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b) Das de descanso pre y postnatal. c) Das de suspensin de labores con pago de remuneraciones. d) Das de huelga, siempre que no haya sido declarada improcedente o ilegal. e) Das que devenguen remuneraciones en un procedimiento de calificacin de despido.
5. Remuneracin computable
En principio, de acuerdo al artculo 9 del Decreto Supremo N 001-97-TR, es remuneracin computable la remuneracin bsica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador, en dinero o en especie como contraprestacin de su labor, siempre que sean de su libre disposicin. Asimismo, la norma en mencin considera la alimentacin principal otorgada a travs de concesionarios, es decir, por suministro directo, ya sea otorgue el desayuno, almuerzo o cena. A efectos del clculo, la remuneracin bsica computable ser la que perciba el trabajador en los meses de abril y octubre de cada ao: esta precisin de la norma sirve para determinar, ante un incremento de la remuneracin del trabajador, que remuneracin ser computable. 5.1. Remuneraciones principales variables Se consideran remuneraciones principales variables o imprecisas aquellas que perciben los comisionistas y destajeros, en tanto no perciben una remuneracin bsica, sino una remuneracin variable cuya percepcin est sujeta a que cumplan ciertas metas o en funcin de la produccin que realizan por mano de obra. En el artculo 17 del Decreto Supremo N 001-97-TR, se establece que para determinar la remuneracin computable se haya del promedio de las comisiones o destajo percibidas por el trabajador en el semestre respectivo. 5.2. Remuneraciones complementarias variables Las remuneraciones complementarias variables o imprecisas son aquellas que se perciben en forma complementaria a la remuneracin bsica, como son las comisiones y horas extras. Para considerar las remuneraciones complementarias como remuneraciones computables, tienen que cumplir con el
2. Definicin
La compensacin por tiempo de servicios en nuestra legislacin laboral es definida por el artculo 1 del TUO de la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios, regulada por Decreto Supremo N 00197-TR: [] tiene la calidad de beneficio social de previsin de las contingencias que origina el cese en el trabajo y de promocin del trabajador y su familia. La definicin que la norma plantea es clara y concisa respecto a la naturaleza de la compensacin por tiempo de servicios,;en ese sentido, este tiene por propsito ser un auxilio econmico del trabajador desempleado, que le permita afrontar las consecuencias del desempleo, de forma que pueda sobrellevar las necesidades personales y la de los dependientes econmicos del desempleado. En virtud de ello, el empleador tiene la obligacin legal de abonar a los todos los trabajadores con absoluta prescindencia del motivo del cese, es decir, deber otorgar la CTS tanto al trabajador despedido injustamente, como al que sea despedido por la comisin de una falta grave, o al trabajador que renuncia o ante el fallecimiento del mismo, u otra por causal de extincin del vnculo laboral prevista en el TUO de la Ley de Competitividad Laboral.
Empresas obligadas
Empresas exoneradas
4. Tiempo de servicios
Es importante sealar que conforme al artculo 2 del TUO de la Ley de CTS, la obligacin de abonar la CTS se genera cuando el trabajador cumple cuando menos un mes de labores; cumplido el requisito, toda fraccin se computa por treintavos. En ese sentido, son das computables para el otorgamiento de la CTS los das efectivamente laborados, y los das de inasistencias injustificadas sern deducidos del tiempo de servicios a razn de un treintavo por cada uno de estos das, en este supuesto se califica cuando el trabajador no comunica al empleador el motivo de su inasistencia al centro de labores. Con carcter excepcional, la norma ha establecido que determinados supuestos sern considerados como das de trabajo efectivos a efectos del clculo de la CTS: a) Inasistencias motivadas por accidentes de trabajo o enfermedad profesional o por enfermedades debidamente comprobadas hasta por 60 das. Se computan en cada periodo anual comprendido entre el 1 de noviembre de un ao y el 31 de octubre del ao siguiente.
3. Campo de aplicacin
De acuerdo a las normas que regulan la CTS, las empresas estn obligadas a abonar este beneficio respecto de aquellos trabajadores que cumplan con ciertos requisitos, mientras que otros trabajadores
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requisito de regularidad, es decir, que se hayan percibido cuando menos en ms de tres (3) meses en cada periodo de seis (6). Para incorporar la remuneracin computable de la remuneracin complementaria, se deben sumar los montos percibidos y su resultado se divide entre seis (6), independientemente de que el periodo a calcular sea menor.
Asignacin o bonificacin por educacin Asignacin o boni ficacin de carcter personal Debe ser por un monto razonable y debidamente sustentada. Son aquellos que se otorgan por cumpleaos, matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento y similares.
Remuneracin bsica Es el monto diario, semanal o mensual que se abona al o jornal trabajador por la prestacin de sus servicios. Asignacin familiar Es el 10% de la remuneracin mnima vital, conforme al artculo 3 del Decreto Supremo N 035-90-TR.
Son bienes que la empresa produce, que deben ser Bienes que otorga la otorgados en cantidad razonable y para el consumo empresa directo del trabajador y su familia. Montos que se otor- Tales como viticos, movilidad, gastos de representacin, gan para el cabal des- vestuario, siempre que no constituya ventaja patrimonial empeo para el trabajador. Alimentacin que se otorga por ser indispensable para Alimentacin como la prestacin de los servicios. Adicionalmente, no son condicin de trabajo computables los vales o cupones de alimentos. Bonificacin por cierre Por ser sumas que tienen carcter extraordinario. de pliego I n c r e m e n t o A F P No es computable conforme a la Quinta Disposicin Final 10.23% Transitorio del Decreto Supremo N 054-97-EF. Refrigerio Cuando no constituye alimentacin principal.
Montos que se otorgan para generar un incremento Movilidad de libre remunerativo al trabajador, de tal forma que el destino disponibilidad del dinero entregado es de libre decisin del trabajador. Sea el desayuno, almuerzo o cena, en dinero o especie. Alimentacin prin En este concepto comprende a la prestacin alimentaria cipal por Suministro Directo (Ley N 28051). Sern computables a razn de un sexto, siempre que Gratificaciones de ju- los hayan percibido durante el periodo computable. lio y diciembre Entran al cmputo sean gratificaciones completas o proporcionales. Horas extras Comisiones Destajo Aquellos montos que se abonan como sobretasa por las jornadas adicionales laboradas respecto a la jornada mxima de trabajo. Son los que se otorgan en virtud del cumplimiento de metas y objetivos establecidos por la empresa. Es el monto que se otorga de acuerdo a la produccin del trabajador, por mano de obra.
Es un monto permanente y de libre disponibilidad. Ser Bonificacin por 25 o computable lo percibido al 30 de abril o 31 de octubre, 30 aos de servicios segn corresponda. Es el monto otorgado por el manejo de fondos, es decir, Bonificacin por riesuna compensacin por el riesgo propio de la labor que go de caja desempea el trabajador. Bonificacin por tra- Se refiere a la que se percibe por laborar de forma perbajo nocturno manente en turno nocturno. Incremento AFP 3% Es computable conforme a la Quinta Disposicin Final Transitorio del Decreto Supremo N 054-97-EF.
Gratificaciones regu- Aquellas que se otorgan regularmente, sean anuales, lares, ordinarias semestrales, trimestrales.
5.4. Remuneraciones no computables El artculo 19 del TUO de la Ley de CTS detalla los conceptos que no sern considerados remuneracin computable. Asimismo, se tiene que tener en consideracin que la bonificacin extraordinaria otorgada por mandato de la Ley N 29351, Ley que reduce costos laborales a los aguinaldos y gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad, no ser remuneracin computable para el clculo de la CTS1.
Remuneracin no computable Gratificaciones ex traordinarias Participacin en utilidades Condicin de trabajo Canasta de Navidad o similares Valor de transporte Concepto Ejemplos Que se otorgan ocasionalmente, a ttulo de liberalidad del empleador, o en virtud de una negociacin colectiva. Se incluye la bonificacin por cierre de pliego. Toda participacin del trabajador en la distribucin de utilidades de la empresa. Montos que se otorgan para el cabal de desempeo de su labor o con ocasin de sus funciones. Son los obsequios que se otorgan a los trabajadores con ocasin de las fiestas. Se otorga para que el trabajador se traslade de su domicilio al centro de labores y viceversa, en un monto razonable, que cubra efectivamente el traslado.
1 El artculo 3 de la Ley N 29351 seala que la bonificacin extraordinaria otorgada es de carcter temporal no remunerativo ni pensionable.
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- El empleador, dentro del plazo de cinco (5) das hbiles, tiene la obligacin de entregar a cada trabajador, bajo cargo, una liquidacin debidamente firmada que contenga la siguiente informacin mnima: 1. Fecha y nmero u otra sea otorgada por el depositario que indique que se ha realizado el depsito 2. Nombre o razn social del empleador y su domicilio 3. Nombre completo del trabajador 4. Informacin detallada de la remuneracin computable 5. Periodo de servicios que se cancela 6. Nombre completo del representante del empleador que suscribe la liquidacin - Si el trabajador informa a su empleador de su decisin de trasladar su CTS a otra entidad depositaria, el empleador, teniendo conocimiento de la decisin del trabajador, debe informar a la entidad depositaria, dentro del plazo de ocho (8) das hbiles, las instrucciones correspondientes para que efecte el traslado directamente al nuevo depositario designado por el trabajador. 7.2. Obligaciones y facultades del trabajador respecto al depsito de la CTS - Tiene que elegir una entidad depositaria para que se abonen las CTS y comunicar al empleador por escrito y bajo cargo, en un plazo que no exceda del 30 de abril o 31 de octubre segn su fecha de ingreso, el nombre del depositario que ha elegido.
(*) De manera excepcional, si el trabajador no cumple con informar al empleador, este debe efectuar el depsito en cualquiera de las instituciones permitidas por el artculo 32 del Decreto Supremo N 001-97-TR2 bajo la modalidad de depsito a plazo fijo por el (*) El empleador puede elegir si deposita directamente en la moneda extranjera o entrega en moneda nacional al depositario elegido con instrucciones de que se efecte el depsito en moneda extranjera, siendo de cargo del depositario efectuar la transaccin correspon-
- El trabajador puede cambiar de entidad depositaria y disponer en cualquier momento el traslado del monto acumulado de su CTS e intereses, debiendo notificar tal decisin a su empleador. Si bien la norma no seala que tiene que ser por medio formal, sugerimos que sea mediante documento escrito y bajo cargo, a efectos de tener una prueba documental de tal comunicacin. - La norma faculta al trabajador a observar por escrito su liquidacin de CTS calculada por el empleador, si no estuviera conforme con la misma, debiendo el empleador proceder a su revisin en el plazo mximo de tres (3) das tiles de recibida la observacin, comunicando por escrito el resultado al trabajador. Si el trabajador no estuviera conforme con la respuesta del empleador, tienen la potestad de recurrir a la Autoridad Inspectiva de Trabajo. 7.3. Obligaciones de la entidad depositaria - Efectuado el depsito, la entidad depositaria debe informar al trabajador titular de la cuenta CTS sobre su nuevo saldo, precisando la fecha del ltimo depsito. El plazo legal es dentro de los quince (15) das calendario de efectuado el depsito. - Ante un traslado de depsito de una entidad depositaria a otra, la primera deber informar al otro depositario, bajo responsabilidad, sobre los depsitos y retiros efectuados, as como de las retenciones judiciales por alimentos, o cualquier, otra afectacin que conforme a la Ley de CTS pueda existir. - Al tener conocimiento, el depositario, de la decisin del trabajador de trasladar su CTS a otro depositario, tiene un plazo de quince (15) das hbiles de notificado, para efectuar el traslado directamente al nuevo depositario designado por el trabajador. En caso no cumpla con el plazo establecido por el TUO de la Ley de CTS, ser sancionada por la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS).
diente.
solo al cese el trabajador puede retirar y disponer de su CTS y sus intereses, con la salvedad de lo sealado por la Ley N 29352 (01.05.09) que estableci la intangibilidad de la CTS a partir de mayo del 2011, y la disposicin de la misma en un 70% del excedente de 6 remuneraciones brutas. Producido el cese del trabajador, el empleador tiene la obligacin de entregar dentro de las 48 horas de ocurrido el mismo, la liquidacin de los beneficios sociales y la certificacin que acredite el cese. El trabajador presentar la certificacin de cese a la entidad depositaria para el retiro correspondiente de la CTS y sus intereses. Si el empleador se niega de manera injustificada, o demora la entrega del certificado o se genera cualquier situacin que acredite la imposibilidad del otorgamiento de la constancia de cese y la liquidacin correspondiente, vencido el plazo establecido por la norma, la Autoridad Inspectiva de Trabajo tiene la facultad para extender el certificado de cese que permita al trabajador el retiro de sus beneficios sociales. A continuacin, precisaremos dos puntos que son importantes tener en cuenta al cese del trabajador: - Si a la fecha de cese el trabajador no labor un mes completo, no le corresponder el pago directo de la CTS en tanto no cumpli con el perodo computable para el derecho al beneficio, conforme al artculo 2 del Decreto Supremo N 001-97-TR. - El empleador pagar directamente al trabajador la CTS correspondiente al trmino de la relacin laboral, si el trabajador tiene un contrato sujeto a modalidad cuya duracin, con o sin prorrogas, no sea mayor a seis (6) meses, de ser mayor a dicho plazo el empleador tiene la obligacin de hacer el depsito en la entidad depositaria elegida por el trabajador.
- El trabajador debe elegir entre los depositarios que domicilien en la provincia donde se encuentre ubicado su centro de trabajo, y en caso de que no encuentre, ser el de la provincia ms prxima o de ms fcil acceso. - Precisar que el trabajador tiene derecho a elegir un solo depositario, conforme lo establece el artculo 33 del Decreto Supremo N 001-97-TR. - Tiene el derecho a elegir que el depsito sea en moneda nacional o extranjera, o puede decidir que una parte de la CTS se deposite en moneda nacional y otra en moneda extranjera.
2 Artculo modificado por el artculo nico de la Ley N 27006 (03.12.98), que a su vez fue modificado por el artculo 1 de la Ley N 28584 (21.07.98).
9. Regmenes especiales
El otorgamiento de la compensacin por tiempo de servicios en los regmenes especiales, llmese construccin civil, agraria, pequea empresa, entre otros, se regulan por sus propias normas especiales3, en tanto obedecen a situaciones distintas al del rgimen general, de ah la necesidad de desarrollar el siguiente cuadro:
3 Este tratamiento diferenciado en el pago de la CTS, y otros beneficios sociales, obedece en opinin del consultor Juan Chacaltana a que la regulacin laboral impedira la creacin de empleo para ciertos colectivos en el mercado de trabajo y, por tanto, habra que establecer regmenes diferencias a fin de que estos tengan ms oportunidades de empleo. Chacaltana, J. (2008) Regmenes Laborales Especiales. El caso peruano. En Asociacin Peruana de Relaciones de Trabajo, Relaciones Laborales en el Mundo. 43 Estudios en homenaje al profesor Luis Aparicio Valdez. (pg. 341). Lima: Grijley.
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Compensacin por tiempo de servicios Rgimen laboral especial Monto Remuneracin computable Base legal
Equivale a 15 remuneraciones diarias Trabajadora del por cada ao de servicio o la parte hogar proporcional por la fraccin de un ao.
La remuneracin del mes de Artculo 9 de diciembre del la Ley N27986 ao correspondiente. Decreto Supremo N 0072008-TR Decreto Supremo N 0082008-TR Artculo 41 del Decreto Supremo N 0072008-TR
Estado en la materia con la promulgacin de la Ley N 29352 que estableci la intangibilidad de la compensacin por tiempo de servicios, cuando el trabajador no cumpla con tener, en su cuenta de CTS, 6 remuneraciones brutas. Por ello, la necesidad de la fiscalizacin por parte de la Autoridad Inspectiva del Trabajo respecto al cumplimiento de los depsitos semestrales de la CTS, en tanto es un derecho de carcter irrenunciable que tiene el trabajador para los fines expuestos.
Microempresa
La norma especial no otorga el derecho -a la CTS. La remuneracin Equivale a 15 remuque perciba en neraciones diarias la oportunidad por cada ao de de otorgar el beservicio neficio.
Casos prcticos
Caso N 1
La empresa Corazones Felices S.A. nos solicita que se determine la CTS computable del perodo noviembre a abril de los siguientes trabajadores:
Ingresos percibidos Remuneracin bsica Asignacin familiar Alimentacin principal Movilidad supeditada a la asistencia al trabajo Gratificacin diciembre 2012 (**)
(*) No perciben los ingresos sealados. (**) Montos estimativos.
Pequea empresa
Construccin civil
Decreto suEquivale al 15% El jornal bsico premo del 23 del total de jornal de octubre de vigente. bsico 1942 La remuneracin Equivale a la re - diaria estableciArtculo 7 de la muneracin diaria, da por la norma, Ley N 27360 que actualmente incluye la CTS. es S/.29.27. Equivale al 8.33% de la remuneracin que perciba el trabajador. Equivale al 8.33% de la remuneracin diaria percibida por el trabajador. To d o l o q u e percibe el trabajador como contraprestacin por los servicios prestados. La remuneracin diaria pactada por jornada o destajo. Artculo 2 del Decreto Supremo N 0142004-TR Artculo 24 del Decreto Supremo N 0132004-TR
Trabajadores A 750 75 300 250 1500 B 2500 (*) 300 (*) 3000 C 3000 75 (*) 250 3200 D 4500 (*) 300 250 5200
Agrario
Pesquero
Portuario
Asimismo, nos sealan que estos trabajadores perciben horas extras en el perodo computable, conforme al siguiente cuadro:
Horas extras percibidas Meses Trabajador A Trabajador B Trabajador C Trabajador D
10. Incumplimiento
El no cumplir con las disposiciones establecidas en el TUO de la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios, Decreto Supremo N 001-97-TR y su Reglamento el Decreto Supremo N 004-97TR, son infracciones laborales que estn tipificadas en la Ley N 28806, Ley General de Inspeccin del Trabajo y su Reglamento, aprobado por el Decreto Supremo N 019-2006-TR. En materia de compensacin por tiempo de servicios, constituyen una infraccin grave: - No cumplir con depositar oportunamente la compensacin por tiempo de servicios o hacerlo en forma parcial. - No cancelar la CTS dentro de las 48 horas de producido el cese. Siendo la cuanta de la multa por esta infraccin grave, la siguiente:
Gravedad Base de Infraccin clculo Graves 6 a 10 UIT Nmero de trabajadores afectados 1-10 11-20 21-50 51-80 81-110 111-140 141 a+ 81100%
Noviembre 2012 Diciembre 2012 Enero 2013 Febrero 2013 Marzo 2013 Abril 2013
Solucin
Primero debemos sealar que la movilidad supeditada a la asistencia al centro de labores no tiene carcter remunerativo, por ende no ser computable para el clculo de la compensacin por tiempo de servicios. En el caso de las horas extras, estas son consideradas remuneraciones complementarias de naturaleza variable y el clculo de ellas para incorporarlo en la remuneracin computable para el clculo de la CTS, es que cumpla con el requisito de regularidad, es decir, que lo haya percibido cuando menos en 3 meses durante el periodo (mayo-octubre); de cumplir el requisito, se sumarn los montos y se dividirn entre 6, y el resultado se incorporar para el clculo de la CTS. Base legal: artculo 16 Decreto Supremo N 001-97-TR Respecto del trabajador A a) Remuneracin computable (RC)
11. Conclusiones
La regulacin de la compensacin por tiempo de servicios en nuestra legislacin peruana tiene por objeto que el trabajador cuente al trmino de la relacin laboral con un fondo que le permita satisfacer sus necesidades mientras dure su reincorporacin al mercado laboral; por lo tanto, los empleadores tienen que considerar que les corresponde no solo una obligacin legal, sino uno de carcter sociolaboral, de ah la intervencin del
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Remuneracin bsica Asignacin familiar Alimentacin principal 1/6 Gratificacin Promedio de horas extras4 S/.750.00 S/.75.00 S/.300.00 S/.250.00 S/.133.33 Total RC = S/.3608.33 b) Clculo de la CTS RC x meses laborados / 12 = CTS S/.3,608.33 x 6 / 12 = S/.1,804.17 El monto que se deber depositar por concepto de CTS por el perodo noviembre-abril ser de S/. 1,804.17. Respecto del trabajador D a) Remuneracin computable Remuneracin bsica S/.4,500.00 Alimentacin principal S/.300.00 1/6 Gratificacin S/.866.66 Promedio de horas extras 7 S/.233.33 Total RC = S/.5,899.99 b) Clculo de la CTS RC x meses laborados / 12 = CTS S/.5899.99 x 6 / 12 = S/.2949.99 El monto que se deber depositar por concepto de CTS por el periodo noviembre-abril ser de S/.2,949.99. Solucin En principio, la compensacin por tiempo de servicios son montos intangibles e inembargables (artculo 37 del Decreto Supremo N 001-97-TR). Sin embargo, en forma excepcional, dichos depsitos de la CTS son pasibles de ser embargados por alimentos hasta el 50%. De otro lado, respecto al embargo de la CTS por demanda judicial de alimentos, el artculo 38 del Decreto Supremo N 001-97-TR dispone lo siguiente: En caso de juicio por alimentos, el empleador debe informar al juzgado, bajo responsabilidad y de inmediato, sobre el depositario elegido por el trabajador demandado y los depsitos que efecte, as como de cualquier cambio de depositario. El mandato judicial de embargo ser notificado directamente por el juzgado al depositario. En ese sentido, el empleador no debe efectuar la retencin de la CTS por la orden judicial de embargo por juicio de alimentos, en tanto tiene la obligacin de efectuar el depsito ntegro de la CTS por el periodo correspondiente. El motivo de ello es que el juez debe ordenar el embargo de la CTS a la entidad depositaria, para que esta cumpla con retener y entregar a la demandante alimentista. De otro lado, de acuerdo a lo dispuesto por la norma en mencin, el empleador debe informar al juzgado que ordena el embargo sobre la entidad financiera donde se efectan los depsitos, el monto depositado en cada periodo, y si hubiera un cambio de entidad depositaria, deber comunicarlo.
Total RC =S/. 1508.33 b) Clculo de la CTS RC x meses laborados / 12 = CTS S/.1,508.33 x 6 / 12 = S/.754.16 El monto que se deber depositar por concepto de CTS por el periodo noviembre-abril ser de S/. 754.17. Respecto del trabajador B a) Remuneracin computable Remuneracin bsica S/.2,500.00 Alimentacin principal S/.300.00 1/6 Gratificacin S/.500.00 Promedio de horas extras 5 S/.100.00 Total RC = S/.3,400.00 b) Clculo de la CTS RC x meses laborados / 12 = CTS S/.3,400.00 x 6 / 12 = S/.1,700.00 El monto que se deber depositar por concepto de CTS por el perodo noviembre-abril ser de S/. 1700.00.
Caso N 2
El contador de la empresa Warmis S.A.C. nos consulta si los embargos por pensin de alimentos por orden judicial afectan la CTS de un trabajador, o si ests son intangibles. Adems nos consulta si la empresa debe Asimismo, nos seala que fue notificado con una resolucin judicial donde le ordena embarga el 40 % de los ingresos mensuales, gratificaciones, bonificaciones y otros beneficios sociales.
7 (200+150+300+250+200+300)/6 = S/.233.33
Respecto del Trabajador C a) Remuneracin computable Remuneracin bsica S/.3,000.00 Asignacin familiar S/.75.00 1/6 Gratificacin S/.533.33 Promedio de horas extras 6 S/.0
4 (200+100+300+200)/6 = S/.133.33 5 (100+300+200)/6 = S/.100.00 6 Solo ha percibido horas extras en 2 meses en el periodo computable, por lo que no cumple con el requisito de regularidad.
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