MODELO ESTNDAR DE CONTROL INTERNO

RESPONSABILIDAD DE LA ALTA DIRECCIN FRENTE AL MECI 1000 : 2005 CICIR Abril de 2008

MECI
Proporciona una estructura para el control de la estrategia, la gestin y la evaluacin en las entidades, con el fin de orientarlas hacia el cumplimiento de los objetivos institucionales y la contribucin de estos a los fines esenciales del Estado.

Fundamentos

SISTEMA DE CONTROL INTERNO .

La Autorregulacin, el Autocontrol y la Autogestin son los pilares esenciales que garantizan el funcionamiento del Control Interno.

AUTOREGULACION

AUTOCONTROL

AUTOGESTION

Objetivos del SCI

Cumplimiento
Estableceracciones accionesque quepermitan permitanel elcumplimiento cumplimientode dela la Establecer funcinasignada. asignada. funcin Definirlas lasnormas normasadministrativas administrativasque queautorregulan autorregulan Definir Disearinstrumentos instrumentosque quepermitan permitanverificar verificaryyevaluar evaluarel el Disear cumplimiento de las normas internas y externas cumplimiento de las normas internas y externas Fomentarla lacultura culturade deautocontrol autocontrol Fomentar Establecersistemas sistemasde deplaneacin. planeacin. Establecer Definirestrategias estrategiasque quepermitan permitanoptimizar optimizarel eluso usode delos los Definir recursos y controlar los riesgos que afecten. recursos y controlar los riesgos que afecten. Determinarmecanismos mecanismosque quepermitan permitanla lamejora mejoracontinua continua Determinar Verificarque quelos losrecursos recursossean seanutilizados utilizadosapropiadamente apropiadamente Verificar Establecerprocedimientos procedimientosque quepermitan permitanla lageneracin generacinde de Establecer informacinoportuna oportunayyconfiable confiable informacin Disearinstrumentos instrumentosque quepermita permitauna unacomunicacin comunicacin Disear permanenteentre entrelos losprocesos procesosyycon conla lacomunidad comunidad permanente Garantizarla laexistencia existenciade demecanismos mecanismosyyprocedimientos procedimientosque que Garantizar permitanrealizar realizarseguimiento seguimientoa ala lagestin gestinyyevaluacin evaluacinal al permitan controlinterno interno control Garantizarla lafuncin funcinde deevaluacin evaluacinindependiente independiente Garantizar Fomentarel elmejoramiento mejoramientocontinuo continuo Fomentar Disponerde demecanismos mecanismosque quepermitan permitanla lageneracin generacinde de Disponer informacinpara parala latoma tomade dedecisiones decisionesyyla laproduccin produccinde de informacin reportesrequeridos requeridos reportes Disponerde deinformacin informacinque quegarantice garanticela larendicin rendicinde decuentas cuentas Disponer pblicas pblicas

Estratgicos

Ejecucin

Evaluacin

Evaluacin

El Control Interno es ejecutado por personas

El control es una actividad inherente a los seres humanos, quienes se unen para coordinar acciones que les permitan garantizar su supervivencia, mejorar sus condiciones de vida o conseguir sus propsitos individuales o como sociedad.

ROLES Y RESPONSABILIDADES:
Fija Pol Polticas de Mejoramiento

COMIT DE COORDINACIN DE CONTROL INTERNO

Evaluador independiente

GOBERNANTE o Informa en tiempo real los inconvenientes detectados GERENTE PBLICO JEFE DE Establecer, Desarrollar y Mantener. CONTROL INTERNO
Delega la Coordinacin de la Implementacin del SCI

REPRESENTANTE ALTA DIRECCIN

Formular, Orientar Dirigir y Coordinar el proyecto.

Disear Mtodos y NIVEL DIRECTIVO Procedimientos.

EQUIPO MECI
Adelantar el proceso de diseo e implementacin

SERVIDORES PBLICOS

Aplicarlos.

Mide el Grado de Avance y Desarrollo del SCI

Compromiso de la Alta Direccin con el MECI

Visualizar la herramienta gerencial como un mecanismo de autoproteccin, que le permita cumplir con eficiencia, eficacia, efectividad y transparencia la finalidad para la cual fue creada la entidad Disponer los recursos fsicos, econmicos, tecnolgicos, de infraestructura y de talento humano requeridos para la implementacin del MECI.

Roles y Responsabilidades
REPRESENTANTE LEGAL (Alta Direccin) Responsable de establecer, desarrollar y mantener el Sistema de Control Interno. Designar a un Directivo de Primer Nivel, distinto al Jefe de la Oficina de Control Interno, para efectos de garantizar la operacionalizacin de las acciones necesarias al desarrollo, implementacin y mejoramiento continuo del Sistema de Control Interno basado en el Modelo Estndar de Control Interno que establece el Anexo Tcnico MECI 1000:2005, quin actuar bajo las polticas establecidas por el Comit de Coordinacin de Control Interno.

COMIT DE COORDINACIN DE CONTROL INTERNO Acta bajo las directrices de la mxima autoridad de la Entidad, conforme a lo establecido en el artculo 13 de la Ley 87 del 29 de noviembre de 1993 y su Decreto Reglamentario 1826 del 3 de agosto de 1994.

Recomendar pautas para la determinacin, implantacin, adaptacin, complementacin y mejoramiento permanente del Sistema de Control Interno, de conformidad con las normas vigentes y las caractersticas propias de cada organismo o entidad; Estudiar y revisar la evaluacin del cumplimiento de las metas y objetivos del organismo o entidad, dentro de los planes y polticas sectoriales y recomendar los correctivos necesarios; Asesorar al Representante Legal en la definicin de planes estratgicos y en la evaluacin del estado de cumplimiento de las metas y objetivos all propuestos; Recomendar prioridades para la adopcin, adaptacin, adecuado funcionamiento y optimizacin de los sistemas de informacin gerencial, estadstica, financiera, de planeacin y de evaluacin de procesos, as como para la utilizacin de indicadores de gestin generales y por reas; Estudiar y revisar la evaluacin al cumplimiento de los planes, sistemas de control y seguridad interna y los resultados obtenidos por las dependencias del organismo o entidad; Revisar el estado de ejecucin de los objetivos, polticas, planes, metas y funciones que corresponden a cada una de las dependencias del organismo o entidad; Coordinar con las dependencias del organismo el mejor cumplimiento de sus funciones y actividades; Presentar a consideracin del respectivo Representante Legal propuestas de modificacin a las normas sobre el control interno vigentes;

REPRESENTANTE ALTA DIRECCIN PARA EL MECI Directivo designado para el diseo e implementacin del Modelo Estndar de Control Interno
Funciones: Formular, orientar, dirigir implementacin del Modelo. y coordinar el proyecto de diseo e

Asegurar que se desarrollen a cabalidad cada una de las etapas previstas para el diseo e implementacin del Modelo. Informar a la alta direccin sobre la planificacin y avances del proyecto de diseo e implementacin del Modelo. Dirigir y coordinar las actividades del Equipo MECI Coordinar con los directivos o responsables de cada rea o proceso las actividades que requiere realizar el Equipo MECI, en armona y colaboracin con los servidores de dichas reas. Hacer seguimiento a las actividades planeadas para el diseo implementacin del MECI, aplicando correctivos donde se requiera. e

Someter a consideracin del Comit de Coordinacin de Control Interno las propuestas de diseo e implementacin del Modelo, para su aprobacin.

EQUIPO MECI Conformado por servidores pblicos de la Entidad, de carcter multidisciplinario, con representatividad en todas las reas organizacionales de la Entidad, el cual deber ser coordinado y supervisado por el Representante de la Direccin.
Funciones: Adelantar el proceso de diseo e implementacin del Modelo bajo las orientaciones del representante de la direccin. Capacitar a los servidores de la entidad en el Modelo. Asesorar a las reas de la entidad en el diseo e implementacin del Modelo. Revisar, analizar y consolidar la informacin para presentar propuestas de diseo e implementacin del Modelo al representante de la direccin, para su aplicacin. Trabajar en coordinacin con los servidores designados por rea en aquellas actividades requeridas para el diseo e implementacin del Modelo.

JEFE DE CONTROL INTERNO Tendr bajo su responsabilidad la evaluacin independiente y objetiva del desarrollo, implementacin, mantenimiento y mejoramiento continuo del MECI 1000:2005.

ETAPAS DE LA IMPLEMENTACIN DEL MECI

ETAPA 1

Planeacin al Diseo e Implementacin del MECI 1000:2005.

ETAPA 2

Diseo e Implementacin del MECI 1000:2005.

ETAPA 3

Evaluacin 1000:2005.

la

Implementacin

del

MECI

ETAPA 4

Normograma del MECI 1000:2005.

El control interno como sistema

El sistema de Control Interno, est compuesto por tres Subsistemas, cada uno de los cuales tiene Componentes y estos a su vez se conforman por elementos. En total son un sistema, 3 subsistemas, 9 componentes y 29 elementos

MODELO DE CONTROL INTERNO PARA ENTIDADES DEL ESTADO

COMPONENTES
AMBIENTE DE CONTROL

ELEMENTOS
ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS TICOS. DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO. ESTILO DE DIRECCIN. PLANES Y PROGRAMAS. PLANES Y PROGRAMAS MODELO DE OPERACIN. MODELO DE OPERACI N ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL CONTEXTO ESTRAT CONTEXTO ESTRATGICO. IDENTIFICACI IDENTIFICACIN DE RIESGOS. ANLISIS DE RIESGOS. AN Lisis de riesgos VALORACIN DE RIESGOS. VALORACI POLTICAS DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS. POLTICAS DE OPERACIN. PROCEDIMIENTOS. CONTROLES. INDICADORES. MANUAL DE OPERACIN. INFORMACIN PRIMARIA. INFORMACIN SECUNDARIA. SISTEMAS DE INFORMACIN. COMUNICACIN ORGANIZATIVA. COMUNICACIN INFORMATIVA. MEDIOS DE COMUNICACIN.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO

DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO

ADMINISTRACIN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTI GESTIN

INFORMACIN

COMUNICACIN PBLICA

AUTOEVALUACIN SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACI EVALUACIN

AUTOEVALUACIN DEL CONTROL AUTOEVALUACIN DE GESTIN.

EVALUACIN INDEPENDIENTE

EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. EVALUACIN A LA GESTIN (AI).

PLANES DE MEJORAMIENTO

INSTITUCIONAL. FUNCIONAL. INDIVIDUAL.

Ambiente Ambientede deControl: Control: Busca Buscala laautorregulacin autorregulacinde delos los servidores, servidores,define definelas laspolticas polticasy ypracticas practicasde dedesarrollo desarrollodel del talento talentohumano humanoy ycaracteriza caracterizael elestilo estilode dedireccin direccin

Acuerdos Acuerdosy yCompromisos Compromisosticos: ticos:busca buscaque quelos losservidores servidores pblicos pblicosasuman asumanconductas conductasque quepermitan permitanel ellogro logrode delos los propsitos propsitosde dela laentidad entidady yla laNTCGP NTCGP1000 1000

Desarrollo Desarrollodel delTalento TalentoHumano: Humano:Define Defineel elcompromiso compromisode de las lasentidades entidadescon conel eldesarrollo desarrollode delas lascompetencias, competencias, habilidades, habilidades,aptitudes aptitudese eidoneidad idoneidadde delos losservidores servidorespblicos. pblicos.

Estilo Estilode dedireccin: direccin:contiene contienela lafilosofa filosofao omodo modode deadministrar administrar de dela laalta altadireccin. direccin.La Lacompetencia, competencia,la laintegridad, integridad,la la transparencia transparenciay yla laresponsabilidad responsabilidadpblica pblicaorientan orientanel eldesarrollo desarrollo de deeste esteelemento elemento

Direccionamiento Direccionamiento Estratgico: Estratgico: Define Define la la ruta ruta que que debe debe seguir seguir la la entidad entidad para para el el logro logro de de sus sus objetivos objetivos misionales misionales
Planes Planesy yprogramas: programas:materializa materializalas lasestrategias estrategiasde dela la entidad entidadpara paracumplir cumplircon conel eldireccionamiento direccionamientoestratgico. estratgico. Planes Planesde deAccin, Accin,Planes Planesestratgicos estratgicosy yde dedesarrollo, desarrollo, planificacin planificacindel delSGC SGC Modelo Modelode deOperacin Operacinpor porproceso: proceso:identificar identificary ygestionar gestionar de demanera maneraeficaz, eficaz,numerosas numerosasactividades actividadesrelacionadas relacionadasentre entre s, s,que quepermita permitala laefectividad efectividaden enel elcumplimiento cumplimientode de la la responsabilidad responsabilidadsocial socialde dela laentidad. entidad. Estructura Estructuraorganizacional: organizacional:cargos, cargos,funciones, funciones,relaciones, relaciones, niveles nivelesde deautoridad autoridady yresponsabilidad responsabilidad

Administracin Administracindel delRiesgo: Riesgo: Debe Debepartir partirdel delms msalto altonivel nivelde dela la entidad. entidad.Busca Buscaautocontrolar autocontrolartodos todoslos loseventos eventosque quepuedan puedan impedir impedirel ellogro logrode delos losobjetivos objetivosde dela laentidad entidady yafectar afectarde de manera maneranegativa negativael elresultado resultadode delos losprocesos, procesos,como comoaquellos aquellos sucesos sucesospositivos positivosque quepuedan puedanser seruna unaoportunidad oportunidadde demejora mejora
Contexto ContextoEstratgico: Estratgico:lineamientos lineamientosque queblinden blindena ala la entidad entidadrespecto respectoa alos lossucesos sucesospresentes presenteso ofuturos futurosque que puedan puedanobstaculizar obstaculizarel ellogro logrode deobjetivos objetivos Identificacin Identificacinde deriesgos: riesgos:cada cadaresponsable responsablede deproceso procesocon con su equipo de trabajo su equipo de trabajo Anlisis Anlisisde deriesgos: riesgos:probabilidad probabilidade eimpacto impactopara paradeterminar determinar la lacapacidad capacidadde dela laentidad entidadde deasumirlos asumirloso omanejarlos manejarlos Valoracin Valoracinde deriesgos: riesgos:priorizacin priorizacinde deriesgos riesgoscon conel elfin finde de asumir asumiracciones accionespara paraevitarlos, evitarlos,reducirlos, reducirlos,dispersarlos dispersarloso o trasnferirlos trasnferirlos Polticas Polticasde deadministracin administracinde deriesgos: riesgos:estructurar estructuraro o determinar determinardirectrices directricesrespecto respectoal altratamiento tratamientode deriesgos riesgos

Actividades Actividadesde decontrol: control:Establecimiento Establecimientode deacciones accionesy y mecanismos mecanismosasociados asociadosa alos losprocesos procesoscon conel elfin finde deprever prever riesgos riesgosy yuna una operacin operacinorientada orientadaal alcumplimiento cumplimientode de objetivos objetivosy ymetas metas
Polticas Polticasde deoperacin: operacin:Guas Guasde deaccin accincon conel elfin finde de implementar implementarlas lasestrategias estrategiasde deejecucin ejecucinde dela laentidad entidad Procedimientos: Procedimientos:conjunto conjuntode deespecificaciones, especificaciones,relaciones relacionesy y ordenamiento ordenamientode detareas tareaspara paracumplir cumplirlas lasactividades actividadesde deun un proceso proceso Controles: Controles:Acciones Accionesdefinidas definidaspara paraprevenir preveniro oreducir reducirel el impacto impactode delos losriesgos riesgos Indicadores: Indicadores:medios mediospara paramedir medirlos losprocesos procesos Manual Manualde deprocedimientos procedimientos(manual (manualde deoperacin): operacin): normatividad normatividadinterna internade deautorregulacin, autorregulacin,que quecontiene contieney y regula regulala laforma formaen enla lacual cualse selleva llevaa acabo cabolas lasoperaciones operacionesen en la laentidad entidad

Informacin: Informacin: Conjunto Conjunto de de datos datos que que al al ser ser ordenados ordenados y y procesados procesados adquieren adquieren significado significado para para los los grupos grupos de de inters inters
Informacin Informacinprimaria: primaria:Datos Datosque quese seobtienen obtienende defuentes fuentes externas externas

Informacin Informacinsecundaria: secundaria:Datos Datosque quese seoriginan originano oprocesan procesan al alinterior interiorde dela laentidad entidad

Sistemas Sistemasde deInformacin: Informacin:conjunto conjuntode derecursos recursoshumanos humanosy y tecnolgicos tecnolgicosque queson sonutilizados utilizadospara paraprocesar procesarla lainformacin, informacin, orientada orientadaa ala latoma tomade dedecisiones decisionespor porparte partede dela laentidad entidad

Comunicacin: Comunicacin: Apoya Apoyala laconstruccin construccinde dela lavisin visin compartida compartiday yel elperfeccionamiento perfeccionamientode delas lasrelaciones relaciones humanas humanas

Comunicacin Comunicacinorganizacional: organizacional:orienta orientala ladifusin difusinde de polticas polticase einformacin informacingenerada generadaal alinterior interiorde dela laentidad entidad

Comunicacin Comunicacininformativa: informativa:garantiza garantizala ladifusin difusinde dela la gestin gestinde dela laentidad entidadpblica pblicaa alos losgrupos gruposde deinters inters

Medios Mediosde decomunicacin: comunicacin:conjunto conjuntode deprocedimientos, procedimientos, mtodos, mtodos,recursos recursose einstrumentos instrumentosque quegarantizan garantizanla la divulgacin, divulgacin,circularizacin circularizacinamplia ampliay yfocalizada focalizadade dela la informacin informacin

Autoevaluacin: Autoevaluacin: permite permitea acada cadaproceso procesoverificar verificarla la efectividad efectividadde delos loscontroles controlesy ylos losresultados resultadosde dela lagestin, gestin, con conel elfin finde detomar tomarlas lasmedidas medidascorrectivas correctivasoportunas oportunas

Autoevaluacin Autoevaluacinde degestin: gestin:Evala Evalala lagestin gestinde decada cada proceso proceso(indicadores) (indicadores)

Autoevaluacin Autoevaluacindel delcontrol: control:Mide Midela laefectividad efectividadde delos los controles controlesinternos internosestablecidos establecidosen encada cadaproceso proceso

Evaluacin EvaluacinIndependiente: Independiente: responsabilidad responsabilidadde dela laOficina Oficinade de Control ControlInterno. Interno. Permite Permiteun unexamen examenindependiente independientey yobjetivo objetivo del delSCI, SCI,la lagestin gestiny ylos losresultados resultadosinstitucionales institucionales

Evaluacin Evaluacindel delSCI: SCI:verifica verificala laexistencia, existencia,nivel nivelde de desarrollo desarrolloy ygrado gradode deefectividad efectividaddel delSCI SCI

Auditoria AuditoriaInterna: Interna:Examen Examensistemtico, sistemtico,objetivo objetivoe e independiente independientede delos losprocesos, procesos,resultados resultadosy ygestin gestinde dela la entidad entidad

Planes Planes de de mejoramiento: mejoramiento: Elevar Elevar niveles niveles de de eficiencia, eficiencia, eficacia eficacia y y efectividad, efectividad, generando generando una una cultura cultura de de autocontrol autocontrol

Plan Plande deMejoramiento Mejoramientoinstitucional: institucional:permite permiteel el mejoramiento mejoramientocontino continoy yel elcumplimiento cumplimientode delos losobjetivos objetivos institucionales. institucionales. Plan Plande deMejoramiento Mejoramientopor porfuncional funcional(proceso): (proceso):planes planes administrativos administrativosa anivel nivelde deprocesos procesos

Plan Plande demejoramiento mejoramientoindividual: individual:planes planesque quedebe debe formular formularcada cadaservidor servidorpblico pblico

Quiero cambiar el mundo, pero el mundo es inmenso Empezar por mi pas, pero es tan grande Entonces intentar con mi Entidad, pero no puedo llegarle a todos Ya s: empezar por mi mismo. Weisel.