TIPOS DE DEPOSITOS BANCARIOS En efectivo: de la misma plaza, de otra plaza En Cheque: de la misma plaza, de otra plaza SOBREGIRO BANCARIO

Surge cuando la empresa emite cheques an mucho despus de haber agotado sus fondos depositados. Depende de la solvencia que tenga la empresa y de su situacin financiera. Presentacin del sobregiro en el Balance General. Sobregiro en los libros de la empresa y no en los del banco. CONCILIACIONES BANCARIAS Es el procedimiento por medio del cual se comparan el saldo que presenta la cuenta de banco en los libros de la empresa y el saldo que aparece en el estado de cuenta bancaria correspondiente a la misma cuenta durante el mismo mes. PARTIDAS QUE HACEN DIFERENCIA ENTRE EL SALDO DE BANCO Y EL SALDO DE LIBROS. 1. DEPSITOS EN TRANSITO 2. CHEQUES PENDIENTES 3. NOTAS DE CRDITO Depsitos por prstamos otorgados por el banco Depsitos por descuentos de documentos Intereses ganados por algn concepto Cobranzas efectuadas por el banco a favor nuestro 4. NOTAS DE DEBITO Comisiones bancarias Cobros por vencimiento prstamos bancarios Pagos hechos por el banco de deudas nuestras y mediante nuestra Autorizacin. Devolucin de cheques que hayamos depositado en nuestra cuenta. Intereses. Devolucin de documentos descontados. Otras. 5. ERRORES. PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR UNA CONCILIACION BANCARIA PARA CONCILIAR DEBEMOS DISPONER DE: El estado de cuenta remitido por el banco correspondiente al periodo que se desee conciliar. Los registros de la cuenta de banco hechos en la empresa (se toma el saldo). La conciliacin del mes anterior o en su defecto las partidas pendiente de la misma. PASOS A SEGUIR: Verificar si las partidas pendientes de la conciliacin anterior cerraron su ciclo apareciendo en el estado de cuenta bancario, caso contrario, anotarlas como pendientes.

Constatar que los depsitos hechos por la empresa hayan sido incluidos en la informacin del banco, por montos iguales y en fechas razonables. Comparar los cheques emitidos con los cheques pagados por el banco, en cuanto a nmero. Monto y fecha de pago. Los emitidos y no pagados se anotaran como pendientes. Tomar nota de la informacin contenida en el estado de cuenta bancario que todava no ha sido asentado en nuestros libros, tales como notas de dbitos, notas de crdito y otras. En caso de existir discordancia entre un registro y otro se tomara en cuenta como un error, analizando, causa, origen y consecuencias del mismo Se listan y ordenan todas las partidas pendientes, el saldo segn banco y el saldo segn libros y se procede de acuerdo al mtodo escogido.

METODOS PARA EFECTUAR CONCILIACIONES BANCARIAS 1. Mtodo vertical: de banco a libro, de libro a banco 2. Mtodo cuadrtico (cuatro columnas) CONCILIACION DE SALDOS ENCONTRADOS (VERTICAL) 1. Se aumenta el saldo del banco con: a) Las partidas que el depositante ha cargado y el banco no han abonado. (Depsitos en trnsitos). b) Las partidas que el banco ha cargado y la empresa no ha abonado (gastos por cobranzas.). 2. Se le rebajan al resultado obtenido: a) Las partidas que la empresa ha abonado y el banco no ha cargado (cheques en trnsitos). b) Las partidas que el banco ha abonado y la empresa no ha cargado (intereses). CONCILIACION DE SALDOS CORRECTOS (CUADRATICA) 1. El saldo de la empresa debe modificarse: a) Aadiendo los abonos del banco que la empresa no ha cargado. (Cobranzas e intereses) b) Deducindole los cargos del banco que la empresa no ha abonado. (Gastos de cobranzas, etc.) 2. El saldo del banco debe modificarse: a) Aadindole los cargos de la empresa que el banco no ha abonado. (Depsitos en trnsito) b) Deducindole los abonos de la empresa que el banco no ha cargado. (Cheques en trnsito).