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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA MAESTRIA EN DIRECION Y GESTIN DEL RECURSO HUMANO CURSO MODELO PARA LA TOMA DE DECISIONES

LIC. RODRIGO ZEBADA

LAS FINANZAS Y SU RELACIN CON LA TICA EMPRESARIAL

CARNET:

Chiquimula 12 de abril de 2014

INTRODUCCIN
Existe una separacin entre la tica y la moral ya que moral es el conjunto de principios y valores, que dirigen nuestro comportamiento, las cuales venimos adquiriendo desde que nacemos. En cambio la tica es la puesta en prctica de esos principios y valores ya en nuestro vivir laboral. La tica empresarial promueve esos valores que ya fueron aprendidos en la vida diaria y los transforma y pone en prctica en lo laboral, causando as un efecto positivo en la confianza de las personas, llevando esto a mejoras en el aspecto financiero de la empresa consolidando as un mayor beneficio. La creacin de un manual o normativo de de tica financiera ayudara a establecer ms acertadamente los principios para con l, la empresa, y la sociedad.

INDICE
INTRODUCCIN ......................................................................................................................................... I LAS FINANZAS Y SU RELACIN CON LA TICA EMPRESARIAL .................................................................. 1 1 2 3 4 5 6 7 El problema: ..................................................................................................................................... 1 El centro del problema: .................................................................................................................... 1 Moralidad feat tica: ........................................................................................................................ 1 tica vs. tica empresarial: ............................................................................................................... 2 Historia de la tica en las finanzas ................................................................................................... 3 Principios de la tica en las finanzas: ............................................................................................... 3 Principios de tica profesional: ........................................................................................................ 5 7.1 7.1.1 7.1.2 7.1.3 7.1.4 7.1.5 7.1.6 7.1.7 7.1.8 7.1.9 7.2 7.2.1 7.2.2 7.2.3 7.2.4 7.2.5 7.2.6 7.2.7 7.2.8 7.2.9 7.2.10 7.2.11 7.2.12 Principios que regulan la relacin del ejecutivo de finanzas consigo mismo. ..................... 5 Mantendr un apropiado nivel de competencia. ............................................................ 5 Transmitir a otros su experiencia y conocimiento. ........................................................ 5 Cuidar la estabilidad de su empleo ................................................................................ 5 No aceptar ni encubrir situaciones............................................................................... 5 Cuidar su imagen y preservar su honorabilidad ........................................................... 5 Se fijar una rigurosa actitud discriminatoria hacia toda falsedad. ................................. 5 Har prevalecer la mayor imparcialidad e independencia .............................................. 6 No aceptar o recibir atenciones u obsequios ............................................................... 6 Contar con el tiempo suficiente ..................................................................................... 6 Principios que regulan la relacin del ejecutivo de finanzas con su empresa ..................... 6 No se involucrar.............................................................................................................. 6 Mantendr su conducta ................................................................................................... 6 Har valer la prioridad ...................................................................................................... 6 Actuar dentro de su mbito de responsabilidades ........................................................ 6 Aportar sus conocimientos tcnicos .............................................................................. 7 Mantendr el ms alto nivel posible de calidad y excelencia .......................................... 7 Guardar discrecin y secreto de carcter profesional ................................................... 7 No utilizar informacin interna o confidencial............................................................... 7 No ocultar hechos o circunstancias ................................................................................ 7 Formulara sus informes financieros ................................................................................. 7 Mantendr siempre una actitud de sinceridad y buena fe .............................................. 8 Aplicar con honestidad sus conocimientos y su sano criterio........................................ 8

7.3 7.3.1 7.3.2 7.3.3 7.3.4 7.3.5 8 9 10

Principios que regulan la relacin del ejecutivo de finanzas con la sociedad ...................... 8 Desarrollar constantemente su capacidad tcnica ........................................................ 8 Aplicar su capacidad profesional .................................................................................... 8 Promover, en lo posible, el bienestar social .................................................................. 8 Participar en el mejoramiento y mantenimiento ........................................................... 8 Tendr presente ............................................................................................................... 9

Los valores de la tica en las finanzas......................................................................................................... 9 La tica y los impuestos ....................................................................................................................... 10 La tica y sus beneficios en el precio de las acciones ................................................................ 12

CONCLUSIONES ........................................................................................................................................ II BIBLIOGRAFIA .......................................................................................................................................... III

LAS FINANZAS Y SU RELACIN CON LA TICA EMPRESARIAL


1 El problema:
De tiempos remotos en nuestra sociedad humana, han existido dentro del trabajo de los ejecutivos financieros ciertas prcticas morales respetadas tradicionalmente. Principios escritos --o no necesariamente escritos-- que se han considerado honorables y que generalmente se respetan, aunque desde luego, quedan excepciones. El problema no es cmo deshacernos de los valores que se hallan debajo de estos principios surgidos del propio medio de trabajo, refirindonos a la tradicin moral y a la experiencia. EI problema est en cmo ampliar nuestro conocimiento sobre ellos y en cmo llevarlos a la prctica, dado que estos valores se han descubierto vlidos y realizables, al menos parcialmente.

2 El centro del problema:


EI ser humano bsicamente se caracteriza porque, ms all de sus caracterizaciones fisiolgicas y culturales, es capaz de actuar como fruto de sus propias ideas y decisiones; ideas que son universales y decisiones que, a pesar de la multitud de factores que las influyen interior y exteriormente, lo hacen libres. EI ser humano experimenta en lo ms profundo de su subjetividad que l es responsable de sus propios actos. EI problema esencial es, entonces, el ser humano.

3 Moralidad feat tica:


La moralidad se refiere, al modo, como el hombre se sita frente a su propia existencia y, por lo tanto, no se reduce a un problema cientfico o tcnico. Por esta razn, el orden moral no es un agregado que se impone para controlar la accin humana, sino la manifestacin de su ms autntica manera de ser. Sujetarse a l significa, por lo mismo, potenciarse como persona: encontrarse y Ilevarse a perfeccin.

La tica puede definirse como la ciencia que se ocupa de lo que los hombres hacen de s mismos; a diferencia de la tcnica, que se ocupa de lo que los hombres hacen con lo que les rodea. Entonces descubrimos que la tica ha sido reducida repetidamente a algo que no es: la tica no es "responsabilidad social", este es en todo caso uno de sus mbitos de aplicacin. La tica, en cambio, es un tipo de saber arduo y serio que no es solo intelectual, porque, adems de la inteligencia, implica el modo de ser de quien lo ejerce: su esencia consiste en interpelar al sujeto con verdades que son exigentes para su propia vida. Precisamente por su seriedad, nacida de la universidad de la naturaleza humana, las afirmaciones de la tica no estn sujetas al capricho de las meras opiniones individuales, ni se limitan al campo de la sociabilidad, en la cual el orden establecido dicta las leyes que deben seguirse.

4 tica vs. tica empresarial:


La tica empresarial no es una ciencia diversa de la tica que rige sobre cualquier otro hombre. EI empresario antes que empresario es ser humano y, por tanto, se halla sujeto a las mismas exigencias morales que el resto de los hombres. Por su labor profesional, se encuentra Ilamado a responder por aquellas actividades que le corresponden realizar. Entonces, Ia tica empresarial es, en todo caso, una explicitacin, en un mbito concreto de accin profesional, de la tica que obliga al ser humano de cualquier ocupacin. Si se entiende a fondo la actividad financiera, se ver que no slo es responsable de mantener ndices ptimos o resultados positivos, sino que estos resultados han de alcanzar un profundo sentido humano y un alto contenido tico, para equilibrar las funciones de la empresa en relacin con todas las personas a las que alcanza su influencia. As, la nica postura razonable ante los asuntos y las contrariedades morales es aquella que asume todos los aspectos en juego, sin olvidar: Las condiciones de trabajo; El fin de nuestra labor profesional; Nuestro ser inteligente, libre y contingente, y
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nuestro destino trascendente.

La nica alternativa ptable es la que nos ayuda a planificar nuestra labor financiera, sin desconocer, por ello, el resto de nuestras vidas.

5 Historia de la tica en las finanzas


Las finanzas han existido desde tiempos atrs, solo que no se conceptualizaban de tal forma, ha tenido una gran evolucin, desde que el valor de la informacin era innegable y quien tena acceso a ella, tena el verdadero poder, cosa que hasta nuestros das es una realidad. La mayor parte de los intercambios comerciales que realizamos son intercambios de informacin. Las sper autopistas de la informacin son, al mismo tiempo, sper autopistas del dinero. El dinero aparece como consecuencia del trabajo, y una de las consecuencias de su divisin es la aparicin el dinero. Hoy da la tica es un principio fundamental en las finanzas, pues esta propicia la confianza que es la base del negocio o empresa ya que los clientes, proveedores, trabajadores, superiores, etc. buscan a alguien que sepa hacerse cargo de sus necesidades de forma que no sea una perdida para ellos y as darles una buena solucin, es por eso, que la persona encargad de las finanzas tiene una enorme responsabilidad social y tica. Otro punto, que debe tenerse en cuenta es que la tica hace eficaz el mercado ya que al mantener transparencia en la economa de un pas, sta prospera.

6 Principios de la tica en las finanzas:


Hoy en da gran parte de las empresas actan siempre buscando su propio beneficio, sin tomar en cuenta lo perjudicial que ciertas actividades puedan ser para el entorno, para ello se considera que deberan enfocarse un poco ms a tres principios:

EL BIEN

Se refiere a que hay que hacer el bien y evitar el mal

EL BIEN COMN
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Buscar el bien mayor que nos una

LA PERSONA

La persona humana es un fin en s misma

Hay 5 principios que podemos situar en la base de las finanzas ticas:

Principio de tica Aplicada: La tica como un proceso de reflexin permanente en la aplicacin de los criterios de inversin y concesin de crditos. Principio de Coherencia: Utilizar el dinero de forma coherente con nuestros valores. Principio de Participacin: La toma de decisiones tiene lugar de forma democrtica. No se trata slo de que los socios voten, sino que tienen que poder participar en la definicin de las polticas bsicas de la entidad. Principio de Transparencia: Es necesario ofrecer informacin regular y pblica de todas las actividades y sus consecuencias. Principio de Implicacin: Las entidades de financiamiento tico tienen que ir ms all de los criterios negativos y tienen que definir su poltica de inversin siguiendo criterios positivos para poder transformar la sociedad.

Los principios ticos impregnan y marcan profundamente a la entidad, no tan slo su actividad sino tambin su actitud y compromiso. Los criterios ticos tienen que estar presentes en todas y cada una de las actividades de la entidad financiera tica. Una entidad financiera tica tiene que ser tica a todos los niveles.

7 Principios de tica profesional:


Si hacemos caso de los fundamentos esenciales a los que nos hemos referido, entraremos automticamente en el problema de cmo ponerlos en prctica. Se trata de una justificacin suficiente para tomar con seriedad el problema moral en general, y la proposicin de una serie de principios ticos, en particular. A continuacin, el
IMEF (Instituto Mexicano de Ejecutivos en Finanzas) hace una propuesta en la que los

principios se hallan divididos, segn el sujeto sobre el que recaen: el propio ejecutivo, la empresa y la sociedad.

7.1 Principios que regulan la relacin del ejecutivo de finanzas consigo mismo. 7.1.1 Mantendr un apropiado nivel de competencia.
A travs del continuo desarrollo de los conocimientos y de las herramientas que le permitan el desempeo calificado de su actividad.

7.1.2 Transmitir a otros su experiencia y conocimiento.


Como una actitud de servicio a la sociedad que ha hecho posible su propia capacidad tcnica y humana.

7.1.3 Cuidar la estabilidad de su empleo


EI trabajo es un medio de realizacin personal insustituible. Pero adems es un medio de colaboracin, sin el cual el propio desarrollo se vera disminuido.

7.1.4 No aceptar ni encubrir situaciones


Que vayan en contra de los principios ticos y de justicia social que le seale su propia conciencia.

7.1.5 Cuidar su imagen y preservar su honorabilidad


Y, por lo tanto, rechazar a participar en actos que lo desacrediten.

7.1.6 Se fijar una rigurosa actitud discriminatoria hacia toda falsedad.


EI apego a la verdad en todos sus juicios constituirn uno de los principios bsicos de toda su actuacin profesional.
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7.1.7 Har prevalecer la mayor imparcialidad e independencia


De actitud y de criterio, rechazando y liberndose de cualquier presin directa que pudiera alterar su juicio en la toma de sus propias decisiones, en las recomendaciones y evaluaciones que haga, as como en los juicios y opiniones que emita.

7.1.8 No aceptar o recibir atenciones u obsequios


Extraordinarios o fuera de lo normal, que establezcan compromisos o influyan en sus decisiones o en su criterio.

7.1.9 Contar con el tiempo suficiente


Para atender el resto de sus ocupaciones fuera del trabajo: familiares, cvicas, religiosas, recreativas y culturales.

7.2 Principios que regulan la relacin del ejecutivo de finanzas con su empresa 7.2.1 No se involucrar
En forma alguna en actividades que sean contrarias o perjudiciales a los intereses de la empresa a la cual sirve.

7.2.2 Mantendr su conducta


Dentro del marco de las normas y polticas que le seale su empresa.

7.2.3 Har valer la prioridad


Que tienen los intereses humanos de los empleados, trabajadores y directivos dentro de la empresa, actuando con creatividad para encontrar las mejores opciones que, sin detrimento de la productividad, los beneficien al mximo

7.2.4 Actuar dentro de su mbito de responsabilidades


De modo que la organizacin en la que presta sus servicios genere valor econmico agregado y ste sea difundido de manera justa;

7.2.5 Aportar sus conocimientos tcnicos


Y desarrollar al mximo posible su habilidad de relaciones humanas, a fin de hacer valer criterios justos y acertados en el momento de asesorar en materia financiera a las diferentes reas de la direccin, tanto en los procesos de anlisis, como en los de evaluacin.

7.2.6 Mantendr el ms alto nivel posible de calidad y excelencia


En las actividades que le sean encomendadas. La bsqueda de la excelencia es una forma de hacer la exigencia de la norma anterior.

7.2.7 Guardar discrecin y secreto de carcter profesional


Sobre la informacin de la empresa y sus planes, honrando la confianza depositada en su personalidad y conciencia.

7.2.8 No utilizar informacin interna o confidencial


En acto alguno que procure su propio beneficio. Es necesario explicitar la ltima de las cuestiones antes mencionadas no slo por su importancia, sino tambin por la frecuencia con que es posible violarla.

7.2.9 No ocultar hechos o circunstancias


Que en conciencia deban ser revelados a los inversionistas externos y acreedores, manteniendo la veracidad y calidad de la informacin con una actitud siempre sincera, pero presentando las realidades y capacidades de la empresa con responsabilidad.

7.2.10
proteccin

Formulara sus informes financieros


requerida a inversionistas y acreedores y permitan conocer

Con la suficiente diligencia, objetividad y honradez, de modo que proporcionen la

adecuadamente y oportunamente cules han sido los efectos de la gestin administrativa.

7.2.11

Mantendr siempre una actitud de sinceridad y buena fe

En relacin con los auditores externos, proporcionando la informacin necesaria y haciendo de su conocimiento cualquier hecho relevante que deba ser considerado para que puedan desarrollar con xito su funcin revisora y dictaminadora.

7.2.12

Aplicar con honestidad sus conocimientos y su sano criterio

Para que, a travs de una adecuada estrategia fiscal, la empresa pueda cumplir con sus obligaciones impositivas con el menor sacrificio de sus intereses, con la sola limitacin de los principios de la justicia social;

7.3 Principios que regulan la relacin del ejecutivo de finanzas con la sociedad 7.3.1 Desarrollar constantemente su capacidad tcnica
Como un compromiso que tiene ante la sociedad, dada la trascendencia socioeconmica de su funcin a travs de la que puede contribuir al incremento de la productividad cmo factor bsico en la solucin de los problemas sociales.

7.3.2 Aplicar su capacidad profesional


A fin de orientar las polticas econmicas de su empresa, de modo que contribuyan eficazmente al bienestar material y social en el medio en que se desarrolla, promoviendo as un orden social equilibrado.

7.3.3 Promover, en lo posible, el bienestar social


En aquellas reas en las que tenga capacidad para cooperar ms all de sus obligaciones estrictamente profesionales.

7.3.4 Participar en el mejoramiento y mantenimiento


De las condiciones cvicas propicias para el bien comn. Lo cual implica la participacin en aquellas cuestiones pblicas en que se vea requerida su propia competencia profesional.

7.3.5 Tendr presente


--en aquellas situaciones en las que se desate un conflicto entre los intereses econmicos de la empresa y los de la sociedad o entre los intereses particulares de los dueos y los de la organizacin -- que todo acto econmico que suponga lucro, para ser lcito deber procurar los intereses particulares slo hasta el punto que puedan armonizarse con el bien comn.

8 Los valores de la tica en las finanzas Tambin se proponen algunos valores que se deberan tener dentro de las finanzas, de modo que cada una de las actividades se desarrollen siempre dentro de un marco de legalidad y responsabilidad, y sobre todo de seguridad para quienes estn involucrados dentro de todas estas actividades, tanto internos como externos.

Equidad: Es la imparcialidad y trato justo de los Asociados y clientes y en que cada socio y cliente debe acceder a las mismas oportunidades en las mismas circunstancias. Compromiso: Es el compromiso con el crecimiento de los clientes y socios y con el mejoramiento de su calidad de vida. Es la creencia en el cumplimiento de la palabra dada. Eficacia: Es que las operaciones deben ser eficaces, es decir lograr el objetivo de brindar servicios profesionales y de calidad con un alto nivel de satisfaccin de la poblacin atendida. Eficiencia: Por medio de la correcta y austera gestin de los recursos idneos en las operaciones podremos brindar servicios oportunos, de calidad a un mayor nmero de personas. Transparencia: Es que las acciones deben primar la transparencia como sustento de la verdad para que los actos de las empresas sean vistos en forma clara y evidente, y para asegurar la correccin de prcticas y honestidad.
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Adems del principal valor que las personas involucradas deben de tener es la honradez acompaada de imparcialidad, profesionalismo, buena fe, diligencia, lealtad, transparencia, confidencialidad, equidad y trato justo conforman Principios de tica del Ejecutivo Financiero, que buscan generar conductas que se traduzcan en hbitos y virtudes.

9 La tica y los impuestos


En el caso de los impuestos, que son contribuciones obligatorias que las personas deben girarle al estado con fines de equidad, igualdad social y solucin de problemas, tiene grandes desatinos. Existen en este caso, dos problemas ticos: El comportamiento de la actividad fiscal y financiera del Estado y el comportamiento del contribuyente. La falta de transparencia se debe a la poca credibilidad que tiene el ciudadano de los entes estatales y del buen uso que se le da a su dinero. El fundamento de la obligacin moral de pagar tributo, radica en la confianza que le entrega la sociedad al Estado. Contribuir con los sectores ms necesitados, buscar de la equidad y justicia social es una obligacin vinculante en la conciencia. El concepto de justicia tiene su fundamento a partir de cuatro vertientes: El Estado como promulgador de leyes para la comunidad poltica. Recaudar impuestos para fines sociales exigidos por el bien comn y para una mayor equidad de la riqueza. Determinacin del objeto gravable. Gravar conforme a una proporcionalidad justa de la riqueza. El juicio moral sobre los impuestos tiene que ver con la actividad fiscal y financiera del Estado, por un lado y por el otro con el comportamiento del contribuyente. Lo que da como resultado: a) El resultado fiscal (entradas y salidas) del Estado es una cuenta dbilmente

difundida y susceptible a interpretaciones. La falta de conocimientos tcnicos de la comunidad para entender los aspectos esenciales de sus resultados permite la vaguedad de su difusin. En cuanto a los impuestos, se cuestiona la validez del concepto "impuesto justo", en cuanto al uso de lo recaudado, en cuanto al objeto
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gravado, en cuanto al mtodo de determinacin tributaria, en cuanto a hacer justicia con las personas afectadas. b) El contribuyente por su parte, cuestiona el concepto tico a partir de la

pregunta sobre la razn (justificacin) y destino del tributo. La confianza en el buen aprovechamiento del tributo es vital para proclamar la obligacin delas personas en cumplir con su deber como contribuyente. Sin embargo si esta confianza es cuestionada, la comunidad har lo posible por buscar mecanismos que le permitan no enfrentarlos. En la prctica, nunca se tiene certeza del destino del tributo. Esto resulta una realidad en la mayora de los pases del mundo y ms an si se trata de un pas subdesarrollado. La evasin tributaria y la corrupcin van de la mano y es el lema de cada da en las esferas polticas. La corrupcin no tiene que ver con los bajos sueldos. Tiene que ver con la codicia. El Estado tiene el deber y obligacin moral de establecer un sistema justo de impuestos, que busque el bien comn. El bien comn es el conjunto de condiciones que la sociedad ofrece a cada individuo para poder vivir una vida digna, gracias a sus propios esfuerzos. Aunque el Estado tiene esta obligacin moral de establecer un sistema justo, esta justiciase pierde al momento de su implementacin, debido a la subjetividad del concepto Justo. Que sea adecuado para promover el bien comn y atender las necesidades de la sociedad, tambin se pierde por cuanto las necesidades antes de ser colectivas son individuales: trabajo, salud, educacin, vivienda, dignidad. Las obligaciones del estado son: El Estado tiene el derecho y obligacin moral de cobrar en forma justa los

impuestos establecidos. Si el Estado no ejerce mecanismos de recaudacin de los tributos, el contribuyente no cancelar por voluntad dicho tributo. El Estado no tiene herramientas para recaudar del comercio informal. El Estado tiene la obligacin moral de aplicar los ingresos fiscales de manera

eficiente para atender a las necesidades sociales (bien comn y otras necesidades).El Estado debe usar el tributo en forma eficiente. Se debe velar por la inexistencia de abusos en la utilizacin de los tributos

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Debe adems disponer la determinacin del impuesto en forma proporcional a

los ingresos. Al establecer un impuesto el Estado debe medir el impacto en la dignidad delas personas. El contribuyente por su parte deber actuar moralmente conforme a: Pagar los impuestos en la medida que sean justos utilizados para el bien

comn y otras necesidades de la sociedad.

10 La tica y sus beneficios en el precio de las acciones


Normas empresariales de tica, hace aumentar el valor corporativo y produce varios beneficios positivos. Tambin brinda confianza a los accionistas y obtiene la lealtad, el compromiso y el respeto de las partes interesadas de la empresa. El comportamiento tico es considerado necesario para lograr la meta de la empresa y de incrementar al mximo la riqueza de los propietarios.

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CONCLUSIONES

La falta de tica en las empresas hace que lleguen al acabose ya que es muy difcil poder recuperar la confianza de sus clientes.

Al carecer de tica el personal entra en un juego sin fin de filtrar informacin que en algunos casos se transforma en prdida econmica para esa empresa.

Un manual de tica permitir acentuar los principios adecuados a la circunstancia del momento y lugar donde se deben de aplicar.

El xito de una empresa est en la confianza de sus clientes y eso se lograra nicamente con una excelente tica profesional.

II

BIBLIOGRAFIA
AQUINO TOMAS, DE: Suma Teolgica, tomo II-III, BAC, Madrid,1959. ARANGUREN, JOSE LUIS: Moral de la vida cotidiana, personal y religiosa, Tecnos, Madrid,1987. ARANGUREN JOSE L., JASPERS, KARL et al: Hacia un nuevo humanismo, Guadarrama, Madrid. ASPIAZU, JOAQUIN: Moral profesional econmica, Poblet, Buenos Aires. BACAS, PAULE: EI xito en el ejercicio de la contadura pblica, direccin y control, Mxico,1961. CAPRIOLI, GABRIELE: II Maestra eficacia entre la conciencia, la tica y la virtud, de una nueva tica moral, Instituto Superior de Estudios Religiosos, Varese,1988, p. p. 62-66. Comit de tica profesional de la IAFEI: La tica profesional del ejecutivo de finanzas (la. parte), en Ejecutivos de Finanzas, septiembre,1973, p.p. 6-15. Comit de tica profesional de la IAFEI: La tica profesional del ejecutivo de finanzas (2a. parte), en Ejecutivos de Finanzas, octubre,1973, pp.36-41. FLORES, FERNANDO: Inventando la empresa del siglo XXI, Hachette, Santiago de Chile,1989 GOMEZ PEREZ RAFAEL: tica empresarial: Teora y casos, Rialp. Madrid,1990. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS: Cdigo de tica profesional,1978.

III