1 IDENTIFICAO

1.1 ESTAGIRIO(A) o Nome: Fabrine da Costa Ferreira o Curso: Administrao o Perodo: 7 - Turma 107231 Ano 2010 o Incio do Estgio em 20/08/2009 e Trmino em 03/11/2009, cumprindo 06 horas dirias e trinta horas semanais, perfazendo um total de 300 horas.

Cdigo: 631486

1.2 CAMPO DE ESTGIO o Razo Social: Hospital So Domingos Ltda. o Endereo: Av. Jernimo de Albuquerque n 540, Cohama, CEP 65060-642 o Telefone: (98) 3216-8154/ 3216-8551 o Ramo de Atividade: Assistncia Sade o Supervisor Tcnico: Maria de Jesus e Jesus o rea do Estgio: Auditoria e Contas a Receber

2 INTRODUO

Contas a Receber uma das aplicaes dos princpios contbeis e cientficos que possui sua importncia reconhecida desde tempos remotos, porm s era vista como uma forma de verificao de registros contbeis, o que vemos hoje em dia um avano para diversas reas. Com a complexidade dos mercados competitivos e globalizados, surge o segmento da gesto hospitalar, a partir da crescente preocupao de organizaes e servios de sade com a otimizao dos recursos, surgem os profissionais da rea: a Auditoria de Contas Mdicas Hospitalares. Os setores exigem conhecimentos para tomada de deciso em vrias reas, o que ocorre que a cada dia se tornam mais tcnicas, como em cincias, em economia, em finanas e teorias organizacionais, incluindo comunicao e relacionamento humano. Diante disto, apresentam-se reflexos sobre a importncia dos setores contas a receber e auditoria na gesto estratgica dos custos. A Auditoria Mdica consiste na reviso, percia, anlise de contas mdicas, enquanto que o contas a receber responsvel pelo lanamentos de notas fiscais, repasse mdico referente aos procedimentos prestados por organizaes de sude (Convnios). Em funo disto, esses setores tm se destacado como instrumento de fiscalizao, controle e anlise, mais adequados s necessidades de gerenciamento de informaes, sendo considerada como reas do Hospital So Domingos, que fornece ao processo decisrio e cpula administrativa, recursos com veracidade e preciso, no cumprimento de objetivos estabelecidos, evitando ao mximo posteriores perdas, atravs de valores como: responsabilidade e competncia de toda uma equipe. Enfim, no decorrer do trabalho ser abordada a fundamentao terica da Auditoria e Contas a Receber bem como as atividades desempenhadas, elaborao de um projeto de melhoria acerca dos problemas identificados em um dos setores.

3 FUNDAMENTAO TERICA

A auditoria uma atividade profissional da rea mdica que consiste na conferncia da conta ou procedimento, pelo auditor, analisando o documento no sentido de corrigir falha ou perdas, objetivando a elevao dos padres tcnicos e administrativos, evitando a perda por parte dos convnios. Sua existncia, necessidades e objetivos so plenamente reconhecidos pela Legislao e pelos Cdigos de tica da rea de sade, alm de regido pelas Normas Administrativas das Instituies de Sade. Portanto, a Equipe de Auditoria deve estar atenta aos seus limites, claramente definidos nos respectivos Cdigos de tica e embasados em Normas Tcnicas prprias e Pareceres de Sociedades Cientficas. O Auditor deve decidir sempre com respaldo tcnico e cientfico, honestidade e responsabilidade. A evoluo da medicina e as imposies sociais levaram as profundas alteraes no sistema de sade do pas para atender a crescente demanda do mercado, significava os planos de sade que se adequaram a necessidade da populao. Hoje os planos e seguros de sade so os responsveis por quase toda assistncia sade do Pas, sendo importante para a manuteno do equilbrio do sistema, uma equipe multiprofissional de auditoria, para analise dos servios realizados, tanto em ambulatrio como em regime de internao hospitalar, seja em carter eletivo, ou seja, em carter de urgncia/emergncia. Os profissionais da rea de sade, mdicos, enfermeiros, assistentes sociais e tcnicos administrativos, agrupados em equipes, tm, portanto, papel fundamental no sistema e na poltica de sade do Pas. Na complexidade do processo de Contas Mdicas deve se levar em considerao o elevado volume de contas hospitalares e ambulatoriais, ou as condies contratuais que fazem da anlise do faturamento uma atividade trabalhosa e complexa, principalmente pela necessidade de cumprir prazos para determinar os pagamentos junto aos convnios, facilitando o repasse de honorrios para os mdicos da instituio. Antes de comearmos a falar sobre Contas a Receber iremos abordar um pouco sobre Contabilidade que onde tudo se inicia. A contabilidade tem como objetivo dar informao e avaliar o destino a prover os seus usurios com as demonstraes e anlises de natureza econmica, financeira e etc. A contabilidade tem princpios (conceitos) fundamentais, que so divididos em trs: postulados ambientais da contabilidade; princpios contbeis propriamente ditos e restries aos princpios contbeis fundamentais- Convenes. 10

Os princpios representam a larga estrada a seguir rumo a uma cidade. As convenes (Restries) seriam como sinais ou placas indicando, com mais especificidade, o caminho a seguir, os desvios, as entradas, as sadas e etc. (IUDCIBUS, MARTINS E GELBCKE 2000, P. 47)

As Contas a Receber de uma organizao so os ativos mais importantes, so oriundos de vendas, servios a clientes ou a outros tipos de transaes. As transaes no representam o principal objetivo da organizao, mas so normais e inerentes as suas atividades desenvolvidas. De acordo com Iudcibus, Martins e Gelbcke (2000) Contas a Receber tem as Duplicatas a Receber que se originam no curso normal das operaes da organizao, atravs da venda a prazo ou de algum servio, como o caso do estudo desse projeto, logo de direito dessa organizao cobrar os seus credores. Existem tambm outros crditos que podem ser genericamente analisado como composto aos demais ttulos e outras conta a receber, que no so originadas do objeto principal da sociedade. Os critrios de avaliao so os mesmos, pois devem ser demonstrados seus valores lquidos realizados, portanto, so os valores que se espera ser recuperados, reconhecendo as perdas estimadas pela constituio de provises. Essas provises so feitas para cobrir perdas estimadas na cobrana das contas a receber.

11

4 CARACTERIZAO DO CAMPO DE ESTGIO

4.1 HISTRICO O HSD foi fundado em 28 de Julho de 1989. Tem carter de empresa familiar e possui atualmente em seu quadro de funcionrios: 1068 colaboradores 826 mulheres 242 homens 146 Mdicos (Servios Clnicos e Cirrgicos); 66 colaboradores (Servios Clnicos e Cirrgicos). Trata-se de um Hospital Geral que atualmente dispe de 282 leitos, sendo 28 deles de UTI. Alm da ramificao do Centro de Cardiologia do HSD, atuando de forma independente e especializada na rea de cardiologia. Misso: Prestar assistncia multiprofissional sade, de forma sistmica e eficiente, com foco na qualidade dos servios prestados e na segurana de pacientes, familiares, colaboradores e meio ambiente. Viso: Ser referncia nacional no atendimento de alta complexidade para a regio Norte e Nordeste. Crenas e Valores: tica Confiabilidade Prestabilidade Segurana Valorizao e Respeito Vida Resolutibilidade

12

Inovao e Pioneirismo Depois um de um determinado perodo foi criado junto ao setor financeiro, um setor

de Auditoria, e tambm Contas a Receber que possuem misso e viso, respectivamente: Misso: Assegurar aos clientes informaes precisas sobre relatrios de pagamento e de glosas, reduzindo o percentual de glosas de forma eficaz atravs do trabalho preventivo. Viso: Ser um setor com alto poder de credibilidade junto aos seus clientes, atravs do cumprimento de prazos, veracidade de informaes e trabalho tico. Misso: Ser um setor de alto poder de confiabilidade e transparncia no desenvolvimento das atividades. Viso: Atingir um alto ndice de recebimento dos convnios reduzindo assim, o nvel do no recebimento. Estrutura Administrativa Atualmente, o setor de Auditoria e Contas a Receber do HSD, possui em sua estrutura administrativa: - 1 chefe de setor; - 4 auxiliares administrativos; - 2 estagirios (a) - 1 analista de recurso de glosa

Chefe do setor

Analista de recursos de glosas

Auxiliar administrativo

Auxiliar administrativo

Auxiliar Estagiria Administrativo

Auxiliar Administrativo Estagirio

Figura 01: Organograma

13

5 ESTGIO 5.1 ATIVIDADES DESENVOLVIDAS Na Auditoria de Contas Mdicas do HSD so desenvolvidas as atividades abaixo discriminadas: Digitao de relatrios; necessrio fazer a digitao dos relatrios de glosas, para que possam ser feitos o repasse do mdico. Alguns relatrios so retirados do site, outros chegam via e-mail ou correios. Para que essa digitao seja feita com total preciso, necessrio que o colaborador esteja em perfeita harmonia com o ambiente de trabalho e com toda a equipe, pois o trabalho requer muita concentrao, por se trabalhar com nmeros e se tratando desses, devemos ter o mximo de ateno possvel. Digitar um relatrio com eficcia trs resultados surpreendentes a toda equipe e esse colaborador se fato est contribuindo para o grande xito da organizao.

Figura 02: Sistema SISAC Financeiro/ Controle por Guia

14

Elaborao de calendrios de Auditoria. feito mensalmente um cronograma dos dias que acontecem auditoria dos convnios, para que nenhum convnio que passe por este processo, deixe de ser auditado, pois se no tiver um controle rgido com datas, as faturas iro com bastante atraso.

Agendamento dos auditores; enviado e-mail para os auditores, informando o dia que ser realizado a auditoria das contas mdicas, conforme o calendrio elaborado pelo prprio setor, baseando-se sempre no calendrio do envio das faturas, que elaborado pelo setor de faturamento, para que no ocorra nenhum atraso no envio destas contas. Porm faz-se necessrio entrar em contato com alguns auditores, pois mesmo informando por e-mail, esses no comparecem ao setor, logo para evitar maiores transtorno fazemos as ligaes.

Recebimento de relatrios; Recebemos esses relatrios via e-mail, via correios ou pegando nos prprios convnios para que realizado o processo da digitao. Com essa digitao fica fcil identificar de fato o que esto sendo pagos ou no e por quais motivos, e se estamos fazendo as cobranas corretas dos procedimentos, materiais, medicamentos, exames, taxas, dirias, dentre outros.

Anlise de relatrios; feita uma anlise dos relatrios para identificar o que ser necessrio recusar ou no. Pois existem muitos itens na conta que so cobrados de maneira errada, logo a glosa devidamente correta, no havendo nenhuma possibilidade de recuperao deste valor. Assim tambm como h vrios casos de que o convnio faz uma glosa devidamente incorreta, diante disso o Hospital recusa esses valores e aguarda a liberao do pagamento.

Conferncia de contas; As contas chegam ao setor de auditoria para serem conferidas antes de passar pelo processo de auditoria, existem itens que sero analisados para no ocorrerem nenhum problema, como por exemplo, nome do paciente e cdigo incorreto, nome do convnio errado, entre outros. Isso facilidade todo o processo, para que o auditor no venha a auditar contas de outros convnios que no seja o dele.

15

Acompanhamento de processos de auditoria (auditor externo); Auxiliar os auditores em quaisquer erros que constarem no pronturio, quando isso ocorre, os auditores chamam os colaboradores e os evidenciam para que os mesmos tomem as medidas corretas para est arrumando aquela no conformidade, e repassando para o setor responsvel sobre o assunto abordado.

Elaborao de recursos de glosa; Aps a digitao feito o recurso de glosas, que encaminhado via e-mail ou via correios, esses recursos so valores no pagos por algum motivo, diante das nossas justificativas, o convnio faz as suas anlises e libera esse pagamento, se achar que nossas justificativas esto corretas de acordo com os contratos e normas vigentes.

Figura 03: Sistema SISAC Financeiro/ Recurso de Glosa

16

Emisso de correspondncias aos convnios; Fazer correspondncias de valores retidos, ou seja, o que no foi identificado nos relatrios de pagamentos, ou correspondncias de alguma situao que venha a surgir sobre determinados materiais, medicamentos, taxas, dirias, dentre outros.

Arquivamento e Organizao de relatrios; Arquivar com freqncia todos os relatrios digitados e recusados, todos com identificao dos nomes dos convnios, para facilitar na hora em que for necessrio reutilizlo, pois com freqncia faz-se necessrio o uso desses relatrios j arquivados, para alguma reunio, ou alguma dvida. Esses relatrios so guardados em caixa arquivo por ordem alfabtica e por ordem de ms, assim facilita na hora de alguma necessidade.

Reviso de glosas; Revisar juntos aos convnios os motivos das glosas, para que possamos recuper-las, e para isso faz-se necessrio o deslocamento de algum colaborador com argumentos tcnicos para que sejam discutidas essas glosas nos convnios e que eles possam entender que o Hospital fez a cobrana correta, uma vez que s iremos aos convnios quando j foi feito o recurso e este mesmo foi indeferido, ou seja, no pago, porm o Hospital ainda no est convencido dessa glosa, uma vez que j foi analisado o contrato e as tabelas vigentes, e percebemos que ainda estamos corretos.

As glosas podem ser de 02 tipos:

Glosa Parcial: negativa de pagamento de parte de um item, devido as quantidades serem cobradas em excesso, ou incompatveis com as autorizaes. Quando isso acontece somente parte da glosa ser recuperada. Glosa Total: o pagamento de determinado item ou conta no ser pago por inmeras razes, como falta de autorizao, usurio j desligado do plano, falta de assinatura do paciente. Existem tambm mais duas outras formas distintas de glosas que so: Glosa Administrativa: praticadas pela rea de contas mdicas dos convnios, baseadas nas normas, acordos e clusulas contratuais. 17

Glosa Tcnica: praticadas pela rea mdica dos convnios (Mdicos Auditores), esto diretamente associados a conceitos e condutas mdicas. O fluxo das informaes que precisam ser revistas muito grande e para se adequar ao prazo de fechamento, utiliza-se cdigo numrico para o cadastro das glosas. As empresas criam para cada tipo de glosa um nmero, cadastrando-as no sistema. Os cdigos utilizados para as glosas dependem de cada empresa. Este foi um meio de padronizar as glosas e simplificar o entendimento e a negociao no recurso de glosa. Para cada ficha analisada, a cobrana apresentada deve conter o valor da glosa, o valor pago para o prestador e o motivo da glosa (cdigo), para poder apresentar uma justificativa. As glosas so feitas sempre na cobrana apresentada.

Solicitao de pronturios; Os pronturios so solicitados via sistema SISAC ao arquivo, local onde ficam armazenados todos os pronturios para serem feitos reviso dos recursos quando necessrio, e nestes pronturios que se encontram todos os dados dos pacientes, deste o primeiro momento em que do entrada no hospital, at o momento de sua alta. Quando solicitamos esses pronturios, porque ser feito uma anlise dos mesmos para a partir da darmos incio ao recurso, pois em alguns casos faz-se necessrio o uso deles, uma vez que os convnios exigem alguma justificativa mdica ou at mesmo uma cpia de determinada parte do pronturio, para que eles possam reanalisar e para seu melhor entendimento.

Devoluo. Existem guias que so devolvidas por alguns motivos e que precisam ser retificadas e encaminhadas novamente aos convnios. Mas importante ressaltar que nem sempre todas as guias que so devolvidas podem ser reapresentadas, visto que s vezes essas esto realmente erradas, como por exemplo, falta de assinatura do beneficirio, falta de carimbo do mdico, entre outras.

As atividades desenvolvidas no Contas a Receber so:

Receber os crditos dos Convnios; Identificar os valores que so creditados para o Hospital e fazer o recebimento dos mesmos, assim facilita o controle de dados financeiros, isto , a baixa das pendncias dos 18

convnios junto ao Hospital, uma vez que esses crditos no so baixados, significa dizer que mesmo o convnio creditando valores na conta do hospital, continuar aparecendo como se ele ainda no estivesse pago, pois s sai das pendncias, quando se dado baixa nos crditos.

Figura 04: SISAC Financeiro/ Recebimento de Convnio para Depsito Bancrio

Organizar pastas de Arquivos; Colocar em ordem todas as xerox das notas que so pagas e organizar tambm aquelas notas fiscais as quais ainda no foram efetuadas o pagamento, por causa de algum motivo, como por exemplo, a conta em que se encontra parte de algum material utilizado por esse fornecedor ainda no foi digitada.

Repasse Mdico; Fazer a anlise dos relatrios, para saber de esto digitados, depois analisar se os crditos equivalentes a esse relatrio foram recebidos, logo aps depois de todas essas

19

anlises, faz-se o repasse para os respectivos mdicos. muito importante que todos os relatrios estejam digitados e recebidos para que o processo do repasse mdico esteja fluindo

de maneira rpida e eficaz.

Figura 05: SISAC Financeiro/ Repasse Mdico

Liberar pagamento de OPME; Verificar se os itens dos OPME (Material de auto custo), esto digitados, e se esses mesmos materiais esto pagos se estiverem faz-se a liberao da nota para pagamento dos fornecedores.

Emitir Nota Fiscal; Emitir as Notas Fiscais aos convnios, quando estes identificam que a fatura j foi enviada e que no est com nenhum problema, como, por exemplo: s foram as contas fsicas, faltam ainda serem enviadas as contas eletronicamente, a sim, eles solicitam a Nota Fiscal, logo emitimos essa nota para que seja liberado o pagamento, e repassamos ao setor responsvel para que seja feita a entregue dessa nota fiscal ao respectivo convnio. 20

Figura 06: SISAC Financeiro/ Emisso de Notas Fiscais

Emitir Boleto Bancrio; Emitir os Boletos Bancrios aos convnios, quando estes identificam que a fatura j foi enviada e que no est com nenhum problema, como, por exemplo: s foram as contas fsicas, faltam ainda serem enviadas as contas eletronicamente, a sim, eles solicitam o Boleto Bancrio, logo emitimos esse boleto para que seja efetuado o pagamento, e repassamos ao setor responsvel para que seja feita a entregue desse boleto ao respectivo convnio.

21

Figura 07: SISAC Financeiro/ Emisso de Boleto Bancrio

Lanamento de Nota Fiscal; Lanar as notas fiscais no sistema para informar ao setor de tesouraria data que dever ser realizado o pagamento, para que possam se programar com as assinaturas e preenchimento dos cheques

Figura 08: SISAC Financeiro/ Lanamento de Nota Fiscal

Negociao de Faturas; Cobrar dos convnios as faturas que ainda no foi identificado no sistema o recebido do crdito bancrio, mas primeiramente damos um prazo para eles estarem efetuando esse pagamento, caso no ocorra dentro do prazo estabelecido, fazemos um contato com eles, e se ainda assim persistir o no pagamento faz-se uma correspondncia informando que o convnio ser suspenso, a esperamos um posicionamento do convnio sobre a correspondncia dentro de 72 horas a contar com a data do recebimento da mesma.

O programa utilizado para o desenvolvimento destas tarefas o SISAC, especificamente os SISAC-GF e o SISAC-F voltados para o setor financeiro, este um software que vem sendo usado em ampla escala por hospitais pblicos e privados de estados nordestinos, foi desenvolvido por uma empresa de So Lus, e este programa consegue abranger toda a estrutura do hospital de maneira integrada.

22

O uso do software em todos os setores hospitalares permite a organizao do sistema de gerenciamento, desde o cadastramento, seja de fornecedores, convnios, usurios, movimentao bancria, passando por fluxo de caixa, organizao de compras, estoque, movimento de produtos, contas mdicas, entre outros. A auditoria tcnica realizada em hospital considerada a mais trabalhosa, pois deve ser analisado o pronturio de uma forma detalhada. Existem vrias formas de apresentao de contas, notas de dbito, ficha de atendimento, pronturio, ficha de anestesista, so formas de capturar os custos e apresenta-los. Podem-se ter diversas formas de apresentao variando conforme o tipo de empresa mdica e seu porte e as necessidades de informaes, no HSD so apresentados em forma de guias, seja consulta ou de internao. O mdico auditor, no dia marcado antecipadamente, avalia e confere as quantidades de medicao e material utilizado, a seguir o analista junto aos auxiliares, conferem os preos de materiais e medicamentos, taxas, dirias e quantidade de senha e autorizaes, para digitalizar e fazer os recursos. A habilidade dos auditores externos e a equipe da auditoria do HSD medida pela capacidade de avaliar se: O atendimento devido pela operadora (documentao) Estava adequado ao diagnstico (enquadramento) A cobrana compatvel com a despesa real (evidncias) A conta consistente (de acordo com o contrato e regras complementares)

Os medicamentos utilizados no atendimento sero conferidos conforme o contrato de modo geral pelo BRASNDICE. Os materiais tambm seguem as especificaes do contrato para sua anlise. Na parte de material depende do contrato de cobertura para materiais importados e prtese, os materiais simples devem ter seu valor verificado pela SIMPRO. Os servios prestados devem estar expressos, com valor e quantidade correta no formulrio de cobrana, as guias. A anlise dos pronturios deve seguir as especificaes da auditoria mdica; as taxas e dirias devem ser contadas conforme os dias que o paciente ficou internado.

23

5.2 PROJETO DE MELHORIA 5.2.1 Nome do Projeto: Auditoria Renovada

5.2.2 Situao Atual:

A Auditoria encontra-se localizada no 5 andar do Hospital So Domingos, junto aos setores de Informtica, Faturamento, Qualidade, Sac, Jurdico, Contabilidade, Diretoria Financeira, Controladoria, Direo Geral, alm do setor conjugado de Contas a Receber. A auditoria divide sua superviso com o mesmo responsvel do Contas a Receber. Observou-se uma falta de colaborador para executar as tarefas junto aos auditores, pois tinha que retirar outro colaborador da sua linha de raciocnio, pois se trabalha com nmeros, o que atrapalha bastante, logo esse colaborador acabava deixando seu trabalho, para exercer uma funo que no lhe apropriado, uma vez que para relatar qualquer coisa relacionada aos pronturios requer um maior entendimento tcnico da rea de enfermagem. Logo se tem um maior retrabalho nessa parte do setor, pois quando existem alguns assuntos que esses funcionrios no conhecem, tem que chamar algum da rea de sade, o que atrapalha ainda mais todo o processo, uma vez que alm de deixar o seu trabalho de origem deixa tambm os auditores a espera de uma enfermeira, o que atrasa todo o processo de auditoria e conseqentemente o atraso do envio das faturas, os quais so os mais importantes, pois se no enviar a fatura no prazo acordado, implicar em no receber essa receita, logo atrasar todo o fluxo do hospital. Enquanto no chega a enfermeira auditora, foi atribudo que cada colaborador fique uma semana na bancada, para no sobrecarregar somente um funcionrio. E isso deu certo, todos trabalham de forma ordenada, um respeitando os dias e horrios do outro para no haver nenhum mal entendido, e os auditores j compreendem isso, uma vez que antes s chamavam por um nico colaborador, este que mais antigo e conhece mais do processo, mas agora que foi implantado esse rodzio da bancada os auditores j se reportam ao respectivo colaborador da semana. Para saber quem o colaborador da semana na bancada, feita uma planilha mensal informando a semana de cada um, logo repassado aos auditores para que tenham conhecimento e passado para os colaboradores dos outros setores, pois eles tambm

24

necessitam sempre de alguma informao da auditoria, e quando precisam se reportam para esse respectivo funcionrio da semana na bancada.

5.2.3 Situao Desejada:

Diante da anlise da situao atual verifica-se que h ento uma necessidade de estruturao administrativa, e iniciando pela modificao do atual organograma, para maior entendimento dos nveis hierrquicos. Muitas vezes vemos empresas que deixam de apresentarem bons resultados por falta de uma estrutura organizacional, importante definir claramente a sua estrutura, via diviso adequada de funes. A estrutura organizativa de uma indica o conjunto das relaes existentes entre as pessoas. A tcnica de estruturao organizacional tem por fim a definio clara de responsabilidades e relaes funcionais entre as diversas unidades ou pessoas, de modo a evitar confuso, duplicidades e omisses, e ordenar estas relaes de maneira lgica, de forma que os nveis de superviso sejam observados, as funes interdependentes sejam coordenadas se entrosando harmonicamente, e os processos e rotinas resultem simples, claros e diretos, devido a isso se faz necessrio a utilizao de funcionogramas, definindo de acordo com cargos, sua funcionalidade. Antes da chegada da enfermeira ser organizado um fluxograma com todos os processos, incluindo as tarefas designadas aos colaboradores. importante adotar um padro para os processos no setor evitando possveis desvios e aes incorretas que venham a afetar o resultado final. Com a vinda da enfermeira auditora no setor, o processo fluir com mais clareza e preciso, uma vez que no vai mais parar as outras atividades para que outro colaborador auxilie o auditor.

5.2.4 Justificativa

importante contratar uma pessoa para o cargo de Enfermeira Auditora, para analisar e rever junto aos auditores as situaes inadequadas de glosas, para que a conta j saia para o convnio com o mximo de erros possveis, tanto por falta de observao dos auditores, quanto por falta de cuidado dos faturistas, assim o ndice de glosas indevidas ser reduzido ao mximo.

25

 necessria a utilizao de pelo menos mais um computador, para a Enfermeira Auditora que ir ajudar no auxlio das anlises com os auditores, pois sempre preciso de um terminal para verificar algumas especificaes das contas.

5.2.5 Objetivos

5.2.5.1 Geral: - Estruturar administrativamente os procedimentos da Auditoria, atravs de uma melhor definio de cargos e das atividades

5.2.5.2 Especficos: - Redistribuir as tarefas, resolvendo o problema das atividades, adotando um padro nos procedimentos (fluxogramas e manual de procedimentos); - Redirecionar as tarefas e atividades de maneira que todos tenham o entendimento geral dos procedimentos e processos; - Organizar a estrutura hierrquica (organograma e funciograma) do setor proporcionando melhor entendimento do mesmo;

5.2.6 Medotologia - Aprender fazendo (mtodo prtico) - Aprender pela teoria (mtodo conceitual) - Mtodo simulado (aprender imitando a realidade); e - Mtodo comportamental (aprender por desenvolvimento psicolgico) No decorrer do trabalho foram apresentadas falhas no fluxo das atividades na bancada, pois havia dificuldades no auxlio dos auditores; ento foi elaborada uma proposta da contratao de uma nova pessoa que ficaria responsvel por esta bancada. O estudo foi realizado na auditoria do Hospital So Domingos, onde foi feita a observao direta, por meio de levantamentos das necessidades. Diante das atividades desempenhadas sero estabelecidas relaes entre a prtica desenvolvida e as disciplinas do curso, visando um confronto entre a fundamentao terica aprendida na academia e a realidade verificada em um dos maiores hospital de referncia do Norte e Nordeste.

26

5.2.7 Recursos:

Para que o projeto seja implantado, est sendo proposta a utilizao dos seguintes recursos:

Recursos Humanos Profissional Enfermeira auditora

Quadro 01: Recursos Humanos

Quantidade 01

Recursos Materiais Material Computador

Quadro 02: Recursos Materiais

Quantidade 01

5.2.8 Cronograma de Execuo: Meses Atividade Apresentar ao RH do HSD a necessidade de mais 01 colaborador Entrevistas e escolha do novo colaborador Treinamento da Enfermeira Acompanhamento e controle das atividades Solicitao do novo X X X X X X Agosto Setembro Outubro Novembro

27

computador e entrega do mesmo X X

Quadro 03: Cronograma de Execuo

5.3 ORGANOGRAMA PROPOSTO

Chefe do setor

Colaborador Lder (Auditoria)

Colaborador Lder (Contas a Receber)

Enfermeira Auditora

Auxiliar Administrativo

Auxiliar Administrativo

Estagiria

Auxiliar Administrativo

Estagirio

Figura 09: Organograma Proposto

5.3.1 Justificativa

O Novo organograma vai facilitar a compreenso dos nveis hierrquicos do setor, alm de estabelecer de forma eficiente comunicao atravs dos nveis e um maior controle interno. O rgo de assessoria foi implementado devido s caractersticas atribudas a ele, j que os rgos de staff ou assessoramento so unidades de trabalho cujo objetivo a realizao de estudos, assessoramento ou desenvolvimento de atividades especficas para o rgo a que se ligam. O rgo de staff colocado na lateral, diferencia-se dos de linha, graficamente, por apresentar linhas pontilhadas, este ser o cargo da enfermeira auditora que ir desenvolver o trabalho junto aos auditores externos dos convnios. 28

29

6 CONSIDERAES FINAIS

Pode-se inferir que o ambiente competitivo onde os hospitais esto inseridos requer a concepo e o desenvolvimento de tcnicas, de informaes, que so voltadas para o processo da Gesto Hospitalar, que se apia em um modelo de mensurao de resultados que atenda a necessidades especficas de cada gestor e dos demais usurios. Para que os hospitais continuem no to competitivo ambiente econmico e atual em que vivemos, de extrema importncia que os resultados alcanados estejam otimizados pelas reas, como forma de canalizar os esforos individuais, transformando os resultados do hospital como um todo e alcanando os objetivos que so colocados em planos pelos gestores. As atividades da auditoria em um hospital vem se destacando como instrumento de gesto e fiscalizao mais adequadas s necessidades de gerenciamento das informaes no ambiente de trabalho, sendo considerada como uma rea da empresa que fornece ao processo decisrio o recurso da informao, a veracidade para levar todas as aes e precises para orientar com foco em um mercado altamente competitivo. Durante o estudo buscou-se apresentar a importncia da correta apurao dos custos hospitalares, que serve para proporcionar a auditoria interna um melhor desempenho por meio de fornecimento da informao necessria para a conteno de custos que jamais sero recuperados, diminuindo as perdas. Diante dessa informao pode-se concluir que a auditoria interna de um hospital exerce um enorme papel de suma importncia no que diz respeito gesto estratgica dos custos no ambiente hospitalar no cotidiano das organizaes, pois sua funo de fiscalizar, analisar e relatar informaes e alternativas de ao corretiva para os hospitais um fator decisrio de otimizao nos resultados e hospitalar. Por fim verificou-se que o Contas a receber tambm um setor no qual no pode haver erros, pois caso contrrio ir acarretar em perdas imensurveis, que s trar atrasos de todo o processo da organizao. Contas a receber tm um papel primordial na definio e anlise da auditoria, pois juntamente com os conceitos de gesto e custos no que se refere a mensurar e analisar os custos das organizaes hospitalares. Com esses setores alinhados os hospitais s tero a ganhar e alcanaro seus objetivos com maior facilidade e com melhor desempenho em todos os processos organizacionais. manuteno da sade econmico-financeira

30

REFERNCIAS

ATTIE, William. Auditoria Interna. So Paulo: Atlas, 1986. ANDERSON, Arthur. Normas e Prticas Contbeis no Brasil. So Paulo: Atlas, 1993. IUDCIBUS, Srgio de; MARTINS, Eliseu; GELBCKE, Ernesto Rubens. Manual de Contabilidade das Sociedades por Aes. 5 ed. Ver. So Paulo: Atlas, 2000. NEVES, Silvrio das Viceconti. Contabilidade bsica. So Paulo: Frase Editora, 1996.

31

APNDICES

32