IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES

El Impuesto sobre Vehículos Automotores es un impuesto de carácter

departamental creado por la ley 488 de Diciembre de 1998, es un impuesto a
la propiedad que se grava con base en los valores de los vehículos,
determinados por el Ministerio de Tránsito y Transporte para todos los entes
territoriales. Tanto la base gravable como la tarifa están determinadas por las
especificaciones de los vehículos, como el cilindraje, el tipo de servicio, la
marca y el modelo. Así, tanto las características estructurales del parque
automotor actual, como el nivel y las características de los vehículos que se
matriculan o se trasladan a la ciudad determinan el potencial de recaudo del
impuesto, conforme además con las tarifas fijadas por el Ministerio de
Transporte.

Respecto del Impuesto sobre vehículos automotores la ley 488 de 1998

dicta:

ARTICULO 138.

IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES. Créase el impuesto

sobre vehículos automotores el cual sustituirá a los impuestos de timbre
nacional sobre vehículos automotores, cuya renta se cede, de circulación y
tránsito y el unificado de vehículos del Distrito Capital de Santa Fe de
Bogotá, y se regirá por las normas de la presente ley.

El Distrito Capital de Santa Fe de Bogotá podrá mantener el gravamen a los

vehículos de servicio público que hubiere establecido antes de la vigencia de
esta ley.

1
ARTICULO 139.

BENEFICIARIOS DE LAS RENTAS DEL IMPUESTO. La renta del impuesto

sobre vehículos automotores, corresponderá a los municipios, distritos,
departamentos y el Distrito Capital de Santa Fe de Bogotá, en las
condiciones y términos establecidos en la presente ley.

PARAGRAFO. Para los efectos de este impuesto, el departamento de

Cundinamarca no incluye el Distrito Capital de Santa Fe de Bogotá.

ARTICULO 140.

HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador del impuesto, la

propiedad o posesión de los vehículos gravados.

ARTICULO 141. VEHICULOS GRAVADOS.

Están gravados con el impuesto los vehículos automotores nuevos, usados y

los que se internen temporalmente al territorio nacional, salvo los siguientes:

1. Las bicicletas, motonetas, y motocicletas con motor hasta de 125 c.c. de

cilindrada;

2. Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria

agrícola;

3. Los tractores sobre oruga, cargadores, moto trillas, compactadoras, moto

niveladoras y maquinaria similar de construcción de vías públicas;

4. Vehículos y maquinaria de uso industrial que por sus características no

estén destinados a transitar por las vías de uso público o privadas abiertas al
público;

2
5. Los vehículos de transporte público de pasajeros y de carga.

PARAGRAFO 1o. Para los efectos del impuesto, se consideran nuevos los
vehículos automotores que entran en circulación por primera vez en el
territorio nacional.

PARAGRAFO 2o. En la internación temporal de vehículos al territorio

nacional, la autoridad aduanera exigirá, antes de expedir la autorización, que
el interesado acredite la declaración y pago del impuesto ante la jurisdicción
correspondiente por el tiempo solicitado. Para estos efectos la fracción de
mes se tomará como mes completo. De igual manera se procederá para las
renovaciones de las autorizaciones de internación temporal.

ARTICULO 142. SUJETO PASIVO.

El sujeto pasivo del impuesto es el propietario o poseedor de los vehículos

gravados.

ARTICULO 143. BASE GRAVABLE.

Está constituida por el valor comercial de los vehículos gravados, establecido

anualmente mediante resolución expedida en el mes de noviembre del año
inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio de Transporte. Para los
vehículos que entran en circulación por primera vez, la base gravable está
constituida por el valor total registrado en la factura de venta, o cuando son
importados directamente por el usuario propietario o poseedor, por el valor
total registrado en la declaración de importación.

PARAGRAFO. Para los vehículos usados y los que sean objeto de

internación temporal, que no figuren en la resolución expedida por el
Ministerio de Transporte, el valor comercial que se tomará para efectos de la

3
declaración y pago será el que corresponda al vehículo automotor
incorporado en la resolución que más se asimile en sus características.

ARTICULO 144.

CAUSACION. El impuesto se causa el 1o. de enero de cada año. En el caso

de los vehículos automotores nuevos, el impuesto se causa en la fecha de
solicitud de la inscripción en el registro terrestre automotor, que deberá
corresponder con la fecha de la factura de venta o en la fecha de solicitud de
internación.

ARTICULO 145.

TARIFAS. Las tarifas aplicables a los vehículos gravados serán las

siguientes, según su valor comercial Vigencia 2009:

1. Vehículos particulares: 1. de $34.697.000 pagarán un 1,5%. Los que

tengan un avalúo entre $34.697.001 y 78.068.000 pagarán un 2,5%. Y los
que excedan los 78.068.000 pagarán un 3,5%.

2. Motos de más de 125 c.c. 1.5%

PARAGRAFO 1o. Los valores a que se hace referencia en el presente

artículo, serán reajustados anualmente por el Gobierno Nacional.

PARAGRAFO 2o. Cuando el vehículo automotor entre en circulación por

primera vez, el impuesto se liquidará en proporción al número de meses que
reste del respectivo año gravable. La fracción de mes se tomará como un
mes completo. El pago del impuesto sobre vehículos automotores constituye
requisito para la inscripción inicial en el registro terrestre automotor.

4
PARAGRAFO 3o. Todas las motos independientemente de su cilindraje,
deberán adquirir el seguro obligatorio de accidentes de tránsito. El
incumplimiento de esta obligación dará lugar a la imposición de las sanciones
establecidas para los vehículos que no porten la calcomanía a que se refiere
la presente ley. Las compañías aseguradoras tendrán la obligación de
otorgar las pólizas del seguro obligatorio de accidentes de tránsito.

PARAGRAFO 4o. Los municipios que han establecido con base en normas
anteriores a la sanción de esta ley el impuesto de circulación y tránsito o
rodamiento a los vehículos de servicio público podrán mantenerlo vigente.

ARTICULO 146. DECLARACION Y PAGO.

106 de la Ley 633 de 2000. El nuevo texto es el siguiente:> El impuesto de

vehículos automotores se declarará y pagará anualmente, ante los
departamentos o el Distrito Capital según el lugar donde se encuentre
matriculado el respectivo vehículo. El impuesto será administrado por los
departamentos y el Distrito Capital. Se pagará dentro de los plazos y en las
instituciones financieras que para el efecto éstas señalen. En lo relativo a las
declaraciones, determinación oficial, discusión y cobro, podrán adoptar en lo
pertinente los procedimientos del Estatuto Tributario Nacional.

La Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público

prescribirá los formularios correspondientes, en los cuales habrá una casilla
para indicar la compañía que expidió el seguro obligatorio de accidentes de
tránsito y el número de la póliza. Así mismo, discriminará el porcentaje
correspondiente al municipio y al departamento. La institución financiera
consignará en las respectivas cuentas el monto correspondiente a los
municipios y al departamento.

5
La Dirección de Impuestos Distritales prescribirá los formularios del Impuesto
de Vehículos automotores en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá. El
formulario incluirá la casilla de que trata el inciso anterior.

ARTICULO 147. ADMINISTRACION Y CONTROL.

El recaudo, fiscalización, liquidación oficial, discusión, cobro y devolución del

impuesto sobre vehículos automotores, es de competencia del departamento
o distrito en cuya jurisdicción se deba pagar el impuesto.

ARTICULO 148. TRASPASO DE PROPIEDAD Y TRASLADO DEL

REGISTRO.

Las autoridades de tránsito se abstendrán de autorizar y registrar el traspaso

de la propiedad de los vehículos gravados, hasta tanto se acredite que se
está al día en el pago del impuesto sobre vehículos automotores y se haya
pagado el seguro obligatorio de accidentes de tránsito.

PARAGRAFO. El traslado y rematrícula de los vehículos no genera ningún

costo o erogación.

ARTICULO 149. CALCOMANIAS.

134 de la Ley 633 de 2000.

ARTICULO 150. DISTRIBUCION DEL RECAUDO.

107 de la Ley 633 de 2000. El nuevo texto es el siguiente:> Del total

recaudado por concepto de impuesto, sanciones e intereses, en su
jurisdicción, al departamento le corresponde el ochenta por ciento (80%). El
veinte por ciento (20%) corresponde a los municipios a que corresponda la

6
dirección informada en la declaración. El Gobierno Nacional determinará el
máximo número de días que podrán exigir las entidades financieras como
reciprocidad por el recaudo del impuesto, entrega de las calcomanías y el
procedimiento mediante el cual estas abonarán a los respectivos entes
territoriales el monto correspondiente.

PARAGRAFO. Al Distrito Capital le corresponde la totalidad del impuesto

recaudado en su jurisdicción.

ARTICULO 151.

Para la vigencia fiscal de 1999 regirán los precios que por resolución
establezca el Ministerio del transporte en el mes de diciembre de 1998, para
el impuesto unificado de vehículos.

En el pago del dicho impuesto se debe tener en cuenta:

Quienes cancelen el impuesto antes de la fecha estipulada anualmente como

fecha límite de pago del mismo, tendrán descuento por pronto pago sobre el
valor a pagar así:

• EN EL MES DE ENERO TENDRAN UN DESCUENTO DEL 15%.

• EN EL MES DE FEBRERO TENDRAN UN DESCUENTO DEL 10%.

• EN EL MES DE MARZO TENDRAN UN DESCUENTO DEL 5%.

NOTA: LEY 383 DE 1997 - ARTICULO 23. BENEFICIOS FISCALES

CONCURRENTES. A PARTIR DE LA PRESENTE LEY, QUE UN MISMO

7
HECHO ECONOMICO NO PODRA GENERAR MAS DE UN BENEFICIO
TRIBUTARIO PARA EL MISMO CONTRIBUYENTE

CASOS ESPECIALES

Si vendió su carro con traspaso abierto debe estar pendiente, que la persona
que se lo compro haya legalizado el trámite ante el organismo de tránsito
correspondiente.

Si su vehículo sufrió pérdida total por accidente de tránsito debe informar al

organismo de transito y cancelar la matrícula del mismo, no olvide que esto
debe estar soportado por documentos expedidos por la autoridad
competente.

Si su carro fue robado o incinerado igualmente debe dirigirse al organismo de

transito respectivo y con los soportes expedidos pro autoridad competente,
solicitar la cancelación de la matricula, luego informar a la Secretaría de
Hacienda.

PUNTOS DE PAGO, IMPUESTO DE RECAUDO

• .BANCAFE -PRINCIPAL

• ..BANCO AGRARIO -PRINCIPAL IBAGUE

• ..BANCOLOMBIA -PRINCIPAL

• .B.B.V. GANADERO -AMBALA

• .B.B.V. GANADERO -CRA QUINTA

• ..B.B.V. GANADERO -PARQUE MURILLO

• .BOGOTA -OFI. IBAGUE

8
• .BOGOTA -OFI. MURILLO

• .DAVIVIENDA -CENTRO

• .DAVIVIENDA -MULTICENTRO

• .DAVIVIENDA -RED BANCAFE

• .POPULAR -PRINCIPAL IBAGUE