Principios de control interno de caja y bancos: - Separacin de funciones de autorizacin, ejecucin, custodia y registro de caja y bancos.

- En cada operacin de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas. - Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad. - El trabajo de empleados de caja y bancos ser de complemento no de revisin. - La funcin de registro de operaciones de caja y bancos ser exclusiva del departamento de contabilidad. Objetivos del control interno de caja: - Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos. - Promover la eficiencia del personal de caja y bancos. - Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos. - Descubrir malversaciones. - Localizar errores de caja y bancos. - Detectar desperdicios y filtraciones de caja. - Obtener informacin administrativa contable oportuna de caja y bancos. Revisin de la conciliacin en bancos: - Revisar que lo que este en la pliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo. - Revisar los cheques no presentados al cobro durante un perodo excesivamente largo se investigue el motivo. Despus de 30 das se cancelan los cheques. - Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva. - Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias. - Revisar si realmente esa conciliacin es evaluada por un funcionario. - Si se reporta el resultado de la conciliacin de cada mes y a quienes. Control para cada origen de entradas a caja o bancos: A) Cobros por ventas de contado directo. B) Cobros por ventas de contado C.O.D en plaza. C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza. D) Cobros por ventas a crdito en plaza. E) Cobros por ventas a crdito fuera de plaza.

Qu es el sistema de control interno?

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pblica. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales: 1. Ambiente de control 2. Evaluacin de riesgos 3. Actividades de control gerencial 4. Informacin y comunicacin 5. Supervisin

Cul es el beneficio de contar con un sistema de control interno?

Seguridad razonable de: Reducir los riesgos de corrupcin Lograr los objetivos y metas establecidos Promover el desarrollo organizacional Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones Asegurar el cumplimiento del marco normativo Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos Contar con informacin confiable y oportuna Fomentar la prctica de valores Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Implementacin del sistema de control interno

Se deben cumplir las tres fases siguientes: Planificacin Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un Comit responsable de conducir el proceso. Comprende adems las acciones orientadas a la formulacin de un diagnstico de la situacin en que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas por la CGR, que servir de base para la

elaboracin de un plan de trabajo que asegure su implementacin y garantice la eficacia de su funcionamiento. Ejecucin Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las polticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control interno y componentes que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos crticos de la entidad, previa identificacin de los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que stos aseguren la obtencin de la respuesta a los riesgos que la administracin ha adoptado. Evaluacin Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementacin del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a travs de su mejora continua.

Importante
El sistema de control interno est a cargo de la propia entidad pblica. Su implementacin y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y servidores. Cul es el rol de la Contralora? La CGR es responsable de la evaluacin del sistema de control interno de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institucin, a travs de las recomendaciones que hace de conocimiento de la administracin para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.