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Ao 2014
Materias I. II. INTRODUCCIN ............................................................................................................ 3 ENFOQUE DE SUPERVISIN ...................................................................................... 4 II.1 Principios exigidos a las entidades ......................................................................... 4 II.2 Pilares del enfoque de supervisin ........................................................................ 5 II.3 Pronunciamientos del Directorio .......................................................................... 6 II.4 Materias abordadas de acuerdo al Captulo 1-13 de la RAN ................................. 7 II.5 Calificaciones de las materias .............................................................................. 10 II.6 Categoras de Gestin y Solvencia ........................................................................ 11 III. PROCESO DE SUPERVISIN ..................................................................................... 12 III.1 Estructura de la Direccin de Supervisin ......................................................... 12 III.2 Planificacin anual de actividades ..................................................................... 14 III.3 Preparacin de visitas ......................................................................................... 15 III.3.1 Diagnstico Institucin Financiera .......................................................................... 15 III.3.2 Informacin requerida a la IFI ................................................................................. 16 III.3.3 Carta entrada visita .................................................................................................. 16 III.3.4 Reunin de entrada con gerente general .................................................................. 16 III.4 Desarrollo de las visitas .......................................................................................17 III.5 Seguimiento continuo (supervisin ongoing) .................................................... 18 Anexos ANEXO N1: Planificacin Anual de Actividades ...................................................... 20 ANEXO N2: Planificacin Anual con Actividades Extras ........................................ 21 ANEXO N3: Documento Tipo Diagnstico ........................................................... 22 ANEXO N4: Documento Tipo Informacin Requerida......................................... 29 ANEXO N5: Documento Tipo Carta de Entrada Visita ......................................... 30 ANEXO N6: Documento Tipo Informe Final ........................................................ 31 ANEXO N7: Documento Tipo Carta de Salida ...................................................... 33 ANEXO N8: Pautas Utilizadas para la Evaluacin de las Materias ......................... 36
Actualizado: 07/Marzo/2014
I.
INTRODUCCIN
El presente documento preparado por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF), tiene como propsito detallar los aspectos principales del proceso de supervisin de entidades bancarias, cuyo foco es evaluar la calidad de la gestin de los riesgos que asumen en el desarrollo de sus negocios. El enfoque de supervisin utilizado por la SBIF corresponde a una Supervisin Basada en Riesgos (SBR). Dicho enfoque se ha ido aplicando progresivamente durante los ltimos quince aos, alcanzando un grado de madurez desde hace alrededor de diez aos. A continuacin, se resea brevemente la evolucin del enfoque supervisor de la SBIF. En trminos generales, puede sealarse que la SBR corresponde a una fase superior del proceso de supervisin. En efecto, en fases tempranas, el enfoque de supervisin se orientaba a la verificacin del cumplimiento de las instrucciones consideradas en el marco normativo. Con tal motivo, las actividades realizadas por la Superintendencia se referan a revisar que las entidades dieran cumplimiento a las exigencias impuestas por el aludido marco el cual era altamente restrictivo. Dicho trabajo se realizaba de preferencia mediante la revisin de terreno a fin de cerciorarse que las entidades efectivamente dieran cumplimiento a las exigencias contempladas en el marco normativo. La principal forma de abordar el trabajo era mediante la verificacin del cumplimiento de una lista de aspectos especficos establecidos en dicho marco. (check-list) A contar de la dcada de los ochenta, la SBIF complementa este trabajo con la verificacin de la suficiencia de capital en los bancos. Esto requiere verificar que los activos y pasivos estn debidamente representados en los estados financieros. En particular, el marco normativo establece normas que los bancos deben seguir para ajustar el valor de los activos de manera que se refleje su real valor de recuperacin o realizacin. Dichos ajustes son las provisiones mnimas que deben constituirse y la Superintendencia tambin orienta su trabajo a revisar la adecuada valorizacin de los prstamos e inversiones realizados por los bancos. A contar de mediados de la dcada de los noventa la Superintendencia contina avanzando en materia de fiscalizacin, orientando el foco de la supervisin en la gestin de los bancos. Las tendencias internacionales de supervisin sealaban que era necesario revisar los procesos internos de gestin de los bancos, ya que los incumplimientos se originan en deficiencias en la gestin. En otras palabras, la supervisin deba orientarse a evaluar la gestin de los riesgos que asumen las entidades en el desarrollo de sus negocios, lo que como ya fue mencionado, se conoce como Supervisin Basada en Riesgos. As, el propio Acuerdo de Capital de Basilea establece el mbito del proceso de examen supervisor (Convergencia internacional de medidas y normas de capital. BIS, junio 2006).
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La adecuada aplicacin de este enfoque requiere establecer pautas o criterios para desarrollar las acciones de supervisin, y contar con un personal altamente calificado a fin de que puedan aplicar fundadamente su juicio experto para las temticas sujetas a evaluacin. Lo anterior porque lo que interesa es evaluar si los administradores del banco tienen pleno conocimiento de los riesgos que asumen en sus negocios; si disponen de polticas y procedimientos que guen sus actividades y no estn expuestas a riesgos inadvertidos; si realizan un adecuado monitoreo de la marcha de la entidad y si los sistemas de control interno son idneos. Todo ello considerando el volumen y complejidad de los negocios abordados.
II.
ENFOQUE DE SUPERVISIN
ii.
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iii. iv.
La funcin de administracin de riesgos se organiza de forma que facilita la implementacin de polticas de riesgos y su gestin. Las responsabilidades de la administracin estn claramente definidas y formalizadas en documentos, incluyendo objetivos de negocio, estrategias, perfil de riesgos y polticas necesarias para lograr esos objetivos. Estos documentos han sido aprobados por la instancia de ms alto nivel, el Directorio. La administracin asegura que las estrategias y polticas son comunicadas a todo el personal relevante de la organizacin. La administracin revisa sistemtica y regularmente las estrategias y polticas para administrar los riesgos de la institucin.
v. vi.
vii. La administracin desarrolla y mantiene un slido sistema de control interno asegurando la efectividad y eficiencia de las operaciones, un adecuado control de riesgos, prudente manejo de los negocios, credibilidad de la informacin financiera y no financiera reportada o divulgada tanto interna como externa y, cumplimiento de leyes, regulaciones y polticas y procedimientos institucionales. viii. La administracin asegura que el sistema de control interno provea una adecuada segregacin de funciones en orden a prevenir conflictos de intereses. ix. La administracin promueve la aplicacin de altos estndares ticos y profesionales y una efectiva cultura de control interno. Existe un sistema de control interno, y confiable sistema de informacin, que cubre todas las actividades significativas de la institucin.
Tal como se puede desprender de lo anterior, el enfoque de supervisin utilizado por la SBIF puede ser aplicable a cualquier entidad sujeta a supervisin, considerando las particularidades de cada institucin y los riesgos que presente.
gestin que le permita tomar conocimiento de los riesgos a los que est expuesta la entidad y evale la aplicacin y cumplimiento de las polticas previamente aprobadas. En cuanto a los comits, los directores miembros deben participar por ejemplo en los comits de riesgo, revisando y proponiendo al Directorio para su aprobacin, las polticas que conforman el marco de gestin de riesgo del banco, as como en la toma de decisiones conforme con la estrategia de negocios de la entidad. Asimismo, estas instancias deben informarse peridicamente de la evolucin de los riesgos de las materias tratadas. ii. Marco de gestin del riesgo En este pilar es importante la definicin de polticas y procedimientos formales aprobados por el Directorio, los que deben estar permanentemente actualizados y difundidos, adecuadamente compendiados, y haber sido debidamente implementados. Adems, el alcance de las polticas y procedimientos definidos debe ser consistente con el volumen y complejidad de los negocios, como tambin con el nivel de riesgo que desea asumir la institucin. iii. Medicin y monitoreo continuo del riesgo Son de relevancia (a) la cuantificacin de riesgos, donde se revisa si la entidad posee metodologas para su evaluacin, si estn sustentadas y documentadas, si son revisadas peridicamente y si estn acordes al volumen y complejidad de los negocios de la institucin; (b) el seguimiento oportuno del riesgo, que est relacionado con que la entidad cuente con alertas tempranas que permitan detectar riesgos, y en los casos que corresponda, que existan lmites que acoten los riesgos relevantes y que cuenten con los debidos anlisis y fundamentos para ello; que las alertas sean permanentemente evaluadas, y sean controladas oportuna e independientemente de acuerdo a los procedimientos establecidos y, (c) el sistema de informacin de riesgo, que involucra la estructura de reportes de gestin, la que debe responder a las necesidades de los distintos niveles de la organizacin y, cumplir con criterios de independencia, oportunidad y calidad. iv. Revisin independiente Se evala la funcin de auditora interna, la que debe ser independiente, contando con personal capacitado. Sus revisiones deben tener una adecuada cobertura y profundidad, su enfoque de anlisis debe considerar aspectos de riesgo as como evaluar el cumplimiento de la normativa y polticas internas, teniendo una opinin reconocida y validada por los distintos niveles de la organizacin y disponer de las herramientas tecnolgicas adecuadas para el desarrollo de sus labores.
adoptarn para solucionar las deficiencias sealadas. Y tambin, debe pronunciarse de la suficiencia de provisiones de la entidad.
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iv. Administracin de los riesgos de exposiciones en el exterior y control sobre las inversiones en sociedades La evaluacin abarca el control sobre las sucursales y operaciones en el exterior, filiales y sociedades de apoyo al giro, ubicadas en el pas o en el extranjero. Al respecto, interesa la suficiencia y efectividad del control ejercido por la matriz, por lo que se espera un control permanente de las entidades, acorde con las peculiaridades del entorno en que ellas se desenvuelven y su grado de autonoma, que permita el seguimiento de su marcha y una reaccin oportuna frente a factores perturbadores. Asimismo, con respecto a las operaciones con el exterior, adquiere relevancia especial el manejo del riesgo legal, por lo que se examinan los procedimientos para verificar que se opera con un conocimiento fundado y oportuno de efectos contractuales. Igualmente, la evaluacin busca asegurarse de la eficacia de las auditoras internas. v. Administracin de la estrategia de negocios y gestin del capital La evaluacin comprende el proceso global de diseo, formulacin y seguimiento de la estrategia de negocios, como tambin la elaboracin y control de los planes desarrollados por la entidad. Asimismo, se analiza la manera en que las condiciones generales del entorno y de la entidad, especialmente en lo relativo a necesidades de capital, han sido incorporadas en la definicin de lineamientos estratgicos. Igualmente, se revisa la relacin entre los niveles de capital mantenidos por la institucin y su estrategia de negocios, ya que el mero cumplimiento de los requisitos mnimos de capital establecidos en la ley no refleja necesariamente una gestin razonada de los requerimientos de capital idneos a la estrategia de negocios adoptada. vi. Gestin de la calidad de atencin a los usuarios y transparencia de informacin En esta materia se evala la existencia de polticas y procedimientos que consideren la adecuada atencin de sus clientes, la administracin de controversias y la entrega de informacin al pblico con los cobros que afectan a los productos y servicios ofrecidos por la institucin. Adems, se comprueba la funcin independiente de auditora, una adecuada cobertura y profundidad de las revisiones y la adopcin oportuna de medidas correctivas por parte de las reas auditadas. vii. Prevencin del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo La revisin abarca el anlisis del rol que desempea el Directorio sobre las actividades de prevencin de lavado de activos y del financiamiento del terrorismo, as como tambin la existencia de un marco de polticas y procedimientos, los que deben ser acordes al tamao y complejidad de las operaciones de la entidad y sus filiales. Se evala si los procedimientos sobre conozca a su cliente son eficaces, la presencia de un oficial de cumplimiento, la existencia de un cdigo de conducta interno, el funcionamiento de un sistema de deteccin de operaciones inusuales y de una funcin de auditora independiente, responsable de evaluar peridicamente el cumplimiento de las polticas y procedimientos.
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viii. Gestin de la funcin de auditora interna y rol del comit de auditora Un adecuado gobierno corporativo incluye como aspecto fundamental la funcin de auditora y el rol que ejerce el comit de auditora. Una funcin de auditora para que sea slida, debe entregar una opinin independiente respecto de la calidad de los sistemas de control interno y del cumplimiento de las polticas y procedimientos, de manera de identificar, medir y controlar razonablemente los riesgos presentes y potenciales que pueden existir. En cuanto a la independencia y eficacia de sus funciones, es indispensable el compromiso del Directorio y de la alta administracin de la organizacin, a travs de la entrega de un marco de accin general, de una estructura jerrquica adecuada y de la validacin apropiada de las observaciones levantadas y de las acciones efectuadas para superarlas. Dicho nivel de compromiso tambin debe manifestarse a travs del comit de auditora, instancia responsable de entregar apoyo al Directorio en la evaluacin constante de la calidad de los sistemas de control interno, el reforzamiento de la funcin de auditora interna y la vinculacin y coordinacin con los auditores externos. En Anexo N8 se encuentran las pautas utilizadas para la evaluacin de las materias indicadas anteriormente. En trminos esquemticos las materias de evaluacin comprendidas en la normativa se pueden resumir de acuerdo a lo siguiente: Administracin del riesgo de crdito y gestin global del proceso de crdito Seguimiento Oportuno de los Riesgos Gestin del riesgo financiero y operaciones de tesorera Administracin del riesgo operacional Administracin de los riesgos de exposiciones en el exterior y control sobre las inversiones en sociedades