Supuesto 1

La empresa LSA invierte, con carcter permanente, un excedente de tesorera en acciones. La inversin en
instrumentos de patrimonio se registra en la cartera de Activos Financieros Disponibles para la Venta.
1-6-X. Adquiere 80 acciones; valor nominal, 500 ; cotizacin, 260%; dividendo activo
pendiente de liquidar, 20% del valor nominal; gastos de transaccin, 900 .
31-12-X. Cierre del ejercicio. La cotizacin en bolsa de las acciones, 230% del valor nominal.
1-2-X+1. Se venden 12 acciones cuando cotizan al 190% del valor nominal; gastos de
transaccin, 600 .
1-3-X+1. Se ingresa el dividendo lquido. Retencin fiscal, 25% de los dividendos brutos.
31-12-X+1 Cierre del ejercicio. La cotizacin en bolsa de las acciones 170% del valor nominal.

Calcula el efecto impositivo al tipo del 30%. Formula los registros contables de la inversin en ttulos valores.


Supuesto 2
La empresa QSA haba adquirido el 1-1-2003 una maquinaria por 240.000 con 8 aos de vida til.
Formaliza el 1-11-2006 con una entidad de crdito una operacin de leaseback y recibe 200.000 con
transferencia bancaria. Las condiciones financieras pactadas son: 4 cuotas de leasing semestrales anticipadas;
una opcin de compra adicional por valor de una cuota de leasing; intereses por aplazamiento al tanto del 3%
efectivo semestral. La operacin est gravada con el 5% de IGIC. Se adjunta el cuadro de amortizacin financiera:

Fecha Cuota Intereses Amortizacin Capital Pendte.
1-11-2006 53.805,41 --- 53.805,41 200.000,00
1-05-2007 53.805,41 6.000 47.805,41 152.194,59
1-11-2007 53.805,41 4.565,84 49.239,57 102.955,02
1-05-2008 53.805,41 3.088,65 50.716,76 52.238,26
1-11-2008 53.805,41 1.567,15 52.238,26 ---

Contabilizar las operaciones del ejercicio 2006, 1-5-2007 y 1-11-2008 del contrato de leaseback suponiendo
que se ejercita la opcin de compra.


Supuesto 3
Los seores Gonzlez, Hernndez y Rodrguez acuden a una ampliacin de capital el 15-1-2009 en la
empresa ABC SA. La ampliacin de capital es por importe de 70.000 y el valor nominal de cada accin es de
1.000 . Los socios se comprometen en los trminos que se indican:

Sr. Gonzlez, suscribe el 30% de las acciones, desembolsando el mnimo legal exigible.
Sr. Hernndez, suscribe el 20% de las acciones, entregando en el acto un vehculo de transporte interno
valorado en 11.000 y comprometindose a desembolsar la cantidad restante en metlico.
Sr. Rodrguez, suscribe el capital restante, aportando en el acto un local donde ubicar la oficina valorado en
31.000 (el 20% de este valor corresponde al terreno), y comprometindose a entregar en el plazo de tres
meses un ordenador y una impresora valorados en 1.525 , y mobiliario de oficina por la cuanta restante del
capital suscrito.

El 20-3-2009, la sociedad exige un dividendo pasivo a sus accionistas por el total de los desembolsos
pendientes y las aportaciones no dinerarias pendientes de entregar. Transcurrido un mes, los socios Sres.
Gonzlez y Hernndez han ingresado en una cuenta corriente bancaria de ABC, S.A. los importes
correspondientes, y el Sr. Rodrguez ha entregado el equipo informtico y el mobiliario.

Formula los registros contables de las operaciones descritas en la sociedad ABC.






Supuesto 4
La sociedad J SA tiene en propiedad una maquinaria adquirida por 90.000 , amortizada en 40.000 , se ha
reconocido un deterioro de valor de 12.000 ; su valor razonable, 47.000 y, adems entrega 12.000 en
efectivo.
La sociedad KSA tiene en su patrimonio una instalacin tcnica adquirida en 120.000 , amortizada en
60.000 , con un deterioro de valor de 11.000 ; su valor razonable, 53.000 .

Si se pacta entre ambas sociedades una Permuta No Comercial, formula los registros contables en cada
una de las empresas. Suponiendo que esta transaccin estuviera sujeta al IGIC y gravada al 5%, calcula la
liquidacin del impuesto por diferencias contra una cuenta bancaria de cada empresa.


Supuesto 5
La empresa DANZA, SA a 31-12-2008 presenta, entre otros, los saldos de las cuentas siguientes:

473. HP., retenciones y pagos a cuenta 11.000 47450. Crdito Prdidas Comp. Ejerc. 2007 18.000

Informacin adicional a 31-12-2008:

Beneficio contable antes de impuestos de 700.000 .
Se ha contabilizado como gasto un recargo de 15.000 por presentar un impuesto fuera de
plazo, gasto que fiscalmente no es deducible.
Se encuentra registrada contablemente la amortizacin de un elemento de transporte,
adquirido el 1-10-2008 por 60.000 y con una vida til estimada de 5 aos. Fiscalmente, en
este ejercicio, se permite la deduccin por amortizacin del precio de adquisicin ntegro del
elemento de transporte.
En el 2007 se registraron contablemente prdidas por deterioro de crditos incobrables de
clientes, que excedieron en 30.000 al importe deducible fiscalmente en el ejercicio anterior.
Este importe ser fiscalmente deducible en el 2008.
La empresa decide compensar la base imponible negativa del ejercicio 2007.
Las deducciones fiscales en la cuota del impuesto generadas en el 2008 ascienden a 130.000
. La normativa fiscal fija un lmite del 50% de la cuota tributaria para practicar deducciones.

Contabilizar el Impuesto sobre beneficios a 31-12-2008. El tipo impositivo es el 30%.