterada nos termos do projeto, a legislao brasileira quanto lavagem de dinheiro figurar entre as mais modernas em todo o mundo. Articulao nacional e internacional Em relao articulao internacional, foi firmada parceria com o Escritrio das Naes Unidas sobre Drogas e Crime (UNODC) para a elaborao de projetos de cooperao na rea de preveno e combate corrupo. Alm disso, o governo brasileiro firmou convnio com a Embaixada do Reino Unido, por meio da CGU, para o desenvolvimento do projeto Combatendo a Corrupo no Brasil, cujo objetivo aperfeioar a capacidade dos auditores brasileiros para identificar prticas fraudulentas e malversao de recursos pblicos. Na esfera de atuao dos pases-membros da OEA, foi firmada a Conveno Interamericana contra a Corrupo, em 29 de maro de 1996, em Caracas, na Venezuela. No Brasil, foi aprovada pelo Decreto Legislativo n 152, de 25 de junho de 2002, e promulgada pelo Decreto Presidencial n 4.410, de 7 de outubro de 2002. Essa conveno, assim como a da ONU, enfatiza quatro temas: medidas preventivas; tipificao de atos de corrupo; suborno transnacional e enriquecimento ilcito; e assistncia e cooperao tcnica. Seu carter, similar ao da Conveno da ONU, abrange temas gerais de preveno e combate corrupo, em mbito tanto nacional como transnacional. Em relao s medidas direcionadas ao setor privado, a Conveno da OEA prev que cada Estado-Parte proibir e punir o oferecimento ou outorga, por parte de empresas nele domiciliadas, a um funcionrio pblico de outro Estado, direta ou indiretamente, de qualquer objeto de valor pecunirio ou outros benefcios, como ddivas, favores, promessas ou vantagens em troca da realizao ou omisso, por esse funcionrio, de qualquer ato no exerccio de suas funes pblicas relacionado com uma transao de natureza econmica ou comercial. O Brasil j se encontra, em muitos aspectos, em conformidade com os termos da Conveno da OEA. Para que essa conformidade seja ainda maior, o governo brasileiro vem se destacando pelas aes desenvolvidas no campo da preveno e do combate corrupo, com nfase na investigao e apurao de irregularidades, no combate impunidade, na promoo da transparncia pblica e no estmulo ao controle social. Entre as medidas adotadas esto: Tratamento do suborno transnacional Para adequar a legislao brasileira s boas prticas internacionais, em 11 de junho de 2002 foi editada a Lei n 10.467, que acrescentou o Captulo II-A, sobre os crimes praticados por particular contra a administrao pblica estrangeira, ao Ttulo XI do Cdigo Penal (art. 337-B), tipificando, entre outros, o crime de corrupo ativa em transao comercial internacional: Art. 337-B Prometer, oferecer ou dar, direta ou indiretamente, vantagem indevida a funcionrio pblico estrangeiro, ou a terceira pessoa, para determin-lo a praticar, omitir ou retardar ato de ofcio relacionado a transao comercial internacional. Implantao do Conselho da Transparncia Pblica e Combate Corrupo Criado pelo Decreto n 4.923/2003, conta com a participao de representantes de dez entes pblicos, entre os quais o Ministrio Pblico Federal e o prprio Tribunal de Contas da Unio, e de dez entidades da sociedade civil, entre as quais Ordem dos Advogados do Brasil (OAB), Associao Brasileira de Imprensa (ABI), Conferncia Nacional dos Bispos do Brasil (CNBB), Transparncia Brasil e Instituto Ethos. O conselho tem como finalidade sugerir e debater medidas de aperfeioamento dos mtodos e sistemas de controle e incremento da transparncia na gesto da administrao pblica e estratgias de combate corrupo e impunidade. Promoo da transparncia pblica No mbito do governo federal, a CGU o rgo responsvel pela promoo da transparncia pblica. Para implement-la, foram desenvolvidos o Portal da Transparncia e as Pginas da Transparncia Pblica.
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O Portal da Transparncia, criado em 2004, permite a qualquer cidado acompanhar, sem a necessidade de senha, as contas do governo federal. O portal traz informaes sobre: Transferncias para Estados, DF, municpios, bem como a descentralizao direta aos cidados; Despesas realizadas pelo governo federal, por meio dos rgos da administrao direta, autrquica e fundacional; Gastos efetuados com Carto de Pagamentos do governo federal. Institudas por meio do Decreto n 5.482, de 30 de junho de 2005, e disciplinadas pela Portaria Interministerial n 140, de 16 de maro de 2006, as Pginas de Transparncia Pblica, por sua vez, contm informaes sobre a execuo oramentria e financeira, licitaes e contratos, convnios e dirias e passagens. Anlise de riscos de corrupo na administrao pblica Em 2006, a CGU desenvolveu, em parceria com a Transparncia Brasil, uma metodologia de mapeamento de riscos de corrupo. Como toda ao de preveno, seu objetivo identificar a possibilidade de corrupo na administrao pblica e adotar medidas antecipadamente sua ocorrncia. Essa metodologia foi aplicada, em carter experimental, em 2006. Distintamente das Convenes da ONU e da OEA contra a corrupo, a Conveno da OCDE sobre o suborno de funcionrios pblicos estrangeiros em transaes comerciais internacionais trata de um tema especfico: a integridade nas relaes comerciais internacionais. Devido grande relevncia desta conveno para a promoo da integridade e do combate corrupo no setor privado, ela ser analisada de forma aprofundada mais adiante, no captulo 5.
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4.
A tos de Corrupo e contra a Integridade no setor privado
Na ltima dcada, o tema corrupo veio ganhando destaque nos noticirios e merecido cada vez mais a ateno dos estudiosos. Os debates, em sua maioria, buscam identificar as causas do fenmeno, analisam suas possveis razes histricas e culturais, apontam os custos econmicos da corrupo e suas conseqncias sociais e propem medidas para a reduo de sua ocorrncia. Mas o que corrupo? De forma clara e sucinta, a Transparncia Internacional (TI) define corrupo como o mau uso do poder investido para benefcios privados. Alm disso, para a TI h diferena conceitual entre corrupo de acordo com a lei e corrupo contra a lei. Constituiriam o primeiro tipo de corrupo os pagamentos de facilitao, por exemplo, em que uma quantia negociada para o recebimento de tratamento preferencial, a fim de facilitar ou agilizar uma ao governamental de rotina ou acelerar a execuo de atividades essencialmente administrativas que no sejam de natureza discricionria, ou seja, que no do liberdade comportamental ao administrador. O segundo, por outro lado, um suborno pago para obter servios que o agente pblico proibido de realizar. No Brasil, no existe tal distino, pois os pagamentos de facilitao so considerados um ato de suborno, sendo, portanto, crime. Conforme o Cdigo Penal Brasileiro, o ato de corrupo pode ocorrer sob duas formas: corrupo ativa e corrupo passiva. A primeira espcie caracteriza-se pela conduta de oferecer ou prometer vantagem indevida a funcionrio pblico para determin-lo a praticar, omitir ou retardar ato de ofcio. Quem pratica o crime o corruptor, ou seja, a pessoa que oferece ou promete a vantagem indevida. Nesse caso, o crime ocorrer mesmo que o funcionrio pblico no aceite a proposta. J a corrupo passiva praticada pelo funcionrio pblico que solicita ou recebe, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da funo ou antes de assumi-la, mas em razo dela, vantagem indevida. Ou, ainda, por quem aceita promessa de tal vantagem. Com o objetivo de tirar proveito do cargo pblico, o funcionrio pede ou aceita suborno ou proposta de obter ganhos para praticar atos que so de sua responsabilidade. Alm disso, o Cdigo Penal tipifica o crime de corrupo ativa em transao comercial internacional no artigo 337-B, conforme ser visto no item 4.2.1. Apesar de os atos de corrupo estarem tipificados no Cdigo Penal, existem outras hipteses de ilcitos que, embora no sejam denominados corrupo, so considerados como tal. Como exemplos, podem ser citados: Crime de Fraude em Licitaes: Fraude em licitao uma espcie de improbidade administrativa que causa leso ao errio (art. 10 da Lei n 8.429/92), principalmente, pela no observncia dos princpios da impessoalidade e da publicidade. Assim, qualquer conduta suscetvel de violar tais princpios, tendente a favorecer algum competidor, em qualquer etapa do procedimento, pode culminar na caracterizao de fraude em licitao. Exemplo de tal ato seria firmar em contrato condies no estabelecidas no procedimento licitatrio, pois isso inibe e restringe a participao de concorrentes. Ainda exemplificando, o procedimento licitatrio ser anulado se, comprovadamente, a empresa vencedora no tiver observado as condies de habilitao e apresentao da proposta, no importando se o objeto da licitao j est homologado e adjudicado, tampouco a alegao de carter de urgncia da contratao. So as modalidades mais comuns de fraude em licitao:
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Superfaturamento a cobrana de preos superiores aos de mercado. Por exemplo, quando o governo paga R$ 18 por um remdio vendido em qualquer farmcia por menos de R$ 7. O superfaturamento vem em geral acompanhado de corrupo direcionamento ou dispensa da licitao e pode tambm ser consequncia de acordo prvio entre os concorrentes. Direcionamento da licitao A estratgia mais comum a exigncia de qualificaes tcnicas muito detalhadas e especficas para um servio ou produto, beneficiando assim apenas um dos concorrentes. Outra forma usada para direcionar a licitao a no publicao da convocao no Dirio Oficial. Em compras de menor valor, o responsvel pela licitao tambm pode escolher sempre as mesmas empresas ou chamar duas que no conseguiro competir com o fornecedor beneficiado pelo acordo. Acordo prvio Pode ser feito entre o responsvel pela licitao e um dos concorrentes ou entre os prprios concorrentes. No primeiro caso, uma das empresas que participam da licitao consegue informaes privilegiadas, que lhe garantem a vitria. Os concorrentes tambm podem combinar entre si as propostas estratgia conhecida como cobertura , ou retir-las em cima da hora, para que um deles garanta a vitria, com a vantagem, na maioria dos casos, de fechar o negcio com propostas superfaturadas. Conluio entre licitantes A Lei n 8.666/93 define, em seu artigo 90, o conluio entre licitantes como o ato de frustrar ou fraudar, mediante ajuste, combinao ou qualquer outro expediente, o carter competitivo do procedimento licitatrio, com o intuito de obter, para si ou para outrem, vantagem decorrente da adjudicao do objeto da licitao. Um exemplo dessa prtica o conhecimento antecipado, por parte de um grupo de licitantes, dos preos dos demais e a manobra, a partir dessa informao e visando fraudar a licitao, mediante acordos de preos mais elevados que os de mercado.
Crime de Improbidade Administrativa: previsto na Lei n 8.429/92, traduz a m qualidade de uma administrao, pela prtica de atos que implicam em enriquecimento ilcito do agente ou prejuzo ao errio ou, ainda, em violao aos princpios que orientam a administrao pblica. Como atos que implicam em enriquecimento ilcito do agente, pode-se citar, como exemplo, receber, para si ou para outrem, dinheiro, bem mvel ou imvel, ou qualquer outra vantagem econmica, direta ou indireta, a ttulo de comisso, percentagem, gratificao ou presente de quem tenha interesse, direto ou indireto, que possa ser atingido ou amparado por ao ou omisso decorrente das atribuies do agente pblico. Alm disso, pode-se citar, como atos que causam prejuzo ao errio, permitir ou concorrer para que pessoa fsica ou jurdica privada utilize bens, rendas, verbas ou valores integrantes do acervo patrimonial de entidades pblicas. Finalmente, como atos que violem os princpios que orientam a administrao pblica, pode-se citar como exemplo revelar ou permitir que chegue ao conhecimento de terceiro, antes da respectiva divulgao oficial, teor de medida poltica ou econmica capaz de afetar o preo da mercadoria, bem ou servio. Note-se que a corrupo no praticada apenas pelo funcionrio pblico, mas tambm pelo particular. Em algumas situaes, poder ser proposta por um ou outro, quando, por exemplo, o indivduo oferece a propina ou qualquer outra vantagem ao funcionrio pblico, que no a aceita, ou quando este a solicita e o particular se nega a pag-la. Mas, em geral, a corrupo abrange os dois atores: corrupto e corruptor, ambos agindo de forma antitica para obter vantagem ilcita. Definir todas as situaes que podem ser classificadas como corrupo constitui, no entanto, tarefa difcil. Pagamento de suborno no mbito do pas ou em transaes comerciais internacionais, trfico de influncia, abuso de poder, enriquecimento ilcito, suborno no setor privado, lavagem de dinheiro e obstruo da Justia so todos atos que constam, em regra, do rol dos crimes de corrupo estabelecidos pelos mais diferentes pases. E, quanto mais estiverem envolvidos o setor pblico e o setor privado, tanto mais fcil ser preveni-los.
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4.1.
C orrupo no setor privado: alguns nmeros e lies aprendidas
Em pesquisa realizada em 2003 pela Transparncia Brasil sobre corrupo e fraude no pas sob a perspectiva do setor privado, para 96% das empresas respondentes a corrupo se apresentava como um obstculo muito importante ou importante para o desenvolvimento empresarial no Brasil. No Relatrio Global de Fraude, produzido pela Kroll e publicado em 2008, uma mdia de 20% de uma amostra de 890 empresas sofreu os efeitos de atos de corrupo/suborno nos trs anos anteriores. Nesse caso, quando se diz que uma empresa sofreu um ato de corrupo, no significa especificamente que tenha sido corrompida ou corruptora. Suas perdas podem ter sido decorrentes de atos de corrupo praticados, por exemplo, por outras empresas em procedimentos licitatrios. Prevenir a corrupo deve ser, ento, assunto de interesse de todas as empresas. Relatos de envolvimento de empresas com atos de corrupo esto difundidos em todo o mundo. De acordo com a pesquisa The 4th Biennial Global Economic Crime Survey, da PriceWaterhouseCoopers, publicada em 2007, relatos de casos de corrupo por empresas so mais comuns na frica (28%), na Europa Central e Oriental (18%), na sia e no Pacfico (14%) e na Amrica Central e na Amrica do Sul (11%). Tanto no Brasil como no exterior, alguns episdios ganharam grandes dimenses e espaos na mdia. Vale mencionar alguns deles, bem como as medidas de preveno e combate corrupo desenvolvidas em decorrncia dos ensinamentos gerados por esses escndalos. A Enron Corporation era uma companhia de energia estadunidense, localizada em Houston, no Texas. Chegou a empregar cerca de 21 mil pessoas e a ser uma das companhias lderes no mundo em distribuio de energia (eletricidade, gs natural) e comunicaes. Seu faturamento atingia US$ 101 bilhes em 2000, pouco antes do escndalo financeiro que ocasionou sua falncia. Alvo de diversas denncias de fraudes contbeis e fiscais, e com uma dvida de US$ 13 bilhes, o grupo pediu concordata em dezembro de 2001 e arrastou consigo a Arthur Andersen, que fazia sua auditoria. poca, as investigaes revelaram que a Enron havia manipulado seus balanos contbeis, com a ajuda de empresas e bancos, e escondeu dvidas de US$ 25 bilhes por dois anos consecutivos, com lucros inflados artificialmente. O governo dos EUA abriu dezenas de investigaes criminais contra executivos da Enron e da Andersen. A empresa foi processada, ainda, por pessoas prejudicadas. Executivos, contadores, instituies financeiras e escritrios de advocacia que trabalhavam para a companhia foram responsabilizados pelo colapso da empresa. Devido a uma srie de escndalos, inclusive o da Enron, foi redigida, em 2002, a Lei Sarbanes-Oxley, com o objetivo de evitar o esvaziamento dos investimentos financeiros e a fuga dos investidores pela aparente insegurana a respeito da boa governana nas empresas. Casos de corrupo no Brasil tambm tm levado o Poder Executivo Federal, por meio da ControladoriaGeral da Unio, a atuar na intensificao de aes para identificao de tipologias de casos de corrupo, na promoo de polticas de transparncia pblica e no desenvolvimento e disseminao de polticas para promoo da integridade nos setores pblico e privado, como o caso desta publicao. Outro exemplo de ferramenta para a promoo da transparncia pblica a instituio do Cadastro Nacional de Empresas Inidneas e Suspensas (Ceis). O Ceis um banco de informaes mantido pela CGU com o objetivo de listar as empresas que sofreram sanes pelos rgos e entidades da administrao pblica das diversas esferas federativas, servindo a estes como fonte de referncia em seus processos de compra. A ideia que a consulta aos dados seja simples e acessvel a todos os interessados a partir de um link no Portal da Transparncia (www.portaltransparencia.gov.br/ceis). As empresas includas na lista ficam proibidas de assinar contratos com o poder pblico em razo de irregularidades cometidas nas diversas fases da execuo de contratos ou licitaes anteriores. Alm disso,
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a lista nica impede que uma empresa com o nome sujo em uma Unidade Federativa seja contratada em outra. Vrios entes federados possuem cadastros sobre o assunto, alguns possibilitam a consulta mediante o CNPJ das empresas e outros em forma de lista. O Ceis pretende reunir em nico local uma relao de empresas proveniente do nmero disponvel de fontes, com dados como CNPJ, nome da empresa (razo social ou nome fantasia), data inicial e final da sano, alm do rgo sancionador e da fonte de informao. Isso possibilita a visualizao do total de empresas suspensas, impedidas ou inidneas e facilita a consulta por nomes e fontes. Ao consolidar dados de vrias fontes e traduzir a linguagem tcnica para uma estrutura mais acessvel, o Ceis aumenta a transparncia sobre o assunto. Alm disso, para preservar a fidedignidade das informaes, traz a indicao da fonte, o que permite ao usurio aprofundar sua consulta caso deseje o contato direto com o rgo sancionador.
4.2.
A tos a serem evitados por empresas comprometidas com a integridade empresarial e o interesse pblico
Empresas privadas e da administrao pblica se relacionam em uma srie de situaes. Isso mais visvel, por exemplo, quando uma empresa participa de processos licitatrios ou solicita ao poder pblico a emisso de certides para que possa exercer suas atividades. No entanto, mesmo quando esse relacionamento no to direto, todas as empresas guardam algum tipo de vnculo com a administrao pblica como no caso de sujeies s normas e fiscalizaes emanadas do poder pblico, na obrigatoriedade de pagamento de tributos, entre outras inmeras situaes. Dessa forma, os atos que devem ser evitados por empresas comprometidas com a integridade empresarial e o interesse pblico dividem-se, nesta publicao, em dois tipos: atos de corrupo e atos contra a integridade da empresa. Entretanto, importante mencionar que tanto os atos de corrupo quanto os contra a integridade da empresa podem ser configurados como crime.
4.2.1.
Atos de corrupo
Um ato de corrupo pode ser definido como uma transao ou troca entre quem corrompe e quem se deixa corromper. Atos de corrupo correspondem, portanto, a uma promessa ou recompensa em troca de um comportamento que favorece os interesses do corruptor. uma forma particular de influncia do tipo ilcita, ilegal e ilegtima, que conduz ao desgaste do mais importante recurso do sistema poltico: sua legitimidade. H diversas classificaes para o termo corrupo. Uma delas entre pequena corrupo e grande corrupo. A primeira, segundo Samuel Alves de Melo Junior, no texto A reforma poltica, aquela na qual o servidor pblico se prevalece de sua posio para cobrar propina em troca da execuo de uma tarefa de sua responsabilidade, ou quando recebe proposta de um agente privado para realizar determinada tarefa. O interesse privado, nesse caso, representado pelo servidor que recebe a propina e pelo agente privado que a paga. Esse tipo de corrupo ocorre na execuo das atividades cotidianas dos funcionrios, sobretudo quando estes tem contato direto com o pblico algum, por exemplo, tenta subornar um policial para no receber multa. Os custos financeiros envolvidos so, em geral, menores e os reflexos dessa aes ilegais so sentidos no nvel de credibilidade da populao nas instituies. Por sua vez, a grande corrupo, de acordo com Cludio Weber Abramo em seu texto O setor privado e a corrupo, acontece na fiscalizao tributria de grandes empresas, nos processos de licitaes e
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contratos ou na captura de setores especficos do Estado. Verifica-se, nesse caso, que o interesse privado representado por empresas ou grupos. Para combater essa corrupo de grande vulto, preciso priorizar a educao e a adoo de polticas e prticas que promovam e zelem pela integridade, tanto no setor pblico quanto no setor privado. Os atos considerados de corrupo, desse modo, so os seguintes:
Suborno
Um agente privado pratica o suborno quando oferece a um agente pblico uma vantagem indevida, pecuniria ou no, para realizar um ato desonesto ou ilegal. Ou, ento, para que deixe de fazer algo que esteja entre suas competncias. Quando uma empresa pratica um ato de suborno est buscando influenciar o agente pblico a tomar decises favorveis empresa e contrrias ao interesse pblico. Isso ocorre, por exemplo, quando oferece vantagem no intuito de exercer influncia sobre o agente pblico para se beneficiar nos seguintes casos: na escolha de uma proposta em procedimento licitatrio, mediante o pagamento de propina, no sendo sua proposta a mais vantajosa administrao pblica; na obteno, mediante o pagamento de propina, de uma licena para exercer determinada atividade, embora no cumpra os requisitos mnimos necessrios; na dispensa indevida de obrigao de pagamento de tributos e multas; na liberao irregular de cumprimento de obrigaes.
No ordenamento jurdico brasileiro, os atos de corrupo acima descritos so tipificados em alguns artigos do Cdigo Penal: Concusso A rt. 316 Exigir, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da funo ou antes de assumi-la, mas em razo dela, vantagem indevida: P ena recluso, de dois a oito anos, e multa. Corrupo passiva A rt. 317 Solicitar ou receber, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da funo ou antes de assumi-la, mas em razo dela, vantagem indevida, ou aceitar promessa de tal vantagem: P ena recluso, de dois a doze anos, e multa. Corrupo ativa A rt. 333 Oferecer ou prometer vantagem indevida a funcionrio pblico, para determin-lo a praticar, omitir ou retardar ato de ofcio: P ena recluso, de dois a doze anos, e multa. Crimes de corrupo so tipificados, ainda, em outras leis do ordenamento jurdico brasileiro: Crimes contra a ordem tributria, econmica e contra as relaes de consumo (Lei n 8.137/90): A rt. 3 Constitui crime funcional contra a ordem tributria, alm dos previstos no Decreto-Lei n 2.848, de 7 de dezembro de 1940, do Cdigo Penal (Ttulo XI, Captulo I): ( ...)
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I I exigir, solicitar ou receber, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da funo ou antes de iniciar seu exerccio, mas em razo dela, vantagem indevida; ou aceitar promessa de tal vantagem, para deixar de lanar ou cobrar tributo ou contribuio social, ou cobr-los parcialmente. P ena recluso, de trs a oito anos, e multa. I II patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administrao fazendria, valendo-se da qualidade de funcionrio pblico. P ena recluso, de um a quatro anos, e multa. Crimes de improbidade administrativa (Lei n 8.429/92): A rt. 9 Constitui ato de improbidade administrativa importando enriquecimento ilcito auferir qualquer tipo de vantagem patrimonial indevida em razo do exerccio de cargo, mandato, funo, emprego ou atividade nas entidades mencionadas no art. 1 desta lei, e notadamente: I receber, para si ou para outrem, dinheiro, bem mvel ou imvel, ou qualquer outra vantagem econmica, direta ou indireta, a ttulo de comisso, percentagem, gratificao ou presente de quem tenha interesse, direto ou indireto, que possa ser atingido ou amparado por ao ou omisso decorrente das atribuies do agente pblico; I I perceber vantagem econmica, direta ou indireta, para facilitar a aquisio, permuta ou locao de bem mvel ou imvel, ou a contratao de servios pelas entidades referidas no art. 1 por preo superior ao valor de mercado; I II perceber vantagem econmica, direta ou indireta, para facilitar a alienao, permuta ou locao de bem pblico ou o fornecimento de servio por ente estatal por preo inferior ao valor de mercado; ( ...) V receber vantagem econmica de qualquer natureza, direta ou indireta, para tolerar a explorao ou a prtica de jogos de azar, de lenocnio, de narcotrfico, de contrabando, de usura ou de qualquer outra atividade ilcita, ou aceitar promessa de tal vantagem; V I receber vantagem econmica de qualquer natureza, direta ou indireta, para fazer declarao falsa sobre medio ou avaliao em obras pblicas ou qualquer outro servio, ou sobre quantidade, peso, medida, qualidade ou caracterstica de mercadorias ou bens fornecidos a qualquer das entidades mencionadas no art. 1 desta lei; ( ...) V III aceitar emprego, comisso ou exercer atividade de consultoria ou assessoramento para pessoa fsica ou jurdica que tenha interesse suscetvel de ser atingido ou amparado por ao ou omisso decorrente das atribuies do agente pblico, durante a atividade; I X perceber vantagem econmica para intermediar a liberao ou aplicao de verba pblica de qualquer natureza; X receber vantagem econmica de qualquer natureza, direta ou indiretamente, para omitir ato de ofcio, providncia ou declarao a que esteja obrigado. A rt. 10 Constitui ato de improbidade administrativa que causa leso ao errio qualquer ao ou omisso, dolosa ou culposa, que enseje perda patrimonial, desvio, apropriao, malbaratamento ou dilapidao dos bens ou haveres das entidades referidas no art. 1 desta lei, e notadamente: I facilitar ou concorrer por qualquer forma para a incorporao ao patrimnio particular, de pessoa fsica ou jurdica, de bens, rendas, verbas ou valores integrantes do acervo patrimonial das entidades mencionadas no art. 1 desta lei; I I permitir ou concorrer para que pessoa fsica ou jurdica privada utilize bens, rendas, verbas ou valores integrantes do acervo patrimonial das entidades mencionadas no art. 1 desta lei, sem a observncia das formalidades legais ou regulamentares aplicveis espcie; ( ...) I V permitir ou facilitar a alienao, permuta ou locao de bem integrante do patrimnio de qualquer das entidades referidas no art. 1 desta lei, ou ainda a prestao de servio por parte delas, por preo
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inferior ao de mercado; V permitir ou facilitar a aquisio, permuta ou locao de bem ou servio por preo superior ao de mercado; V I realizar operao financeira sem observncia das normas legais e regulamentares ou aceitar garantia insuficiente ou inidnea; V III frustrar a licitude de processo licitatrio ou dispens-lo indevidamente; ( ...) X II permitir, facilitar ou concorrer para que terceiro se enriquea ilicitamente.
Suborno transnacional
o ato em que uma pessoa fsica ou jurdica de um determinado pas, do Brasil, por exemplo, suborna um funcionrio pblico de outro pas ou de uma organizao internacional, de forma que tal agente pratique, omita ou atrase ato de sua responsabilidade, em transao comercial internacional. Esse tipo de suborno ocorre, por exemplo, quando a empresa oferece vantagem no intuito de exercer influncia sobre o agente pblico estrangeiro para se beneficiar nos seguintes casos: Pagamento de suborno a um funcionrio da vigilncia sanitria de outro pas para que libere a exportao de determinado alimento brasileiro para tal pas; Pagamento de suborno a um funcionrio de outro pas para que conceda vantagens a empresas brasileiras em licitaes internacionais; Pagamento de suborno a um funcionrio de uma organizao internacional para que altere um relatrio de avaliao sobre uma empresa brasileira.
O crime de corrupo ativa em transao comercial internacional est tipificado no artigo 337-B do Cdigo Penal Brasileiro: Art. 337-B Prometer, oferecer ou dar, direta ou indiretamente, vantagem indevida a funcionrio pblico estrangeiro, ou a terceira pessoa, para determin-lo a praticar, omitir ou retardar ato de ofcio relacionado transao comercial internacional: Pena recluso, de um a oito anos, e multa.
Pagamento de facilitao
um pagamento realizado a autoridades pblicas, nacionais ou internacionais, para facilitar ou acelerar uma ao governamental de rotina ou, ainda, para agilizar a execuo de atividades administrativas que no possuem carter discricionrio, ou seja, que no dependem do poder decisrio do agente pblico. Conforme mencionado no incio deste captulo, esse tipo de pagamento no admitido no Brasil, sendo considerado ato de suborno. Entretanto, como o pagamento de facilitao aceito em algumas situaes muito especficas em alguns pases que no o Brasil, uma das melhores maneiras de evitar o suborno em forma de pagamento a proibio, por parte da empresa, de pagamento de facilitao em todo e qualquer pas do mundo em que em que realize algum tipo de transao comercial ou econmico-financeira. Podem ser citados os seguintes exemplos de pagamento de facilitao como forma de corrupo: Pagamento de uma vantagem indevida a um funcionrio pblico para que acelere a elaborao de um documento de anlise para liberao para exportao; Pagamento de uma vantagem a um funcionrio da aduana de um outro Estado soberano para agilizar a liberao de uma mercadoria num porto ou aeroporto.
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4.2.2.
Atos contra a integridade da empresa
Existem alguns tipos de ato que, apesar de no configurarem corrupo, facilitam sua ocorrncia, caracterizam-se como ilcitos penais e no podem ser cometidos pelas empresas em suas rotinas e em seu relacionamento com o pblico.
Pagamento de presentes, brindes e viagens fora dos termos legais

Em geral, a criao e a distribuio de brindes por parte das empresas fazem parte de relaes comerciais rotineiras. Todavia, no relacionamento com o setor pblico, a concesso de brindes e presentes deve ser vista com cautela. Quando uma instituio privada ou qualquer indivduo oferece presente a um agente pblico com a finalidade de influenciar sua deciso, pratica ato que fere a integridade e a tica empresarial. Isso ocorre, por exemplo, quando a empresa oferece presentes: a rgo pblico responsvel por atividade regulatria ou fiscalizao sobre a empresa, de modo que os agentes pblicos se sintam em obrigao com a empresa; com a inteno de atender a interesse particular, mediante a deciso a ser tomada pelo agente pblico; a rgo pblico do qual seja fornecedor ou com o qual mantenha qualquer tipo de contrato comercial. Apesar de brinde ser conceituado como lembrana distribuda a ttulo de cortesia, propaganda, divulgao habitual, ou por ocasio de eventos ou datas comemorativas de carter histrico ou cultural, na administrao pblica federal, por exemplo, vedado ao servidor receber brindes acima de R$ 100,00, com distribuio em intervalos inferiores a doze meses, ou brindes de qualquer valor oferecidos por empresas ou pessoas interessadas em deciso a ser proferida pelo agente pblico. Assim como presentes, o oferecimento de vantagens em viagens, como descontos e upgrades de classe em passagem area, jatinhos para transporte e pagamento de hospedagem, tambm pode gerar dvidas quanto tica e integridade empresarial, especialmente quando concedido somente a determinados agentes pblicos, como forma de influenciar decises governamentais.
Caixa dois
A terminologia caixa dois utilizada para meno contabilidade no comprovada valores que transitaram pelo mercado, mas no foram oficializados , usada para encobrir atos ilcitos. Grandes casos de corrupo com envolvimento de instituies privadas sempre esto relacionados a recursos financeiros no oficialmente contabilizados e no declarados aos rgos de fiscalizao competentes. O caixa dois pode ser induzido em um processo de lavagem de dinheiro ou sonegao fiscal. So exemplos de atos contra a integridade por meio de caixa dois: Emitir nota fiscal com valor menor ao da transao realizada; Emitir nota fiscal com produto diverso do que foi entregue; No contabilizar nos livros a entrada de recursos financeiros; Utilizar contabilidade paralela oficial.
Sonegao fiscal
Sonegao o ato de deixar de informar tributo devido ou declar-lo de forma parcial, alterar documentos e notas fiscais, para reduzir o pagamento de tributos. Em resumo, a sonegao ocorre quando o contribuinte,
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seja ele pessoa fsica, seja jurdica, ignora a obrigatoriedade de prestar informao acerca dos tributos devidos, de forma a burlar o Sistema Tributrio Nacional. Como atos de sonegao fiscal pode-se citar: Vender produtos mais baratos caso o consumidor no faa questo da emisso de nota fiscal; Recusar a entrega de nota fiscal ao consumidor; Utilizar bloco de notas frias; Fazer declarao falsa ou omitir declarao sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, do pagamento de tributo; Fraudar a fiscalizao tributria, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operao de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal; Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda ou qualquer outro documento relativo a operao tributvel.
Lavagem de dinheiro
Lavagem de dinheiro constitui um conjunto de operaes comerciais ou econmico-financeiras que buscam a incorporao de ativos de origem ilcita ao sistema financeiro, para fazer com que tais ilcitos aparentem ter sido adquiridos legalmente. De forma menos genrica, a lavagem de dinheiro pode ser definida como as operaes econmico-financeiras ou comerciais por meio das quais um ou mais agentes ocultam ou dissimulam a origem de bens, direitos ou valores oriundos de atividades ilcitas para viabilizar o uso desses ativos sem se submeter s aes repressoras por parte do Estado. So exemplos de atos de lavagem de dinheiro: Compra de bilhetes premiados de jogos de azar, no qual h pagamento de valor superior ao prmio para o verdadeiro dono do bilhete; Fraude na compra de imveis, quando se paga oficialmente por um imvel valor abaixo do preo de mercado com a diferena paga por fora, sem registro e, em seguida, o imvel oficialmente vendido pelo valor real. Ser proprietrio de um hotel, ou negcio similar, e contabilizar o dinheiro oriundo de crime como se fosse parte de seu faturamento, que varivel e de difcil mensurao. Usar imveis rurais como instrumento de lavagem de recursos financeiros de origem ilegal simulando negociaes de gado, mesmo que eles no existam ou existam apenas parcialmente, na prtica. O proprietrio declara que tem x cabeas de gado, faz a inscrio no rgo competente, obtm o talonrio de notas fiscais, compra vacinas, simula a venda e paga o imposto.
Corrupo Indireta por meio de polticas de apoio e patrocnio

Para evitar o uso imprprio de contribuies e patrocnios de forma a beneficiar organizaes filantrpicas, esportivas e de caridade de fachada (como entidades que financiam o terrorismo ou se envolvem com lavagem de dinheiro, fraude ou outras atividades criminosas), devem ser implementadas polticas e avaliaes para a concesso de benefcios, bem como posterior monitoramento das atividades, a fim de assegurar que o benefcio recebido esteja sendo devidamente aplicado. As contribuies de caridade e para patrocnios no devem ser feitas pela empresa nem solicitadas por funcionrios, clientes, fornecedores ou outros parceiros de negcio como condio ou para influenciar decises, ou para beneficiar qualquer indivduo. Os encarregados de aprovar as contribuies devem analisar as solicitaes para garantir que no possibilitem a criao de um conflito ou ato imprprio. As contribuies dos indivduos com essas organizaes devem ser transparentes, puramente voluntrias, no ter impacto sobre decises de negcios da empresa e estar em conformidade com todas as polticas de integridade.
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So exemplos de atos contra a integridade mediante a concesso imprpria de contribuies e patrocnios: Pagamento de patrocnio a evento de um rgo em troca de informaes privilegiadas em processo licitatrio; Contribuio a uma instituio filantrpica de fachada em troca de benefcios fiscais.
4.3.
R esumo e exemplos de atos de corrupo proibidos pela Legislao Brasileira

Atos de Corrupo Atos Proibidos Outros exemplos de condutas irregulares
1. Suborno A corrupo ativa ou suborno consiste em oferecer ou prometer qualquer vantagem indevida a um funcionrio pblico para que este pratique, se omita ou retarde um ato relacionado a suas funes. Para a configurao do suborno no importa se a oferta ou promessa tenha sido aceita pelo funcionrio pblico. O delito estar configurado no momento em que a oferta ou promessa feita, independentemente de sua aceitao ou no. O crime de corrupo ativa est tipificado no artigo 333 do Cdigo Penal Brasileiro. 2. Suborno Transnacional o ato em que uma pessoa fsica ou jurdica de um determinado pas A, o Brasil, por exemplo, suborna um funcionrio pblico de um pas B ou de uma Organizao Internacional, de forma que tal agente pratique, omite ou atrase ato de sua responsabilidade, em transao comercial internacional. O crime de corrupo ativa em transao comercial internacional est tipificado no artigo 337-B do Cdigo Penal Brasileiro. Pagamento de suborno a um funcionrio da vigilncia sanitria de um outro pas para que libere a exportao de um determinado alimento brasileiro para tal pas. Pagamento de vantagem a um parlamentar de um pas estrangeiro para que defenda os interesses de uma empresa ou ramo de negcio no Congresso do outro pas. Pagamento de suborno a um funcionrio de uma Organizao Internacional para que altere um relatrio de avaliao sobre uma empresa brasileira. 3. Pagamento de Facilitaes Pagamento de facilitaes na legislao brasileira caracterizada como corrupo ativa, da mesma forma que suborno. Trata-se, portanto, de qualquer vantagem indevida para se agilizar um processo/procedimento na Administrao Pblica nacional ou estrangeira. No Brasil, qualquer pagamento de facilitao considerado suborno, ou seja, pode ser enquadro como corrupo ativa, corrupo passiva ou suborno de funcionrio pblico estrangeiro. Pagamento de uma vantagem indevida a um funcionrio pblico para que acelere a elaborao de um documento de anlise para liberao para exportao. Um cidado que precisa rapidamente de um documento (um passaporte ou uma carteira de motorista, por exemplo) e que paga um funcionrio pblico para apressar sua emisso. Solicitar ao advogado ou contador que oferea um agrado aos fiscais tributrios para que aliviem a fiscalizao. Doar um carro a um membro do Legislativo para que defenda os seus interesses na Cmara. Um dono de bar instalado em uma zona residencial que paga o fiscal municipal (ou seu chefe de departamento ou finalmente ao prefeito) para permitir que o bar funcione ilegalmente. Um empresrio que acerta com policiais um pagamento mensal para proteo de sua empresa..
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Atos contra a integridade da empresa Atos Proibidos 1. Lavagem de Dinheiro Atos e procedimentos que objetivam ocultar ou dissimular a origem ilcita de bens, direitos e valores decorrentes de determinados crimes. O crime de lavagem de dinheiro est previsto na Lei n. 9.613, de 3 de maro de 1998. Fraude na compra de imveis, quando os criminosos pagam por um imvel um preo abaixo do valor de mercado, sendo a diferena paga por fora, sem registro. Depois vendem o imvel pelo valor de mercado. Abrir uma empresa fantasma para simular operaes econmico-financeiras e comerciais. 2. Pagamento de presentes, brindes e viagens fora dos termos legais Quando uma instituio privada ou qualquer indivduo oferece presente a um agente pblico com a finalidade de influenciar sua deciso, pratica ato que fere a integridade e a tica empresarial. Oferecimento de descontos e upgrades de classe de viagem area em troca de acelerar procedimento administrativo. Oferecimento de presentes acima de R$100,00 (cem reais), com distribuio em intervalos inferiores a doze meses, em troca de favorecimento em licitao. 3. Caixa Dois Caixa Dois a prtica na qual empresas no contabilizam recursos financeiros que, por obrigatoriedade, deveriam ser contabilizados. O termo tambm conhecido como Recursos no-contabilizados j que os mesmos, embora transitem pela empresa, no so contabilizados ou so contabilizados erroneamente. A lei que penaliza a sonegao fiscal a Lei n 8.137/90. Emitir nota fiscal com valor menor ao da transao realizada; Emitir nota fiscal com produto diverso do que foi entregue; Fraudar o balano patrimonial da empresa para mascarar os recursos no contabilizados. Utilizar contabilidade paralela oficial. 4. Sonegao Fiscal Sonegao ou evaso fiscal caracterizada por prticas ilegais perpetradas por empresas que buscam reduzir ou suprimir o pagamento de impostos. A sonegao fiscal crime previsto na Lei n 8.137/90 que tipifica os Crimes contra a Ordem Tributria, Econmica e Contra as Relaes de Consumo. Recusar a entrega de nota fiscal ao consumidor; Utilizar bloco de notas frias; Fazer declarao falsa ou omitir declarao sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, do pagamento de tributo; Fraudar a fiscalizao tributria, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operao de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal; Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda,ou qualquer outro documento relativo a operao tributvel. 5. Patrocnio e Contribuies para Caridade Deve ser dada a devida ateno de modo a impedir que contribuies e patrocnios sejam usados como corrupo indireta visando favorecer organizaes filantrpicas, esportivas e de caridade de fachada por meio da implementao de polticas e processos, investigao e avaliao das instituies beneficiadas e posterior monitoramento das atividades das mesmas. Pagamento de patrocnio a um evento de um rgo em troca de informaes privilegiadas em processo licitatrio. Pagamento contribuio a uma instituio filantrpica de fachada em troca de benefcios fiscais. Outros exemplos de condutas irregulares
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5.
I niciativas de Organizaes Internacionais e No Governamentais para a integridade nas empresas
A corrupo deteriora a competio, eleva custos, destri a confiana dos fornecedores e clientes e prejudica a reputao das empresas. Promover a integridade nas empresas, no entanto, no se resume a combater atos de corrupo que, porventura, venham a acontecer. preciso sobretudo construir valores de integridade de forma sustentvel, o que pressupe o desenvolvimento de um conjunto de regras e instituies que definam padres ticos e comportamentais. Os valores ticos devem ser, portanto, um dos pilares da construo de um sistema de integridade empresarial. E no basta estarem presentes em todas as estratgias e atitudes dos funcionrios da empresa. Devem tambm ser repassados aos fornecedores e clientes. H pouco mais de uma dcada, o apelo mundial para que as empresas passassem a enxergar a integridade como uma de suas responsabilidades sociais ecoou no mundo corporativo. Diversas empresas comearam a adotar cdigos de conduta e a difundi-los no s internamente, mas para toda a sua rede de relacionamentos, como fornecedores e clientes. Paralelamente, organizaes no-governamentais e organizaes internacionais desenvolveram estratgias e estudos para a promoo de padres de integridade nas empresas. Nesse sentido, vale mencionar algumas iniciativas para a promoo e difuso de princpios e valores de integridade elaborados nacional e internacionalmente.
5.1.
Pacto Global
O Pacto Global (PG), lanado em julho de 2000, foi uma iniciativa do ento secretrio-geral das Naes Unidas, Kofi Annan, para influenciar as aes de empresas privadas por meio de um conjunto de valores e princpios. Em oito anos, conquistou cerca de 6.200 adeses de variados atores sociais, como empresas privadas, governos e organizaes no-governamentais. O papel das Naes Unidas atuar na convocao e facilitar as aes do PG. O novo secretrio-geral ONU, Ban Ki Moon, apoia a iniciativa. Direcionado comunidade empresarial, o PG busca incorporar valores e princpios que incentivam a responsabilidade social aos negcios das empresas. Inicialmente, trazia nove princpios, relacionados responsabilidade social das empresas, nas reas de direitos humanos, trabalho e meio ambiente. Em junho de 2004, foi incorporado ao PG o 10 Princpio, especificamente contra a corrupo:
As empresas devem combater a corrupo em todas as suas formas, inclusive extorso e propina.
Esse princpio exige dos participantes do PG no somente o compromisso com o combate corrupo, mas tambm com a preveno corrupo. Ou seja, determina a ao das empresas para evitar o suborno, a extorso e outras formas de corrupo, bem como o desenvolvimento e a implementao de polticas e programas concretos para sua adoo. Tais medidas envolvem trs elementos:
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Internos incorporar polticas e programas anticorrupo aos procedimentos da organizao; Externos divulgar o trabalho contra a corrupo na Comunicao de Progresso anual e compartilhar experincias e melhores prticas, por meio de exemplos e estudos de caso, de modo que o conhecimento na rea de integridade empresarial possa ser disseminado para outras organizaes; Coletivos unir foras com parceiros e outros stakeholders a fim de alcanar mais resultados com menos gastos.
At 2008, o Pacto Global contava com 6.662 participantes, dos quais 286 do Brasil, entre empresas privadas, governos e organizaes no-governamentais. Destes, 208 eram empresas, das quais 55 signatrias do Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo, a ser tratado no item 5.2. Informaes mais detalhadas sobre o Pacto Global esto disponveis em http://www.unglobalcompact.org/ ou http://www.pactoglobal.org.br/
5.2.
Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo
O Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo, tambm conhecido como Pacto contra a Corrupo, foi lanado em 22 de junho de 2006 na Conferncia Internacional do Instituto Ethos. Sua criao se deve iniciativa do Instituto Ethos de Empresas e Responsabilidade Social, da Patri Relaes Governamentais & Polticas Pblicas, do Programa das Naes Unidas para o Desenvolvimento (PNUD), do Escritrio das Naes Unidas sobre Drogas e Crime (UNODC), do Comit Brasileiro do Pacto Global e do Frum Econmico Mundial (WEF), alm do apoio, desde o incio, da Transparncia Internacional. O Pacto foi construdo com a contribuio de empresas e organizaes da sociedade civil, por meio de seminrios e consultas pblicas. Baseado na Carta de Princpios de Responsabilidade Social, na Conveno das Naes Unidas contra a Corrupo, no 10 Princpio do Pacto Global, nas Diretrizes da OCDE para Empresas Multinacionais e nos Princpios Empresariais da Transparncia Internacional, contm diretrizes e procedimentos que devem ser adotados pelas empresas e entidades signatrias no relacionamento com os poderes pblicos. Ao aderir ao Pacto, a empresa se posiciona pela integridade e pelo combate corrupo no pas, comprometendo-se a instituir mecanismos para fortalecer o controle e a transparncia nas relaes pblicoprivadas e uma melhor gesto nas relaes internas ao setor privado. Assim, desenvolve relaes socialmente responsveis com as diferentes esferas de governo e contribui para a consolidao dos princpios ticos e de integridade no ambiente poltico e empresarial do pas. Atualmente, o Pacto contra a Corrupo j possui mais de 600 signatrios, englobando empresas e entidades sem fins lucrativos. A adeso ao Pacto pode ser realizada por meio do portal eletrnico www.empresalimpa.org.br Dos resultados apresentados at o final de 2008, destacam-se: a criao do Grupo de Trabalho (GT) permanente, formado por signatrios e convidados, cujos objetivos so avaliar e propor medidas efetivas para o cumprimento dos compromissos do Pacto; ampliar a mobilizao e o engajamento de empresas e entidades sem fins lucrativos; produzir informaes e referncias que as ajudem na promoo da integridade e do combate corrupo; e integrar redes de combate corrupo. Fazem parte do GT: AES Eletropaulo, BMF Bovespa, CPFL Energia, Controladoria-Geral da Unio (CGU), Creditar Contabilidade, Dudalina, EDP Energias do
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Brasil, Embar Alimentos, Envolverde, E-stratgica, Fersol, Fiemg, Great Place to Work, Infraero, PNBE, Sadia, Samarco, Shell, Siemens, Suzano Holding, Suzano Papel e Celulose, Terra Sistemas, Unimed do Brasil, Votorantim Celulose e Papel (VCP) e Wal-Mart; a criao do Grupo de Trabalho (GT) de indstrias do setor de tubos e conexes para saneamento bsico, liderado pela Amanco do Brasil e com o apoio da organizao Transparncia por Colmbia, para a construo de um acordo setorial de preveno e combate corrupo; a parceria com o pacto contra a corrupo do Frum Econmico Mundial (PACI-WEF) para mobilizao e ampliao do engajamento de empresas s iniciativas; a participao na criao da Articulao Brasileira contra a Corrupo e a Impunidade, com o apoio da Transparncia Internacional, a fim de contribuir para a construo de uma cultura contra a corrupo e a impunidade no Brasil, por meio do estmulo e da articulao de aes de instituies, de cidados e iniciativas com vistas a uma sociedade justa, democrtica e solidria.
5.3.
Iniciativa de Parceira contra a Corrupo (PACI)
No esforo em combater a corrupo global, a Iniciativa de Parceria contra a Corrupo do Frum Econmico Mundial (PACI-WEF) foi lanada formalmente por CEOs (Chief Executive Officer) das indstrias de engenharia e construo, energia e metais e minerao, em janeiro de 2004. Apesar de ter sido implementada por esses trs setores, a iniciativa multissetorial e totalmente inclusiva. Ou seja, est aberta a todas as empresas, independentemente de tamanho, pas de origem ou filiao ao Frum Econmico Mundial. A PACI se baseia no compromisso dos CEOs com a tolerncia zero corrupo e com a execuo de um programa anticorrupo prtico e eficaz dentro das empresas. Assim, coloca o setor privado em uma posio privilegiada, pois serve de guia para as polticas anticorrupo de governos e organizaes internacionais, alm de criar fortes laos com importantes atores e instituies do cenrio global que compartilham seus princpios. Os Princpios de Luta Contra o Suborno, por exemplo, criam uma linguagem comum, vlida para todas as indstrias empresas e entidades que acreditam firmemente que a corrupo precisa ser combatida com a liderana e o compromisso das pessoas que ocupam os cargos mais altos. O PACI baseado no compromisso dos CEOs com a tolerncia zero corrupo e com a execuo de um programa anticorrupo prtico e eficaz dentro das empresas. O PACI uma iniciativa de mltiplos stakeholders que trabalham junto a algumas organizaes, tais como as listadas abaixo: Instituto de Governana da Basilia; Cmara de Comrcio Internacional (ICC); Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE); Transparncia Internacional (TI); Pacto Global das Naes Unidas (PG); Bancos de desenvolvimento multilaterais e instituies financeiras internacionais selecionadas.
5.4.
Conveno da OCDE
A Conveno sobre o Combate da Corrupo de Funcionrios Pblicos Estrangeiros em Transaes Comerciais Internacionais (Conveno da OCDE) um marco da cooperao internacional na rea de preveno e represso ao delito de corrupo de agente pblicos estrangeiros na esfera de transaes comerciais entre pases. O tratado determina que, em todos os Estados-Partes signatrios, passe a ser crime o delito de corrupo de funcionrios pblicos estrangeiros, definindo as obrigaes dos governos, das empresas, dos contadores
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pblicos, dos advogados e da sociedade civil dessas naes. Portanto, se uma empresa comete um ato de suborno em outro pas, ser efetivamente responsabilizada administrativa, civil e criminalmente em seu pas de origem. A Conveno da OCDE fez com que, pela primeira vez, os pases com representatividade mundial nas reas de comrcio e investimento passassem a atuar de maneira conjunta para controlar esse tipo de prtica, adaptando a legislao e implementando mecanismos de controle. Alm disso, com o avano do processo de globalizao, a conveno cria condio de igualdade de oportunidade para que as empresas possam competir no comrcio internacional. No Brasil, a partir de sua ratificao, o tratado foi incorporado ao ordenamento jurdico como lei ordinria, ou seja, tornou-se lei interna brasileira e seu cumprimento obrigatrio. Para conhecer melhor a conveno e as obrigaes nela previstas para as empresas e seus respectivos funcionrios, bem como para o governo, basta acessar www.cgu.gov.br/ocde.
O SUBORNO DE FUNCIONRIOS PBLICOS ESTRANGEIROS

Pelo Cdigo Penal Brasileiro, crime prometer, oferecer ou dar, direta ou indiretamente, qualquer vantagem imprpria a um funcionrio pblico estrangeiro, ou a terceiros, para que ponha em prtica, omita ou atrase qualquer ato oficial relacionado com uma transao comercial internacional. Da mesma forma, configura crime o funcionrio solicitar, exigir, cobrar ou obter, para si ou para outro, direta ou indiretamente, qualquer vantagem ou promessa de vantagem em troca de influenciar, no exerccio de suas funes, qualquer negociao internacional. O Cdigo Penal considera funcionrio pblico estrangeiro qualquer agente que exera uma posio, um posto de trabalho ou uma funo pblica num rgo de Estado de um pas estrangeiro ou em uma representao diplomtica. O delito de corrupo de funcionrio pblico estrangeiro se aplicaria, portanto, independentemente do valor da vantagem, de seus resultados, percepes do costume local, tolerncia em relao a tais pagamentos por parte das autoridades locais ou necessidade alegada do pagamento a fim de obter ou reter transao ou outra vantagem indevida, entre outros casos. As sanes incluem multas e/ou priso. Alm disso, o artigo 337-B dispe que o delito pode ser praticado diretamente ou indiretamente. O termo indiretamente engloba a execuo do crime por meio de intermedirio. Ou seja, a responsabilidade penal do autor intelectual permanece, independentemente de o intermedirio ter ou no conscincia da ilicitude da conduta. J a responsabilidade penal do intermedirio depende do elemento subjetivo: ele deve estar ciente de que sua conduta serve realizao de crime e, mesmo assim, querer pratic-la. Apesar da clareza da lei quanto tipificao do delito de corrupo de funcionrio pblico estrangeiro e sua punio, a grande questo que se apresenta : nesse caso, que canais existem para o compartilhamento de informaes ou para denncias? O governo local ofereceria algum canal para que os funcionrios das empresas denunciem esses atos? A empresa poderia utilizar ombudsman ou canais de denncias disponibilizados pelo governo local ou por organizaes internacionais? Poderia, ainda, usar os canais diplomticos? Ocasionalmente, h a tentao de criticar as leis, os costumes e as tradies de certo pas por parecerem estranhos ou mesmo contrrios aos nossos. Em alguns casos, prticas ilegais de determinada nao podem ser completamente legais em outra. O pagamento de facilitao um exemplo de contradio entre o que considerado um ato legal em alguns pases e um ato de corrupo no Brasil.
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Conhecer as regras e costumes locais, portanto, condio essencial para que multinacionais e seus funcionrios realizem suas operaes, visto que tm a responsabilidade primria de garantir o cumprimento das leis em vigor nos pases em que se encontram. Dessa forma, recomendvel que essas empresas e seus funcionrios considerem alguns princpios que servem como base para uma convivncia harmoniosa nos pases em que atuam: Cumprimento irrestrito da legislao, tanto nacional quanto do pas em que esteja operando; Comportamento modelar da alta administrao da empresa, pois deve servir de exemplo para seus funcionrios e parceiros; Relacionamento correto com fornecedores e clientes, proibindo corrupo passiva com os primeiros e corrupo ativa com os ltimos, por meio do recebimento ou do oferecimento de presentes; Separao clara de despesas comerciais de despesas pessoais; Proibio de relacionamentos com parceiros comerciais para fins pessoais; Especial ateno s reas sensveis ocorrncia de conflitos de interesses; Todos os requisitos de transparncia devem ser observados quando a empresa realizar contribuies a partidos polticos ou a candidatos. Para que esses princpios sejam devidamente observados, so sugeridas algumas medidas que visam evitar que conflitos entre diferentes costumes e leis venham a ocorrer: Treinamento de funcionrios e educao permanente; Rotatividade de funcionrios em reas sensveis; Controle interno eficiente, diviso de responsabilidades e documentao abrangente e completa sobre as atividades da empresa; Alternncia de fornecedores em intervalos regulares. Mesmo adotando tais medidas e observando os princpios mencionados, os funcionrios das empresas podem ter cincia de atos de corrupo ou se deparar com propostas para pratic-los. Nesse caso, devem denunciar quem pratica tais atos. Alguns pases possuem rgos encarregados de investigar e combater a corrupo que, entre suas atribuies, tm a prerrogativa de receber denncias a respeito de suborno de funcionrio pblico estrangeiro. Um exemplo a Coreia, atravs da Korea Independent Commission against Corruption (KICAC), rgo que recebe denncias, protege e recompensa aqueles que fornecem informaes sobre corrupo de funcionrios pblicos. Outro exemplo o Banco Mundial (Bird), que investiga alegaes de fraudes e corrupo praticadas por seus funcionrios. O Bird recebe denncias internas e do pblico externo por meio de chamadas telefnicas, e-mail ou correio. Empresas vtimas de atos de corrupo ou que sofreram solicitao de suborno podem fazer denncias no canal mantido pelo US Department of Commerces Trade Compliance Center. No Brasil, a Controladoria-Geral da Unio (CGU) recebe denncias relativas defesa do patrimnio pblico, ao controle sobre a aplicao dos recursos pblicos federais, correio, preveno e ao combate corrupo, s atividades de ouvidoria e ao incremento da transparncia da gesto no mbito da administrao pblica federal. Denncias de suborno a funcionrios pblicos por empresas em operao no Brasil podem ser feitas por meio do preenchimento e envio do formulrio eletrnico de denncia disponvel na pgina http://www.cgu.gov.br/ Denuncias/formDenuncia.asp ou por correspondncia enviada pelo correio.
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5.5.
EITI Extractive Industries Transparency Initiative
A Iniciativa de Transparncia nas Indstrias Extrativas (Extractive Industries Transparency Initiative Eiti) uma coligao voluntria de governos, empresas, investidores e organizaes da sociedade civil. Apoia os esforos das empresas extrativistas de pases ricos em petrleo, gs e minerais para melhorar sua governana, por meio da publicao completa e da verificao dos pagamentos das empresas e dos rendimentos do governo no setor de petrleo, gs e outros minerais. Dar transparncia ao que os governos recebem e ao que as empresas pagam um passo importante em direo responsabilizao dos administradores dos recursos pblicos. Os pases, ao implementar a Eiti, podem ser beneficiados com um melhor ambiente para investimentos. O fato de um governo ser comprometido com o esforo pela transparncia e com responsabilidade em relao aos rendimentos dos recursos naturais d um sinal claro de seriedade aos investidores e s instituies financeiras internacionais. Em resumo, implementar a Eiti como parte do programa de aperfeioamento da administrao pode ajudar a assegurar que os rendimentos do petrleo, do gs e de outros minerais contribuam para o desenvolvimento sustentvel e para a reduo da pobreza.
5.6.
Banco Mundial Manual para Pequenas Empresas
O Manual para Pequenas Empresas tem como objetivo ajudar as empresas a enfrentar os desafios legais, competitivos, econmicos e ticos impostos pela corrupo em suas operaes ao redor do mundo. Embora tenha sido elaborado para uso das empresas, igualmente interessante para governos e para outras organizaes preocupadas em reduzir a corrupo. O manual aborda os benefcios da ao coletiva (collective action), um processo sustentvel e de colaborao entre partes interessadas, e como deve ser utilizada. Assim, so oferecidos incentivos para que as empresas se tornem ativamente envolvidas, e, desse modo, demonstrado como o setor privado pode ser parte da soluo na preveno e no combate contra a corrupo. O manual mostra, ainda, como a ao coletiva pode apoiar as pequenas e mdias empresas em sua luta contra a corrupo, criando uma aliana mais abrangente para apoiar participantes menores. O manual elaborado pelo Banco Mundial relaciona as seguintes ideias a respeito da participao de pequenas e mdias empresas na preveno e no combate corrupo: As pequenas e mdias empresas so afetadas desproporcionalmente pela corrupo e frequentemente faltam recursos financeiros e humanos para estabelecer sistemas que impeam sua ocorrncia; Excluindo os fatores normais de risco de negcio, a corrupo a razo principal de falncias de pequenas e mdias empresas particularmente em mercados em desenvolvimento e emergentes; A ao coletiva pode ser uma soluo para alavancar a influncia e o poder de resistncia corrupo de pequenas e mdias empresas; Associaes profissionais e de negcios so com frequncia um recurso de suporte preliminar para pequenas e mdias empresas e podem apoi-las na elaborao de melhores sistemas anticorrupo, alm de lhes fornecer uma plataforma para que se comprometam na preveno e no combate coletivo contra a corrupo; Algumas associaes profissionais e de negcios que trabalham com pequenas e mdias empresas j vm desenvolvendo ferramentas anticorrupo simples e eficientes em vrias situaes de risco elevado.
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O QUE AO COLETIVA (COLLECTIVE ACTION)?

um processo sustentvel e de colaborao entre partes interessadas; Aumenta o impacto e a credibilidade de aes individuais; Transforma players individuais vulnerveis em uma aliana de organizaes com objetivos em comum; Nivela a competio entre as organizaes; Pode complementar, ou temporariamente substituir, legislaes locais mais frgeis contra a corrupo.
ENTRETANTO: A ao coletiva no se constri de forma rpida ou fcil. necessrio pacincia, trabalho duro e percia.
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6.
Boas prticas para uma empresa ntegra
Para prevenir e combater as prticas de m governana, torna-se imperativo que o setor privado assuma uma postura pr-ativa na adoo dos valores e princpios ticos e de integridade em seus negcios, rejeitando totalmente a prtica de atos ilegais, ilegtimos ou de corrupo. Compete a cada empresa, portanto, implementar programas especficos para a consolidao desses valores e princpios, tornando clara sua postura tica, ntegra e anticorrupo perante diversos segmentos, como funcionrios, fornecedores, acionistas, concorrentes etc. Esses programas devem ser primordialmente de carter preventivo, ou seja, devem evitar a ocorrncia de prticas antiticas ou corruptas. Tambm devem prever medidas corretivas em caso de comportamentos no ambiente organizacional que violem seus princpios. Para isso, torna-se indispensvel o trabalho de conscientizao, orientao e capacitao para a tomada de decises e de atitudes ticas e ntegras.
CASO 1: A EDP ENERGIAS DO BRASIL E O PACTO GLOBAL DAS NAES UNIDAS

A EDP Energias do Brasil aderiu, em 2006, ao Pacto Global das Naes Unidas, uma iniciativa dirigida comunidade empresarial para tratar de valores fundamentais nas reas de direitos humanos, trabalho, meio ambiente e combate corrupo. Com essa atitude, reforou sua inteno de prosseguir no caminho da sustentabilidade e comprometeu-se a apoiar seus princpios, no apenas agindo de acordo com eles, mas tambm divulgando sua aplicao. Esse compromisso foi reafirmado em 2007 com a entrega, por parte da empresa, do Communication on Progress (COP), documento que ratifica a adeso ao desafio. No ano, a empresa lanou nove polticas que reiteram seu posicionamento: Sustentabilidade; Contra Discriminao e Assdio; Contra Trabalho Infantil e Escravo; Combate Corrupo, ao Suborno e Propina; Meio Ambiente, Sade e Segurana; Relaes Sindicais; Valorizao da Diversidade; Comunicao; e Ativos Intangveis. Esses documentos foram distribudos a todos os colaboradores e esto disponveis na internet e na intranet da empresa. Em janeiro de 2007, a EDP-Energias aderiu ao Conselho Empresarial Mundial para o Desenvolvimento Sustentvel e, em maio, firmou parceria com o Instituto Akatu, organizao no-governamental que tem o objetivo de conscientizar e mobilizar o cidado brasileiro pelo consumo consciente. O CEBDS faz parte da rede do Conselho Empresarial Mundial para o Desenvolvimento Sustentvel (World Business Council for Sustainable Development WBCSD), uma coligao de altos executivos de 200 empresas lderes mundiais, voltada para a excelncia ambiental e os princpios do desenvolvimento sustentvel. A empresa tornou-se ainda signatria, tambm em 2007, do Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo, um compromisso voluntrio das empresas em favor da tica nos negcios.
Esta seo traz algumas das diversas medidas preventivas e tambm algumas medidas repressivas que devem ser institudas por empresas que tm em meta adotar e disseminar valores, princpios e atitudes de tica e integridade.
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6.1.
I nstituio de um Programa de Integridade e Combate Corrupo
Conforme j mencionado anteriormente, um programa de integridade tem por objetivo estabelecer uma conjuno de arranjos institucionais, gerenciamento, controle e regulamentaes para promover a transparncia e a reduo do risco de atitudes que violam princpios de integridade. A instituio de um programa desse tipo est relacionada adoo de ferramentas que impeam a ocorrncia de casos de corrupo.
CASO 2: FERSOL V PACTO CONTRA A CORRUPO COMO FERRAMENTA DE UMA NOVA CULTURA EMPRESARIAL
A Fersol S/A, indstria qumica de Mairinque (SP), foi uma das primeiras empresas a aderir ao Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo, proposto pelo Instituto Ethos de Empresas e Responsabilidade Social. O lanamento oficial do Pacto ocorreu no dia 22 de junho de 2006, durante a Conferncia Internacional do Instituto Ethos, em So Paulo. Antes disso, porm, a Fersol j estava mobilizada para incorporar suas principais sugestes ao ambiente de trabalho. Em 14 de junho promoveu um ato formal de adeso com a participao dos trabalhadores. A comunidade do bairro Dona Catarina, onde est situada a fbrica, tambm assinou o documento, assim como representantes da Prefeitura de Mairinque, que assumiram publicamente o compromisso de ouvir mais a populao por meio de atividades itinerantes de governo. Foram recolhidas mais de 150 assinaturas. O gesto mostrou que no basta a direo da empresa assumir determinada bandeira no campo da responsabilidade social empresarial. preciso fazer com que todos sejam envolvidos e entendam a importncia de um pacto contra a corrupo. De l para c, a filosofia da Fersol continua a mesma, apesar das dificuldades que seu segmento de atuao (o mercado agrcola) enfrentou nos ltimos anos, o que prejudicou a rentabilidade da empresa. Suas aes de cidadania, realizadas sempre com recursos prprios, seguem em frente. Vale registrar que a Fersol no exerce oligoplio, monoplio, nem utiliza financiamentos de bancos pblicos ou isenes fiscais para desenvolver seus projetos e atividades comerciais. Acreditamos que valores como transparncia e tica devem fazer parte do DNA de uma organizao e que o combate corrupo tem de se expressar em uma nova postura do empresariado, afirma o presidente da empresa, Michael Haradom. Para ele, no adianta criticar os polticos que se corrompem, se muitos empresrios, por baixo do pano, promovem prticas de corrupo para conseguir benefcios privados. Com base no princpio de que a conscincia crtica promove a cidadania, a Fersol promove, desde 2004, cursos de formao poltica, de filosofia e de cultura da paz e incentiva seus trabalhadores e a comunidade local a participar de movimentos sociais, sindicatos e partidos. Para mais informaes, contate Michael Haradom, (11) 3038-1700. Site: www.fersol.com.br.
Um dos objetivos de um programa de integridade informar seus empregados sobre as regras e os procedimentos da empresa, alm das possveis sanes disciplinares, em caso de descumprimento. Para isso, deve haver total compromisso da alta direo com a tica e a integridade e com as estratgias para a promoo de tais princpios, tanto em suas regras e seus procedimentos como nas tomadas de deciso por parte de todos os funcionrios da empresa, independentemente do cargo ou escala hierrquica em que estejam.
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Um programa de integridade deve compreender as seguintes aes: Elaborao do cdigo de conduta; Implantao de poltica de comunicao permanente; Instituio do comit de tica; Estabelecimento de um sistema de recrutamento centrado na tica; Instituio de sistemas de controle interno.
6.1.1.
Elaborao de Cdigos de Conduta
Cdigos de conduta estabelecem valores ticos a serem seguidos, levando em conta problemas especficos que se configuram como dilemas frequentes entre os quadros organizacionais, alm de normas em relao ao comportamento esperado de seus agentes, em diferentes circunstncias. Cada empresa deve possuir um cdigo de conduta prprio, direcionado a suas especificidades. Por meio dele, no s os agentes que operam em favor ou em nome da empresa, mas tambm todos os demais stakeholders podem tomar conhecimento dos princpios, valores, normas e formas de atuao da empresa.
CASO 3 CDIGO DE CONDUTA DA SAMARCO

Em junho de 2002, quando comemorou 25 anos, a Samarco publicou pela primeira vez seu Cdigo de Conduta um conjunto de normas e princpios ticos a serem adotados por todos os profissionais da empresa ao estabelecer relaes com seus diferentes pblicos de interesse, os chamados stakeholders. A essncia do documento so polticas e prticas que j eram adotadas pela gesto: o carter colaborativo e a viso de longo prazo, ambos focados no desenvolvimento sustentvel. O documento reflete no apenas a estratgia corporativa da Samarco, mas tambm os 10 Princpios do Pacto Global (Global Compact), conforme propostos pela ONU, que do ateno a questes ligadas ao respeito aos direitos humanos e tm como ponto de partida conceitos consolidados em legislaes, tratados, regulamentos e princpios adotados pela sociedade. Para a elaborao do seu Cdigo de Conduta, a Samarco promoveu debates e dilogos com seus empregados e definiu uma comisso para coordenar o trabalho. A empresa consultou, ainda, cdigos de tica e teve o apoio de uma assessoria especializada na rea de recursos humanos. Em 2006, o documento passou por uma reviso e ganhou novo visual, com informaes atualizadas e explicaes mais detalhadas de alguns trechos, alm de uma estrutura fsica que facilita a consulta. Sua essncia, contudo, sofreu poucas mudanas, uma vez que o compromisso da empresa com a conduta tica de seus relacionamentos no sofreu alteraes. O cdigo entregue a empregados, empresas contratadas, clientes e fornecedores, que assinam um termo compro metendo-se a respeit-lo assim que o recebem. Por outro lado, a postura da empresa monitorada por meio da Ouvidoria, que atua como um canal acessvel para quem deseja tratar de questes delicadas como denncias de comportamento inadequado ou abusos de poder. O ouvidor, tambm chamado de ombudsman, o profissional encarregado de receber as reclamaes e investig-las. Em 2008 foi feita a terceira reviso no Cdigo de Conduta da Samarco, nos mesmos padres das anteriores, com a participao direta de seus empregados. Esse modelo de governana confere maior transparncia ao documento, ao mesmo tempo que revigora o sentimento de pertencimento de toda a organizao. Para mais informaes, contate Rosngela Ferreira, Gerncia Geral de Desenvolvimento Sustentvel. (27) 3361-9114. rosangela@samarco.com. Site: www.samarco.com.
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Um aspecto que deve ser abordado no cdigo de conduta a postura da empresa contra a corrupo e contra atos que comprometam sua tica e sua integridade de modo geral. Assim, o documento deve enfatizar o repdio prtica de atos como oferecimento de suborno, pagamento de facilitaes, falta de transparncia e de responsabilidade no financiamento poltico, sonegao fiscal, superfaturamento, entre outros atos prejudiciais ao interesse pblico. O cdigo de conduta deve contemplar tambm situaes prticas e concretas, enfrentadas no dia-adia organizacional, que possam suscitar conflitos ticos, assim como a postura que se espera de seus funcionrios para lidar com esses conflitos. Cabe-lhe, ainda, a previso das sanes a serem aplicadas a seus agentes, no caso de transgresso s regras nele estabelecidas. Para que a implementao do cdigo de conduta de uma empresa se efetive, torna-se relevante, em sua elaborao, contar com a participao de funcionrios representantes dos mais diversos setores e nveis hierrquicos. importante, ainda, que seja atualizado sempre que necessrio. Nas etapas de elaborao, preciso ter cuidado especial com a linguagem utilizada, para que seu contedo seja compreendido por todos, de todas as escalas hierrquicas. As ideias devem ser escritas de forma simples e clara, evitando-se o uso de expresses que dificultem a compreenso do texto. Em fevereiro de 2008, o Instituto Brasileiro de tica nos Negcios (www.eticanosnegocios.org.br) realizou uma pesquisa no website com 500 grandes empresas no Brasil. O levantamento identificou que a maioria das empresas pesquisadas lana mo do cdigo de conduta para resolver dilemas ticos no dia-a-dia da empresa e disseminar entre seus stakeholders as polticas e princpios adotados.
Grfico I: Das 500 maiores empresas no Brasil, 29,6% possuem e/ ou publicam o cdigo de tica no website corporativo nacional.
Grfico II: Das 352 empresas em atuao no Brasil que no possuem ou no publicam seu cdigo de tica, 29,8% (105), por tambm serem estrangeiras, o fazem no website global. A Federao das Indstrias do Estado de Minas Gerais (FIEMG) criou um guia para auxiliar as empresas na elaborao e divulgao do seu cdigo de conduta. O publicao estabelece, entre outras informaes relevantes, o seguinte roteiro:
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PASSO A PASSO DA ELABORAO DE UM CDIGO DE CONDUTA:

1 A deciso da elaborao de um Cdigo de Conduta deve partir de uma deciso amadurecida e criteriosa dos acionistas e lderes empresariais; 2 A redao da minuta (verso preliminar) deve ser delegada a um grupo de pessoas de preferncia representativa dos diversos setores da organizao que tenham ao longo de sua atuao se mostrado capazes de compreender, aceitar e praticar as crenas, valores, significados e sentidos que sustentam a cultura organizacional; 3 A ps passar pelo crivo da alta direo da empresa, a verso deve ser submetida s gerncias e chefias, buscando detalh-lo, aperfeio-lo e adequ-lo s exigncias e peculiaridades dos diversos setores da organizao; 4 A divulgao inicial e o treinamento introdutrio de seu uso cotidiano deve ser feito pelas lideranas e chefias de cada setor, que atuaro como educadores do pessoal de cada rea; 5 A s observaes e questionamentos detectados nesta etapa devero ser remetidos Comisso de Redao, para que esta estude sua incorporao ou no verso definitiva; 6 E ncerrada a etapa de redao participativa do texto do Cdigo de Conduta, a verso definitiva deve ser impressa, de preferncia sob a forma de um livreto de bolso, de forma que todos possam t-lo consigo no dia-a-dia de trabalho. 7 A entrega do Cdigo de Conduta aos funcionrios deve ser feita de forma solene e ritual (em conjunto ou por setores), devendo o colaborador, nessa ocasio, assinar um termo formal de adeso s normas e princpios contidos no quadro.
Fonte: FIEMG, disponvel em www.fiemg.com.br/cidadania
Alm disso, h tpicos essenciais que no podem faltar em um cdigo de conduta eficiente. Se o documento no os incluir, a empresa pode deixar de cumprir alguma exigncia legal ou, ainda, perder uma oportunidade de conseguir melhores resultados com sua implementao. Assim, o cdigo de conduta deve englobar: Valores centrais da organizao, incluindo o compromisso com a tica e a integridade; Compromisso de cumprimento de todas as leis e regulamentos aplicveis; Conflitos de interesses e insider trading; Presentes e gratuitidades; Uso apropriado dos bens da empresa e de suas informaes; Tratamento justo e respeitoso em transaes de negcios externas e internas; Transparncia, tempestividade e exatido nas divulgaes ao pblico e na prestao de informaes legalmente obrigatrias; Uso de substncias e violncia no local de trabalho; Contribuies polticas e atividades; Contratao com o governo (se aplicvel).
6.1.2.
Implantao de poltica de comunicao permanente
Alm da elaborao, importante que a empresa estabelea mecanismos para divulgao e cumprimento do cdigo de conduta, visto que sua existncia no garante, por si s, uma efetiva aplicao. Nesse sentido, merecem ateno os esforos de comunicao do documento perante seus stakeholders, especialmente para seus agentes. Estes devem ser orientados por meio de cursos e palestras, para treinar e motivar os funcionrios, e contar com um canal permanente de comunicao para que possam esclarecer dvidas em relao aplicao das normas.
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Outras atividades de divulgao dos princpios e valores ticos da empresa contemplam, por exemplo, a elaborao de jornais internos para distribuio aos funcionrios; um espao prprio dedicado tica na intranet da empresa; a divulgao de exemplos de boas prticas de condutas ticas; a fixao de panfletos e cartazes em murais; a apresentao de resultados positivos obtidos a partir da implantao do cdigo de conduta na empresa; e a insero dos princpios e valores de tica e integridade na misso e viso de futuro da empresa.
CASO 4 POLTICA DE PORTAS ABERTAS DO WAL-MART BRASIL

Desde a sua chegada no pas em 1995, o Wal-Mart Brasil sempre se preocupou em construir um negcio com base em seus trs princpios, que so: respeito pelo indivduo, atendimento ao cliente e busca pela excelncia. Foi seguindo esses trs pontos bsicos que a empresa criou sua Poltica de Portas Abertas, um procedimento interno que permite a livre comunicao dos funcionrios com a liderana. Por meio dessa poltica, todos so encorajados a comunicar possveis violaes s polticas internas da empresa e do Cdigo de tica para a gerncia ou para a rea de Capital Humano (Recursos Humanos). Caso a Poltica de Portas Abertas no possa ser aplicada por algum motivo, os funcionrios sabem que podem contar ainda com outros canais de comunicao como uma alternativa segura e eficaz para falarem abertamente com a liderana sem medo de retaliao, j que a confidencialidade garantida, e contatos, annimos. Os canais de comunicao garantem a satisfao dos diferentes pblicos que se relacionam com o Wal-Mart Brasil. O primeiro canal de comunicao da empresa a Central de Relacionamento com o Cliente (CRC). Essa a porta de entrada da empresa para o pblico externo. Internamente, o Wal-Mart Brasil conta com o Departamento de tica e Conformidade, rea responsvel por atender os canais de comunicao dedicados exclusivamente aos seus funcionrios, fornecedores e prestadores de servio. Esse atendimento feito por meio de uma linha telefnica dedicada (0800) e por e-mail. Esses canais de comunicao tm como objetivo identificar situaes que possam comprometer o ambiente de trabalho da empresa e, principalmente, a integridade do negcio como um todo. Diante de uma alegao comunicada por um desses grupos de relacionamento, o Departamento de tica e Conformidade estar autorizado a abrir um chamado que, automaticamente, acionar equipes de campo que passaro a conduzir o caso. Todo esse processo registrado em um sistema prprio, seguro e capaz de mapear cada uma das fases do comeo ao fim, garantindo transparncia e assertividade. Essa ferramenta permite que a empresa atue no combate aos mais variados casos de quebra de conduta e integridade, bem como na preveno de fraudes e outras prticas que possam colocar em risco a reputao do Wal-Mart no Brasil e no mundo. Para mais informaes, contate o Departamento de tica e Conformidade do Wal-Mart Brasil atravs do e-mail etica@wal-mart.com ou visite o site: www.walmartbrasil.com.br
O cdigo de conduta deve ser divulgado, tambm, a outros grupos de relacionamento, como fornecedores, acionistas e autoridades de governo. Alm disso, o posicionamento tico da empresa em relao s concorrentes fundamental para combater prticas de concorrncia desleal. Uma empresa que objetiva ser ntegra precisa construir um sistema para difundir seus valores em seu ambiente organizacional, a fim de impor seus princpios ticos no relacionamento com os stakeholders. Assim, transmite a terceiros, de maneira clara e objetiva, os princpios e valores que norteiam sua atuao.
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CASO 5 FIEMG: IMPLANTAO DE POLTICA DE COMUNICAO PERMANENTE

A Federao das Indstrias do Estado de Minas Gerais (FIEMG), desde sua adeso ao Pacto Empresarial pela Integridade e Contra a Corrupo, em 2006, tomou para si a responsabilidade de disseminar a adoo de princpios de tica empresarial entre seus associados e passou a instru-los a fazer o mesmo em suas respectivas cadeias produtivas. Para tal, a entidade vem produzindo conhecimentos sobre o tema e implementando estratgias de comunicao para divulg-los entre seus associados. Exemplo disso o Guia Metodolgico FIEMG para Elaborao de Cdigos de tica nas Empresas, lanado pela entidade no final de 2007. Na publicao, alm do passo-a-passo para a elaborao de um cdigos de tica, so discutidos conceitos ligados integridade empresarial como capital social, reputao e marca e confiana e prosperidade. A publicao traz, ainda, captulo especfico sobre divulgao do cdigo de tica entre os pblicos estratgicos das empresas, em linha com o objetivo da FIEMG de disseminar princpios ticos nas cadeias industriais. A ideia criar entre as indstrias mineiras uma rede permanente de multiplicao de padres elevados de integridade e manter vivo o debate sobre tica. Nesse sentido, a comunicao vem exercendo papel fundamental na mobilizao do empresariado mineiro. Esse trabalho desenvolvido no mbito do Movimento FIEMG pela tica e Integridade nos Negcios, lanado em 2006. Por meio desse programa, a FIEMG difunde as diretrizes e os procedimentos ticos contidos no Pacto contra a Corrupo. Em 2007, foram desenvolvidas as parcerias do Movimento e as principais iniciativas estiveram estiveram voltadas para a estruturao do programa. Hoje, o Comit Estratgico do Movimento FIEMG pela tica e Integridade nos Negcios integrado pelo Instituto Ethos; Programa das Naes Unidas para o Desenvolvimento (PNUD); Fundao Avina; Ministrio Pblico; Governo do Estado de Minas Gerais; Fundao Dom Cabral; Samarco; Belgo Arcelor; Controladoria-Geral da Unio; ONG Comunitas; Receita Federal; Servas e Comit Nacional do Pacto Global. Um marco na estruturao terica do programa foi a realizao, em abril de 2007, do Seminrio de Responsabilidade Social III Encontro Internacional, em Belo Horizonte. A partir de ento, definiu-se que o Movimento FIEMG pela tica e Integridade nos Negcios no deveria se restringir sensibilizao dos empresrios, mas cuidar tambm da educao para valores e da produo de conhecimento no campo da tica e da integridade nos negcios. Em resposta, a FIEMG produziu o ciclo de capacitaes Integridade e Confiana nos Negcios, com a finalidade de formar multiplicadores e massa crtica entre os empresrios sobre o tema. Ainda como ferramenta de difuso do Pacto contra a Corrupo em Minas, a FIEMG patrocina a campanha Diga No Corrupo e vem promovendo uma srie de eventos internos e externos. Tambm integra o esforo de difuso do programa, a capacitao dos professores das escolas do Sesi e Senai para ministrarem aulas sobre tica e a produo de materiais didticos de apoio.
6.1.3.
Criao de Comit de tica
A existncia de normas que dispem sobre tica, por si s, no garante o comportamento tico. preciso divulg-las e monitor-las nas empresas, para que as regras de conduta sejam conhecidas e bem compreendidas por todos que nela atuam. Com essa finalidade, as empresas devem constituir um comit de tica, com responsabilidade educativa e de monitoramento.
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A este caber o desenvolvimento de estratgias e polticas de promoo da tica, assim como sua divulgao, capacitao, treinamento e orientao, para aplicao das regras de conduta rotina dos funcionrios. Tambm de sua responsabilidade o monitoramento da observncia s normas de conduta, apurando desvios e aplicando aes corretivas, de modo a punir os funcionrios que as desobedecerem. O comit de tica, portanto, ser responsvel tanto pela promoo de atividades preventivas como pela aplicao de medidas repressivas quando necessrio.
CASO 6: COMIT DE TICA DA CPFL ENERGIA

No ano de 2001, a CPFL Energia implementou seu Sistema de Gesto da tica e elaborou a primeira verso do Cdigo de tica e Conduta Empresarial. Entre 2002 e 2003, foram realizados ciclos de seminrios orientados por filsofos e educadores com o objetivo de dissemin-lo entre os colaboradores e coletar contribuies para a nova verso do documento, lanada em 2006. De modo a corresponder s mudanas ocorridas na estrutura organizacional da empresa e manter a represen tatividade dos pblicos de interesse, o Sistema de Gesto foi reestruturado naquele mesmo ano, prevendo os seguintes dispositivos: Canais de Acesso: vinculados Ouvidoria e disponveis para os pblicos internos e externos, para esclarecer dvidas e receber denncias de conduta antitica, mantendo o devido sigilo e confidencialidade; Programa de Disseminao e Inculturao do Cdigo: implantado em todas as empresas do Grupo CPFL Energia, com a misso de realizar seminrios de reflexo, para colaboradores, fornecedores e parceiros, e coletar insumos para o levantamento de possveis vulnerabilidades da empresa e o posterior aprimoramento do cdigo; Rede tica: formada, em funo da abrangncia da atuao da empresa, por um grupo de colaboradores de diferentes reas, devidamente treinado e articulado em rede, para apoiar e facilitar o cumprimento do compromisso assumido no cdigo; Consultrio tico: ambiente virtual disponvel ao pblico interno para fomentar o debate em torno das questes ticas levantadas pelos colaboradores, alm de atuar como canal de consulta e aconselhamento sobre dvidas e conflitos ticos e Comit de tica. O Comit de tica o principal dispositivo desse Sistema de Gesto, promovendo a legitimao, o respeito e o aperfeioamento permanente do cdigo. O comit composto por seis membros, com mandato de dois anos, representando reas como vice-presidncias, diretorias de comunicao empresarial, recursos humanos, a rea jurdica da assessoria de auditoria interna (que reporta diretamente ao conselho de administrao) e o conselho de representantes dos empregados. O comit ainda prev a participao de um membro representante da sociedade civil, como forma de materializar o compromisso da CPFL Energia com a transparncia no relacionamento com seus pblicos externos. Seus membros recebem formao especfica para o exerccio de gesto da tica na empresa. A capacitao tem como base o aprofundamento no contedo do cdigo em especial tica pessoal e responsabilidades dos membros do comit no desenvolvimento da tica na CPFL Energia e em temas como sustentabilidade, assdio moral, conflito de interesses e qualidade de vida. O trabalho do comit tem por objetivo manter a cultura tica da organizao e analisar as sugestes, reclamaes e denncias sobre transgresses ao Cdigo de tica por parte dos pblicos de relacionamento da empresa. No processamento das denncias, o prprio conselho de administrao poder ser acionado na hiptese de o denunciado ser membro da diretoria estatutria. Cabe-lhe ainda arbitrar eventuais conflitos, dar visibilidade s suas decises, atualizar regularmente a diretoria sobre as aes em andamento e encaminhar, anualmente,
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informaes e recomendaes rea de governana corporativa para atualizao dos controles requeridos pela Lei Sarbanes-Oxley. As atividades do Comit de tica ocorrem com periodicidade mensal e so regulamentadas pelo Regimento Interno. Eventuais lacunas existentes no cdigo, como referncias de conduta pessoal no explicitadas, so supridas por smulas de orientao. Estas, por sua vez, so divulgadas pelos veculos internos de comunicao, como intranet, jornais e murais. O Portal tica em Rede (www.cpfl.com.br/etica) uma ferramenta importante tambm para esclarecimento de dvidas, compartilhamento de informaes e coleta de sugestes para o aprimoramento do Sistema de Gesto. Para mais informaes, contate sustentabilidade@cpfl.com.br
Por fim, os membros do Comit de tica devem ter profundo conhecimento da poltica da empresa suas normas, regras, objetivos e metas e estar conscientes da responsabilidade de seu trabalho, alm de manter uma reputao ilibada.
6.1.4.
Sistema de recrutamento centrado em tica
O comprometimento de uma empresa com valores e princpios ticos depende, essencialmente, da conduta adotada por seus funcionrios e demais agentes que agem em seu nome. Assim, esforos da empresa para disseminar valores e princpios ticos so importantes, a fim de obter uma mudana de comportamento. Em complemento s aes direcionadas queles que j compem o quadro de funcionrios da empresa, de fundamental relevncia, tambm, o estabelecimento de aes direcionadas aos candidatos a funcionrios e agentes da empresa. A mudana de comportamento de agentes sem compromisso com a tica e a integridade pode, muitas vezes, mostrar-se difcil. Em casos especficos, podem no estar dispostos a abrir mo de ganhos particulares para agir de acordo com os princpios da tica. Por isso, compete empresa estabelecer um processo seletivo de novos funcionrios e agentes centrado em tica, de modo a inserir nos critrios de avaliao aspectos dos valores e condutas adotados pelos candidatos, em adio aos critrios tradicionais de qualificao e experincia. Adicionalmente, interessante que a empresa implemente treinamentos especficos aos aprovados no processo seletivo para divulgar sua postura anticorrupo e a valorizao dos princpios ticos no comportamento cotidiano de seus funcionrios.
6.1.5.
Instituio de sistemas de controle interno e auditoria
Nos locais onde os procedimentos de controle so frgeis, aumenta a probabilidade de ocorrncia de erros involuntrios, desperdcios e fraudes, incluindo aquelas decorrentes de atos de corrupo. Para evitar tramas, conluios, balanos maquiados, atos de corrupo e fraudes, das mais singelas s mais complexas, a empresa deve implementar princpios de controles internos, ou rev-los. Por controle interno entende-se o conjunto de aes, mtodos, procedimentos e rotinas que uma organizao exerce sobre seus prprios atos, a fim de preservar a integridade de seu patrimnio e examinar a compatibilidade entre as operaes desenvolvidas, os parmetros preestabelecidos e os princpios e metas pactuados. Seu objetivo , pois, reduzir a vulnerabilidade da organizao aos riscos existentes, buscando identificar e corrigir eventuais desvios em relao a parmetros e diretrizes, incluindo contbeis e financeiros, previamente estabelecidos.
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CASO 7: NA AES ELETROPAULO O COMPROMISSO COM A INTEGRIDADE SE ESTENDE AOS PARCEIROS DE NEGCIO
Na AES Eletropaulo, a tica vai muito mais alm das fronteiras de um programa, um cdigo ou um departamento. uma prtica diria e contnua, que permeia toda a organizao, medida atravs de inmeras mtricas amplamente divulgadas internamente, auditada, integra o mapa estratgico da empresa e premiada. Desde 2008, os funcionrios que se destacam na prtica dos Valores da Companhia recebem um prmio das mos do Presidente, so reconhecidos e homenageados publicamente, alm de terem suas histrias contadas em artigos mensais na revista interna do grupo, com tiragem de 10.000 exemplares/ms. Essas prticas se estendem s demais empresas do grupo AES no Brasil e integram o programa mundial de tica e Compliance do grupo AES, empresa de energia presente em 26 pases nos 5 continentes, com receita lquida de US$ 16.1 bilhes em 2008, 30.000 empregos diretos, atendendo 100 milhes de pessoas no mundo. No Brasil, a AES Eletropaulo atende a 5,7 milhes de usurios e a AES Sul a 1,1 milho. Juntas, as empresas do grupo no Brasil tiveram uma receita lquida superior a R$ 11,4 bilhes em 2008 e um lucro lquido consolidado de R$ 1,7 bilhes. Esta cultura de valores amplamente difundida atravs de inmeros treinamentos para os funcionrios e fornecedores sobre tica e os Valores da empresa. Mensalmente, os lderes se renem com suas equipes para a Preleo de tica, quando so aprofundados os conceitos sobre o uso adequado de internet e e-mail, como tratar as questes de ofertas de presentes e entretenimentos, anticorrupo, entre outros. Um dos pilares dessa cultura a prtica das due diligences de Compliance em relao aos potenciais fornecedores e parceiros de negcios do grupo AES. Com o auxlio de inmeras ferramentas de pesquisa, um grupo de profissionais, exclusivamente dedicados essa tarefa, verificam se os potenciais fornecedores e parceiros de negcios tm algum histrico relacionado a fraude, corrupo, suborno, lavagem de dinheiro e itens afins, que possam vir a representar um risco potencial s operaes e imagem da AES no Brasil ou no mundo. Caso seja encontrado algum Alerta de Compliance, sero efetuadas investigaes mais aprofundadas, concomitantemente com pedidos de esclarecimentos e declaraes por parte dos envolvidos. As pesquisas no se limitam pessoa jurdica objeto da potencial contratao, estendendo-se figura de seus scios, acionistas e principais executivos que tero interao nos negcios. Quanto mais complexa a operao, ou quanto maior a exposio, mais aprofundadas e detalhadas as pesquisas. Terminadas as pesquisas, so efetuadas as anlises de risco, que embasaro as decises finais. As operaes consideradas de alto risco (tais como todas as operaes que envolvem interao com funcionrios pblicos, rgos governamentais, representantes, agentes e afins) passam, necessariamente, pelo crivo e aprovao final da matriz, nos Estados Unidos. Alm disso, os potenciais fornecedores respondem um Questionrio de Compliance, que contm perguntas referentes propriedade do parceiro de negcios, a estrutura de gesto, a transao em potencial, alm de declaraes expressas relacionadas a leis e regulamentaes anticorrupo, anti-lavagem de dinheiro e antifinanciamento do terrorismo. Todos os contratos e pedidos de compra devem conter a linguagem de Compliance, que exige que os parceiros de negcio observem todas as leis e regulamentaes de combate corrupo e outros crimes, inclusive aquelas relacionadas Conveno da Organizao para a Cooperao Econmica e Desenvolvimento OCDE para combate corrupo de funcionrios pblicos, a Lei norte-americana contra as Prticas Corruptas Estrangeiras (FCPA) e demais legislaes aplicveis anti-suborno, anti-lavagem de dinheiro, anti-terrorismo e de sanes econmicas.
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Desde 2008, todas as operaes elegveis anlise de Compliance so tambm monitoradas via SAP pela rea. Ou seja, foi includa uma trava no sistema, assegurando que nenhuma operao elegvel prossiga sem a aprovao prvia de Compliance. Dessa forma, inibe-se qualquer tentativa de contratao para posterior regularizao. Em 2009 a rea implantou um Portal de Compliance, ferramenta desenvolvida especificamente para possibilitar aos usurios e operadores maior agilidade e transparncia nas anlises. Em 2008 foram analisadas 1356 operaes, totalizando US$ 2,480 milhes. Do pblico total de 21.027 pessoas treinadas em 2008 pela Diretoria de tica e Compliance, 271 colaboradores internos foram treinados em Compliance Contratual. Alm disso, 150 empresas fornecedoras tambm foram treinadas, representando um pblico externo de 217 pessoas, entre scios e responsveis pelas reas de compra dessas empresas. At abril de 2009, 1143 colaboradores desses fornecedores j foram treinados para conhecer um pouco mais respeito da importncia da tica e integridade em suas atividades dirias e do impacto nas relaes comerciais. A AES tem o compromisso de conduzir seus negcios com integridade e manter os mais altos padres ticos em todas as suas transaes de negcios. Esperamos o mesmo de nossos fornecedores, vendedores, consultores, agentes e de outros parceiros de negcios. Para isso, a AES implementou um detalhado Programa Institucional de Compliance, visando assegurar que a AES somente se relacione com parceiros que compartilhem do mesmo compromisso com os mais altos padres ticos em todas as nossas operaes de negcios e relacionamentos. Para mais informaes contate a Diretora de tica e Compliance da AES, Izilda Capeletto, izilda.capeletto@ aes.com, (011) 2195-2517.
Para garantir a efetividade do controle interno, recomenda-se a adoo de medidas como: Ampliar a divulgao das informaes relativas estrutura administrativa e ao funcionamento do departamento de controle interno da empresa; Estimular os dirigentes das empresas a declarar em relatrios anuais os mecanismos de controle interno, incluindo aqueles que contribuem para prevenir o suborno; Incentivar a criao de departamentos de superviso, independentes dos responsveis pelo gerenciamento, tais como os comits de auditoria das mesas diretoras e das mesas supervisoras; Estimular as empresas a oferecer canais de comunicao e proteo para as pessoas que no desejam violar os padres ticos ou profissionais sob instruo ou presso de superiores hierrquicos.
As atividades de controle interno devem ocorrer prioritariamente de forma preventiva, buscando identificar pontos crticos no fluxo das aes desempenhadas, de modo a evitar possveis desvios na execuo dos atos praticados. Essa linha de ao, contudo, no exclui verificaes concomitantes ou, ainda, a posteriori, com o intuito de examinar a regularidade das aes desenvolvidas e apurar responsabilidades caso sejam identificadas incorrees.
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CASO 8: MANUAL ANTICORRUPO DA SHELL

A Shell1 acredita que o combate ao suborno e corrupo fundamental para viver de acordo com os valores da companhia de honestidade, integridade e respeito pelas pessoas, conforme declarado nos Princpios Empresariais do Grupo Shell. Dentro de um amplo programa para reforar a conscientizao interna e o cumprimento de leis antissuborno, a Shell reforou o controle e os procedimentos relacionados a operaes onde estejam envolvidos membros do governo e nas quais a companhia possa estar exposta a riscos jurdicos. O programa tambm se estende a transaes junto a representantes de organizaes no governamentais e entidades privadas. Dessa forma, foi lanado um manual especfico sobre o tema (Manual Anticorrupo para relaes com o governo), que refora alguns processos relacionados a: 1. C ontribuies beneficentes: a Shell est empenhada em contribuir para o bem-estar das comunidades nas quais trabalha. Alinhadas com esse compromisso, as empresas do Grupo Shell podem contribuir com aes beneficentes nas comunidades locais atravs, por exemplo, de investimentos em programas sociais. A fim de garantir que nenhuma contribuio possa violar as leis antissuborno, antes que qualquer doao seja feita (independente de seu valor), uma descrio da proposta e da organizao beneficiria, alm de outros dados, devem ser fornecidos e submetidos a aprovao. Alm disso, em pases de alto risco, o destinatrio da doao deve preencher e assinar um certificado, de forma a garantir que nenhum funcionrio do governo seja depositrio, executivo ou beneficirio da caridade. 2. B rindes, cortesias e viagens para funcionrios do governo: o cdigo de conduta da Shell define requisitos especficos para classificar brindes e cortesias como aceitveis ou no; e o Manual Anticorrupo para relaes com o governo prev requisitos adicionais para aes que envolvam seus funcionrios. Despesas que ultrapassem determinado limite tambm demandam aprovao de um executivo snior. Alm disso, cada uma das reas da companhia deve manter um registro de pagamentos relativos a brindes, viagens, hospedagem e entretenimento destinados a membros do governo. 3. C ontratados e fornecedores: a Shell exige a abertura de processos de licitao a fim de criar um procedimento transparente, que garanta o cumprimento de suas exigncias de controle interno. Todos os contratos firmados aps 1 de setembro de 2008 devem conter clusulas que exijam que os contratados e fornecedores cumpram com as leis aplicveis e atendam aos Princpios Empresariais do Grupo Shell. O no cumprimento pode resultar em resciso de contrato. Em pases de alto risco, onde se espera que o valor de um ou mais contratos no perodo de um ano possa exceder um certo nvel, o contratado ou fornecedor precisa revelar quaisquer afiliaes com funcionrios do governo, como parte do processo de pr-qualificao. O programa anticorrupo da Shell tambm inclui o reforo de treinamentos e auditorias especficas antissuborno. Este programa est sendo implementado em todo o Grupo Shell. Para mais informaes, contate Simone Guimares, simone.guimaraes@shell.com. (21) 3984-7777. Site: www.shell.com.br.
Como exemplo de medidas preventivas, cabe citar os mecanismos de rotatividade de pessoal e de segregao de funes em atividades consideradas vulnerveis corrupo. Outra medida relevante consiste no gerenciamento de riscos para identificao, anlise, avaliao, monitoramento, reviso e comunicao de riscos relacionados ocorrncia de fraudes, subornos e outros atos de corrupo.
1 As empresas nas quais a Royal Dutch Shell plc possui investimentos direta ou indiretamente so entidades separadas. Nesta publicao, a expresso Shell por vezes utilizada por convenincia quando so feitas referncias a empresas Shell em geral. Este termo tambm usado quando no h qualquer inteno de identificar empresas especficas.
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A empresa deve garantir segurana e confiabilidade s informaes geradas pelos registros contbeis quanto manuteno de livros e registros, divulgao de estados financeiros e s normas de contabilidade e auditoria. fundamental preocupar-se com a idoneidade da documentao utilizada no lanamento contbil. Ressalte-se, ainda, a importncia de investir no fortalecimento da auditoria interna, de modo que disponha dos meios necessrios para atuar efetivamente, seja em relao a recursos humanos, capacitados e bem remunerados; seja em relao a recursos materiais, suficientes para a realizao de todas as suas funes. Tambm primordial que a auditoria interna atue com independncia e imparcialidade, sem restries, para a deteco de casos de corrupo.
6.2.
Medidas de transparncia e relacionamento com stakeholders
Empresas preocupadas em relacionar-se com base em princpios ticos esto orientadas por valores e importam-se tanto com sua disseminao quanto com a avaliao da sociedade, do governo e do setor privado relativas a esses princpios. Portanto, dar transparncia a suas aes, prestar contas sociedade e ter a transparncia como uma das bases de seu desenvolvimento sustentvel so atitudes que refletem e confirmam os compromissos da empresa com uma gesto ntegra e com os interesses sociais. Nesse sentido, esta subseo apresenta algumas prticas de transparncia e relacionamento com colaboradores e demais partes interessadas (stakeholders) que podem ser adotadas pelas empresas para fazer imperar seus princpios ticos e de integridade em seu ambiente de atuao.
6.2.1.
Integridade e transparncia de informaes contbeis e financeiras
As informaes contbeis de uma companhia devem refletir apropriadamente suas operaes, em especial quando a empresa adota o compromisso com a tica e a integridade. Por essa razo, relevante a empresa garantir ao mximo a transparncia e a fidedignidade de suas demonstraes e registros contbeis, impedindo a ocorrncia de registros inadequados ou, ainda, a ocultao de informaes. Busca-se, com isso, impedir a realizao de prticas ilegais, como formao de caixa dois, sonegao fiscal, lavagem de dinheiro, entre outras. Para assegurar que as prticas contbeis e financeiras espelhem a realidade das operaes realizadas, recomenda-se a adoo de medidas como: Contar com mecanismos que garantam a qualidade da informao financeira; Utilizar processos que promovam a participao e a comunicao entre os conselhos administrativos e proporcionem uma adequada divulgao de informaes aos acionistas; Preparar e divulgar informaes em conformidade com as normas contbeis e com os requisitos de divulgao de dados financeiros e no-financeiros. Adicionalmente, recomendvel a realizao de auditoria externa/independente sobre a conformidade das demonstraes contbeis da empresa. Assim, sugere-se que as empresas se submetam, periodicamente, a esse tipo de auditoria, mesmo quando no h obrigao legal para isso.
6.2.2.
Transparncia de regras e procedimentos no relacionamento com o setor pblico
Quando uma empresa adota procedimentos de trabalho claros e definidos, atua de maneira mais transparente e contribui para a construo da confiana perante os mais diferentes segmentos, a exemplo de seus funcionrios, governo, clientes, acionistas e demais stakeholders.
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Ao simplificar e documentar suas regras e seus procedimentos internos, tornando-os mais compreensveis, a empresa impede a prtica de atos de corrupo, sobretudo na interao com a administrao pblica participao em licitaes, registro e divulgao de informaes contbeis e tributrias, contribuies a campanhas polticas e de candidatos, obteno de licenas para funcionamento, busca por financiamentos pblicos etc. Quando as regras so claras e esto expressas em manuais, menor o risco, por exemplo, de um funcionrio responsvel pela conduo de um procedimento licitatrio se envolver em algum tipo de fraude que prejudique o interesse pblico e a reputao da empresa. De acordo com a Resoluo n 8 de 25 de setembro de 2003 da Comisso de tica Pblica, suscita conflito de interesses o exerccio de atividade que: em razo da sua natureza, seja incompatvel com as atribuies do cargo ou funo pblica da autoridade, como tal considerada, inclusive, a atividade desenvolvida em reas ou matrias afins competncia funcional; viole o princpio da integral dedicao pelo ocupante de cargo em comisso ou funo de confiana, que exige a precedncia das atribuies do cargo ou funo pblica sobre quaisquer outras atividades; implique a prestao de servios a pessoa fsica ou jurdica ou a manuteno de vnculo de negcio com pessoa fsica ou jurdica que tenha interesse em deciso individual ou coletiva da autoridade; possa, pela sua natureza, implicar o uso de informao qual a autoridade tenha acesso em razo do cargo e no seja de conhecimento pblico; possa transmitir opinio pblica dvida a respeito da integridade, moralidade, clareza de posies e decoro da autoridade. Nesse sentido, a ocorrncia de conflito de interesses independe do recebimento de qualquer ganho ou retribuio pela autoridade. Para o aperfeioamento da preveno ocorrncia de conflitos de interesses entre o setor pblico e o setor privado, esto sendo criadas e aprimoradas algumas medidas de transparncia para a soluo de conflitos de interesses no mbito do setor pblico2. Tambm esto sendo divulgadas as prticas adotadas pelo setor pblico para o setor privado. O bom servidor pblico deve pautar sua conduta na moral comum, deve decidir entre o que honesto e desonesto; legal e ilegal; justo e injusto; oportuno e inoportuno sempre visando ao bem comum. Os funcionrios e administradores do setor privado, por sua vez, devem conhecer o que permitido e o que proibido no setor pblico, de modo a minimizar conflitos entre os dois setores.
6.2.3.
Relacionamento com stakeholders
A integridade das empresas em relao a seus stakeholders um dos principais requisitos para o exerccio competente de suas atividades profissionais e importante diferencial para a excelncia dos negcios.
2 O Projeto de Lei n 7.528/06 altera de quatro meses para um ano o perodo de quarentena, prazo durante o qual o profissional, depois de deixar seu cargo ou emprego na administrao pblica federal, fica sujeito a uma srie de restries relativas ao exerccio de atividades na iniciativa privada. O projeto define requisitos e restries para o ocupante de cargo ou emprego pblico no governo federal que tenha acesso a informaes privilegiadas, visando impedi-lo, a qualquer tempo, de divulg-las ou delas fazer uso. Tambm disciplina competncias para a fiscalizao, avaliao e preveno de conflitos no setor pblico. importante ressaltar a relevncia da alterao da Lei de Quarentena visto que a regra atual prev um perodo de afastamento de apenas quatro meses. Alm disso, a lei atual dispe que somente os cargos de ministro de Estado, de natureza especial e do grupo Direo e Assessoramento Superiores (DAS), nvel 6, e as autoridades equivalentes esto sujeitos a cumprir perodo de quarentena ao desligar-se do servio pblico. A partir da aprovao do projeto de lei, os cargos de presidente, vice-presidente e diretor de autarquias, fundaes pblicas, empresas pblicas ou sociedades de economia mista e do grupo Direo e Assessoramento Superiores (DAS), nvel 5, ou equivalentes estaro igualmente sujeitos a tal restrio.
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As empresas devem trabalhar de modo a no admitir que seus funcionrios se utilizem de sua posio, cargo ou funo para obter qualquer tipo de cortesia que possa suscitar conflitos de interesses, sejam brindes e presentes, sejam compensaes financeiras, independentemente de posio hierrquica. Aceitar, respeitar e tratar todos como iguais condio fundamental para a realizao dos objetivos. Assim, todos devem agir com honestidade, transparncia e integridade nos contatos com fornecedores, prestadores de servios e parceiros comerciais. As decises dos funcionrios devem se pautar em fatores tcnicos e na qualidade de produtos e servios, sempre baseados em princpios ticos. Em relao a acionistas de companhias de capital aberto, a criao e manuteno de um setor de relaes com investidores, especializado no atendimento a acionistas e analistas do mercado de capitais, tornouse quesito obrigatrio para essas empresas atuarem de forma transparente no mercado de capitais. Alm de contribuir para aumentar a integridade no meio empresarial, o estabelecimento de uma poltica de transparncia disclosure para as informaes corporativas pode trazer benefcios para a imagem da empresa e, consequentemente, aumentar seu valor de mercado. No que diz respeito aos fornecedores e prestadores de servios, uma medida relevante consiste na adoo de poltica de no contratao daqueles que estejam envolvidos em prticas de corrupo ou em atos antiticos de modo geral. A priori, o nico critrio para a seleo de fornecedores deve ser o de competitividade, ou seja, o preo e a qualidade do produto ou servio. Qualquer tentativa, por parte prestador de servio, de influenciar a deciso de um agente ou representante da empresa com o oferecimento de presentes acima dos padres comerciais deve ser fortemente punida pela empresa, considerando-se, inclusive, a possibilidade de excluir tal fornecedor do rol de prestadores de servio. O caso inverso tambm deve ser combatido dentro da empresa, ou seja, qualquer agente ou representante da empresa que tentar influenciar clientes e outros stakeholders mediante atitudes antiticas deve ser severamente punido.
CASO 9: PROGRAMA CADEIA SAUDVEL DA DUDALINA S.A.

A Dudalina S.A iniciou, em 2007, uma ao voltada a toda a cadeia de fornecedores da empresa. O principal objetivo disseminar seus valores e formar uma rede de fornecimento que adote uma conduta responsvel e atue na construo de uma sociedade melhor. Em 2007 a empresa realizou o primeiro Frum de Fornecedores, evento anual que visa capacitar a cadeia para a gesto com foco no desenvolvimento sustentvel. Para isso, so utilizadas e difundidas as ferramentas e aes j adotadas pela empresa, como Indicadores Ethos, Pacto Global, Balano Social, Cdigo de tica, incentivo ao associativismo setorial, incentivo ao voluntariado. A Dudalina planeja implantar, em 2012, o Termo de Adeso Dudalina (TAD), que deve ser assinado por todos aqueles que mantm contrato de fornecimento com a empresa. Em 2008 foram feitas a apresentao do projeto e a sensibilizao dos fornecedores. At 2012, a cadeia passar por um processo de treinamento e adequao, certificao e, finalmente, de auditorias de cumprimento do termo, que sero realizadas pela equipe da empresa. Esse um processo lento que exige uma mudana cultural, tanto na forma como ns escolhemos os nossos parceiros e tambm na forma como os nossos fornecedores desenvolvem os servios e/ou produtos que nos entregam. Por isso, precisamos de tempo para que todos possam se adaptar e se enquadrar aos novos critrios. Essa no uma exigncia apenas da Dudalina; os consumidores j esto exigindo das empresas uma postura econmica, social e ambientalmente responsvel. Dar o exemplo cadeia a melhor forma de motiv-la a essa mudana de atitude, disse Rui Souza, diretor de Exportao e de Responsabilidade Social. Para mais informaes contate o Diretor de Exportao, Varejo e Responsabilidade Social, Rui Leopoldo Hess de Souza (47) 3331-9001 ou Jerusa Soares Lopes (47) 3331-9106. Site: www.dudalina.com.br*/
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O comportamento esperado dos agentes e representantes da empresa mediante a oferta de presentes ou de qualquer forma de remunerao, por parte de qualquer um dos stakeholders da empresa, deve estar explicitado em documentos como o cdigo de conduta. Aos funcionrios, bem como seus familiares, preciso deixar claro a proibio de receber presentes e outros favores de empresas que se relacionam com aquela em que trabalham. Limites para recebimento desses presentes devem ser estabelecidos pela direo, assim como os meios para esclarecimento de eventuais dvidas em casos prticos. Uma forma o chefe imediato ou o comit de tica ser sempre informado acerca do recebimento de tais presentes. No relacionamento com o setor pblico, o limite de oferecimento de brindes aos servidores pblicos deve ser observado, para assegurar a atitude tica da empresa e sua imagem perante seus stakeholders e a sociedade. Entre fornecedores e prestadores de servios, possvel adotar mecanismos de incentivo implementao de programas de tica e de integridade. A empresa pode, por exemplo, contribuir com seus fornecedores no desenvolvimento de estratgias e de ferramentas para a promoo de uma cultura ntegra, bem como incluir clusula contratual que assegure o direito de rescindir o contrato, no caso de envolvimento do contratado em prticas corruptas. A aplicao da legislao e de regras de conduta so essenciais para assegurar o fair play nas relaes empresa-empresa e empresa-governo. Internamente, as empresas devem realizar treinamentos educacionais contnuos e rotatividade, sobretudo entre funcionrios de reas suscetveis ocorrncia de conflitos de interesses, como os departamentos de compra e venda. Por razes unicamente econmicas, o ideal a empresa manter a alternncia entre vrios fornecedores, para que no surja uma relao de dependncia entre um nico ou entre poucos fornecedores nem tampouco um ambiente propcio ao oferecimento de vantagens que possam configurar conflitos de interesses.
CASO 10: CARTILHA DE GESTO INTEGRADA DE FORNECEDORES SADIA

A Sadia conta com mais de 60 mil funcionrios diretos e outros 180 mil indiretos e possui uma ampla cadeia de produo, que engloba cerca de 12.500 produtores de milho e soja, 10 mil produtores de frangos, sunos e perus, mil criadores de bovinos, alm de milhares de empresas que fornecem diferentes matrias-primas e prestam servios companhia. Fazer com que toda essa complexa cadeia esteja adequada aos princpios da sustentabilidade tem sido um de seus grandes desafios nos ltimos anos. A empresa signatria de pactos como Programa na Mo Certa, Pacto Nacional pela Erradicao do Trabalho Escravo, Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo, Pacto Global, Moratria da Soja, Food Lab Call to Action e Carbon Disclosure Project e adota os princpios de defesa dos direitos da criana e do adolescente da Fundao Abrinq. Para atender efetivamente a todos esses compromissos, a companhia considera fundamental compartilhar informaes com seus fornecedores, para conscientiz-los, mobiliz-los e motiv-los. Foi com esse objetivo que a Sadia deu incio criao e ao desenvolvimento do projeto Gesto Integrada de Fornecedores Sadia. Entre seus importantes passos est a elaborao de uma cartilha, que envolveu diferentes reas da companhia e apresenta uma viso inclusiva, com o objetivo de orientar os fornecedores e convid-los a somar foras com a companhia, para que toda a cadeia possa elevar o padro de sustentabilidade, tanto no mercado interno quanto no externo. A Gesto Integrada de Fornecedores Sadia estruturada e fundamentada em cinco pilares: econmico, social e ambiental (que compem o trip da sustentabilidade); qualidade, fundamental para uma empresa que produz alimentos; e tica. Neste, a Sadia contempla de forma objetiva e direta a questo da corrupo, entre outros temas, orientando e estimulando a conduta ntegra e transparente na cadeia de suprimentos. Para cada pilar, destacam-se critrios fundamentais para a perenidade do relacionamento com o fornecedor.
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O envio da cartilha vem sendo realizado por ondas. A primeira teve incio na segunda quinzena de junho de 2008, mobilizando um total de 276 fornecedores, incluindo os segmentos de materiais diretos e indiretos, servios, fretes, construo civil, gros e parcerias. Os fornecedores receberam o material impresso, alm de poder fazer seu download no Site Sadia. Todos os parceiros de negcios que recebem a publicao devem assinar um Termo de Concordncia, que formaliza seu compromisso com os princpios defendidos e praticados pela Sadia. A cartilha tem sido uma importante ferramenta de mobilizao e conscientizao, devido a seu alcance. E, junto com outras aes, compe o amplo projeto Gesto Integrada de Fornecedores Sadia, que atuar tambm em outras frentes. J foram realizados, por exemplo, eventos e reunies de mobilizao e conscientizao dos principais stakeholders internos. Todo esse trabalho parte da premissa de que, mais do que aliados comerciais, os fornecedores so um elo fundamental na cadeia produtiva da companhia, uma verdadeira extenso de seus negcios. Em funo disso, imprescindvel estabelecer relaes baseadas nos princpios de tica, qualidade e de sustentabilidade. Para mais informaes contate a Sra. Ane Ramos, Sustentabilidade, Sadia S/A (11) 2113-1742. ane.ramos@sadia.com.br*/
6.3.
Gerenciamento de integridade
O gerenciamento da integridade tem sido um ponto relevante na agenda de empresas em muitos pases h mais de uma dcada. Evidenciar essa evoluo significa assumir que a integridade a pea fundamental da boa governana e condio essencial para que todas as outras atividades empresariais sejam tanto eficazes como efetivas. A estrutura de gerenciamento de integridade no deve ser focada em instrumentos individuais, mas sim em um sistema como um todo. Sua efetividade depende muito mais da sinergia entre os instrumentos do que deles separadamente. A combinao de medidas como inspeo, cdigo de tica ou sesso de treinamento em integridade pode ser muito mais eficaz do que a adoo de cada uma delas individualmente. Alm disso, a estrutura deve ser considerada um sistema aberto, uma vez que os instrumentos de aplicao devem ser coordenados no somente entre si, mas tambm com outros atores e fatores relacionados que possam ter impacto na integridade dos membros da empresa. Mesmo tendo em vista a importncia do gerenciamento da integridade no meio empresarial, ainda existem pelo menos trs barreiras mentais para sua implementao: Barreira n 1: Ns no temos problemas significativos de integridade em nossa empresa. somente a partir de um sistema de deteco apropriado, como parte de uma estrutura de gerenciamento de integridade, que se pode fazer declaraes com certeza razovel sobre violaes de integridade. Barreira n 2: Implementar o gerenciamento de integridade somente reforar a falta de confiana em nossa empresa. Essa afirmao o inverso da anterior. A suposio desta vez de que h violaes de integridade, e o medo de que tais violaes se tornem pblicas e levem a uma reduo da confiana na empresa, com a implementao do gerenciamento de integridade. Este, importante lembrar, tem como objetivo maior prevenir violaes de integridade no futuro, e no identificar violaes passadas, incluindo corrupo (embora possa eventualmente ser necessrio). Alm disso, ainda que um aumento nas revelaes de violao de integridade em curto prazo possa ocorrer, a declarao mencionada altamente questionvel e demonstra uma viso limitada em relao perspectiva de crescimento da empresa.
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Barreira n 3: Minha equipe vai considerar um insulto e uma falta de confiana a implantao de uma estrutura de gerenciamento de integridade. O gerenciamento de integridade no baseado unicamente em regras, mas tambm em valores. A primeira enfatiza a importncia dos controles externos no comportamento dos funcionrios, como o realizado por uma empresa de auditoria independente. J a segunda focada na orientao e no controle interno, isto , no controle exercido pelos funcionrios sobre eles prprios. Esta visa estimular a compreenso e a prtica diria de valores e aperfeioar as decises ticas. A estrutura moderna de gerenciamento de integridade visa igualmente prevenir a corrupo e promover a integridade por meio do estmulo ao comprometimento e deciso tica. Consequentemente, combina ambas as abordagens. Assim, a mensagem para a equipe no de falta, mas sim de um aumento da confiana. A estrutura de gerenciamento de integridade consiste em trs pilares:
6.3.1.
Primeiro pilar do gerenciamento de integridade: funes
Primeira funo: determinao e definio da integridade A primeira funo de uma estrutura de gerenciamento de integridade determinar as expectativas de comportamento: quais valores so importantes para a empresa e quais regras devem ser obedecidas? Deve haver clareza sobre o mnimo a ser esperado dos funcionrios em uma empresa. Alm disso, estes devem ser responsabilizados por suas aes. Para definir tais critrios, importante, antes de mais nada, determinar e, ento, definir a integridade esperada em relao aos funcionrios. Segunda funo: orientao em direo integridade Comportamento ideal como resultado do gerenciamento Por meio de seu prprio comportamento, os gerentes passam mensagens importantes sobre o que aceitvel ou no, to importante quanto a comunicao oficial. Treinamento em integridade H alguns tipos de treinamento em integridade, entre eles esto: Treinamento baseado em regras: seu maior objetivo que o instrutor consiga transmitir conhecimento e a ideia do que esperado dos funcionrios da empresa em termos do que foi estabelecido em leis, regras e cdigos. Treinamento baseado em valores: fundamentado basicamente em sesses de discusso, nas quais os treinandos tomaro a iniciativa de pensar e falar, cabendo ao treinador atuar como um facilitador, estimulando a discusso. Sesses de treinamento em dilemas: combinam elementos de treinamentos baseados em regras e em valores. Seu principal objetivo reconhecer que situaes de dilemas so inevitveis nas empresas, passar a mensagem de que os funcionrios no esto sozinhos ao enfrent-las, aconselh-los e ensinar-lhes tcnicas para lidar com tais situaes. Assim como a escolha de instrumentos de gerenciamento de integridade, a escolha dos tipos de treinamento depende de circunstncias locais e do equilbrio entre os instrumentos baseados em valores e os baseados em regras. Duas recomendaes gerais podem para ajudar nessa escolha: no limitar o treinamento de integridade a novos funcionrios e sempre fazer seu acompanhamento. Integridade associada ao discurso da empresa Um dos fatores de sucesso da estrutura de gerenciamento de integridade seu impacto em nvel operacional nas atividades do dia-a-dia.
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Terceira funo: monitoramento da integridade Monitoramento passivo Polticas de denncia: os membros da empresa revelam prticas ilegais, imorais ou ilegtimas das quais tenham conhecimento a quem possa exercer aes corretivas. Tais polticas consistem, essencialmente, de dois componentes um sistema para denncias e um sistema para a proteo daqueles que utilizam, de boa-f, esse canal. Sistemas para o recebimento de reclamaes externas: distinguem-se das polticas de denncia, pois estas se referem a pessoas da empresa que denunciam violaes cometidas por seus colegas, ao passo que os sistemas para o recebimento de reclamaes externas possibilitam a denncia de parceiros comerciais e clientes sobre violaes cometidas por funcionrios da empresa. Monitoramento ativo Investigao de violaes de integridade individuais: h alguns instrumentos que visam investigao de violaes individuais. Entre eles podem ser citados o gerenciamento dirio dos supervisores, os controles formais, os sistemas que permitem a identificao de potenciais violaes de integridade e o controle exercido pelos acionistas. Mapeamento de violaes de integridade em nvel organizacional: esse tipo de tcnica uma fonte til de informaes sobre a prevalncia de certos tipos de violao e dilema. H trs tipos de mapeamento registro sistemtico de reclamaes e investigaes, avaliao da dimenso das violaes de integridade e de dilemas de integridade e pesquisa sobre dilemas de tica entre a equipe de funcionrios. Quarta funo: obrigao do uso da integridade Se as regras so claras para os membros da equipe de servidores e o monitoramento indica transgresses, ento as sanes sero necessrias caso a estrutura de gerenciamento de integridade queira manter sua legitimidade. Alm disso, para manter a efetividade das sanes, estas devem ser justas e proporcionais. Para tanto, existem alguns instrumentos que podem ser usados: Sanes informais como consequncia do controle e da superviso diria; Procedimentos justos e apropriados para investigaes e sanes; Processos apropriados para comunicao interna e externa sobre violaes de integridade.
6.3.2.
Segundo pilar do gerenciamento de integridade: processos de desenvolvimento
Poder ser utilizado o modelo PDCA (Plan, Do, Check, Adapt, ou seja, Planejar, Fazer, Checar e Adaptar), que ajudar a superar um grande nmero de problemas correntes na tentativa de introduzir e melhorar o gerenciamento de integridade nas empresas, como o dficit de implementao; a adaptao e at mesmo a reforma substancial da estrutura de gerenciamento de integridade; a coordenao dos vrios instrumentos e atividades atravs da utilizao de uma estratgia consistente.
6.3.3.
Terceiro pilar: responsabilidades dos participantes do sistema de integridade
O terceiro pilar da estrutura de gerenciamento de integridade se refere ao elemento organizacionalestrutural atribuio de responsabilidades. A integridade responsabilidade de todos os membros da empresa. Entretanto, alguns atores tm papis mais importantes que outros.
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Gerncia: Os supervisores moldam os comportamentos ticos e antiticos. Trevino et al. (2000) enumera dois papis: pessoa tica e gerente tico. Uma pessoa tica indica se o gerente age com integridade em suas aes dirias. J um gerente tico estimula a integridade entre os membros da empresa, recompensando quem age de acordo com ela e punindo quem no a observa, sempre de forma a enaltecer sua importncia. Atores de integridade: Apesar da relevncia dos gerentes no estmulo integridade, essencial que esta ocupe um lugar claro dentro da estrutura da empresa e seja visvel em seu organograma. H algumas razes que justificam essa importncia. A ancoragem estrutural (isto , a visibilidade da integridade na estrutura organizacional) aumenta o escopo da coordenao entre os instrumentos de gerenciamento de integridade e permite a sinergia entre eles; permite acumulao de conhecimento; garante a continuidade da integridade aps o lanamento da estrutura de gerenciamento; possui um significativo valor simblico, pois mostra que a integridade considerada fundamental dentro da empresa; d integridade uma identidade prpria. Uma empresa pode, ainda, optar pela constituio de um departamento de integridade, tomando cuidado para que no se isole das demais reas. Nomear uma pessoa de cada rea da empresa como seu representante uma forma de evitar que isso ocorra. Atores complementares: Embora sejam essenciais para o sucesso de uma estrutura de gerenciamento de integridade, h atores que no so considerados centrais por no ter a integridade como seu nico objetivo, como os da rea de gerenciamento financeiro ou de pessoal. Ainda assim, devem ser includos na estrutura de gerenciamento de integridade. Coordenao geral: To importantes quanto os diferentes atores do gerenciamento de integridade, e seus papis em potencial, so seus conhecimentos e seu comprometimento, que coordenaro todos esses esforos.
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7. T ransparncia e Responsabilidade
no Financiamento Poltico
A empresa comprometida com a tica e com a preveno e o combate corrupo no est impedida de realizar contribuies a partidos polticos ou a candidatos, visto que o financiamento poltico pelo setor privado legtimo no Brasil. Contudo, ao participar do financiamento a partidos polticos e a campanhas eleitorais, deve faz-lo de forma coerente com seus princpios ticos. Alguns aspectos do financiamento poltico por empresa privada podem comprometer sua tica e sua integridade em seu papel de financiadora de partidos polticos e campanhas eleitorais. Tais problemas relacionam-se, por exemplo, a doaes com interesse na obteno de vantagens indevidas e a financiamento poltico a partidos ou candidatos com histrico de corrupo. E, para viabilizar que essas atitudes antiticas no venham tona, instituies ou pessoas que contribuem para o financiamento poltico de forma irregular no do a devida transparncia s doaes efetuadas. Conforme ressaltado na publicao A Responsabilidade Social das Empresas no Processo Eleitoral Edio 2008, as contribuies a campanhas eleitorais tm duas faces. Por um lado, estimulam uma competio poltica mais ativa e saudvel; por outro lado, podem distorcer o processo eleitoral e prejudicar a integridade dos futuros representantes polticos e das prprias empresas, caso haja expectativa, por exemplo, de que tais representantes beneficiem, com favorecimentos, as empresas que o apoiaram. Para que as doaes sejam efetuadas com responsabilidade, as empresas devem garantir transparncia ao processo de doao, cumprir a legislao eleitoral e ser rigorosas no processo de escolha de candidatos e partidos. Na campanha eleitoral de 2008, o Instituto Ethos e a Transparncia Internacional, em sua publicao A Responsabilidade Social das Empresas no Processo Eleitoral Edio 2008 (http://www.ethos. org.br/_Uniethos/Documents/eleitoral.pdf), desenvolveram uma srie de sugestes para uma atuao responsvel. Tais sugestes, transcritas a seguir, podem ser adotadas como diretrizes pelas empresas que queiram apoiar financeiramente campanhas polticas. QUADRO-RESUMO DAS SUGESTES PARA A AO DE EMPRESAS SOCIALMENTE RESPONSVEIS EM RELAO AO FINANCIAMENTO POLTICO
I. Cumprir integralmente a legislao.

Declarar Justia Eleitoral, em formulrio prprio, as doaes feitas para partidos e candidatos; Divulgar no site da empresa as doaes feitas para partidos e candidatos; Caso a divulgao da doao no seja do interesse da empresa, a melhor opo no doar; Assegurar-se de que os partidos e candidatos esto declarando adequadamente as doaes da empresa; Priorizar o financiamento a partidos e candidatos que se comprometam com a divulgao antecipada de suas contas partidrias e de campanha; No buscar obter vantagens indevidas por meio do financiamento poltico.
II. No apoiar partidos ou candidatos com histrico de corrupo. Procurar conhecer o histrico do candidato tanto em termos de seu desempenho anterior em cargos pblicos como em termos ticos; Cooperar com iniciativas para organizar bancos de dados sobre candidatos a cargos eletivos.
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III. Definir e tornar pblica a postura da empresa em relao ao financiamento poltico. Decidir sobre contribuir ou no para partidos e campanhas; Decidir sobre doar para partidos polticos ou para candidatos; Decidir sobre auto-regulao do montante destinado ao financiamento poltico.
IV. Identificar reas de vulnerabilidade da empresa com relao ao financiamento poltico e promover o engajamento em projetos de reforma. Identificar as reas de vulnerabilidade; Escolher entre atuar atual ou coletivamente.
V. Cobrar do candidato apoiado um compromisso pblico contendo propostas claras e metas quantificadas, especialmente em relao s polticas sociais e ambientais. Exigir dos candidatos compromisso pblico com suas promessas de campanha; Tais promessas devem ser concretas, claramente descritas e conter metas quantificveis; Cobrar dos candidatos eleitos o efetivo cumprimento dessas metas.
Fonte: A Responsabilidade Social das Empresas no Processo Eleitoral. So Paulo: Instituto Ethos/Transparency International, 2008.
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8.
Consideraes finais
O termo corrupo frequentemente utilizado como se fosse endmico e se propagasse quase naturalmente em nossa sociedade. O Brasil no um pas intrinsecamente corrupto, no existe nos genes brasileiros nada que nos predisponha corrupo. A soluo para a preveno e combate corrupo passa pela educao e pela adoo de polticas e prticas que zelem pela integridade. Como foi verificado nesta publicao, a promoo da integridade pea fundamental de uma boa governana e se apresenta, na atualidade, como fator de grande relevncia na preveno contra a corrupo e seu controle, tanto no setor pblico quanto no privado. Apesar de o debate sobre as formas e mecanismos de preveno e combate corrupo ter sido mobilizado e ampliado nos ltimos anos, foi a Conveno da ONU Contra a Corrupo que inovou ao trazer como uma das medidas preventivas o tratamento da corrupo no setor privado. Tal inovao ganha enorme relevncia por assumir que os crimes de corrupo no envolvem necessariamente agentes governamentais. Partindo desse princpio, acredita-se que a adoo de um gerenciamento de integridade deve ser ampla e irrestrita, fatores essenciais para alcanar a boa governana empresarial. O termo integridade diz respeito aplicao de valores e normas comumente aceitos na prtica diria. Conforme foi tratado no captulo 6, determinar e definir quais so esses valores e normas a primeira das quatro funes de uma estrutura de gerenciamento de integridade. As outras se referem a orientar para a observao da integridade, monitorar se a integridade est sendo aplicada e obrigar seu uso. O objetivo desse gerenciamento alcanar a mais ampla forma de prevenir qualquer tipo de ato de corrupo ou contra a integridade das empresas. Ou seja, o ambiente de integridade deve ser capaz de combater no apenas a corrupo entre o pblico e o privado, mas deve ir alm, evitando inclusive a corrupo privada-privada entre investidores, consumidores e trabalhadores. Isso porque no h dvidas de que so danosos s empresas os casos em que, por exemplo, funcionrios do setor de compras recebem propina para beneficiar determinado fornecedor. Para manter a reputao e a integridade da empresa, portanto, todo funcionrio tem a responsabilidade de evitar conflitos de interesses ou situaes que deem a impresso de um conflito de interesses. Assim, o primeiro passo defini-los de forma prtica. Uma empresa pode descrever conflitos de interesse como: Ter sociedade, prestar servio ou atuar em nome de outras empresas que competem com aquela em que trabalha; Atuar como administrador, diretor, scio, funcionrio ou consultor de empresas quando essa atuao pode resultar em divulgao de informaes confidenciais s quais tenha acesso em funo do cargo que ocupa; Realizar ou receber pagamentos indiretos ilegais, praticar ou aceitar subornos e dar ou receber propinas; Realizar contribuies polticas no aprovadas ou ilegais; Assinar acordos com representantes que no contenham a clusula que trata de conflitos de interesses. Posteriormente, feita a identificao de reas sensveis ocorrncia desses conflitos e a adoo de prticas voltadas para evitar tal ocorrncia. Tais medidas so fundamentais para a salvaguarda da integridade do ambiente empresarial e para a preveno da prtica de corrupo entre agentes privados. A corrupo privada-privada retira recursos importantes das polticas sociais, aprofunda a cultura da corrupo no pas e elimina a competio justa e as regras da economia de mercado, o que causa impacto negativo na qualidade dos produtos e dos servios oferecidos, reduz as perspectivas de crescimento e enfraquece a tica e a integridade nos negcios.
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Referncias Bibliogrficas
BOBBIO, Norberto; MATTEUCCI, Nicola; PASQUINO; Gianfranco. Dicionrio de poltica. Editora UnB: Braslia, 2007. FIEMG. Guia Metodolgico para Elaborao de Cdigos de tica nas Empresas: FIEMG/Ncleo de Responsabilidade Social, 2007. v.2. Disponvel em: ww.fiemg.com.br/cidadania CONVENO DAS NAES UNIDAS CONTRA A CORRUPO (Conveno da ONU). Disponvel em: http://www.cgu. gov.br/AreaPrevencaoCorrupcao/ConvencoesInternacionais/ConvencaoONU.asp CONVENO INTERAMERICANA CONTRA A CORRUPO (Conveno da OEA). Disponvel em: http://www.cgu.gov.br/oea/ CONVENO SOBRE O COMBATE DA CORRUPO DE FUNCIONRIOS PBLICOS ESTRANGEIROS EM TRANSAES COMERCIAIS INTERNACIONAIS (Conveno da OCDE). Disponvel em: http://www.cgu.gov.br/ocde/ JESUS, Damsio E. de. Corrupo: preveno como forma de vida. Jus Navigandi, Teresina, ano 12, n. 1657, 14 jan. 2008. Disponvel em: <http://jus2.uol.com.br/doutrina/texto.asp?id=10848>. EXTRACTIVE INDUSTRIES TRANSPARENCY INITIATIVE. EITI Summary. Disponvel em: http://eitransparency.org/eiti/summary INSTITUTO BANCO MUNDIAL. Fighting Corruption through Collective Action. Disponvel em: http://info.worldbank.org/ etools/antic/Guide.asp INSTITUTO BRASILEIRO DE TICA NOS NEGCIOS. Pesquisa Cdigo de tica Corporativo. 2008. INSTITUTO ETHOS. Pacto Empresarial pela Integridade e Contra a Corrupo. Disponvel em: www.empresalimpa.org.br. INSTITUTO ETHOS. Prticas Empresariais de Responsabilidade Social: Relao entre os princpios do Global Compact e os Indicadores Ethos de Responsabilidade Social Empresarial. So Paulo: Instituto Ethos, 2003. INSTITUTO ETHOS/TRANSPARENCY INTERNATIONAL. A Responsabilidade Social das Empresas no Processo Eleitoral Edio 2008. So Paulo: Ethos/Transparency International, 2008. JESUS, Damsio E. de. Corrupo: preveno como forma de vida. Jus Navigandi, Teresina, ano 12, n. 1657, 14 jan. 2008. Disponvel em: <http://jus2.uol.com.br/doutrina/texto.asp?id=10848>. KROLL. Kroll Global Fraud Report, Annual Edition 2008/2009. Disponvel em: http://www.krollamericalatina.com/library/ fraud/Annual_Global_Fraud_Report_2008_2009_English.pdf Organization for Economic Co-Operation and Development (OCDE). Towards a Sound Integrity Framework: Instruments, Processes, Structures and Conditions for Implementation (2008). Disponvel em: http://www.olis.oecd.org/ olis/2008doc.nsf/LinkTo/NT0000592A/$FILE/JT03250927.PDF PRICEWATERHOUSECOOPERS/UNIVERSIDADE MARTIN-LUTHER. Economic crime: people, culture and controls: The 4th biennial Global Economic Crime Survey. Disponvel em <pwc.com/crimesurvey>. ROBBINS, Stephen P. Mudanas e Perspectivas. So Paulo: Saraiva, 2000. SILVA & GARCIA. Os impactos econmicos da corrupo. Disponvel em http://cevep.ufmg.br/bacp/028-agosto/ 03-028.htm. SPECK, Bruno Wilhelm. Corrupo, Preveno e Controle. Disponvel em: http://bvc.cgu.gov.br/ bitstream/123456789/1783/1/Speck04x.pdf TRANSPARNCIA BRASIL. Corrupo na Brasil: A Perspectiva do Setor Privado, 2003. Disponvel em: http://www. transparencia.org.br/docs/perspec-privado-2003.pdf THOMPSON, D. F. (1992). Paradoxes of Government Ethics. Public Administration Review, 52(3), 254-259. TRANSPARENCY INTERNATIONAL. Business Principles for Countering Bribery, 2008. WORLD ECONOMIC FORUM. Partnering Against Corruption Initiative (PACI). Disponvel em: http://www.weforum.org/ en/initiatives/paci/index.htm TREVINO, L. K., Hartman, L. P., & Brown, M. (2000). Moral person and moral manager: how executives develop a reputation for ethical leadership. 42(4), 128-142.
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ANEXO I
PACTO GLOBAL
OS 10 PRINCPIOS O Pacto Global advoga dez Princpios universais, derivados da Declarao Universal de Direitos Humanos, da Declarao da Organizao Internacional do Trabalho, sobre Princpios e Direitos Fundamentais no Trabalho, da Declarao do Rio sobre Meio Ambiente e Desenvolvimento e da Conveno das Naes Unidas Contra a Corrupo:
OBJETIVOS: O objetivo do Pacto Global encorajar o alinhamento das polticas e prticas empresariais com os valores e os objetivos aplicveis internacionalmente e universalmente acordados. Estes valores principais foram separados em dez princpios chave, nas reas de direitos humanos, direitos do trabalho, proteo ambiental e combate corrupo. O Secretrio-Geral enfatizou o papel das empresas no encorajamento ao apoio contnuo s instituies multilaterais, e na implementao dos valores globais no seu mbito de atuao. Para assistir a empresas neste esforo, Kofi Annan ofereceu o apoio de cinco agncias das Naes Unidas o Escritrio do Alto Comissariado dos Direitos Humanos (OHCHR), a Organizao Internacional do Trabalho (OIT), o Programa das Naes Unidas para o Meio Ambiente (PNUMA) e a Organizao das Naes Unidas para o Desenvolvimento Industrial (UNIDO), lideradas pelo Programa das Naes Unidas para o Desenvolvimento (PNUD). As quatro reas de direitos humanos, direitos do trabalho, proteo ao meio ambiente e combate corrupo foram escolhidas por possurem um potencial efetivo para influenciar e gerar mudana positiva.
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ANEXO II
PACTO EMPRESARIAL PELA INTEGRIDADE E CONTRA A CORRUPO
As empresas e demais organizaes Signatrias deste Pacto, Conscientes de que a sociedade civil brasileira espera dos agentes econmicos a declarao de adeso a princpios, atitudes e procedimentos que possam mudar a vida poltica do Pas, assim como anseia pela efetiva prtica de tais princpios; Desejosas de oferecer nao uma resposta altura das suas expectativas; Determinadas a propagar boas prticas de tica empresarial, que possam erradicar a corrupo do rol das estratgias para obter resultados econmicos; Cientes de que a erradicao das prticas ilegais, imorais e antiticas depende de um esforo dos agentes econmicos socialmente responsveis para envolver em tais iniciativas um nmero cada vez maior de empresas e organizaes civis; ASSUMEM PUBLICAMENTE O COMPROMISSO DE: 1. Adotar, ou reforar, todas as aes e procedimentos necessrios para que as pessoas que integram as suas estruturas conheam as leis a que esto vinculadas, ao atuarem em nome de cada uma das Signatrias ou em seu benefcio, para que possam cumpri-las integralmente, especialmente nos relacionamentos com agentes pblicos(1): no exerccio da cidadania; na qualidade de integrante da coletividade e, portanto, constitucionalmente, agente do desenvolvimento sustentvel; como contribuinte; na condio de fornecedor ou adquirente de bens ou servios para ou do governo; como postulante a ou no exerccio de concesso, autorizao, permisso ou vnculo equivalente com o governo(2); em qualquer outra condio ou com qualquer outro objetivo. 1.1 Para atingir tal objetivo, comprometem-se a implantar procedimentos internos para divulgao, orientao e respostas a consultas sobre os institutos jurdicos aplicveis aos relacionamentos acima, incluindo, sem qualquer limitao, os dispositivos que tratam de: corrupo ativa de atividades brasileiras e estrangeiras; corrupo passiva; concusso; improbidade administrativa; fraude em concorrncia pblica; crimes contra a ordem econmica e tributria; limites e formas das contribuies a campanhas eleitorais. 2. Proibir, ou reforar a proibio de que qualquer pessoa ou organizao que atue em nome das Signatrias ou em seu benefcio d, comprometa-se a dar ou oferea suborno, assim entendido qualquer tipo de vantagem patrimonial ou extrapatrimonial, direta ou indireta, a qualquer agente pblico, nem mesmo para obter deciso favorvel aos seus negcios.
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2.1 Para permitir a concretizao do pactuado neste pargrafo, as Signatrias se comprometem a: elaborar, aprovar e determinar que sejam divulgados e cumpridos textos normativos internos (Cdigo de Conduta tica e/ou Poltica de Integridade) que expressem de forma inequvoca a proibio aqui declarada; implantar programa de treinamento nos textos normativos internos; implantar um sistema de comunicao e verificao das prticas ticas (Ouvidoria); adotar um sistema financeiro que permita a individualizao dos diversos tipos de receitas, despesas e custos e que, alm de atender aos requisitos legais, seja eficaz na preveno contra pagamentos em desconformidade com os textos normativos internos e favorea a sua deteco. 3. Proibir, ou reforar a proibio de que qualquer pessoa ou organizao que aja em nome das Signatrias ou em seu benefcio faa contribuio para campanhas eleitorais visando a obteno de vantagem de qualquer espcie ou com o objetivo de evitar perseguies ou preteries ilegais. 3.1 Para permitir o cumprimento do pactuado neste pargrafo, as Signatrias se comprometem a: somente realizar contribuies a campanhas eleitorais dentro dos estritos limites da lei; ao faz-lo, observar a forma, o lugar e os demais requisitos de legitimidade; conferir o correto registro dos valores contribudos junto agremiao partidria responsvel e perante o rgo da Justia Eleitoral, denunciando qualquer irregularidade que venham a detectar. 4. Proibir ou reforar a proibio de que qualquer pessoa ou organizao que aja em nome das Signatrias, seja como representante, agente, mandatria ou sob qualquer outro vnculo, utilize qualquer meio imoral ou antitico nos relacionamentos com agentes pblicos. 4.1 Para garantir a observncia do disposto neste pargrafo, as Signatrias se comprometem a: implantar mecanismos internos de verificao e comprovao da proporcionalidade e razoabilidade dos pagamentos feitos a representantes, agentes, mandatrias e outras pessoas ou organizaes com as quais mantenham vnculos afins; dotar tais mecanismos internos de ferramentas que impeam e revelem qualquer tentativa de burlar essa determinao de comportamento tico por ardis ou meios indiretos. 5. Divulgar para outros agentes econmicos, entidades e associaes do relacionamento das Signatrias os princpios expressos no presente Pacto. 6. Apoiar e colaborar com os Poderes Pblicos em qualquer apurao de suspeita de irregularidade ou violao da lei ou dos princpios ticos refletidos no presente Pacto, tornando disponvel para eles seus livros, registros e arquivos, independentemente de ordem judicial, sempre em estrito respeito legislao vigente. 7. O Instituto Ethos de Empresas e Responsabilidade Social, a Patri Relaes Governamentais & Polticas Pblicas, o Programa das Naes Unidas para o Desenvolvimento (Pnud), o Escritrio das Naes Unidas contra Drogas e Crime (UNODC) e o Comit Brasileiro do Pacto Global, na condio de promotores do presente Pacto, assumem as responsabilidades adicionais de: criar e tornar disponveis em seu site as ferramentas necessrias sua implementao, incluindo modelos de polticas de integridade e cdigos de tica, ferramentas de implementao e gesto dos compromissos que formam o Pacto, casos de boas prticas e outras sugestes; incentivar as entidades que apiam as micro e pequenas empresas a implantar sistemas de orientao sobre os princpios legais que lhes permitam aderir e cumprir o presente Pacto.
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8. As entidades que integram o Conselho de Mobilizao e as demais entidades de classe signatrias deste Pacto assumem a responsabilidade adicional de: tomar todas as iniciativas para que um nmero cada vez maior de empresas e organizaes afiliadas venha a aderir ao presente Pacto. O Pacto Empresarial pela Integridade e Contra a Corrupo foi lanado publicamente em 22 de junho de 2006. A clusula 6 passou a ter uma nova redao a partir de 1.o de agosto de 2006, por deciso do Comit Organizador e do Conselho de Mobilizao do Pacto. (1) Agente pblico para os fins deste Pacto toda e qualquer pessoa integrante da estrutura de qualquer um dos trs poderes, de qualquer ente da federao, ou investida de poderes para representar um rgo pblico, seja funcionrio, administrador, ocupante de cargo eletivo ou candidato a cargo eletivo. (2) Governo qualquer rgo ou repartio da administrao pblica direta ou indireta, incluindo fundaes e organizaes mantidas majoritariamente com recursos pblicos, vinculado a qualquer dos trs poderes de qualquer ente da federao.
ANEXO III
Glossrio de Siglas
ABI: Associao Brasileira de Imprensa BOVESPA: Bolsa de Valores de So Paulo CEO: Chief Executive Officer CGU: Controladoria-Geral da Unio CNBB: Confederao Nacional dos Bispos do Brasil EITI: Extractive Industries Transparency Initiative Iniciativa de Transparncia nas Indstrias Extrativas FIEMG: Federao das Indstrias do Estado de Minas Gerais KICAC: Korea Independent Commission Against Corruption OAB: Ordem dos Advogados do Brasil OCDE: Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico OEA: Organizao dos Estados Americanos ONU: Organizao das Naes Unidas PACI: Iniciativa para a Parceria contra a Corrupo TI: Transparncia Internacional UNODC: Escritrio das Naes Unidas de Combate a Drogas e Crime
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ANEXO IV A
Glossrio de Termos
Abuso de Poder: Ocorre quando um agente pratica um ato visando a fim diverso daquele previsto, explcita ou implicitamente, na regra de competncia, ou seja, na lei. De acordo com o artigo 11 da Lei de Improbidade Administrativa (Lei 8.429/92), que trata dos atos que atentam contra os princpios da administrao, um agente pblico que pratica ato visando fim proibido em lei ou regulamento ou diverso daquele previsto est praticando um ato de improbidade administrativa. Agentes Privados: Empresrios, investidores, fornecedores, gestores de empresas, lderes de grupos de interesse; enfim, so agentes voltados para fins privados. Agentes Pblicos: So, alm dos servidores pblicos, todos aqueles que exercem, ainda que transitoriamente ou sem remunerao, mandato, cargo, emprego ou funo nas entidades da administrao direta, indireta ou fundacional de qualquer dos Poderes da Unio, dos estados, do Distrito Federal, dos municpios, de empresa incorporada ao patrimnio pblico ou de entidade para cuja criao ou custeio o errio haja concorrido ou concorra com mais de 50% do patrimnio ou da receita anual. Auditoria Externa Independente: Conjunto de procedimentos tcnicos que tem por objetivo a emisso de parecer sobre a adequao com que estas representam a posio patrimonial e financeira, o resultado das operaes, as mutaes do patrimnio lquido e as origens e aplicaes de recursos da entidade auditada, consoante as Normas Brasileiras de Contabilidade e a legislao especfica no que for pertinente.
C
Caixa Dois: Contabilidade no comprovada, utilizada para encobrir atos ilcitos. Grandes casos de corrupo com envolvimento de instituies privadas sempre esto relacionados a recursos financeiros no oficialmente contabilizados e no declarados aos rgos de fiscalizao competentes. CEO: Chief Executive Officer, o cargo mais alto da empresa. chamado tambm de presidente, principal executivo, diretor-geral, entre outros. Quando existe um presidente e um CEO, o primeiro mais forte. Comit de Conduta: Conjunto de normas que tm por objetivo administrar conflitos de interesses, em face empresa ou entre colaboradores, e dar corpo aos princpios de transparncia, equidade, prestao de contas e responsabilidade corporativa no mbito das atividades da empresa. Comit de tica: Comit que atua com o fim de divulgar, capacitar, treinar e orientar a aplicao das regras de conduta rotina dos funcionrios. Conflito de Interesses: Situao gerada pelo confronto entre interesses pblicos e privados, que possa comprometer o interesse coletivo ou influenciar, de maneira imprpria, o desempenho da funo pblica. Controle Interno: Conjunto de polticas e procedimentos que so desenvolvidos e operacionalizados para garantir razovel certeza acerca da confiana que pode ser depositada nas demonstraes financeiras e nos seus processos correlatos, bem como na correta apresentao daquelas demonstraes financeiras, garantindo que foram preparadas de acordo com os princpios de contabilidade geralmente aceitos e que incluem polticas e procedimentos de manuteno dos registros contbeis, aprovaes em nveis adequados e salvaguarda de ativos.
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Corrupo Ativa: Oferta ou promessa indevida a funcionrio pblico, para determin-lo a praticar, omitir ou retardar ato de ofcio. Corrupo Passiva: Caracteriza-se pela solicitao ou recebimento, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da funo ou antes de assumi-la, mas em razo dela, vantagem indevida, ou aceitar promessa de tal vantagem. Corrupo: Relao social (de carter pessoal, extramercado e ilegal) que se estabelece entre dois agentes ou dois grupos de agentes (corruptos e corruptores), cujo objetivo a transferncia de renda dentro da sociedade ou do fundo pblico para a realizao de fins estritamente privados. Tal relao envolve a troca de favores entre os grupos de agentes e geralmente a remunerao dos corruptos ocorre com o uso de propina ou de qualquer tipo de pay-off, prmio ou recompensa.
E
Efetividade: Capacidade de se promover os resultados pretendidos. Enriquecimento Ilcito: Caracteriza-se pelo aumento indevido, ou mesmo ilegtimo, do patrimnio pessoal. ETHOS: O Instituto Ethos de Empresas e Responsabilidade Social uma organizao no-governamental criada com a misso de mobilizar, sensibilizar e ajudar as empresas a gerir seus negcios de forma socialmente responsvel. tica: Representa os valores do comportamento humano que atuam para o bem do indivduo e da sociedade, como a moral, justia, transparncia, retido, entre outros valores que mostram uma boa conduta social.
F
Funcionrios Pblicos Estrangeiros: Qualquer pessoa ocupante de cargo legislativo, administrativo ou jurdico de um pas estrangeiro ou organismo internacional, seja ela nomeada ou eleita; qualquer pessoa que exera funo pblica para um pas estrangeiro, inclusive para representao ou empresa pblica; e qualquer funcionrio ou representante de organizao pblica internacional.
G
Governana Corporativa: Sistema pelo qual as sociedades empresarias so dirigidas e monitoradas, envolvendo os relacionamentos entre acionista/cotista/conselho de administrao, diretoria, auditoria independente e conselho fiscal. As boas prticas de governana corporativa tm a finalidade de aumentar o valor da sociedade, facilitar seu acesso ao capital e contribuir para a sua perenidade.
I
Integridade: Qualidade de algum ou de uma instituio ao agir de maneira correta, tica, educada, imparcial e justa.
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L
Laranja: Indivduo cujo nome utilizado por um terceiro para a prtica das mais diversas atividades de fraude, operaes financeiras e transaes comerciais, com a finalidade de escapar do fisco e de aplicar o dinheiro originrio de atitude ilcita. Lavagem de Dinheiro: Expresso que se refere prticas econmico-financeiras que tm por finalidade dissimular ou esconder a origem ilcita de determinados ativos financeiros ou bens patrimoniais, de forma a que tais ativos aparentem uma origem lcita ou a que, pelo menos, a origem ilcita seja difcil de demonstrar ou provar. o mesmo que dar fachada de dignidade a dinheiro de origem ilegal. Legalidade: Princpio da Legalidade um princpio jurdico fundamental que estabelece que no existe delito fora da definio da norma escrita da lei e nem se pode impor uma pena que nessa mesma lei no esteja j definida. Legitimidade: Noo que pressupe um valor, elemento pelo qual os sistemas jurdicos se revestem de um componente mnimo de autoridade, que os tornam aceitos pela sociedade independentemente do uso da fora. Lei Sarbanes-Oxley: Lei federal promulgada em 2002 nos Estados Unidos, criada pelos senadores americanos Paul Sarbanes e Michel Oxley para acabar com as fraudes contbeis. A SOX, como tambm conhecida, contm 11 sees e estabelece critrios mais severos de governana corporativa e transparncia nas demonstraes financeiras de empresas com aes negociadas na Bolsa de Valores de Nova Iorque. O objetivo dessa lei garantir a criao de mecanismos de auditoria e segurana confiveis nas empresas, incluindo ainda regras para a criao de comits e comisses encarregados de supervisionar suas atividades e operaes de modo a mitigar riscos aos negcios, evitar a ocorrncia de fraudes ou ter meios de identificar quando elas ocorrem, garantindo a transparncia na gesto das empresas. Lobby: Toda comunicao oral ou escrita, inclusive por meios eletrnicos, com agentes pblicos e polticos (lobby direto) ou qualquer outra atividade de intermediao de interesses (lobby indireto) realizadas, por meio de presso, com o propsito de influenciar a deciso administrativa ou legislativa em determinado sentido, favorvel entidade representativa de grupo de interesse, ou de algum atuando em defesa de interesse prprio ou de terceiros, ou em sentido contrrio ao interesse de terceiros.
O
Organizao das Naes Unidas ONU: Nasceu oficialmente em 24 de outubro de 1945, data da promulgao da Carta das Naes Unidas, que uma espcie de Constituio da entidade, assinada na poca por 51 pases, entre eles o Brasil. Criada logo aps a segunda guerra mundial, o foco da sua atuao a manuteno da paz e do desenvolvimento em todos os pases do mundo. Organizao dos Estados Americanos OEA: Organizao intergovernamental que rene os pases do continente americano e que busca fortalecer a cooperao entre eles e proteger os interesses comuns. A misso da OEA promover e consolidar a democracia, centrar esforos para impulsionar a boa governabilidade, defender os direitos humanos, incentivar a paz, impulsionar o livre comrcio e lutar contra a pobreza, o narcotrfico e a corrupo. Organizaes Internacionais: Sociedades entre Estados, constitudas por um Tratado, as quais tm a finalidade de buscar os interesses comuns atravs de uma permanente cooperao entre os membros. Organizao para a Cooperao e o Desenvolvimento Econmico OCDE: Organizao internacional dos pases desenvolvidos comprometida com os princpios da democracia representativa e da economia
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de livre mercado. Sua sede fica em Paris, Frana. Foi criada em 30 de setembro de 1961, sucedendo Organizao para a Cooperao Econmica Europeia, criada em 16 de abril de 1948.
P
Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo: Lanado em 2006 por iniciativa do Instituto Ethos de Empresas e Responsabilidade Social, UniEthos Formao e Desenvolvimento da Gesto Socialmente Responsvel, Patri Relaes Governamentais & Polticas Pblicas, Programa das Naes Unidas para o Desenvolvimento (Pnud), Escritrio das Naes Unidas Contra Drogas e Crime (UNODC) e Comit Brasileiro do Pacto Global, contm um conjunto de diretrizes e procedimentos que devero ser adotados pelas empresas e entidades signatrias no relacionamento com os poderes pblicos e que sero divulgados amplamente para o mercado utilizar como referncia no trato com as empresas. Pacto Global ou Pacto: Iniciativa desenvolvida pela ONU com o objetivo de mobilizar a comunidade empresarial internacional para a adoo, em suas prticas de negcios, de valores fundamentais e internacionalmente aceitos nas reas de direitos humanos, relaes de trabalho, meio ambiente e combate corrupo. Partnering Against Corruption Initiative PACI: Iniciativa para a Parceria contra a Corrupo, lanada no Frum Econmico Mundial de 2004, tem por objetivo auxiliar as empresas a eliminar o suborno, demonstrar seu compromisso com o combate ao suborno e contribuir para a melhoria dos padres empresarias de integridade, transparncia e accountability, onde quer que eles operem. Ponto Crtico: Os pontos crticos no so, necessariamente, fragilidades no processo de execuo da ao de controle. So, na verdade, os pontos mais sensveis ocorrncia de violaes no ambiente de integridade. Identificar os pontos crticos e desenvolver hipteses sobre as suas possveis fragilidades e riscos de ocorrncia so atividades cruciais para a definio e o planejamento das aes de controle. Portal da Transparncia: Iniciativa da Controladoria-Geral da Unio (CGU), o canal pelo qual o cidado pode acompanhar a execuo financeira dos programas de governo, em mbito federal. Esto disponveis informaes sobre os recursos pblicos federais transferidos pelo governo federal a estados, municpios e Distrito Federal para a realizao descentralizada das aes do governo e diretamente ao cidado, bem como dados sobre os gastos realizados pelo prprio governo federal em compras ou contratao de obras e servios, por exemplo.
R
Rotatividade: Troca de funo exercida pelo funcionrio. Se possvel, deve ser implementada a rotatividade funcional, pois a mesma proporciona oportunidade de reviso das tarefas executadas no setor, melhora a eficincia e evita erros.
S
Segregao de Funes: Separar as responsabilidades sobre atividades conflitantes atravs de organograma ou estabelecimento de regras no sentido de prevenir ou detectar problemas nas tarefas executadas. Sonegao Fiscal: Utilizao de procedimentos que violem diretamente a lei fiscal ou o regulamento fiscal. um ato voluntrio, consciente, em que o contribuinte busca omitir-se de imposto devido. Stakeholders: Em Portugus, parte interessada ou interveniente. Para fins desta publicao, refere-se a todos os atores que se relacionam com a empresa (por exemplo, clientes, colaboradores, investidores, fornecedores, comunidade, etc).
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Suborno: Prtica de prometer, oferecer ou pagar a uma autoridade, governante, funcionrio pblico ou profissional da iniciativa privada, quantidade de dinheiro ou quaisquer outros favores (desde uma garrafa de bebidas, joias, propriedades ou at hotel e avio em viagem de frias) para que a pessoa em questo deixe de se portar eticamente com seus deveres profissionais. Superfaturamento: Fraude caracterizada pela diferena a mais entre o preo cobrado e o preo de mercado.
T
Testa de Ferro: Algum que se apresenta em nome de outra pessoa, de alguma organizao ou ideia que no de sua prpria autoria moral ou material, mas que apresenta ser, com a finalidade de praticar atividades ilcitas. Trfico de Influncia: Solicitar, exigir, cobrar ou obter, para si ou para outrem, vantagem ou promessa de vantagem, a pretexto de influir em ato praticado por funcionrio pblico no exerccio da funo. Transparncia Brasil: Organizao independente e autnoma, fundada em abril de 2000 por um grupo de indivduos e organizaes no-governamentais comprometidos com o combate corrupo. Para mais informaes sobre a Transparncia Brasil, acesse: www.trasparencia.org.br Transparncia Internacional (Transparency International): Organizao da sociedade civil que lidera a luta contra a corrupo no mundo. Por meio de mais de 90 representaes nacionais em todos os continentes e de sua secretaria sediada em Berlim, na Alemanha, a Transparency International busca conscientizar amplamente sobre os efeitos danosos da corrupo e atua em parceria com governos, empresas e organizaes da sociedade civil para desenvolver e implementar medidas efetivas para enfrentlas. Para maiores informaes sobre a Transparency International acesse: www.transparency.org. Transparncia: Ato de dar aos cidados, contribuintes, acionistas, funcionrios ou concorrentes condies de conhecimento e controle do uso dos recursos gerados pelo pagamento dos impostos. Tratados Internacionais: o acordo formal, concludo entre sujeitos de direito internacional pblico, e destinado a produzir efeitos jurdicos entre os pases signatrios.
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A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

T  ratados internacionais contra a corrupo: diretrizes a governos e empresas

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A  tos de Corrupo e contra a Integridade no setor privado

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

C  orrupo no setor privado: alguns nmeros e lies aprendidas

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

Atos contra a integridade da empresa

Pagamento de presentes, brindes e viagens fora dos termos legais

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

Corrupo Indireta por meio de polticas de apoio e patrocnio

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

R  esumo e exemplos de atos de corrupo proibidos pela Legislao Brasileira

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

I  niciativas de Organizaes Internacionais e No Governamentais para a integridade nas empresas

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

Pacto Empresarial pela Integridade e contra a Corrupo

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

Iniciativa de Parceira contra a Corrupo (PACI)

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

O SUBORNO DE FUNCIONRIOS PBLICOS ESTRANGEIROS

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

EITI Extractive Industries Transparency Initiative

Banco Mundial Manual para Pequenas Empresas

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

O QUE AO COLETIVA (COLLECTIVE ACTION)?

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

Boas prticas para uma empresa ntegra

CASO 1: A EDP ENERGIAS DO BRASIL E O PACTO GLOBAL DAS NAES UNIDAS

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

I nstituio de um Programa de Integridade e Combate Corrupo

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

Elaborao de Cdigos de Conduta

CASO 3 CDIGO DE CONDUTA DA SAMARCO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

PASSO A PASSO DA ELABORAO DE UM CDIGO DE CONDUTA:

Implantao de poltica de comunicao permanente

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

CASO 4 POLTICA DE PORTAS ABERTAS DO WAL-MART BRASIL

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

CASO 5 FIEMG: IMPLANTAO DE POLTICA DE COMUNICAO PERMANENTE

Criao de Comit de tica

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

CASO 6: COMIT DE TICA DA CPFL ENERGIA

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

Sistema de recrutamento centrado em tica

Instituio de sistemas de controle interno e auditoria

A RESPONSABILIDADE SOCIAL DAS EMPRESAS NO COMBATE CORRUPO

T ratados internacionais contra a corrupo: diretrizes a governos e empresas

A tos de Corrupo e contra a Integridade no setor privado

C orrupo no setor privado: alguns nmeros e lies aprendidas

R esumo e exemplos de atos de corrupo proibidos pela Legislao Brasileira

I niciativas de Organizaes Internacionais e No Governamentais para a integridade nas empresas

I nstituio de um Programa de Integridade e Combate Corrupo

Transparncia de regras e procedimentos no relacionamento com o setor pblico

Segundo pilar do gerenciamento de integridade: processos de desenvolvimento

Terceiro pilar: responsabilidades dos participantes do sistema de integridade