2011 Coahuila

Grupo Funcional Desarrollo Social
Universidad Autnoma de Coahuila Contratos Suscritos con la Administracin Pblica Federal para el Desarrollo de Diversos Proyectos con la Universidad Autnoma de Coahuila Auditora Forense: 11-4-99018-12-0411 DS-039
Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar los recursos recibidos mediante contratos y convenios adjudicados en forma directa por dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal para el desarrollo de diversos proyectos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 501,737.3 393,401.5 78.4 %
La muestra representa el 78.4% de 501,737.3 miles de pesos, y se integra por 10 contratos por 374,947.9 miles de pesos y 3 convenios de colaboracin por 18,453.6 miles de pesos. Antecedentes Es una prctica comn que las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal adjudiquen a las universidades, al amparo del Artculo Primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, contratos y convenios para la adquisicin de diversos bienes y servicios, con el propsito de evadir el procedimiento de la licitacin pblica, por lo que se determin llevar a cabo la auditora para constatar la presuncin de irregularidades por la posible existencia de actos u omisiones que impliquen irregularidades o conductas ilcitas, as como constatar que las universidades cuentan con los recursos humanos y tcnicos necesarios para prestar los servicios. Resultados 1. Con la Autnoma de colaboracin, Administracin revisin y anlisis de la informacin proporcionada por la Universidad Coahuila (UAdeC) se identificaron 10 contratos y 3 convenios de que suscribi con las siguientes dependencias y entidades de la Pblica Federal: 4 contratos con el Instituto Mexicano del Seguro Social
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011
(IMSS) por 152,312.5 miles de pesos; 1 contrato con la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud (CNPSS) por 70,644.0 miles de pesos; 2 contratos con la Secretara de Salud (SS) por 43,103.0 .miles de pesos; 2 convenios de colaboracin con la S.S. por 12,164.0 miles de pesos; 1 contrato con la Secretara de Seguridad Pblica (SSP) por 28,321.4 miles de pesos; 1 contrato con Pemex Exploracin y Produccin Regin Norte (PEP) por 79,200.0 miles de pesos; 1 contrato con la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) por 1,367.0 miles de pesos, y 1 convenio de colaboracin con la Comisin Federal de Electricidad (CFE) por 6,289.6 miles de pesos, los cuales arrojan un monto total de 393,401.5 miles de pesos, y se constat que los contratos fueron adjudicados de manera directa a la UAdeC, al amparo del artculo 1 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico (LASSP) y 4 de su Reglamento. Se constat que en 8 de los 10 contratos que suscribi el Rector de la UAdeC, en el apartado de declaraciones, se manifest que la UAdeC dispone de organizacin, experiencia, elementos tcnicos y humanos necesarios, as como capacidad para cumplir directamente con las obligaciones contradas en los contratos; adems, en los dos convenios de colaboracin que tambin suscribi el Rector con la SS, en sus clusulas cuarta y quinta se estipul que se cuenta con los suficientes elementos humanos, materiales y tcnicos que le permitan cumplir con los compromisos adquiridos. No obstante lo anterior, se comprob que tanto de los 10 contratos como de los 3 convenios de colaboracin, los servicios fueron subcontratados en su totalidad por la UAdeC, con 14 prestadores de servicios (8 personas morales y 6 personas fsicas), por lo que el Rector de la UAdeC, al suscribir los contratos y convenios con las Dependencia y Entidades de la Administracin Pblica Federal, incurri en falta de tica y profesionalismo en el desempeo de su cargo, toda vez que debi abstenerse de suscribirlos ya que con las referidas subcontrataciones qued de manifiesto que la UAdeC no cont con la experiencia, ni elementos tcnicos y humanos, para cumplir con las obligaciones y compromisos contrados y adquiridos en los contratos y convenios. Como consecuencia de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares del 8 de noviembre de 2012, la UAdeC remiti a la ASF 25 Mandatos que el Rector, en su carcter de Representante Legal de la UAdeC Mandante, formaliz con el fin de designar a cada una de las empresas y personas fsicas que subcontrat Mandatarios, como representantes ante las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal, para que acten en nombre y representacin de la UAdeC para el cumplimiento de los fines de las subcontrataciones que llev a cabo. Asimismo, para autorizarlos a que coadyuven en las tareas de promocin, trabajo comercial de generacin de oportunidades, prospeccin, elaboracin de propuestas, negociacin de las condiciones comerciales, as como la designacin oficial de los coordinadores de los proyectos y, en el caso de las empresas subcontratadas, para que a travs del representante que designen, den respuesta a las solicitudes de las cotizaciones relacionadas con los contratos y convenios de concertacin que suscribi con las diferentes Dependencias y Entidades, beneficiarias de los trabajos subcontratados. Tambin en su respuesta, la UAdeC argument que la capacidad tcnica, econmica y humana para la prestacin de los servicios que se contrataron con las diversas entidades pblicas, se enmarc en la alternancia con el mundo comercial a nivel privado, a fin de
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ofrecer servicios de clase mundial, en afn del mejoramiento continuo del ciclo de vida de los servicios, y en atencin al compromiso de la Institucin de seguir prestando los servicios a los que se oblig con sus smiles, en el marco de colaboracin de acciones en el que se suscribieron, dado al carcter de servicio pblico y a la finalidad primordial de prestacin de los servicios a la ciudadana en general, anteponiendo la buena fe y la satisfaccin del inters social en dichos acuerdos de colaboracin de acciones. De lo anteriormente expuesto, se concluye que la UAdeC no contaba con la experiencia, ni elementos tcnicos y humanos, para cumplir con las obligaciones y compromisos contrados y adquiridos en los contratos y convenios de colaboracin; toda vez que se subcontrat el total de los servicios y se constat que la UAdeC pag a los prestadores de servicios en promedio el 94% del monto de los contratos y convenios de colaboracin suscritos con las Dependencias y Entidades, por lo que el ingreso para la UAdeC fue nicamente del 6%. Se constat con los estados de cuenta bancarios y las facturas que, al 30 de junio de 2012, las dependencias y entidades pagaron a la UAdeC un total de 375,883.9 miles de pesos, y que la Universidad Autnoma de Coahuila pag a los prestadores de servicios un monto total de 351,948.1 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente:
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011 CONTRATOS Y/O CONVENIOS CELEBRADOS Y PAGADOS POR LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACIN PBLICA A LA UADEC Y MONTOS SUBCONTRATADOS Y PAGADOS POR LA UADEC A LOS SUBCONTRATISTAS (Miles de Pesos)
Monto Contratado y/o Convenido 82,000.0 10,606.5 34,866.0 24,840.0 152,312.5 Monto pagado a la UAdeC 81,213.2 5,265.0 34,866.0 22,621.5 143,965.7 Monto pagado por la UAdeC al Subcontratista 77,709.3 4,949.1 32,774.0 21,264.2 136,696.6
Contrato y/o Convenio Instituto Mexicano del Seguro Social P150124 P150131 P150581 P150950 Suma Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud de la SS CNPSS/Art.1/005/2011
Fecha 01/02/2011 10/06/2011 15/08/2011 01/11/2011
03/01/2011
70,644.0
70,629.9
66,005.7
Secretara de Salud CENADIC/008-C/2011 SPPS-DGPI-InDRE-UACOAH-01-2011 613-DGIS-C-02/11 613-DGIS-C-03/11 Suma Secretara de Seguridad Pblica OM/UAI/DGRMSG/CGG/008/2 Petrleos Mexicanos 424411801(RCBA-028/11-I) Secretara de Medio Ambiente y recursos Naturales DGRMIS-DAC-DGGIMAR-019/2011 Comisin Federal de Electricidad S/N 28/03/2011 79,200.0 74,079.2 67,365.4 01/02/2011 28,321.4 28,296.3 26,598.5 01/06/2011 15/04/2011 10/06/2011 10/06/2011 8,468.0 34,635.0 6,408.0 5,756.0 55,267.0 8,468.0 34,635.0 4,485.6 4,029.2 51.,617.8 7,959.9 32,556.9 4,216.5 3,787.5 48,520.8
01/06/2011
1,367.0
1,367.0
1,284.9
08/08/2011
6,289.6
5,928.0
5,476.2
Total
393,401.5
375,883.9
351,948.1
Fuente: De Contratos y Convenios de colaboracin suscritos por la UAdeC con las Dependencias y Entidades, y Subcontratos con prestadores de servicios.
Por otra parte, la UAdeC al haber subcontratado, para cumplir sus compromisos, el cien por ciento de los servicios pactados en los contratos con las dependencias y entidades, excedi en todos los casos el cuarenta y nueve por ciento que establece prrafo quinto del artculo 1 de la LAASSP, y artculo 4 de su reglamento. Al respecto, la UAdeC manifest en su respuesta que con fundamento en el artculo 19, fracciones II y III de la Ley Orgnica de la Universidad Autnoma de Coahuila, y 64, fracciones VI y XIII y ultima parte de la fraccin XV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratacin de Servicios del Estado de Coahuila de Zaragoza, fue necesario y conveniente ejercer el presupuesto respetando los montos mximos a ejercer
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realizando todas las gestiones y actos pertinentes para incrementar y conservar el patrimonio de la Universidad; conviniendo la participacin con terceros, formalizando contratos mediante la adjudicacin directa, con sustento en las propuestas tcnicas, actos motivados para otorgar una alta calidad en los servicios para las entidades beneficiarias de los mismos, circunscritos a la economa, eficiencia e imparcialidad; cuya difusin en la informacin de los proyectos, pudiera afectar al inters pblico o comprometer informacin de naturaleza confidencial, en concordancia del Ttulo Tercero, Capitulo II, Apartado E, numeral 48.7 del Manual de Polticas Bases y Lineamientos para las Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de Bienes Muebles de la Universidad Autnoma de Coahuila. Sin embargo, lo anterior no exime a la UAdeC de las obligaciones y compromisos contrados y adquiridos, cuando de manera especfica se estipule en los contratos y convenios de colaboracin suscritos con las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal la prohibicin expresa de ceder en forma parcial o total los derechos y obligaciones, o de subcontratar los servicios al cien por ciento, en incumplimiento de lo que establecen el prrafo quinto del artculo 1 de la LAASSP, y artculo 4 de su reglamento montos mximos por ejercer. De lo manifestado por la UAdeC se concluye que no dispone de los elementos tcnicos y humanos necesarios y suficientes para satisfacer de manera adecuada las necesidades de las dependencias y entidades, por lo que debi abstenerse de formalizar los 13 contratos y convenios con las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal. Vase accin(es): 11-B-05000-12-0411-08-001 11-0-01100-12-0411-01-001 11-4-99018-12-0411-01-001 2. Con la revisin y anlisis de la informacin proporcionada por la UAdeC, y el IMSS, consistentes en contratos, plizas cheques, documentacin comprobatoria y justificativa soporte correspondiente al ejercicio 2011, se identific que se celebraron 4 contratos, por un monto de 152,312.5 miles de pesos, de los cuales se pagaron a la UAdeC un total de 143,965.7 miles de pesos, y se constat lo siguiente: 1.- La UAdeC subcontrat con 3 prestadores de servicios a los cuales les pag un monto total de 136,696.6 miles de pesos, que corresponden a los servicios contratados por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), como se muestra a continuacin:
CONTRATOS CELEBRADOS ENTRE EL IMSS Y LA UAdeC (MILES DE PESOS)

Nm. Contrato IMSS P150124 P150131 P150581 P150950 TOTAL Fecha Monto del Contrato 82,000.0 10,606.5 34,866.0 24,840.0 152,312.5 Pago IMSS a la UAdeC 81,213.2 5,265.0 34,866.0 22,621.5 143,965.7 Pago UAdeC a Strategysys Consulting, S.A. de C.V. 26,681.1 4,949.1 Pago UAdeC a Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V. 51,028.2 Pago UAdeC a Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.
23/02/2011 25/02/2011 15/08/2011 01/11/2011
32,774.0 31,630.2 21,264.2 72,292.4 32,774.0
FUENTE: De Contratos suscritos con el IMSS.
2.- Del Contrato Abierto de prestacin de Servicios No. P150124, suscrito entre el IMSS y la UAdeC, por un monto de 82,000.0 miles de pesos, la UAdeC subcontrat con Strategysys Consulting, S.A. de C.V., por 26,681.1 miles de pesos y con Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., por 51,028.2 miles de pesos, para prestar el Servicio de Desarrollo y Mantenimiento de Aplicativos de Cmputo para la Administracin, Recursos Humanos y Finanzas del Instituto Mexicano del Seguro Social, a otorgarse en la Coordinacin de Tecnologa para la Administracin de Recursos Institucionales, bajo la modalidad de mano de obra, esto es, mediante personal de la UAdeC, por lo cual se convino que los servicios podran prestarse en las instituciones del IMSS o de no tener espacios en la UAdeC . 3.- Se determin que en la Declaracin II.5.- del contrato de prestacin de servicios No. P150124, la UAdeC manifiesta bajo protesta de decir verdad que dispone de los elementos tcnicos y humanos necesarios y suficientes para satisfacer de manera adecuada las necesidades del IMSS; sin embargo, se constat que la UAdeC, a fin de dar cumplimiento al objeto materia de dicho contrato, a su vez celebr, por una parte, Contrato de Colaboracin y Participacin Conjunta con la empresa Strategysys Consulting, S.A. de C.V., el 3 de enero de 2011 y con Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., el 16 de mayo de 2011, de donde se desprende que no contaba con los elementos tcnicos y humanos para dar debido cumplimiento al objeto del contrato celebrado con el IMSS, adems, se hace la observacin de que el contrato suscrito con Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., se firm con fecha 16 de mayo de 2011, siendo el caso que dicha empresa se constituy con fecha 8 de abril de 2011, es decir, a cinco semanas de haberse celebrado el contrato. De lo anterior, se concluye que la UAdeC contravino a lo dispuesto por la clusula cuarta de dicho contrato, toda vez que con la misma se estableci que se hara bajo la modalidad de mano de obra, mediante personal de la UAdeC, siendo el caso que el objeto del contrato fue llevado a cabo por personal de las empresas subcontratadas. Las Acciones correspondientes se emitieron en el Resultado nmero 1. 4.- Se observ que en la Clusula Cuarta del contrato celebrado con el IMSS, se estipul que la UAdeC deber entregar a entera satisfaccin del personal del IMSS, los servicios objeto del contrato, a partir del 8 de febrero y hasta el 31 de diciembre de 2011, siendo que el contrato se firm el 23 de febrero de 2011. 5.- En el expediente que obra en el IMSS de este contrato, se observ que el Acta de Procedimiento de Adjudicacin Directa Nacional No. S-ADD/006/11 de fecha 8 de febrero de 2011, suscrita entre el IMSS y la UAdeC, la firma por parte de esta ltima como Representante de la UAdeC, el Administrador nico de la empresa Strategysys Consulting, S.A. de C.V. Asimismo, quien firm el oficio de fecha 12 de enero de 2011, por el cual se someti a la consideracin del IMSS el planteamiento y la cotizacin por parte de la UAdeC, la Socia Administrador de la empresa Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V. Tambin se observ que dos oficios del IMSS de fechas 3 de junio y 2 de septiembre de 2011 estn dirigidos al Administrador nico de la empresa Strategysys Consulting, S. A. de C. V., como Director de Programas de Vinculacin de la UAdeC, quien da respuesta al IMSS con un escrito s/n del 7 de junio de 2011, con ese cargo.
Derivado de la reunin de presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, la UAdeC proporcion Mandatos que suscribi con cada una de las empresas Strategysys Consulting, S.A. de C.V., y Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., de fechas 30 de mayo y 2 de mayo de 2011, respectivamente, que se otorgaron para el desarrollo especfico de los trabajos que previamente se haba comprometido, relacionados con el Contrato Nmero No. P150124, que ratific ante Notario Pblico el 8 de junio y 13 de mayo de 2011. Asimismo, la UAdeC proporcion un escrito de fecha 1 de febrero de 2011, donde el Coordinador General de Vinculacin inform al IMSS, que se autoriz al Administrador nico de Strategysys Consulting, S.A. de C.V., y a la Socia Administradora de la empresa Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., entre otras personas, para suscribir propuestas tcnicas y econmicas, as como todos los actos administrativos, por lo que la observacin se solventa parcialmente debido a que el escrito de fecha 12 de enero de 2011 tiene fecha anterior al de autorizacin suscrito por el Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC. De lo anterior se concluye que el Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC no supervis las actuaciones que autoriz en su escrito de fecha 1 de febrero de 2011, lo que implic que el Administrador nico de Strategysys Consulting, S.A. de C.V., recibiera y suscribiera documentos, como Director de Programas de Vinculacin de la UAdeC; adems de que la cotizacin que present la Socia Administrador de la empresa Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., es de fecha anterior a la autorizacin. Asimismo, por las irregularidades que se detectaron en el Contrato nmero P150124, y que puede constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos del IMSS, mediante el oficio nmero DGAF/1469/2012 del 23 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en el IMSS para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar. Vase accin(es): 11-4-99018-12-0411-01-002 11-9-99018-12-0411-08-001 3. Con la revisin y anlisis de la documentacin proporcionada por la UAdeC, del Contrato de Prestacin de Servicios No. P150131 del 25 de febrero de 2011, para la Instalacin de Equipo de Cmputo a Nivel Nacional Zona Sur, entre el IMSS y la UAdeC, por un monto mximo de 10,606.5 miles de pesos, del que se pagaron a la UAdeC 5,265.0 miles de pesos, se constat lo siguiente: 1.- En la Declaracin II.5 del contrato inscrito con el IMSS, la UAdeC manifiesta bajo protesta de decir verdad que dispone de los elementos tcnicos y humanos necesarios y suficientes para satisfacer de manera adecuada las necesidades de IMSS; sin embargo, se observ que la UAdeC, a fin de dar cumplimiento al objeto materia de dicho contrato, celebr un contrato de colaboracin y participacin conjunta con la empresa Strategysys Consulting, S.A. de C.V., a la que pag 4,949.1 miles de pesos por dicha subcontratacin, de donde se desprende que no cont con los elementos tcnicos y humanos para cumplir por s misma, con el objeto del contrato celebrado con el IMSS; adems, dicha subcontratacin se realiz en incumplimiento de la clusula sexta del contrato celebrado con el IMSS. Las Acciones correspondientes se emitieron en el Resultado nmero 1.
2.- El Contrato marco de colaboracin y participacin conjunta entre la UAdeC y Strategysys Consulting, S.A. de C.V., fue suscrito con fecha 3 de enero de 2011, es decir, aproximadamente dos meses antes de la celebracin del contrato con el IMSS que le dio origen, ya que la UAdeC formaliz sus operaciones con la empresas subcontratadas mediante anexos de dichos contratos. 3.- Se observ que en el expediente del contrato No. P150131, la propuesta econmica que se present al IMSS, se elabor en papel membretado de la UAdeC; no obstante el domicilio que se plasm es el ubicado en la Calle Tlacoqumecatl No. 21-601, Col. Del Valle, C.P. 03100, que corresponde al domicilio de la empresa Strategysys Consulting, S.A. de C.V., y la suscribi bajo el cargo de Programas de Vinculacin, quien se acredita como Socia Administrador de la empresa subcontratada. Asimismo, se observ que el Acta de Aceptacin de los Servicios de Instalacin del Equipo de Cmputo a Nivel Nacional Zona Sur de fecha 30 de junio de 2011 fue suscrita por un probable familiar del Administrador nico de Strategysys Consulting, S.A. de C.V., bajo el cargo de Lder del Proyecto de la UAdeC; y las Actas de Entrega de los equipos de cmputo instalados en el Estado de Puebla fueron firmadas por la Socia Administrador de la empresa Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., como Representante del proveedor. Derivado de la Reunin de Resultados y Observaciones Preliminares, del 8 de noviembre de 2012, la UAdeC proporcion escrito de fecha 1 de febrero de 2011, donde el Coordinador General de Vinculacin inform al IMSS que se autoriz a la Socia Administrador entre otras personas para suscribir propuestas tcnicas y econmicas, as como todos los actos administrativos; un Mandato con Strategysys Consulting, S.A. de C.V., de fecha 27 de junio de 2011, que se otorg para el desarrollo especfico de los trabajos que previamente se haba comprometido, relacionados con el Contrato de Prestacin de Servicios No. P150131, que fue ratificado ante Notario Pblico el 8 de julio de 2011, con lo que se solventa parcialmente la observacin, ya que las Actas de entrega fueron firmadas por la Socia Administrador de la empresa Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V. Por lo anterior, se concluye que el Administrador del Contrato y del Mandato por parte de la UAdeC, que es el Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC, de acuerdo con la clusula tercera del Mandato de fecha 27 de junio de 2011, que fue proporcionado por la UAdeC derivado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, respecto de los servicios entregados al IMSS en el Estado de Puebla, no superviso ni revis que las actas para hacer constar su entrega, estuvieran debidamente formalizadas por personal acreditado por la UAdeC. 4.- Se llev cabo una verificacin fsica a las instalaciones de los equipos de cmputo, por auditores de la ASF, mediante una muestra de 77 equipos, en las instalaciones de la sede delegacional del IMSS, ubicadas en la Ciudad de Puebla, Puebla, principalmente para cotejar los equipos instalados (laptops y desktops), conforme a las rdenes de servicio del contrato P150131 y verificar las aplicaciones instaladas en los equipos (Windows 7, Office 2010 y Antivirus ForeFront), en las Unidades Jefatura de Prestaciones Mdicas, Sede Delegacional y Coordinacin Delegacional de Informtica, del IMSS, y se constat que la instalacin y Software de los equipos se realiz conforme a las rdenes de servicio.
5.- En la revisin de las Actas de Entrega de Servicios del Contrato No. P150131, donde el suscriptor es el Representante Legal por parte de la UAdeC y que coincidentemente es el mismo en todas las actas de entrega de servicios en las tres delegaciones, Veracruz, Puebla y Chiapas, se observaron diversas irregularidades como: a) En las actas de entrega de servicios en la Unidad Mdica Familiar 23, del 16 de marzo de 2011, en Tuxtla Gutirrez, Chiapas, y en la Jefatura de Prestaciones Econmicas y Sociales de Jalapa, Veracruz, del 25 de marzo de 2011, la hora de inicio de las actas es la misma que la de trmino. b) En dos de las actas de entrega de servicios de fecha 25 de marzo de 2011, en la Delegacin Veracruz Norte, la representante legal de la UAdeC aparece como firmante de dichas actas a la misma hora en dos lugares diferentes; adems, en este da se tiene el registro de que una entrega inicial y concluye coincidentemente a la misma hora. c) De igual manera, cuatro de las Actas de Entrega de Servicios del 30 de marzo de 2011 en las Delegaciones de Veracruz Norte y Chiapas, se inician y concluyen en un mismo lapso de tiempo, siendo el caso que la ubicacin de dichas delegaciones corresponde a dos entidades federativas distintas. d) En la Delegacin de Puebla, siete de las actas llevadas a cabo el 25 de abril de 2011, coinciden en que simultneamente se concluyen a la misma hora y fueron firmadas por la misma persona. e) Asimismo, en tres de las actas del 25 de abril de 2011 en la Delegacin Puebla, se asent como hora de cierre de dichas actas un trmino inferior a la hora de inicio. f) En las Actas realizadas el da 26 de abril de 2011 en la Delegacin Puebla se observ que en dos casos se iniciaron a la misma hora, no obstante que pertenecen a dos diferentes lugares; asimismo, en este da en dos de las actas no se estableci la hora de su conclusin y todas ellas son firmadas por los mismos representantes de la UAdeC. g) En siete de las actas del 27 de abril de 2011 de la Delegacin Puebla, se observa que el registro de conclusin es el mismo en todos los casos. h) Cinco de las actas instrumentadas el da 28 de abril del 2011, en San Salvado el Seco, Puebla; Mazatepec Tlatlahui Quitepec, Puebla; Teziutln, Puebla; y Villa Rafael Lara Grajales, Puebla, tienen el mismo registro de inicio y conclusin, adems de que todas ellas son firmadas por el lder del proyecto de la UAdeC y por la referida Representante Legal. i) De una de las Actas de la Delegacin Puebla del mes de abril llevada a cabo en el Hospital de Traumatologa y Ortopedia Puebla, se ignora la fecha de su realizacin, toda vez que en el cuerpo del acta se omiti plasmar dicho requisito. De lo anteriormente expuesto, se concluye la presuncin de que los representantes de la UAdeC, firmantes de las actas, no estuvieron presentes en todos los casos, en las entregas de los bienes en las Delegaciones de Puebla, Veracruz Norte y Chiapas.
Respecto de las incongruencias observadas en las fechas y horas de las actas de entrega de los servicios existi falta de seguimiento por parte del Administrador del Contrato por parte del IMSS, ya que no supervis los servicios entregados al IMSS, siendo ste el Coordinador Delegacional de Informtica en Puebla, Puebla, con lo que se incumpli el prrafo ltimo de la clusula tercera del contrato celebrado con el IMSS. Asimismo, por las irregularidades que se detectaron en el Contrato nmero P150131, y que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos del IMSS, mediante el oficio nmero DGAF/1469/2012 del 23 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en el IMSS para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar. Vase accin(es): 11-4-99018-12-0411-01-003 11-9-99018-12-0411-08-002 4. En la revisin y anlisis de la documentacin del expediente proporcionado por la UAdeC, del contrato nm. P150581 celebrado el 15 de agosto de 2011, entre el IMSS y la UAdeC, por 34,866.0 miles de pesos, se constat que fue pagado por el IMSS el 22 de junio de 2012, y se observ lo siguiente: 1.- Por la UAdeC, present la propuesta econmica, quien se comprob que es Administrador nico y Socio Principal de Strategysys Consulting, S.A. de C.V., ostentndose como Director de Programas de Vinculacin de la UAdeC, asimismo, firm el 2 de agosto de 2011 el Acta del Procedimiento de Adjudicacin Directa S-ADD-014-2011, ostentndose como Representante Legal de la UAdeC, del Contrato No. P150581 suscrito con el IMSS, subcontratista de los contratos P150124 y P150131. En dicha propuesta econmica que fue elaborada en papel membretado de la UAdeC, se seal como domicilio de la UAdeC el ubicado en Calle Tlacoqumecatl no. 21-601, Col. Del Valle, C.P. 03100, el cual corresponde al domicilio de la empresa Strategysys Consulting, S.A. de C.V. Derivado de la Reunin de Resultados y Observaciones Preliminares, del 8 de noviembre de 2012, la UAdeC proporcion un escrito de fecha 1 de febrero de 2011, donde el Coordinador General de Vinculacin inform al IMSS que se autoriz al Administrador nico de Strategysys Consulting, S.A. de C.V., entre otras personas, para suscribir propuestas tcnicas y econmicas, as como todos los actos administrativos. De lo anterior se concluye que el Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC no supervis las actuaciones que autoriz en su escrito de fecha 1 de febrero de 2011, lo que implic que el Administrador nico de Strategysys Consulting, S.A. de C.V., suscribiera documentos ostentndose como Director de Programas de Vinculacin y como Representante Legal de la UAdeC, sin que se proporcionara evidencia que lo acredite como tal. 2.- La Coordinacin General de Vinculacin de la Universidad Autnoma de Coahuila, con fecha 15 de agosto de 2011, adjudic directamente a la empresa Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. (consultor), el contrato de fecha 18 de agosto de 2011, por un monto de 32,774.0 miles de pesos, para la prestacin del servicio de Actualizacin y puesta en marcha finanzas Peoplesoft Versin 9.1 Fase I, con lo que la UAdeC subcontrat el cien por ciento de los servicios, en incumplimiento de la clusula sexta del contrato P150581 suscrito
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con el IMSS, y aun cuando en la declaracin II.5 la UAdeC manifest bajo protesta de decir verdad de que dispone de los elementos tcnicos y humanos necesarios y suficientes para satisfacer de manera adecuada las necesidades del IMSS. Asimismo, con fecha 31 de octubre de 2011, la empresa Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C., comunic a la UAdeC que los pagos se hicieran a nombre de Deloitte Consulting Group, S.C., y se constat que los servicios de Actualizacin y puesta en marcha finanzas Peoplesoft Versin 9.1 Fase I, la UAdeC los pag mediante cheque No. 0000315 de fecha 6 de julio de 2012, al amparo de la factura nm. DCG 000642 de la empresa Deloitte Consulting Group, S.C., por un monto de 32,774.0 miles de pesos. La anterior subcontratacin deja de manifiesto el incumplimiento del prrafo quinto del artculo 1 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico. Las Acciones correspondientes se emitieron en el Resultado nmero 1. 3.- Por otra parte, los auditores de la ASF llevaron a cabo una verificacin fsica en el Mdulo de Inversiones Financieras de la Solucin PeopleSoft versin 9.1 consistente principalmente en las pruebas siguientes: verificacin de la incorporacin de campos en diversas interfaces (pantallas de captura); verificacin de cambios en las etiquetas (descripcin del campo de captura), generacin y obtencin de reportes, as como la realizacin de procesos de consulta de informacin de operaciones financieras, generacin y obtencin de reportes; asimismo, de los 40 requerimientos de funcionalidad para el mdulo de Inversiones Financieras, de las pruebas realizadas se seleccionaron 28 que resultaron satisfactorias para la funcionalidad del mdulo de inversiones financieras. Asimismo, por las irregularidades que se detectaron en el Contrato nmero P150581, y que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos del IMSS, mediante el oficio nmero DGAF/1469/2012 del 23 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en el IMSS, para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar. Vase accin(es): 11-9-99018-12-0411-08-003 5. De la revisin y anlisis de la documentacin que obra en el expediente proporcionada por la UAdeC, del Contrato Abierto de prestacin de Servicios No.P150950 (DIDT/5510/02/2011), suscrito el 1 de noviembre de 2011 entre el IMSS y la UAdeC, por un importe de 24,840.0 miles de pesos, se constat lo siguiente: 1.- El IMSS pag a la UAdeC un monto de 22,621.5 miles de pesos, y se constat que la UAdeC subcontrat los servicios consistentes en Servicio de Desarrollo y Mantenimiento de Aplicativos de Cmputo para la Administracin, Recursos Humanos y Finanzas del IMSS con la empresa Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., a la que le pag 21,264.2 miles de pesos. La subcontratacin incumpli a la clusula sexta del contrato DIDT/5510/02/2011 suscrito con el IMSS. 2.- La UAdeC, en el apartado de Declaraciones del contrato No. P150950 (DIDT/5510/02/2011), manifest bajo protesta de decir verdad que dispone de los elementos tcnicos y humanos necesarios y suficientes para satisfacer de manera adecuada las necesidades del IMSS; sin embargo, la UAdeC, a fin de dar cumplimiento al objeto
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materia del contrato, subcontrat los servicios con la empresa Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., de donde se desprende que no contaba con los elementos tcnicos y humanos. Las Acciones correspondientes se emitieron en el Resultado nmero 1. 3.- Se observ que el Contrato de Prestacin de Servicios entre la UAdeC y Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., fue suscrito el 16 de mayo de 2011, es decir, aproximadamente cinco meses anteriores a la celebracin del contrato con el IMSS, lo cual, se debi a que la UAdeC formaliz con esta empresa la asignacin de los servicios, mediante anexos (solicitud de servicio nmero 3). 4.- Se constat que la empresa Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., de consultora especializada, se constituy con fecha 8 de abril del 2011, de acuerdo con el Acta Constitutiva nmero 41015, es decir, el contrato entre la UAdeC y esta empresa se formaliz a un mes de haberse constituido. 5.- En la revisin a los entregables proporcionados por la Universidad y el IMSS, se constat que se pag a la UAdeC mensualmente por los especialistas con base en el perfil, de conformidad con en el Anexo al contrato, para los Sistemas de Abasto, Sistemas de Personal, Sistemas de Planeacin de Recursos Institucionales, y Mantenimiento de Sistemas de Administracin Institucional, de conformidad con lo siguiente:
CONTRATO DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL (miles de pesos)
Mes Importe facturado ejercicio 2011 Personal Monto 120 143 10,355.3 12,266.2 22,621.5
Noviembre Diciembre TOTAL IMSS FUENTE: De Contrato y Facturas.
Asimismo, por las irregularidades que se detectaron en el Contrato nmero P150950 (DIDT/5510/02/2011), y que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos del IMSS, mediante el oficio nmero DGAF/1469/2012 del 23 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en el IMSS para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar. 6. Con el anlisis de la informacin y documentacin proporcionada por el rea de Licitaciones y Concursos de la Coordinacin General de Administracin Patrimonial y de Servicios dependiente de la UAdeC, y por la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud de la Secretara de Salud (CNPSS), a travs de las Direcciones de Recursos Humanos, Recursos Materiales y Servicios Generales y Recursos Financieros, consistente en el contrato, plizas cheques, documentacin justificativa y comprobatoria, del Contrato Nm. CNPSS/Art.1/005/2011 abierto de prestacin de Servicio de Fuerza de Trabajo, Especializada para el Desarrollo y Mantenimiento de Aplicativos de Cmputo, por un
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monto mnimo de 42,386.4 miles de pesos y mximo de 70,644.0 miles de pesos, se determin lo siguiente: 1. En relacin con los servicios de fuerza de trabajo especializada (plantilla de personal), que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud pag 70,629.9 miles de pesos a la UAdeC, por los servicios de enero a diciembre de 2011, por un promedio de 78 personas especializadas como Lder de Proyecto, Analista Programador, Documentador y/o Capacitador, Tcnico Soporte, Programador Especializado, Analista y/o Diseador de Sistemas, Coordinador de Proyecto, Ingeniero de Sistemas de Software, Especialista de Aplicaciones Comerciales, Diseador Interfaz de Usuario, Analista y/o Diseador de Control de Calidad, se constat que dicho personal fue proporcionado por tres empresas prestadoras de servicios, subcontratadas por la UAdeC, conforme a las 12 facturas presentadas para su pago a la universidad. 2. Con la evidencia obtenida del pago va SPEI de la UAdeC, se constat que a las tres empresas subcontratadas la UAdeC les pag facturas por un monto total de 66,005.7 miles de pesos, por el Servicio de Fuerza de Trabajo, Especializada para el Desarrollo y Mantenimiento de Aplicativos de Cmputo (plantilla de personal), como se muestra a continuacin:
PAGO A SUBCONTRATISTAS POR LA UNIVERSIDAD (Miles de Pesos)

SUBCONTRATISTA Strategysys Consulting, S.A. de C.V Atino Solutions, S.A. de C.V. Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V. PERIODO Enero Agosto 2011 Septiembre-Noviembre 2011 Noviembre-Diciembre 2011 MONTO 42,599.0 15,125.7 8,281.0 66,005.7
Total FUENTE: De contratos con las personas morales y pagos efectuados a los subcontratistas.
Al respecto, la subcontratacin que realiz la UAdeC fue del cien por ciento de los servicios, por lo que incumpli la Clusula Dcima Cuarta, inciso e), del contrato Nm. CNPSS/Art.1/005/2011 suscrito con la CNPSS, ya que en ella se estipul que: si cede, traspasa o subcontrata la totalidad o parte de los servicios contratados, es causa de rescisin administrativa; adems, se incumpli el prrafo quinto del artculo 1 de la LAASSP. Las Acciones correspondientes se emitieron en el Resultado nmero 1. Respecto de las irregularidades detectadas en la adjudicacin del contrato suscrito por la UAdeC con la CNPSS, y que sta ltima no acredit que se cercior que la UAdeC contaba con la capacidad tcnica, material y humana para cumplir con los servicios contratados, lo que puede constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de la CNPSS de la Secretara de Salud, mediante el oficio nmero DGAF/1470/2012 del 23 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones correspondientes y, en su caso, finque las responsabilidades a que haya lugar.
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7. Con la revisin y anlisis de la informacin y documentacin integrada en los expedientes proporcionados por el rea de Licitaciones y Concursos de la Coordinacin General de Administracin Patrimonial y de Servicios dependiente de la UAdeC, y la Secretara de Salud (SS), consistentes en contratos, plizas cheques, documentacin comprobatoria y justificativa soporte correspondiente al ejercicio 2011, se constat que se celebraron 4 contratos y convenios, que fueron suscritos entre la UAdeC y la SS, por un monto de total 55,267.0 miles de pesos, de los que se constat lo siguiente: 1.- A la fecha de la auditora, la dependencia pag por los servicios de los dos contratos y dos convenios de colaboracin a la UAdeC un importe total de 51,617.8 miles de pesos. Asimismo, se constat que la UAdeC subcontrat en todos los cuatro casos el cien por ciento la prestacin de servicios con tres empresas. 2.- Se constat que a las empresas subcontratadas, la UAdeC les pag un monto total de 48,520.8 miles de pesos; lo que represent, aproximadamente, el 94%, por los servicios subcontratados y el 6% para la UAdeC del monto total que la Secretara de Salud pag a la UAdeC por 51,617.8 miles de pesos. Los contratos que pag la Universidad Autnoma de Coahuila, a las empresas subcontratadas, son los siguientes:
CONTRATOS CELEBRADOS ENTRE LA SECRETARA DE SALUD Y LA UNIVERSIDAD AUTNOMA DE COAHUILA, Y ESTA ULTIMA CON LOS SUBCONTRATISTAS (Miles de Pesos)
Monto del Contrato Pago de la SS a la UAdeC Pago de UAdeC a Strategysys Consulting, S.A. de C.V. 3,979.9 19,782.3 2,409.4 1,623.0 27,794.6 3,979.9 Pago de UAdeC a Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V. 3,979.9 12,774.6 1,807.0 2,164.2 16,745.8 Pago de UAdeC a Atino Solutions, S.A. de C.V.
Nm. Contrato
Fecha
CENADIC/008C/2011 SPPS-DGEPI-InDREUACOAH-01-2011 613-DGIS-C-02/11 613-DGIS-C-03/11 Total
01/06/2011 15/04/2011 10/06/2011 10/06/2011
8,468.0 34,635.0 6,408.0 5,756.0 55,267.0
8,468.0 34,635.0 4,485.6 4,029.2 51,617.8
FUENTE: De contratos celebrados entre la Secretara de Salud y la Universidad Autnoma de Coahuila y los Subcontratistas.
3.- De la revisin y anlisis de la documentacin proporcionada por la UAdeC, del Contrato Abierto de prestacin de Servicios No. CENADIC/008-C/2011, que se suscribi el 1 de junio de 2011 con la SS (representada por el Centro Nacional para la Prevencin y el Control de las Adicciones), por un monto de 8,468.0 miles de pesos, se constat que se subcontrataron los servicios con las empresas Strategysys Consulting, S.A. de C.V, y Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., por 3,979.9 miles de pesos con cada una de ellas, para prestar el Servicio de Anlisis, diseo y desarrollo de sistemas de informacin, y entregar a
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la Coordinacin Administrativa del Centro Nacional para la Prevencin y el Control de las Adicciones, los productos entregables que fueron pactados de conformidad con las especificaciones y programa de trabajo detallado en el Anexo Tcnico del contrato. 4.- De la revisin del contrato se determin que la UAdeC en su declaracin II.2, inciso VII, refiere que Tiene capacidad para prestar el servicio objeto de este contrato por s misma, sin embargo y en absoluta contradiccin de dicha declaracin, celebr los dos contratos con dos empresas, Strategysys Consulting, S.A. de C.V, el 3 de enero de 2011 y con Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V. el 16 de mayo de 2011. Las Acciones correspondientes se emitieron en el Resultado nmero 1. Se observ que el contrato, con Strategysys Consulting, S.A. de C.V, tiene fecha anterior de que la UAdeC celebrara el contrato con la SS que le dio origen, debido a que la UAdeC formaliz la contratacin de las empresas mediante un anexo a los contratos, suscrito por el Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC y por el Representante Legal de las empresas subcontratadas, Strategysys Consulting, S.A. de C.V., y Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., respectivamente. 5.- Asimismo, se constat que el contrato suscrito con Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., se firm con fecha 16 de mayo de 2011, y se observ que dicha empresa se constituy el 8 de abril de 2011, es decir, aproximadamente 6 semanas de haberse constituido, de acuerdo con el acta constitutiva nmero 41015, que proporcion a la ASF el socio administrador de esta empresa, lo que se hace constar en el Acta Administrativa Circunstanciada nmero 05/CP2011, de fecha 4 de julio de 2012. 6.- En la verificacin de los entregables en la Secretara de Salud, se constat que las denominaciones de los productos del contrato de la UAdeC con SS, difieren entre los descritos en su Anexo Tcnico y los entregables que obran en la SS; al respecto se le solicit la aclaracin al Coordinador Administrativo del Centro Nacional para la Prevencin y el Control de las Adicciones de la SS, quien manifest en el Acta Administrativa Circunstanciada nmero 023/CP2011 de fecha 21 de septiembre de 2012, que no obstante la diferencia que se advierte en la denominacin de los productos referidos, y de conformidad con los responsables directos de la ejecucin de dichos sistemas, el objetivo de los mismos corresponde al originalmente estipulado en el anexo tcnico del convenio CENADIC/008-C/2011; adems, aclar que la denominacin de los entregables fue designada directamente por parte de la Universidad, por lo que se solvent la observacin.
PRODUCTOS DEL CONVENIO CENADIC/008-C/2011

Anexo Tcnico Directorio Nacional de establecimientos Censo de Promotores Registro de personas referidas por delitos y adicciones Ajustes al Expediente Clnico Electrnico Sistema Estadstico Sistema de Administracin de Recursos Humanos FUENTE: Anexo Tcnico del Contrato. Entregable Sistema para el Registro del Directorio de Establecimientos Especializados en adicciones Sistema para el Censo de promotores Nueva Vida Sistema para el Registro de Referidos por adicciones Sistema integral de Informacin en Adicciones AXON Sistema de Informacin de los Consejos estatales Contra las Adicciones Sistema para la administracin de Recursos Humanos Siglas SIREDEEA SICEP REFERIDOS AXON SICECA RH
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Asimismo, se llevaron a cabo pruebas selectivas del diseo y desarrollo de los sistemas de informacin, para verificar el cumplimiento de funcionalidad de los sistemas que se establecen en el contrato nmero CENADIC/008-C/2011, las cuales consistieron en: Selectivas del diseo y desarrollo de sistemas de informacin; captura de un establecimiento ambulatorio; edicin de la imagen y geolocalizacin del establecimiento ambulatorio, generacin de un reporte del nmero total de establecimientos para la atencin de adicciones. En el producto Sistema para el Registro de Referidos por Adicciones, las pruebas realizadas fueron: Registro de datos generales de un referido (indiciado), y consulta de un indiciado en el sistema. En el Sistema para el Censo de Promotores Nueva Vida, principalmente se realizaron pruebas de: Registro de Formacin de Multiplicadores; obtencin del Reporte por Estado; generacin del Reporte por Institucin. En el Sistema de Informacin de los Consejos Estatales contra las Adicciones, las pruebas que se ejecutaron son: Captura de una Orientacin a Concurrentes, generacin del Informe de los Consejos Estatales contra las Adicciones; edicin y mantenimiento de un usuario; y generacin de diversos reportes; en el Sistema para la Administracin de Recursos Humanos, se verific entre otros, el alta de personal, registro de retardos y faltas; programacin de vacaciones del personal y generacin del Reporte estadstico de plazas, y obtencin de otros reportes; Del Sistema Integral de Informacin en Adicciones AXON, se realizaron pruebas en: creacin de una sesin en la agenda para un paciente; registro de alta y consulta. Con la revisin, se constat que los sistemas desarrollados funcionan satisfactoriamente. Por las irregularidades que se detectaron en el contrato CENADIC/008-C/2011, que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de la Secretara de Salud, mediante el oficio nmero DGAF/1470/2012 del 29 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en la Secretara de Salud para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar. 8. Del Contrato de Prestacin de Servicios No. SPPS-DGEPI-InDRE-UACOAH-01-2011, suscrito entre la SS y la UAdeC, por 34,635.0 miles de pesos, que se pag a la UAdeC, se constat que la UAdeC subcontrat los servicios con la empresa Strategysys Consulting, S.A. de C.V., por 19,782.3 miles de pesos, y con la empresa Atino Solutions, S.A. de C.V., por 12,774.6 miles de pesos, para el "Desarrollo de la Red de Inteligencia Epidemiolgica Mexicana (RIEM) y Apoyo a la Operacin del SINAVE 2011" a prestarse en las instalaciones de la Direccin General Adjunta de Epidemiologa (DGEP) y en las instalaciones del Instituto de Diagnstico y Referencia Epidemiolgicos (InDRE); con su revisin, se determin lo siguiente: 1.- El monto subcontratado de los servicios con las empresas Strategysys Consulting, S.A. de C.V.; y Atino Solutions, S.A. de C.V., representa en promedio el 94% para los subcontratistas y el 6% para la Universidad. Dichas subcontrataciones incumplieron las clusulas cuarta, inciso g, del contrato relativo que suscribi la UAdeC con la Secretara de Salud. Las Acciones correspondientes se emitieron en el Resultado nmero 1. 2.- Respecto de los entregables, el 26 de septiembre de 2012 realizaron pruebas en la Secretara de Salud del producto Sistema Integral de Informacin de Laboratorios en el rea de recepcin de muestras, consistentes en: la generacin de un registro de muestra,
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recepcin de muestra y asignacin al laboratorio correspondiente, y se observ que aun cuando el sistema cumple con el objetivo para el cual fue desarrollado, la Jefa del rea de Recepcin de Muestras manifest a los auditores que la aplicacin presenta tiempos de respuesta deficientes. Tambin, se realizaron pruebas del producto Sistema Integral de Informacin de Laboratorios (SIIL), en el Laboratorio de EFEs (Enfermedades Febriles Exantemticas), las cuales consistieron en la bsqueda de la muestra capturada en el rea de recepcin de muestras y, posteriormente, en la captura de informacin del anlisis, para proceder a la liberacin e impresin de los resultados. Las pruebas resultaron satisfactorias, pero se observ una pantalla con error de lneas de cdigo, que no fue posible reproducir, por lo que no se pudo obtener la evidencia. Asimismo, la Jefa de Laboratorio de EFEs manifest a los auditores que en ciertos momentos del da se puede apreciar la lentitud del sistema. La Subsecretara de Prevencin y Promocin de la Salud, el 11 de septiembre de 2012, inform al rgano Interno de Control en la Secretara de Salud que tanto la RIEM como el SIIL son inoperantes para la correcta operacin del Sistema de Vigilancia Epidemiolgica Nacional, as como para la operacin y funcionamiento de los laboratorios del InDRE, debido a que la metodologa que manejan para el registro y seguimiento oportuno de los padecimientos no concuerda con las lneas de accin y flujos operativos de los sistemas de vigilancia. Al respecto, de la reunin de presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares del 8 de noviembre de 2012, la UAdeC inform que de las acciones que realiz entre el 27 de abril y el 10 de agosto de 2012, el 21 de agosto de 2012, se llev a cabo una minuta de trabajo con la SS donde se constat el seguimiento al trabajo elaborado por la SS y la UAdeC, que fue revisado por las reas tcnicas, donde se destaca la manifestacin de la Encargada del rea de informtica del INDRE, en el sentido de que el RIEM y el SIIL no cubren las necesidades de las reas, por lo que no se pueden operar actualmente; sin embargo, por parte de la UAdeC se realiz el alcance contratado. Por las irregularidades que se detectaron en el contrato SPPS-DGEPI-InDRE-UACOAH-012011, que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de la Secretara de Salud, mediante el oficio nmero DGAF/1470/2012 del 29 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en la Secretara de Salud para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar. 9. Con la revisin y anlisis del convenio de colaboracin No. 613-DGIS-C-02/11, suscrito entre la UAdeC y la SS el 10 de junio de 2011, por un monto de 6,408.0 miles de pesos, para la instrumentacin del proceso de evolucin en los mdulos y componentes del almacn de datos de la Plataforma Integral de Informacin en Salud a desarrollar en 8 Etapas, del que a la fecha de la auditora (octubre de 2012) la SS pag a la UAdeC 4,485.6 miles de pesos, se constat lo siguiente: 1.- La Universidad subcontrat el cien por ciento de los servicios con Strategysys Consulting, S.A. de C.V.; y Atino Solutions, S.A. de C.V., a las que en 2011 les pag 2,409.4 y 1,807.0 miles de pesos, respectivamente, que cubren de la etapa 1 a la 7; lo que representa que en promedio el 94% fue para los subcontratistas y el 6% para la UAdeC. La subcontratacin
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contravino la clusula quinta, inciso i, del Convenio de Colaboracin, ya que en ste se estipul que se poda subcontratar nicamente el 49%. Las acciones correspondientes se emitieron en el Resultado nmero 1. 2.-. En relacin con los entregables, que fueron constatados en la SS, el Director de Coordinacin, Normatividad y Difusin de la Direccin General de Informacin en Salud (DGIS) de la SS manifest a la ASF que en los archivos que obran en la Direccin General de Informacin en Salud consta que la UAdeC no ha entregado satisfactoriamente el entregable correspondiente a la etapa 8, segn lo acordado en el convenio mencionado y en su anexo tcnico, motivo por el cual no se cuenta con el Acta de Entrega-Recepcin, ni con el Acta de finalizacin del proyecto; ni con el documento de auditora externa para certificar, el Aseguramiento de Calidad y Revisin del Cdigo, sobre la calidad de los componentes desarrollados y/o realizados; ni la Certificacin en Business Inteligent de Productos Microsoft del Coordinador del Proyecto de la Actualizacin del Almacn de Datos, ni con el acta de Entrega-Recepcin de finiquito de los trabajos (impresos y/o en medio magntico). 3.- Asimismo, se constat que como parte del proceso de Entrega-Recepcin de la Direccin de Sistemas en Informacin de Servicios de Salud de la DGIS, el 31 de enero de 2012, el Director saliente entreg el oficio de 30 de noviembre de 2011, junto con un CD, dirigido a l mismo, suscrito por el Coordinador del Proyecto de la UAdeC, mediante el cual presuntamente le hizo entrega de los productos comprometidos en el entregable 8; documento que tiene fecha del 30 de noviembre de 2011. Segn constancias que obran en los archivos de la Direccin General de Informacin en Salud de la SS, con fecha 9 de marzo de 2012, despus de revisar el CD adjunto con el oficio sealado con antelacin, en la pantalla de propiedades del mismo consta que la fecha de creacin de algunos de esos archivos fue el 21 de enero de 2012, por lo que las fechas no coinciden, entre la que se present el CD a la Direccin de Sistemas de Informacin de Servicios de Salud (30 de noviembre de 2011) con la de su creacin (21 de enero de 2012). Adems, personal de la Direccin de Sistemas de Informacin de Servicios de Salud de la DGIS manifest a la ASF que los entregables no cumplen con los alcances funcionales del Convenio de Colaboracin suscrito con la UAdeC y de su Anexo Tcnico debido a que: a) El documento final de los planes de contingencia del proyecto no se aplic a los planes necesarios para corregir los problemas que se presentaron tales como: Saturacin del almacenamiento y de recursos de procesamiento, Desempeo no ptimo del almacn de datos y Atencin no oportuna del Centro de Datos en caso de contingencias; b) Los casos de uso no se encuentran definidos; c) El diccionario de datos no corresponde al documento entregado; d) Faltan diagramas de secuencias; e) Los diagramas de clases no estn completos; f) No se encuentra el archivo cdigo fuente.zip; g) Los manuales de usuario no estn validados por los responsables de cada subsistema; h) No se encuentran todos los documentos de revisiones peridicas; i) El informe de auditora no es claro; y, j) El entregable no se realiz de forma impresa y no se observan las firmas de los responsables. 4.- Respecto del documento de Auditora Externa para certificar, el Aseguramiento de Calidad y Revisin de Cdigo, sobre la calidad de los componentes desarrollados y/o realizados, se encuentra una copia simple del documento que obra en el expediente del mencionado convenio, haciendo notar que no se encuentra firmado por persona alguna,
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pero llama la atencin que se cuente con el mismo cuando el proveedor no ha entregado a la SS el entregable 8 satisfactoriamente, segn lo manifestado por la propia dependencia. 5.- Por otra parte los auditores de la ASF, conjuntamente con la Directora de Sistemas de Informacin de Servicios de Salud de la SS, procedieron a realizar las pruebas basndose en el Manual de Usuario perteneciente a los entregables de la Etapa 8 del convenio 613-DGISC-02/11, que se describen a continuacin: se procedi a ingresar al sistema, y se realiz una consulta CLUES (Clave nica de Establecimientos de Salud) de donde se obtuvo como resultado un mensaje de Error en consulta a base de datos; posteriormente se realiza una Consulta SEED (Subsistema Estadstico y Epidemiolgico de Defunciones) y se obtuvo como resultado otra pantalla de error; se contino con la obtencin de un Reporte de Urgencias y su resultado fue el siguiente mensaje: No se encuentra el elemento Urgencias/UrgenciasProcMedDetalle, finalmente se intent generar un Dashboard ingresando en la opcin Resmenes Grficos>SIS>Indicadores de Programas, lo cual tampoco se logr y la pantalla arroj: Error de servidor en la aplicacin /Salud.Plataforma, como resultado de lo expuesto, se concluye que el sistema no funciona conforme al objetivo para el cual fue desarrollado. Como consecuencia de la reunin de presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares del 8 de noviembre de 2012, la UAdeC inform que, el 30 de noviembre de 2011, se envi el Acta de entrega de productos comprometidos para la etapa 8, y que en virtud de lo anterior la UAdeC envi oficio de requerimiento de pago de la etapa 8, con fecha 3 de julio de 2012. Cabe precisar que se constat que no se han pagado a la fecha de la revisin (octubre de 2012) los entregables de la etapa 8. Inform tambin que el 26 de septiembre de 2012, la DGIS respondi formalmente a los requerimientos de la UAdeC, y en las fechas convenidas en una minuta de trabajo, la UAdeC entreg el plan de atencin de observaciones presentadas por la SS; por lo que con el oficio 613-DGIS/DSISS/082, la DSISS sugiri que instalara, el 15 de octubre de 2012, la comisin que establece la clusula dcima quinta del convenio. Por ltimo, el 15 de noviembre de 2012, se entreg formalmente la documentacin acordada en el plan de trabajo, haciendo hincapi que con esta entrega, se atendieron todas las observaciones de DGIS del convenio 613-DGIS-C-02/11. No obstante lo argumentado por la UAdeC, mediante el oficio nm. 613-DGIS/002425/12 de fecha 25 de octubre de 2012, la SS inform a la ASF que se procedi al inicio de la rescisin del convenio celebrado con la UAdeC, con el envo a su rea jurdica de la informacin y documentacin relativa al incumplimiento de la UAdeC. Asimismo, la Direccin General de Informacin en Salud de la SS, mediante oficio nmero 613-DGIS/002694/2012 del 10 de diciembre de 2012, hizo de conocimiento del Coordinador de Asuntos Jurdicos y Derechos Humanos de la SS, que se inici el procedimiento de rescisin administrativa en contra de la UAdeC del convenio de colaboracin nmero 613-DGIS-C-02/11 y que fue notificado legalmente a la UAdeC el 30 de noviembre de 2012, por lo que la observacin subsiste. Por lo anterior, se concluye que el Administrador del Contrato y del Mandato por parte de la UAdeC, que es el Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC, de acuerdo con la clusula tercera de los Mandatos de fechas 8 y 18 de julio de 2011, que fueron proporcionados por la UAdeC, mediante oficio sin nmero del 20 de noviembre de 2012, derivado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, no supervis ni valid que los entregables de la etapa 8 cumplieran con lo pactado en el
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Convenio de Colaboracin nmero 613-DGIS-C-02/11 celebrado con la Secretara de Salud (SS), en incumplimiento de lo estipulado en el propio Mandato. Por las irregularidades que se detectaron en el convenio 613-DGIS-C-02/11, que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de la Secretara de Salud, mediante el oficio nmero DGAF/1470/2012 del 29 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar. Vase accin(es): 11-9-99018-12-0411-08-004 10. De la revisin y anlisis del convenio de colaboracin No. 613-DGIS-C-03/11, suscrito entre la SS y la UAdeC, el 10 de junio de 2011, por un monto de 5,756.0 miles de pesos, del que se pagaron 4,029.2 miles de pesos, para la Implantacin y modificaciones perfectivas a la Interfaz, el Orquestador y el Validador entre Sistemas de Expediente Clnico Electrnico y la Plataforma Integral de Informacin en Salud, desarrollado en 6 Etapas, del que a la fecha de la auditora (octubre de 2012) la SS pag a la UAdeC 4,029.2 miles de pesos, se obtuvo lo siguiente: 1.- La UAdeC subcontrat al 100 por ciento los servicios con Strategysys Consulting, S.A. de C.V.; y Atino Solutions, S.A. de C.V., a los que en 2011 les pag 1,623.0 y 2,164.2 miles de pesos, respectivamente, que cubren de la etapa 1 a la 5, lo que representa que en promedio el 94% para los subcontratistas y el 6% para la universidad. Dichas subcontrataciones incumplieron lo estipulado en la clusula quinta, inciso i, del Convenio de colaboracin que la UAdeC suscribi con la SS, descrito en el prrafo anterior. Tambin se constat que en la clusula quinta, inciso d, del referido convenio de colaboracin, se estipul que la UAdeC cuenta con los suficientes elementos humanos, materiales y tcnicos que le permitan cumplir con los compromisos que se adquieren con el convenio de colaboracin. La Subcontratacin la realiz con Strategysys Consulting, S.A. de C.V., mediante un contrato Marco de Colaboracin y Participacin Conjunta con la empresa, de fecha 3 de enero de 2011, y con Atino Solutions, S.A. de C.V., celebr un Contrato de Prestacin de Servicios con fecha 16 de mayo de 2011, por lo que el personal que desarroll el objeto del presente convenio perteneca a las referidas empresas y no a la universidad. Asimismo, la fecha de suscripcin de ambos contratos (3 de enero de 2011 y 16 de mayo de 2011) es anterior a la fecha del convenio de colaboracin que les dio origen, suscrito por la UAdeC con la Secretara de Salud el 10 de junio de 2011, ya que la UAdeC formaliz los servicios mediante anexos a los contratos. 2.- Durante la compulsa que se llev a cabo en la SS el da 18 de septiembre de 2012, en relacin con los entregables, el Director de Coordinacin, Normatividad y Difusin de la Direccin General de Informacin (DGIS) manifest que en los archivos consta que la UAdeC no ha entregado satisfactoriamente el entregable de la etapa 6, segn lo acordado en el convenio mencionado y en su anexo tcnico, motivo por el cual no se cuenta en la Direccin de Sistemas de Informacin en Servicios de Salud, con el Acta de Entrega-Recepcin, ni el Acta de finalizacin del proyecto, donde conste la entera satisfaccin de la SS, respecto al mismo; ni el documento de auditora externa en el cual se constate el Aseguramiento de
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Calidad y Revisin del Cdigo, sobre la calidad de los componentes desarrollados y/o actualizados. Asimismo, se inform que en la Entrega-Recepcin de la Direccin de Sistemas en Informacin de Servicios de Salud de la DGIS, el 31 de enero de 2012, el Director saliente entreg el oficio de 25 de noviembre de 2011, junto con un CD, dirigido a l mismo, suscrito por el Coordinador del Proyecto de la UAdeC, mediante el cual se le entregan los productos de la etapa nmero 6; sin embargo, segn constancias que obran en los archivos de la DGIS, con fecha 9 de marzo de 2012, despus de revisar el CD, en la pantalla de propiedades del mismo, consta que la fecha de creacin de algunos de los archivos fue entre el 06 y el 21 de enero de 2012. 3.- La Direccin de Sistemas de Informacin de Servicios de Salud de la DGIS manifest a los Auditores de la ASF que los entregables no cumplen con los alcances funcionales del Convenio de Colaboracin y de su Anexo Tcnico, debido principalmente a que: 1) Los casos de uso no son claros, mencionan identificadores que no se conoce su significado; 2) El diccionario de datos no corresponde al documento entregado; 3) No se encuentra el archivo cdigofuente.zip; 4) El manual de usuario necesita ser ms especfico en la informacin que muestra porque genera confusiones; 5) Faltan las guas de implementacin de los subsistemas actualizados, y 6) El informe de auditora no es claro, entre otros. Respecto del documento de auditora Externa para certificar el Aseguramiento de Calidad y Revisin de Cdigo sobre la calidad de los componentes desarrollados y/o realizados, existe una copia simple del documento en el expediente de la SS, el cual se encuentra firmado slo en la primera hoja, adems, llama la atencin que se cuente con el mismo, cuando no se ha proporcionado el entregable de la etapa 6. 4.- Por otra parte, los auditores de la ASF, conjuntamente con la Directora de Sistemas de Informacin de Servicios de Salud, no pudieron realizar las pruebas debido a que las interfaces del sistema no funcionan correctamente y, por otro lado, no es posible probar las interfaces con los subsistemas que an no se encuentran en produccin como son: SINAC, SEED, SAEH. Derivado de la reunin de presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares del 8 de noviembre de 2012, la UAdeC inform que desde el 30 de noviembre de 2011 envi a la Secretara de Salud el Acta de entrega de los productos comprometidos para la sexta etapa, por lo que, con fecha 3 de julio de 2012, solicit a la SS el pago de los servicios correspondientes a la sexta etapa. Cabe precisar que a la fecha de la auditora (octubre de 2012) no se haban pagado los entregables correspondientes a la etapa 6. No obstante lo argumentado por la UAdeC, mediante el oficio nm. 613-DGIS/002425/12 de fecha 25 de octubre de 2012, la SS inform a la ASF que se procedi al inicio de la rescisin del convenio celebrado con la UAdeC, con el envo a su rea jurdica de la informacin y documentacin relativa al incumplimiento de la UAdeC y la Direccin General de Informacin en Salud de la SS, mediante oficio nmero 613-DGIS/002694/2012 del 10 de diciembre de 2012, hace de conocimiento al Coordinador de Asuntos Jurdicos y Derechos Humanos de la SS, que se inici el procedimiento de rescisin administrativa en contra de la
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UAdeC del convenio de colaboracin nmero 613-DGIS-C-03/11 notificando legalmente a la UAdeC el 30 de noviembre de 2012, por lo que la observacin subsiste. Por lo anterior, se concluye que el Administrador del Contrato y del Mandato por parte de la UAdeC, que es el Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC, de acuerdo con la clusula tercera de los Mandatos de fechas 8 y 25 de julio de 2011, proporcionados por la UAdeC mediante oficio sin nmero del 20 de noviembre de 2012, derivado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, no supervis ni valid que los entregables de la etapa 6 cumplieran con lo pactado en el Convenio de Colaboracin nmero 613-DGIS-C-03/11 celebrado con la Secretara de Salud (SS), en incumplimiento de lo estipulado en los propios Mandatos. Por las irregularidades que se detectaron en el convenios 613DGIS-C-03/11, que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de la Secretara de Salud, mediante el oficio nmero DGAF/1470/2012 del 29 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en la Secretara de Salud para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar. Vase accin(es): 11-9-99018-12-0411-08-005 11. Con la revisin de la informacin y documentacin proporcionada por la UAdeC y la Secretara de Seguridad Pblica (SSP), a travs de su Direccin General de Programacin, Organizacin y Presupuesto, consistente en el contrato, plizas cheques, documentacin comprobatoria y justificativa soporte correspondiente al ejercicio 2011 del Contrato Nm. OM/UAI/DGRMSG/CGG/008/2011 Abierto Plurianual de Prestacin de Servicios del Centro de Soporte Tcnico, as como para la Facilitacin a los Tres rdenes de Gobierno de las Herramientas del Sistema Plataforma Mxico, suscrito por la UAdeC con la SSP, por un monto mnimo de 21,021.0 miles de pesos y una cantidad mxima de 28,321.4 miles de pesos, para ejercerse en el ejercicio fiscal de 2011, del que se tuvo evidencia que se pag a la UAdeC un importe de 28,296.3 miles de pesos, se constat lo siguiente: 1.- La UAdeC subcontrat a dos empresas para cumplir con los compromisos contrados con la SSP, a la empresa Strategysys Consulting, S.A. de C.V., a la que le pag un monto de 17,146.3 miles de pesos por los servicios de enero a septiembre de 2011 y a la empresa Atino Solutions, S.A. de C.V., un monto de 9,452.2 miles de pesos, por los servicios de octubre a diciembre de 2011; que considerando lo que le pag la SSP a la UAdeC, el monto pagado a las dos empresas subcontratadas represent el 94% para los subcontratistas y el 6% para la universidad. Dichas subcontrataciones incumplieron la clusula dcima del contrato descrito en el prrafo anterior que la UAdeC suscribi con la SSP. Se observ que, mediante el Oficio Nm. SSP/STI/DGGSTI/OF. 4176/2010 del 27 de diciembre de 2010, la Direccin General de Gestin de Servicios de Tecnologas de Informacin de la SSP solicit una Cotizacin al Director General de Programas de Vinculacin de la UAdeC para realizar el Proyecto antes mencionado en 2011 y 2012; ante ello, el 6 de enero del 2011, la UAdeC present la cotizacin del proyecto, en donde notific que la UAdeC cuenta con la capacidad tcnica, financiera y humana para la realizacin de los trabajos relacionados con el servicio referido; asimismo, en el contrato que se atiende suscrito con la SSP y la UAdeC, en su Declaracin II.5 se hace constar que se contaba con la
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capacidad operativa, tcnica, material y humana, por lo que no requera de la contratacin con terceros. Las Acciones correspondientes se emitieron en el Resultado nmero 1. 2. - Se observ que el Administrador nico de la empresa Strategysys Consulting, S.A. de C.V., subcontratada por la UAdeC, con el cargo de Director General de Programas de Vinculacin de la UAdeC, suscribi el oficio s/n de fecha 6 de enero de 2011, por el cual someti a la consideracin de la Direccin General de Gestin de Servicios de Tecnologas de la Informacin de la SSP, la cotizacin del proyecto Servicios del Centro de Soporte Tcnico Plataforma Mxico. Al respecto, de la reunin de presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, del 8 de noviembre de 2012, la UAdeC proporcion un Mandato que suscribi con las empresas Strategysys Consulting, S.A. de C.V., y 3 Atino Solutions, S.A. de C.V., del 04 de abril y 23 de marzo de 2011, respectivamente, para el desarrollo especfico de los trabajos que previamente se haban comprometido, incluyendo la autorizacin para que las empresas den respuesta a las solicitudes de cotizacin, relacionadas con el Contrato Nm. OM/UAI/DGRMSG/CGG/008/2011. Adems se remiti el escrito sin nmero de fecha 30 de diciembre de 2010, donde el Director de la Facultad de Sistemas de la UAdeC inform a la SSP que se autoriz al Administrador nico de la Empresa Strategysys Consulting, S.A. de C.V., para suscribir la propuesta tcnica y econmica, lo cual fue aceptado por la SSP mediante oficio SSP/STI/DGGSTI/OF.0001/2011 del 3 de enero de 2011. 3.- El contrato celebrado por la UAdeC con la empresa Strategysys Consulting, S.A. de C.V., fue suscrito el 3 de enero de 2011, es decir, aproximadamente un mes anterior al contrato que le dio origen, suscrito el 31 de enero de 2011 por la SSP con la UAdeC, debido a que la Universidad asign los servicios mediante anexo al contrato con esa empresa. 4.- En la compulsa en la SSP, los auditores de la ASF verificaron los entregables de las etapas I y II del contrato nmero OM/UAI/DGRMSG/CGG/008/2011, con resultados satisfactorios; sin embargo, se observ que los entregables del 3 de marzo y del 14 al 31 de octubre de 2011 sealados, de la Partida 1 Etapa I, recibidos y aceptados por la SSP, no fueron firmados por el Supervisor de la UAdeC, nicamente estn firmados por el Lder del Proyecto de la UAdeC y el Administrador del Contrato por parte de la SSP. Respecto de las irregularidades detectadas en relacin con la adjudicacin del contrato, adems de que la SSP no demostr que se hubiera cerciorado que la UAdeC contara con la capacidad tcnica, material y humana para cumplir con los servicios contratados, que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de la SSP, mediante el oficio nmero DGAF/1474/2012 del 29 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en la Secretara de Seguridad Pblica para que realice las investigaciones correspondientes y, en su caso, finque las responsabilidades a que haya lugar. 12. Con el anlisis de la informacin y documentacin que obra en el expediente de la UAdeC, del Convenio Especfico de Prestacin de Servicios Relacionados con la Obra Pblica con Base en Precios Unitarios Nm. 424411801 (RCBA-028/11-I) de fecha 25 de mayo de 2011, suscrito entre la UAdeC y PEP, por un monto total de 198,000.0 miles de pesos, con un plazo de ejecucin de 1010 das naturales, con fecha programada de inicio el da 28 de
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marzo de 2011 y fecha de terminacin el da 31 de diciembre de 2013, y del que se estipul por ejercer en 2011 la cantidad de 79,200.0 miles de pesos, ms el IVA, se constat lo siguiente: 1.- La UAdeC, para cumplir con los servicios pactados con PEP, subcontrat al Grupo Constructora y Desarrollos, S.A. de C.V., el 25 de mayo de 2011; en el contrato se estipul en su clusula tercera, prrafo tercero, que una vez que PEP efecte el pago a la UAdeC, sta retendr el 9.0% (nueve por ciento) de la facturacin total mensual, por concepto de gastos administrativos y que la cantidad restante, es decir, el 91.0% del total facturado en el mes ser pagada a la empresa subcontratada en un plazo que no exceder de 120 horas posteriores a la fecha en la que PEP realice el pago. Asimismo, en la declaracin VIII del Convenio Especfico No. 424411801 (RCBA-028/11-I), la UAdeC manifest que contaba con los recursos y capacidad tcnica para cumplir con las obligaciones del convenio, no obstante, la UAdeC subcontrat el cien por ciento de los servicios. La Accin correspondiente se emiti en el Resultado nmero 1. 2.- Con la evidencia obtenida, se constat que la del Convenio Especfico No. 424411801 (RCBA-028/11-I), la UAdeC factur en 2011 a PEP 74,079.2 miles de pesos, de los cuales, la UAdeC pag al subcontratista 67,365.4 miles de pesos, de conformidad con las rdenes de servicios realizados por el subcontratista, como se describe a continuacin:
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Grupo Funcional Desarrollo Social PAGOS EFECTUADOS A LA UNIVERSIDAD AUTNOMA DE COAHUILA POR PEMEX, Y DE LA UNIVERSIDAD AL SUBCONTRATISTA (Miles de Pesos)
Concepto Proyecto asistencia y soporte tcnico industrial y/o administrativo para el activo integral Burgos Regin Norte, estimacin 01, del 01 al 30 de abril de 2011 Estimacin 02, del 01 al 31 de mayo de 2011 Importe pagado por Pemex a la universidad Pago al Subcontratista por la Universidad
1,436.5
1,307.3
3,767.5
3,381.6
Estimacin 03, del 01 al 30 de junio de 2011
4,772.0
4,342.6
Estimacin 04 del 01 al 31 de julio de 2011
7,741.4
7,044.7
Estimacin 05 del 01 al 31 de agosto de 2011
9,051.8
8,237.1
Estimacin 06 del 01 al 30 de septiembre de 2011 Estimacin 07 del 01 al 31 de octubre de 2011
10,390.9
9,455.7
11,190.8
10,183.7
Estimacin 08 Parcial del 01 al noviembre de 2011
30 de
10,521.9
9,574.9
Estimacin 09 del 01 al 31 de diciembre de 2011 Estimacin 9-A del 01 al 31 de diciembre de 2011 Total
9,638.4
8,771.0
5,568.0 74,079.2
5,066.8 67,365.4
FUENTE: Contrato y estimaciones pagadas a la UAdeC por PEMEX, y pago al subcontratista.
3.- En el Convenio suscrito por la UAdeC con PEP, se estipul en su clusula dcima cuarta, que las partes acuerdan que se podrn subcontratar, entre otros, los servicios referentes a: talleres de capacitacin, confiabilidad operacional para personal operativo (taller), mantenibilidad (taller) mantenimiento centrado en confiabilidad, diplomados en certificacin de confiabilidad, de ingeniera de produccin y yacimiento, sujeto a lo establecido en el prrafo cuarto del artculo 1 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, respecto de las subcontratacin del cuarenta y nueve por ciento que establece el artculo 4 del Reglamento de la LOESRM, sin embargo, dichos
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ordenamientos se incumplieron al subcontratarse el cien por ciento. La Accin correspondiente se emiti en el Resultado nmero 1. 4.- Con la revisin de los entregables presentados por la UAdeC y PEP, se observ que PEP pag por concepto de Servicio de Integracin de Libros Blancos un monto diario y por orden de servicio de 24.4 miles de pesos, con cuya documentacin comprobatoria que ampara los entregables, ascendi a 41,298.5 miles de pesos. Al respecto, la UAdeC, de la reunin de presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares del 8 de noviembre de 2012, la UAdeC remiti a la ASF copia de los anexos al convenio de colaboracin con PEP, en el que se especifican las caractersticas del servicio para la integracin de Libros Blancos; as como el convenio C-4-I modificatorio de adecuacin de volmenes sin ampliacin al monto convenido, donde se estipul el control de cambios respecto del servicio para la integracin de Libros Blancos. Asimismo, por las irregularidades que se detectaron y que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de Pemex Exploracin y Produccin, mediante el oficio nmero DGAF/1471/2012 del 21 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en Pemex Exploracin y Produccin para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar. 13. Con la revisin de la informacin y documentacin proporcionada por la UAdeC y la Secretara del Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), del Contrato Nm. DGRMIS-DAC-DGGIMAR-019/2011 de Prestacin de Servicios Relacionados con Obra Pblica, relativo a los Trabajos de Elaboracin de un Estudio de Evaluacin del Riesgo Ambiental (ERA) del predio Ubicado en la Calle Francisco I. Madero No. 30 Colonia Lechera, Tultitln, Estado de Mxico suscrito el 1 de junio de 2011, entre la SEMARNAT con la UAdeC, por un monto de 1,367.0 miles de pesos (incluido el IVA), se constat lo siguiente: 1.- La Universidad subcontrat servicios con la empresa Safe Technologies, S.A. de C.V., por lo que pag un monto de 1,284.9 miles de pesos, incluido el IVA, para cumplir con los compromisos contrados con la SEMARNAT. Cabe sealar que en la clusula vigsima tercera del contrato que la UAdeC suscribi con la SEMARNAT, se estipul que se podan subcontratar los servicios. Se observ que en la clusula sptima, inciso j, el contrato celebrado entre la UAdeC y la SEMARNAT, as como la subcontratacin celebrada entre UAdeC y Safe Technologies, S.A. de C.V., se encontraban regidos por las disposiciones de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM) y de su propio reglamento, por lo que se incumpli el artculo 1 de la LOPSRM y 4 de su Reglamento, ya que los trabajos realizados en su integridad por la empresa Safe Technologies, S.A. de C.V., que no se aplic el porcentaje mnimo de dichos trabajos que estaba obligada a realizar: cincuenta y uno por ciento del importe total del contrato. La Accin correspondiente se emiti en el Resultado nmero 1. En la compulsa a Safe Technologies, S.A. de C.V., se revisaron y analizaron los entregables mediante la informacin proporcionada en disco magntico, videos y memoria fotogrfica, que fueron elaborados durante el estudio realizado, el cual fue entregado a la SEMARNAT por la UAdeC el da 12 de septiembre de 2011, denominado Estudio de Riesgo Ambiental en
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el Predio de la Ex Planta de Cromatos de Mxico, S.A. de C.V.; dichos entregables se cotejaron satisfactoriamente con la documentacin que obra en el expediente de la UAdeC. Por las irregularidades que se detectaron en el contrato DGRMIS-DAC-DGGIMAR-019/2011, que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales, mediante el oficio nmero DGAF/1472/2012 del 04 de diciembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar. 14. Con el anlisis de la informacin y documentacin proporcionada del Convenio de Colaboracin sin nmero de fecha 27 de mayo de 2011, suscrito entre la UAdeC y la Comisin Federal de Electricidad (CFE) con el fin de realizar conjuntamente las actividades relativas al desarrollo de materiales didcticos y formacin, y del cual se pag a la UAdeC un monto de 5,928.0 miles de pesos, se constat lo siguiente: 1.- La UAdeC subcontrat los servicios con el Instituto Ethos centro de transformacin del conocimiento, S.C.; Expediente, S.A. de C.V., y Factor de Desarrollo Personal y Organizacional, S de R.L. de C.V., y seis Personas Fsicas prestadores de servicios profesionales, por medio de contratos y convenios de colaboracin, y se constat que se les pagaron facturas y recibos, por un monto total de 5,476.2 miles de pesos que representan el 92% del monto que la CFE pag a la UAdeC por 5,928.0 miles de pesos, lo que represent el 8% para la universidad. 2.- La UAdeC celebr tres convenios de colaboracin y seis contratos de prestacin de servicios profesionales, tal y como a continuacin se describen:
PAGOS DE LA UNIVERSIDAD AUTNOMA DE COAHUILA A SUBCONTRATISTAS (Miles de Pesos)

RCF MESV721124QR5 TEGH740822DE1 TEGF650611RX2 SALB630805EV9 VAMC6907094M8 IAGF481203RM7 Instituto Ethos conocimiento SC centro de Transformacin del 26-09-11 01/04/11 30/06/11 215.8 431.1 1,565.4 5,476.2 De Fecha 27-05-11 27-05-11 19-12-11 08-08-11 30-09-11 14-11-11 Monto pagado al Subcontratista Contrato y/o Convenio 1,112.1 1,547.1 168.1 76.1 186.5 174.0
Expediente S.A. de C.V. Factor de Desarrollo Personal y Organizacional, S de R.L. de C.V. TOTAL PAGADO
FUENTE: De contratos y pagos realizados por la Universidad Autnoma de Coahuila.
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Se observ que la UAdeC, en la Declaracin nmero II.3.Dcima del Convenio de Colaboracin, seal que Cuenta con la infraestructura y recursos necesarios para el cumplimiento del objeto del presente Convenio, sin embargo, subcontrat el cien por ciento de los servicios. Cabe precisar tambin que en el referido convenio de colaboracin, la CFE declar que no le son aplicables las disposiciones de la LAASSP; no obstante la UAdeC incumpli el prrafo quinto del artculo 1 de la LAASSP y 4 de su Reglamento. Las Acciones correspondientes se emitieron en el Resultado nmero 1. 3.- La CFE, en forma previa a la firma del contrato, debi solicitar a la UAdeC la documentacin que acredite que cuenta con la capacidad tcnica, material y humana para la realizacin del objeto del contrato; sin embargo, no se cuenta con evidencia documental alguna que acredite tal solicitud por parte de la CFE. 4.- Se observ que la UAdeC celebr dos convenios de colaboracin y un contrato con Expediente, S.A.; y Expertise, Factor de Desarrollo Personal y Organizacional, S. de R.L: de C.V.; y Instituto Ethos Centro de Transformacin del Conocimiento, S.C., con fechas 1 de abril, 30 de junio y 26 de septiembre de 2011, respectivamente, siendo la vigencia del Convenio entre la UAdeC y la CFE, del 27 de mayo al 31 de diciembre de 2011, por lo que el convenio entre la UAdeC y Expediente, S.A, se celebr aproximadamente con dos meses de anterioridad a la fecha de celebracin del contrato que le dio origen. La Accin correspondiente se emiti en el Resultado nmero 2. 5.- Asimismo, el contrato de origen celebrado entre la CFE y UAdeC tiene un periodo de vigencia del 27 de mayo al 31 de diciembre de 2011, sin embargo, el subcontrato de prestacin de servicios celebrado entre UAdeC y con una Persona Fsica suscrito, con fecha 19 de diciembre de 2011, tiene una vigencia a partir de su firma y a ms tardar a la segunda quincena de abril de 2012, es decir, una vigencia posterior a la del contrato que le dio origen. En la revisin de los expedientes integrados con motivo de los referidos subcontratos, se observ que diversos subcontratistas otorgaron a favor del Subcoordinador de Proyectos Especiales y de la secretaria del mismo, para que a su nombre y representacin se encargaran de la gestin de diversos trmites administrativos, ambos adscritos a la Coordinacin General de Vinculacin y Cooperacin Internacional de la UAdeC. Por su parte, la UAdeC suscribi un mandato con el Instituto Ethos Centro de Transformacin del Conocimiento, S.C., y las cinco Personas Fsicas, el 26 de septiembre, 14 de noviembre de 2011, 9 de enero de 2012, dos el 27 de mayo de 211, 08 de agosto de 2011 que se utiliz para el desarrollo especfico de los trabajos que previamente se haba comprometido, relacionados con el Convenio de Colaboracin sin nmero de fecha 27 de mayo de 2011 de las actividades relativas al desarrollo de materiales didcticos y formacin, de la Comisin Federal de Electricidad, los cuales fueron presentados ante Notario el 5 de octubre y 23 de noviembre de 2011, 20 de enero de 2012, 08 de junio de 2011, 07 de junio y 19 de agosto de 2011. Por las irregularidades detectadas y que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de la Comisin Federal de Electricidad, mediante el oficio nmero DGAF/1473/2012 del 29 de noviembre de 2012, se inform al rgano Interno
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de Control en la Comisin Federal de Electricidad para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar. Vase accin(es): 11-4-99018-12-0411-01-004 15. Se observ que la UAdeC no tiene un control adecuado sobre la integracin de los expedientes de los contratos y subcontratos que realiza, ya que se le solicit la informacin y documentacin relativa a las operaciones sujetas a revisin y, en la apertura de la auditora, nicamente se pudieron entregar a los Auditores de la ASF dos y los restantes 11 se entregaron posteriormente en el plazo otorgado en las oficinas de la ASF, debido a que no se encontraban debidamente integrados. Vase accin(es): 11-4-99018-12-0411-01-005 Acciones Recomendaciones 11-0-01100-12-0411-01-001.- Para que la Cmara de Diputados, por conducto de la Comisin de Transparencia y Anticorrupcin, analice la pertinencia de reformar el artculo 1 de la LAASSP, debido a que el IMSS, la SS, la CNPSS, la SSP, PEMEX, CFE y la SEMARNAT, contrataron servicios con la Universidad Autnoma de Coahuila, con base en ese ordenamiento para eludir los procesos licitatorios, y por su parte, la Universidad no cuenta con la organizacin, experiencia, elementos tcnicos y humanos, y capacidad, lo que implic que subcontratara a terceros para realizar el cien por ciento de los servicios. [Resultado 1] 11-4-99018-12-0411-01-001.- Para que la Universidad Autnoma de Coahuila, en lo subsecuente, se abstenga de contratar o convenir servicios con las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal, cuando no disponga de los elementos tcnicos y humanos suficientes para cumplir con las obligaciones y compromisos que pretende contraer o adquirir mediante contratos o convenios de colaboracin. [Resultado 1] 11-4-99018-12-0411-01-002.- Para que la Universidad Autnoma de Coahuila implemente mecanismos de supervisin para que en lo subsecuente no se formalicen contratos y convenios con las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal, donde se pacte la entrega de los bienes o servicios con fecha anterior a la de suscripcin de los mismos. [Resultado 2] 11-4-99018-12-0411-01-003.- Para que en lo subsecuente el administrador de los contratos, convenios y mandatos por parte de la Universidad Autnoma de Coahuila le d seguimiento y supervise el cumplimiento de lo estipulado en sus clusulas. [Resultado 3] 11-4-99018-12-0411-01-004.- Para que la Universidad Autnoma de Coahuila implemente mecanismos de revisin y supervisin con el fin de que no se suscriban contratos y/o convenios donde se pacte la entrega de los bienes o servicios fuera de la vigencia de los contratos suscritos con las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal que les dieron origen a esas subcontrataciones. [Resultado 14]
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11-4-99018-12-0411-01-005.- Para que la Universidad Autnoma de Coahuila implante mecanismos de control y de supervisin, con el fin de que se integren y se mantegan actualizados los expedientes, con la evidencia documental que sustenten las gestiones realizadas para la autorizacin, adjudicacin y cumplimiento de los derechos y obligaciones en la contratacin de los servicios. [Resultado 15] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B-05000-12-0411-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones atribuibles al Rector de la Universidad Autnoma de Coahuila (UAdeC) que suscribi contratos y convenios de colaboracin con dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, al declarar en 8 contratos y estipular en 2 convenios de colaboracin, que la UAdeC contaba con la experiencia y elementos tcnicos y humanos, para cumplir con las obligaciones y compromisos contrados y adquiridos; sin embargo, la UAdeC subcontrat el total de los servicios. [Resultado 1] 11-9-99018-12-0411-08-001.- Ante la Contralora General de la Universidad Autnoma de Coahuila, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones atribuibles al Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC, ya que con relacin al contrato P150124, no supervis las actuaciones de las personas que autoriz en su escrito de 1 de febrero de 2011, lo que implic que el Administrador nico y Socio Principal de Strategysys Consulting, S.A. de C.V., se ostentara como Director de Programas de Vinculacin de la UAdeC; y la Socia Administrador de Factor T Consultora Especializada en TI, S.A. de C.V., present la cotizacin el 12 de enero de 2011, sin que se proporcionara evidencia de la autorizacin. [Resultado 2] 11-9-99018-12-0411-08-002.- Ante la Contralora General de la Universidad Autnoma de Coahuila, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones atribuibles al Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC, ya que no supervis ni revis que las actas para hacer constar la entrega de los servicios del contrato de colaboracin nmero P150131 celebrado con el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), estuvieran debidamente formalizadas por personal acreditado por la UAdeC. [Resultado 3] 11-9-99018-12-0411-08-003.- Ante la Contralora General de la Universidad Autnoma de Coahuila, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones atribuibles al Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC, ya que no supervis las actuaciones de las personas que autoriz en su escrito del 1 de febrero de 2011, lo que implic que el Administrador nico y Socio Principal de Strategysys Consulting, S.A. de C.V., se ostentara como Director de Programas de Vinculacin en la propuesta tcnica y econmica y como Representante Legal de la Universidad, en el Acta del Procedimiento de Adjudicacin Directa, relacionadas con el contrato P150581, que la Universidad sucribi con Galaz, Yamazaki, Ruz Urquiza, S.C. [Resultado 4]
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11-9-99018-12-0411-08-004.- Ante la Contralora General de la Universidad Autnoma de Coahuila, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones atribuibles al Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC, ya que de conformidad con lo estipulado en la clusula tercera de los Mandatos de fechas 8 y 18 de julio de 2011, no supervis ni valid que los entregables de la etapa 8 cumplieran con lo pactado en el convenio de colaboracin nmero 613-DGIS-C-02/11 celebrado con la Secretara de Salud (SS), por lo que la Direccin General de Informacin en Salud de la SS procedi al inicio del procedimiento de rescisin del referido convenio. [Resultado 9] 11-9-99018-12-0411-08-005.- Ante la Contralora General de la Universidad Autnoma de Coahuila, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones atribuibles al Coordinador General de Vinculacin de la UAdeC, ya que de conformidad con lo estipulado en la clusula tercera de los Mandatos de fechas 8 y 25 de julio de 2011, no supervis ni valid que los entregables de la etapa 6 cumplieran con lo pactado en el convenio de colaboracin nmero 613-DGIS-C-03/11 celebrado con la Secretara de Salud (SS), por lo que la Direccin General de Informacin en Salud de la SS procedi al inicio del procedimiento de rescisin del referido convenio. [Resultado 10] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 8 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 6 Recomendacin(es) y 6 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 6 irregularidad(es) detectada(s). Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios; atendiendo a la revisin de la informacin y la documentacin que prueban los hechos de las investigaciones efectuadas y conforme los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas, existe una base razonable para sustentar la siguiente opinin respecto de la muestra revisada. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Universidad Autnoma de Coahuila no cumpli con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde se destaca que suscribi con dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal: 4 contratos con el Instituto Mexicano del Seguro Social; 1 contrato con la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud; 2 contratos con la Secretara de Salud; 2 convenios de colaboracin con la Secretara de Salud; 1 contrato con la Secretara de Seguridad Pblica; 1 contrato con Pemex Exploracin y Produccin Regin Norte; 1 contrato con la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales, y 1 convenio de colaboracin con la Comisin Federal de Electricidad, los cuales arrojan un monto total de 393,401.5 miles de pesos; los contratos y convenios fueron
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adjudicados de manera directa a la UAdeC, adems de que en 8 de los 10 contratos que suscribi el Rector de la UAdeC, en el apartado de Declaraciones, manifest que la UAdeC dispone de organizacin, experiencia, elementos tcnicos y humanos necesarios, as como capacidad para cumplir directamente con las obligaciones contradas; y en los dos convenios de colaboracin que tambin suscribi el Rector con la Secretara de Salud (SS), en su clusula quinta se estipul que se cuenta con los suficientes elementos humanos, materiales y tcnicos para cumplir con los compromisos adquiridos. No obstante lo anterior, de los 10 contratos y 3 convenios de colaboracin, los servicios fueron subcontratados al cien por ciento por la UAdeC, con 14 prestadores de servicios (8 personas morales y 6 personas fsicas), lo que demuestra que la UAdeC no contaba con la experiencia, ni elementos tcnicos y humanos, para cumplir con las obligaciones y compromisos contrados y adquiridos en los contratos y convenios de colaboracin. En el caso de los dos convenios suscritos con la SS, la UAdeC no cumpli con los servicios pactados en la ltima etapa por lo que la SS procedi a dar inicio al procedimiento de rescisin de los referidos convenios.
Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Analizar los contratos y convenios suscritos por la Universidad Autnoma de Coahuila con dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal. Determinar que los pagos efectuados por las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal concuerdan con lo concertado y contratado de conformidad con la documentacin que lo acredite. Verificar que se cuenta con la documentacin comprobatoria y justificativa del desarrollo de los proyectos por parte de la Universidad Autnoma de Coahuila. Revisar y analizar los informes parciales y finales de los avances en la ejecucin de los proyectos, y actas de finiquito correspondiente a los contratos. Circularizar a terceros respecto de la informacin y documentacin necesaria para constatar el pago a los ejecutores del proyecto por la prestacin del servicio, as como los entregables. Realizar compulsas a las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, y proveedores, para constatar el cumplimiento del objetivo de los proyectos y los servicios prestados.
3. 4. 5.
6.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
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1. 2.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, Artculo 1.
Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, Artculo 4. Otras disposiciones de carcter general especfico, estatal o municipal. Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos Estatales y Municipales del Estado de Coahuila de Zaragoza, artculo 52. Reglamento sobre contratacin de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAdeC, artculo 23, Reglamento sobre contratacin de Obras y Servicios Relacionados con la Misma de la UAdeC, artculo 24. Dclaracin II.5 del contrato P150131. Clusula IV y V inciso d), del Convenio de colaboracin celebrado el 10 de junio de 2011. Clusula VI del Anexo tcnico del Convenio de colaboracin celebrado el 10 de junio de 2011. Clusula Dcima Tercera incisos B), D), y E), del convenio de colaboracin celebrado el 10 de junio de 2011. Dclaraciones I.4, y Clusula Cuarta del contrato celebrado con la SS. Dclaracin I.6 y Clusula Dcima del contrato celebrado con la SS. Dclaraciones II de PEP, del Convenio especifico de PEMEX-Exploracin y Produccin. Dclaraciones VIII de la Universidad Autnoma de Coahuila, del Convenio especifico de PEMEX-Exploracin y Produccin. Artculo 1 de laey de Obras Pblicas y Servicos Relacionados con las Mismas. Artculo 66 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. 3. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas:
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
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Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

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Fecha 01/02/2011 10/06/2011 15/08/2011 01/11/2011

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CONTRATOS CELEBRADOS ENTRE EL IMSS Y LA UAdeC (MILES DE PESOS)

23/02/2011 25/02/2011 15/08/2011 01/11/2011

32,774.0 31,630.2 21,264.2 72,292.4 32,774.0

FUENTE: De Contratos suscritos con el IMSS.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Noviembre Diciembre TOTAL IMSS FUENTE: De Contrato y Facturas.

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PAGO A SUBCONTRATISTAS POR LA UNIVERSIDAD (Miles de Pesos)

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

CENADIC/008C/2011 SPPS-DGEPI-InDREUACOAH-01-2011 613-DGIS-C-02/11 613-DGIS-C-03/11 Total

01/06/2011 15/04/2011 10/06/2011 10/06/2011

8,468.0 34,635.0 6,408.0 5,756.0 55,267.0

8,468.0 34,635.0 4,485.6 4,029.2 51,617.8

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PRODUCTOS DEL CONVENIO CENADIC/008-C/2011

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Estimacin 03, del 01 al 30 de junio de 2011

Estimacin 04 del 01 al 31 de julio de 2011

Estimacin 05 del 01 al 31 de agosto de 2011

Estimacin 06 del 01 al 30 de septiembre de 2011 Estimacin 07 del 01 al 31 de octubre de 2011

Estimacin 08 Parcial del 01 al noviembre de 2011

FUENTE: Contrato y estimaciones pagadas a la UAdeC por PEMEX, y pago al subcontratista.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

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PAGOS DE LA UNIVERSIDAD AUTNOMA DE COAHUILA A SUBCONTRATISTAS (Miles de Pesos)

FUENTE: De contratos y pagos realizados por la Universidad Autnoma de Coahuila.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

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