on el uso intensivo de tecnologa de la informacin

Nuevos proyectos para la lucha contra el contrabando

Frente al reto de luchar de manera frontal y decisiva contra el contrabando, dentro de los objetivos trazados por la nueva SUNAT, se ha considerado prioritario trabajar en el desarrollo de proyectos estratgicos que involucren el uso de la tecnologa de la informacin. Entre los nuevos e importantes proyectos desarrollados por la SUNAT se cuentan: la interconexin para el registro y verificacin de la Cuenta Corriente de Pasajeros (en Tacna), el control automatizado de contenedores y el uso de scanner para en control de ingreso y salida de mercancas. En la actualidad, el control del trfico de mercancas adquiridas en la zona de comercializacin de Tacna y comprendidas en un listado (D.S. N 202-92-EF), se realiza a travs de una cuenta corriente por viajero, a fin de verificar que las mercancas que salen de la zona de tratamiento especial hayan cumplido con las formalidades y, en su caso, pagado sus derechos conforme a ley. Para ello, existe el mdulo Bsico de Control de Cuenta Corriente en el puesto de control de Tomasiri. Para activar el control se ingresa en el mdulo, el nmero de la declaracin correspondiente, se muestra los datos generales consignados y se valida el cumplimiento de las obligaciones aduaneras. Asimismo se ingresan los datos del transportista y se muestran los datos de las series con un nivel de detalle general, las que se descargan una por una. Esta informacin registrada es enviada diariamente por medios magnticos a la sede de la Intendencia de la Aduana de Tacna. Informacin descriptiva e interconexin De acuerdo con las normas legales vigentes, las mercancas que ingresan a la zona de tratamiento especial deben pagar el 8% de arancel especial y los viajeros que ingresan mercancas importadas estn libres del pago de impuestos hasta el lmite de US$ 1,000 por viaje y US$ 3,000 al ao. Para mejorar el control del trfico ilegal de las mercancas, la SUNAT est mejorando el control de cuenta corriente, a fin de verificar rigurosamente que las mercancas que salen de la Zona de Comercializacin de Tacna estn debidamente declaradas y que los viajeros no superen los lmites establecidos. Por otro lado, la mejora sustancial de la medida est referida al control de los despachos aduaneros con DUA y Declaraciones Simplificadas. Dicha innovacin est siendo apoyada con el uso de equipos porttiles y de comunicacin inalmbrica para que el Oficial de Aduanas en su puesto de control o cuando se desplace a diferentes lugares se mantenga interconectado con el Sistema Integrado de Gestin Aduanera (SIGAD). De esta manera, ahora es posible, registrar en lnea las salidas de la zona tributaria de tratamiento comn en la cuenta corriente desde cualquier puesto aduanero, lo que elimina las barreras de las distancias y de la disponibilidad de lneas fsicas de comunicacin. Esta mejora combina un mdulo ms rpido y la mayor disponibilidad de informacin con la comunicacin en lnea de los puestos de control y permite contrarrestar de una mejor manera

la accin de los contrabandistas, que anteriormente evadan el pago de tributos mediante la falsificacin de documentos y/o el carrusel de las declaraciones. Control electrnico de ingreso y salida de contenedores Al ao ingresan al pas aproximadamente doscientos mil contenedores con mercancas y, de ellos, el 60% sale del pas en operaciones de exportacin. En la medida en que la administracin aduanera desarrolle mecanismos de precintado seguros, el control de ingreso y salida de contenedores resultar clave para la lucha contra el contrabando. El objetivo del control electrnico de ingreso y salida de contenedores es lograr un control total de las mercancas que se retiran del complejo portuario con destino a los terminales de almacenamiento, depsitos autorizados y locales de los importadores. Para lograr este objetivo se ha implementado un mdulo en el SIGAD que permite el Control de Contenedores y Carga por medio del registro electrnico de la informacin del total de los contenedores y bultos sueltos que se retiran del recinto portuario. Este mdulo permite a la SUNAT controlar que los almacenes y depsitos autorizados slo tengan contenedores registrados en el SIGAD. En una segunda etapa esta informacin ser incorporada como un conjunto de indicadores de riesgo para el control concurrente por tipo de carga para aplicar acciones inmediatas. Uso de scanners para el control de ingreso y salida de mercancas Un objetivo clave del Plan Estratgico de Lucha contra el Contrabando es adquirir en forma progresiva equipos de alta tecnologa e instalarlos en los puntos de mayor riesgo con vistas a incrementar el control y la deteccin de casos de contrabando y de defraudacin de rentas de aduanas. En la actualidad los pases con las mejores prcticas en el control de trfico de mercancas realizan la inspeccin de contenidos sin necesidad de abrir los contenedores con tecnologa de rayos X o de rayos Gamma. La nueva SUNAT ha desarrollado un proyecto piloto de inspeccin por imgenes(scanners) en las instalaciones de la empresa de mensajera rpida DHL, a fin de medir la eficiencia de este tipo de herramientas en nuestra realidad. Asimismo, hay otro scaner en la Aduana Postal que est instalado en los ambientes de la empresa Serpost. Luego de haberse obtenido buenos resultados se ha llegado a la conclusin de que el uso de esta herramienta reduce el riesgo de fraude. Es por esta razn que la SUNAT se encuentra empeada en ampliar el alcance de dicha herramienta a otros puntos estratgicos de ingreso y salida de mercancas del pas. El sistema de inspeccin por imagen aligerar la verificacin de las mercancas que ingresan y salen por el Terminal Martimo y el Aeropuerto Internacional del Callao, tanto de carga general como de equipaje de viajeros. Estos lugares son los principales puntos de ingreso de mercancas al Per y en ellos se realiza ms del 85% del comercio exterior peruano. Conclusin La lucha contra al contrabando es una tarea continua y el uso intensivo de la tecnologa de la informacin con ese fin es una decisin estratgica de la nueva SUNAT. En suma, los

proyectos implementados y por implementarse constituyen los primeros pasos en esta gran tarea que consiste en erradicar uno de los factores que atentan contra el desarrollo sostenido del pas. Para combatir la informalidad y la evasin tributaria

La SUNAT incrementa sus acciones de fiscalizacin en el 2003

El Plan de Fiscalizacin 2003 de la SUNAT comprende la ejecucin de 53,000 auditorias y verificaciones tributarias, vale decir 20,738 intervenciones ms que las realizadas el ao pasado. De esta manera, se luchar frontalmente contra la informalidad y la evasin tributaria. Las fiscalizaciones tienen como base una serie de estrategias y acciones que estn plasmadas en el referido Plan y varan segn el tipo o segmento de contribuyentes, as comosu nmero. Con el incremento de 64% en las acciones de fiscalizacin (ver Cuadro N 1), la SUNAT busca ampliar la base tributaria mediante la inscripcin y fiscalizacin de los agentes econmicos informales e incrementar el rendimiento econmico de los Medianos y Pequeos Contribuyentes (MEPECOS). Por esta razn, el trabajo fiscalizador que la SUNAT realizar a lo largo del ao se puede resumir en dos lneas de accin fundamentales y complementarias:

1. La fiscalizacin de los contribuyentes que tienen RUC, pero declaran parcialmente o

no declaran sus operaciones afectas.

2. La fiscalizacin de los informales para propiciar su inscripcin en los Registros de la

SUNAT. En ambos casos, el resultado ser una mayor generacin de riesgo efectivo de deteccin, fiscalizacin y sancin del incumplimiento tributario. Mediante dicho control tambin se fomenta el cambio de comportamiento de los contribuyentes; es decir, la inscripcin de los informales, as como la declaracin y el pago voluntario de las obligaciones. Se busca asegurar la ampliacin de la base tributaria y el crecimiento sostenido de la recaudacin. Para incrementar el riesgo a travs de una mayor cobertura de las actuaciones de fiscalizacin, as como para mejorar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes inscritos, la SUNAT ha segmentado las acciones de fiscalizacin en funcin al tipo y tamao del contribuyente que se interviene. En ese sentido, hay cuatro segmentos de contribuyentes bien identificados: Principales Contribuyentes: comprende a cerca de las 15,000 empresas ms importantes del pas del Rgimen General, que concentran la recaudacin del IGV y Renta de Tercera Categora.

Medianos Contribuyentes: comprende a cerca de 40,000 empresas medianas del Rgimen General. Pequeos Contribuyentes: comprende a todos los pequeos contribuyentes del Rgimen General, Rgimen Especial de Renta y Rgimen nico Simplificado. Personas Naturales: comprende principalmente a los profesionales independientes y las personas naturales que arriendan inmuebles.

Para el presente ao, la SUNAT ha planificado 53,000 acciones de fiscalizacin, entre auditorias y verificaciones tributarias, lo que significa 20,738 intervenciones adicionales y unincremento del 64% respecto de lo realizado el ao pasado. Dichas acciones permitirn mantener un estricto control al 33% de las principales empresas, incrementar significativamente la fiscalizacin al 24% de las medianas empresas; al 6% de las pequeas empresas y al 12% de las personas naturales. Cuadro N 1 Cuadro Comparativo de Acciones de Fiscalizacin 2002-2003

Universo de contribuyentes
Principales Contribuyentes Medianos Contribuyentes Pequeos Contribuyentes
(Reg. General + RER + RUS)

Fiscalizacin 2002
5,089

Fiscalizacin 2003
5,100

Variacin Porcentual
+ 0.2%

4,991 19,804

9,500 25,025

+ 90% + 26%

Profesionales Independientes TOTAL

2,378

13,375

+ 462 %

32,262

53,000

64%

En el primer trimestre del presente ao ya se han realizado 1,100 auditorias a los principales contribuyentes y ms 6,715 intervenciones al resto de contribuyentes inscritos en el RUC. Cabe indicar que el incremento del numero de fiscalizaciones a personas naturales, especialmente a profesionales independientes, es consecuencia de haber determinado que los contribuyentes seleccionados presentan indicios claros de incumplimiento. De 2,378 fiscalizaciones realizadas en el 2002 se pasar a 13,375 para el presente ao, lo que representa 462% de incremento. Con respecto al tema del incremento patrimonial no justificado, durante el ao 2002, se desarroll un plan piloto orientado a la verificacin de renta de profesionales, incluidos aquellos que perciban rentas de la cooperacin internacional como el PNUD, que result exitoso y

que se continuar en el presente ao. FISCALIZACIN PARA COMBATIR LA INFORMALIDAD Con el fin de verificar masivamente las obligaciones tributarias de inscripcin en el RUC, emisin de comprobantes de pago y sustentacin de mercaderas, la SUNAT efectuar verificaciones y operativos en el mbito nacional, tal como se detalla en el Cuadro N 2. Cuadro N 2 Acciones de fiscalizacin para combatir la informalidad para el ao 2003

TIPO DE ACCIONES
Verificaciones a personas naturales sin RUC (No inscritos) Operativos diversos Intervenciones de Control Mvil TOTAL

Fiscalizacin 2003
10,000

170,000 400,000 580,000

Entre los principales criterios para fiscalizar a las personas naturales sin RUC estn los siguientes: Personas naturales que perciben rentas por alquiler de bienes muebles e inmuebles. Personas naturales que obtienen rentas por regalas, derechos de marca, patentes y otros derivados del usufructo de intangibles. Personas naturales que son habituales en la venta de inmuebles. Personas naturales que importan, frecuentemente con DNI, bienes que por su naturaleza son destinados para su comercializacin. Personas naturales que realizan compras internas por montos significativos con boletas de venta. Sujetos no inscritos que obtienen autorizaciones o concesiones del Estado para la explotacin de recursos o prestacin de servicios

De otro lado, los principales operativos que buscan la documentacin de las operaciones sern los siguientes: Verificacin de la entrega de Comprobantes de Pago Verificacin fsica y documentaria del control mvil al interior de las ciudades, a fin de verificar las obligaciones formales de los sujetos que intervienen en el traslado de mercancas. Implementar Garitas de Control SUNAT las 24 horas del da en las principales vas de acceso a Lima, en las regiones del norte, sur y oriente del pas. Control de Ingresos y Punto Fijo. Operativos de sustentacin de mercancas. Operativos para verificar que las Mquinas Registradoras se encuentren declaradas y emitan comprobantes de pago de acuerdo con el Reglamento de Comprobantes de

Pago. Control peridico de actividades econmicas principalmente de servicios. Toma de inventario fsico en contribuyentes con presuncin de evasin. Verificacin de datos del RUC. Verificacin de cumplimiento de obligaciones de libros y registros contables. Operativo de casinos y mquinas tragamonedas.

Finalmente se debe resaltar que la estrategia de fiscalizacin de la SUNAT es inductiva: los auditores luego de detectar el incumplimiento tributario, proceden a explicar al contribuyente el error cometido, a fin de que ste reconozca y subsane voluntariamente antes de que llegue a la acotacin respectiva (emisin de valores). Durante el ao 2002, dicha estrategia ha permitido que el 20% del monto total reparado [1] sea rectificado y pagado voluntariamente por el contribuyente, lo que alcanz una suma de S/. 835 millones.

[1] Por reparo se entiende una observacin del auditor.