Modelo Tcnico Financiero para Intermediario Financiero Rural:

JUSTIFICACIN Y ORGANIZACIN DEL MODELO

Proyecto: Cooperacin Tcnica ATN/ME-9118-ME Apoyo a Intermediarios Financieros Rurales

Mxico, Enero 2010

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MODELO TCNICO FINANCIERO Justificacin y Organizacin

NDICE DE CONTENIDO
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INTRODUCCIN ...................................................................................................... 3 1. 2. 2.1. 2.2. 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.3.1. 3.3.2. 4. OBJETIVO DEL MODELO TCNICO FINANCIERO ......................................... 4 JUSTIFICACIN DEL MODELO .................................................................... 4 PROVISIN DE SERVICIOS FINANCIEROS ................................................................... 4 CONSTRUCCIN DEL MODELO................................................................................ 5 MARCO E INSTRUMENTOS DE DIAGNOSTICO Y PLANEACIN DE LA ASISTENCIA TCNICA.............................................................................. 10 MARCO DEL MODELO TCNICO FINANCIERO ............................................................. 10 INSTRUMENTOS DE DIAGNSTICO......................................................................... 10 PLANEACIN DE LA ASISTENCIA TCNICA ................................................................ 11 CREACIN DE UN INTERMEDIARIO FINANCIERO RURAL (IFR) ..................................... 11 REINGENIERA O FORTALECIMIENTO ................................................................... 15 MARCO NORMATIVO DE LA LEGISLACIN Y REGULACIONES PRUDENCIALES (PRONTUARIO) ....................................................................................... 16 INSTRUMENTACIN DEL INTERMEDIARIO FINANCIERO RURAL .............. 21 PROCESO DE CAPACITACIN PARA APOYAR LA IMPLANTACIN DEL MODELO EN LAS IFR ................................................................................ 23 6.1. 6.2. 6.3. PROGRAMACIN DE EVENTOS .............................................................................. 23 INCUBACIN.................................................................................................. 24 MONITOREO .................................................................................................. 25

5. 6.

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INTRODUCCIN
El presente Modelo Tcnico Financiero, tiene como objetivo servir de instrumento para facilitar la creacin, reingeniera o fortalecimiento de los Intermediarios Financieros Rurales. Reconociendo que existe un nmero plural de intermediarios financieros de distintos tipos organizacionales y diferentes figuras jurdicas, no todos cumplen con la normativa vigente o con prcticas gerenciales y/o de crdito adecuada a los diferentes tipos de organizacin, en el presente documento se propone una serie de orientaciones para guiar a los consultores y/o a los prestadores de servicios y a los usuarios, para entender en qu consiste el modelo propuesto para intermediarios financieros rurales en Mxico. En el documento se proponen una serie de orientaciones para comprender el proceso de diagnstico, diseo, marco normativo y regulatorio, instrumentacin, incubacin y fortalecimiento de los intermediaros financieros rurales. As, en el captulo 1 se explicitan los objetivos del Modelo Tcnico Financiero, mientras que en el captulo 2 se exponen los argumentos que justifican el mismo y las bases sobre las cuales se ha construido. Posteriormente, en el captulo 3, se establece el marco e instrumentos de diagnstico y planeacin de la asistencia tcnica, tanto para la creacin de un IFR como para su reingeniera o fortalecimiento. En el captulo 4 se incluye el prontuario de la legislacin y regulaciones prudenciales aplicables a las cinco formas jurdicas de IFR contempladas; seguido por el captulo 5 con la descripcin de los manuales genricos y adaptables a cada IFR, y de la Gua Metodolgica para la Adecuacin del Modelo Tcnico Financiero. Finalmente, en el captulo 6 se describe el proceso de capacitacin para apoyar la implantacin del Modelo en los IFR, que incluye la programacin de los eventos, las actividades de incubacin, as como las del monitoreo del avance de la implantacin del Modelo Tcnico Financiero. A lo largo del documento se hace referencia a los anexos incluidos en la Gua Metodolgica para la implementacin del Modelo Tcnico Financiero especfico para cada figura jurdica, as como a los Manuales Genricos diseados para cada figura jurdica. Los anexos y herramientas antes mencionados se han proporcionado como formatos gua y modelos bsicos que requerirn de adecuaciones de acuerdo con la figura jurdica del IFR, su estructura y tamao, as como de los productos y servicios que proporcione a sus clientes o socios.

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1.

OBJETIVO DEL MODELO TCNICO FINANCIERO

El objetivo del Modelo Tcnico Financiero es el de constituirse en una herramienta prctica para guiar las actividades de los especialistas y/o prestadores de servicios y las de los usuarios, a fin de ordenar las acciones a realizar para la creacin, reingeniera o fortalecimiento de los intermediarios financieros rurales. Con ello se pretende mejorar la estructura organizativa, los conocimientos y los aspectos tecnolgicos que les permita un uso eficiente de los recursos y as lograr un elevado nivel de productividad y competitividad de dichas organizaciones.

2.
2.1.

JUSTIFICACIN DEL MODELO

Provisin de Servicios Financieros

Los servicios financieros son insumos intermedios necesarios para desarrollar las dems actividades productivas y sirven exclusivamente para lograr resultados propios de las finanzas como facilitar transacciones intertemporales, intermediar fondos para mejorar la asignacin del poder de compra sobre los recursos, apoyar estrategias para hacerle frente a los riesgos, facilitar los pagos y promover la integracin de los mercados al reducir los costos de transaccin. En este sentido, toda agrupacin interesada en proveer servicios financieros rurales debe considerar explcitamente cules son los objetivos a los que se orientar y, una vez definido esto, con qu instrumentos intentar alcanzarlos. Esta definicin de objetivos e instrumentos y la concordancia entre ellos es crtica ya que existen numerosos objetivos y numerosos medios para alcanzarlos, lo que a su vez, multiplica las combinaciones posibles. La justificacin del modelo se basa en una problemtica concreta cuya principal motivacin para una iniciativa de provisin de servicios financieros rurales es la existencia de una brecha de mercado y de necesidades insatisfechas en materia de intermediacin de recursos financieros, lo que hace que existan ineficiencias en las asignaciones de mercado que impactan en una menor productividad de los emprendimientos del sector y, por ende, en un menor nivel de vida de la poblacin. As, la provisin de servicios financieros, atendiendo la necesidad de intermediacin de recursos entre los ahorristas e inversores, permite extraer el mximo provecho de la actividad productiva, generando rentabilidad para ambas partes de la ecuacin. Ahora bien, esta intermediacin que implica la provisin de servicios financieros se puede hacer de diversas formas aunque, para lograr sus objetivos, se debe cumplir con el principio de eficiencia. En este sentido, la eficiencia se puede entender desde dos perspectivas diferentes: eficiencia en materia de operativa interna del intermediario financiero y eficiencia en materia de atencin a usuarios. En el primer sentido, la eficiencia operativa del intermedio financiero se entiende como la capacidad para proveer servicios en condiciones de mercado (servicios competitivos) de manera sostenible, es decir, como la capacidad de cubrir los costos de provisin del servicio mediante el retorno de los mismos. Por otra parte, la eficiencia en la provisin de considerada desde el punto de vista del usuario, transaccin, entendiendo como tales a aquellos trminos de tiempo, trmites, cumplimiento de servicios financieros que no resultan apropiables
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servicios financieros tambin debe ser especialmente en materia de costos de recursos destinados por el usuario en formas, etc. para la obtencin de los para el intermediario financiero. Estos
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costos implican una ineficiencia al generar desaprovechamiento de recursos del usuario que no se aprovechan para la sostenibilidad de la provisin de los servicios. En un mercado de servicios financieros relativamente desarrollado, la competencia entre proveedores hace que se alcance un relativamente alto grado de eficiencia ya que se combina exitosamente la capacidad del usuario de elegir entre diferentes ofertas y la necesidad de que los oferentes optimicen su operatoria a fin de captar clientes y ser sostenibles. En el sector rural mexicano la competencia entre proveedores de servicios financieros puede tipificarse como dbil y escasa, por lo que resulta necesario que el propio intermediario se fije estrictos parmetros de eficiencia, para lo cual es sumamente importante contar con un estndar de calidad, constituido en este caso, por el modelo tcnico financiero. En forma paralela a la eficiencia, la justificacin del modelo debe expresarse en trminos de considerar cada vez ms a todos los productores del campo que realicen actividades de desarrollo sustentable, es decir, que se logre una amplia cobertura de la demanda de servicios financieros. 2.2. Construccin del Modelo

Considerando estos ejes transversales para la operatoria de cualquier tipo de intermediario financiero rural, el modelo tcnico financiero de provisin de servicios financieros rurales se ha construido sobre la base de las lecciones aprendidas y mejores prcticas internacionales, relevadas a partir del estudio de 15 entidades, seleccionadas con base en indicadores de eficiencia y tamao, de Amrica Latina y Espaa (1). Con base en los aspectos cuantitativos observados en los IFR exitosos se han establecido los rangos para las variables clave que servirn de punto de referencia y orientacin para los IFR que adoptarn el modelo. Dichas definiciones constituyen parte fundamental para la construccin del modelo tcnico-financiero a implantar y representan un conjunto de disciplinas financieras a ser adoptadas por las entidades participantes. En el cuadro siguiente, a manera de referencia, se muestran los valores representativos (mnimo, mediana y mximo) de la serie de indicadores observados en los doce IFR exitosos analizadas; y en las columnas siguientes se incluye el rango de los valores (en tres columnas: rojo, amarillo y verde), con las recomendaciones que guan la medicin del desempeo de los IFR. As mismo, vale aclarar que no se pretende abarcar la totalidad de indicadores que se pueden aplicar en un IFR para dar seguimiento a la gestin institucional y financiera, sino aquellos que incluyen el rango de valores que detentan los IFR que actualmente se consideran exitosos y que, en consecuencia, servirn de norte a la alta direccin de los IFR que quieran, con el tiempo, alcanzar ese nivel de excelencia e incluso, superarlo. La base principal para establecer los parmetros deseables de alcanzar que solventan una adecuada gestin de IFR exitosos, son los resultados obtenidos de la serie de los indicadores, los cuales se complementan con otros que se consideran ideales y que constituyen el conjunto de disciplinas financieras a aplicar progresivamente como parte del camino al xito del IFR que las adopte. Los indicadores se clasifican en seis mbitos que se refieren al tamao del IFR, su crecimiento, la profundidad de alcance, as como la eficiencia y productividad, que se desagrega en el manejo del riesgo crediticio / impagos, manejo operativo, y palanca - rentabilidad.

(1)

Ver Informe de Anlisis y Conclusiones de las Experiencias de Instituciones Financieras Rurales Exitosas Etapa I de la Consultora. SIC DESARROLLO Aprobado por: Actualizacin: Julio 2011 Pgina 5 de 25
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La primera columna nombra al indicador en consideracin, mientras que la segunda columna titulada Valores de la Serie IFR Exitosos, subdividida en Mnimo, Mediana y Mximo, contiene los valores correspondientes a la serie de los doce IFR latinoamericanos exitosos. Finalmente, la tercera columna denominada Parmetros, subdividida en 3 categoras con los valores referenciales, donde el Rojo representa los rangos no recomendados, el Amarillo precaucin y el Verde recomendado.
Valores Representativos de Indicadores Financieros Clave de IFR Exitosos y Parmetros de Referencia Recomendados
INDICADOR TAMAO Volumen de Cartera (USD$) Crditos Activos (N) Volumen de Ahorros (USD$) Cantidad de Ahorradores (N) Socios (N) CRECIMIENTO Crecimiento Cartera Crecimiento Crditos Activos Crecimiento Crdito Promedio Crecimiento Volumen Ahorros Crecimiento N Ahorradores Crecimiento Ahorro Promedio PROFUNDIDAD DE ALCANCE Crdito Promedio (USD$) Ahorro Promedio (USD$) Profundidad Crdito (%) Profundidad Ahorro (%) Cartera Vencida ( > a 30 Das) Cobertura Cartera Vencida Tasa de Prdida Gasto Operativo (%) Crditos por Empleado (N) PALANCA Y RENTABILIDAD Apalancamiento (N veces) Retorno sobre Activo-ROA (%) 0.03 -7.3% 2.60 1.4% 11.60 4.5% >12 veces o <2 veces < 0.6% Entre10 y 12 veces Entre 2 y 4 veces 0.6% a 1.2% >4 y <10 veces >1.2% > 10.0% 1,021 147 14.6% 2.1% 0.0% 0.0% 0.0% 2.8% 13 2,538 1,474 62.0% 36.0% 1.9% 95.0% 1.0% 13.0% 93 17,242 290,829 363.0% 6,148.6% 8.6% 300.0% 6.4% 26.2% 277 < 800 < 240 < 10.0% < 3.0% >4.0% < 90.0% > 3.0% > 20.0% <75 Entre 800 y 2,000 Entre 240 y 800 De 10% a 25% De 3% a 10% De 2.0% a 4.0% De 90% a 120% 1.0% a 3.0% De 20% a 15% De 75 a 150 > 2,000 > 800 >25.0% >10.0% <2.0% >120.0% < 1.0% < 15.0% >150 -40.8% -16.3% -12.7% 1.7% -17.2% -19.0% 22.8% 11.3% 14.7% 33.0% 11.3% 10.4% 63.4% 89.5% 919.0% 98.0% 58.4% 76.7% <20.0% <10.0% >10.0% <10.0% <5.0% >10.0% De 20% a 30% De 10% a 15% De 5% a 10% De 10% a 20% De 5% a 10% De 5% a 10% >30.0% >15.0% <5.0% >20.0% >10.0% <5.0% 6,301,935 1,052 3,489,950 12 411 39,284,260 225,000,000 15,572 14,214 14,441 85,009 255,966 205,657 30,271,390 163,000,000 < 10 millones < 2,000 < 8 millones < 4,000 Entre 10 y 25 mill. Entre 2,000 y 5,000 Entre 8 y 20 mill. Entre 4,000 y 10,000 > 25 millones > 5,000 > 20 millones > 10,000 VALORES DE LA SERIE IFR Exitosos MINIMO MEDIANA MAXIMO ROJO PARMETROS AMARILLO VERDE

Los suficientes para mantener la solvencia institucional

EFICIENCIA RIESGO CREDITICIO/ IMPAGOS

EFICIENCIA GESTIN OPERATIVA

Retorno s/Patrimonio-ROE (%) -27.0% 5.3% 26.9% < 5.0% De 5% a 10% Fuente: Informe de Anlisis y Conclusiones de las Experiencias de Intermediarioss Financieros Rurales Exitosos.

Parmetros de Referencia del Tamao de los IFR Como se comprender no es apropiado dar recetas sobre el tamao ideal de las instituciones financieras en general, y los IFR en particular, dado que la envergadura de un IFR es algo dinmico y muy particular de cada una. No obstante, disponer de valores de referencia alcanzados por IFR exitosos puede ser til para ayudar a los IFR a definir sus metas. Los valores establecidos como parmetros de referencia (verde, amarillo y rojo), reflejan el rango de tamao que se deriva del anlisis de las doce entidades latinoamericanas, los cuales bien pueden representar objetivos a alcanzar en el mediano plazo por un IFR. Por su
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parte, el tamao de CAJAMAR de Espaa puede ser visto como un posible objetivo de una etapa posterior de lo que podra ser el desarrollo institucional del IFR. Desde esa perspectiva, un IFR podra proponerse alcanzar en el mediano plazo una cartera de crdito superior a USD$ 25 millones con ms de 5,000 operaciones, y una cartera de ahorros mayor a USD$ 20 millones con ms de 10,000 ahorradores. Mientras los indicadores de tamao se ubiquen en las franjas amarilla o roja, estarn ms cerca o ms lejos de alcanzar los mismos, respectivamente. Con relacin a la cantidad ptima de socios no se establecen valores especficos de referencia ya que ello depende de varios elementos como el tipo de forma jurdica del IFR, las opciones de estructura de conformacin del capital social, entre otros. No obstante, para las entidades que operan exclusivamente con socios o asociados, se recomienda un alto ndice de actividad de los mismos, tanto en operaciones activas como pasivas, dado que ello propicia una mayor participacin e inters de la masa social sobre la marcha de la institucin. Parmetros de Referencia del Crecimiento de los IFR Los valores de referencia para los indicadores de crecimiento marcan el ptimo para la cartera de crdito en aumentos anuales mayores a 30.0% y 15% en el volumen y nmero de operaciones, respectivamente. Mientras que para la cartera de ahorros se sugieren aumentos anuales mayores a 20.0% y 10.0% en el volumen y nmero de ahorrantes, respectivamente. Los valores inferiores a los enunciados en el prrafo anterior indican una evolucin poco dinmica del IFR, los que se clasifican en la franja amarilla o roja, segn el grado de alejamiento de los valores recomendados. Por otro lado, cuando el crecimiento anual de la cartera de crdito o de ahorros es muy significativo (por ejemplo, superior a 100%), el IFR deber haberse preparado muy bien para soportar la transformacin que ello implica. En condiciones normales, para el monto de crdito y de ahorro promedio se sugiere no superar el 5% anual de aumento; lo que equivale a realizar un crecimiento relativamente parejo entre el volumen y la cantidad de operaciones, con un margen general de 5% anual para lo que podra representar el aumento del nivel econmico de la clientela. Parmetros de Referencia de Profundidad de Alcance de los IFR La recomendacin para los indicadores de profundidad de alcance en trminos absolutos (Crdito Promedio y Ahorro Promedio), es que sean superiores a USD$ 2,000 y USD$ 800, respectivamente; mientras que en trminos relativos con relacin al PIB superen el 25.0% y 10.0%, respectivamente. Cuanto menores sean los valores de los ratios de profundidad de alcance, ms orientada hacia los grupos de menores ingresos estar el IFR. En tal sentido, los parmetros de referencia no significan una recomendacin a elevar los montos y migrar a los segmentos ms favorecidos, sino que valores en la zona roja indican que el IFR opera con escaso volumen de negocio por operacin y, en consecuencia, debe contar con tecnologas financieras apropiadas para ello. Con el paso de los aos, se supone que los clientes se capitalizan y van demandando operaciones de mayor volumen unitario. Los valores de Profundidad de Alcance debe definirlos cada entidad segn las caractersticas de su mercado y sectores con que opera, por lo que los parmetros de referencia enunciados constituyen meros puntos de referencia a considerar al disear los planes institucionales.
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Parmetros de Referencia de la Eficiencia en Riesgo Crediticio/Impagos de las IFR Los IFR debern buscar un indicador de Cartera Vencida mayor a 30 das inferior a 2.0%. Valores superiores representan indicios de problemas de impagos, pero cuando se supera el 4.0% la situacin puede tornarse grave. Por encima del 10% de mora mayor a 30 das, ya no caben dudas que la situacin de la cartera se ha deteriorado. Los IFR con altos ndices de crecimiento en el volumen de cartera deben tomar con pinzas este indicador, ya que en esas condiciones no es muy representativo. En estos casos, se recomienda desestacionalizar el ratio, es decir, ajustar el efecto del fuerte crecimiento que contiene el denominador (cartera bruta promedio), para que no quede minimizado el impacto de los crditos que entraron en mora. El valor referencial ptimo para el indicador de Cobertura de Cartera Vencida es que supere el 120.0%, lo que equivale a decir que el saldo de las Reservas contables para crditos incobrables supere en ms de 1.2 veces al monto de la cartera vencida mayor a 30 das. En tanto, para el indicador Tasa de Prdida se recomienda un valor de referencia menor a 1.0% anual, lo que equivale a decir que el monto neto de los cargos por deudores incobrables del ao no supere el 1.0% de la cartera bruta promedio. Una Tasa de Prdida superior a 3.0% refleja una ineficiente gestin del riesgo crediticio. Tambin en los casos de rpido crecimiento en el volumen de cartera, es menester desestacionalizar este indicador. Parmetros de Referencia de la Eficiencia en el Manejo Operativo de los IFR El gasto operativo medido como porcentaje entre el gasto operativo2 anual que incurre el IFR y el valor de la cartera bruta promedio del ao, tendr una incidencia aceptable si es inferior a 15.0%. El valor de este ratio puede ser visto como los puntos porcentuales de la tasa de inters activa que son necesarios para cubrir los gastos de administracin del IFR y, por ende, es un indicador clave para medir la eficiencia de la gestin operativa. Una incidencia mayor de 20.0% se considera poco eficiente si no existen causas que lo justifiquen. El indicador de la Cantidad de Crditos por Empleado mide la productividad y se aconseja un valor superior a 150. Esto quiere decir que el IFR maneja, en promedio, ms de 150 crditos por empleado. Aqu la lnea roja se ha puesto en 75 crditos, pero ello depende de los montos que maneje el IFR, por lo que ese valor puede relativizarse si los montos son altos. Es importante observar las economas de escala que permiten diluir los gastos operativos manejando la mayor cantidad de clientes con la menor cantidad de personal, u otro tipo de eficiencia de costos. Para las entidades nuevas y aquellas que se encuentran en un proceso de acelerada expansin de sus operaciones, los valores recomendados de estos indicadores no son aplicables durante dicha etapa, sino hasta cuando se consoliden las operaciones con tasas de crecimiento normales. Parmetros de Referencia de la Palanca y la Rentabilidad de los IFR El valor recomendado para el ratio de apalancamiento se ubica entre 4 y 10 veces, es decir, que los pasivos superen esas veces el patrimonio neto del IFR. Valores por debajo de 2 veces normalmente sealan una ineficiente mezcla de recursos con predominio excesivo de

El gasto operativo es tambin denominado gasto o carga administrativa, y est representado por todos los gastos de la IFR excepto los financieros (cargos por intereses y diferencias cambiarias originados por los pasivos), y los cargos netos por deudores incobrables. Elaborado por: Vigencia: Indefinida SIC DESARROLLO Aprobado por: Actualizacin: Julio 2011 Pgina 8 de 25
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los recursos propios; mientras que valores por encima de 12 veces indican el camino al sobreendeudamiento, donde el nivel de riesgo se considera excesivo. La recomendacin para los valores de referencia en los indicadores de rentabilidad sobre activos (ROA) y sobre patrimonio (ROE), es que sean superiores a 1.2% y 10.0% anual, respectivamente. Los valores por debajo del 0.6% (ROA) y 5.0% anual (ROE), representan seales de falencias en la rentabilidad de la institucin que deben ser superadas antes de que se produzca una descapitalizacin importante en el IFR. Finalmente, se destaca que los indicadores de referencia para las variables clave no deben ser considerados en forma aislada, sino dentro de las caractersticas y el contexto propio de cada IFR, ya que un indicador por s solo, es simplemente un dato, pero estudiado y analizado dentro del IFR tiempo de operaciones en el mercado, nivel socioeconmico de sus asociados, gama de productos ofertados, entre otros- proporciona una idea ms acabada de la gestin y su posible horizonte a mediano y largo plazo. Uno de los primeros y principales hallazgos de este estudio en cuanto a los aspectos cualitativos de los IFR exitosos ha sido la diversidad de formas jurdicas que abarcan exitosos, incluyendo cajas rurales, cajas populares, uniones de crdito, cooperativas, bancos y fondos financieros privados. Esto indica que este tipo de servicios puede ser provisto por diferentes actores, por lo que el modelo diseado ha contemplado esta multiplicidad explcitamente, de forma tal de incluir todos los posibles modelos operativos de IFR y detallando las caractersticas diferenciales de cada uno. Adems, en el diseo del modelo han sido incluidos los factores identificados como los principales determinantes del xito de un IFR en sus variadas formas jurdicas, tanto en entidades mexicanas como de otros pases, estos son: 1. Existencia de una buena articulacin entre los servicios y las necesidades financieras y caractersticas de la economa de los asociados al organismo financiero, 2. Las caractersticas gerenciales, gobernabilidad y naturaleza pblica o privada, que combine adecuadamente las competencias del personal, los procesos de contratacin y capacitacin y las polticas y procedimientos claros y acordes a los fines de la entidad; y 3. La administracin de riesgos, ya que resulta fundamental contar con buenas metodologas crediticias que asegure la provisin de una gama de productos financieros rurales diversificados de manera sostenible. En definitiva, considerando los ejes transversales de objetivos y eficiencia del IFR y los factores de xitos mencionados, se ha definido el presente Modelo Tcnico Financiero de provisin de servicios financieros rurales, tal como se desarrolla en los siguientes captulos, que consiste en cuatro grandes pilares: 1. Marco e Instrumentos de Diagnstico, Planeacin o Reingeniera de la Asistencia Tcnica, mediante lo cual se toma conocimiento de la situacin actual de la entidad o grupo de interesados y del mercado de servicios financieros rurales que enfrentan, y se definen las vas para la creacin del IFR, su fortalecimiento y/o reingeniera; 2. Marco Normativo de la Legislacin y Regulaciones Prudenciales, en donde se identifica y analiza la normativa aplicable a cada figura jurdica que puede adoptar un IFR; 3. Instrumentacin del Modelo en el IFR, lo que se logra por medio de dos tipos de herramientas: los manuales que rigen las actividades de la entidad, por cada tipo de figura jurdica, y las guas para la adecuacin e implementacin del Modelo; y
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4. Mecanismos y mtodos para materializar el Modelo, a travs de la capacitacin para el diseo, incubacin y/o fortalecimiento del IFR.

3.
3.1.

MARCO E INSTRUMENTOS DE DIAGNOSTICO Y PLANEACIN DE LA ASISTENCIA TCNICA

Marco del Modelo Tcnico Financiero

El Marco del Modelo Tcnico Financiero incluye aspectos concretos establecidos en los trminos de referencia, tales como el diagnstico bsico del IFR, planeacin, marco normativo y regulatorio de las cinco figuras jurdicas consideradas para la asesora, el diseo o rediseo de las herramientas necesarias para la creacin, reingeniera o fortalecimientos de los IFR participantes. 3.2. Instrumentos de Diagnstico

El arranque de las actividades de asesora a los IFR normalmente se iniciar con el Diagnstico bsico considerado como un instrumento fundamental que permite conocer la situacin actual y las tendencias futuras del desempeo del IFR o grupo empresarial especifico. El objetivo principal del diagnstico es conocer la situacin general del IFR a fin de poder determinar el enfoque requerido, ya sea para la creacin de una organizacin o para el rediseo o fortalecimiento del IFR. Responsables del Diagnstico Una vez solicitado los servicios de Financiera Rural el diagnstico ser el punto de partida para conocer la situacin inicial de la organizacin. La realizacin del diagnstico tanto interno como externo, ser responsabilidad de los asesores y/o prestadores de servicios de Financiera Rural. El diagnstico bsico permitir determinar la situacin interna y del entorno para as definir con mayor certeza las siguientes actividades de una eventual asistencia tcnica para instaurar el Modelo en el IFR. Diagnstico Bsico de la Organizacin El punto de partida para determinar la situacin inicial de un IFR normalmente ser el Diagnstico Bsico interno y externo, con lo que se pretende conocer la participacin de los clientes o socios que constituyen el grupo, las necesidades financieras de los mismos, cules son los productos y servicios financieros requeridos por los mismos o a los que estn accediendo actualmente. Diagnstico Interno: Consiste en el diagnstico bsico hacia el interior del IFR como tal, para lo cual se aplicar el Modelo de Diagnstico Inicial del Anexo 1 de la Gua Metodolgica para la Adecuacin e Implementacin del Modelo (Doc 1.2), as como los anexos relacionados con dicha actividad. Diagnstico Externo: Consiste en analizar el entorno del IFR y, particularmente, la situacin y perspectivas del mercado en que acta. Normalmente se realizar un Sondeo de Mercado en el rea de influencia del IFR (oficina central y agencias, sucursales, puntos de ventas). Para llevar a cabo el sondeo de mercado tanto de oferentes como de demandantes, se aplicarn los formatos detallados en el Anexo 3 Modelo de Informe de Diagnstico de la Gua Metodolgica y el Anexo 5 Formato de Encuesta para Oferentes y Demandantes.
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Presentacin y Discusin del Informe de Diagnstico Con base en la informacin recopilada se analiza al IFR y se elabora el Informe de Diagnstico con las conclusiones y las recomendaciones correspondientes. En el mismo se especificar si los requerimientos de la organizacin se enfocarn a la constitucin o a la reingeniera o fortalecimiento del IFR. El formato del Informe de Diagnstico se adjunta en la Gua Metodolgica en el Anexo 3. 3.3. Planeacin de la Asistencia Tcnica

Una vez presentado y discutido el informe de Diagnstico se determinar con los responsables de la organizacin el alcance de la asistencia tcnica a prestar para introducir el Modelo, ya sea para la creacin, reingeniera o fortalecimiento del IFR. El Plan de trabajo o plan de accin es el proceso en el cual se definen las acciones especficas y los recursos necesarios. En esta etapa se detallan las actividades a realizar de modo a facilitar la realizacin, control y evaluacin de las mismas. Con la planeacin se definen las actividades de la asistencia tcnica con su cronograma contemplando los recursos necesarios (humanos, financieros, tecnolgicos, materiales, infraestructura fsica, infraestructura de gestin, tiempos, etc.), as como las contingencias o situaciones imprevistas. Las fases o etapas bsicas que se considerarn en el proceso de planificacin se detallan en la Gua Metodolgica Adecuacin e Implementacin del Modelo3. Considerando la decisin de los directivos del IFR y los acuerdos alcanzados, el especialista de Financiera Rural y/o el prestador de servicios, presentar el cronograma de trabajo para la adecuacin del Modelo en el IFR. 3.3.1. Creacin de un Intermediario Financiero Rural (IFR) Para determinar el tipo de entidad ms conveniente para la situacin particular del nuevo IFR a estructurar con el Modelo y con base al diagnstico, se analizar y discutir algunos aspectos bsicos que requieren ser definidos previamente, tales como: Capital: Definir cmo est integrado el capital o cmo estn trabajando actualmente y si tienen proyectado seguir trabajando en los prximos aos. Las regulaciones impositivas: Establecer las normas aplicables y las decisiones que se tomen en la estructura impositivo jurdica (detalladas en el punto 4 Marco Normativo de la Legislacin y Regulaciones Prudenciales (Prontuario)), en la que se sustentar la actividad prevista conforme la figura jurdica correspondiente y segn lo establezcan los rganos de control correspondiente. El equipo de trabajo: Dependiendo de la estructura que tendr la entidad, considerar la necesidad de incorporar nuevo personal. El equipo de trabajo conformado o que se conforme en el proceso debe, ante todo, compartir una visin en comn.

Doc. 1.2 Gua Metodolgica Adecuacin e Implementacin del Modelo. Elaborado por: Vigencia: Indefinida SIC DESARROLLO Aprobado por: Actualizacin: Julio 2011 Pgina 11 de 25
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Identidad corporativa: Definir cul ser la denominacin de la organizacin considerando aspectos tales como: Brevedad, Eufona es decir que suene bien, pronunciabilidad lo cual implica que no haya una sobreabundancia de vocablos que resulte confuso, recordacin y sugestin. La logstica: El espacio fsico empleado y lo previsto segn el crecimiento que se pretende alcanzar, la ubicacin del punto de atencin a los clientes o socios, la infraestructura necesaria, entre otros El desarrollo de las actividades, productos y servicios que prestan o prestarn : Implica definir el mercado meta, el posicionamiento que se pretende alcanzar y las zonas o radio de cobertura de la entidad. Las regulaciones laborales: Analizar y definir cmo se realizar la contratacin del personal requerido y la regularizacin de los actuales, conforme lo establecen las normas laborales. La capacitacin: Establecer el grado de especializacin de los recursos humanos actuales y los requeridos, en la etapa inicial y a futuro. La tecnologa: Definir el entorno tecnolgico en que operar el IFR, lo que es muy importante para mejorar el soporte de las operaciones y los mecanismos de control en el mbito de los procesos administrativos vinculados con las actividades de la entidad.

Una vez analizadas las alternativas y definidos los aspectos bsicos que afectarn a la organizacin se podr optar por la figura jurdica ms conveniente a la situacin particular. En el siguiente cuadro se presentan las caractersticas distintivas de las cinco figuras jurdicas contempladas en el Modelo:
SOFOM Uniones de Crdito SOFIPO SCAP AGD

Ley General de Principal Ley que las Organizaciones y Ley de Uniones de regula Actividades Crdito Auxiliares de Crdito (A fecha 31/01/2010) (Captulo II) Sociedad Annima (S.A.) Tipo societario Ley General de Sociedades Mercantiles SOFOM ER-CNBV CONDUSEF S.A. de capital variable Ley General de Sociedades Mercantiles CNBV

Ley de Ahorro y Crdito Popular

Ley General de Ley para Regular Organizaciones y las Actividades de Actividades las Sociedades Auxiliares de Cooperativas de Crdito Ahorro y Prstamo (Captulo I) Sociedad Cooperativa Ley General de Sociedades Cooperativas Federacin autorizada CNBV Si (Socios) Si No Si c/garanta No Si S.A. Ley General de Sociedades Mercantiles

S.A. Ley General de Sociedades Mercantiles Federacin autorizada CNBV

rgano de supervisin mbito operacional: Crdito Ahorro Servicios no financieros

CNBV

Si No Si

Si (Socios) No Si

Si Si No

Otros atributos destacables

SOFOM ER son Tienen Tienen prohibido Al captar ahorros Al captar ahorros aquellas con vnculo exclusividad para otorgar crditos tiene un trmite tiene un trmite patrimonial con expedir de consumo e de autorizacin y de autorizacin y entidades certificados de hipotecarios para de funcionamiento de funcionamiento supervisadas por la depsito y bonos vivienda ms complejo. ms complejo. CNBV de prenda

Fuente: Elaboracin propia.

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A modo de resea, se describen a continuacin las principales caractersticas de las mencionadas figuras jurdicas: Sociedad Financiera de Objeto Mltiple (SOFOM)

La publicacin del Decreto de fecha 18 de julio de 2006 que modifica diferentes cuerpos normativos, entre ellos la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito y el Decreto aprobado por el Congreso el pasado mes de abril (este ltimo prximo a publicarse) se da nacimiento a la figura de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, sea sta Regulada o No-Regulada (Sofom ER o Sofom ENR). Las SOFOM debern constituirse como sociedades annimas de acuerdo con la legislacin mercantil y pueden tener por objeto la realizacin de operaciones de arrendamiento financiero y/o factoraje financiero y/o crdito para cualquier fin, sin necesidad de autorizacin de la SHCP y de carga regulatoria. Una SOFOM es, en principio, una entidad no regulada (E.N.R.), es decir, no estn sujetas a normas financieras relativas a requerimientos de capital, limites de operacin, reservas tcnicas, limites de tenencia accionaria, estructura corporativa u otras similares de la normativa prudencial financiera. Slo en el caso que la SOFOM est vinculada con una institucin de crdito ser regulada (E.R.), en consecuencia, sern de aplicacin algunas normas bancarias y estar sujeta a la supervisin de la CNBV.

Se otorga a la SOFOM los beneficios procesales y fiscales que actualmente tienen las arrendadoras financieras, empresas de factoraje y sofoles. Los pasos a seguir para constituir una SOFOM (E.N.R.) o SOFOM (E.R) se detallan el documento denominado Doc. 2 Gua para Constitucin IFR - SOFOM. Uniones de Crdito

Las Uniones de Crdito son Organizaciones Auxiliares del Crdito constituidas de acuerdo con la legislacin mercantil bajo la modalidad de Sociedades Annimas de Capital Variable, que operan mediante la autorizacin que les otorga la Comisin Nacional Bancaria y de Valores conforme a la facultad que le confiere en el Artculo 6 de la Ley de Uniones de Crdito. Tiene como principal objetivo el de servir a sus socios como medio para la obtencin y canalizacin de recursos financieros, satisfacer necesidades productivas de insumos de sus agremiados y hacer ms eficientes sus procesos de organizacin y administracin. Las Uniones de Crdito estn autorizadas para operar en las ramas econmicas en que se ubiquen las actividades de sus socios, quienes pueden ser personas fsicas o morales, mismas que para la transmisin de sus acciones requieren la autorizacin del consejo de administracin de la sociedad. Las Uniones de Crdito pueden negociar mejores condiciones crediticias con los bancos y obtener crdito con mayor oportunidad, contribuir a la capitalizacin de sus asociados, resolver problemas en relacin con la falta de garantas, integrar estructuras tcnicas propias, apoyar a sus socios en la adquisicin de materias primas, insumos y maquinaria, as como realizar acciones conjuntas en materia de industrializacin y comercializacin de sus productos. Los pasos a seguir para la constitucin de Uniones de Crdito se detallan el Documento denominado Doc. 2 - Gua para Constitucin de IFR - Unin de Crdito.
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Sociedad Financiera Popular (SOFIPO)

Las Sociedades Financieras Populares debern constituirse como sociedades annimas, tendrn duracin indefinida y establecern su domicilio en el territorio nacional, pudiendo prestar servicios tanto a sus Socios como a sus Clientes, en los trminos que establece la Ley de Ahorro y Crdito Popular. Slo podrn utilizar esta denominacin las sociedades autorizadas para operar en los trminos de la Ley. Las Entidades tendrn por objeto el ahorro y crdito popular; facilitar a sus miembros el acceso al crdito; apoyar el financiamiento de micro, pequeas y medianas empresas y, en general, propiciar la solidaridad, la superacin econmica y social, y el bienestar de sus miembros y de las comunidades en que operan, sobre bases educativas, formativas y del esfuerzo individual y colectivo. Se entender como ahorro y crdito popular la captacin de recursos en los trminos de la Ley de Ahorro y Crdito Popular, provenientes de los Socios o Clientes de las Entidades, mediante actos causantes de pasivo directo o, en su caso contingente, quedando la entidad obligada a cubrir el principal y, en su caso, los accesorios financieros de los recursos captados, as como la colocacin de dichos recursos hecha entre los Socios o Clientes. Los pasos a seguir para constituir una SOFIPO se detallan el Documento denominado Doc. 2 - Gua para Constitucin de IFR - SOFIPO. Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo (SCAP)

Las SCAP son sociedades constituidas que operan conforme a la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, que tengan por objeto realizar exclusivamente operaciones de ahorro y prstamo. La sociedad cooperativa es una forma de organizacin social integrada por personas fsicas con base en intereses comunes y en los principios de solidaridad, esfuerzo propio y ayuda mutua, con el propsito de satisfacer necesidades individuales y colectivas, a travs de la realizacin de actividades econmicas de produccin, distribucin y consumo de bienes y servicios. Los pasos a seguir para constituir una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo se detallan el Documento denominado Doc. 2 Gua para constitucin de IFR - SCAP. Almacenes Generales de Depsito

Los almacenes generales de depsito son organizaciones establecidas bajo la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crdito con el propsito de guardar o conservar, manejar, controlar, distribuir o comercializar bienes o mercancas bajo su custodia o que se encuentren en trnsito, amparados por certificados de depsito y el otorgamiento de financiamiento con garanta de los mismos. Tambin podrn realizar procesos de incorporacin de valor agregado, as como la transformacin, reparacin y ensamble de las mercancas depositadas a fin de aumentar su valor, sin variar esencialmente su naturaleza. Slo los almacenes estarn facultados para expedir certificados de depsito y bonos de prenda.
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Los almacenes generales de depsito podrn ser de tres clases: i. Los que se destinen a recibir en depsito bienes o mercancas de cualquier clase y realicen las dems actividades a que se refiere la Ley, a excepcin del rgimen de depsito fiscal y otorgamiento de financiamientos;

ii. Los que adems de estar facultados en los trminos sealados en la fraccin anterior, lo estn tambin para recibir mercancas destinadas al rgimen de depsito fiscal; y iii. Los que adems de estar facultados en los trminos de alguna de las fracciones anteriores, otorguen financiamientos conforme a lo previsto en la Ley, debiendo sujetarse a los requerimientos mnimos de capitalizacin que al efecto establezca la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante disposiciones de carcter general. Los pasos a seguir para constituir un Almacn General de Depsito (AGD) se detallan el Documento denominado Doc. 2 - Gua para Constitucin de IFR AGD. 3.3.2. Reingeniera o fortalecimiento Para la realizacin de la reingeniera o fortalecimiento del IFR es preciso definir previamente con base al diagnostico, el alcance de la asistencia tcnica, procedindose a seleccionar las herramientas del Modelo a aplicar contemplando las caractersticas propias del IFR. Se tomarn en cuenta aspectos tales como el tamao de la entidad, la estructura, las operaciones que la misma realiza y las caractersticas de la zona de influencia, los documentos disponibles, las estrategias adoptadas, sus lneas de accin o polticas y las prioridades decididas, el programa de operaciones previsto, los productos y servicios vigentes, entre otros. Para la adecuacin del Modelo Tcnico Financiero a cada entidad se tomar como base los modelos bsicos o genricos diseados y especificados en el Modelo Tcnico Financiero de cada figura jurdica. Una vez culminado con la adecuacin de los materiales se proceder a su envo al IFR para su revisin, procediendo a discutir y ajustar los mismos con la contraparte del IFR. Una vez consensuados, se proceder con las actividades de apoyo a la implantacin de los cambios. Para apoyar en la introduccin de los cambios en el IFR se considerarn las reas especficas y las debilidades encontradas, para lo cual normalmente se proceder a la elaboracin del plan de capacitacin y entrenamiento para los recursos humanos del IFR. El cronograma de actividades de capacitacin debe adecuarse tanto para el personal existente como para el nuevo. Generalmente se elaborar un Plan de Capacitacin que ser acordado con el IFR. Los eventos deben acompaarse de los materiales didcticos correspondientes. Al efecto, en el Anexo 7 de la Gua Metodolgica se incluye un modelo de plan de capacitacin.

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4.

MARCO NORMATIVO DE LA LEGISLACIN Y REGULACIONES PRUDENCIALES (PRONTUARIO A FECHA 31/01/2010)

Las cinco figuras jurdicas contempladas en el Modelo Tcnico Financiero estn regidas por disposiciones legales y reglamentarias derivadas tanto de la actividad financiera que realizan (normativa prudencial), como de la forma jurdica particular que adopten (tipo societario). A continuacin se identifican las normas aplicables vigentes que han sido consideradas para la elaboracin del Modelo Tcnico Financiero con sus correspondientes manuales genricos para cada una de las cinco formas jurdicas:

Sociedades Financieras de Objeto Mltiple (SOFOM). No Reguladas.

Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito. Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Ley General de Sociedades Mercantiles. Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros. Ley de Proteccin y Defensa al Usuario de Servicios Financieros. Ley de Transparencia y de Fomento a la Competencia en el Crdito Garantizado. Ley del Servicio de Administracin Tributaria. Ley de Instituciones de Crdito. Ley del ISR. Ley del IVA. Ley del IETU. Ley del IDE. Cdigo de Comercio. Cdigo Civil Federal. Cdigo Civil para los Estados de la Repblica donde la SOFOM tenga presencia. Cdigos de Procedimientos Civiles de esos Estados y el Federal. Cdigo Fiscal de la Federacin. Cdigo Penal Federal. Circular 13/2007 relativa a las Disposiciones de carcter general a que hace referencia el artculo 10 de la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros para limitar el cobro de intereses por adelantado, emitida por Banco de Mxico el 30 de noviembre de 2007. Circular 21/2009 relativa a las Disposiciones de Carcter General que establecen la metodologa de clculo, frmula, componentes y supuestos del Costo Anual Total (CAT), emitida por Banco de Mxico el 03 de septiembre de 2009. Disposiciones de Carcter General emitidas por Banco de Mxico.

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Disposiciones de Carcter General a que se refiere el Artculo 95 Bis de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito relativas a la Prevencin de Operaciones Ilcitas. Disposiciones de Carcter General a que se refieren los artculos 11, 12 y 13 de la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros aplicables a los contratos de adhesin, publicidad, estados de cuenta y comprobantes de operacin de las sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, emitidas por CONDUSEF y publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de Diciembre de 2007. Acta Constitutiva y sus Poderes.

Sociedades Financieras de Objeto Mltiple Reguladas

En adicin a las arriba citadas: Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Reglamento Interior de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Disposiciones de Carcter General emitidas por la C.N.B.V.

Uniones de Crdito
Ley de Uniones de Crdito. Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Ley General de Sociedades Mercantiles. Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros. Ley de Proteccin y Defensa al Usuario de Servicios Financieros. Ley Federal de Procedimiento Administrativo. Ley del Servicio de Administracin Tributaria. Ley de Instituciones de Crdito. Ley de IVA. Ley del ISR. Ley del IETU. Ley del IDE. Reglamento Interior de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Disposiciones de Carcter General emitidas por la C.N.B.V. Disposiciones de Carcter General aplicables a las Organizaciones Auxiliares del Crdito, Casas de Cambio, Uniones de Crdito, Sociedades Financieras de Objeto Limitado y Sociedades Financieras de Objeto Mltiple Reguladas, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 19 de Enero de 2009.

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Disposiciones de Carcter General a que se refiere el Artculo 95 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito relativas a la Prevencin de Operaciones Ilcitas. Disposiciones de Carcter General emitidas por Banco de Mxico, en su caso. Cdigo de Comercio. Cdigo Civil Federal. Cdigo Civil para los Estados de la Repblica donde la U.C. tenga operaciones. Cdigo de Procedimientos Civiles de esos Estados y el Federal. Cdigo Fiscal de la Federacin. Cdigo Penal Federal. Reglas Generales para la Integracin de Expedientes que contengan la informacin que acredite el cumplimiento de los requisitos que debes satisfacer las personas que desempeen empleos, cargos o comisiones en Entidades Financieras. Acta Constitutiva y sus Poderes. Los usos mercantiles imperantes entre las Uniones.

Sociedades Financieras Populares (SOFIPO)

Ley de Ahorro y Crdito Popular. Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Ley General de Sociedades Mercantiles. Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Ley de Instituciones de Crdito. Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros. Ley de Proteccin y Defensa al Usuario de Servicios Financieros. Ley Federal de Procedimiento Administrativo. Ley del Servicio de Administracin Tributaria. Ley del IVA. Ley del ISR. Ley del IETU. Ley del IDE. Cdigo Fiscal de la Federacin. Cdigo de Comercio. Cdigo Civil Federal. Cdigo Civil de los Estados donde la SOFIPO tenga operaciones. Cdigo de Procedimientos Civiles de esos Estados y el Federal. Cdigo Penal Federal.
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Reglamento Interior de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Disposiciones de Carcter General emitidas por Banco de Mxico. Disposiciones de Carcter General emitidas por la C.N.B.V., entre las que se encuentran las relativas a la Integracin de Expedientes de los Consejeros y diversos Funcionarios. Federaciones autorizadas por la C.N.B.V. para ejercer de manera auxiliar la supervisin de las Entidades. Fondo de Proteccin. Fideicomiso supervisado por la C.N.B.V. en el que se encuentra: el Comit de Proteccin al Ahorro y el Comit Tcnico Acta Constitutiva y sus Poderes. Usos y prcticas imperantes en las Entidades.

Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo (SCAP)

Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo. Ley General de Sociedades Cooperativas. Ley General de Sociedades Mercantiles. Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Ley de Instituciones de Crdito. Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros. Ley de Proteccin y Defensa al Usuario de Servicios Financieros. Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Ley Federal de Procedimiento Administrativo. Ley del Servicio de Administracin Tributaria. Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin. Ley del Servicio de Administracin Tributaria. Ley del IVA. Ley del IDE. Cdigo Civil Federal. Cdigo Civil de los Estados de la Repblica donde la SCAP tenga operaciones. Cdigo de Procedimientos Civiles de esos Estados y el Federal. Cdigo de Comercio. Cdigo Fiscal de la Federacin. Cdigo Penal Federal. Reglamento Interior de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Disposiciones de Carcter General emitidas por la C.N.B.V., entre las que se encuentran las relativas a la Integracin de Expedientes de los Consejeros y diversos Funcionarios.

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Federaciones autorizadas por la C.N.B.V. para ejercer de manera auxiliar la supervisin de las Entidades. Fondo de Proteccin. Fideicomiso supervisado por la CNBV en el que se encuentra: el Comit de Supervisin Auxiliar y el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo. Registro Nacional de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo. Acta Constitutiva y sus Poderes. Usos y prcticas imperantes en las Entidades.

Almacenes Generales de Depsito (AGD).

Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito. Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Ley General de Sociedades Mercantiles. Ley de Instituciones de Crdito, en materia de fideicomisos de garanta. Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros. Ley Aduanera. Ley de Comercio Exterior. Ley del Servicio de Administracin Tributaria. Ley Federal de Derechos. Ley de Proteccin y Defensa al Usuario de Servicios Financieros. Ley del IVA. Ley del ISR. Ley del IETU. Ley del IDE. Cdigo de Comercio. Cdigo Fiscal de la Federacin. Cdigo Civil Federal. Cdigo Civil de los Estados donde el AGD tenga operaciones. Cdigo de Procedimientos Civiles de esos Estados y el Federal. Cdigo Penal Federal. Reglamento de la Ley Aduanera. Disposiciones de Carcter General emitidas por la S.H.C.P. y la C.N.B.V. Disposiciones de Carcter General aplicables a las Organizaciones Auxiliares del Crdito, Casas de Cambio, Uniones de Crdito, Sociedades Financieras de Objeto Limitado y Sociedades Financieras de Objeto Mltiple Reguladas, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 19 de Enero de 2009.

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Disposiciones de Carcter General a que se refiere el Artculo 95 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito relativas a la Prevencin de Operaciones Ilcitas. Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior emitidas por la S.H.C.P. Acta Constitutiva y sus Poderes.

5.

INSTRUMENTACIN DEL INTERMEDIARIO FINANCIERO RURAL

Los manuales son instrumentos esenciales para el adecuado funcionamiento de los Intermediarios Financieros Rurales y tienen como objetivos principales: i) estandarizar los procesos o procedimientos operacionales; ii) racionalizar el uso de los recursos; iii) comunicar la estructura organizacional, funciones, polticas, normas y otros, en vigencia; y, iv) que la alta gerencia, gerentes, jefes y empleados dispongan de la informacin y documentos necesarios, en el momento oportuno para la toma de decisiones. Para ello, se dispone de los manuales genricos diseados para cada figura jurdica que debern ser adaptados a cada IFR con base en los resultados del diagnostico; la visin, misin, valores, objetivos, polticas, estrategias, normas o reglamentos vigentes y/o aplicables; la estructura organizacional definida; el sistema informtico disponible o requerido (hardware y software); los sistemas de comunicacin aplicados o a ser aplicados y los sistemas de control y de seguridad a ser utilizados. Los manuales genricos disponibles y adaptables a cada IFR son los siguientes: Manual de Organizacin y Funciones El Manual de Organizacin y Funciones (MOF) establece la organizacin formal del IFR. El mismo contiene el organigrama y la descripcin de las funciones de las distintas reas y/o cargos, as como las relaciones entre los mismos. Manual de Crdito A fin de contar con una herramienta adecuada para la toma de decisiones de los funcionarios responsables en los diferentes niveles del IFR, es necesaria la elaboracin de un Manual de Crdito conteniendo las Polticas, Procedimientos y Reglamento de Productos Crediticios. El mismo debe adaptarse considerando:

La visin, misin, filosofa, polticas, procedimientos, normas, estrategias, objetivos y/o reglamentos vigentes. Las estructuras organizacionales necesarias. El grado de autonoma y de coordinacin requeridos para el adecuado desenvolvimiento de los productos y servicios. Los mecanismos de control ms idneos y eficientes. Los procesos crediticios ms afines al contexto en el que opera el IFR.

Manual de Captacin El Manual de Captacin se ha desarrollado considerando una adecuada administracin de la captacin de depsitos que los Intermediarios Financieros Rurales deben alcanzar de
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acuerdo con su perspectiva de crecimiento. Dadas las implicancias de la captacin de depsitos slo dos de las formas jurdicas tienen permitido realizar este tipo de operaciones: las SCAP y las SOFIPO. Ambos tipos de entidades estn sujetas a la supervisin que ejerce la CNBV. El manual contempla las polticas de administracin de captaciones, reglamentos por productos de captaciones y procedimientos claramente definidos. Para que las normas establecidas en el manual sean de fiel cumplimiento por parte del IFR, deber adecuarse a las particularidades del IFR. Manual de Operaciones A fin de contar con una herramienta adecuada para la estandarizacin de las operaciones al tiempo de facilitar la toma de decisiones oportunas y adecuadas por parte de los funcionarios responsables en los diferentes niveles del IFR, se ha elaborado el Manual de Operaciones genrico, el cual contiene las Polticas, Procedimientos y Reglamentos de Productos y Servicios que ofrecen los Intermediarios Financieros Rurales. Al igual que los dems manuales genricos deber personalizarse a la situacin de cada IFR. Manual de Administracin de Riesgos El Manual de Administracin de Riesgos permitir establecer los procedimientos necesarios para identificar y manejar los riesgos que enfrenta el Intermediario Financiero Rural en el desarrollo de sus operaciones. El manual genrico provisto debe ser adecuado considerando la estructura organizativa de la entidad y la naturaleza de sus operaciones, de forma que se facilite una adecuada administracin de los riesgos. Manual de Lavado de Dinero El modelo genrico del Manual para la Prevencin del Lavado de Dinero o Activos debe constituirse en un instrumento normativo del IFR, cuya finalidad es definir en forma clara y precisa las polticas, mecanismos y procedimientos para prevenir y detectar el lavado de dinero o activos en el desarrollo de sus actividades. Manual de Control Interno El modelo genrico del Manual de Control Interno se debe adecuar al IFR para integrar el esquema de organizacin y el conjunto de normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados por una entidad a fin de procurar que todas las actividades y operaciones se ajusten a estndares satisfactorios en materia de control. Manual de Contabilidad El modelo genrico del Manual de Contabilidad debe ser adaptado al IFR para constituirse en una herramienta aplicable a la misma para la obtencin de los estados financieros que reflejen de manera transparente la situacin econmica financiera y los resultados de la gestin. Debe permitir que la informacin financiera que se brinde a la gerencia o nivel superior sea un instrumento til para el anlisis o el autocontrol, para as tomar las decisiones que permitan el cumplimiento de las metas institucionales.
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A la vez, debe permitir contar con una base de datos homognea que facilite el funcionamiento fluido de un sistema de indicadores de alerta temprana. Manual de Cdigo de tica El modelo genrico del Manual de Cdigo de tica debe adecuarse a las particularidades del Intermediario Financiero Rural y as poder garantizar que las actividades de la sociedad estn rodeadas de seguridad y transparencia, de modo que se impida la utilizacin del IFR como instrumento para fines inapropiados. El mismo contempla los principios y valores ticos y las reglas de conducta que hacen decorosa la actividad en un IFR. Gua Metodolgica para la Adecuacin del Modelo Tcnico Financiero Por ltimo, tambin se incluye la Gua Metodolgica para la Adecuacin del Modelo Tcnico Financiero en donde se establece el mtodo de trabajo a seguir en la adecuacin e implementacin del Modelo Tcnico Financiero a un IFR especifica. En esta gua se especifica la correcta utilizacin de los manuales anteriores y dems herramientas del Modelo y se establecen las acciones a emprender para su adecuacin e implementacin, facilitando los procesos de organizacin, diagnstico, diseo e implementacin del Modelo Tcnico Financiero, trabajo a ser realizado en forma conjunta entre Financiera Rural, Prestadores de Servicios, los directivos y personal de los IFR beneficiados.

6.

PROCESO DE CAPACITACIN PARA APOYAR LA IMPLANTACIN DEL MODELO EN LOS IFR

El proceso de capacitacin se dar de forma contina y permanente en cada etapa aunque normalmente la mayor carga de dedicacin a esta actividad corresponder al apoyo para introducir los cambios o medidas derivadas de la implementacin del Modelo. Para ello, el proceso de capacitacin en apoyo a la implantacin del Modelo contempla: i) la planificacin y realizacin de eventos de capacitacin; ii) la incubacin de las experiencias mediante el acompaamiento en su ejecucin; y iii) el monitoreo de los resultados para verificar la efectividad de la implantacin del Modelo o proponer los cambios del caso en forma oportuna. 6.1. Programacin de Eventos

La programacin de los eventos debe contemplar que para el diseo o rediseo de las herramientas requeridas sea efectivo debe darse participacin a los niveles alto, medio y operativo. Con ellos se irn programando sesiones para la discusin y ajuste de las herramientas del Modelo que puedan ser traducidas operativamente en el IFR. As, se pretende realizar una transferencia de la metodologa aplicada para el diseo o rediseo de las herramientas de forma que los participantes puedan, en el futuro, emplear por s mismos las herramientas y realizar las actualizaciones o adecuaciones de los materiales normativos cuando cambien las circunstancias. A los efectos de realizar una buena coordinacin de estas actividades, en el Anexo 6 de la Gua Metodolgica para la Adecuacin e Implementacin del Modelo (1.2) se adjunta un Modelo del formato de cronograma para discusin de los materiales entregados al IFR. Para introducir los cambios que requiere el Modelo, se deben realizar diferentes acciones de capacitacin y entrenamiento, lo cual se traducir en un Programa de eventos. Normalmente
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dicho programa debe apuntar a que el IFR acte como un cuerpo firme y seguro con los estndares definidos, para lo cual el programa debe enfocarse en lo sustancial y donde pueda haber resistencia al cambio, buscando una participacin activa y positiva de los directivos y el personal. Normalmente los eventos contemplarn tanto al personal existente como al nuevo. El Plan de Capacitacin elaborado debe ser presentado y acordado con el IFR. En los eventos se utilizarn materiales didcticos adecuados que sern entregados al IFR para su posterior rplica al nuevo personal o actualizacin de conocimientos. Al efecto, en el Anexo 7 de la Gua Metodolgica se incluye un modelo del plan de capacitacin. Habitualmente los eventos ms relevantes sern para el personal de los siguientes puestos o cargos: Analistas de Crdito / Oficiales de Crditos / Promotores / Vendedores Personal de Plataforma o rea de atencin al socio / cliente. Mandos Medios. De crdito, auditora, RRHH, riesgos, sistemas, contabilidad, etc. Cuadros Gerenciales o reas estratgicas (incluyendo Consejo de Administracin & Consejo Directivo). Incubacin

6.2.

Para la incubacin se seguirn las directrices acordadas en un principio para la realizacin de una prueba piloto con las reas afectadas o en una agencia del Intermediario Financiero Rural. Para llevar a cabo la incubacin es necesario revisar y completar el programa de trabajo original para ajustarlo a los requerimientos de esta etapa y determinar los recursos para ponerla en prctica. El especialista y/o prestador de servicio de Financiera Rural pondr en prctica opciones aprobadas, las cuales se deben ceir a la base tcnica documentada. Para lograr una penetracin real en las reas de trabajo afectadas, es necesario lograr corresponsabilizar a todos los afectados por los cambios, hacindolos sentir que los cambios sern favorables para el personal y para toda la entidad. Es muy importante tomar en consideracin toda clase de opinin, sugerencia y propuesta que permita el mejor desarrollo de las actividades de incubacin. En esta etapa se complementar con eventos de sensibilizacin, capacitacin y entrenamiento en los que los especialistas y/o prestadores de servicios tendrn una participacin muy activa apoyando las actividades en tres niveles: Personal de Produccin, Mandos Medios y Cuadros Gerenciales; a fin de responder cualquier duda o consulta relacionada con la implementacin de los cambios planteados, apoyando al personal del IFR en la solucin de problemas que se podran presentar durante la presente etapa. Por otra parte, es importante la participacin activa del nivel superior a fin de transmitir a todo el personal las bondades de los cambios planteados, conminando a todos a dar su mejor esfuerzo, en un marco que contribuya a elevar la moral y espritu de cooperacin del personal. Durante los primeros meses, el seguimiento y apoyo de las actividades se debe realizar a travs del acompaamiento in situ de las actividades diarias del IFR, para luego paulatinamente, comenzar a realizar un apoyo y control ms a distancia de las mismas.

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MODELO TCNICO FINANCIERO Justificacin y Organizacin

El acompaamiento del personal de Financiera Rural o de la empresa Prestadora de Servicios es muy importante en la fase de implementacin, ya que la misma permitir la retroalimentacin y ajustes correctivos que sean necesarios para la fluidez de la prestacin de los servicios financieros a ser introducidos. 6.3. Monitoreo

En el proceso de implementar los cambios, el especialista y/o prestador de servicio de financiera rural debe ir monitoreando que los mismos se vayan introduciendo efectivamente, observando las consecuencias operativas que de ellos se derivan y que se mantenga el curso conforme a los parmetros establecidos. En esta etapa la asistencia al Intermediario Financiero Rural no es tan intensa y se dar respondiendo con agilidad y solvencia a las consultas planteadas y realizando las correcciones y ajustes requeridos que se deriven de la aplicacin prctica. El control posterior de las implementaciones realizadas se efectuar mediante visitas a las diferentes reas afectadas o por medio de informes recibidos, apuntando a asegurar que los nuevos mtodos, sistemas y/o procesos o procedimientos establecidos estn siendo aplicados adecuadamente. Si se presentan dificultades en la aplicacin de los mismos se deben estudiar los motivos y salvarlas en la brevedad posible a fin de evitar mayores inconvenientes. En las revisiones es importante estar atentos a detectar si requiere mayor apoyo en puntos especficos y, en caso necesario, efectuar los mismos oportunamente.

Elaborado por: Vigencia: Indefinida

SIC DESARROLLO

Aprobado por: Actualizacin: Julio 2011

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