UNIVERSITATEA CRETIN DIMITRIE CANTEMIR FACULTATEA DE MANAGEMENT TURISTIC I COMERCIAL

ANALIZ ECONOMICO-FINANCIAR

ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR LA S.C. MOBIPARTS SRL PE BAZA BILANULUI CONTABIL

Problema gestionrii i administrrii ntreprinderii, indiferent de obiectul de activitate i de scopul propus este complex. Aprecierea diferenelor de performan i poziie financiar depind de natura ntreprinderii, de sistemul instrumentelor utilizate n gestionarea patrimoniului. Pentru a putea supravieui, orice ntreprindere are nevoie de informaii, fr de care procesul decizional prin care se conduce ntreprinderea nu ar putea avea loc. Pentru a obine aceste informaii este necesar o analiz a situaiilor financiare anuale care permit aflarea poziiei financiare i a performanelor acesteia. De aceste informaii beneficiaz att ntreprinderea (ca factor intern) a cror situaii financiare sunt analizate ct i furnizorii, clienii, potenialii investitori i orice alt persoan care dorete s afle informaii despre ntreprindere (ca factori externi). Deciziile economice care sunt luate de utilizatorii situaiilor financiare necesit evaluarea capacitii unei ntreprinderi de a genera numerar sau echivalente ale numerarului i a perioadei i siguranei generrii lor. n ultim instan de aceasta depinde, de exemplu, capacitatea ei de a i plti angajaii i furnizorii, de a plti dobnzi, de a rambursa credite i de a realiza programele administrative. Utilizatorii sunt mai n msur s evalueze aceast capacitate de a genera numerar sau echivalente ale numerarului dac le sunt oferite informaii concentrate asupra poziiei financiare, performanei i modificrilor poziiei financiare a ntreprinderii. Bilanul contabil, mpreun cu celelalte documente de sintez anuale, are rolul de a generaliza periodic datele contabilitii curente i de a stabili pe aceast cale o serie de indicatori economico-financiari, ceea ce i confer caracterul de model contabil i informaional, dar i model de gestiune a valorilor materiale i bneti delimitate patrimonial. El furnizeaz informaii de reflectare i control asupra relaiilor de echilibru privind starea i micarea patrimoniului.

1. PREZENTAREA DE ANSAMBLU A UNITATII ECONOMICE S.C. MOBIPARTS SRL a luat fiinta in anul 2005 in urma hotararii judecatoresti din 18.05.2005 , fiind inregistrata la Registrul Comertului sub numarul J13/1613/2005, cu sediul pe STR. IZVOR 96, judetul Constanta. Capitalul social depus la infiintarea societatii a fost de 200 RON ulterior aceasta marindu-se prin aport de mijloace fixe ( un imobil folosit ca sediu principal, un automobil si alte mijloace fixe). Veniturile firmei provin din vanzarea de accesorii si componente gsm in anul 2012 avand o cifra de afaceri de 11194582 lei. Profitul net corespunzator pentru aceeasi perioada a fost de 16170 lei. Conform celor inscrise in statutul S.C. MOBIPARTS SRL, profilul de activitate este *cod CAEN 4741: Comert cu amanuntul al calculatoarelor, unitatilor periferice si software-ului in magazine specializate si 4742: Comert cu amanuntul al echipamentului pentru telecomunicatii in magazine specializate. Mobiparts SRL are sediul in Constanta si este unul din jucatorii importanti de pe piata de vanzari de accesorii si componente gsm din Romania. Echipa GSMnet.ro este formata din 10 tineri cu experienta in acest domeniu, dornici de a fi mereu primii intr-o piata in care concurenta este din ce in ce mai puternica. Anul 2003 este anul in care firma noastra se lanseaza pe piata de accesorii si componente gsm cu un numar redus de produse. Anul 2004 inregistreaza dublarea numarului de produse din stoc si abordarea a noi segmente de produse din gama de accesorii si componente gsm. Anul 2005 este anul in care firma noastra incheie parteneriatul cu Web Design Agency. Rezultatul este aparitia pe internet a site-ului GSMnet.ro, un site de prezentare al firmei si produselor comercializate. Anul 2006 lansam prima versiune de magazin online. Acesta este de fapt primul

pas facut de compania noastra in lungul drum al comertului online. Anul 2007 lansarea versiunii actuale a magazinului nostru online. Totodata ajungem sa inregistram utilizatorul cu numarul 10.000 si un numar de 2000 de produse in stoc. Anul 2008 este anul afirmarii pe piata de accesorii si componente gsm a firmei noastre. Dovada stau cei peste 20.000 de utilizatori inregistrati si cele 35.000 de mii de comenzi onorate. Cifra de afaceri inregistrata de firma noastra in anul 2008 a fost de peste 1,2 milioane de Euro. Anul 2009, un an de grea incercare pentru intreaga economie. Gsmnet.ro ia decizia de a-si pastra echipa la aceleasi dimensiuni.Intrun an in care cele mai multe companii pica testul dat de contextul economic, Gsmnet.ro are o crestere de 30% a cifrei de afaceri, 1.56 milioane euro, numarul de utilizatori inregistrati ajungand la 35.000 iar al comenzilor onorate la 50.000. Anul 2010 incepe cu achizitionare unui teren pentru constructia unui nou sediu cu o suprafata de 450 mp care sa ajute la optimizarea intregii activitati si a extinderii gamei de produse.Finalizarea proiectului este estimata pentru inceputul anului 2011, finantarea facandu-se exclusiv din surse proprii. Anul 2011, Gsmnet.ro se muta in casa noua. Cu o intarziere de cateva luni, proiectul noului sediu este finalizat.Totodata echipa se mareste, spatiul de depozitare si procesare comenzi este mai generos,target-ul pentru noul an fiind cresterea numarului de produse si promovarea de categorii noi de produse. GSMnet.ro isi adapteaza mereu modelul afacerii si sistemul de comunicare, pentru a deveni locul in care fiecare gaseste simplu ceea ce isi doreste. Tendintele evolutive ale activitatii unitatii economice Societatea MOBIPARTS S.R.L. a incheiat anul trecut cu o cifra de afaceri de 11 194 582 lei, in crestere cu circa 16.4 % fata de anul precedent. Veniturile totale ale firmei s-au situat in jurul aceleasi valori de 11511110 lei, procentul de crestere fiind acelasi fata de incasarile din anul precedent, de 9552240 lei, potrivit datelor din raportul financiar al MOBIPARTS S.R.L. In acelasi timp, cheltuielile au crescut cu 21.4 % la 11494940 lei. Conform datelor statistice punctul culminant l-a atins in anul 2012 inregistrand o cifra de afaceri de aproximativ 11 194 582 lei si un profit net de 12980 lei. Avand in vedere si continutul informatiilor prezentate pana acum reiese ca intreaga activitate a firmei se situeaza intr-o continua dezvoltare. 2. CUNOASTEREA I STUDIUL PRINCIPALELOR ACTIVITI SI UNITI COMPONENTE Organigrama

1. Subsistemul organizatoric este exprimat de principala sa componenta structura organizatorica, proiectata corespunzator cerintelor obiectivelor firmei.

2. Subsistemul informational este situat la nivelul nevoilor actuale si permite dezvoltarea treptata a sistemului informatic. Sunt listate pentru toate subdiviziunile firmei: nale,

executie poate dispune, in timp util, de informatiile necesare derularii activitatilor, subactivitatilor, pentru care au atributiile si sarcinile consemnate in fisele posturilor sau instructiunile de efectuare a serviciului. 3. Subsistemul decizional este proiectat, comunicat si implementat, la nivelul organelor de conducere si al componentelor firmei fiind elaborate si transmise instructiuni specifice a caror aplicare permite delimitarea categoriilor de decidenti, a competentelor lor si a aplicarii riguroase a proceselor decizionale la toate nivelele ierarhice. 4. Subsistemul metodologic este proiectat si implementat prin selectarea sistemelor, metodelor, tehnicilor si instrumentelor manageriale evoluate, necesare imediat si in perspectiva, pentru realizarea obiectivelor strategice si pentru amplificarea potentialului de viabilitate economica si manageriala a firmei. Sunt elaborate si transmise la toate nivelele ierarhice, instructiuni specific de adecvare si utilizare concreta a acestor sisteme, metode, tehnici si instrumente manageriale evoluate. Principalele organe si posturi de conducere Directorul Vanzari este subordonat directorului general si are responsabilitatea prospectarii si evaluarii pietei in vederea cresterii vanzarii si totodata a profitului. Coordoneaza activitatea urmatoarelor compartimente functionale: 1. Compartiment Marketing 2. Compartiment Contabilitate 3. Compartiment Secretariat Sef Atelier este subordonat directorului general si este responsabil de calitatea produselor/serviciilor realizate. Asigura folosirea eficienta a resurselor de materii prime si materiale, coordoneaza activitatea de productie, urmareste realizarea programului de productie si aplicare riguroasa in procesele de productie a tehnologiei de productie. Asigura si raspunde de implementarea sistemului calitatii in cadrul activitatii pe care o coordoneaza. Contabilitate - personal este subordonat directorului de vanzari si raspunde de organizarea evidentei financiar contabile si conducerea acesteia la zi. Intocmeste planul anual de instruire profesionala. Compartimentul de marketing este subordonat Directorului de vanzari. Intocmeste oferte si proiecte de contract pentru contractarea de noi lucrari cu beneficiarii, coordoneaza activitatea de analiza a cererilor de oferta si a comenzilor, efectueaza activitatea de marketing pentru comercializarea produselor/serviciilor firmei al carui reprezentant este societatea, intocmind oferte pentru promovarea acestora. Realizeaza interfata intre firma producatoare si beneficiarii care le solicita si implementeaza documentatia sistemului calitatii in activitatea proprie. Angajatii toti raspund pentru respectarea documentelor de calitate si pentru instiintarea superiorilor directi de toate incidentele si abaterile de calitate. Resurse conducerea furnizeaza resurse suficiente si corespunzatoare pentru domeniul calitatii, si anume resurse umane, specialist calificati, echipamente de executie, echipamente de inspectie si incercari.

3. PREZENTAREA SITUAIEI ECONOMICO-FINANCIARE Situaiile financiare ale unei ntreprinderi reprezint cel mai important mijloc, prin care informaia contabil este pus la dispoziia factorilor decizionali. De aceea, ntreprinderile i public situaiile financiare, ntr-un mod ct mai explicit, pentru a putea fi nelese de ctre cititorul interesat. La nivel global, poziia i performana financiar a ntreprinderilor este reglementat prin modul cum are trebui ntocmite situaiile financiare cu ajutorul Standardelor Internaionale de Contabilitate. Cunoaterea profund a evoluiei performanelor economico-financiare ale ntreprinderii, al procesului formrii lor, nsuirea unui ansamblu de metode i tehnici de analiz, i mai ales, identificarea msurilor pentru evoluia normal a fenomenelor i proceselor economice i reducerea riscului operaional i financiar, presupune o analiz economico - financiar permanent i temeinic. O analiz orientat spre studiul riscurilor de faliment sau de solvabilitate se face cel mai adesea prin studierea bilanului (analiz static) i a tabloului de finanare (analiza fluxurilor). Bilanul prescurtat al societii analizate arat astfel: Bilan financiar

Nevoi = Activ
I. Activ imobilizat net (> 1an)
Imobilizri necorporale Imobilizri corporale Imobilizri financiare > 1an Clieni cu scaden mai mare de un an Creane cu scaden mai mare de un an

Resurse = Pasiv
III. Capitalurile permanente Capitalul social Rezerve Subvenii Rezultat nerepartizat Provizioane reglementate (> 1an) Datorii pe termen mediu i lung (> 1an)

II. Activ circulant (< 1an) Stocuri Creane clieni (< 1an) Disponibiliti bneti, Imobilizri financiare (< 1an)

IV. Datorii pe termen scurt (< 1an)

Financiare (credite bancare curente) Nefinanciare, Provizioane < 1an

An Cifra Profit Bilant Afaceri 2012 11 194 582 12 980 2011 9 552 240 190 000 2010 7 734 690 618 824 2009 6 525 371 976 182 2008 4 520 891 469 147 2007 1 804 768 -20 479 2006 444 134 -21 992 2005 127 616 -16 507

Datorii 1 361 021 1 155 321 1 035 200 866 537 1 105 095 817 120 559 530 42 759

Active Active Capitaluri Angajati Imobilizate Circulante Proprii 1 557 780 1 998 940 2 195 699 20 1 697 492 1 640 547 2 182 718 17 1 088 056 1 921 032 1 992 718 15 448 597 1 801 161 1 385 922 12 593 415 921 869 410 369 9 443 761 314 582 -58 777 6 288 063 233 168 -38 299 3 0 26 452 -16 307 1

Cifra de afaceri este indicatorul fundamental pe baza cruia se apreciaz capacitatea unei ntreprinderi de a obine venituri din operaiuni comerciale curente. n termeni concrei, ea face parte din categoria indicatorilor de rezultate economico-financiare, contribuind la diagnosticarea i evaluarea economic a ntreprinderii, la estimarea eficienei managementului practicat. Concluzii: 1) Activele imobilizate au crescut de la an la an, de la 288 063 lei n 2006 la 1 557 780 lei n 2012, fapt ce denot investiiile efectuate de firm. 2) Capitalurile proprii au crescut de la 410 369 lei n 2008 fa de 2 195 699 lei in 2012.

Denumire platitor: Adresa: Judetul: Numar de inmatriculare la Registrul Comertului: Codul postal: Telefon:

MOBIPARTS S.R.L. Str. IZVOR 96 Constanta CONSTANA J13 /1613 /2005 900365 0241480088

Stare societate: Indicatori din BILANT 2012 ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL, din care Stocuri (materii prine, materiale consumabile, productie in curs de executie, semifabricate, produse finite, marfuri etc.) Creante Casa si conturi la banci CHELTUIELI IN AVANS DATORII CAPITALURI - TOTAL, din care: Capital social subscris varsat Indicatori din CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE Cifra de afaceri neta VENITURI TOTALE CHELTUIELI TOTALE Profitul sau pierderea brut(a) -Profit -Pierdere Profitul sau pierderea net(a) a exercitiului financiar -Profit

INREGISTRAT din data 18 May 2005 lei 1557780 1998940

1248131

396447 354362 1361021 2195699 200

11194582 11511110 11494940

16170 0

12980

-Pierdere Indicatori din DATE INFORMATIVE Numar mediu de salariati

20 Comert cu amanuntul al calculatoarelor, unitatilor periferice si software-ului in magazine specializate

Tipul de activitate, conform clasificarii CAEN

4. ANALIZA SWOT Primul pas n utilizarea unei analize SWOT pentru evaluarea strategiilor existente i a celor viitoare posibile implic listarea i evaluarea punctelor tari ale firmei, a slbiciunilor, oportunitilor i ameninrilor. Fiecare din aceste elemente este descris n detaliu n continuare: Punctele tari ale afacerii: raportul: pre-calitate; tehnologie nou; amplasament bun (centrul rii); lipsa concurenei; calitatea produselor; acreditare ISO. Punctele slabe: capital propriu insuficient; dobnda creditelor contractate este relativ mare; lipsa unui renume pe plan naional sau internaional; datorii pe termen scurt ridicate, ceea ce nseamn contractarea unor credite curente. Oportuniti: fonduri structurale post-aderare; interes investiional ridicat. Ameninri: efectele crizei economico-financiare vor duce la reducerea cererii; concurena extern; lipsa unui personal specializat