NOTAS DE AJUSTES

COMERCIAL EL DIAMANTE LTDA

NIT 860.086.879-3
1. Revisando los ingresos del ao 2013 se encontro que una deuda que se habia castigado en el ao 2012 se recupero por
valor de $ 1.840.000
Puc cuenta
110505 Caja
425035 Recuperacion de Cartera
Totales

Debito
Credito
1,840,000
1,840,000
1,840,000
1,840,000

2. Revisando las cuentas de deudores se determino que el cliente Juan Perez que tiene una deuda de $ 1.460.000 se debe
castigar por incobrable, cerro el negocio y se le perdio el rastro
Puc cuenta
Debito
Credito
531095 Otras cuentas incobrables
1,460,000
130501 Deudores Clientes
1,460,000
Totales
1,460,000
1,460,000
3. La cartera esta distribuida asi: De 0 a 3 meses el 68%, de 3 a 6 meses el 18%, de 6 a 12 meses el 8% y el saldo a mas
de 12 meses (Determinar la provision de acuerdo a las normas vigentes)
Puc cuenta
519910 Provision deudores
139905 Provision clientes
Totales

Debito
Credito
7,994,636
7,994,636
7,994,636
7,994,636

4. Se presento un faltante de caja general de $ 1.890.000 se encontro un recibo de servicio de luz por valor de % 682.000 y
un pago de servicio de telefono de la oficina por valor de $ 480.000 y un iva de $109.120, la diferencia se responsabilizo al
cajero de su pago
Puc
513530
513535
240801
136501
110505

cuenta
Gastos de luz
Gastos de telefono
iva descontable
Cuenta x cobrar a trabaja
Caja general
Totales

Debito
Credito
682,000
480,000
109,120
618,880
1,890,000
1,890,000
1,890,000

5. Confrontando las cuentas de bancos se determino que faltaba contabilizar una nota de debito por concepto de
comisiones por transferencias de $ 736.000 y una nota credito por valor de $ 984.000 por concepto de rendimientos
financiertos
Puc
530515
111005
421005
111005

cuenta
Comisiones transferen
Bancos
Intereses rendimientos
Bancos
Totales

Debito
Credito
736,000
984,000
984,000
736,000
1,720,000
1,720,000

6. De los inventarios se presento unas mercancias daadas por valor de $ 2.340.000, se debe ajustar el inventario
Puc cuenta
531035 Perdida de activos
143501 Mercancias no fabricada
Totales

Debito
Credito
2,340,000
2,340,000
2,340,000
2,340,000

7. Determinar las depreciaciones del mes de diciembre y las amortizaciones de los diferidos

DEPRECACIONES
Puc cuenta
526005 Depreciaion construccio
159201 Depreciacion acumulada
Totales

Debito
Credito
703,833
703,833
703,833
703,833

AOS
VALOR
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
168,920,000
8,446,000
20
703,833

Puc cuenta
Debito
Credito
526035 Depreciaion flota y eq trans
1,308,000
159201 Depreciacion acumulada
1,308,000
Totales
1,308,000
1,308,000

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

78,480,000
15,696,000
5
1,308,000
EQUIPO DE COMPUTO Y COMU
8,630,000
1,726,000
5
143,833
MUEBLES Y ESQUIPOS DE OF
7,864,000

Puc cuenta
Debito
Credito
526020 Depreciaion equipo comunica
143,833

786,400

10

TOTAL MES DE DICI

26,654,400
2013
TOTAL

65,533
2,221,200

159201 Depreciacion acumulada

Totales

143,833

143,833
143,833

Puc cuenta
Debito
Credito
526015 Depreciaion muebles y oficina
65,533
159201 Depreciacion acumulada
65,533
Totales
65,533
65,533

DIFERIDOS
Puc cuenta
516515 Amortizacion diferidos
170520 Diferido seguro
Totales

Debito
Credito
1,550,000
1,550,000
1,550,000
1,550,000

Puc cuenta
516515 Amortizacion diferidos
170525 Diferido arrendamiento
Totales

Debito
Credito
2,400,000
2,400,000
2,400,000
2,400,000

Puc cuenta
Debito
Credito
270515 Amortizacion difer, arrenda
1,200,000
422001 Diferido arrendamiento
1,200,000
Totales
1,200,000
1,200,000

CARTERA
130501
0-3
3-6
6-12
12

Deudores Clientes308,946,000
68%
18%
8%
6%

209,090,480
55,347,480
24,598,880
18,449,160

1,460,000
0%
5%
10%
15%

307,486,000
2,767,374
2,459,888
2,767,374
7,994,636

BALANCE GENERAL
COMERCIAL EL DIAMANTE LTDA
NIT 860.086.879-3
Corte a 31 de Diciembre de 2013

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja General
Bancos
Deudores
Cuentas por Cobrar Otros
Anticipos de impuestos y contribucciones
Mercancias no fabricadas x emp.
Provision Cartera
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

4,918,000
48,900,000
307,486,000
618,880
24,266,000
366,158,000
(7,994,636)
744,352,244

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Terrenos
Flota y equipo de transporte
Construcciones y edificaciones
Equipo de Oficina
Equipo de Computo
Depreciacion
TOTAL ACTIVO FIJO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores
Impuestos por pagar
Obligaciones Laborales
TOTAL PASIVOS
PASIVO NO CORRIENTE
Arrendamiento x anticipado
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

28,640,000
304,520,976
9,703,000
342,863,976

6,000,000
6,000,000
348,863,976

126,840,000
78,480,000
168,920,000
7,864,000
8,630,000
(12,095,200)
378,638,800
PATRIMONIO

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Seguros
Arrendamientos
TOTAL GASTOS ANTICIPADOS
TOTAL ACTIVOS

17,050,000
12,000,000
29,050,000
1,152,041,044

Aportes sociales
Reserva Legal
Utilidad de ejercicios anteriores
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

160,000,000
71,978,807
88,629,000
482,569,261
803,177,068
1,152,041,044

Declaramos que hemos verificado las afirmaciones aqu contenidas

conforme al reglamento y que las cifras han sido tomadas fielmente de los
libros de contabilidad.

SAMIRA BIBIANA MOGOLLON SANCHEZ

Representante Legal

MARTHA LEONOR SUAREZ YOPASA

Contador
T.P. 121817-T

ESTADO DE RESULTADO
COMERCIAL EL DIAMANTE LTDA
NIT 860.086.879-3
Del 1 al 31 de Diciembre de 2013
VENTAS
Costo de ventas
UTILIDAD EN VENTAS
Gasto de administracion
Administracion
Ventas

1,834,860,000
960,396,000
874,464,000

61,532,636
2,221,200

UTILIDAD OPERACIONAL
Ingresos o egresos no operac
Intereses ganados
Gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO RENTA 25%
CREE 9%
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS
Menos RESERVA LEGAL 10%
UTILIDAD DEL EJERCICIO

810,710,164

9,916,000
8,220,000
812,406,164
203,101,541
73,116,555
536,188,068
53,618,807
482,569,261

CIERRE FIN DE AO
COMERCIAL EL DIAMANTE LTDA
NIT 860.086.879-3
Corte a 31 de Diciembre de 2013
.
PUC

Cuentas

Debito

Credito

413501 Comercio al x mayor y al detal

Ajustes
Debito
Credito

1,834,860,000

420501 Ingresos no operacionales

1,834,860,000

5,892,000

2,824,000

422001 Ingresos recibidos por anticipado

510501 Gastos de administracion

Nuevo Saldo
Debito
Credito
8,716,000

1,200,000
48,426,000

1,200,000

1,162,000

49,588,000

516515 Amortizacion diferidos

3,950,000

3,950,000

519910 Provision deudores

7,994,636

7,994,636

526005 Depreciacion activos

2,221,200

2,221,200

736,000

4,420,000

2,340,000

2,340,000

530501 Gastos financieros

3,684,000

531035 Perdida de activos

531095 Otras cuentas incobrables

610501 Costo de ventas

1,460,000
960,396,000

Ganancias o perdidas
590505

Debito

1,460,000

960,396,000

PUC

Cuentas
590505 Ganancias o perdidas

Credito

1,834,860,000

203,101,541

241601 CREE por pagar

73,116,555

330505 Reserva Legal

1,200,000

360501 Utilidad del ejercicio

3,950,000
7,994,636
2,221,200
4,420,000
2,340,000
1,460,000
960,396,000

1,844,776,000
Utilidad Neta antes de Impuestos

1,032,369,836
812,406,164

Impuesto Renta 25%

203,101,541

CREE 9%

73,116,555

(Menos )Rserva Legal del 10%

53,618,807

536,188,068

Utilidad del Ejercicio

482,569,261

482,569,261

Credito

240401 Renta por pagar

8,716,000
49,588,000

Debito
812,406,164

53,618,807
482,569,261
812,406,164

812,406,164

BALANCE DE PRUEBA
COMERCIAL EL DIAMANTE LTDA
NIT 860.086.879-3
Corte a 31 de Diciembre de 2013
.
PUC

Cuentas

Debito

Credito

Debito

Ajustes
Credito

Nuevo Saldo
Debito
Credito

110505

Caja

111005

Bancos

4,968,000

1,840,000

1,890,000

4,918,000

48,652,000

984,000

736,000

48,900,000

130501

Deudores Clientes

135515

Anticipo impuestos Retefue

8,796,000

1,460,000

307,486,000
8,796,000

135517

Anticipo impuestos Reteiva

12,486,000

12,486,000

135518

anticipo impuesto Reteica

136501

Cuenta x cobrar a trabaja

139905

Provision clientes

143501

Mercan. No fabri x la emp.

368,498,000

150401

Terrenos

126,840,000

151230

Flota y equipo de transporte

78,480,000

78,480,000

151601

Construcciones y edificacion

168,920,000

168,920,000

152401

Muebles y equipos de oficina

7,864,000

7,864,000

152801

Equipo de computo y comuni

8,630,000

159201

Depreciacion acumulada

170520

Seguro pagado por anticipado 1 ao

18,600,000

170525

Arrendamiento pagado anticipado 6 meses

14,400,000

220501

Proveedores nacionales

236580

308,946,000

2,984,000

2,984,000
618,880

618,880
7,994,636
2,340,000

7,994,636
366,158,000
126,840,000

8,630,000
9,874,000

2,221,200

12,095,200

1,550,000

17,050,000

2,400,000

12,000,000

28,640,000

28,640,000

Retefuente por pagar

3,590,000

3,590,000

237010

Aportes seguridad social por pagar

3,283,000

240801

Iva descontable

240802

Iva generado sobre ventas

240401

Renta por pagar

241601

CREE por pagar

250501

Prestaciones sociales por pagar

6,420,000

270515

Arrendamientos recibidos por anticipado 6 meses

7,200,000

311501

Aportes sociales

330505

Reserva Legal

18,360,000

360501

Utilidad de ejercicios anteriores

88,629,000

360502

Utilidad del ejercicio

413501

Comercio al x mayor y al detal

420501

Ingresos no operacionales

422001

Ingresos recibidos por anticipado

510501

Gastos de administracion

516515

Amortizacion diferidos

519910

Provision deudores

526005

Depreciacion activos

530501

Gastos financieros

531035

Perdida de activos

531095

Otras cuentas incobrables

590505

Ganancias o perdidas

610501

Costo de ventas

22,976,000

3,283,000
109,120

23,085,120

47,798,000

47,798,000
203,101,541

203,101,541

73,116,555

73,116,555
6,420,000

1,200,000

6,000,000

160,000,000
53,618,807

71,978,807

482,569,261

482,569,261

88,629,000

1,834,860,000

1,834,860,000

5,892,000

2,824,000

8,716,000

1,200,000
48,426,000

1,200,000

1,162,000

49,588,000

3,950,000

3,950,000

7,994,636

7,994,636

2,221,200

2,221,200

736,000

4,420,000

2,340,000

2,340,000

3,684,000
-

960,396,000
TOTALES

160,000,000

2,214,546,000

1,460,000

1,460,000

812,406,164

812,406,164

2,214,546,000

837,022,000

960,396,000
837,022,000

3,039,992,000

3,039,992,000