Agncia Nacional de Energia Eltrica ANEEL

Superintendncia de Pesquisa e Desenvolvimento e Eficincia Energtica SPE

MANUAL DO PROGRAMA DE PESQUISA E DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO DO SETOR DE ENERGIA ELTRICA

Braslia, DF Agosto 2012

Agncia Nacional de Energia Eltrica ANEEL Diretor-Geral Nelson Jos Hbner Moreira Diretores Andr Pepitone da Nbrega Edvaldo Alves de Santana Julio Silveira Coelho

Romeu Donizete Rufino

Superintendente de Pesquisa e Desenvolvimento e Eficincia Energtica Mximo Luiz Pompermayer Equipe Tcnica Andr Melo Bacellar Aurlio Calheiros de Melo Junior Carlos Eduardo Barreira Firmeza de Brito Carmen Silvia Sanches Cllia Fabiana Bueno Guedes Elton Mario de Lima Fbio Stacke Silva Jayme Milanezi Junior Lucas Dantas Xavier Ribeiro Mrcio Vencio Pilar Alcntara Rafael dos Santos Gonalves Roberto Alexandre Silva de Oliveira Sheyla Maria das Neves Damasceno

Catalogao na Fonte Centro de Documentao CEDOC A265m

Agncia Nacional de Energia Eltrica (Brasil). Manual do programa de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico do setor de energia eltrica / Agncia Nacional de Energia Eltrica. Braslia : ANEEL, 2012. 61 f. : il. 1. Setor eltrico - Brasil. 2. Desenvolvimento tecnolgico. 3. Regulao. 4. Programa de Pesquisa e Desenvolvimento Tecnolgico do Setor de Energia Eltrica. I. Ttulo.
CDU: 62:621.3(81)(035)

SUMRIO
LISTA DE TABELAS ........................................................................................................... v LISTA DE FIGURAS ............................................................................................................ v 1. APRESENTAO ............................................................................................................ 7 2. ASPECTOS LEGAIS E REGULATRIOS...................................................................... 9 2.1. Aspectos Gerais ........................................................................................................... 9 2.2. Investimentos em Pesquisa e Desenvolvimento.......................................................... 9 2.3. Obteno da Receita Operacional Lquida - ROL .................................................... 11 2.4. Apurao dos Valores a Investir e Recolher ............................................................. 12 2.5. Investimentos Aprovados sob Regulamentao Anterior ......................................... 13 2.6. Procedimento para Empresas cuja Concesso ou Autorizao foi Encerrada .......... 13 3. DIRETRIZES BSICAS ................................................................................................. 14 3.1. Consideraes Gerais ................................................................................................ 14 3.2. Temas para Investimentos em P&D .......................................................................... 15 3.3. Projetos No-Caracterizados como P&D .................................................................. 15 3.4. Resultados de Projetos de P&D ................................................................................ 16 3.5. Processo de Avaliao ............................................................................................... 18 3.6. Propriedade Intelectual e Comercializao dos Produtos de Projetos de P&D ........ 20 4. ELABORAO DOS PROGRAMAS DE P&D ............................................................ 24 4.1. Procedimentos Gerais ................................................................................................ 24 4.2. Gerente de Programa de P&D ................................................................................... 24 4.3. Projeto de Gesto do Programa de P&D ................................................................... 25 4.4. Programa de P&D Cooperativo................................................................................. 28 5. ELABORAO DOS PROJETOS DE P&D .................................................................. 29 5.1. Procedimentos Gerais ................................................................................................ 29 5.2. Composio da Equipe do Projeto de P&D .............................................................. 29 5.3. Despesas no Projeto de P&D .................................................................................... 30 5.4. Projeto de P&D Cooperativo..................................................................................... 31 5.5. Projeto Estratgico .................................................................................................... 32 6. AVALIAO FINAL DOS PROJETOS DE P&D ........................................................ 34 6.1. Procedimentos Gerais ................................................................................................ 34 6.2. Parmetros e Critrios de Avaliao ......................................................................... 35 6.3. Resultados da Avaliao ........................................................................................... 36 6.4. Gerenciamentos dos Gastos Realizados em Projetos de P&D .................................. 37 7. CONTABILIZAO E CONTROLE DOS GASTOS REALIZADOS EM PROJETOS DE P&D ............................................................................................................................... 38 7.1. Procedimentos Gerais ................................................................................................ 38 7.2. Relatrio de Execuo Financeira do Projeto (REFP) .............................................. 40 8. FISCALIZAO DOS PROJETOS E PROGRAMAS DE P&D ................................... 41 8.1. Procedimentos Gerais ................................................................................................ 41 8.2. O Processo de Fiscalizao dos Projetos de P&D..................................................... 41 8.3. O Processo de Fiscalizao dos Programas de P&D................................................. 42 APNDICE A. PARMETROS E CRITRIOS DE AVALIAO ................................. 44 A.1. Introduo ................................................................................................................. 44 A.2. Anlise do Critrio Originalidade ............................................................................ 44 A.3. Anlise do Critrio Aplicabilidade ........................................................................... 45 A.4. Anlise do Critrio Relevncia................................................................................. 45
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A.5. Anlise do Critrio Razoabilidade dos Custos ......................................................... 49 A.6. Nota e Conceito do Projeto de P&D ........................................................................ 51 GLOSSRIO ....................................................................................................................... 53 A ....................................................................................................................................... 53 C ....................................................................................................................................... 54 D ....................................................................................................................................... 55 E ....................................................................................................................................... 55 G ....................................................................................................................................... 57 I......................................................................................................................................... 57 P ........................................................................................................................................ 58 R ....................................................................................................................................... 59 S ........................................................................................................................................ 60 T ....................................................................................................................................... 60

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LISTA DE TABELAS

Tabela 1: Percentuais mnimos da ROL a investir em programas de pesquisa e desenvolvimento e de eficincia energtica pelas empresas de energia eltrica. ............................................................. 10 Tabela A.1: Pontuaes Possveis a serem Atribudas aos Critrios de Avaliao. ......................... 51 Tabela A.2: Conceito do Projeto em Funo da Nota do Projeto de P&D. ...................................... 51 Tabela A.3: Reconhecimento do Investimento Realizado em Funo da Nota do Projeto de P&D com Conceito Insuficiente. ............................................................................................................ 52

LISTA DE FIGURAS

Figura 1: Processo de Avaliao de Projetos de P&D. ..................................................................... 20

1. APRESENTAO
Em conformidade com a Lei no 9.991, de 24 de julho de 2000, alterada pelas Leis no 10.438, de 26 de abril de 2002, no 10.848, de 15 de maro de 2004, no 11.465, de 28 de maro de 2007, no 12.111, de 09 de dezembro de 2009, e no 12.212, de 20 de janeiro de 2010, as concessionrias de servios pblicos de distribuio, transmisso ou gerao de energia eltrica, as permissionrias de servios pblicos de distribuio de energia eltrica e as autorizadas produo independente de energia eltrica, excluindo-se aquelas que geram energia exclusivamente a partir de instalaes elica, solar, biomassa, cogerao qualificada e pequenas centrais hidreltricas, devem aplicar, anualmente, um percentual mnimo de sua receita operacional lquida ROL em projetos de Pesquisa e Desenvolvimento Tecnolgico do Setor de Energia Eltrica P&D, segundo regulamentos estabelecidos pela ANEEL. Este Manual estabelece as diretrizes e as orientaes para a elaborao de projetos de P&D regulados pela ANEEL. Estes projetos devero estar pautados pela busca de inovaes para fazer frente aos desafios tecnolgicos e de mercado das empresas de energia eltrica. O projeto de P&D no setor de energia eltrica deve ser original e inovador. No entanto, diferentemente da pesquisa acadmica pura que se caracteriza pela liberdade de investigao, dever ter metas e resultados previstos. Dessa maneira, para cumprir a obrigao de investir em P&D, as empresas devero enviar ANEEL seus projetos, contendo informaes sobre os resultados esperados, a sua aplicabilidade, os custos previstos para execuo, a expectativa de retorno financeiro, a pertinncia do estudo a temas de interesse do setor eltrico e o grau de inovao ou avano tecnolgico pretendido. Aps o encerramento do projeto, a ANEEL far uma avaliao criteriosa dos resultados alcanados e dos gastos incorridos, para fins de aprovao, total ou parcial, do projeto e reconhecimento dos investimentos realizados. Os gastos no reconhecidos num dado projeto aprovado parcialmente ou reprovado devero ser estornados Conta de P&D e remunerados pela taxa do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia SELIC, conforme item 2.3 deste Manual. As empresas encontraro neste Manual as diretrizes e os procedimentos para a elaborao, submisso, avaliao dos resultados obtidos e fiscalizao da execuo dos projetos de P&D. Faz parte deste Manual um apndice, que apresenta os critrios e parmetros de avaliao dos projetos de P&D e um glossrio. As regras de contabilizao devero seguir os critrios contbeis constantes do Manual de Contabilidade do Setor de Energia - MCSE e no Manual de Orientao dos Trabalhos de Auditoria Contbil e Financeira dos Projetos, Projetos/Planos de Gesto e Programas de Pesquisa e Desenvolvimento P&D e Eficincia Energtica EE.

Adicionalmente, como material complementar a este Manual, a ANEEL possui os seguintes documentos que orientam na execuo do Programa de P&D, disponveis no portal da Agncia, na seo de P&D: 1) Manual de Orientao dos Trabalhos de Auditoria Contbil e Financeira dos Projetos, Projetos/Planos de Gesto e Programas de Pesquisa e Desenvolvimento P&D e Eficincia Energtica EE, institudo pelo Despacho no 2.191, de 30 de julho de 2010 e alteraes posteriores; 2) Instrues para Elaborao e Envio de Arquivos para cadastro no Sistema de Gesto de P&D ANEEL ou documento similar; 3) 4) Guia do Avaliador de Projetos de P&D; Manual de Contabilidade do Setor Eltrico MCSE.

Caso algum dos documentos listados seja revogado ou entre em desuso, sero dadas as novas coordenadas oportunamente.

2. ASPECTOS LEGAIS E REGULATRIOS

2.1. ASPECTOS GERAIS
Os investimentos em P&D, submetidos para avaliao da ANEEL por meio de projetos, devem ser formatados de acordo com as instrues deste Manual. Os projetos podem ser desenvolvidos pelas prprias empresas, cooperativamente entre duas ou mais empresas, com instituies pblicas ou privadas de ensino e/ou de pesquisa, com empresas de consultoria e com fabricantes de materiais e equipamentos. A ANEEL responsvel pela avaliao e fiscalizao da execuo dos projetos para reconhecimento dos investimentos realizados. A atividade de fiscalizao poder ser delegada s agncias estaduais de regulao, de acordo com termos definidos em contratos ou convnios de cooperao.

2.2. INVESTIMENTOS EM PESQUISA E DESENVOLVIMENTO

Os primeiros contratos de concesso obrigavam as concessionrias de gerao a investirem em pesquisa e desenvolvimento do setor de energia eltrica, anualmente, um percentual mnimo de 0,25% (vinte e cinco centsimos por cento) de sua ROL. Para as concessionrias de distribuio esse percentual era de 0,1% (um dcimo por cento). Com a Lei no 9.991/2000, esses percentuais mnimos foram alterados e a obrigatoriedade passou a contemplar mais empresas de energia eltrica. De acordo com o artigo 1 desta Lei, as concessionrias e permissionrias de distribuio de energia eltrica ficam obrigadas a aplicar, anualmente, no mnimo 0,75% (setenta e cinco centsimos por cento) da ROL em pesquisa e desenvolvimento do setor eltrico e 0,25% (vinte e cinco centsimos por cento) em eficincia energtica EE no uso final, devendo ser observado o perodo de transio destes percentuais. J as concessionrias de gerao, as autorizadas produo independente de energia eltrica e as concessionrias de transmisso ficaram obrigadas a aplicar, anualmente, no mnimo 1% (um por cento) da ROL em pesquisa e desenvolvimento do setor eltrico. Por iseno, ficaram excludas dessa obrigatoriedade as empresas que geram energia exclusivamente a partir de instalaes elica, solar, biomassa, pequenas centrais hidreltricas e cogerao qualificada, observando-se, para essas ltimas, o disposto na Resoluo no 652, de 9 de dezembro de 2003. Para as concessionrias de gerao e empresas autorizadas produo independente de energia, que assinaram contratos com ou sem obrigatoriedade de investimentos mnimos em pesquisa
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e desenvolvimento, antes da publicao da Lei no 9.991/2000, o percentual de 1% (um por cento) da ROL entrou em vigor a partir de 1o de janeiro de 2006. Esta obrigatoriedade no alcana as receitas advindas da comercializao de montante de energia que est acima da capacidade de gerao de suas instalaes. As concessionrias de gerao na modalidade de autoproduo esto excludas destas obrigaes legais, exceto em relao s receitas advindas da energia comercializada. Conforme a Lei no 9.991/2000, alterada pela Lei no 12.212, de 20 de janeiro de 2010, os percentuais mnimos vigentes a aplicar em P&D e EE so apresentados na Tabela 1.

Tabela 1: Percentuais mnimos da ROL a investir em programas de pesquisa e desenvolvimento e de eficincia energtica pelas empresas de energia eltrica.
Fase Atual(*) Eficincia Energtica (% da ROL) 0,50 Fase Posterior(*) Pesquisa e Eficincia Desenvolvimento Energtica (% da ROL) (% da ROL) 1,00 1,00 0,75 0,25

Empresa Gerao Transmisso Distribuio

Pesquisa e Desenvolvimento (% da ROL) 1,00 1,00 0,50

Vigncia

Vigncia

At 31/12/2015

A partir de 1o/01/2016

(*) Observao: Dados atualizados em Janeiro/2011, podendo sofrer alteraes nos percentuais devido a modificaes na Lei n 9.991, de 24 de julho de 2000.

Conforme dispe o art. 4 da Lei no 9.991/2000, os investimentos em pesquisa e desenvolvimento descritos na Tabela 1 devem ser distribudos do seguinte modo: 40% (quarenta por cento) dos recursos devem ser recolhidos ao Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico FNDCT; 40% (quarenta por cento) dos recursos devem ser destinados execuo de projetos de P&D regulados pela ANEEL; 20% (vinte por cento) dos recursos devem ser recolhidos ao Ministrio de Minas e Energia MME.

Conforme o inciso II, do art. 5 da Lei no 9.991/2000 devem-se destinar, no mnimo, 30% (trinta por cento) desses investimentos para projetos desenvolvidos por instituies de pesquisa sediadas nas Regies Norte N, Nordeste NE e Centro-Oeste CO, incluindo as respectivas reas das Superintendncias Regionais.

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Como forma de incentivar o atendimento a este dispositivo legal, a empresa que realizar investimentos em instituies sediadas nas regies N, NE e CO ter direito a uma maior apropriao sobre as receitas geradas com a comercializao dos resultados dos projetos de P&D, conforme consta o item 3.6 deste Manual. Outro incentivo realizao de investimentos em P&D nas regies N, NE e CO a utilizao de um montante maior de recursos no Projeto de Gesto, conforme orientao contida no item 4.3 deste Manual. Esse montante adicional ser calculado com base nos investimentos destinados a essas instituies e reconhecidos pela ANEEL no ano anterior.

2.3. OBTENO DA RECEITA OPERACIONAL LQUIDA - ROL

O fato jurdico necessrio e suficiente para a constituio das obrigaes legais de investimento em P&D, bem como recolhimento ao FNDCT e ao MME, o reconhecimento contbil, pelas empresas de energia eltrica, dos itens compem a Receita Operacional, conforme disposto no Manual de Contabilidade do Servio Pblico de Energia Eltrica MCSPE, institudo pela Resoluo ANEEL no. 444, de 26 de outubro de 2001. A base de clculo das obrigaes legais a Receita Operacional Lquida ROL, apurada de acordo com o disposto no MCSPE. O reconhecimento contbil das obrigaes em P&D dever ocorrer simultaneamente ao dos itens que compem a Receita Operacional, independentemente do desembolso financeiro dos recursos, respeitando-se o princpio da competncia contbil. Sobre as obrigaes legais de aplicao de recursos em projetos de P&D, reconhecidas contabilmente, incidiro juros, a partir do segundo ms subsequente de seu reconhecimento, at o ms do efetivo desembolso financeiro dos recursos, calculados mensalmente com base na taxa SELIC, sendo que devero ser utilizadas todas as casas decimais do fator mensal publicadas pelo Banco Central do Brasil para esta taxa. Os recursos de juros advindos devero ser considerados nos investimentos a realizar. Entende-se que o efetivo desembolso financeiro dos recursos ocorre na data de emisso de notas fiscais ou outros comprovantes de pagamentos. A incidncia dos juros no exime as empresas das penalidades previstas na Resoluo Normativa no 63, de 12 de maio de 2004, e suas alteraes posteriores. Os recolhimentos ao FNDCT e ao MME devero ser efetuados at o quinto dia til do segundo ms subsequente ao do reconhecimento contbil, para as receitas reconhecidas a partir de 1o de janeiro de 2009. O no recolhimento no prazo previsto implicar em juros de 1% (um por cento) ao ms, pro rata tempore, acrescido de multa de 2% (dois por cento) sobre o valor atualizado, independentemente das penalidades previstas em legislao e regulamentos especficos.
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A empresa de energia eltrica que entrar em operao comercial aps a publicao deste Manual dever efetuar os recolhimentos ao FNDCT e ao MME at o quinto dia til do segundo ms subsequente ao ms de reconhecimento contbil de suas receitas. Os recursos destinados ao FNDCT, devidos pelas empresas de energia eltrica, devero ser recolhidos mediante depsito em favor do referido Fundo, em conta especfica no Banco do Brasil S.A., por intermdio de boleto bancrio, nos termos do Decreto no 3.867, de 16 de julho de 2001. O boleto deve ser gerado no portal da Financiadora de Estudos e Projetos FINEP (www.finep.gov.br). Os recursos destinados ao MME, devidos pelas empresas de energia eltrica, devero ser recolhidos por intermdio de Guia de Recolhimento da Unio GRU, no cdigo 10000-5, nos termos do Decreto no 5.879, de 22 de agosto de 2006. Podero ser compensados recursos destinados ao FNDCT e ao MME, desembolsados a maior, contra dbitos vincendos de mesma natureza, desde que previamente informados pela empresa FINEP e ao MME, respectivamente, dando cincia ANEEL, que averiguar a veracidade dessas informaes no momento da fiscalizao. Nos casos de desverticalizao ou verticalizao, o investimento em pesquisa e desenvolvimento a ser sub-rogado a cada nova empresa dever ser calculado proporcionalmente ao valor da transferncia dos ativos. facultado aos concessionrios, permissionrios e autorizados de instalaes e servios de energia eltrica, independentemente da entrada em operao comercial do empreendimento, a antecipao de investimentos em projetos de P&D e de Gesto, para compensao futura, desde que seguindo os procedimentos deste Manual para submisso, execuo, avaliao de resultados e reconhecimento dos valores investidos em cada projeto.

2.4. APURAO DOS VALORES A INVESTIR E RECOLHER

Os valores da ROL, a investir em projetos de P&D regulado pela ANEEL, a recolher ao FNDCT e ao MME, bem como os lanamentos relacionados execuo dos projetos da empresa e o saldo da remunerao pela SELIC desde o reconhecimento contbil das receitas, devero ser enviados mensalmente pela empresa ANEEL, at o quinto dia til do segundo ms subsequente ao reconhecimento contbil. O envio dessas informaes deve ser feito por meio do Sistema de Gesto de P&D.

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A empresa que acumular, em 31 de dezembro de cada ano, na Conta Contbil de P&D montante superior ao investimento obrigatrio dos 24 (vinte e quatro) meses, incluindo o ms de apurao, estar sujeita s penalidades previstas na Resoluo Normativa no 63/2004. Para a empresa cujo investimento obrigatrio dos ltimos 36 (trinta e seis) meses anteriores ao ms de apurao inferior a R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), o perodo a que se refere o pargrafo anterior ser de 36 (trinta e seis) meses. Para proceder a esta verificao especfica, deve-se excluir do saldo da Conta Contbil de P&D os rendimentos provenientes da remunerao pela taxa SELIC e os lanamentos relacionados execuo dos projetos (Conta Contbil 112.95.X, ou equivalente, no caso dos produtores independentes e autorizados).

2.5. INVESTIMENTOS APROVADOS SOB REGULAMENTAO ANTERIOR

Os projetos submetidos e iniciados em programas (ciclos/anos) anteriores devem obedecer regulamentao vigente na poca de sua submisso. Os procedimentos descritos no presente Manual aplicam-se a projetos iniciados aps a vigncia da Resoluo Normativa que o aprova. Ressalta-se, porm, que saldos remanescentes de ciclos/anos anteriores, resultantes do no cumprimento de investimentos mnimos obrigatrios, devidamente remunerados pela taxa SELIC, conforme item 2.3 deste Manual, passam a fazer parte das obrigaes futuras e, por isso, devero ser aplicados nos termos desta regulamentao.

2.6. PROCEDIMENTO PARA EMPRESAS CUJA CONCESSO OU AUTORIZAO

FOI

ENCERRADA
No ser revogado ato autorizativo de empresa que possuir projeto de P&D em execuo

enquanto o investimento realizado no projeto no for reconhecido pela ANEEL ou enquanto a responsabilidade no for transferida para empresa que tenha contrato de concesso ou instrumento equivalente. No caso da empresa ter saldo na Conta de P&D e no ter projetos de P&D em execuo, possvel o recolhimento integral ao FNDCT do montante a investir em projetos de P&D regulados pela ANEEL, ou seja, depositar integralmente a parcela destinada a projetos de P&D no FNDCT. Nesta situao, ser emitido Despacho especfico para tal finalidade.

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3. DIRETRIZES BSICAS
3.1. CONSIDERAES GERAIS
Deseja-se promover e viabilizar o ciclo completo da cadeia da inovao, incentivando a associao de empresas em torno de iniciativas que disponham de escala apropriada para desenvolver conhecimento e transformar boas ideias, experimentos laboratoriais bem sucedidos e qualidade de modelos matemticos em resultados prticos que melhorem o desempenho das organizaes e a vida das pessoas. Projetos de P&D regulados pela ANEEL so aqueles destinados capacitao e ao desenvolvimento tecnolgico das empresas de energia eltrica, visando gerao de novos processos ou produtos, ou o aprimoramento de suas caractersticas. Devem ser gerenciados pela empresa, por meio de uma estrutura prpria e de gesto tecnolgica. Todo projeto de P&D dever ser enquadrado em sua fase proposta para desenvolvimento dentro da cadeia da inovao, podendo ser classificada como pesquisa bsica dirigida, pesquisa aplicada, desenvolvimento experimental, cabea de srie, lote pioneiro ou insero no mercado, podendo ser, simultaneamente, nacionalizao de produto, desde que agregue algum aprimoramento ou nova funcionalidade, caracterizando o teor de pesquisa e desenvolvimento necessrios, respeitada a legislao de propriedade intelectual. A durao mxima permitida para um projeto de P&D de 60 (sessenta) meses, includas as possveis prorrogaes de prazo. As atividades relacionadas execuo de projetos de P&D so aquelas de natureza criativa ou empreendedora, com fundamentao tcnico-cientfica e destinadas gerao de conhecimento ou aplicao inovadora de conhecimento existente, inclusive para investigao de novas aplicaes. O sucesso de um projeto de P&D depende da qualificao tcnico-cientfica dos pesquisadores envolvidos na execuo do projeto e da natureza dos produtos quanto criatividade cientfica e inovao tecnolgica. Essas qualidades no so mutuamente excludentes. Ao contrrio, a convergncia da descoberta e do seu uso prtico, mais ou menos imediato, isto , a transformao do resultado da pesquisa em inovao tecnolgica, a mola mestra do Programa de P&D regulado pela ANEEL. Os Captulos 4 e 5 apresentam, respectivamente, orientaes quanto elaborao do projeto de gesto da Empresa e dos projetos de P&D. Ressalta-se a importncia de parcerias com fabricantes de materiais e equipamentos na execuo dos projetos de P&D. A participao de pesquisadores estrangeiros, caso ocorra, dever ser por meio de contratao direta pelas entidades executoras nacionais, sendo obrigatria a realizao das atividades do projeto no Brasil.

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3.2. TEMAS PARA INVESTIMENTOS EM P&D

O escopo de atividades envolvidas no universo da prestao do servio pblico de energia eltrica amplo, genrico e dinmico. Portanto, no deve estar restrito s limitaes de temas estticos. A evoluo tecnolgica que est presente no dia a dia dos produtos e servios associados a esse universo requer permanente atualizao de conhecimentos, por parte das empresas e do rgo regulador, que deve identificar as prioridades do setor. Os investimentos devem ser, preferencialmente, direcionados para subtemas estratgicos ou prioritrios, com o intuito de estimular o desenvolvimento de invenes e inovaes tecnolgicas relevantes para o Setor Eltrico Brasileiro. Temas e subtemas de interesse para investimentos em projetos de P&D que expressam os principais desafios tecnolgicos e prioridades do Setor Eltrico Brasileiro esto disponveis no portal da ANEEL (www.aneel.gov.br), na seo de P&D. Sempre que houver necessidade, a ANEEL complementar a relao de temas e subtemas de interesse, para adequar a possveis demandas de produtos e servios identificados como relevantes para o setor. Todo projeto de P&D dever ser enquadrado em um determinado tema e subtema. Ressalta-se, porm, que os temas no so excludentes. possvel, portanto, a existncia de projetos que envolvam dois ou mais temas, hiptese em que se deve optar, no enquadramento da proposta, pelo tema predominante. Ressalta-se, ainda, que a lista de temas no exaustiva, de modo que um projeto poder ser enquadrado em outros temas que no aqueles listados no portal da ANEEL.

3.3. PROJETOS NO-CARACTERIZADOS COMO P&D

No so considerados como P&D os projetos que, em seu escopo, objetivos e/ou resultados, estejam resumidos a: a) Projetos tcnicos ou de engenharia, cujas atividades estejam associadas ao dia a dia das empresas, consultoras e fabricantes de materiais e equipamentos; b) Formao e/ou capacitao de recursos humanos, prprios ou de terceiros; c) Estudos de viabilidade tcnico econmica; d) Aquisio ou levantamento de dados; e) Aquisio de sistemas, materiais e/ou equipamentos;

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f) Desenvolvimento ou adaptao de software, que consista de integrao de softwares ou de banco de dados; g) Melhoramento de software desenvolvido em projeto de P&D anterior, exceto se houver complexidade cientfica e/ou tecnolgica que justifique o enquadramento do projeto como atividade de P&D; h) Implantao de projetos de P&D j realizados ou em execuo, excludos os casos de cabea de srie, lote pioneiro e insero no mercado; i) Lote pioneiro com abrangncia maior que 1% da base de unidades consumidoras ou superior a uma amostra considerada representativa do caso em estudo; j) Projetos de gesto coorporativa, consistindo na aplicao ou adaptao de tcnicas de gesto, avaliao e conjunto de ferramentas concebidas para otimizar a gesto; k) Utilizao do recurso de P&D para cumprimento de qualquer obrigao presente no contrato de concesso e pelo qual o Agente j remunerado pela tarifa de energia eltrica, no caso das distribuidoras e geradoras, ou pela Receita Anual Permitida, no caso das transmissoras, nos casos onde no se caracterize o teor de pesquisa e desenvolvimento necessrios aos projetos de P&D regulados pela ANEEL.

3.4. RESULTADOS DE PROJETOS DE P&D

Os resultados de um projeto de P&D variam em funo da natureza, da fase ou das caractersticas do projeto. Em termos de produto principal, o resultado de um projeto classificado como pesquisa bsica dirigida pode ser uma estrutura, um modelo ou algoritmo. Na fase de pesquisa aplicada, podem-se esperar os seguintes produtos: metodologia ou tcnica; prottipo ou projeto demonstrativo. Na fase de desenvolvimento experimental, podem-se esperar os seguintes produtos: softwares ou servios, os quais podem ser novos ou aperfeioados; implantao de projeto piloto; prottipo de equipamento, de dispositivo ou de material. Nas etapas seguintes, cabea de srie, lote pioneiro e insero no mercado, espera-se o aprimoramento do produto com vistas produo industrial ou comercializao. Alm dos produtos citados anteriormente, como resultado de um projeto de P&D inclui-se a capacitao de recursos humanos, a criao ou o aprimoramento de infraestrutura, a gerao de novos conhecimentos e o desenvolvimento de tecnologias mais eficientes. Para as empresas de energia eltrica, esses resultados podem se converter em novos negcios e receitas, ganhos de produtividade, aprimoramento de processos, melhoria da qualidade dos servios prestados, reduo de custos e, consequentemente, modicidade tarifria para o usurio final.
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A capacitao profissional inclui a formao de especialistas, mestres e doutores em temas ou reas de interesse do setor eltrico. Ressalta-se, porm, que o escopo dos trabalhos acadmicos desenvolvidos deve estar, necessariamente, vinculado ao desenvolvimento do projeto, embora o prazo previsto de concluso desses cursos de capacitao (defesa de monografia, dissertao ou tese), eventualmente, possa ocorrer aps o trmino da execuo do projeto, implicando em resultados posteriores ao encerramento deste, e que os custos com tal curso podem ser pagos em sua totalidade quando dentro do perodo de execuo do projeto. A capacitao tecnolgica pode ocorrer por meio de produo tcnico cientfica, apoio infraestrutura para P&D e propriedade intelectual. Em termos de infraestrutura, os benefcios podem ocorrer por meio da aquisio de materiais e equipamentos, bem como obras civis para criao ou aprimoramento de infraestrutura especificamente vinculada e comprovada sua necessidade tcnica execuo do projeto, tanto para as empresas quanto para as entidades executoras, devendo ser observadas a pertinncia e a razoabilidade desses custos. Em termos de produo tcnico cientfica, os benefcios podem ocorrer por meio da publicao das pesquisas relacionadas ao projeto em peridicos e/ou anais de eventos nas reas de interesse do setor eltrico. Quanto propriedade intelectual, os benefcios podem ocorrer pelos meios legais pertinentes. Impactos econmicos e socioambientais tambm podero ser considerados resultados importantes do projeto de P&D. Estes impactos podem ocorrer por meio dos benefcios ao meio ambiente, sociedade e empresa. A combinao desses resultados (formao de recursos humanos, gerao de novos conhecimentos e melhoria das condies de infraestrutura para P&D) amplia a capacidade de produo cientfica e tecnolgica dessas instituies em temas ou reas de interesse do setor eltrico. Proporciona, dessa forma, benefcios para as empresas de energia eltrica, entidades executoras ou parceiras, consumidores e toda a sociedade. Todo produto obtido como resultado de projeto de P&D dever ter a logomarca padro P&D ANEEL e fazer meno ao Programa de P&D regulado pela ANEEL. A logomarca dever ter tamanho semelhante ao das logomarcas das demais instituies envolvidas no projeto, quando houver, e dever ser utilizada durante todo o perodo de desenvolvimento do projeto, de comercializao do produto e permanncia no mercado. Em toda publicao relacionada capacitao profissional e/ou tecnolgica obtida como resultado de projeto de P&D dever ser feita meno ao Programa de P&D regulado pela ANEEL e (s) empresa(s) que deram suporte ao projeto. Em toda apresentao em evento, nacional ou internacional, de artigo resultante de projeto de P&D, dever ser feita meno ao Programa de P&D regulado pela ANEEL e (s) empresa(s) que deram suporte ao projeto.
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3.5. PROCESSO DE AVALIAO

Avaliaes so exames abrangentes e sistemticos de projetos, sob o ponto de vista da poltica de desenvolvimento e sob aspectos tcnico-profissionais. Elas perseguem uma srie de propsitos, verificando os objetivos e resultados pretendidos e/ou alcanados, a relevncia, a eficincia econmica e a sustentabilidade de um projeto. Fornecem informaes que servem de base para a conduo de um projeto ou programa, fazem parte da gesto de qualidade interna, apoiam os processos de aprendizagem individual e institucional e servem para a prestao de contas perante a sociedade. O processo de avaliao dos projetos de que trata este Manual compreende apenas a etapa de avaliao final, a qual obrigatria para todos os projetos executados. O foco das avaliaes o resultado do projeto frente ao investimento previsto ou realizado. Os procedimentos e critrios empregados na avaliao final so apresentados no Captulo 6. Na avaliao final consideram-se todos os resultados alcanados no projeto de P&D, previstos e no previstos, observando-se a comprovao da originalidade da pesquisa, poca em que o projeto foi enviado ANEEL, e atendo-se relevncia, abrangncia e aplicabilidade dos resultados no dia a dia da empresa de energia eltrica e/ou da entidade executora. Os resultados dos projetos de P&D sero avaliados utilizando-se os seguintes critrios, que so detalhados no Apndice A: originalidade; aplicabilidade; relevncia, e razoabilidade dos custos. A cada critrio atribuda uma pontuao que determinar a nota do projeto, a qual definir sua aprovao, total ou parcial, ou, ainda, sua reprovao. Todos os projetos de P&D devero ser submetidos auditoria contbil e financeira, ao final de sua execuo. A empresa dever contratar pessoa jurdica inscrita na Comisso de Valores Mobilirios (CVM) para realizar a auditoria, cujos custos podero ser includos no Projeto de Gesto da empresa, mas fora do limite estabelecido no item 4.3 deste Manual. Salienta-se que a contratao de empresas privadas de auditoria pelas empresas de energia eltrica que integrem a Administrao Pblica Federal indireta deve observar a restrio constante do art. 16 do Decreto n. 3.591, de 6 de setembro de 2000, ou ato superveniente. A avaliao final ser realizada somente aps o envio dos Relatrios Final e de Auditoria Contbil e Financeira pela empresa ANEEL. A critrio da superintendncia responsvel pela avaliao do projeto, poder ser solicitada s reas de fiscalizao da ANEEL a averiguao das informaes descritas nos Relatrios Final e de Auditoria Contbil e Financeira. Aps a avaliao final, com base nos relatrios apresentados pela empresa e, quando for o caso, pela(s) rea(s) de fiscalizao da ANEEL, ocorrer o reconhecimento contbil do investimento considerado pertinente.

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Em casos de reprovao ou reconhecimento parcial dos gastos realizados, a empresa dever realizar o estorno dos gastos no reconhecidos Conta contbil de P&D da empresa conforme o MCSE. Anualmente ser publicado no Dirio Oficial da Unio um Despacho, para cada Empresa, contendo o total de investimentos reconhecidos nos projetos concludos no ano anterior e aprovados pela ANEEL. Com o objetivo de dar transparncia e publicidade aos projetos realizados e colher subsdios para elaborao de novos projetos, a empresa dever publicar, no ms de maro de cada ano, em jornal de publicao diria e grande circulao no Estado e/ou Municpio, o saldo da Conta de P&D e informaes sobre os projetos concludos pela empresa e aprovados pela ANEEL no ano anterior. Devero ser destacadas as seguintes informaes para cada projeto: ttulo, prazo de execuo, objetivo, descrio tcnica sucinta, investimento realizado, entidades envolvidas. Deve estar em destaque tambm o prazo e a forma de recebimento das contribuies para novos projetos. Quando a empresa dispuser de portal na Internet, a publicao no jornal poder ser restrita a uma nota contendo o endereo eletrnico onde se encontram disponveis o saldo da Conta de P&D e as informaes requeridas. No caso das empresas de Sociedade Annima (S/A) essas informaes podero ser publicadas nas Notas Explicativas do Balano Anual. O processo de avaliao de projetos de P&D apresentado, de forma sucinta, na Figura 1.

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Carregamento do Projeto

Proposta ser executada?

Sim

Data de incio de execuo cadastrada?

No Proposta cancelada

Sim Executar o Projeto

Aps a finalizao do projeto de P&D, enviar os Relatrios Final e de Auditoria Contbil e Financeira

Anlise do Relatrio Final

Projeto P&D e inovador?

No

Estorno dos gastos Conta de P&D

Emisso de Despacho (anual) de reconhecimento

Sim Reconhecimento do investimento aprovado Anlise da razoabilidade dos gastos Sim

Anlise do Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira

Investimento total aprovado? No

Estorno conta de P&D dos gastos no aprovados

Fiscalizao do projeto?

No

Emisso de Parecer de Avaliao do Projeto

Sim

Anlise dos resultados de Fiscalizao

Figura 1: Processo de Avaliao de Projetos de P&D.

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3.6. PROPRIEDADE INTELECTUAL E COMERCIALIZAO DOS PRODUTOS DE PROJETOS DE P&D

A propriedade intelectual compreende toda espcie de propriedade referente que provenha de concepo ou produto da inteligncia humana. A propriedade intelectual expressa um conjunto de direitos que competem ao intelectual (escritor, artista ou inventor) como autor de obra imaginada, elaborada ou inventada. As formas de proteo da propriedade intelectual variam de acordo com os diferentes tipos de criao. Os direitos de autor compreendem a proteo das obras intelectuais descritas no Art. 7 da Lei no 9.610, de 19 de fevereiro de 1998, enquanto a propriedade industrial compreende a proteo dos itens descritos no Art. 2 da Lei no 9.279, de 14 de maio de 1996. No contexto deste Manual merecem destaque patentes de inveno, patentes de modelo de utilidade, registros de desenho industrial e registros de software. A Constituio Federal em seu Art. 5o, inciso XXIX, determina que os privilgios concedidos aos autores de inventos industriais tm como objetivo o interesse social e o desenvolvimento tecnolgico e econmico do Pas. Dessa forma, a ANEEL incentiva a proteo dos direitos de propriedade sobre os produtos gerados nos projetos de P&D e estimula sua comercializao. As empresas devem buscar a efetiva disseminao da tecnologia desenvolvida, incluindo nos projetos, sempre que possvel, entidades que tenham interesse na comercializao do produto ou fomentando empresa incubada que d continuidade pesquisa at sua insero no mercado. Caso o elo entre a pesquisa e o mercado no tenha sido estabelecido ao longo das fases iniciais da cadeia da inovao, poder ser proposto um projeto na fase de insero no mercado, que contemple despesas com estudos mercadolgicos, material de divulgao, pedido e/ou registro de propriedade intelectual, viagens, dirias, contratao de empresa de transferncia de tecnologia e servios jurdicos. Nos projetos regidos por esta regulamentao, tais despesas devero ser includas nas demais fases da cadeia da inovao. Tambm podero ser propostas na fase Lote Pioneiro atividades e custos para ensaios e testes para efeito de normatizao e/ou certificao de novo produto e tambm para a prpria elaborao da nova Norma Tcnica, quando inexistente. Para viabilizar a comercializao dos produtos gerados necessrio tratar a questo da propriedade e compartilhamento dos resultados a serem auferidos. O primeiro passo no processo de propriedade industrial realizar a busca de anterioridade no Instituto Nacional da Propriedade Industrial (INPI) e outras bases para busca de anterioridade. No envio das propostas de projetos de P&D, a empresa dever apresentar o resultado dessa busca de anterioridade, a qual ser utilizada para averiguao da originalidade da proposta pela ANEEL. Tais despesas podero ser includas no Projeto de Gesto da empresa, fora do limite estabelecido no item 4.3 deste Manual.
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A empresa poder licenciar os resultados obtidos nos projetos de P&D no momento em que se encontre apto comercializao. Quando da apresentao do arquivo relativo proposta de projeto de P&D, a empresa dever demonstrar ter realizado o pedido de patente junto do INPI quando, nesta proposta, houver ideia inventiva cuja proteo seja vivel ou necessria. A empresa poder licenciar os resultados obtidos nos projetos de P&D no momento em que se encontre apto comercializao. A propriedade intelectual dos resultados de projetos de P&D e as receitas provenientes da comercializao desses resultados devero ser negociadas entre a proponente, cooperadas, se houver, e as entidades envolvidas na execuo do projeto, obedecendo ao estabelecido na legislao vigente, as quais devero ser identificadas como depositantes quando da proteo da propriedade. As despesas com pedido e/ou registro e a manuteno de pedidos e/ou registros de propriedades intelectuais oriundas de projetos de P&D regulados pela ANEEL, inclusive projetos regidos por regulamentaes anteriores a este Manual, podero ser includas no Projeto de Gesto da empresa, tambm fora do limite estabelecido no item 4.3 deste Manual. No instrumento de celebrao de contrato ou convnio com o executor da pesquisa, o agente do setor eltrico no poder abrir mo da propriedade intelectual e sua participao dever ser, no mnimo, proporcional ao investimento proveniente do Programa de P&D ANEEL, considerando outros recursos agregados pelos parceiros do projeto como os descritos no art.9, pargrafo 3, da Lei no 10.973 de 2004. Como incentivo realizao de investimentos em P&D nas regies N, NE e CO (inciso II do Art. 5 da Lei no 9.991/2000), a distribuio das receitas destinadas empresa, a ser compartilhada com a sociedade via modicidade tarifria, depender da proporo do investimento realizado nessas regies e do segmento de atuao da empresa de energia eltrica. Para as empresas dos segmentos de distribuio ou de transmisso de energia eltrica, as receitas provenientes da comercializao dos resultados de projetos de P&D, que no forem destinadas s entidades executoras, sero compartilhadas com os consumidores no processo de reviso tarifria. As empresas do segmento de gerao de energia eltrica podero se apropriar integralmente dessas receitas. No caso das empresas que abrangem os segmentos de gerao e transmisso de energia eltrica (verticalizadas), o compartilhamento aplica-se somente s receitas provenientes do segmento de transmisso. Para as empresas localizadas nas regies N, NE ou CO que destinarem pelo menos 60% do valor do projeto a instituies de pesquisa sediadas nessas regies, o compartilhamento das receitas ser de 70% para apropriao pela empresa e de 30% para a modicidade tarifria. O mesmo compartilhamento se aplica para as empresas das demais regies que destinarem pelo menos 10% do valor do projeto a instituies de pesquisa sediadas naquelas regies. Caso no sejam comprovadas

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tais destinaes para as regies N, NE ou CO, o compartilhamento ser de 50% para apropriao pela empresa e de 50% para a modicidade tarifria. O ciclo de inovao fechado com a identificao de indstria ou fornecedor interessado na tecnologia. Todos os proprietrios dos direitos da tecnologia podero intermediar contratos de licenciamento para fabricao ou comercializao de tecnologias. As licenas podem ser exclusivas ou no, com ou sem o pagamento de royalties e, ainda, com ou sem o direito de sublicenciar. A empresa dever licenciar o objeto protegido para os interessados a partir da data de depsito de pedido de patente ou de registro da propriedade. Caso haja participao de instituio de pesquisa pblica, essa ter direito licena sem nus e no exclusiva dos resultados da pesquisa para que os utilizem em pesquisas ou para fins didticos. Em todos os casos, as empresas proponentes e as entidades parceiras nos projetos tambm podero usufruir do produto da pesquisa. Nesse sentido, os contratos de licenciamento para produo devero prever a venda ou uso produtos resultantes das pesquisas pelo agente a preo de custo. A participao do agente nos resultados da comercializao no pode se dar em proporo inferior a praticada no mercado. Projetos enquadrados nas fases cabea de srie, lote pioneiro e/ou insero de mercado que deem continuidade a projetos desenvolvidos fora do Programa de P&D regulado pela ANEEL, devem obrigatoriamente incluir a proponente e cooperada(s), quando houver, do setor eltrico na fruio dos benefcios econmicos a serem obtidos com os produtos. Essa participao nos resultados econmicos deve ser no mnimo, proporcional ao aporte de recursos oriundos do Programa de P&D regulado pela ANEEL no projeto em desenvolvimento. Com vistas a disseminar os resultados dos projetos de P&D, a ANEEL disponibiliza ao pblico, assegurados os direitos de propriedade intelectual, a descrio dos projetos concludos, atravs de consultas no portal da ANEEL (www.aneel.gov.br), na seo de P&D.

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4. ELABORAO DOS PROGRAMAS DE P&D

4.1. PROCEDIMENTOS GERAIS
Todas as empresas que possuem contrato de concesso, permisso ou autorizao assinados com a ANEEL devem apresentar um plano estratgico de investimento em P&D, no qual deve constar as linhas e temas de pesquisa para cada empresa nos prximos 5 (cinco) anos. Para as novas empresas de energia eltrica que venham a assinar contrato de concesso, permisso ou autorizao com a ANEEL aps a publicao deste Manual, fica estabelecido o prazo de 180 (cento e oitenta) dias a contar da sua entrada em operao ou reconhecimento contbil de receitas, o que ocorrer primeiro, para envio de seu plano estratgico de investimento em P&D com o perodo mnimo de 5 (cinco) anos. O plano estratgico de investimento em P&D dever ser elaborado e encaminhado ANEEL, por meio do Sistema de Gesto de P&D, disponibilizado no portal da ANEEL (www.aneel.gov.br). Todas as verses do plano ficaro registradas neste Sistema e a ANEEL poder utilizar as informaes disponveis em quaisquer das etapas de avaliao dos projetos. O plano estratgico de investimento em P&D poder ser atualizado anualmente no ms de maro de cada ano e com vigncia a partir de 1 de abril desse mesmo ano, com o perodo mnimo de 5 (cinco) anos, e dever conter os temas e subtemas que sero contemplados em seus projetos, os objetivos a serem alcanados e as justificativas para a escolha desses temas e linhas de pesquisa. O Programa de P&D da empresa composto por esse plano e pelo conjunto de projetos e relatrios submetidos avaliao da ANEEL cadastrados no Sistema de Gesto de P&D. O Sistema de Gesto de P&D, disponibilizado no portal da ANEEL, permite o acesso, restrito ao Gerente de Programa e ANEEL, ao Programa de P&D da empresa de energia eltrica. Ressalta-se que os planos estratgicos de investimento em P&D das empresas podero servir de subsdios para a definio de novos temas e/ou subtemas estratgicos ou prioritrios para o setor eltrico brasileiro. A empresa de energia eltrica dever enviar novo plano estratgico de investimento em P&D em at um ano antes do trmino do plano vigente, com o perodo mnimo de 5 (cinco) anos.

4.2. GERENTE DE PROGRAMA DE P&D

A empresa de energia eltrica dever designar um Gerente de Programa de P&D, que ser seu preposto na interlocuo com a ANEEL e Agncia Conveniada, quando houver. O Gerente de
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Programa deve ser membro do quadro efetivo da empresa e estar cadastrado no Sistema de Gesto de P&D da ANEEL. A solicitao de cadastramento do Gerente deve ser feita por escrito pela empresa ANEEL atravs do envio de um documento formal que deve conter os seguintes dados: nome completo, CPF, endereo comercial, telefone comercial, e-mail, formao acadmica, titulao e rea de atuao. Alteraes no cadastro do Gerente de Programa devero ser informadas tempestivamente ANEEL por meio de documento formal.

4.3. PROJETO DE GESTO DO PROGRAMA DE P&D

A empresa poder propor, no ms de maro de cada ano, um Projeto de Gesto de seu Programa de P&D, que ter vigncia de abril do ano em que ele proposto at maro do ano seguinte. O valor do projeto no dever ultrapassar 5% do investimento anual obrigatrio em P&D regulado pela ANEEL, calculado com base na ROL apurada no perodo de janeiro a dezembro do ano anterior, limitado a R$ 800.000,00 (oitocentos mil reais). As empresas do Sul ou Sudeste que aplicarem, no mnimo, 10% dos recursos dos projetos de P&D nas regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, e este percentual seja reconhecido pela ANEEL na avaliao final de projetos realizada no ano anterior, podero ter seu valor do Projeto de Gesto ampliado em 50%, passando o limite para R$ 1.200.000,00 (um milho e duzentos mil reais). As empresas do Norte ou Nordeste ou Centro-Oeste que aplicarem, no mnimo, 60% dos recursos dos projetos de P&D nas regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste e este percentual seja reconhecido pela ANEEL na avaliao final de projetos realizada no ano anterior, podero ter seu valor do Projeto de Gesto poder ser ampliado, tambm, em 50%, passando o limite para R$ 1.200.000,00 (um milho e duzentos mil reais). Para a empresa cujo investimento obrigatrio dos ltimos 3 (trs) anos anteriores ao de apresentao do projeto de gesto for inferior a R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), o valor do projeto estar limitado a 10% do investimento anual obrigatrio em P&D regulado pela ANEEL, calculado com base na ROL apurada no perodo de janeiro a dezembro do ano anterior ao da submisso. Para os Projetos de Gesto enviados a partir da vigncia da resoluo que aprova este Manual, caso a empresa utilize no Projeto de Gesto um valor menor do que o valor limite anual definido no pargrafo anterior, e este valor seja reconhecido pela ANEEL, a empresa poder acumular a diferena entre este valor limite e o valor reconhecido pela ANEEL e, posteriormente, aplicar esta diferena em Projeto de Gesto do ano seguinte ao reconhecimento. A regra aplica-se, tambm, para os casos em que a empresa no utilizar o recurso disponvel para o Projeto de Gesto de um determinado ano, podendo acumular o valor para o ano seguinte.

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O Projeto de Gesto deve ser anual, com apresentao das atividades e dos investimentos previstos e descrio dos resultados esperados. O reconhecimento do investimento realizado est condicionado aprovao do Relatrio Final do Projeto e do Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira, os quais devero ser enviados, pelo Sistema de Gesto de P&D, em at 60 (sessenta) dias aps a data de sua concluso e onde devero constar as atividades realizadas, os resultados alcanados e gastos incorridos. Ressalta-se que no ser concedida prorrogao do prazo de execuo do projeto de gesto. O resultado da avaliao final do projeto de gesto ser encaminhado empresa pelo Sistema de Gesto de P&D, at 180 (cento e oitenta) dias aps o carregamento. As atividades que podero compor o Projeto de Gesto, as quais no devem estar includas nos projetos de P&D, so as seguintes: a) Dedicao horria dos membros da equipe de gesto do Programa de P&D da empresa, que devero ser do seu quadro efetivo; b) Participao dos membros da equipe de gesto em eventos sobre pesquisa, desenvolvimento e inovao relacionados ao setor eltrico; c) Participao dos membros da equipe de gesto em cursos, inclusive de ps-graduao, e eventos sobre gesto tecnolgica e da informao, gesto de projetos, gesto financeira, gesto da inovao e outros correlatos ao tema. Ressalta-se que no sero reconhecidos como investimento em P&D os recursos destinados a pagamento de cursos de ps-graduao, cujo beneficiado tenha se desligado da equipe de gesto antes do encerramento do projeto; d) Desenvolvimento e aquisio de ferramentas e equipamentos de tecnologia da informao, exclusivamente, para gesto do Programa de P&D da empresa. A Empresa dever enviar como anexo ao Relatrio Final a documentao das disciplinas de Requisitos e de Anlise e Design conforme metodologia de desenvolvimento de software RUP (Rational Unefied Process) e Relatrio de Pontos de Funo detalhado por tipo de funo, conforme metodologia IFPUG (International Function Point Users Group); e) Prospeco tecnolgica, que dever resultar em um relatrio a ser enviado ANEEL anexo ao Relatrio Final do projeto de gesto; f) Divulgao de resultados de projetos de P&D j concludos ou em execuo, incluindo custos para uma publicao anual resumida em jornal de grande circulao diria; g) Elaborao de seminrios e workshops sobre o Programa de P&D da empresa;

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h) Participao dos responsveis tcnicos pelos projetos de P&D (preferencialmente Coordenador e Gerente de Projeto) nas avaliaes presenciais convocadas pela ANEEL ou em reunies com a ANEEL solicitadas pela empresa para tratar de assuntos referentes ao Programa de P&D.

4.3.1. Outros Gastos As seguintes despesas, passveis de incluso no Projeto de Gesto, no sero consideradas na composio do limite deste projeto: a) Apoio realizao do CITENEL Congresso de Inovao Tecnolgica em Energia Eltrica. Em cada ano de realizao do CITENEL, a ANEEL definir as cotas/parcela limite do investimento em P&D que a empresa poder destinar viabilizao do evento; b) Contratao de auditoria contbil e financeira para os projetos de P&D e de Gesto concludos. Salienta-se que a contratao de empresas privadas de auditoria pelas empresas de energia eltrica que integrem a Administrao Pblica Federal indireta deve observar a restrio constante do art. 16 do Decreto n. 3.591, de 6 de setembro de 2000, ou ato superveniente; c) Busca de anterioridade no Instituto Nacional da Propriedade Industrial (INPI); d) Registro de software ou depsito de patente gerada em projeto de P&D, regulado pela ANEEL, desenvolvido pela empresa de energia, bem como sua manuteno; e) Custeio de despesas de viagens para apresentao de trabalhos tcnicos aprovados para apresentao oral no Citenel/Seenel, no caso de projetos encerrados quando da realizao desses eventos; f) Projeto para capacitao profissional e tecnolgica, contemplando bolsas de estudo no exterior para treinamento profissional, graduao e ps-graduao, cujos beneficiados devem estar vinculados a empresas reguladas do setor de energia eltrica e/ou instituies de ensino tcnico e superior reconhecidas pelo Ministrio da Educao MEC. Neste caso especfico, no h necessidade de desenvolvimento tecnolgico e os temas/reas elegveis so os definidos pela ANEEL, disponveis no portal da Agncia, na seo de P&D. O projeto dever estar associado ao Programa Cincia sem Fronteiras, coordenado pelo Ministrio da Cincia, Tecnologia e Inovao (MCTI) e pelo Ministrio da Educao (MEC) e poder ser submetido durante toda a vigncia do Programa. O montante a utilizar ser limitado a 10% do investimento obrigatrio relativo ao perodo de durao do Programa citado. Os detalhes sobre a forma de operacionalizao do projeto associado ao Programa "Cincia sem Fronteiras" sero disponibilizados no portal da ANEEL, na seo de P&D.

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4.4. PROGRAMA DE P&D COOPERATIVO

Um Programa de P&D dito cooperativo quando seu plano estratgico para P&D e respectivos projetos so compartilhados entre duas ou mais empresas de energia eltrica. As responsabilidades no programa de P&D cooperativo so partilhadas entre as empresas participantes, de comum acordo. Uma das empresas dever ser definida como proponente do programa cooperativo, sendo responsvel pelo seu envio ANEEL, e as demais sero denominadas cooperadas. O custo total do Projeto de Gesto de um programa cooperativo estar limitado at a soma dos limites individuais dos custos destinados ao Projeto de Gesto de cada uma das empresas envolvidas.

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5. ELABORAO DOS PROJETOS DE P&D

5.1. PROCEDIMENTOS GERAIS
A empresa de energia eltrica poder apresentar a qualquer momento suas propostas de projeto de P&D para a ANEEL. A elaborao de uma proposta de Projeto de P&D dever ser realizada utilizando-se o Sistema de Gesto de P&D, disponibilizado no portal da ANEEL (www.aneel.gov.br), na seo de P&D. O preenchimento de todos os campos que compem o Projeto de P&D obrigatrio. Os procedimentos e critrios a serem empregados para a avaliao final do projeto esto apresentados no Captulo 6. A empresa dever apresentar no campo Pesquisa Correlata os resultados da busca de anterioridade de propriedade intelectual nas bases de dados da ANEEL, do INPI e outras fontes pertinentes, os quais sero considerados para averiguao da originalidade do projeto enviado ANEEL. Propostas que representem a progresso de projetos anteriores na cadeia de inovao (cabea de srie e lote pioneiro) podem apresentar a busca de anterioridade do projeto anterior.

5.2. COMPOSIO DA EQUIPE DO PROJETO DE P&D

Todo projeto de P&D dever conter somente um Gerente e um Coordenador, alm dos outros membros do projeto. Quando o projeto for executado exclusivamente pela prpria empresa proponente, havendo ou no participao de empresas cooperadas, no dever ser cadastrado um Coordenador de equipe. Nesse caso, o Gerente de Projeto tambm assumir as atribuies de coordenao da equipe. Os demais membros da equipe podero ter a funo de Pesquisador, Auxiliar Tcnico, Auxiliar Tcnico Bolsista ou Auxiliar Administrativo, podendo ser membros do quadro efetivo das empresas participantes ou membros das executoras do Projeto de P&D. Os membros da equipe com funo de Gerente, Coordenador e Pesquisador devem informar a titulao (Doutor, Mestre, Especialista, Superior ou Tcnico). Todo Gerente, Coordenador ou Pesquisador de um projeto de P&D dever ter seu currculo cadastrado e atualizado no Sistema Eletrnico de Currculos da Plataforma Lattes do CNPq, acessado no endereo eletrnico: http://lattes.cnpq.br/index.htm.

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5.3. DESPESAS NO PROJETO DE P&D

Os seguintes itens podero ser considerados despesas na execuo de um projeto de P&D: a) Recursos Humanos: Pessoal da equipe necessrio para alcanar os objetivos e resultados esperados do projeto. O custo unitrio (Homem-hora H/h) de cada membro da equipe no dever incluir taxas, entretanto, poder incluir as parcelas referentes aos impostos e encargos. As horas alocadas para cada membro da equipe esto limitadas ao tempo comprovadamente dedicado ao projeto, no devendo exceder 176 horas por ms; b) Servios de Terceiros: Servios prestados por pessoas fsicas ou jurdicas contratadas para realizar parte dos objetivos de um projeto, tais como a construo e testes de prottipos e plantas piloto, a fabricao de cabeas de srie e de lote pioneiro, estudos de mercado e a instalao e/ou manuteno de laboratrios. Os servios de terceiros devero ser detalhados quanto a sua especificao e necessidade; c) Materiais de Consumo: Materiais de consumo para a execuo do projeto, tais como material grfico e de processamento de dados, material para fotografia, material para instalao eltrica e de telecomunicaes, material qumico e outros bens perecveis. Os materiais de consumo devero ser detalhados quanto a sua especificao e necessidade; d) Materiais Permanentes e Equipamentos: Materiais permanentes e equipamentos para a execuo do projeto, tais como computador, software, impressora, scanner, material bibliogrfico, ferramentas e utenslios de laboratrio e oficinas, dispositivos e/ou equipamentos eletroeletrnicos e de informtica. So de uso exclusivo durante a execuo dos projetos de P&D, podendo ser utilizados em projetos de P&D posteriores. Os materiais permanentes e equipamentos devero ser detalhados quanto a sua especificao e utilizao; e) Viagens e Dirias: Viagens, dirias e deslocamentos vinculados estritamente s atividades do projeto, tais como passagens, taxas de embarque, locao ou uso de veculos, txis e dirias (hospedagem e refeies). As viagens, dirias e deslocamentos devero ser detalhados quanto sua especificao e necessidade; f) Outros: Servios de registro de propriedade intelectual, comunicao, impresso, encadernao, fretes, locao de equipamentos, taxas de inscrio para participao de membros da equipe tcnica do projeto em eventos (congressos, simpsios, conferncias, etc.), custeio de cursos de ps-graduao relacionados ao tema do projeto, taxas para administrao do projeto e mobilizao da infraestrutura existente da executora. Os custos relativos a recursos humanos, servios terceiros, materiais e equipamentos devem ser balizados pela mdia de preos praticados nas regies onde os projetos sero executados. Excetuam-se aqueles materiais e equipamentos que no contam com fornecedores locais, para os quais
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dever ser adotado o balizamento pelo mercado nacional, e para os itens que no estejam disponveis em territrio nacional, o balizamento pelo mercado internacional. Os recursos destinados participao de membros da equipe em eventos internacionais (taxa de inscrio, passagens e dirias) no realizados no Brasil, sero exclusivos para o apresentador do trabalho, desde que o mesmo seja resultado do projeto. Os custos relativos taxa de administrao dos centros de pesquisa ou das fundaes ligadas s instituies de ensino superior, bem como os custos relativos mobilizao de infraestrutura existente das executoras, esto limitados a 5% do valor contratado, respectivamente. Ressalta-se que a mobilizao da infraestrutura da empresa no ser custeada pelo projeto de P&D. Todos os valores devero estar discriminados nos Relatrios de Execuo Financeira do Projeto (REFP) para fins de reconhecimento destas despesas de projeto quando da avaliao final. Despesas com instalao e reformas de laboratrios no devem ser consolidados em uma nica rubrica. Devero ser discriminadas de acordo com a sua natureza contbil, e classificadas separadamente entre os seis itens de despesa definidos neste Manual, Caso o produto obtido em um projeto, independente da fase, tenha possibilidade de explorao comercial, pode-se incluir despesas voltadas para realizao de estudo de mercado, com vistas produo industrial ou comercializao, bem como os custos para incubao de empresa voltada para alcanar a insero do produto do projeto no mercado. Ressalta-se que os custos destinados promoo e marketing de projetos de P&D, exceto quando na fase de insero no mercado, no sero aceitos como despesas de projetos de P&D. Os custos destinados realizao de cursos de ps-graduao podero ser reconhecidos como despesas de projetos de P&D, desde que a monografia, dissertao ou tese esteja, necessariamente, vinculada ao projeto e que o autor seja membro da equipe do projeto, nominalmente identificado. Alm disso, o custeio deve se limitar ao perodo de execuo do projeto, podendo o curso ser pago integralmente nesse perodo, ainda que sua durao seja superior ao tempo de execuo do projeto.

5.4. PROJETO DE P&D COOPERATIVO

Os projetos de P&D elaborados em cooperao entre duas ou mais empresas devero ser submetidos ANEEL pela proponente, em proposta nica. O detalhamento do projeto dever conter as informaes comuns e as informaes especficas de cada empresa cooperada. A comprovao de gastos em um projeto cooperado feita simultaneamente por cada empresa cooperada que aportar recursos nesse projeto. Neste caso, cada empresa cooperada deve enviar um Relatrio de Auditoria Contbil para a empresa proponente, ao final do projeto, sendo de
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responsabilidade da empresa proponente o envio do Relatrio Final do projeto e do respectivo Relatrio de Auditoria Contbil. A empresa dever informar, no Sistema de Gesto de P&D, a data de incio de execuo do projeto, a qual dever corresponder data de abertura de sua respectiva Ordem de Servio (ODS). Os custos somente podero ser apropriados na ODS a partir desta data. A data de concluso do projeto dever corresponder data de fechamento da ODS. Desse modo, o prazo de execuo do projeto corresponder ao prazo decorrido entre as datas de abertura e de fechamento da ODS.

5.5. PROJETO ESTRATGICO

Projeto estratgico aquele cujo subtema seja de grande relevncia para o setor eltrico e exija um esforo conjunto e coordenado de vrias empresas e entidades executoras. As caractersticas principais dos Projetos Estratgicos so definidas pela ANEEL nas Chamadas aprovadas em reunio pblica da diretoria colegiada da Agncia. As empresas interessadas em investir nos projetos estratgicos devero manifestar interesse por meio do endereo eletrnico pedestrategico@aneel.gov.br, seguindo forma e prazo definidos na respectiva Chamada. A ANEEL divulgar os nomes dessas empresas na seo de P&D em seu portal (www.aneel.gov.br). Na proposta dever estar definido qual ser a empresa proponente e quais sero as entidades executoras. A elaborao da proposta de projeto estratgico dever contemplar, caso sejam especificados, critrios adicionais que estaro disponveis no portal da ANEEL (www.aneel.gov.br), na seo de P&D. Os projetos estratgicos devero ser submetidos para avaliao inicial da ANEEL. O detalhamento do projeto dever conter as informaes comuns e as informaes especficas de cada empresa cooperada, bem como das equipes das entidades executoras envolvidas em cada projeto submetido. O envio da proposta de projeto estratgico, assim como de informaes complementares para fins de avaliao inicial detalhada, devero ser realizados pela empresa proponente em formato especfico definido na Chamada. A avaliao inicial realizada nas dependncias da ANEEL, considerando a proposta recebida, documentos complementares e apresentao oral por parte da empresa proponente e coordenador(es) da(s) entidade(s) executora(s). A avaliao feita por equipe tcnica composta por servidores da ANEEL e representantes das entidades intervenientes identificadas em cada Chamada especfica.
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O acompanhamento da execuo de cada projeto estratgico realizado por meio de reunies peridicas convocadas pela ANEEL, com participao das entidades intervenientes, empresa proponente e cooperadas e entidades executoras, ou, ainda, pela apresentao de seminrios e workshops sobre o tema do projeto, para apresentao de resultados parciais e final de cada projeto. A avaliao final, considerando os resultados alcanados e gastos incorridos na execuo do projeto, feita pela ANEEL e entidades intervenientes, com base nos relatrios tcnico e de auditoria contbil e apresentao e discusso presencial de resultados realizada nas dependncias da ANEEL. Aps a anlise feita, a rea responsvel pela aprovao do projeto publicar Despacho especfico encerrando o projeto e reconhecendo os valores gastos e comprovados.

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6. AVALIAO FINAL DOS PROJETOS DE P&D

6.1. PROCEDIMENTOS GERAIS
Todo projeto de P&D dever ser cadastrado no Sistema de Gesto de P&D antes do incio de sua execuo. O cadastramento de projetos poder ser feito em qualquer poca, sendo seu envio realizado por meio do Sistema de Gesto de P&D. Todo projeto enviado receber um cdigo, designado Cdigo ANEEL. A empresa dever informar, no Sistema de Gesto de P&D, a data de incio de execuo do projeto, a qual dever corresponder data de abertura de sua respectiva Ordem de Servio (ODS). Os custos somente podero ser apropriados na ODS a partir desta data. A data de concluso do projeto dever corresponder data de fechamento da ODS. Desse modo, o prazo de execuo do projeto corresponder ao prazo decorrido entre as datas de abertura e de fechamento da ODS. A empresa tambm dever informar, no Sistema de Gesto de P&D, no momento do cadastro da data de incio de execuo do projeto, a forma de compartilhamento, entre as entidades envolvidas em sua execuo, dos direitos de propriedade intelectual dos resultados do projeto. A avaliao final obrigatria e ser realizada aps o carregamento do Relatrio Final do projeto e do Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira no Sistema de Gesto de P&D. Estes relatrios devero ser carregados na mesma data. Os relatrios citados anteriormente tambm devero ser carregados no Sistema de Gesto de P&D nos casos em que houver cancelamento do projeto aps seu incio de execuo, devendo haver justificativas no Relatrio Final do projeto para avaliao dos resultados parciais obtidos e dos gastos realizados. O prazo para envio dos relatrios supracitados ser de 60 (sessenta) dias aps a data prevista de concluso do projeto. Caso haja alterao no prazo previsto inicialmente para execuo do projeto, a empresa dever informar o novo prazo no Sistema de Gesto de P&D antes do prazo previsto expirar. Em situaes especficas, como atrasos sistemticos na execuo do projeto, a ANEEL poder realizar a fiscalizao deste projeto. A avaliao do Relatrio Final tem como objetivos avaliar os resultados alcanados, os recursos empregados e os gastos realizados e ser feita por uma equipe de, no mnimo, trs avaliadores, devidamente qualificados. A avaliao final poder ser presencial, quando a empresa ser convocada para apresentao do projeto banca de avaliao, observando-se os parmetros e critrios de avaliao estabelecidos no
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item 6.2 deste Manual. Essa avaliao ser realizada nas dependncias da ANEEL ou em local acordado entre a ANEEL e a empresa. A apresentao do projeto ser feita pelo Gerente e/ou Coordenador do projeto, podendo ser acompanhada pelo Gerente de Programa da empresa proponente do projeto. Caso no seja possvel a presena do Gerente ou Coordenador do projeto, a empresa proponente do projeto dever indicar um substituto, integrante da equipe do projeto de P&D ou integrante da equipe do Projeto de Gesto da empresa proponente do projeto. A avaliao no presencial ser realizada por uma banca de avaliao nas dependncias da ANEEL e/ou por meio do Sistema de Gesto de P&D. Independentemente da opo definida pela ANEEL, o resultado da avaliao final do projeto ser encaminhado empresa pelo Sistema de Gesto de P&D, no prazo de 120 (cento e vinte) dias, a contar da data de carregamento do Relatrio Final e do Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira no Sistema de Gesto de P&D.

6.2. PARMETROS E CRITRIOS DE AVALIAO

A avaliao final do projeto ser realizada com base nas informaes do Relatrio Final e do Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira. O Relatrio Final dever apresentar todas as informaes relevantes referentes execuo do projeto, tais como cronograma de execuo, etapas, referncias bibliogrficas, estado da arte da tcnica original/inovadora empregada, descrio tcnica dos resultados do projeto e recursos empregados, e a transferncia e difuso tecnolgica dos resultados do projeto. Este relatrio ser analisado pela superintendncia responsvel pela avaliao dos projetos de P&D, que poder solicitar a averiguao de informaes apresentadas, a qual ser realizada por superintendncia de fiscalizao tcnica da ANEEL ou Agncia conveniada. Para o Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira, caso este relatrio seja emitido com ressalva(s) pela empresa de auditoria ou caso a Superintendncia responsvel pela avaliao dos projetos de P&D julgue necessrio solicitar fiscalizao de tal relatrio, ele ser encaminhado Superintendncia de Fiscalizao Econmica e Financeira SFF para anlise e outras providncias. Este relatrio dever apresentar a auditoria dos gastos realizados durante a execuo do projeto, com base no respectivo Relatrio de Execuo Financeira do Projeto (REFP) descrito no Captulo 7. O Apndice A apresenta os parmetros e critrios de avaliao de projetos de P&D: originalidade; aplicabilidade; relevncia, e razoabilidade dos custos. A cada critrio ser atribuda uma das seguintes pontuaes: 1 (Inadequado); 2 (Insuficiente); 3 (Aceitvel); 4 (Bom), ou 5 (Excelente).

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Sero considerados todos os resultados alcanados, desde que comprovados pela empresa e/ou entidade executora, quando for o caso. Destaca-se que cabe empresa caracterizar adequadamente o projeto, em consonncia com os critrios de avaliao, de modo que os avaliadores possam atribuir pontuaes coerentes com os resultados esperados do projeto. Com vistas a uniformizar os procedimentos a serem seguidos pelos membros da banca de avaliao est disponibilizado o Guia do Avaliador de Projetos de P&D no portal da ANEEL, na seo de P&D (www.aneel.gov.br).

6.3. RESULTADOS DA AVALIAO

Caso algum parecer emitido pelos avaliadores seja inconsistente, a ANEEL descartar as pontuaes atribudas pelo respectivo avaliador e poder submeter o projeto avaliao de outro(s) avaliador(es). O resultado da avaliao final ser obtido com base na mdia aritmtica das pontuaes atribudas para cada critrio no parecer consolidado pela ANEEL. Tal mdia definir a nota atribuda ao projeto e consequentemente o conceito do projeto que, associado ao valor atribudo ao critrio originalidade, definir a aprovao ou reprovao do projeto, conforme Apndice A. A empresa ter acesso nota consolidada da proposta, ao conceito e aos valores de cada critrio da avaliao conforme os valores do parecer consolidado. O reconhecimento do investimento realizado em P&D depender, ainda, da pertinncia e razoabilidade dos recursos empregados no projeto, cuja anlise ser feita com auxlio do Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira, apenas nos casos de aprovao, total ou parcial, do projeto. Nos casos em que houver reprovao de projeto pela ANEEL, a empresa dever efetuar o estorno dos gastos realizados Conta Contbil de P&D. Nos casos em que houver reconhecimento parcial do investimento realizado, a empresa dever efetuar o estorno dos gastos no reconhecidos no Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira Conta de P&D. Em ambos os casos os gastos so estornados Conta de P&D corrigidos, conforme o MCSE. Sero disponibilizadas ao pblico informaes sobre os projetos propostos, em execuo ou concludos, cadastrados no Sistema de Gesto de P&D. Essas informaes estaro disponveis no portal da ANEEL, na seo de P&D (www.aneel.gov.br). Os dados para contato com a empresa proponente esto disponveis neste mesmo endereo.

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6.4. GERENCIAMENTOS DOS GASTOS REALIZADOS EM PROJETOS DE P&D

Apenas a partir da data de incio do projeto, a empresa poder realizar despesas vinculadas sua execuo, fazendo uso dos recursos disponveis na Conta de P&D. Na medida em que os gastos so realizados, a empresa dever inseri-los no Relatrio de Execuo Financeira do Projeto (REFP), com base na movimentao de suas contas contbeis, conforme procedimentos apresentados no Captulo 7. A empresa poder efetuar alteraes no projeto durante sua execuo com vistas a otimizar os resultados a serem alcanados, no sendo necessria sua reapresentao ANEEL. Havendo alteraes, o Relatrio Final do projeto dever contemplar as justificativas para as modificaes realizadas, principalmente nos casos em que houver impactos no critrio originalidade. Os gastos realizados durante a execuo do projeto sero reconhecidos como investimento em P&D apenas aps a aprovao dos resultados do projeto e a avaliao, pelas reas competentes da ANEEL, dos recursos empregados. Caso os gastos do projeto sejam parcialmente aprovados, a empresa dever estornar Conta de P&D a diferena entre o valor gasto e o valor reconhecido como investimento em P&D, a qual ser assumida como investimento prprio da empresa. Caso ocorra a reprovao do projeto, a empresa dever estornar Conta de P&D o valor dos gastos realizados durante a execuo do projeto. Em ambos os casos os gastos so estornados Conta de P&D corrigidos, conforme o MCSE.

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7.

CONTABILIZAO

CONTROLE

DOS

GASTOS

REALIZADOS EM PROJETOS DE P&D

7.1. PROCEDIMENTOS GERAIS
O Manual de Contabilidade do Setor Eltrico MCSE, institudo pela Resoluo ANEEL n 444/2001, e alteraes posteriores, dispe sobre o registro dos valores representativos dos recursos de P&D inclusos no respectivo faturamento, ao determinar sua contabilizao no ms de competncia do faturamento. Em consonncia com as disposies do MCSE, o Manual de Orientao dos Trabalhos de Auditoria Contbil e Financeira dos Projetos, Projetos/Planos de Gesto e Programas de Pesquisa e Desenvolvimento P&D e Eficincia Energtica EE, institudo pelo Despacho n 2.191, de 30 de julho de 2010 e alteraes posteriores, detalha todo o procedimento e o modelo a ser seguido quando dos lanamentos nas contas contbeis envolvidas. Segundo a regulamentao em vigor, devem atender aos dispositivos deste Manual as Concessionrias e Permissionrias de Servio Pblico de Distribuio de Energia Eltrica, Concessionrias de Servio Pblico de Transmisso de Energia Eltrica, Concessionrias de Gerao e Autorizadas Produo Independente de Energia Eltrica e Concessionrias de Gerao de Energia Eltrica na modalidade Autoproduo, quando houver receitas advindas de energia comercializada, excluindo-se, por iseno, as empresas que gerem energia exclusivamente a partir de instalaes elica, solar, biomassa, pequenas centrais hidroeltricas e cogerao qualificada. Os agentes setoriais descritos no pargrafo anterior, mas que no estejam regulamentarmente obrigados adoo do elenco de contas do MCSE, devem fazer uso de procedimentos e contas contbeis equivalentes, que possibilitem o efetivo acompanhamento por parte da ANEEL dos valores a investir em P&D e recolher ao FNDCT e ao MME. Os lanamentos sero feitos mensalmente, respeitando o regime de competncia. Nos termos do MCSE, os gastos incorridos nos Projetos de P&D devem ser apurados utilizando-se o Sistema de Ordem de Servio - ODS, ou equivalente para os agentes no obrigados adoo do MCSE. Sobre o saldo do exigvel na conta 211.91.7.3 - Recursos em Poder da Empresa (ou equivalente) incidiro juros, a partir do segundo ms subsequente ao faturamento, at o ms do efetivo desembolso dos recursos, calculados mensalmente com base na taxa SELIC.

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Os montantes advindos da remunerao pela taxa SELIC, juntamente com o investimento mnimo obrigatrio estabelecido em lei, comporo o total a ser aplicado pela empresa em projetos de P&D. O clculo do montante sujeito remunerao pela SELIC ser feito levando em considerao a diferena entre o saldo da conta 211.91.7.3 (ou equivalente) e os gastos registrados na ODS (ou equivalente), cujo acompanhamento ser feito por meio de registros auxiliares, dada a vedao de encerramentos parciais da ODS, determinada pelo MCSE. Quando da concluso dos respectivos projetos, os gastos apurados na ODS e que resultaram em bens (tangveis ou intangveis) sero transferidos para a conta 132 (Ativo Imobilizado). Concomitantemente a este registro, o mesmo valor que foi transferido para a conta 132 ser levado a dbito da conta (211.91.7.3) e creditado no Grupo 223 (Obrigaes Vinculadas a Concesso do Servio Pblico de Energia Eltrica), em observncia ao previsto no MCSE. Os gastos apurados na ODS e no apropriados no Ativo Imobilizado da Concessionria, que no resultaram em bem tangvel ou intangvel, sero encerrados a dbito do exigvel na conta 211.91.7.3. Nos casos de reprovao ou de reconhecimento parcial de recursos de projetos de P&D pela superintendncia da ANEEL responsvel pela avaliao dos respectivos projetos, devero ser efetuados os estornos dos valores no reconhecidos na(s) ODS na conta 211.91.7.3. A empresa proponente do projeto e cooperada(s) so responsveis pelo controle de todos os gastos incorridos nos projetos, incluindo a guarda dos devidos comprovantes e acompanhamento da execuo do oramento repassado a terceiros, bem como pelo preenchimento de relatrios financeiros analticos por projeto e por ODS, onde constem, no mnimo, em colunas, as seguintes informaes quanto s aplicaes efetuadas: data, nmero do documento de compensao bancria ou equivalente, documento fiscal (nota fiscal, etc.), beneficirio (CNPJ/CPF), valor. O citado relatrio e os documentos comprobatrios dos gastos realizados devero permanecer na empresa proponente e cooperada(s) disposio da fiscalizao da ANEEL, ou da Agncia conveniada. Para os bens inventariveis (materiais e equipamentos) adquiridos pela(s) entidade(s) executora(s) do projeto por meio dos recursos repassados pela empresa proponente e/ou cooperada(s), cujas notas fiscais de compra forem emitidas em nome da(s) entidade(s) executora(s), esta(s) dever(o) enviar estes documentos fiscais empresa proponente e/ou cooperada(s) para que seja realizado o controle de todos os gastos incorridos no projeto e, a qualquer poca, prestar contas dos gastos realizados ANEEL ou Agncia conveniada. Ressalta-se que os bens inventariveis adquiridos por entidade executora pblica ou privada, desde que sem fins lucrativos, comporo seu patrimnio, sem necessidade de anuncia da ANEEL para esta destinao.

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Os bens inventariveis adquiridos diretamente pela empresa proponente do projeto e/ou cooperada(s) com recursos de projeto de P&D podero ser doados ou cedidos (s) entidade(s) executora(s) ou a outra(s) entidade(s) sem fins lucrativos mediante pedido fundamentado inserido no Relatrio Final do projeto e anuncia da superintendncia da ANEEL responsvel pela avaliao do projeto. A anuncia ser dada conjuntamente com a avaliao final sobre o projeto realizado. Caso a empresa proponente e/ou cooperada(s) opte(m) pela doao dos bens inventariveis em momento posterior concluso do projeto de P&D e do carregamento de seu Relatrio Final, a proponente e/ou cooperada(s) dever(o) solicitar formalmente a anuncia da ANEEL.

7.2. RELATRIO DE EXECUO FINANCEIRA DO PROJETO REFP

No REFP devero ser lanados todos os dispndios mensalmente, por rubrica, para cada projeto de P&D, identificando e correlacionando cada execuo financeira com o nmero do documento comprobatrio. Este REFP ser submetido auditoria contbil e financeira, quando da concluso do projeto e dever estar assinado por um responsvel da empresa e por um responsvel tcnico, informando devidamente seu registro classista (CREA, CRC, etc.). Para elaborao do REFP, a empresa deve estar de posse das notas fiscais e demais comprovantes dos gastos realizados pela prpria e pelas entidades executoras. No caso de dispndio pela entidade executora de servios de terceiros, materiais de consumo, materiais permanentes e equipamentos, viagens e dirias, e outros que estiverem fora da rubrica recursos humanos, esta dever informar o tipo de documento comprobatrio, seu nmero, o beneficirio (CNPJ/CPF), o valor, e remeter todos os comprovantes fiscais empresa contratante. Se a Entidade Executora, por razes legais, tambm necessitar da posse dos comprovantes de despesa originais, ento, deve-se providenciar cpias autenticadas destes documentos. O procedimento detalhado para fornecer as informaes do REFP apresentado no Manual de Orientao dos Trabalhos de Auditoria Contbil e Financeira dos Projetos, Projetos/Planos de Gesto e Programas de Pesquisa e Desenvolvimento P&D e Eficincia Energtica EE, institudo pelo Despacho n 2.191, de 30 de julho de 2010, e alteraes posteriores, sendo que no ANEXO 05 desse Manual so apresentadas as tabelas que compem o REFP.

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8. FISCALIZAO DOS PROJETOS E PROGRAMAS DE P&D

8.1. PROCEDIMENTOS GERAIS
A fiscalizao uma atividade formal e documentada, que fornece subsdios para verificao da adequao dos objetivos e resultados alcanados aos custos realizados, frente legislao aplicvel. Constatada uma infrao, sujeita imposio de penalidade, o procedimento adotado pela ao fiscalizadora est regulado pela Resoluo Normativa no 63/2004. A fiscalizao busca garantir que as empresas sejam economicamente eficientes na obteno dos resultados em seus projetos executados e cumpram sua obrigao de realizar os investimentos mnimos em P&D, conforme estabelecido no Contrato de Concesso e na legislao vigente. A ANEEL realizar a fiscalizao dos Projetos e Programas de P&D das empresas apenas quando houver solicitao para tal atividade por parte da rea responsvel pela avaliao dos projetos realizados com recursos do programa, por meio de suas superintendncias de fiscalizao ou das agncias estaduais conveniadas, quando houver. Os procedimentos de fiscalizao obedecero s Normas Brasileiras de Contabilidade, aos procedimentos de fiscalizao da ANEEL e outros julgados necessrios na circunstncia. A empresa poder firmar um Termo de Ajustamento de Conduta TAC com a ANEEL durante o processo de fiscalizao.

8.2. O PROCESSO DE FISCALIZAO DOS PROJETOS DE P&D

A fiscalizao dos Projetos de P&D tem como objetivos: verificar a metodologia empregada, a equipe tcnica envolvida e os resultados atingidos; identificar fatores que possam ter prejudicado a execuo dos projetos de P&D, caso declarado em Relatrio Final; analisar o Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira; e informar superintendncia responsvel pela avaliao do projeto o investimento a ser reconhecido no Programa de P&D da empresa, dentre os gastos realizados. O processo de fiscalizao se inicia a partir do encaminhamento de Ofcio pela ANEEL empresa informando sobre o incio e prazo da fiscalizao e das demais informaes necessrias. A fiscalizao ser realizada na sede da empresa, podendo ser visitados os locais de execuo do projeto, para anlise dos seguintes documentos: relatrio de execuo financeira do projeto REFP documentos fiscais Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira e Relatrio Final do projeto.

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Esta fiscalizao poder ter como resultado a constatao de no conformidades frente aos regulamentos presentes neste Manual. A ANEEL, ou a Agncia estadual conveniada, elaborar o Relatrio de Fiscalizao e o respectivo Termo de Notificao (TN) e os encaminhar empresa. As etapas da fiscalizao de projetos de P&D incluem: informao empresa sobre a fiscalizao; fase de campo; consolidao das informaes; relatrio de fiscalizao; termo de notificao (TN); arquivamento do TN ou aplicao de penalidades. Com base no relatrio de fiscalizao, quando esta for necessria, ser emitido parecer de avaliao final do projeto de P&D pela superintendncia da ANEEL responsvel pela avaliao dos respectivos projetos.

8.3. O PROCESSO DE FISCALIZAO DOS PROGRAMAS DE P&D

A fiscalizao dos Programas de P&D tem como objetivos: verificar o cumprimento das aplicaes mnimas exigidas em Lei; e informar superintendncia responsvel pela gesto do programa o resultado do processo de fiscalizao. O processo de fiscalizao se inicia a partir do encaminhamento de Ofcio pela ANEEL empresa informando sobre o incio e prazo da fiscalizao e das demais informaes necessrias. A fiscalizao do Programa de P&D dar-se- por meio da verificao do valor acumulado na Conta de P&D da Empresa (211.91.7.3 ou equivalente) e os gastos realizados relativos execuo de projetos de P&D, registrados na Conta Servios em Curso (112.95.X ou equivalente). A empresa que acumular, em 31 de dezembro de cada ano, na Conta Contbil de P&D montante superior ao investimento obrigatrio dos 24 (vinte e quatro) meses, incluindo o ms de apurao, estar sujeita s penalidades previstas na Resoluo Normativa n 63/2004. Para a empresa cujo investimento obrigatrio dos ltimos 36 (trinta e seis) meses anteriores ao ms de apurao inferior a R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), o perodo a que se refere o pargrafo anterior ser de 36 (trinta e seis) meses. Para proceder a esta verificao especfica, deve-se excluir do saldo da Conta Contbil de P&D os rendimentos provenientes da remunerao pela taxa SELIC e os lanamentos relacionados execuo dos projetos. Esta fiscalizao poder ter como resultado a constatao de no conformidades frente aos regulamentos presentes neste Manual. A ANEEL, ou a Agncia estadual conveniada, elaborar o Relatrio de Fiscalizao e o respectivo Termo de Notificao (TN) e os encaminhar empresa.

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As etapas da fiscalizao de programas de P&D incluem: informao empresa sobre a fiscalizao; fase de campo; consolidao das informaes; relatrio de fiscalizao; termo de notificao (TN); arquivamento do TN ou aplicao de penalidades. Com base no relatrio de fiscalizao, quando esta for necessria, ser emitido parecer de avaliao final do Projeto de Gesto, cuja auditoria contempla a verificao da movimentao financeira da Conta de P&D e clculo dos valores a investir, pela superintendncia da ANEEL responsvel pela avaliao dos respectivos projetos.

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APNDICE A. PARMETROS E CRITRIOS DE AVALIAO

A.1. INTRODUO
Os seguintes critrios sero considerados na avaliao de projetos de P&D: i) Originalidade; ii) Aplicabilidade; iii) Relevncia; e iv) Razoabilidade dos custos. Na avaliao tais critrios sero empregados para anlise dos resultados obtidos. O produto principal de um projeto de P&D ser analisado de acordo com o seu tipo, podendo ser caracterizado como: conceito ou metodologia; software; sistema; material ou substncia; componente ou dispositivo; mquina ou equipamento. Entre os produtos adicionais de um projeto de P&D sero analisados a capacitao profissional e tecnolgica e os impactos socioambientais e econmicos, quando cada um desses aspectos for pertinente ao projeto.

A.2. ANLISE DO CRITRIO ORIGINALIDADE

O critrio originalidade eliminatrio e tem por objetivo avaliar o enquadramento do projeto como atividade de P&D, mas no ser considerado na avaliao de projetos caracterizados como nacionalizao de produto ou enquadrados nas fases cabea de srie, lote pioneiro e insero no mercado. Na avaliao ser verificada a efetiva originalidade do produto obtido e/ou metodologia empregada e sua contribuio tcnico-cientfica, considerando o perodo de incio de execuo do projeto. Em caso de no obteno do produto proposto, sero analisadas as justificativas apresentadas, visando identificar a originalidade/inovao da metodologia empregada, bem como o mrito cientfico da pesquisa realizada. Portanto, avalia-se, tambm, o conhecimento gerado e sua contribuio para novas investigaes ou desenvolvimentos. Para a anlise deste critrio deve-se identificar, inicialmente, a fase da cadeia da inovao e o foco da originalidade do projeto (Produto e/ou Tcnica). Deve-se, ainda, consultar a base de dados da ANEEL e do INPI e outras fontes pertinentes sobre projetos de P&D realizados ou em execuo, para certificar-se da originalidade do projeto em anlise. Ressalta-se, porm, que a existncia de projetos similares (realizados ou em execuo) no descaracteriza, por si s, a originalidade do projeto em avaliao. necessrio avaliar o grau de originalidade do projeto em relao ao que j foi ou est sendo desenvolvido.
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Na avaliao do critrio originalidade deve-se descrever o entendimento sobre o projeto, relacionando o produto, a tcnica/metodologia e a fase da cadeia da inovao. Deve constar do parecer a presena ou a ausncia de componente(s) de originalidade e uma descrio que justifique o enquadramento ou no da proposta ou do projeto como atividade de P&D. A inadequabilidade ou a insuficincia do quesito originalidade deve ser fundamentada por critrios tcnico-cientficos e as respectivas fontes ou referncias devem ser devidamente especificadas para consulta posterior.

A.3. ANLISE DO CRITRIO APLICABILIDADE

A aplicabilidade dos resultados do projeto ser avaliada com base no mbito e no potencial de aplicao, notadamente do produto principal, incluindo o tipo de instituio (entidade executora, empresa de energia eltrica ou setor eltrico) e sua abrangncia (rea, segmento, classe e nmero de consumidores, etc.). Independentemente do mbito ou abrangncia, a aplicabilidade dever ser justificada e comprovada por meio da verificao de funcionalidade (testes em laboratrio, testes de campo, de tipo ou de rotina, etc.). Devero ser justificadas possveis restries em termos de mbito ou abrangncia.

A.4. ANLISE DO CRITRIO RELEVNCIA

A relevncia dos resultados do projeto ser avaliada pelas contribuies ou impactos do projeto em termos cientficos, tecnolgicos, econmicos e socioambientais, incluindo todos os resultados do projeto.

A.4.1. Capacitao Profissional As atividades de capacitao devem ser vinculadas ao projeto e realizadas por instituio reconhecida pelo Ministrio da Educao MEC, cujo curso de ps-graduao seja recomendado pela Coordenadoria de Aperfeioamento de Pessoal de Nvel Superior CAPES. Devero ser comprovadas pelo diploma ou certificado de concluso de curso. Quando no estiver disponvel o diploma ou certificado, a capacitao poder ser comprovada pelo histrico escolar. Quaisquer desses documentos comprobatrios devero ser emitidos pela instituio onde foi realizada a capacitao. Ressalta-se que a capacitao profissional no inclui as atividades de treinamento interno, como as desenvolvidas por universidades corporativas e outras entidades no acadmicas de prestao de servios de treinamento e capacitao.
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Deve-se considerar o impacto ou a importncia da capacitao profissional para a entidade a qual pertence o profissional qualificado. Destaca-se que os recursos destinados capacitao sero exclusivos para membros da equipe executora do projeto. A capacitao profissional ser avaliada pelo nmero e tipo de monografias, dissertaes e teses defendidas por membros da equipe do projeto de P&D durante a execuo do projeto ou pela participao de membros da equipe do projeto em disciplinas de cursos de ps-graduao, como aluno regular. Devero ser analisados o tipo de capacitao obtido, a data de concluso, o nome do membro da equipe, a instituio onde foi realizada a capacitao, a rea de pesquisa, o ttulo e a entidade beneficiada. A pertinncia da capacitao ser avaliada com base nessas informaes e definir a razoabilidade do reconhecimento dos gastos realizados.

Tais informaes sero observadas mesmo nos casos em que a capacitao no tenha sido concluda ao trmino do projeto, desde que haja data prevista para sua concluso e garantia de envio da monografia, dissertao ou tese, em CD-ROM, quando de sua concluso.

A.4.2. Capacitao Tecnolgica Os projetos de P&D regulados pela ANEEL devem proporcionar contribuies relevantes para o conhecimento cientfico e/ou tecnolgico do setor de energia eltrica e, consequentemente, do Pas. A capacitao tecnolgica ser avaliada com base na produo acadmica oriunda dos projetos de P&D. Sero considerados os seguintes resultados: a) Produo tcnico cientfica; b) Apoio infraestrutura; c) Propriedade industrial.

A.4.2.1. Produo Tcnico cientfica A produo tcnico cientfica gerada no mbito de um projeto de P&D ser avaliada com base em sua pertinncia ao projeto de P&D. Devero ser analisados o tipo de produo tcnico cientfica (Peridico ou Anais; Nacional ou Internacional), o ttulo do trabalho, o nome do evento e a cidade onde foi realizado.
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A pertinncia da produo tcnico cientfica ser avaliada com base nessas informaes e definir a razoabilidade do reconhecimento dos gastos realizados.

Tais informaes sero observadas mesmo nos casos em que a produo tcnico cientfica no tenha sido publicada ao trmino do projeto, desde que haja data prevista para sua publicao e garantia de envio da mesma, em CD-ROM, quando de sua concluso.

A.4.2.2. Apoio Infraestrutura O apoio infraestrutura ser avaliado com base na pertinncia da aquisio de materiais permanentes e equipamentos para a execuo do projeto de P&D, considerando a realidade da entidade beneficiada. Devero ser analisados os materiais permanentes e os equipamentos, o nome do laboratrio (novo ou existente), a rea de pesquisa e a entidade beneficiada. Deve-se avaliar a pertinncia de doao/cesso de bens para as entidades executoras, caso haja. A pertinncia dos gastos ser avaliada com base nessas informaes e definir a razoabilidade do reconhecimento dos gastos realizados.

A.4.2.3. Propriedade Intelectual A propriedade intelectual ser avaliada com base em Patentes de Inveno ou de Modelos de Utilidade e de Registro de Software ou Desenho Industrial: a) Patente de Inveno: avanos do conhecimento tcnico que combinem novidade, atividade inventiva e aplicao industrial; b) Patente de Modelo de Utilidade: objeto de uso prtico, susceptvel de aplicao industrial, que apresente nova forma ou disposio, envolvendo ato inventivo, que resulte em melhoria funcional no seu uso ou em sua fabricao; c) Registro de Software: direito de propriedade sobre software; d) Registro de Desenho Industrial: direito de propriedade sobre desenho industrial.

A propriedade intelectual ser avaliada com base na comprovao de solicitao de Pedido de Patentes de Inveno ou de Modelos de Utilidade ou de Registro de Software ou de Desenho Industrial.
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Devero ser analisados o tipo da propriedade intelectual, o nmero do pedido/registro, a data de depsito/registro, o ttulo, o nome do depositante e o nome do inventor. A pertinncia dos gastos ser avaliada com base nestas informaes e definir a razoabilidade do reconhecimento dos gastos realizados.

A.4.3. Impactos Socioambientais Os impactos socioambientais sero avaliados com base nos resultados do projeto de P&D em termos de benefcios e/ou prejuzos ao meio ambiente e sociedade, por meio do controle dos impactos negativos e aumento dos impactos positivos. Busca-se avaliar as respostas s presses socioambientais visando ampliar o conhecimento cientfico e prtico, com base nos seguintes aspectos: a) ISA1: Possibilidade de impactos ambientais (gua, ar ou solo). b) ISA2: Possibilidade de diversificao da matriz energtica. c) ISA3: Possibilidade de desenvolvimento de nova atividade socioeconmica (lazer, turismo, pesca, agricultura, etc.). d) ISA4: Possibilidade de impactos na segurana ou na qualidade de vida da comunidade.

A caracterizao dos aspectos pela empresa deve resultar da caracterizao da alterao do status quo social e degradao do ambiente ocasionado pelos resultados dos projetos e pelas medidas adotadas para a manuteno da qualidade ambiental e garantia de ganhos sociais, no longo prazo. Os aspectos devem ser quantificados, considerando suas performances e qualificaes, o grau em que os resultados impactam positivamente as dimenses social e ambiental, tendo em vista os seguintes parmetros: i) necessidade de aes regulatrias e de polticas pblicas de priorizao socioambiental; ii) necessidade de minimizao de riscos sociais e ambientais, permitindo que os mesmos sejam identificados, analisados, e, se pertinente, planos de contingncia desenvolvidos; iii) necessidade da aquisio de produtos e servios sustentveis, socialmente e ambientalmente. A cada aspecto deve ser atribudo o conceito SIM ou NO. Em cada aspecto onde tiver sido atribudo o conceito SIM, dever ser analisado como ocorrer o impacto, baseado nos objetivos e resultados do projeto. Se tiver sido atribudo o conceito SIM ao aspecto ISA1, tambm dever ser analisado como ocorrer sua mitigao.

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A.4.4. Impactos Econmicos A descrio dos parmetros de anlise dos impactos econmicos apresentada no item A.5.

A.5. ANLISE DO CRITRIO RAZOABILIDADE DOS CUSTOS

Neste critrio, avaliam-se os impactos econmicos decorrentes da aplicao dos resultados do projeto. A razoabilidade dos custos ser avaliada por meio do confronto entre os investimentos previstos ou realizados e os benefcios esperados ou proporcionados. Os benefcios econmicos devem ser demonstrados por meio de um estudo de viabilidade econmica ou de uma avaliao da expectativa de retorno do investimento realizado, com horizonte de tempo definido, tomando-se como referncia os custos de execuo do projeto e de aplicao de seus resultados e os benefcios decorrentes de sua implantao. Complementarmente, os custos do projeto podero ser analisados por categoria contbil (recursos humanos; servios de terceiros; materiais de consumo; materiais permanentes e equipamentos; viagens e dirias; outros). Entre os parmetros de avaliao do impacto econmico destacam-se: produtividade; qualidade do fornecimento; gesto de ativos; perdas no tcnicas; mercado da empresa, e eficincia energtica. A empresa poder usar outros parmetros que julgar conveniente, desde que apresentado o respectivo benefcio econmico. Na impossibilidade de descrio e mensurao dos benefcios econmicos, notadamente para projetos enquadrados na fase pesquisa bsica dirigida, a razoabilidade dos custos poder ser avaliada pelos resultados do projeto, em termos de capacitao profissional e tecnolgica, com base nos benefcios cientficos, tecnolgicos e/ou socioambientais.

A.5.1. Produtividade A melhoria de produtividade pode ser decorrncia de mudanas nos processos operacionais ou administrativos da empresa, reduzindo homem-hora, materiais, insumos e/ou tempo de execuo da(s) atividade(s).

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A.5.2. Qualidade do Fornecimento A melhoria da qualidade dos servios prestados pode ser avaliada pela reduo do ndice de reclamaes, dos ndices de continuidade (DEC, FEC e TMA) e dos ndices de qualidade da energia fornecida, como VTCDs e outros distrbios na rede.

A.5.3. Gesto de Ativos Os ganhos econmicos decorrentes da melhoria na gesto de ativos da empresa podem ser decorrentes da reduo ou da postergao de investimentos na expanso ou manuteno do sistema eltrico, bem como da reduo do ndice de roubo de equipamentos ou materiais.

A.5.4. Perdas No Tcnicas As perdas comerciais ou no tcnicas podem ser reduzidas pelo combate a fraudes e desvios, erros de medio e faturamento ou pela reduo de inadimplncia nas diversas classes de consumo: residencial, industrial, comercial, rural, poder pblico, iluminao pblica e servio pblico.

A.5.5. Mercado da Empresa Um projeto de P&D pode impactar o mercado de energia da empresa e de outras empresas do setor, reduzindo o custo da energia gerada ou adquirida e/ou os erros de previso do mercado futuro de energia eltrica.

A.5.6. Eficincia Energtica Um projeto de P&D pode proporcionar ganhos econmicos decorrentes da melhoria da eficincia energtica na oferta de energia (gerao, transmisso e distribuio) ou no uso final. No lado da oferta, pode ser decorrncia de aumento na eficincia do sistema de gerao, transmisso e/ou distribuio de energia, aumentando, assim, a capacidade e/ou confiabilidade do sistema. Do lado da demanda, pode ser decorrncia de aumento na eficincia dos equipamentos de uso final, gerando economia de energia (kWh) ou reduzindo demanda no horrio de ponta do sistema (kW).

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A.6. NOTA E CONCEITO DO PROJETO DE P&D

As pontuaes atribuveis aos critrios de avaliao esto apresentadas na Tabela A.1. Adicionalmente, pode-se atribuir o conceito No se Aplica, referente pontuao NA, apenas ao critrio Originalidade, para projetos de P&D do tipo nacionalizao de produto ou enquadrados nas fases cabea de srie, lote pioneiro ou insero no mercado. O conceito Inadequado, referente pontuao 1, quando aplicvel ao critrio Originalidade determina que a proposta no se caracteriza como atividade de P&D. Neste caso, os demais critrios no sero avaliados.

Tabela A.1: Pontuaes Possveis a serem Atribudas aos Critrios de Avaliao.

Pontuao do Critrio 1 2 3 4 5 Conceito da Pontuao Inadequado Insuficiente Aceitvel Bom Excelente

Cabe empresa caracterizar adequadamente o projeto, em consonncia com os critrios de avaliao deste Manual, de modo que os membros da banca de avaliao possam atribuir pontuaes coerentes com os resultados obtidos do projeto. A nota e o conceito do projeto sero obtidos com base na mdia aritmtica das pontuaes atribudas aos critrios do parecer consolidado emitido pela rea responsvel pela avaliao dos projetos. Os conceitos atribuveis aos projetos de P&D, obtidos em funo de sua nota, esto apresentados na Tabela A.2.

Tabela A.2: Conceito do Projeto em Funo da Nota do Projeto de P&D.

Nota do Projeto (N) N 2,0 2,0 < N < 3,0 3,0 N < 3,5 3,5 N < 4,5 N 4,5 Conceito do Projeto Inadequado Insuficiente Aceitvel Bom Excelente 51

O critrio Originalidade eliminatrio. Portanto, para que o projeto seja aprovado, parcial ou integralmente, na avaliao final este critrio deve ter pontuao igual ou superior a 3,0. Os seguintes aspectos sero considerados na avaliao final de um projeto de P&D: Os projetos com conceito Inadequado sero reprovados e os gastos realizados na execuo do projeto devero ser integralmente estornados Conta de P&D. Os projetos com conceito Insuficiente sero parcialmente aprovados. O reconhecimento do investimento ser proporcional Nota do Projeto, conforme indicado na Tabela A.3. O percentual apresentado na referida tabela incidir sobre os custos aprovados aps avaliao do Relatrio Final e do Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira. A diferena entre o custo da execuo do projeto e o valor reconhecido pela ANEEL dever ser estornada Conta de P&D. Os projetos com conceito Aceitvel, Bom ou Excelente sero aprovados e tero seus custos reconhecidos, total ou parcialmente, de acordo com os custos aprovados aps avaliao do Relatrio Final e do Relatrio de Auditoria Contbil e Financeira. Havendo diferena entre o custo da execuo do projeto e o valor reconhecido pela ANEEL dever ser estornado o valor correspondente Conta de P&D. Os projetos com conceito Excelente sero candidatos ao Prmio ANEEL de P&D", concedidos durante a realizao do CITENEL.

Tabela A.3: Reconhecimento do Investimento Realizado em Funo da Nota do Projeto de P&D com Conceito Insuficiente.
Nota do Projeto (N) 2,1 2,2 2,3 2,4 2,5 2,6 2,7 2,8 2,9 Percentual do Custo Aprovado do Projeto a ser Reconhecido como Investimento em P&D 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90%

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GLOSSRIO

A
ATIVIDADES DE P&D: Atividades de natureza criativa ou empreendedora, desenvolvidas sistematicamente, com vistas gerao de novos conhecimentos ou aplicao inovadora de conhecimento existentes, inclusive para investigao de novas aplicaes. As atividades de P&D podem ser agrupadas nas seguintes categorias, que se classificam como fases da cadeia de inovao: a) Pesquisa Bsica Dirigida: Fase terica ou experimental destinado busca de conhecimento sobre novos fenmenos, com vistas ao desenvolvimento de produtos e processos inovadores. Envolve a anlise de propriedades, estruturas e conexes para formular ou comprovar hipteses, teorias e leis. Dentre outros, podem ser considerados os seguintes aspectos: Investigao de materiais, como supercondutores, novos isolantes e ferromagnticos; Sntese e caracterizao de propriedades eltricas e morfolgicas de polmeros condutores e luminescentes para aplicao tecnolgica. b) Pesquisa Aplicada: Fase destinada aplicao de conhecimento adquirido, com vistas ao desenvolvimento ou aprimoramento de produtos e processos. Conduz descoberta de aplicaes do conhecimento advindo da pesquisa bsica dirigida ou de novos mtodos e maneiras de alcanar um objetivo especfico. Envolve o conhecimento disponvel e sua aplicao na busca de oportunidades ou na soluo de problemas e desafios. Exemplos de atividades nesta fase so: Desenvolvimento de equipamentos, componentes e sistemas utilizando, por exemplo, supercondutores, materiais ferromagnticos e novos isolantes; Desenvolvimento de projetos ou prottipos de novos equipamentos para ensaios; Desenvolvimento de projetos ou prottipos que incorporem novas funes; Desenvolvimento de modelos de funes ou de processos em sistemas de gerao, transmisso e distribuio de energia eltrica; Desenvolvimento de modelos digitais que representem situaes reais.

c) Desenvolvimento Experimental: Fase sistemtica, delineada a partir de conhecimento prexistente, visando comprovao ou demonstrao da viabilidade tcnica ou funcional de novos produtos, processos, sistemas e servios ou, ainda, o aperfeioamento do j produzido ou estabelecido. , portanto, o processo de transformao ou refinamento de conhecimento advindo da pesquisa bsica ou aplicada em programas operacionais, incluindo projetos de demonstrao e testes, para posterior aplicao comercial. So exemplos de atividades desta fase:
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Desenvolvimento de software para aplicao no setor de energia eltrica; Desenvolvimento de equipamentos (prottipos), processos e sistemas; Aperfeioamentos graduais em produto, processo, ou servio existentes; Implantao de projeto piloto de gerao ou substituio de energia eltrica (clula combustvel, elica, biomassa, solar, etc.), que incorporem novos processos ou funes.

d) Cabea de srie: Fase que considera aspectos relativos ao aperfeioamento de prottipo obtido em projeto de P&D anterior. Procura-se, assim, melhorar o desenho e as especificaes do prottipo para eliminar peas e componentes com dificuldade de reproduo em larga escala. Definem-se tambm as caractersticas bsicas da linha de produo e do produto. e) Lote Pioneiro: Fase que considera aspectos relativos produo em escala piloto de cabea de srie desenvolvido em projeto anterior. Nessa fase realiza-se uma primeira fabricao de produto ou reproduo de licenas, em escala piloto, para ensaios de validao, anlise de custos e refino do projeto, com vistas produo industrial e/ou comercializao. A produo abrange uma amostra considerada representativa no caso em estudo, limitado a 1% da base de clientes ou de ativos da empresa. f) Insero no Mercado: Fase que encerra a cadeia da inovao e busca a difuso no setor eltrico dos resultados obtidos, caso o elo entre a pesquisa e o mercado no tenha sido estabelecido ao longo das fases iniciais da cadeia da inovao. So previstas as seguintes atividades: estudos mercadolgicos, material de divulgao, registro de patentes, viagens, dirias, contratao de empresa de transferncia de tecnologia e servios jurdicos.

AVANO: Aumento do conhecimento em relao ao estado da arte ou ao padro tecnolgico vigente.

C
CAPACITAO PROFISSIONAL: Atividades complementares dirigidas capacitao de recursos humanos dedicados aos projetos de P&D das empresas de energia eltrica e das entidades executoras, por meio de cursos de treinamento e ps-graduao (lato sensu ou stricto sensu).

CAPACITAO TECNOLGICA: a capacidade que uma instituio adquire, ao executar um projeto de P&D, para desenvolver outras inovaes tecnolgicas, bem como para absorver, adaptar, aperfeioar e difundir tecnologias.

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COORDENADOR DA EQUIPE DE P&D: Principal responsvel pela execuo do projeto perante a empresa de energia eltrica e, portanto, dever ter formao compatvel com o tema proposto e slida experincia no assunto. Ele ser responsvel pela coordenao dos trabalhos da equipe, dever prestar contas do progresso dos trabalhos ao Gerente de Projeto e dever estar vinculado profissionalmente entidade executora. Cada projeto dever ter um nico Coordenador, mesmo que haja mais de uma entidade executora participando do projeto.

D
DIFUSO TECNOLGICA: A difuso tecnolgica est relacionada ao alcance dos resultados obtidos nas atividades de P&D para proveito da sociedade. Quanto mais indivduos forem impactados e empresas utilizarem tais resultados ou dominarem a tecnologia gerada, maior a difuso. As dimenses para avaliar tal difuso podem variar de acordo com a tecnologia e podem incluir, por exemplo, o alcance geogrfico ou a entrada em novos mercados. As empresas podem utilizar meios diversos para promover a difuso, como, por exemplo, a realizao de encontros pblicos para apresentao de resultados em foros diversos, a edio e publicao de livros, a transferncia de tecnologia, etc.

E
EMPRESA COOPERADA: empresa de energia eltrica que participa da execuo de projeto de P&D com aporte ou no de recursos. Caso haja realizao de despesas, cada empresa cooperada deve enviar seus comprovantes para a empresa proponente do projeto, com vistas ao reconhecimento por parte da ANEEL dos gastos realizados por cada empresa.

EMPRESA DE BASE TECNOLGICA: Empreendimento que fundamenta sua atividade produtiva no desenvolvimento de novos produtos ou processos, baseado na aplicao sistemtica de conhecimentos cientficos e tecnolgicos e na utilizao de tcnicas avanadas ou pioneiras. As EBTs tm como principal insumo os conhecimentos e as informaes tcnico cientficas. (Fonte: ANPROTEC
- Glossrio dinmico de termos na rea de tecnpolis, parques tecnolgicos e incubadoras de empresas) .

EMPRESA DE ENERGIA ELTRICA NO OBRIGADA A INVESTIR EM P&D: empresas termeltricas com potncia inferior a 5.000 kW e empresas que geram energia exclusivamente a partir
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de instalaes elicas, solar, biomassa, pequenas centrais hidroeltricas e cogerao qualificada e autoprodutores que no comercializam a energia excedente.

EMPRESA DE ENERGIA ELTRICA OBRIGADA A INVESTIR EM P&D: Concessionrias e permissionrias de servio pblico de distribuio de energia eltrica, concessionrias de servio pblico de transmisso de energia eltrica, concessionrias de servio pblico de gerao de energia eltrica, empresas autorizadas produo independente de energia eltrica e empresas de gerao na modalidade de autoproduo que comercializem energia excedente. So denominadas empresas de energia eltrica ou simplesmente empresa.

EMPRESA INCUBADA: Organizao que desenvolve produtos ou servios inovadores, abrigada em incubadora de empresas, passa por processo de seleo e recebe apoio tcnico, gerencial e financeiro de rede de instituies constituda especialmente para criar e acelerar o desenvolvimento de pequenos negcios. (Fonte: ANPROTEC - Glossrio dinmico de termos na rea de tecnpolis, parques tecnolgicos e incubadoras de empresas).

ENTIDADE EXECUTORA: Centros de pesquisa e desenvolvimento, instituies de ensino superior, empresas de consultoria, empresas de base tecnolgica, empresas incubadas e a prpria empresa. Toda entidade executora deve ser nacional.

ENTIDADE INTERVENIENTE: Entidade que tem como funo avaliar propostas e resultados de projetos de P&D Estratgicos, bem como acompanhar a execuo desses projetos, em apoio ANEEL.

ENTIDADE PARCEIRA: Instituio pblica ou privada, no pertencente ao setor eltrico, que tenha interesse em aportar recursos financeiros e/ou econmicos para a execuo de projeto de P&D.

EMPRESA PROPONENTE: empresa de energia eltrica responsvel, perante a ANEEL, pela execuo de um projeto de P&D. Caso o projeto ou programa seja cooperativo, apenas a empresa proponente deve enviar ANEEL o Programa de P&D ou a proposta e os relatrios (final e de auditoria) do projeto.

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G
GERENTE DE PROGRAMA: Pessoa responsvel, no mbito da empresa, pela elaborao do Programa de P&D da empresa, respondendo administrativamente por esse, devendo atuar juntamente com os Gerentes de Projeto para acompanhar a execuo dos projetos. O Gerente de Programa dever ser membro do quadro efetivo da empresa e ser responsvel pelo plano estratgico de investimentos em P&D da empresa e pelo acompanhamento dos processos de avaliao e fiscalizao dos Projetos e do Programa de P&D da empresa, a serem realizados pela ANEEL.

GERENTE DE PROJETO: Pessoa responsvel, no mbito da empresa, pelo acompanhamento da execuo do Projeto de P&D, respondendo tcnica e administrativamente por esse. O Gerente de Projeto dever ser membro do quadro efetivo da empresa e prestar contas do progresso dos trabalhos ao Gerente de Programa. No caso de projetos cooperativos, o Gerente de Projeto poder tanto ser da empresa proponente quanto de uma das empresas cooperadas.

GESTO TECNOLGICA: Administrao do desenvolvimento de um conjunto de habilidades, mecanismos e instrumentos organizacionais, compreendendo aspectos estratgicos, gerenciais, tecnolgicos, de estrutura e de servios, necessrios sustentao da capacidade de gerar, introduzir e apropriar inovaes tecnolgicas de fornecimento de energia eltrica, de processos operacionais e de gesto, de modo sistemtico e contnuo, com vistas a maximizar a competitividade da empresa.

I
INOVAO: Introduo na empresa ou no mercado de produtos, processos, mtodos ou sistemas no existentes anteriormente, ou com alguma caracterstica nova e diferente daquela at ento em vigor, com fortes repercusses socioeconmicas. a) Inovao Tecnolgica de Produtos: Ocorre inovao tecnolgica de um produto quando suas caractersticas de projeto so modificadas para prover melhor servio aos usurios. As inovaes podem envolver tecnologias novas ou combinao de tecnologias existentes para atender novos usos ou, ainda, melhorar o desempenho de produtos existentes. As modificaes envolvidas devero ter um carter no trivial e os recursos destinados inovao tecnolgica devem guardar proporo pequena com os ganhos estimados. b) Inovao Tecnolgica de Processos: Ocorre inovao tecnolgica de processos quando h mudana significativa na tecnologia de produo de um bem ou servio. Essa mudana pode ser
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por meio de novo equipamento e/ou novo mtodo de organizao e de gerncia. O aperfeioamento das organizaes no pode ser obtido utilizando plantas ou mtodos convencionais, ou sem aumentar a eficincia do processo produtivo de equipamentos ou tecnologias existentes.

P
PATENTE: um ttulo de propriedade temporria sobre uma inveno ou modelo de utilidade, outorgados pelo Estado aos inventores ou autores ou outras pessoas fsicas ou jurdicas detentoras de direitos sobre a criao. Em contrapartida, o inventor se obriga a revelar detalhadamente todo o contedo tcnico da matria protegida pela patente. Durante o prazo de vigncia da patente, o titular tem o direito de excluir terceiros, sem sua prvia autorizao, de atos relativos matria protegida, tais como fabricao, comercializao, importao, uso, venda, etc. (Fonte: INPI).

PROCESSO: Organizao lgica e detalhada de pessoas, mquinas, materiais, procedimentos e energia, para execuo de atividades que produzam trabalho final especfico na forma de produto ou servio.

PRODUTO: um bem tangvel que pode ser oferecido em um mercado para satisfazer a um desejo ou necessidade.

PROGRAMA COOPERATIVO: Um Programa de P&D dito cooperativo quando seu plano estratgico de investimentos em P&D e respectivos projetos so compartilhados entre duas ou mais empresas. As responsabilidades no programa de P&D cooperativo so partilhadas entre as empresas participantes. Uma das empresas dever ser definida como proponente do programa cooperativo, sendo as demais cooperadas.

PROJETO COOPERATIVO: Projeto desenvolvido por duas ou mais empresas atuando em cooperao. As responsabilidades da execuo do projeto de P&D cooperativo so partilhadas entre as empresas participantes.

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PROJETO ESTRATGICO: Compreende estudos e desenvolvimentos que coordenem e integrem a gerao de novo conhecimento tecnolgico em subtema de grande relevncia para o setor eltrico brasileiro, exigindo um esforo conjunto e coordenado de vrias empresas e entidades executoras.

PROPRIEDADE INDUSTRIAL: Designa um conjunto de direitos entre os quais figuram as patentes de inveno, os modelos de utilidade, as marcas de fbrica, de comrcio ou de servios, os desenhos e modelos industriais, nomes e insgnias de estabelecimento, logotipos, denominaes de origem e indicaes geogrficas e as indicaes de provenincia. A proteo dos direitos relativos propriedade industrial, considerado o seu interesse social e o desenvolvimento tecnolgico e econmico do Pas, efetua-se mediante: I Concesso de patentes de inveno e de modelo de utilidade; II Concesso de registro de desenho industrial; III Concesso de registro de marca; IV Represso s falsas indicaes geogrficas; e V Represso concorrncia desleal.

PROPRIEDADE INTELECTUAL: Compreende toda espcie de propriedade referente que provenha de concepo ou produto da inteligncia humana. A propriedade intelectual expressa um conjunto de direitos que competem ao intelectual (escritor, artista ou inventor) como autor de obra imaginada, elaborada ou inventada.

PROTTIPO: Produto fabricado individualmente ou produzido de modo artesanal, segundo as especificaes de um projeto para fabricao em srie, com o propsito de servir de teste antes da fabricao em escala industrial ou da comercializao.

R
RELATRIO DE AUDITORIA CONTBIL E FINANCEIRA: Relatrio a ser encaminhado conjuntamente com o Relatrio Final do projeto, contendo a auditoria de todos os gastos realizados de um projeto executado. Deve ser elaborado por pessoa jurdica inscrita na Comisso de Valores Mobilirios CVM e sua contratao ficar a cargo da empresa de energia eltrica, cujos custos podero ser includos no Projeto de Gesto do Programa de P&D da empresa.

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RELATRIO FINAL: Relatrio de finalizao do projeto, descrevendo o desenvolvimento, os resultados, o cronograma e o oramento.

S
SISTEMA DE GESTO DE P&D: Sistema para gerenciamento dos Programas de P&D das empresas, com acesso via portal da ANEEL (www.aneel.gov.br), no vnculo Educao/Pesquisa e Desenvolvimento, Pesquisa e Desenvolvimento, Sistema de Gesto de P&D. Permite acompanhar todo o processo de envio e avaliao de propostas de projetos e anlise dos planos estratgicos de investimento em P&D submetidos pelas empresas. Permite, tambm, realizar consultas pblicas de projetos em execuo e concludos.

T
TRANSFERNCIA DE TECNOLOGIA: a transmisso de conhecimentos, ideias, habilidades, informaes e sinais de vrios tipos para fabricao de um produto, aplicao de um processo ou prestao de um servio. A transferncia de tecnologia , portanto, premissa para que a inovao tenha xito, conforme salienta o Manual de Oslo (pg. 36). Ao realizar a transferncia preciso observar as condies impostas pela Resoluo ANEEL no 022, de 4 de fevereiro de 1999, bem como o Art. 211 da Lei no 9.279, de 14 de maio de 1996.

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AGNCIA NACIONAL DE ENERGIA ELTRICA Endereo: SGAN 603 - Mdulos "I" e "J" Braslia, DF - CEP 70.830-030 Tel.: 55(61)2192-8600 www.aneel.gov.br