TRABAJO COLABORATIVO 2

CONTABILIDAD

WILLIAM ERNESTO SALAZAR ACEVEDO.

Cdigo 91444080
ERWIN YESSID ACOSTA
Cdigo 91479451
YONIS HERNAN HERNANDEZ
Cdigo 91445543
Grupo 102004_71

PRESENTADO A
ALEXANDRA MONTENEGRO

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

MAYO DE 2013

INTRODUCCION

La contabilidad es la base sobre la cual se fundamentan las decisiones

gerenciales y por tanto, las decisiones financieras. No existe actividad econmica
ajena al registro y afectacin de las tcnicas de la ciencia contable. Desde la
actividad econmica ms pequea hasta las transacciones econmicas de
grandes corporaciones, la ciencia contable aporta a un gran cmulo de
conocimientos, los cuales requieren que sean aplicados con mucha
responsabilidad y compromiso.

Es as como el desarrollo del presente ejercicio evidenciara la aplicacin de

conocimientos adquiridos en el modulo para iniciar la exploracin en procesos
contables para nuestra vida profesional.

EJERCICIO

1. El da 3 de Enero del ao 2013 se reunieron los seores Carlos Ricaurte, acuerdan constituir una
sociedad de responsabilidad limitada que se llamara Comercial El Porvenir. Y deciden que La
empresa tendr un capital de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en
cincuenta mil $50.000. de inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el capital lo
pagan los socios de la siguiente manera: Anglica Caldern aporta $27.500 cuotas de $ 1.000 cada
una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancas para la venta 800 unidades a $11.250 C/U,
Nohora Gutirrez aporta 22.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo.
Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora El Provenir. Durante el mes
de Enero de 2013.
2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia consignacin por valor
de $20.000.000.
3. Enero 10. se compran chequeras as:
Bancolombia, Nota debito por valor de $150.000
4. Enero 11. Se pagan honorarios concepto de la elaboracin de la escritura pblica y el registro de
legalizacin de la empresa al seor Andrs Reinoso, por valor de $2.000.000 se realiza retencin la
fuente por el 10%, Comprobante de egresos No. 01, cheque No. 1201 del banco Bancolombia.
5. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de contabilidad A la
Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque No. 1202 del banco Bancolombia
por valor de $550.000
6. Enero 14. Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por valor de
$25.000.000, segn factura 1650
7. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros Planeta, por un
ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga con el cheque No.1203 del
Bancolombia
8. Enero 15. Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125 unidades a
$12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%.ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,
CONTABLES, ECONMICAS Y DE NEGOCIOS
9. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas y Diseos E.U.
Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retencin en la fuente 11. Enero 21 Venta de
mercancas al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050 unidades a $20.250 c/u ms IVA del
16% retencin en la fuente 3.5%

10. Enero 23. Consigna en el banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que hay en caja.
11. Enero 25. Compra al contado, al Almacn El Pino. S/ factura 6823, Mercancas para La venta:
1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 8632
Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del Bancolombia Dic. 09 Venta de mercancas al
contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002, 1875 unidades a $21.000 c/u ms IVA del 16%
retencin en fuente 3.5%
12. Enero 25. Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, ms IVA 16%
Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 7519.
13. Enero 30, Liquidacin, pago y contabilizacin de la nomina, incluyendo los aportes a la
Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones sociales: con los Siguientes
trabajadores, quienes laboraron 30 das Adriana Daz, Gerente $2.500.000, Jorge Canda y Edgar
Nez vendedores $1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario
mnimo legal vigente para el 2013.
Datos adicionales para realizar los ajustes:
1. Los gastos por Honorarios cancelados al seor Andrs Reinoso, se difiere a seis (3) meses
2. La Pliza pagada por anticipado a Seguros Bolvar, para el vehculo, se difiere a 12 meses.
3. La empresa controla sus inventarios por el sistema permanente, y los vala por el Mtodo
promedio ponderado.

DESARROLLO
REGISTRO APERTURA SOCIEDAD
Comprobante de Apertura No.01
CODIGO
1105
1435
3115
31150501
31150502

CUENTAS
Caja General
Mercancia no fabricada por la empresa
Aportes Sociales
Aportes socio 1
Aportes socio 2

PARCIAL

FECHA: 3/01/2013

DEBE
$ 41.000.000
$ 9.000.000

HABER

$ 50.000.000
$ 27.500.000
$ 22.500.000

SUMAS IGUALES
Concepto: Aporte de los socios segn recibo de caja No. 001

$
50.000.000 50.000.000

BALANCE INICIAL

COMERCIAL EL PORVENIR LTDA

BALANCE INICIAL
30/01/2013

ACTIVO

11
1105

DISPONIBLE
CAJA

14
1435

INVENTARIOS

$ 41.000.000

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

$ 9.000.000

TOTAL ACTIVO

$ 50.000.000

PASIVO
PASIVOS

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

31
3115

CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES

$ 50.000.000

TOTAL PATRIMONIO

$ 50.000.000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Elaborado por: GRUPO 102004A

$ 50.000.000

REGISTRO DE OPERACIONES - ASIENTOS

Comprobante de Consignacin No. 01
CODIGO
1110
1105

CUENTAS
Banco
Caja

PARCIAL

FECHA:10/01/2013

DEBE
$ 20.000.000
$
20.000.000

SUMAS IGUALES

HABER
$ 20.000.000
$
20.000.000

Concepto: Apertura de cuenta corriente 802515 de Bancolombia, segn recibo de consignacion N 001

Comprobante No.
FECHA:10/01/2013

CODIGO
1110
5305

CUENTAS
Banco
Gastos Bancarios

PARCIAL

SUMAS IGUALES

DEBE
$ 150.000
$
150.000

HABER
$ 150.000
$
150.000

Concepto: se compran chequeras as: Bancolombia, Nota debito por valor de $150.000

CODIGO
171004

Comprobante de Egreso No. 01

CUENTAS
PARCIAL
Organizacin y preoperativos

236515

Ret. Honorarios

1110

Banco
SUMAS IGUALES

FECHA:11/01/2013

DEBE
$
2.000.000

HABER

$
200.000

$
2.000.000

$
1.800.000
$
2.000.000

Concepto: Pago honorarios elaboracin escritura publica y registro legalizacin empresa, segn egreso No.
01 y cheque No. 1201 de Bancolombia

CODIGO
5140
1110

Comprobante de Egreso No. 002

CUENTAS
PARCIAL
Gastos legales

FECHA:11/01/2013

DEBE
$
550.000

$
550.000

Banco
SUMAS IGUALES

HABER

$
550.000

$
550.000

Concepto: Pago de gastos legales de constitucin segn egresos No. 02, cheque No. 1202 de Bancolombia

CODIGO

Factura de venta 1650

CUENTAS
PARCIAL

1540

Flota y equipo de transporte

2205

Proveedores Nacionales

FECHA:14/01/2013

DEBE
$
25.000.000

HABER

$
25.000.000

$
$
SUMAS IGUALES
25.000.000
25.000.000
Concepto: Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por valor de $25.000.000, segn
factura 1650

CODIGO

Comprobante de Egresos
CUENTAS
PARCIAL

170520

Seguros y finanzas

1110

Banco
SUMAS IGUALES

FECHA:14/01/2013

DEBE

HABER

$
1.200.000

$
1.200.000

$
1.200.000
$
1.200.000

Concepto: Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros Planeta, por un ao por
valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga con el cheque No.1203
del Bancolombia

CODIGO

Factura de venta 1125

CUENTAS
PARCIAL

1435

Mercancia no fabricada por la empresa

240801

Iva descontable (16%)

236540

Ret. Compra (3,5%)

2205

Proveedores
SUMAS IGUALES

FECHA:15/01/2013

DEBE
$
13.753.125
$
2.200.500

HABER

$
481.359
$
15.472.266
$
15.953.625

$
15.953.625

Concepto: Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125 unidades a $12.225 c/u,
ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%.

CODIGO

Factura de venta 1379

CUENTAS
PARCIAL

152405

Muebles y enseres

240801

Iva descontable (16%)

236540

Ret. Compra (3,5%)

2205

Proveedores

FECHA:15/01/2013

DEBE
$
4.200.000
$
800.000

HABER

$
147.000
$
4.853.000
$
5.000.000

SUMAS IGUALES

$
5.000.000

Concepto: Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas y Diseos E.U. Factura
No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retencin en la fuente

CODIGO

Recibo de caja No. 002

CUENTAS
PARCIAL

110505

Caja General

135515

Ret. Fuente (3,5%)

240810

Iva generado (16%)

413595

Comercio

FECHA:21/Abril/11

DEBE
$
23.920.313
$
744.188

$
24.664.500

SUMAS IGUALES

HABER

$
3.402.000
$
21.262.500
$
24.664.500

Concepto:Enero 21 Venta de mercancas al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050 unidades a $20.250
c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 3.5%

Comprobante
CODIGO

CUENTAS

6135

Comercio al x mayor y x menor

1435

Mercanca no fabricada por la empresa

SUMAS IGUALES
Concepto: Asiento de venta a precio de costo

FECHA:23/01/2013

PARCIAL

DEBE

HABER

$ 12.410.795
$
12.410.795

$ 12.410.795
$
12.410.795

CODIGO
1110
1105

Comprobante de Consignacin No. 02

CUENTAS
PARCIAL
Banco
Caja
SUMAS IGUALES

FECHA:23/01/2013

DEBE
$ 42.674.297

HABER
$ 42.674.297
$
42.674.297

$
42.674.297

Concepto: Consigna en el banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que hay en caja

CODIGO

Comprobante de Egresos 03
CUENTAS
PARCIAL

1435

Mercancia no fabricada por la empresa

240801

Iva descontable (16%)

236540

Ret. Compra (3,5%)

1110

Banco
SUMAS IGUALES

FECHA:25/01/2013

DEBE
$
18.562.500
$
2.970.000

HABER

$
649.688
$
20.882.813
$
21.532.500

$
21.532.500

Concepto: Enero 25. Compra al contado, al Almacn El Pino. S/ factura 6823, Mercancas para
La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 8632
Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del Bancolombia

CODIGO

Recibo de caja No. 003

CUENTAS
PARCIAL

110505

Caja General

135515

Ret. Fuente (3,5%)

240810

Iva generado (16%)

413595

Comercio
SUMAS IGUALES

FECHA:25/Abril/11

DEBE
$
44.296.875
$
1.378.125

$
45.675.000

HABER

$
6.300.000
$
39.375.000
$
45.675.000

Concepto:Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002, 1875 unidades a $21.000 c/u
ms IVA del 16% retencin en fuente 3.5%

Comprobante
CODIGO

CUENTAS

6135

Comercio al x mayor y x menor

1435

Mercancia no fabricada por la empresa

FECHA:25/01/2013

PARCIAL

SUMAS IGUALES
Concepto: Asiento de venta a precio de costo

CODIGO

Factura de venta 7519

CUENTAS
PARCIAL

1435

Mercancia no fabricada por la empresa

240801

Iva descontable (16%)

236540

Ret. Compra (3,5%)

2205

Proveedores
SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

$ 22.819.602
$
22.819.602

$ 22.819.602
$
22.819.602

FECHA:25/01/2013

DEBE
$
16.908.750
$
2.705.400

HABER

$
591.806
$
19.022.344
$
19.614.150

$
19.614.150

Concepto: Enero 25. Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, ms IVA 16%
Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 7519.

CODIGO
1110
2370
237005
237005
237006
237010
2380
238030
238030
2610
261005
261010
261015
261020
5105
510506
510527
510530
510533
510536
510539
510568
510569
510570
510572
510575
510578

Contabilizacion y pago nomina

PARCIAL

CUENTAS
Banco
Cuentas por pagar
Aportes EPS trabajador
Aportes EPS empleador
Aportes ARP
Aportes Sena, ICBF, caja compensacion
Acreedores varios
Aportes pensiones trabajadores
Aportes pensiones empleador
Para obligaciones laborales
Cesantias
Intereses Sobre Cesantias
Vacaciones
Prima de Servicios
GASTOS DE PERSONAL
Sueldos
Auxilio de transporte
Cesantias
Intereses Sobre Cesantias
Prima de Servicios
Vacaciones
A.R.P.
E.P.S.
Pensiones
Caja de Compensacion Familiar
I.C.B.F.
Sena
SUMAS IGUALES

DEBE

FECHA:30/01/2013
HABER
$ 5.672.840
$ 1.341.030

$ 243.580
$ 517.608
$ 31.787
$ 548.055
$ 974.320
$ 243.580
$ 730.740
$ 1.341.764
$ 513.128
$ 61.575
$ 253.932
$ 513.128
$ 9.329.953
$ 6.089.500
$ 70.500
$ 513.128
$ 61.575
$ 513.128
$ 253.932
$ 31.787
$ 517.608
$ 730.740
$ 243.580
$ 182.685
$ 121.790
$ 9.329.953

$ 9.329.953

NOMINA

LIQUIDACION NOMINA
DEVENGADO
AUX.
TOTAL
TRANSP
DEVENGADO

CARGO

SUELDO
BASICO

DIAS
LABORADO
S

SUELDO
BASICO

ADRIANA DIAZ

GERENTE

$ 2.500.000

30

$ 2.500.000

$0

JORGE CANDIA

VENDEDOR

$ 1.500.000

30

$ 1.500.000

EDGAR NUEZ

VENDEDOR
CONDUCTO
R

$ 1.500.000

30

$ 589.500

30

NOMBRE DEL
TRABAJADOR

LUCIANO POMAR
TOTALES

$ 6.089.500

$ 2.500.000

$ 100.000

$ 200.000

$ 2.300.000

$0

$ 1.500.000

$ 60.000

$ 60.000

$ 120.000

$ 1.380.000

$ 1.500.000

$0

$ 1.500.000

$ 60.000

$ 60.000

$ 120.000

$ 1.380.000

$ 589.500

$ 70.500

$ 660.000

$ 23.580

$ 47.160

$ 612.840

$ 6.089.500

$ 70.500

$ 6.160.000

$ 23.580
$
243.580

$ 243.580

$ 487.160

$ 5.672.840

APORTES PARAFISCALES
CAJA DE COMPENSACION

0,04

$ 243.580,00

I.C.B.F

0,03

$ 182.685,00

SENA

0,02

$ 121.790,00

TOTAL

$ 548.055,00

APORTES EMPRESA SEGURIDAD SOCIAL

SALUD

0,085

$ 517.608

PENSION

0,12

$ 730.740

A.R.P.

0,0052

$ 31.787

TOTAL

DEDUCIDO
PENSION
TOTAL
4%
DEDUCIDO

SALUD
4%
$
100.000

$ 1.280.135

NETO
PAGADO

PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

NOMBRE DEL TRABAJADOR

SUELDO BASICO

TOTAL DEVENGADO

CESANTIAS

INT S/CESANTIAS

PRIMA DE SERVICIOS

VACACIONES

ADRIANA DIAZ

$ 2.500.000

$ 2.500.000

$ 208.250

$ 24.990

$ 208.250

$ 104.250

JORGE CANDIA

$ 1.500.000

$ 1.500.000

$ 124.950

$ 14.994

$ 124.950

$ 62.550

EDGAR NUEZ

$ 1.500.000

$ 1.500.000

$ 124.950

$ 14.994

$ 124.950

$ 62.550

LUCIANO POMAR

$ 589.500

$ 660.000

$ 54.978

$ 6.597

$ 54.978

$ 24.582

TOTALES

$ 6.089.500

$ 6.160.000

$ 513.128

$ 61.575

$ 513.128

$ 253.932

INVENTARIO

FECHA
03/01/2013
15/01/2013
21/01/2013
25/01/2013
25/01/2013
30/01/2013

INVENTARIO MERCANCIAS
ENTRADAS
SALIDAS
SALDOS
DETALLE
COSTO UNITARIO
Cantidad
Costo
Cantidad
Costo
Cantidad
Costo
Inventario incial
800
$ 9.000.000
800
$ 9.000.000
$ 11.250
Compra
1125 $ 13.753.125
1925 $ 22.753.125
$ 11.820
Venta
1050 $ 12.410.795
875
$ 10.342.330
$ 11.820
compra
1500 $ 18.562.500
2375 $ 28.904.830
$ 12.170
Venta
1875 $ 22.819.602
500
$ 6.085.227
$ 12.170
Compra
1350 $ 16.908.750
1850 $ 22.993.977
$ 12.429

AJUSTE

CODIGO
1710
516515

Comprobante de ajuste 01
CUENTAS
PARCIAL
Cargos diferidos
Cargos diferidos

FECHA:31/01/2013

DEBE
$ 333.333

SUMAS IGUALES
Concepto: Ajustes cargos diferidos - Honorarios

CODIGO

Comprobante de ajsute 02
CUENTAS
PARCIAL

170520

Seguros y finanzas

513040

Seguros flota y equipos transporte

159215
5160

DEBE

100.000
$

Comprobante de ajsute 02
CUENTAS
PARCIAL
Depreciacion acumulada eq ofi
Gasto depreciaciones

SUMAS IGUALES
Concepto: Ajuste pago poliza de vehiculo

333.333

$
333.333

FECHA:31/01/2013

SUMAS IGUALES
Concepto: Ajuste pago poliza de vehiculo

CODIGO

HABER
$ 333.333

100.000

HABER
$
100.000
$
$
100.000

FECHA:31/01/2013

DEBE

HABER
$
35.000

35.000
$

35.000

$
35.000

CIERRE

CODIGO
4135
5905
5105
5130
5140
5160
5305
5165
6135
2404
3305
3605
5905

Comprobante de cierre No. 01

CUENTAS
PARCIAL
Comercio al por mayor y menor
Ganancias y perdidas
Gastos de personal
Seguros
Gastos legales
Gasto Depreciacion
Gastos financieros
Gastos amortizaciones
Comercio al por mayor y menor
Impuesto de renta y complementarios
Reservas obligatorias
Utilidad del ejercicio
Ganancias y perdidas (cancelacion)

SUMAS IGUALES
Concepto: Registro asientos cierre contable 31 enero 2013

VENTAS
DEVOLUCIONES
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS OPERACIONALES
administracion
ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS BANCARIOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPORRENTA
RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 60.637.500
$0
$ 60.637.500
$ 35.230.398
$ 25.407.102
$ 10.348.287
$ 1.018.333
$ 9.329.953
$ 15.058.816
$ 150.000
$ 14.908.816
$ 5.218.086
$ 969.073
$ 8.721.657

FECHA:31/01/2013

DEBE
60.637.500

HABER
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

60.637.500
9.329.953
100.000
550.000
35.000
150.000
333.333
35.230.398
5.218.086
969.073
8.721.657

60.637.500

$ 121.275.000

$ 121.275.000

LIBRO INVENTARIO BALANCE

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

CODIGO CANTIDAD
1
1105

1405

CUENTAS Y DETALLES
ACTIVO
Caja

3
3115

$ 41.000.000

18500 cuotas Aporte efectivo de Angelica Calderon

$ 1.000

$ 18.500.000

22500 cuotas Aporte efectivo de Nohora Gutierrez

$ 1.000

$ 22.500.000

Mercancia no fabricada por la empresa

800 unidades Aporte mercancias de Angelica Calderon

VALOR UNITARIO VALOR PARCIAL VALOR TOTAL

$ 9.000.000
$ 11.250

$ 9.000.000,00

TOTAL ACTIVO

$ 50.000.000

PASIVO

$0

PATRIMONIO
Aportes sociales

$ 50.000.000

18500 cuotas aporte en efectivo de Angelica Calderon

$ 1.000

$ 18.500.000

800 unidades Aporte en mercancia de Angelica Calderon

$ 11.250

$ 9.000.000,00

22500 cuotas Aporte efectivo de Nohora Gutierrez

$ 1.000

$ 22.500.000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$ 50.000.000

LIBRO DIARIO COLUMNARIO

No
.

FECHA

DETALLE

1105 CAJA
DEBE

1
2
3
4
5

Comprobante de apertura No.

03/01/2013
01
Comprobante de consignacion
10/01/2013
No. 01

14/01/2013 Comprobante de egresos No.

15/01/2013 Factura de Venta 1125

15/01/2013 Factura de venta 1379

10

15/01/2013 Recibo de caja No. 002

11

21/01/2013 Comprobante

25/01/2013 Recibo de caja No. 003

15

25/01/2013 Comprobante

16

25/01/2013 Factura de venta 7519

17

30/01/2013 Nomina

18

SUMAS

19

31/01/2013 Comprobante de ajuste 01

DEBE

HABER

1435 MERCANIA NO
FABRICADA POR LA
EMPRESA
DEBE

HABER

1540 FLOTA Y EQU

DEBE

9.000.000
20.000.000

20.000.000
150.000
1.800.000
550.000
25.000.000
1.200.000
13.753.125

23.920.313

744.188
12.410.795

Comprobante de consignacin
23/01/2013
No. 02
Comprobante de egresos No.
23/01/2013
03

14

HABER

1355 ANTICIPO
IMPUESTO

41.000.000

Comprobante de egresos No.

11/01/2013
01
Comprobante de egresos No.
11/01/2013
02
14/01/2013 Factura de Venta 1650

13

DEBE

10/01/2013 Comprobante

12

HABER

1110 BANCO

42.674.297

42.674.297
20.882.813

44.296.875

18.562.500
1.378.125
22.819.602
16.908.750

5.672.840
68.217.188

62.674.297

62.674.297

30.255.653

2.122.313

49.224.375

35.230.398

25.000.000

HABER

1592 DEPRE
DEBE

HABER

20

31/01/2013 Comprobante de ajuste 02

21

31/01/2013 Comprobante de ajuste 03

22

SUMAS

23

31/01/2013 Comprobante de cierre 01

24

31/01/2013 Comprobante de cierre 01

25

31/01/2013 Comprobante de cierre 01

26

31/01/2013 Comprobante de cierre 01

27

31/01/2013 Comprobante de cierre 01

28

31/01/2013 Comprobante de cierre 01

29

31/01/2013 Comprobante de cierre 01

30

31/01/2013 Comprobante de cierre 01

31

SUMAS

35.000
35.000

No.

FECHA

DETALLE

1710 CARGOS
DIFERIDOS
DEBE

HABER

2205 PROVEEDORES

DEBE

HABER

2365 RETENCION
FUENTE
DEBE

HABER

03/01/2013

Comprobante de apertura No. 01

10/01/2013

Comprobante de consignacion No. 01

10/01/2013

Comprobante

11/01/2013

Comprobante de egresos No. 01

11/01/2013

Comprobante de egresos No. 02

14/01/2013

Factura de Venta 1650

14/01/2013

Comprobante de egresos No.

15/01/2013

Factura de Venta 1125

$ 15.472.266

$ 481.359

15/01/2013

Factura de venta 1379

$ 4.853.000

$ 147.000

10

15/01/2013

Recibo de caja No. 002

11

21/01/2013

Comprobante

12

23/01/2013

Comprobante de consignacion No. 02

13

23/01/2013

Comprobante de egresos No. 03

14

25/01/2013

Recibo de caja No. 003

15

25/01/2013

Comprobante

16

25/01/2013

Factura de venta 7519

17

30/01/2013

Nomina

18

SUMAS

19

31/01/2013

Comprobante de ajuste 01

20

31/01/2013

Comprobante de ajuste 02

21

31/01/2013

Comprobante de ajuste 03

22

SUMAS

23

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

24

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

25

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

$ 2.000.000

2370 RETENCION Y
APORTES DE
NOMINA
DEBE

HABER

2380 ACREEDORES
VARIOS
DEBE

HABER

$ 200.000

$ 25.000.000

$ 649.688

$ 19.022.344

$ 2.000.000

$ 64.347.609
$ 333.333

$ 333.333

$ 591.806

$ 2.069.853

$ 1.341.030

$ 974.320

$ 1.341.030

$ 974.320

26

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

27

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

28

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

29

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

30

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

31

SUMAS

No.

FECHA

DETALLE

2610 PARA
OBLIGACIONES
LABOR.
DEBE

HABER

03/01/2013

Comprobante de apertura No. 01

10/01/2013

Comprobante de consignacion No. 01

10/01/2013

Comprobante

11/01/2013

Comprobante de egresos No. 01

11/01/2013

Comprobante de egresos No. 02

14/01/2013

Factura de Venta 1650

14/01/2013

Comprobante de egresos No.

15/01/2013

Factura de Venta 1125

15/01/2013

Factura de venta 1379

10

15/01/2013

Recibo de caja No. 002

11

21/01/2013

Comprobante

12

23/01/2013

Comprobante de consignacion No. 02

13

23/01/2013

Comprobante de egresos No. 03

14

25/01/2013

Recibo de caja No. 003

15

25/01/2013

Comprobante

16

25/01/2013

Factura de venta 7519

17

30/01/2013

Nomina

$ 1.341.764

SUMAS

$ 1.341.764

18
19

31/01/2013

Comprobante de ajuste 01

20

31/01/2013

Comprobante de ajuste 02

21

31/01/2013

Comprobante de ajuste 03

22

4135 COMERCIO
DEBE

HABER

5105 GASTOS PERSONAL

DEBE

HABER

5305 GASTOS
BANCARIOS
DEBE

HABER

6135 COMERICO
DEBE

HABER

$ 150.000

$ 21.262.500
$ 12.410.795

$ 39.375.000
$ 22.819.602

$ 9.329.953
$ 60.637.500

$ 9.329.953

$ 150.000

$ 35.230.398

SUMAS

23

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

24

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

25

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

$ 60.637.500

$ 9.329.953

$ 150.000

$ 35.230.398

26

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

27

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

28

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

29

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

30

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

31

SUMAS

$ 60.637.500

$ 9.329.953

$ 150.000

$ 35.230.398

No.

FECHA

CUENTAS VARIAS

DETALLE
NOMBRES

03/01/2013

Comprobante de apertura No. 01

10/01/2013

Comprobante de consignacion No. 01

10/01/2013

Comprobante

11/01/2013

Comprobante de egresos No. 01

11/01/2013

Comprobante de egresos No. 02

14/01/2013

Factura de Venta 1650

14/01/2013

Comprobante de egresos No.

15/01/2013

Factura de Venta 1125

15/01/2013

Factura de venta 1379

10

15/01/2013

Recibo de caja No. 002

11

21/01/2013

Comprobante

12

23/01/2013

Comprobante de consignacion No. 02

13

23/01/2013

Comprobante de egresos No. 03

14

25/01/2013

Recibo de caja No. 003

15

25/01/2013

Comprobante

16

25/01/2013

Factura de venta 7519

17

30/01/2013

Nomina

18

CODIGO

DEBE

aportes sociales

3115

Gastos legales

5140

$ 550.000

Equipo de oficina

1524

$ 4.200.000

HABER
$ 50.000.000

SUMAS

19

31/01/2013

Comprobante de ajuste 01

Amortizaciones

5165

$ 333.333

20

31/01/2013

Comprobante de ajuste 02

Seguros

5130

$ 100.000

21

31/01/2013

Comprobante de ajuste 03

Gasto Depreciacion

5160

$ 35.000

22

SUMAS

23

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

Ganancias y perdidas

5905

$ 60.637.500 $ 60.637.500

24

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

Seguros

5130

$ 100.000

25

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

Gastos legales

5140

$ 550.000

26

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

Gasto Depreciacion

5160

$ 35.000

27

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

Amortizaciones

5165

$ 333.333

28

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

Impuesto renta y complementarios

2404

$ 5.218.086

29

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

Reservas obligatorias

3305

$ 969.073

30

31/01/2013

Comprobante de cierre 01

Utilidad del ejercicio

3605

$ 8.721.657

31

SUMAS

LIBRO MAYOR Y BALANCE

No
.

NOMBRE DE LAS CUENTAS

CODIG
O

SALDOS ANTERIORES
DEBITO

CAJA

1105

2
3

BANCO

1110

ANTICIPO DE IMPUESTO

1355

MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA

EMPRESA

1435

5
6
7
8
9
10
11
12

EQUIPOS DE OFICINA

1524

FLOTA Y EQUIPO

1540

DEPRECIACION ACUMULADA

1592

GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO

1705

CARGOS DIFERIDOS

1710

PROVEEDORES

2205

RETENCION EN LA FUENTE

2365

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

2370

13

ACREEDORES VARIOS

2380

14
15
16

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

2404

IVA

2408

PARA OBLIGACIONES LABORALES

2610

17

APORTES SOCIALES

3115

18
19

RESERVAS OBLIGATORIAS

3305

UTILIDAD DEL EJERCICIO

3605

CREDITO

41.000.000

9.000.000

OPERACIONES MES DE ENERO 2013

MOVIMIENTOS
DEBITO

CREDITO

DEBITO

68.217.188

62.674.297

46.542.891

62.674.297
2.122.313

30.255.653

32.418.644
2.122.313

49.224.375

35.230.398

22.993.977

4.200.000
25.000.000

4.200.000
25.000.000

1.200.000
2.000.000

1.200.000
2.000.000

8.675.900

50.000.000

SALDOS
CREDITO

64.347.609
2.069.853
1.341.030

64.347.609
2.069.853
1.341.030

974.320

974.320

9.702.000
1.341.764

1.026.100
1.341.764
50.000.000

20
21
22

COMERCIO

4135

GASTOS DE PERSONAL

5105

SEGUROS

5130

23

GASTOS LEGALES

5140

24

GASTOS BANCARIOS

5305

25
26
27
28

GASTOS DEPRECIACION

5160

AMORTIZACIONES

5165

GANANCIAS Y PERDIDAS

5905

29

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

(VENTAS)

6135

SUMAS

60.637.500
9.329.953

50.000.000

50.000.000

60.637.500
9.329.953

550.000

550.000

150.000

150.000

35.230.398

35.230.398

268.574.423

268.574.423

181.738.176

181.738.176

OPERACIONES MES AJUSTES DE ENERO 2013

No.

NOMBRE DE LAS CUENTAS

CODIGO

MOVIMIENTOS
DEBITO

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

CAJA

1105

BANCO

1110

ANTICIPO DE IMPUESTO

1355

MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA EMPRESA

1435

EQUIPOS DE OFICINA

1524

FLOTA Y EQUIPO

1540

DEPRECIACION ACUMULADA

1592

GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO

1705

CARGOS DIFERIDOS

1710

PROVEEDORES

2205

RETENCION EN LA FUENTE

2365

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

2370

ACREEDORES VARIOS

2380

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

2404

IVA

2408

PARA OBLIGACIONES LABORALES

2610

APORTES SOCIALES

3115

RESERVAS OBLIGATORIAS

3305

UTILIDAD DEL EJERCICIO

3605

COMERCIO

4135

GASTOS DE PERSONAL

5105

SEGUROS

5130

GASTOS LEGALES

5140

GASTOS BANCARIOS

5305

GASTOS DEPRECIACION

5160

CREDITO

SALDOS
DEBITO

CREDITO

46.542.891
32.418.644
2.122.313
22.993.977
4.200.000
25.000.000
35.000
100.000
333.333

35.000
1.100.000
1.666.667
64.347.609
2.069.853
1.341.030
974.320
1.026.100
1.341.764
50.000.000

60.637.500
100.000

35.000

9.329.953
100.000
550.000
150.000
35.000

26
27
28
29

AMORTIZACIONES

5165

GANANCIAS Y PERDIDAS

5905

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR (VENTAS)

6135

SUMAS

333.333

333.333

468.333

35.230.398
181.773.176

468.333

181.773.176

OPERACIONES MES CIERRE DE ENERO 2013

No.

NOMBRE DE LAS CUENTAS

MOVIMIENTOS

CODIGO

DEBITO

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

CAJA

1105

BANCO

1110

ANTICIPO DE IMPUESTO

1355

MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA EMPRESA

1435

EQUIPOS DE OFICINA

1524

FLOTA Y EQUIPO

1540

DEPRECIACION ACUMULADA

1592

GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO

1705

CARGOS DIFERIDOS

1710

PROVEEDORES

2205

RETENCION EN LA FUENTE

2365

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

2370

ACREEDORES VARIOS

2380

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

2404

IVA

2408

PARA OBLIGACIONES LABORALES

2610

APORTES SOCIALES

3115

RESERVAS OBLIGATORIAS

3305

UTILIDAD DEL EJERCICIO

3605

COMERCIO

4135

GASTOS DE PERSONAL

5105

SEGUROS

5130

GASTOS LEGALES

5140

GASTOS BANCARIOS

5305

GASTOS DEPRECIACION

5160

SALDOS

CREDITO

5.218.086

$
$

969.073
8.721.657

60.637.500
$
$
$
$
$

9.329.953
100.000
550.000
150.000
35.000

DEBITO

CREDITO

$
$
$
$
$
$

46.542.891
32.418.644
2.122.313
22.993.977
4.200.000
25.000.000

$
$

1.100.000
1.666.667

$
$
$
$
$
$

35.000

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

64.347.609
2.069.853
1.341.030
974.320
5.218.086
1.026.100
1.341.764
50.000.000
969.073
8.721.657
-

26
27
28
29

$
60.637.500 $

333.333
60.637.500

AMORTIZACIONES

5165

GANANCIAS Y PERDIDAS

5905

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR (VENTAS)

6135

$ 35.230.398
$ 121.275.000 $ 121.275.000

SUMAS

$
$

$
$

$
- $
$ 136.044.492 $ 136.044.491

BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL - ENERO 2013

ACTIVO
CAJA
BANCOS
ANTICIPO DE IMPUESTOS
MERCANCIAS
EQUIPO DE OFICINA
FLOTA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA
CARGOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CARGOS DIFERIDOS

$
$
$
$
$
$
$
$
$

TOTAL ACTIVOS

$ 136.009.492

PASIVOS
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
ACREEDORES VARIOS
RETEFUENTE POR PAGAR
IMPUESTO VENTAS POR PAGAR
IMPORRENTA POR PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES

$
$
$
$
$
$
$

64.347.609
1.341.030
974.320
2.069.853
1.026.100
5.218.086
1.341.764

TOTAL PASIVO

76.318.761

$
$
$

50.000.000
969.073
8.721.657

TOTAL PATRIMONIO

59.690.730

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$ 136.009.491

PATRIMONIO
Aportes sociales
Reservas legales
Utilidad del ejercicio

PATRIMONIO
Aportes sociales
Reservas legales
Utilidad del ejercicio

46.542.891
32.418.644
2.122.313
22.993.977
4.200.000
25.000.000
35.000
1.100.000
1.666.667

ESTADO DE RESULTADO

ESTADO DE RESULTADOS - ABRIL DE 2011

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
GASTOS OPERACIONALES
Administracion
ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
INGRESOS NO OPERACIONALES
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Y RESERVAS

$ 60.637.500
$ 35.230.398
$ 25.407.102
$ 10.348.287
$ 1.018.333
$ 9.329.953
$ 15.058.816
$
$

150.000

$ 150.000
$ 14.908.816

Impuesto de Renta y
Complementarios 35%
UTILIDAD LIQUIDA

$
$

5.218.086
9.690.730

Reseva Legal 10 %
UTILIDAD DEL EJERCICIO

$
$

969.073
8.721.657

CONCLUSIONES

Al culminar las actividades de este taller en trminos generales tenemos una visin ms amplia de
la aplicabilidad de la contabilidad en una empresa y en trminos especficos podemos evidenciar
que somos capaces de interpretar un planteamiento y desarrollar los puntos solicitados gracias a
los conocimientos apropiados del manejo del plan nico de cuentas, a la clasificacin de los
estados financieros y de los libros de contabilidad.
Adems se resalta la necesidad y la importancia del control contable en una empresa, ya que es
indispensable conocer todos los movimientos de los recursos con los que cuenta para tener claros
gastos, costos y utilidad.

BIBLIOGRAFIA

Aguirre Arroyave, Luis Anbal. (2009) Mdulo de Contabilidad. UNAD

http://puc.com.co/
CIFUENTES LVAREZ, Gary Alberto. Informe de Impacto: Contabilidad y Anlisis
Financiero. LIDIE Universidad de Los Andes. Agosto de 2005.