Profesor: Roberto Ortiz H. Ayudante: Israel Gonzlez R. http://israel.ublog.

cl

Contabilidad y Costos (CII-1000) - Ayudanta N5

1. Ejercicio de IVA:
Con la siguiente informacin sobre las compras y ventas de un mes de operaciones, presentar los asientos contables (libro diario), indicar el saldo final de la mercadera y la utilidad (La tasa del IVA es del 20%):

Da 1: En el comienzo del mes hay un saldo de IVA Crdito Fiscal por $20.000, mercaderas valorizadas en $30.000 y efectivo por $300.000. Da 5: Compra de mercaderas en $40.000 netos, 50% en efectivo, el resto al crdito simple. Da 8: Compra de mercaderas en $96.000 brutos, 20% en efectivo, el resto con letras. Da 15: Venta de mercaderas en $55.000 netos, 40% al contado en efectivo y el resto al crdito simple. El costo de la venta corresponde al 20% del inventario de mercadera en existencia. Da 22: Venta de mercaderas en $57.600 brutos, en efectivo. El costo de la venta corresponde al 40% del inventario de mercadera en existencias a esta fecha. Da 30: Se hace la liquidacin del IVA. Da 12 del mes siguiente: Si corresponde pagar, el IVA se paga en efectivo.

2. IVA a favor o en contra:

Al inicio de mes el saldo de cuenta IVA CRDITO FISCAL es deudor por $50.000, las compras de mercaderas en el mes fueron de $180.000 brutos y la tasa de IVA es del 20%. Presente el asiento contable de liquidacin e indique si corresponde o no pagar IVA al fisco si:

Las ventas de mercaderas en el mes fueron de $450.000 netos, con un costo de ventas de $100.000. Las ventas de mercaderas en el mes fueron de $450.000 brutos, con un costo de ventas de $100.000.

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Pauta
1. Ejercicio de IVA:
i. Libro Diario:

Das

Ctas. que intervienen

IVA Crdito Fiscal Mercaderas Efectivo Capital Mercaderas IVA Crdito Fiscal Efectivo Cuentas x Pagar Mercaderas IVA Crdito Fiscal Caja Letras x Pagar Efectivo Cuentas x Cobrar Ingreso x Venta IVA Dbito Fiscal Costo de Ventas Mercaderas Efectivo Ingreso x Venta IVA Dbito Fiscal Costo de Ventas Mercaderas IVA Dbito Fiscal IVA Crdito Fiscal Queda IVA a favor, por lo tanto no se debe pagar.

Debe
$ 20.000 $ 30.000 $ 300.000 $ 40.000 $ 8.000 $ 80.000 $ 16.000 $ 26.400 $ 39.600 $ 30.000 $ 57.600 $ 48.000 $ 20.600 -

Haber
$ 350.000 $ 24.000 $ 24.000 $ 19.200 $ 76.800 $ 55.000 $ 11.000 $ 30.000 $ 48.000 $ 9.600 $ 48.000 $ 20.600

Da 1

Da 5

Da 8

Da 15

Da 22 Da 30 * Da 12 prximo mes

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* Como realizar este paso? Como sabemos, el IVA Debito final al trmino del ejercicio debe ser una cuenta saldada (valor final $0), para eso hacemos lo siguiente: IVA Crdito Fiscal 20000 8000 16000 44000 Luego de tener estos datos, hacemos el clculo como se hizo en el da 30. ii. Saldo Final Mercadera Mercadera 30000 30000 40000 48000 80000 150000 78000 72000 IVA Debito Fiscal 11000 9600 20600

Por lo tanto, el saldo final de la mercadera es de $ 72.000 iii. Utilidad Estado de Resultado Ingresos por Venta $ 103.000 Costos por venta $ -78.000 Utilidad $ 25.000

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2. IVA a favor o en contra:

IVA CF inicial IVA CF = $180.000 / 1,2 x 0,2 IVA CF final i. = $50.000 = $30.000 = $80.000

Ventas Netas = $450.000 IVA DF = $90.000 IVA CF IVA DF = <$10.000> Corresponde Pagar IVA Asiento Contable de Liquidacin:

Ctas. que intervienen

IVA Dbito Fiscal IVA Crdito Fiscal ii.

Debe

Haber

$80.000 $80.000

Ventas Brutas = $450.000 IVA DF = $75.000 IVA CF IVA DF = $5.000 No corresponde Pagar IVA Asiento Contable de Liquidacin:

Ctas. que intervienen

IVA Dbito Fiscal IVA Crdito Fiscal

Debe

Haber

$75.000 $75.000