Superintendncia de Seguros Privados

- SUSEP Escola de Administrao Fazendria Concurso Pblico - 2010 (Edital ESAF n. 03, de 19/01/2010) Cargo:

ANALISTA TCNICO DA SUSEP rea: Controle e Fiscalizao

Instrues
1.

Prova 2

Escreva seu nome e nmero de inscrio, de forma legvel, nos locais indicados. N. de Inscrio:

Nome:

2. 3.

O CARTO DE RESPOSTAS tem, obrigatoriamente, de ser assinado. Esse CARTO DE RESPOSTAS no poder ser substitudo, portanto, no o rasure nem o amasse. Transcreva a frase abaixo para o local indicado no seu CARTO DE RESPOSTAS em letra posterior exame grafolgico:

cursiva,

para

No tenhamos pressa, mas no percamos tempo.

4. 5. 6. DURAO DA PROVA: 4h30min, includo o tempo para o preenchimento do CARTO DE RESPOSTAS. Na prova h 60 questes de mltipla escolha, com cinco opes: a, b, c, d e e. No CARTO DE RESPOSTAS, as questes esto representadas pelos seus respectivos nmeros. Preencha, FORTEMENTE, com caneta esferogrca (tinta azul ou preta), toda a rea correspondente opo de sua escolha, sem ultrapassar as bordas. Ser anulada a questo cuja resposta contiver emenda ou rasura, ou para a qual for assinalada mais de uma opo. Evite deixar questo sem resposta. Ao receber a ordem do Fiscal de Sala, conra este CADERNO com muita ateno, pois nenhuma reclamao sobre o total de questes e/ou falhas na impresso ser aceita depois de iniciada a prova. Durante a prova, no ser admitida qualquer espcie de consulta ou comunicao entre os candidatos, tampouco ser permitido o uso de qualquer tipo de equipamento (calculadora, tel. celular etc.). Por motivo de segurana, somente durante os trinta minutos que antecedem o trmino da prova, podero ser copiados os seus assinalamentos feitos no CARTO DE RESPOSTAS, conforme subitem 9.7 do edital regulador do concurso. A sada da sala s poder ocorrer depois de decorrida uma hora do incio da prova. A no-observncia dessa exigncia acarretar a sua excluso do concurso. Ao sair da sala, entregue este CADERNO DE PROVA, juntamente com o CARTO DE RESPOSTAS, ao Fiscal de Sala.

7. 8. 9. 10.

11. 12.

Boa prova!

CONTABILIDADE GERAL 1 - A legislao vigente sobre as sociedades annimas estabelece o que deve ser computado na determinao do resultado do exerccio. Diz a lei que devem ser includas as receitas e os rendimentos ganhos no perodo, independentemente de sua realizao em moeda, bem como os custos, despesas, encargos e perdas, pagos ou incorridos, correspondentes a essas receitas e rendimentos. Ao analisar essa determinao, pode-se dizer que, com ela, a lei est consagrando o princpio contbil a) da Oportunidade. b) da Realizao da Receita. c) da Prudncia. d) da Igualdade Contbil. e) da Competncia. 2 - No m do perodo, o Contador pode observar que, por um lamentvel lapso, seu estoque nal de mercadorias foi subavaliado. Um engano dessa natureza necessariamente provocou uma a) superavaliao do Custo das Mercadorias Vendidas do exerccio. b) superavaliao do Lucro Lquido do exerccio. c) diminuio da Receita Lquida do exerccio. d) subavaliao do Custo das Mercadorias Vendidas do exerccio. e) subavaliao do Estoque Inicial deste exerccio. 3 - A empresa Varejos Ltda. tinha em estoque 20 unidades de mercadorias contabilizado por R$ 80,00 cada unidade, quando negociou as seguintes operaes: 1. Compra a vista de 60 unidades a R$ 100,00, pagando frete de R$ 600,00; 2. Venda a vista de 40 unidades ao preo unitrio de R$ 150,00, pagando frete de R$ 400,00. A negociao no sofreu nenhuma espcie de tributao, nem sobre as mercadorias, nem sobre o frete. Os estoques so controlados pelo mtodo do custo mdio ponderado mvel. Com essas informaes, podemos dizer que o negcio rendeu empresa um lucro total de a) R$ 1.500,00. b) R$ 1.900,00. c) R$ 1.200,00. d) R$ 1.800,00. e) R$ 1.000,00.

4 - A seguinte relao contm contas patrimoniais e contas de resultado. Seus saldos foram extrados do livro Razo no m do exerccio social. Contas Bancos conta Movimento Despesas Gerais e Administrativas ICMS sobre Vendas Duplicatas a Receber Encargos de Depreciao Capital Social Mercadorias Juros Passivos a Vencer Custo das Mercadorias Vendidas ICMS a Recolher Capital a Realizar Proviso para FGTS Aes de Coligadas Receita de Vendas Duplicatas a Pagar Proviso para Crditos Incobrveis Depreciao Acumulada Aes em Tesouraria Juros Passivos Mveis e Utenslios Descontos Ativos Saldos 9.500,00 19.500,00 16.000,00 37.500,00 6.000,00 110.000,00 50.000,00 3.000,00 54.500,00 8.500,00 15.000,00 24.000,00 25.000,00 100.000,00 65.000,00 12.500,00 10.000,00 25.000,00 4.000,00 70.000,00 5.000,00

Do resultado alcanado no ano, foram distribudos R$ 600,00 para reserva legal, R$ 500,00 para participao de empregados, R$ 1.250,00 para imposto de renda e o restante para dividendos. Classificando-se as contas acima e estruturando a apurao do resultado do exerccio com os valores demonstrados, vamos encontrar um lucro lquido do exerccio no valor de a) R$ 2.650,00. b) R$ 3.250,00. c) R$ 5.000,00. d) R$ 3.150,00. e) R$ 3.750,00.

Cargo: Analista Tcnico da SUSEP - 2010

Prova 2 - rea Controle e Fiscalizao

5 - A Companhia Epson adquiriu da Companhia Ypsilon 30% de seu Patrimnio Lquido, que representado unicamente pela conta Capital, cujo valor R$ 200 mil. Sabemos que a compra, no incio do perodo, foi realizada por R$ 60 mil; que as companhias Epson e Ypsilon so empresas coligadas; que o investimento considerado relevante; e que o lucro lquido do perodo, antes da distribuio de dividendos, foi de R$ 100 mil, na empresa Ypsilon e de R$ 80 mil, na empresa Epson. Sabemos tambm que a assembleia geral de cada empresa mandou contabilizar a distribuio de 40% do lucro como dividendos. Com base nas informaes acima, pede-se indicar por quanto dever ser avaliado o investimento no Balano Patrimonial da Companhia Epson no m do perodo. O valor da avaliao ser: a) R$ 78.000,00. b) R$ 42.000,00. c) R$ 90.000,00. d) R$ 72.000,00. e) R$ 102.000,00. 6 - Assinale abaixo a opo onde consta a nica assertiva que no verdadeira neste quesito. a) O saldo das reservas de lucros no poder ultrapassar o capital social. Do cmputo desse saldo, entretanto, devero ser excludas as reservas para contingncias, de incentivos scais e de lucros a realizar. b) Quando o limite das reservas de lucros for atingido, a assembleia dever deliberar sobre a aplicao do excesso na integralizao ou no aumento do capital social ou na distribuio de dividendos. c) A assembleia geral poder destinar para a reserva de incentivos scais a parcela do lucro lquido decorrente de doaes ou subvenes governamentais para investimentos, mas esse valor no poder ser excludo da base de clculo do dividendo obrigatrio. d) Os saldos existentes nas reservas de reavaliao devero ser mantidos at sua efetiva realizao ou estornados at o nal do exerccio social de 2008. e) A legislao vigente, ao determinar a composio dos grupos do balano, arma que o patrimnio lquido ser dividido em capital social, reservas de capital, ajustes de avaliao patrimonial, reservas de lucros, aes em tesouraria e prejuzos acumulados. 7 - Na elaborao da Demonstrao dos Fluxos de Caixa podemos dizer que: a) acrscimos em contas do ativo aumentam caixa. b) decrscimos em diminuem caixa. contas do Patrimnio Lquido

rea para rascunho

c) acrscimos em contas do passivo diminuem caixa. d) decrscimos em contas do Ativo diminuem caixa. e) decrscimos em aumentam caixa. contas do Patrimnio Lquido

Cargo: Analista Tcnico da SUSEP - 2010

Prova 2 - rea Controle e Fiscalizao

8 - Assinale abaixo a opo onde consta a nica assertiva que no verdadeira neste quesito. a) As companhias fechadas podero optar por observar as normas sobre demonstraes nanceiras expedidas pela Comisso de Valores Mobilirios para as companhias abertas. b) A companhia fechada com patrimnio lquido, na data do balano, inferior a R$ 2.000.000,00 (dois milhes de reais) no ser obrigada elaborao e publicao da demonstrao dos uxos de caixa. c) A legislao atual exige das companhias a elaborao da demonstrao dos uxos de caixa e da demonstrao do valor adicionado. Esta ltima ser dispensada se a companhia no for aberta. d) A demonstrao do valor adicionado dever indicar, no mnimo, o valor da riqueza gerada pela companhia e a sua distribuio entre os elementos que contriburam para a gerao dessa riqueza. e) O montante do capital circulante lquido, sua variao durante o exerccio, bem como os saldos do ativo e do passivo, no incio e no m do exerccio, devero ser indicados nas Demonstraes dos Fluxos de Caixa e do Valor Adicionado. 9 - A nossa empresa iniciou o processo de anlise nanceira de seu patrimnio, referente ao exerccio de 2008, executando os clculos de alguns quocientes necessrios, a partir dos seguintes dados: Resultado de Exerccios Futuros Lucro Lquido do Exerccio Patrimnio Lquido Exigibilidades de curto prazo Exigibilidades de longo prazo Disponibilidades Estoques de bens Crditos de curto prazo Crditos de longo prazo R$ 5.200,00 R$ 7.400,00 R$ 52.800,00 R$ 50.000,00 R$ 12.000,00 R$ 25.000,00 R$ 10.000,00 R$ 31.000,00 R$ 8.000,00

rea para rascunho

Pelo exame procedido, vericou-se no haver nenhuma possibilidade de que os resultados de exerccios futuros tenham sua devoluo exigida, portanto, no se transformaro em dvidas. O procedimento de anlise da decorrente resultar em um quociente de liquidez corrente de a) 0,50. b) 1,25. c) 1,32. d) 1,12. e) 1,19.

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Prova 2 - rea Controle e Fiscalizao

10- Se o prazo mdio de rotao de estoques de uma empresa de apenas 45 dias, pode-se armar que a) para um CMV (Custo das Mercadorias Vendidas) de R$ 5.000,00, o estoque mdio necessrio de R$ 1.000,00. b) o coeciente de rotao de estoques igual a 7 (sete). c) para um estoque mdio de R$ 300,00, o CMV (Custo das Mercadorias Vendidas) de R$ 2.400,00. d) o estoque inicial de mercadorias tem valor idntico ao valor nal do mesmo estoque. e) para um CMV (Custo das Mercadorias Vendidas) de qualquer valor, necessrio um estoque mdio 1/3 (um tero) maior. CONTABILIDADE DE SEGUROS 11- Com relao emisso da aplice, pode-se armar que: a) a cobertura do seguro s passa a decorrer aps a sua emisso. b) a seguradora tem 30 dias para realizar a aceitao do seguro, depois de protocolada a proposta. c) para a indenizao e liquidao do sinistro, a aplice tem que estar emitida. d) o prmio de seguro s deve ser contabilizado aps a emisso da aplice; antes da emisso, o controle deve ser feito nanceiramente. e) facultativa a aceitao do risco, se houver sinistro antes da emisso da aplice. 12- A margem de solvncia para as coberturas de resseguros estruturadas em regime de repartio e para as operaes de riscos decorrentes de contratos de seguros de danos, considerando os dados a seguir, : Meses Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Meses Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro a) d) Prmios Retidos 2007 R$ 1.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.500.000,00 R$ 3.500.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 5.000.000,00 Sinistros Retidos 2007 R$ 2.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 4.000.000,00 Prmios Retidos 2008 R$ 1.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.500.000,00 R$ 3.500.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 6.000.000,00 Sinistros Retidos 2008 R$ 2.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 4.000.000,00 Prmios Retidos 2009 R$ 1.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.500.000,00 R$ 3.500.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 4.000.000,00 Sinistros Retidos 2009 R$ 4.000.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 4.000.000,00

R$ 3.547.500,00 R$ 8.200.000,00

b) R$ 7.800.000,00 e) R$14.190.000,00
5

c) R$ 8.000.000,00

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Provas 2 - rea Controle e Fiscalizao

13- No representa um grupo de contas a ser excludo para determinao do Patrimnio Lquido Ajustado: a) participaes societrias b) despesas antecipadas c) imveis rurais d) marcas e patentes e) prmios emitidos 14- A seguradora que apura Patrimnio Liquido Ajustado insuciente de at 30% do capital mnimo requerido, dever apresentar: a) plano corretivo de solvncia para correo dos problemas que ocasionam a insucincia de patrimnio lquido ajustado. b) nova nota tcnica atuarial para correo dos problemas que ocasionam a insucincia de patrimnio lquido ajustado. c) solicitao de regime especial de scalizao de direo scal e proposta de reduo dos limites de reteno SUSEP. d) plano de estruturao de capital e termo de ajustamento de conduta para as operaes objeto da insucincia. e) justicativas para a no adequao e ser monitorada por um ano pela SUSEP, com o objetivo de ter suas operaes scalizadas. 15- O capital mnimo exigido para que uma seguradora obtenha autorizao de funcionamento, para operar em seguros de ramos elementares : a) R$ 15.000.000,00 b) R$ 1.800.000,00 c) R$ 10.800.000,00 d) R$ 1.200.000,00 e) R$ 16.200.000,00 16- Os juros dos parcelamentos dos prmios de seguros devem ser contabilizados como: a) receita nanceira no resultado, considerando o seu montante. b) receita nanceira diferida, sendo apropriado no resultado de acordo com a vigncia da aplice. c) receita operacional subconta parcelamentos receita nanceira de prmios emitidos. d) receita operacional parcelamento de prmios de seguros a vencer. e) receita nanceira diferida, sendo apropriado no resultado pelo prazo do parcelamento.

17- O registro da Proviso de Prmios no Ganhos efetuado a: a) dbito da conta de Proviso de Prmios no Ganhos no passivo, quando de sua realizao. b) crdito da conta de Proviso de Riscos Ocorridos e No Avisados no passivo, ajustando-a. c) dbito da conta de Proviso de Prmios no Ganhos no resultado, quando de sua constituio. d) crdito da conta de Proviso de Insucincia de Prmios no passivo, realizando-a. e) dbito da conta de Proviso de Riscos Ocorridos e No Avisados no resultado, revertendo-a. 18- A comisso de Co-seguro cedido contabilizada: a) a dbito da conta: Seguradoras Co-seguro Cedido Comercializao a crdito da conta: Comisses sobre prmios de Co-seguro Cedido a Congnere direto b) a dbito da conta: Seguradoras Co-seguro Cedido Comisso a Receber a crdito da conta: Comisses sobre prmios de Co-seguro a Congnere direto

c) a dbito da conta: Seguradoras Co-seguro Cedido prmio a emitir a crdito da conta: Comisses sobre prmios de Co-seguro Cedido a Congnere direto d) a dbito da conta: Seguradoras Comisses sobre prmios de Co-seguro Cedido a Congnere direto a crdito da conta: Seguradoras Co-seguro Cedido prmio a emitir e) a dbito da conta: Comisses sobre prmios de Co-seguro Cedido a Congnere direto a crdito da conta: Seguradoras Co-seguro Cedido Comercializao 19- Os valores decorrentes do ajuste do imobilizado que gerem reduo de seu valor (valor recupervel) devem ser registrados como um: a) dbito no grupo de imobilizado, em conta de ajuste especial. b) crdito no grupo do patrimnio lquido, em conta de ajuste especial. c) dbito no grupo de patrimnio lquido, em conta de ajuste especial. d) crdito no grupo de receitas no operacionais, perdas com ativos. e) dbito do grupo de ganhos e perdas com ativos no correntes. 20- As faturas emitidas, decorrentes de aplices de ramos elementares e vida em grupo, antes do perodo de cobertura do risco, devem ser registradas: a) em contas de compensao faturas emitidas antecipadamente. b) no ativo em conta de prmios e emolumentos emitidos faturas emitidas antecipadamente. c) no resultado do exerccio na conta prmios de seguros emitidos a vencer faturas emitidas antecipadamente. d) no passivo na conta receitas diferidas faturas emitidas antecipadamente e) no patrimnio lquido em conta de ajuste especial faturas emitidas antecipadamente.

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Prova 2 - rea Controle e Fiscalizao

TCNICAS DE SEGUROS E RESSEGUROS 21- O ressegurador Montante S.A. aceitou cobrir o total de pagamentos de sinistros de uma carteira de seguros do segurador, quando este superar a R$ 70.000.000,00. Essa modalidade de resseguro denominada resseguro: a) b) c) d) e) proporcional bsico no proporcional combinado innito

25- O produto Previdncia Complementar Aberta possui como caracterstica: I. Ser estruturado em regime nanceiro de capitalizao, considerando que as contribuies pagas por todos os participantes do plano, em um determinado perodo, devero ser sucientes para constituir as provises matemticas de benefcios concedidos, decorrentes dos eventos ocorridos nesse perodo.

22- No seguro de transportes rodovirios carga (RCTR-C), pode-se armar que: a) a aplice emitida no sistema aberto, sendo averbados os conhecimentos de transportes de cargas, com mercadorias que possuem cobertura na aplice. b) proibida a introduo de participao do segurado, por meio de franquia ou percentual, em decorrncia de ser um seguro obrigatrio para as transportadoras. c) o seguro de transportes de contratao exclusiva do transportador da mercadoria. d) a aplice de seguros de transporte no passvel de endosso para aumento de importncia segurada, sendo necessria contratao de outra aplice. e) a seguradora emite certicados de seguro, para que o contratante ou o responsvel pela mercadoria comprove, junto aos interessados, a cobertura. 23- A empresa Super S.A. contratou seguro de incndio em duas seguradoras simultaneamente. A primeira aplice, com cobertura de R$ 3.000,00 e sem franquia. A segunda aplice, com cobertura de R$ 5.000,00 e franquia de R$ 500,00. Ocorrido o sinistro, de evento coberto, no valor de R$ 8.000,00, o valor a ser indenizado ser: a) R$ 3.000,00 b) R$ 3.750,00 c) R$ 4.500,00 d) R$ 7.500,00 e) R$ 8.000,00 24- Joo contratou uma aplice de seguro de vida e por questes pessoais preferiu no estabelecer os benecirios. Em caso de ocorrncia de sinistro, o benefcio deve ser pago: a) ao cnjuge, desde que no separado judicialmente. b) metade ao cnjuge, desde que no separado judicialmente, e o restante aos herdeiros do segurado, obedecida a ordem da vocao hereditria. c) de acordo com o termo de partilha, determinado judicialmente, aps o inventrio e declarado em declarao nal de esplio. d) ao cnjuge e concubina, desde que se manifestem em prazo no superior a 30 dias aps o evento, devendo ser inclusos os lhos legtimos, cando os demais sujeitos a conrmao de paternidade. e) ao cnjuge e aos lhos dividido proporcionalmente conforme a totalidade de herdeiros existentes ou que se manifestarem.
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II. No sistema de repartio simples obrigatria a contratao das coberturas Peclio por Morte e Renda por Invalidez. III. garantido ao participante nos planos de benecio por sobrevivncia, no caso de desistncia, a restituio do montante acumulado em sua proviso matemtica de benefcios a conceder. Assinale a opo correta correspondente aos itens acima. a) Falso, falso, falso. b) Verdadeiro, falso, verdadeiro. c) Verdadeiro, verdadeiro, verdadeiro. d) Falso, falso, verdadeiro. e) Falso, verdadeiro, falso. 26- No resseguro de catstrofe, seguradora cedente exigida a reteno de um percentual do excesso de danos, no intuito de pulverizar o risco de sua carteira, possibilitando a liquidao de todos os sinistros adequadamente. Para isso ela deve: a) contratar uma cobertura de 90% ou 95% e reter o restante como um co-seguro. b) contratar um resseguro com repasse de 50% do risco, com co-participao da seguradora lder. c) aceitar o risco em 80% do limite de reteno da seguradora e repassar por co-seguro, os 20% restantes. d) limitar a indenizao a 100% do limite de reteno da seguradora, repassando o excedente, por retrocesso as congneres. e) aceitar a cobertura no limite de 5% ou 10% do risco e repassar por co-seguro no proporcional como um Co-seguro o restante.

Prova 2 - rea Controle e Fiscalizao

27- O contrato de quota-parte em excesso : a) um mtodo de cesso de resseguro proporcional em que o segurador mantm todo o seu limite de reteno e cede o restante para dois ou mais resseguradores, em bases percentuais. b) um mtodo de cesso de resseguro no proporcional em que o segurador mantm todo o seu limite de reteno e cede o restante para dois ou mais resseguradores, em bases percentuais. c) um mtodo de cesso de resseguro proporcional em que o segurador repassa todo o seu limite de reteno para dois ou mais resseguradores, em bases percentuais. d) um mtodo de cesso de resseguro no proporcional em que o segurador mantm metade do seu limite de reteno e cede o restante para dois ou mais resseguradores em bases percentuais. e) um mtodo de cesso de resseguro proporcional em que o segurador transfere todo o seu limite de reteno em quotas-parte para um ou mais resseguradores em bases no proporcionais. 28- Na ocorrncia da Insolvncia do Segurador, de uma aplice que contenha clusula de insolvncia, dever o: a) segurador, como responsvel pela aplice, indenizar o valor total do seguro, aps a liquidao da seguradora, imediatamente. b) ressegurador indenizar o segurado, pelo montante total da importncia segurada e ressegurada, no prazo de 30 dias. c) segurado aguardar a liquidao da seguradora, para receber a indenizao da seguradora e da resseguradora. d) agente scalizador estabelecer os critrios para liquidao de quaisquer sinistros que ocorra. e) ressegurador, de forma obrigatria, pagar quaisquer valores devidos sobre aplices resseguradas, imediatamente.

AUDITORIA 29- O auditor externo, quando responsvel pela auditoria das demonstraes contbeis da holding de um conglomerado econmico, deve: a) evidenciar em cada folha, do conjunto de demonstraes auditadas e nas notas explicativas, os itens ou contas que no foram objetos de auditoria. b) limitar-se a dar divulgao sobre as demonstraes para as quais emitiu opinio. c) ressalvar o parecer, evidenciando as reas das demonstraes contbeis que no foram auditadas por ele. d) evidenciar, no parecer de auditoria, as demonstraes das coligadas e controladas que no foram auditadas por ele, identicando a rma de auditoria que as auditou. e) responsabilizar-se por todas as demonstraes contbeis utilizadas para elaborao da demonstrao objeto da auditoria. 30- O auditor externo, ao realizar os procedimentos para avaliao de trs processos da empresa a ser auditada, constatou a seguinte situao: rea 1: Baixo nvel de risco, com baixa probabilidade de ocorrncia de erros e/ou fraudes. rea 2: Alto nvel de risco, com mdia probabilidade de ocorrncia de erros e/ou fraudes. rea 3: Alto nvel de risco, com alta probabilidade de ocorrncia de erros e/ou fraudes. Com base nas concluses acima, pode-se armar que o auditor: a) no dever realizar testes para a rea 1, visto que o risco e a probabilidade de ocorrncia de erros baixa. b) dever aplicar testes considerando amostragens para todas as reas. grandes

c) somente dever realizar testes nas reas 2 e 3, as quais apresentam risco alto. d) em decorrncia da probabilidade baixa e mdia nos itens 1 e 2, os testes de auditoria podero ser suportados por relatrios de conrmao feitos pela administrao da empresa. e) dever efetuar testes em todas as reas, conforme estabelece as normas de auditoria.

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Prova 2 - rea Controle e Fiscalizao

31- A denio, pelo auditor externo, da extenso dos testes a serem aplicados em seus procedimentos de auditoria so fundamentados: a) no volume de transaes praticado pela empresa auditada, sem inuncia dos controles internos. b) na carta da administrao que arma que todas as informaes foram prestadas e disponibilizadas para a auditoria. c) nos conhecimentos e nas experincias dos auditores que faro os trabalhos. d) na experincia do auditor em empresas que realizam as mesmas atividades que a empresa auditada, de forma padro. e) nos riscos e na conana apresentada pelos controles internos da empresa. 32- O auditor externo, ao realizar testes no clculo do valor recupervel de um ativo imobilizado, feito pelo mtodo do uxo de caixa descontado, identicou que a taxa utilizada para descontar o uxo de caixa estava maior que a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se armar que a conta: a) de ajuste especial no Patrimnio Lquido, est subavaliada. b) de despesa de depreciao, do imobilizado, est superavaliada. c) do ajuste especial no Resultado do Exerccio, est subavaliada. d) de depreciao acumulada do imobilizado, est superavaliada. e) do ativo imobilizado est subavaliada. 33- Com relao atividade prossional do auditor externo, pode-se armar que: I. o auditor externo, ao realizar a auditoria em entidade seguradora, pode ter nvel de parentesco at segundo grau com os administradores e gestores da entidade auditada, desde que declare para a SUSEP, CVM e CFC, antes do incio da auditoria, este vnculo.

34- As estimativas contbeis reconhecidas nas demonstraes contbeis da empresa so de responsabilidade: a) dos auditores externos. b) dos advogados. c) da auditoria interna. d) do conselho de administrao. e) da administrao da empresa. 35- Com relao aos nveis de relevncia determinados em um processo de auditoria externa, verdadeiro armar que: a) o processo de avaliao de relevncia deve sempre considerar os nveis de risco e as distores identicadas, no sendo permitido considerar nos limites eventuais distores no identicadas ou projetadas. b) o auditor, em nenhuma hiptese, pode estabelecer nvel de relevncia abaixo dos determinados no planejamento. c) no se devem considerar as avaliaes de risco e relevncia no seu conjunto, sendo sempre avaliadas individualmente. d) os nveis de relevncia estabelecidos no planejamento devem ser mantidos, independentemente dos fatores encontrados, durante a realizao dos trabalhos. e) se a administrao da entidade auditada negar-se a ajustar as demonstraes contbeis e os procedimentos de auditoria adicionais, de forma a no permitir concluir que o montante agregado das distores seja irrelevante, deve o auditor considerar os efeitos no seu parecer. 36- O auditor externo, ao avaliar as demonstraes contbeis da empresa Evolution S.A., identicou que a empresa est discutindo a similaridade de seus produtos com produtos de concorrentes que possuem iseno de tributao. A empresa no vem recolhendo o referido tributo h mais de 5 anos e o valor relativo a essa contingncia signicativo. Caso a deciso vier a ser contrria empresa, a mesma entrar em processo de descontinuidade. A deciso deve ter seu mrito julgado em quatro anos. Dessa forma deve o auditor emitir parecer: a) negativa de opinio, por no poder rmar opinio sobre as demonstraes contbeis. b) com ressalva, evidenciando o fato como restritivo s demonstraes contbeis. c) adverso, por no permitir avaliar as demonstraes contbeis. d) sem ressalva, visto que h incerteza no desdobramento da causa. e) sem ressalva, com introduo de pargrafo de nfase fazendo referncia nota explicativa que deve descrever detalhadamente o evento.

II. todo auditor externo, registrado no Conselho Federal de Contabilidade, que tenha registro no CNAI Cadastro Nacional de Auditores Independentes, pode realizar auditoria em Seguradoras e Entidade de Previdncia Complementar Aberta. III. para ser auditor responsvel pelos trabalhos, exercendo a funo de scio de auditoria, o auditor deve ter formao em nvel superior nos cursos de administrao de empresas ou contabilidade. Assinale a opo correta, com relao s armativas acima. a) Somente a I e II so verdadeiras. b) Somente I e III so falsas. c) Todas so verdadeiras. d) Somente II e III so falsas. e) Todas so falsas.
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37- O auditor interno, ao realizar seus procedimentos e testes de auditoria, quanto identicao de fraudes e erros, evidencia trs fatos: I. O departamento scal da empresa, com o objetivo de reduzir o volume de impostos a recolher, cadastrou no sistema de faturamento, a alquota do IPI que deveria ser de 11%, com o percentual de 5%.

ECONOMIA 39- Considere que as curvas de oferta e de demanda por um determinado bem possam ser representadas pelas seguintes equaes: Qs = 4.p - 3 Qd = 9 - p2 Onde Qs = quantidade ofertada do bem, P = preo do bem e Qd = quantidade demandada pelo bem. Considerando essas informaes, o preo e a quantidade de equilbrio de mercado para esse bem so, respectivamente, a) 2 e 2 b) 5 e 5 c) 2 e 5 d) 4 e 5 e) 2 e 4 40- Considere que a produo seja funo do estoque de capital e da quantidade de trabalho, ou seja: Y = Y(K, L) onde Y = produo, K = estoque de capital, L = quantidade de trabalho. Suponha que essa funo, tambm denominada, na teoria da produo, como funo de produo, assuma a seguinte forma: Y = K.L onde e so constantes positivas. Considerando que + = 1, ento, correto armar que: a) 5.Y > Y(5.K, 5.L) b) 10.Y < Y(10.K, 10.L) c) 2.K.L + 2.Y = Y(2.K, 2.L) d) 3.Y = Y(3.K, 3.L) e) 2.Y- 2.K.L = Y(2.K, 2.L) 41- Considere a seguinte armao: Uma poltica monetria _________________ tende a provocar a ______________ na taxa de juros da economia. O Banco Central pode implantar tal poltica __________________ os recolhimentos compulsrios dos bancos comerciais ou ___________________ a base monetria. Completam corretamente a expresso acima: a) expansionista, reduo, reduzindo, expandindo b) contracionista, reduo, reduzindo, reduzindo c) expancionista, reduo, reduzindo, reduzindo d) contracionista, expanso, aumentando, expandindo e) contracionista, reduo, aumentando, reduzindo

II. Ao analisar a folha de pagamentos, evidenciou funcionrios demitidos, constando do clculo da folha, sendo que a conta a ser creditado o pagamento, destes funcionrios, pertencia a outro colaborador do departamento pessoal. III. O contador da empresa, ao denir a vida til da mquina que foi introduzida em linha de produo nova, estabeleceu alquota, estimando a produo de um milho de unidades, nos prximos 5 anos. O projeto foi revisto e se reestimou para 10 anos. Assinale a opo correta, levando em considerao os fatos acima narrados. a) Fraude, fraude e erro. b) Erro, erro e erro. c) Erro, fraude e erro. d) Fraude, fraude e fraude. e) Fraude, erro e erro. 38- O auditor interno, ao realizar seus testes, efetuou o acompanhamento dos inventrios fsicos, confrontou as notas scais do perodo com os registros e realizou a circularizao dos advogados internos e externos. Esses procedimentos correspondem respectivamente a: a) investigao, inspeo e observao. b) inspeo, observao e investigao. c) conrmao, investigao e observao. d) circularizao, observao e inspeo. e) observao, Inspeo e investigao.

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rea para rascunho

42- Em relao ao conceito de Produto Interno Bruto - PIB, incorreto armar que a) quanto maior o PIB, maior o valor da remunerao dos fatores de produo de um pas. b) o valor nominal do PIB no depende da taxa de inao do pas. c) quanto maior for o consumo das famlias, maior ser o PIB do pas. d) o PIB pode ser maior ou menor do que a Renda Nacional Bruta. e) a dvida pblica de um pas no pode ser maior do que o PIB desse pas. FINANAS 43- Pode ser demonstrado que um swap de taxas de juros, com prazo de cinco anos e trocas de uxos de caixa referenciados em taxa pr e taxa utuante a cada seis meses equivalente a: a) uma opo de compra de um ativo de renda xa com cupons semestrais e prazo de cinco anos. b) uma carteira de aes com horizonte de investimento de cinco anos, e cujas aes componentes pagam dividendos semestrais. c) um ttulo de dvida com taxa de juros utuante e prazo de cinco anos. d) uma sequncia de dez forward rate agreements com vencimentos espaados de seis em seis meses. e) um swap de taxas de cmbio, com prazo de cinco anos e trocas de uxos de caixa referenciados em taxas utuantes em duas moedas distintas. 44- A metodologia de clculo do valor do ndice Bovespa determina que: a) o preo de cada ao na carteira terica seja ajustado pelos dividendos pagos pela ao. b) a participao de cada ao seja proporcional sua participao no volume de negcios da bolsa. c) a composio da carteira seja atualizada a cada trs meses, levando em conta quais so as aes mais acompanhadas pelos analistas de mercado. d) os retornos das aes componentes da carteira sejam ajustados pela alquota de imposto de renda sobre ganhos de capital. e) proventos que no sejam distribudos em dinheiro, como desdobramentos e direitos de subscrio, sejam ignorados.

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45- Um ttulo cujos retornos tenham covarincia negativa com os retornos da carteira de mercado exercer o seguinte efeito sobre uma carteira da qual faa parte, outros fatores sendo iguais: a) reduzir o risco sistemtico da carteira. b) aumentar o risco sistemtico da carteira, caso seu peso na carteira seja muito grande. c) aumentar o valor do coeciente beta da carteira. d) aumentar o retorno esperado da carteira, se o retorno esperado do ttulo for justo. e) far com que a soma dos pesos dos componentes da carteira que abaixo de 100%. 46- Para que o Modelo de Precicao de Ativos Financeiros (CAPM) seja uma relao geral de equilbrio entre retorno esperado e risco, essencial que: a) exista um ativo livre de risco que possa ser comprado ou vendido em qualquer quantidade, mesma taxa de retorno. b) os investidores tomem decises de otimizao de carteiras com horizontes de um nico perodo. c) todos os ativos sejam negociados e tenham preos de mercado observveis. d) os dividendos e ganhos de capital com investimentos em aes sejam tributados mesma alquota de imposto de renda. e) todos os investidores tenham as mesmas expectativas a respeito de retornos esperados, varincias e covarincias de retornos de todos os ttulos existentes. 47- A determinao da fronteira eciente para o mercado de aes requer o conhecimento de valores numricos para os seguintes elementos, entre outros: a) volatilidade da taxa de juros livre de risco e coeciente beta da carteira de mercado. b) nmero de ttulos que podem fazer parte da carteira e seus retornos esperados. c) betas das vrias aes e volatilidade da carteira de mercado. d) beta do ativo livre de risco e grau de averso a risco do investidor que est determinando a fronteira. e) coecientes de assimetria e curtose da distribuio de probabilidades dos retornos das aes. 48- Quando a curva de taxas de juros a vista decrescente, observa-se o seguinte a respeito das taxas de juros a termo (forward rates): a) so iguais para todos os prazos de vencimento. b) so crescentes com o prazo de vencimento. c) so inferiores s taxas a vista. d) so iguais s taxas de inao esperadas. e) contm prmios negativos por risco de mercado.

49- A operao que possui delta negativo, na lista abaixo, : a) a compra de contratos a termo de aes. b) a compra de contratos futuros de IDI. c) a venda de opes de venda de aes. d) a venda de contratos futuros de IDI. e) a compra de um box spread de opes. 50- A magnitude do value at risk (VAR) de uma carteira de ativos de renda xa crescente com: a) o valor de mercado da carteira. b) a assimetria da distribuio de probabilidades dos retornos dos ativos componentes da carteira. c) o rating mdio dos ativos componentes da carteira. d) a probabilidade de ocorrncia de retornos dos ativos no muito distantes de suas mdias histricas. e) a liquidez dos ativos componentes da carteira.

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AVALIAO DE RISCO E CONTROLES INTERNOS 51- Assinale a opo que completa de forma correta a frase. Os 5 (cinco) elementos que formam o controle interno so: a) risco de mercado, risco de crdito, risco legal, risco de subscrio e risco operacional. b) auto-seguro, seguro, cosseguro (ou co-seguro), resseguro e a retrocesso. c) ambiente de controle, avaliao e gerenciamento do risco, atividade de controle, informao e comunicao. d) prmio de risco, prmio estatstico, prmio puro, prmio lquido e prmio bruto. e) proposta, aplice, endosso, questionrio de risco (perl) e certicado. 52- Considerando o texto abaixo, indique a opo correta e que o complementa. Entre as guras de Gerenciamento do Risco, sob o prisma do cliente (futuro segurado), a transferncia do risco denomina-se: a) seguro. b) retrocesso. c) cosseguro (ou co-seguro). d) resseguro. e) auto-seguro. 53- Assinale a opo correta para o texto abaixo. Controle Interno denido como a) a xao do controle da sinistralidade dentro do limite do prmio. b) o processo de repasse dos riscos, tanto em cosseguro (ou co-seguro) quanto em resseguro. c) a xao do controle na aceitao e precicao de cada contratao. d) um processo desenvolvido para garantir alta administrao que os objetivos da empresa sejam atingidos. e) um processo de certicao pela ISO 2000 ou outro padro.

54- O Gerenciamento do Risco (ou tambm denominado Administrao do Risco) tem algumas etapas bsicas. Indique a opo que no faz parte do contexto acima. a) Identicao dos riscos e anlise dos pontos crticos. b) Tratamento do risco, que consiste na busca da eliminao dos riscos. c) Pulverizao do risco. d) Financiamento do risco, pelo auto-seguro ou pela transferncia do Risco. e) Avaliao do Risco (probabilidade de ocorrncia e intensidade do dano). 55- Analisando as sentenas abaixo e indicando por V Verdadeira e por F Falsa, indique a opo correta correspondente, considerando o seguinte texto: A gura de underwriting, ou seja, na subscrio dos riscos temos os seguintes itens de anlise: risco tcnico; risco nanceiro; risco moral; e risco jurdico. Com base nessa gura, correto: I. o risco nanceiro (ou de crdito) consiste na avaliao do uxo de caixa da seguradora e do seu capital de garantia margem de solvncia.

II. o risco moral consiste na avaliao da boa-f dos segurados e seu comportamento frente contratao do seguro. III. o risco tcnico (ou subscrio) consiste na avaliao do perl do segurado e do bem a ser garantido, frente s coberturas e garantias contratadas. a) F V V b) V F V c) V V F d) F F V e) F F F 56- Assinale a opo incorreta, considerando o seguinte texto: Uma seguradora, quando desenvolve um sistema de controle interno, deve observar as caractersticas bsicas relacionadas abaixo: a) conabilidade e tempestividade. b) mutualismo. c) salvaguarda de ativos. d) otimizao no uso de recursos. e) preveno e deteco de roubos e fraudes.

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57- Analisando as sentenas abaixo e indicando por V Verdadeira e por F Falsa, indique a opo correta correspondente, considerando o seguinte texto: correto armar que os controles internos so ecientes quando a alta administrao tem razovel certeza: I. do nvel de alcance dos objetivos operacionais propostos.

59- Frente ao texto abaixo e analisando as sentenas propostas, indicando por V Verdadeira e por F Falsa, aponte a opo correta correspondente. Quanto Governana Corporativa temos que: I. o conjunto de processos, costumes, polticas, leis, regulamentos e instituies que regulam a maneira como uma empresa dirigida, administrada ou controlada.

II. de que as informaes fornecidas pelos relatrios e sistemas corporativos so conveis. III. leis, regulamentos e normas pertinentes esto sendo cumpridos. a) F F F b) F V F c) V V F d) F F V e) V V V 58- Frente ao texto abaixo e analisando as sentenas propostas, indicando por V Verdadeira e por F Falsa, aponte a opo correta correspondente. A respeito da circular SUSEP n. 380/2009, que visa regulamentar, no segmento atinente ao mercado, as orientaes da Lei n. 9.613/1998 e legislao complementar, pode-se armar que: I. os controles internos especcos tm como objetivo prevenir e combater os crimes de lavagem ou ocultao de bens, direitos e valores, ou que com eles possam se relacionar, acompanhar operaes realizadas e as propostas de operaes com pessoas politicamente expostas, bem como prevenir e coibir o nanciamento ao terrorismo.

II. so stakeholders: os acionistas, segurados, corretores e benecirios. III. tem havido um renovado interesse no assunto desde 2001, particularmente devido aos espetaculares colapsos de grandes corporaes norte-americanas como a Enron Corporation e Worldcom, levando o governo federal norte-americano, em 2002, a aprovar a Lei Sarbannes-Oxley, com o propsito de restaurar a conana do pblico em geral na governana corporativa. a) V V V b) V V F c) V F F d) V F V e) F V F 60- Entre as principais caractersticas da boa governana, indique a opo que no faz parte deste contexto. a) Participao e transparncia. b) Estado de direito e responsabilidade. c) Orientao por consenso e prestao de contas (accountability). d) Efetividade e ecincia. e) Garantir de forma complementar as operaes da seguradora.

II. consideram-se pessoas politicamente expostas os agentes pblicos que desempenham ou tenham desempenhado, no ltimo ano, no Mercosul ou em pases, territrios e dependncias estrangeiras, cargos, empregos ou funes pblicas relevantes, assim como seus representantes, familiares e outras pessoas de seu relacionamento prximo. III. so consideradas como pessoas brasileiras politicamente expostas os detentores de mandatos eletivos dos trs poderes: executivo, legislativo e judicirio. a) V V V b) V V F c) V F F d) V F V e) F V F

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