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CONCILIACIN BANCARIA
Durante la auditora le presentan la siguiente conciliacin bancaria a la cual usted debe aplicarle las pruebas sustantivas correspondientes y
Saldos Partidas a conciliar Cheques no cobrados 125-1 126-3 130-4 132-2 136-1 140-7 Depsitos no registrados Notas de dbito no registrada Cheque devuelto en depsito Nota crdito por intereses Saldos cuadrados
Bancos
Libros
65,000.00 30,000.00
(2,000.00) (4,860.00) (3,450.00) (124.00) (9,820.00) (6,370.00) (12,000.00) 2,000.00 (2,124.00) (500.00) 27,876.00 27,876.00
DESARROLLO Se realiza el reproceso de la conciliacin correspondiente al mes de enero 2014 y se evidencia errores en la elaboracin de la misma. A continuacin se muestra la Conciliacin correcta y los ajustes necesarios:
CIA AGERO S.A. CONCILIACION BANCARIA CTA BAC SAN JOSE 9071896789 DLARES AL 31 DE ENERO DEL 2014 Saldos segn Bancos Menos Cheques Pendientes 125-1 126-3 130-4 132-2 136-1 140-7 Total Cheques Pendientes Ms Depsitos en Trnsito Total Depsitos en Trnsito Saldo Ajustado Saldos en Libros Ms Intereses Depsitos no Registrados Total Menos Nota de Dbito no registrada Cheque Devuelto en Depsito Total Saldo Ajustado 2.000,00 2.124,00 4.124,00 $ 38.376,00 500,00 12.000,00 12.500,00 $ 65.000,00
$ $ 38.376,00 30.000,00
AJUSTES
a) Registro de Intereses Ganados Bancos 500 Ingreso por intereses Intereses ganados al 31/01/2014 cta 6789 b) Depsito pendiente de regstrar por pago de cliente Bancos 12000 Cuenta por cobrar a cliente Cancela factura # 234 Ca. Centeno S.A.
500
12000
c) Nota de Dbito pendiente de registrar por crdito bancario Documento por pagar OP.83892 2000 Bancos Abono a prestamo Op.83892 Bco Bac San Jose 2000
d) Comisin por cheque devuelto pendiente de registrar Comisiones Bancarias 2124 Bancos Comision por devolucion de cheque sin fondos
2124
2. CASO No.9
CONCILIACIN BANCARIA
Durante la auditora le presentan la siguiente conciliacin bancaria a la cual usted debe aplicarle las pruebas sustantivas correspondientes y recomendar los ajustes necesarios.
Libros Saldos al 31 de diciembre Depsitos en trnsito: cobros recibidos el 31 de diciembre, contabilizados en los libros de la sociedad, pero no depositados en el banco Dbito por cheque devuelto en depsito, cuyo cargo ha sido contabilizado por el banco, pero no todava por la sociedad Nota de crdito por intereses, no contabilizados por la Sociedad Cheques en circulacin, extendidos y contabilizados por la sociedad pero no pagados por los bancos Documento al cobro entregado al banco, cobrado y contabilizado por l, pero no contabilizado como cobrado por la sociedad Cheque, por una cuenta a pagar, contabilizado errneamente por la Sociedad en 640, pero extendido y pagado por el banco en 840 Diferencia en conciliacin Cheques en circulacin 475 625 805 808 812 814 815 816 817 Saldos Cuadrados 87.00 25.00 560.00 410.00 520.00 640.00 380.00 25.00 320.00 33,186.00 33,186.00 1,800.00 29,894.00 Bancos 30,093.00
3,860.00
(600.00) 25.00
(2,767.00)
(900.00)
2,000.00
DESARROLLO
CIA DELGADO S.A. CONCILIACION BANCARIA CTA BAC SAN JOSE 907892345670 DLARES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Saldos en Libros Mas Cheques en Circulacin 475 625 805 808 812 814 815 816 817 Total Cheques en Circulacin (+) Intereses (+) Documento cobrado Menos (-) Depsitos en Trnsito (-) Error en libros Cueque No.814 (-) Cheque Devuelto en Depsito Saldos segn Bancos $ 29.894,00
87,00 25,00 560,00 410,00 520,00 640,00 380,00 25,00 320,00 2.967,00 25,00 900,00
AJUSTES
a) Registro de Intereses Ganados Bancos Ingreso por intereses Intereses ganados al 31/12/2013 cta 6789 25 25
b) Deposito de cliente pendiente de registrar Bancos Cuenta por cobrar a clientes Cliente cancela factura #456 900 900
c) Comisin por cheque devuelto pendiente de registrar Comisiones Bancarias 600 Bancos Comision por devolucion de cheque sin fondos
600
d) Registro del ajuste por error en registro de cheque Cuenta por pagar Bancos Ajuste en registro de Cheque #814 200 200