LO QUE DEBE SABER PARA

INICIAR UN NEGOCIO EN
REPBLICA DOMINICANA
MANUAL TRIBUTARIO
V
e
r
s
i

n

0
.
1
Repblica Dominicana
Mayo 2011
MANUAL TRIBUTARIO
LO QUE DEBE SABER PARA
INICIAR UN NEGOCIO EN
REPBLICA DOMINICANA
Esta es una publicacin del Departamento de Educacin Tributaria
de la Direccin General de Impuestos Internos.
Derechos Reservados
Prohibida la reproduccin total o parcial de este libro por cualquier medio
sin permiso expreso de los editores.
Ttulo: Manual Tributario: lo que debe saber para iniciar
Un Negocio en Repblica Dominicana
Ao: 2011, 1ra. Edicin
Direccin: Germania Monts Yapur
Idea y Coordinacin: Francisco Vsquez Araujo
Colaboradores Especiales : Asociacin Nacional de Jvenes Empresarios (ANJE)
Biviana Riveiro Disla
Elianna Pea
Janet Prez
Sayka Meja
Firelli Meja
Natalia Bonilla
Pilar Hach
Colaboradores DGII: Rossy Rojas
Raymer Mella Santos
Lidia A. Urea
Miguel A. Subervi
Joel Polanco
Ubaldo Trinidad Cordero
Laura Acosta
Pedro Henrquez
Realizacin: Andrea Ventura
Diseo y Diagramacin: Carol Alfonsina Berroa Ubiera
PRESENTACION
En la Direccin General de Impuest os Int ernos (DGII) est amos convencidos de que educar y asist ir al
contribuyente en relacin con la manera de realizar los procedimientos tributarios, fomenta el cumplimiento
voluntario, lo cual influye positivamente en la conformacin de una cultura tributaria que valore el respeto
a las leyes en ese mbito. Esto tiene que ver con ciudadanos que estn conscientes de que son miembros
de una colectividad y que tienen derechos y deberes.
En este contexto, la DGII se ha propuesto programas de educacin, asistencia e informacin que persiguen
proveer a los cont ribuyent es espacios de informacin y herramient as para la int erpret acin de las leyes
y disposiciones tributarias. Uno de esos programas tiene por objetivo la publicacin de documentos sobre
los procedimient os y t rmit es t ribut arios en la bsqueda de la facilit acin del cumplimient o volunt ario de
las obligaciones de los cont ribuyent es. Del xit o de est os t rabajos depende que la complejidad de la
normativa no sea un obstculo para que los emprendedores conviertan sus ideas en unidades productivas
para la nacin. Es una manera de acercar el ciudadano-emprendedor al ciudadano-cont ribuyent e.
En est a ocasin ponemos a la disposicin de los int eresados, y la sociedad en general, el Manual
Tributario: Lo que debe saber para iniciar un negocio en la Repblica Dominicana, el cual
ha sido elaborado con la colaboracin de la Asociacin de J venes Empresarios (ANJ E), con la finalidad
de informar sobre los requerimient os y las obligaciones t ribut arias bsicas para emprender un negocio.
La colaboracin de est a organizacin empresarial ha permit ido que est e document o sea escrit o en un
lenguaje ms digerible para el emprendedor y que las pregunt as ms relevant es queden respondidas.
Est a publicacin present a la definicin de concept os, as como orient aciones que ayudarn a conocer,
comprender y aplicar las leyes, normas y procedimientos relacionados con la inscripcin al Registro Nacional
de Cont ribuyent es, la solicit ud de los Comprobant es Fiscales, la present acin y pago de los principales
impuestos, entre otros, que sern de utilidad al momento de iniciar un negocio.
Con gran sat isfaccin present amos est a primera edicin del Manual Tribut ario, con la esperanza de que
el mismo sea ms que una herramient a informat iva, una gua prct ica para los int eresados en el t ema.
Germania Monts Yapur
Subdirectora General
Direccin General de Impuestos Internos
1. Tipos de negocios en Repblica Dominicana
1.1 Personas Fsicas-----------------------------------------------------------------------------------------1
Profesional Liberal--------------------------------------------------------------------------------------1
Oficios Independientes---------------------------------------------------------------------------------1
Negocios de nico Dueo----------------------------------------------------------------------------2
1.2 Personas J urdicas-------------------------------------------------------------------------------------2
Sociedades con Personalidad J urdica--------------------------------------------------------------2
Sociedades Irregulares---------------------------------------------------------------------------------3
Sociedades Extranjeras--------------------------------------------------------------------------------3
2. Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)
2.1 Generalidades del RNC--------------------------------------------------------------------------------7
Qu es el RNC?--------------------------------------------------------------------------------------7
Obligat oriedad e Import ancia del RNC-----------------------------------------------------------7
De be re s de l Cont ribuye nt e --------------------------------------------------------------7
Derechos del Contribuyente--------------------------------------------------------------------------8
Obligaciones Tribut arias ---------------------------------------------------------------------8
Nacimient o de la Obligacin---------------------------------------------------------------9
Actividades econmicas que generan obligaciones tributarias por tipo de negocio
o empresa---------------------------------------------------------------------------------------------9
Ciclo de Vida del Contribuyente--------------------------------------------------------------------12
2.2 Quines deben inscribirse en el RNC?---------------------------------------------------------14
Personas Fsicas--------------------------------------------------------------------------------------14
Personas J urdicas-------------------------------------------------------------------------------------14
Requisit os para la inscripcin al RNC----------------------------------------------------------15
2.3 Pasos previos a la inscripcin del RNC------------------------------------------------------16
Personas Fsicas----------------------------------------------------------------------------------16
Personas J urdicas-----------------------------------------------------------------------------------16
Trmites Especiales------------------------------------------------------------------------------------18
CONTENIDO
2.4 Pasos para la inscripcin al RNC---------------------------------------------------------------19
Pers onas Fs icas -------------------------------------------------------------------------------19
Instructivo para completar el Formulario de inscripcin al RNC (RC-01) para
Personas Fisicas-------------------------------------------------------------------------------------20
Pe rs ona s J urdica s ---------------------------------------------------------------------22
Instructivo para completar el Formulario de inscripcin al RNC (RC-02) para
Personas J urdicas----------------------------------------------------------------------------------23
2.5 Uso de la Oficina Virtual (OFV) en la gestin del Registro de Contribuyentes-----------27
Solicitud del RNC Personas Fsicas----------------------------------------------------------------27
Solicitud del RNC Personas J urdicas-------------------------------------------------------------30
Consulta del RNC de contribuyentes registrados-----------------------------------------------31
Solicitud Clave de Acceso a la Oficina Virtual---------------------------------------------------33
Consulta Datos Bsicos del RNC------------------------------------------------------------------34
3. Gestin para el inicio de un negocio en Repblica Dominicana
3.1 La Gestin de los Comprobantes Fiscales--------------------------------------------------------39
Comprobant es Fis cales -------------------------------------------------------------------------39
Estructura del Nmero de Comprobantes Fiscales---------------------------------------------39
Cla s ifica cin de los Comproba nt e s Fis ca le s ----------------------------------------40
Comprobant es de uso comn--------------------------------------------------------------------40
Tipos de Comprobantes Especiales----------------------------------------------------------------41
Pasos para obtener los Comprobantes Fiscales-------------------------------------------------43
Inst ruct ivo para la solicit ud de Nmeros de Comprobant es Fiscales---------------------43
3.2 Registro de nmina de empleados------------------------------------------------------------------49
Registro de nmina de empleados en el Ministerio de Trabajo-------------------------------49
Instrucciones para completar la planilla de personal fijo--------------------------------------49
Presentacin de la Planilla de Empleados en el Ministerio de Trabajo----------------------50
Gest in de Nmina en la Tesorera de la Seguridad Social (TSS)-------------------------50
Elaboracin de archivos de aut odet erminacin y Novedades -------------------------50
Est ruct ura general de los archivos-----------------------------------------------------------50
Proce s o pa ra e l e nvo de a rchivo-----------------------------------------------------51
Declaracin y pago de la retencin de asalariado a travs de la TSS y bancos
afiliados-------------------------------------------------------------------------------------------------54
Aportes al Instituto Nacional de Formacin Tcnico Profesional (INFOTEP)--------------55
CONTENIDO
4. Obligaciones de los Contribuyentes
4.1 De claracin J urada------------------------------------------------------------------------59
4.2 Principales Impuest os administ rados por la DGII---------------------------------------------59
Impuest o Sobre la Rent a de Personas Fsicas----------------------------------------------59
Impuesto Sobre la Renta de Personas J uridicas o Sociedades------------------------------61
Ant icipos del Impuest o Sobre la Rent a--------------------------------------------------------62
Retenciones del Impuesto Sobre la Renta--------------------------------------------------------65
Ret ribuciones Complement arias------------------------------------------------------------------67
Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)------69
4.3 Format os de envos de dat os--------------------------------------------------------------------73
4.4 Procedimiento Simplificado de Tributacin (PST)-----------------------------------------------72
Qu es el PST?-----------------------------------------------------------------------------72
Quines se pueden acoger al PST?---------------------------------------------------------------72
Principales Vent ajas del PST-------------------------------------------------------------72
Pas os para s olicit ar la incorporacin al PST----------------------------------------------72
Cmo solicit ar la incorporacin al PST?-------------------------------------------------------73
Instructivo para completar la Declaracin J urada de Solicitud de Incorporacin al
PST----------------------------------------------------------------------------------------------73
Solicitud de incorporacin del PST, a travs de la Oficina Virtual---------------------------77
Ejemplos de Clculo del PST------------------------------------------------------------------------80
5. Gestin del Cese de Operaciones de un negocio
5.1 Generalidades del Cese de Operaciones-----------------------------------------------------85
Cese de Operaciones de las act ividades econmicas de Personas Fsicas-------------85
Ces e de Operaciones de las act ividades econmicas de Pers onas J urdicas --86
Anexos
Los Derechos de los Contribuyentes y los Recursos ante la Administracin Tributaria-----91
Principales legislaciones que integran el marco legal aplicable a las empresas en la
Repblica Dominicana-------------------------------------------------------------------------------------93
Gua de contactos de otras instituciones relevantes------------------------------------------------94
Cmaras de comercio en la Repblica Dominicana-------------------------------------------------95
CONTENIDO
Tipos de negocios
en Repblica Dominicana
1
er.
Tema
Personas Fsicas
Profesional Liberal
Oficios Independientes
Negocios de nico Dueo
Personas J urdicas
Sociedades con Personalidad J urdica
Sociedades Irregulares
Sociedades Extranjeras
M
a
n
u
a
l

T
r
i
b
u
t
a
r
i
o
:
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
1.1 Personas Fsicas
Son los entes a los cuales se les reconocen capacidades para ser sujetos de derechos y obligaciones, entre
las cuales se describen:
Profesional Liberal
Se refiere a las personas fsicas o nat urales que generen obligaciones t ribut arias al ejercer una profesin
o actividad como medio de produccin.
Ej. Consultores (as)
Mdicos (as)
Abogados (as)
Contadores (as)
Artistas
Entre otros
Oficios Independientes
Se refiere a las personas fsicas o naturales que generen obligaciones tributarias cuando prestan servicios
que requieren esfuerzo tcnico o habilidad manual.
Ej. Pintor (a)
Mecnicos (as)
Ebanista
Entre otros
Al iniciar un negocio o empresa debemos seleccionar la forma que mejor se adecue a nuestras necesidades
y requerimient os. Para fines t ribut arios, es necesario definir si una persona realizar sus act ividades
econmicas como persona fsica o como una Persona J urdica, ya que la Ley est ablece obligaciones
diferent es para cada una, y por ende, requisit os diferenciados para la inscripcin en el Regist ro Nacional
del Contribuyente.
Los cont ribuyent es que inician una act ividad econmica, ya sea bajo el ejercicio independient e de una
profesin u oficio, y que no reunan las condiciones requeridas para const it uir una sociedad o persona
jurdica, se denominan Personas Fsicas o Naturales.
En tanto, que los que deciden formar una sociedad legalmente constituida y opten por crear una sociedad
de capital; sociedad de persona; sociedad de hecho; sociedad irregular o cualquier otra forma de organizacin
no previst a expresament e, cuya caract erst ica sea la obt encin de ut ilidades o beneficios, se denominan
Personas J urdicas o Sociedades.
1
1. Tipos de negocios en Repblica Dominicana
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Negocios de nico Dueo (1)
Todo est ablecimient o comercial o indust rial que se dedique a la vent a o produccin de bienes y servicios,
e xce pt ua ndo la s a ct ivida de s profe s iona le s y de oficios , re a liza da s por una pe rs ona fs ica .
Ej. Colmados
Tienda de respuestos
Salones de belleza
Entre otros
No se consideran negocios de nico dueo, las oficinas dedicadas a la prestacin de servicios de profesionales
liberales.
1.2 Personas J urdicas
Las Personas J urdicas o Morales son las ent idades ident ificadas con una denominacin social que se
constituyen de acuerdo a las disposiciones de la Ley No. 479-08 Sobre Sociedades Comerciales y Empresas
Individuales de Responsabilidad Limitada (Modificada por la Ley 31-11), a las que se les reconocen como
s uje t o d e d e r e c ho y f a c ult a d e s p a r a c ont r a e r ob lig a c ione s c ivile s y c ome r c ia le s .
En virt ud de la Ley No. 479-08, se ent iende que hay sociedad comercial cuando dos o ms personas o
ent idades se obligan a aport ar bienes para la realizacin de operaciones o negocios, con la finalidad de
participar en las ganancias y asumir la responsabilidad frente a los compromisos de la sociedad comercial.
Ent re las principales sociedades comerciales o empresas que se describen en la legislacin dominicana,
se encuentran las siguientes:
Sociedades con Personalidad J urdica
Sociedades Annimas
La Ley define la sociedad annima como la exist ent e ent re dos o ms personas bajo una denominacin
social y se compone exclusivament e de socios cuya responsabilidad por las prdidas econmicas de la
sociedad se limit a a sus aport es. Su capit al est ar represent ado por t t ulos esencialment e negociables
denominados acciones, las cuales debern ser nt egrament e suscrit as y pagadas a la sociedad ant es de
su emisin.
Sociedad Annima Simplificada
Es una sociedad creada como sub-tipo de la Sociedad Annima que se denomina como Sociedad Annima
Simplificada (SAS). Est e vehculo societ ario t iene la limit ant e de que no puede emit ir valores objet o de
oferta pblica.
Sociedades de Responsabilidad Limitada
Son las que se forman por dos o ms personas mediant e aport aciones de t odos los socios, quienes no
responden personalmente de las deudas generadas por la sociedad o empresa.
2
La Norma General 05-2009 sobre Regist ro Nacional de Cont ribuyent es (RNC) e Implement acin de la Ley de Sociedades est ablece en el Prrafo
del Art culo 15 que los Negocios de nico Dueo regist rados en la DGII les ser ot orgado un RNC dist int o del que posee como Persona Fsica el
propiet ario del negocio, a los fines del cumplimient o de sus obligaciones de forma separada, es decir que la persona propiet aria del negocio de nico
Dueo deber declarar sus ingresos a t ravs de la declaracin jurada para Personas Fsicas (IR-1), de forma independient e al cumplimient o de las
obligaciones t ribut arias generadas por su negocio. Los negocios de nico Dueo, segn la referida Norma General recibirn el t rat amient o fiscal de
una persona moral, en cuanto a las aplicaciones del Cdigo Tributario, es decir que debern cumplir sus obligaciones tributarias con las caractersticas
de una Persona J urdica.
1
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Sociedades en Nombre Colectivo
Es aquella que exist e bajo una denominacin social y en la que t odos los socios t ienen la calidad de
comerciant es y responden, de manera subsidiaria, ilimit ada y solidaria (2) de las obligaciones generadas
por la sociedad o empresa, es decir que responden con t odos sus bienes personales present es y fut uros
de las deudas contradas por la sociedad o por cualquiera de sus miembros.
Sociedades en Comandita Simple
Son las que existen bajo una denominacin social y se componen de uno o varios socios comanditados que
responden de manera subsidiaria, ilimit ada y solidaria de las obligaciones sociales, y de uno o varios
comanditarios que nicamente estn obligados al pago de sus aportaciones.
Sociedades en Comandita por Acciones
Son las que se componen de uno o varios socios comandit ados que t endrn la calidad de comerciant es y
respondern indefinida y solidariament e de las deudas sociales; y de socios comandit arios, que t endrn
la calidad de accionist as y slo soport arn las prdidas o las deudas econmicas de la sociedad hast a la
proporcin de sus aport es, es decir el valor pagado por sus acciones. Su capit al social est ar dividido en
a ccione s . En t odo ca s o e l nme ro de los s ocios coma ndit a rios no podr s e r infe rior a t re s .
Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL)
Son aquellas que pertenecen a una persona fsica y es una entidad dotada de personalidad jurdica propia,
con capacidad para ser titular de derechos y obligaciones, los cuales forman un patrimonio independiente
y separado de los dems bienes de la persona fsica titular de dicha empresa.
Sociedades Irregulares:
Son aquellas formas J urdicas product o de asociaciones o convenciones ent re personas a las que la Ley
no les reconoce personalidad jurdica, entre las cuales tenemos las siguientes:
Sociedades Accidentales o en Participacin
Son las que conforme al artculo 149 de la Ley 479-08, resultan de un contrato entre dos o ms personas
con la calidad de comerciant es que t oman int ers en una o varias operaciones comerciales det erminadas
y t ransit orias, que deber ejecut ar uno de ella en su slo nombre y bajo su crdit o personal, con cargo a
rendir cuent a y dividir con sus part cipes las ganancias o prdidas en la proporcin convenida. Est as
sociedades podrn formarse para explotar una actividad civil; en tal caso se regirn por los artculos 1832
al 1873 del Cdigo Civil.
Sociedades Creadas de Hecho
Son aquellas que la Ley no les reconoce personalidad jurdica y por lo t ant o no son oponibles a t erceros,
aunque siguen siendo vlidas ant e los socios, es decir, que no es reconocida legalment e su personalidad
jurdica frente a los que no son miembros de la sociedad.
Sociedades Extranjeras:
Los Artculos 8 y 11 de la Ley No. 479-08 (Modificada por la Ley 31-11) aclaran las disposiciones relativas
a la matriculacin en el Registro Mercantil y la obligatoriedad del Registro Nacional de Contribuyentes de
las sociedades extranjeras, en caso de que los actos de comercio ejercidos generen obligaciones tributarias
en el t errit orio nacional y que dicha inscripcin sea requerida por las leyes y normas t ribut arias vigent es.
Las sociedades comerciales debidament e const it uidas en el ext ranjero, t endrn por domicilio el principal
establecimiento que posea o la oficina del representante en cada jurisdiccin de la Repblica. Las sociedades
comerciales const it uidas en el ext ranjero debern regist rar su domicilio en la inscripcin que realicen en
el Regist ro Mercant il de la jurisdiccin de dicho domicilio. Las sociedades comerciales debidament e
const it uidas en el ext ranjero sern reconocidas de pleno derecho en el pas, previa comprobacin de su
exis t encia legal por la aut oridad que corres ponda, de acuerdo con las formalidades es t ablecidas .
3
Responsabilidad Subsidiaria: Es cuando cualquiera de los socios est obligado a responder por las obligaciones de los dems o de la t ot alidad.
Responsabilidad Ilimitada: Es la que obliga a los socios en forma amplsima, sin reconocer lmites, a pagar las deudas de la sociedad, an con sus
bienes particulares.
Responsabilidad Solidaria: Es la que obliga a cada uno de los socios a responder por la t ot alidad de las deudas cont radas por la sociedad y sus
miembros y no slo por la parte proporcional a su capital invertido.
2
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Registro Nacional
de Contribuyentes (RNC)
2
do.
Tema
Generalidades del RNC
Quines deben inscribirse en el RNC?
Pasos previos a la inscripcin del RNC
Pasos para la inscripcin al RNC
Uso de la Oficina Virtual (OFV) en la gestin del
Registro de Contribuyentes
M
a
n
u
a
l

T
r
i
b
u
t
a
r
i
o
:
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
7
2. Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)
2.1 Generalidades del RNC
Qu es el RNC?
El Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) es un nmero de identificacin tributaria, creado mediante
la Ley 53 del 13 de noviembre de 1970, y establecido como uno de los deberes formales del contribuyente
en el artculo 50 del Cdigo Tributario. El mismo es administrado y asignado por la Direccin General de
Impuestos Internos (DGII), como cdigo de identificacin de los contribuyentes en sus actividades tributarias
y como control de la Administracin para dar seguimiento al cumplimiento de los deberes y derechos
de stos.
Obligatoriedad e Importancia del RNC (3)
El Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) debe hacerse constar en todas las facturas, cotizaciones,
al igual que en todos los documentos que emitan los contribuyentes. El RNC es imprescindible para:
Operar como negocio o ejercer una profesin liberal
Obtener y emitir Comprobantes Fiscales
Declarar y pagar impuestos
Obtener la clave de acceso (pin) de la Oficina Virtual de la DGII
Realizar todas las actividades ante la DGII
Deberes del Contribuyentes
Los cont ribuyent es, responsables y t erceros est n obligados a facilit ar las t areas de det erminacin,
fiscalizacin, invest igacin y cobranza que realice la Administ racin Tribut aria y en especial a cumplir los
deberes formales que se generan a partir del Registro Nacional de Contribuyentes, tales como los sealados
en los literales c), d) y e) del artculo 50 del Cdigo Tributario:
La obligatoriedad de inscribirse en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) para la realizacin
de actividades susceptibles de generar obligaciones tributarias.
La obligacin de informar a la DGII sobre modificaciones a los dat os cont enidos en su RNC, t ales
como (4):
Datos del Domicilio Fiscal: calle, nmero, sector, provincia
Datos del (los) No. (s) de telfono (s), correo electrnico si tiene
Cambio de la denominacin social y/ o nombre comercial
Inclusin o modificacin de actividad econmica
Cambio o modificacin a los dat os de los socios, miembros del Consejo de Administ racin
y representantes (slo aplica en caso de sociedades)
Cese temporal o definitivo de operaciones (5)
Para ms informacin sobre la obligatoriedad e importancia del RNC puede consultar la Norma General 05-2009.
La notificacin de estos cambios deber realizarse en la DGII dentro de los 10 das posteriores a la fecha en que se realicen los mismos.
En el caso del Cese temporal o definitivo de operaciones la solicitud del cese ser dentro de los 60 das en que se realice.
3
4
5
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Derechos del Contribuyente
Las leyes y normas tributarias establecen derechos para los contribuyentes, entre las cuales destacamos:
Exigir a sus suplidores la identificacin del RNC en las facturas o documentos contractuales
Consultar la validez del RNC, en los medios disponibles por la DGII
Solicitar a la DGII Certificacin de que est registrado como contribuyente
Modificar los datos contenidos en el RNC, con la debida notificacin a la DGII
A que todos sus pagos o declaraciones sean asociadas a su RNC
Tarjeta de Identificacin Tributaria (TIT)
Contiene los datos bsicos del RNC y es utilizada como medio o instrumento probatorio del registro como
contribuyente de las personas jurdicas.
8
Obligaciones Tributarias
La asignacin de un RNC a cualquier persona fsica o jurdica da lugar a la generacin de
obligaciones t ribut arias vinculadas a las act ividades econmicas que cada cont ribuyent e realice.
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
Tarjeta de Identificacin Tributaria
MINATY COMERCIAL
RNC: 130-99999-1
NOMBRE COMERCIAL: MINATY COMERCIAL
FECHA CONSTITUCIONAL: 03/12/2008
FECHA EXPIRACION: 14/01/2009
ACTIVIDAD ECONOMICA: IMPORTACION
Frontal
Es un nmero secuencial
generado por el sistema
Son una secuencia generada de
acuerdo a la cantidad de nmeros de
RNC emitidos
Reverso
RNC: 130-99999-1
Este Nmero
identifica el tipo
de persona o
contribuyente
Es un dgito
verificador
CODIGO
1- Personas J urdicas
(con fines de lucro)
4- Personas J urdicas
(sin fines de lucro)
5- Peronas Fsicas
Al portar esta tarjeta el contribuyente acepta utilizarla como identificacin
en toda transaccin comercial y ante la Administracin Tributaria. Esta
tarjeta no es transferible.
Si encuentra esta tarjeta llame al 809-689-0131 Quejas y Sugerencias o
devulvala a cualquier Administracin Local de la Direccin General de
Impuestos Internos.
Informacin al Contribuyente 809-689-3444 / www.dgii.gov.do.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Nacimiento de la Obligacin
Una obligacin tributaria nace en el momento que se verifica el hecho generador (son los hechos que dice
la ley que, una vez producidos hacen surgir la obligacin del impuest o), lo cual crea el deber de cumplir
con el tributo que corresponde al contribuyente, por ejemplo en el caso del Impuesto Sobre las Transferencias
de Bienes Indust rializados y Servicios (ITBIS); se genera la obligacin t ribut aria en las dist int as formas
que se expresan a continuacin:
1) Transferencia de bienes. En el momento que se emita el documento que ampare la transferencia,
o desde que se entregue o retire el bien, si dicho documento no existiese.
2) Importacin. En el momento en que los bienes estn a disposicin del importador, de acuerdo
con la Ley que instituye el rgimen de las aduanas.
3) Servicios. En la prestacin y locacin de servicios, desde la emisin de la factura o desde el
momento en que se termina la prestacin o desde la percepcin total o parcial del precio.
4) Alquiler. En el momento de la firma del contrato de alquiler o en el momento de la entrega de la
casa alquilada al arrendatario.
Al moment o de regist rarse un cont ribuyent e debe declarar una fecha de inicio de act ividad
econmica o de operaciones, que det erminar la fecha que debe iniciar el cumplimient o del deber formal
de informaciones y declaraciones ante la administracin tributaria, de lo contrario la Direccin General
de Impuest os Int ernos presumir la fecha de inicio de operaciones al moment o de su solicit ud. Si la
administ racin t ribut aria det erminase que exist en hechos generadores de consecuencias imposit ivas
anterior a su registro puede requerir el cumplimiento de dichas obligaciones.
Asimismo, la Norma General 05-2009 de fecha 31 de marzo del ao 2009, seala los t ipos de
act ividades que dan lugar a obligaciones t ribut arias, as como el plazo de 30 das mximos, cont ando a
partir de la fecha de inicio de operaciones, para la incorporacin al Registro Nacional de Contribuyentes.
Actividades econmicas que generan obligaciones tributarias
Compra y venta de cualquier tipo de bienes muebles o inmuebles;
Importacin o exportacin de bienes, directamente o a travs de terceros;
Transacciones en entidades bancarias o financieras, del pas o del exterior;
Prestacin o adquisicin de servicios, alquileres o arrendamientos, sujetos o no al pago del ITBIS;
Contratacin de personal para el desempeo de cualquier actividad del sociedad o entidad;
Realizacin de contratos de los cuales deriven derechos u obligaciones;
Obtencin de rentas de cualquier naturaleza u origen;
Representacin de terceros nacionales o extranjeros, que realicen cualquiera de las actividades
descritas;
Inversiones en otras empresas generadoras de renta de fuente dominicana;
Cualquier otra actividad de lcito comercio o servicio.
9
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Obligaciones tributarias por tipo de negocio o empresa (6)
Las obligaciones tributarias se generan con la creacin de una empresa o negocio, o el inicio de una actividad
profesional u oficio independiente. Para fines tributarios estas obligaciones se establecen automticamente
con la inscripcin al Registro Nacional de Contribuyentes (RNC). Por lo tanto a partir de dicha inscripcin
el cont ribuyent e t iene el deber de present ar y pagar los impuest os para los que aplique, de acuerdo a su
actividad econmica (7):
a) Cuando realiza operaciones hace su declaracin jurada con el pago correspondiente.
b) Presentar su declaracin jurada de impuestos sin operaciones, cuando no haya tenido ninguna
actividad.
c) Cumplir con sus dems deberes formales de acuerdo a lo establecido en el Cdigo Tributario.
A continuacin presentamos un esquema donde se puede observar las actividades o hechos que generan
obligaciones y la correspondiente declaracin de impuesto a presentar:
10
El incumplimiento de los deberes formales tales como la no presentacin de la Declaracin J urada, suministrar informacin falsa o inexacta, entre
otros, se penaliza con multas desde cinco (5) a treinta (30) salarios mnimos.
Las presentaciones de las declaraciones juradas deben realizarse independientemente que existan prdidas o saldos a favor.
6
7
CONTRIBUYENTES HECHO GENERADOR IMPUESTO
Personas Fsicas
- Las transferencias e importaciones de bienes
industrializados.
- La prestacin y locacin de servicios.
- Las rentas de trabajo en relacin de dependencia
o ejercicio de profesin u oficio liberal.
- De inversiones o ganancias financieras en el
exterior. De actividades comerciales.
Los pagos o acreditacin en cuenta de rentas
gravadas de fuente dominicana a Personas Fsicas
o Naturales y Sucesiones Indivisas.
-Las Pers onas Fs icas con negocios de nico
Dueo, debern pagar este impuesto sobre el valor
total de los activos, incluyendo los inmuebles que
figuran en el balance general, no ajust ados por
inflacin y luego de aplicada la deduccin por
depreciacin, amortizacin y reservas para cuentas
incobrables; as como los activos fijos netos para
entidades de intermediacin financiera, entre otras.
- Las transferencias de algunos bienes de
produccin nacional a nivel de fabricacin, as
como su importacin, servicios de
telecomunicaciones, de seguros, y pagos a travs
de cheques.
Viviendas, establecimientos comerciales y solares
urbanos no edificados , propiedad de Pers onas
Fsicas o Negocios de nico Dueo sin contabilidad
organizada.
Toda transmisin de bienes muebles o inmuebles
por causa de muerte o donacin.
Impuesto sobre las
Transferencias de Bienes y
Servicios (ITBIS)
Impuesto a la Propiedad
Inmobiliaria, Vivienda
Suntuaria y Solares Urbanos
no Edificados (IPI)
Sucesiones
y Donaciones
Impuesto sobre la Renta
(ISR)
Retenciones del ISR
Impuesto sobre los Activos
Impuesto Selectivo al
Consumo
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
11
Las obligaciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Sobre los Activos se generan automticamente con la inscripcin al RNC, los
dems impuestos se le genera la obligacin a partir de la primera presentacin de la Declaracin.
El impuesto liquidado del impuesto sobre la renta constituye un crdito para el impuesto de los activos.
8
9
CONTRIBUYENTES HECHO GENERADOR IMPUESTO
Personas
J urdicas y
Negocios de
nico Dueo
- La transferencia e importaciones de bienes
industrializados.
- La prestacin y locacin de servicios.
Impuesto sobre las
Transferencias de Bienes y
Servicios (ITBIS)
- La rent a, ingreso, ut ilidad o beneficio obt enido
de un periodo fiscal determinado.
- Todo ingreso que constituya utilidad o beneficio
que rinda un bien o actividad y todos los beneficios,
ut ilidades que s e perciban o devenguen y los
increment os del pat rimonio realizados por el
cont ribuyent e, cualquiera que sea su nat uraleza,
origen o denominacin.
Impuesto sobre la Renta (8)
Los pagos o acredit acin en cuent a de rent as
gravadas de fuente dominicana a Personas Fsicas
o Naturales y Sucesiones Indivisas.
Retenciones del Impuesto
sobre la Renta
Las Personas J urdicas, que tengan operaciones
o no, pagaran este impuesto sobre el valor total
de los activos, incluyendo los inmuebles que figuran
en el balance general, no ajustados por inflacin
y luego de aplicada la deduccin por depreciacin,
amortizacin y reservas para cuentas incobrables;
as como los activos fijos netos para entidades de
intermediacin financiera, entre otras.
Viviendas, establecimientos comerciales y solares
urbanos no edificados, propiedad de Personas
Fsicas o Negocios de nico Dueo sin contabilidad
organizada.
Las transferencias de algunos bienes de produccin
nacional a nivel de fabricacin, as como s u
importacin, servicios de telecomunicaciones, de
s e guros , y pa gos a t r a v s de che que s .
Toda transmisin de bienes muebles o inmuebles
por causa de muerte o donacin.
Estas retenciones nacen al momento de efectuar
el pago a los suplidores de servicios de conformidad
con lo estipulado en el Cdigo Tributario y en las
normas complementarias.
Impuesto Sobre los Activos (9)
Impuesto Selectivo al
Consumo
Impuesto a la Propiedad
Inmobiliaria, Vivienda
Suntuaria y Solares Urbanos
no Edificados
Sucesiones y Donaciones
Retenciones de ITBIS
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
12
Ciclo de Vida del Contribuyente
Actividades Habituales
En Imprentas
Medios Informticos
(Software)
INSCRIPCION
RNC
IMPRESION DE
COMPROBANTES
FISCALES
INICIO DE LA
ACTIVIDAD
ECONOMICA
REGISTRO DE
OPERACIONES
Personas J urdicas
Personas Fsicas
Emisin de facturas Libros de compras y ventas
Otros libros contables
PRESENTACION
DECLARACION
J URADA
PAGO DEL
IMPUESTO
FIN DE
ACTIVIDAD
ECONOMICA
Mensual o anual
Por Internet
Por Adm. Locales
Adm. Locales
Bancos autorizados
E-Banking
En Adm. Locales
Llevar registros de ingresos y gastos,
de comprobant es de las act ividades
realizadas y de fact uras propias del
desarrollo de la actividad comercial o
profesional.
REGISTRO DE OPERACIONES
PRESENTACION DECLARACION
J URADA
La de cla r a cin J ur a da e s e l
documento en el que, bajo la fe de
juramento, el contribuyente ofrece
informaciones determinantes de su
obligacin t ribut aria. Se present a
en las fechas , formas y lugares
e s t a ble cidos por la s le ye s y
r e g l a me n t o s t r i b u t a r i o s ;
generalmente mediante formularios
e la bor a dos pa r a e s os fine s .
Re a liza r e l pa go de los mont os
establecidos en la forma que indiquen
las leyes y reglament os t ribut arios.
PAGO DEL IMPUESTO
INSCRIPCION AL RNC
Ins cr ibir s e e n e l Re gis t ro
Na ciona l de Cont ribuye nt e
(RNC), donde se incorpora el
nmero de Cdula de Identidad,
s i es pers ona fs ica, o s e le
asigna un cdigo mediante una
Ta r je t a d e Id e nt ific a c in
Tribut aria (TIT), en cas o de
pe rs ona jurdica (e mpre s a).
FIN DE ACTIVIDAD
Comunica r por e s crit o, de bida me nt e
jus t ificada, las razone s de l fin de la
actividad que puede ser un cese temporal,
cierre definitivo, venta o fusin del negocio,
s i s e t rat a de pers ona jurdica, o por
fallecimient o en caso de persona fsica.
INICIO DE ACTIVIDAD ECONOMICA
El inicio de act ividades econmicas,
es el moment o a part ir del cual el
contribuyente comienza a operar el
negocio o brindar los servicios que
ge ne re n obligacione s t ribut arias .
Los cont ribuye nt e s de be r n
solicit ar a la DGII, la asignacin
de Nmero de Comprobante Fiscal
(NCF) para t odas las fact uras a
e mit ir, s e a n e s t os ge ne ra dos
direct ament e mediant e medios
informticos o eleborados por una
imprenta.
IMPRESION DE COMPROBANTES
FISCALES
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
13
Actividades Eventuales
Modificacin
(Cambio de domicilio, telfono,
aporte, actividad, etc.)
Certificaciones
Rectificativas
Solicitud de prrroga
Certificaciones
Pago a cuenta
Compensacin
Acuerdo de pago
Cese temporal
Cierre definitivo
Venta
Reorganizacin
Control de impresin
de Comprobantes Fiscales
en imprentas por parte
de la DGII
Control de emisin
de Comprobantes
Fiscales por parte
de la DGII
Control y fiscalizacin
de la DGII de sus
registros contables
Modificacin: cambio de domicilio, telfono, aportes, actividad econmico, entre otros cambios.
Certificaciones: es una comunicacin emitida por la DGII a los contribuyentes, donde se indica el estatus
del mismo en la cuenta corriente tributaria.
Comprobantes Fiscales: son documentos que acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso,
o la prestacin de servicios, debiendo stos cumplir con los requisitos mnimos establecidos por el Reglamento
No.254-06 para la Re gulacin de la Impre s in, Emis in y Ent re ga de Comprobant e s Fis cale s .
Control de impresin de Comprobantes Fiscales a travs imprentas: la DGII est facult ada
por las leyes y normas tributarias para regular el servicio ofrecido por las imprentas y los establecimientos
grficos en la impresin de documentos con fines fiscales.
Control y fiscalizacin de la DGII de sus registros contables: los rganos de la Administracin
Tribut aria disponen de amplias facult ades de inspeccin, fiscalizacin e invest igacin a t ravs de sus
funcionarios compet ent es, con el objet o de que sean cumplidas las disposiciones del Cdigo Tribut ario, y
de otras leyes, reglamentos y normas tributarias emitidas.
Declaracin de Rectificativa: formulario que se presenta para corregir datos de una declaracin jurada
presentada anteriormente.
Solicitud de prrroga: plazo que otorga la DGII a los contribuyentes para la presentacin de la Declaracin
J ur a da de Pe r s ona s Fs ica s y J ur dica s , pre vio a la fe cha lmit e a s u ve ncimie nt o.
Pago a cuenta: abono parcial, que se paga por un impuesto o deuda tributaria.
Compensacin: forma de ext incin de la obligacin t ribut aria, liquidando cont ra st a crdit os lquidos
y legalment e exigibles del cont ribuyent e, por concept o de t ribut os y sus int ereses, siempre que sean
re ca uda dos por e l mis mo rga no a dminis t r a t ivo y s e ha ga a nt e s de la pre s cr ipcin.
Acuerdo de Pago: facilidad que ot orga la DGII a los cont ribuyent es para pagar en cuot as parciales las
deudas que mantengan con la Administracin Tributaria.
Cese temporal: es cuando el contribuyente decide suspender las actividades de manera temporal,
con el fin de reiniciar sus act ividades en un fut uro, debiendo comunicar por escrit o a la Direccin de
Impuestos Internos cuando decidan reiniciar sus operaciones.
Cese definitivo: se define como el trmite que realizan las Sociedades para liquidar sus operaciones
comerciales o para su extincin como ente jurdico en el pas.
Venta: todo acto por el que se transfieren bienes o presten servicios a ttulo oneroso (entrega de dinero).
Reorganizacin: Se ent iende por reorganizacin de una sociedad el conjunt o de act os en virt ud de los
cuales se produce una t ransferencia pat rimonial, ya sea product os de fusiones, vent as, t ransferencias,
escisiones y dems operaciones anlogas o similares a las ant eriores, produciendo en algunos casos, la
dis olucin de una o va ria s de la s e mpre s a s involucra da s e n e l proce s o de re orga niza cin.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
14
10
En los casos sealados el RNC de Personas Fsicas iniciar con el dgito 5XX-XXXXX-X.
2.2 Quines deben inscribirse en el RNC?
Estn obligados a inscribirse en calidad de contribuyentes las Personas Fsicas y J urdicas que realicen
operaciones generadoras de obligaciones o responsabilidades tributarias en el territorio dominicano, para
poder dar inicio a sus actividades comerciales.
Personas Fsicas
El RNC de una Persona Fsica dominicana ser el mismo nmero de su Cdula de Identidad.
La DGII provee de RNC a personas que no posean Cdula de Ident idad y que generen obligaciones
tributarias en territorio dominicano, estos son: (10)
- Extranjeros no residentes o sin cdula de identidad
- Menores de edad, bajo la tutela de adultos, que formen parte de empresas comerciales
- Dominicanos (a) residentes en el exterior, sin cdula de identidad
Personas J urdicas
El registro como contribuyente de toda persona moral est condicionado a la adquisicin de la personera
jurdica de dicha ent idad, es decir, a que dicha persona haya agot ado el procedimient o que est ablece la
ley para su reconocimiento legal. Estos requerimientos que debern cumplir las sociedades u organizaciones
son establecidos por las leyes que las rigen segn su naturaleza, en este aspecto nos referimos por ejemplo
a las leyes Nos. 122-05 que regula el foment o de las ent idades sin fines de lucro o cuando hablamos de
la ley 479-08 sobre sociedades comerciales y empresas individuales de responsabilidad limit ada. Ent re
las cuales se encuentran:
- Lucrativas (Sociedades Comerciales)
Sociedades de nacionalidad dominicana
Sociedades extranjeras que realicen operaciones en la Repblica Dominicana
- No lucrativas (Entidades sin fines de lucro)
Privadas (ONGs)
Condominios
Estatales (dependencias del gobierno)
Entidades amparadas por leyes especiales (organismos internacionales)
Sin embargo, exist en formas jurdicas product o de la asociacin o convencin ent re dos o ms personas
que la le y no le s re conoce pe rs onalidad jurdica, e nt re e s t as pode mos s e alar las s iguie nt e s :
- Sociedades Accidentales o en Participacin
- Sociedades Creadas de Hecho
Para este tipo de sociedades, su tratamiento se har de conformidad con el artculo 297 del Cdigo Tributario
de la Repblica Dominicana.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
15
Requisitos para la inscripcin al RNC
El depsito de estos documentos no aplica, si la solicitud es a travs de la Oficina Virtual.
Estos requisitos se aplican para todos los dems tipos de sociedades comerciales no especificados en este cuadro.
En los casos de la solicitud de RNC con Aporte en Naturaleza de Bienes no sujeto a registro, se especificar el tipo de bien aportado en el anverso
del formulario RC-02, bajo el apartado TIPO DE BIEN APORTADO.
12
11
13
Personas Fsicas y Sociedades Requisitos
- Formulario RC-01 (Declaracin J urada de Registro de
Personas Fsicas)
- Copia de la Cdula de Identidad (o pasaporte en caso de
extranjeros)
- Copia del registro del nombre comercial (si aplica)
- Formulario RC-02 (Declaracin J urada para el Registro y
Actualizacin de Datos de Sociedades) y anexos, segn el
caso que se requiera
Anexo A: Para accionistas extranjeros y/ o menores de
edad.
Anexo B: Para sociedades extranjeras figuren como
accionistas
Anexo C: Para aportes en naturaleza
- Copia de Registro Mercantil
- Para Sociedades Comerciales con Aporte en
Naturaleza de Bienes Sujeto a Registro (13) debe
anexarse el Informe del Comisarios de Aportes. Se debe anexar
copia de Cert ificado de Tt ulo (inmueble) o copia mat rcula
(ve hculo), copia de l informe comis a rio (inmue ble s ).
- Formulario RC-02
- Copia Registro Mercantil
- Copia de Acto Constitutivo o Copia de Certificacin de
depsito bancario
- Formulario RC-02
- Anexos A y B
- Copia del contrato registrado por el Registro Civil
correspondiente
- Formulario RC-02
- Anexos A y B
- Copia de Registro Mercantil
- Formulario RC-02
- Copia de Resolucin emitida por el organismo
competente
- Copia de Registro Mercantil
Personas Fsicas (11)
Sociedades Comerciales (12)
Solicitud RNC para Empresas
Individuales de Responsabilidad
Limitada (EIRL)
Solicitud RNC de Sociedades
Accidentales o en Participacin
Solicitud RNC de Sociedades
Comerciales Extranjeras
Solicitud RNC de Sociedades
Comerciales acogidas a un Rgimen
Especial de Tributacin
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
16
2.3 Pasos previos a la inscripcin del RNC
Personas Fsicas (14)
Las personas fsicas para iniciar un negocio o empresa, si opt an por operar como t al, debern realizar el
regist ro del nombre comercial (15), de acuerdo a los est ablecido en la Ley 20-00 de fecha 11 de agost o
del 2000 Sobre Propiedad Indust rial en su art culo 113 est ablece que: el derecho de uso exclusivo de un
nombre comercial se adquiere en virtud de su primer uso en el comercio.
Personas J urdicas
Las compaas para la obtencin del RNC debern cumplir previamente con los procedimientos establecidos
para su constitucin y matriculacin.
Pasos Previos
Paso I: Nombre Comercial: Se deber solicit ar el regist ro del nombre comercial en la Oficina
Nacional de Propiedad Industrial. El registro del nombre comercial tiene un carcter declaratorio con
respecto al derecho del uso exclusivo del mismo, segn lo establece el Art. 116 de la Ley 120-00 Sobre
Propiedad Industrial (16).
Paso II: Pagar los impuestos por constitucin de compaas de nacionalidad dominicana equivalente
al 1% del capital social autorizado, si aplica (nunca ser menor de RD$1,000.00). Ley No. 1041 sobre
Const it ucin de Compaas de fecha 21/ 11/ 35 modificada por las Leyes Nos. 288-04, de fecha
28/ 09/ 2004 y 173-07 de Eficiencia Recaudatoria del 18/ 07/ 07 (17).
Cmo saber el impuesto a pagar por constitucin de compaa?
Deber dar los siguientes pasos:
1. Acceda al portal de Internet www.dgii.gov.do, seccin de "Servicios Web"
2. Seleccione la opcin Calculadora Constitucin de Compaas
3. Digite el monto del capital Social Autorizado
4. El sistema le mostrar el impuesto a pagar
5. Indique el RNC del solicitante, pulse Verificar RNC
6. El Sistema mostrar la autorizacin de pago correspondiente.
El pago puede efect uarlo a t ravs de e-banking de los Bancos BHD, Popular, Len y Reservas o por
vent anilla en el Banco del Progreso, Banco de Reservas, Banco BDI, Banco Lpez de Haro y Banco
Scotiabank o en las Administraciones Locales de la DGII.
Como parte del RC-01 el contribuyente deber completar el cuestionario para determinacin de obligaciones fiscales.
Las personas fsicas que se dediquen al ejercicio de una profesin liberal u oficio independiente no requieren el uso de un nombre comercial para
realizar sus actividades econmicas.
Para ms informacin en cuanto a los requisitos del registro de nombre, deber dirigirse a la Oficina Nacional de Propiedad Industrial (ONAPI) y/ o
acceder a su portal en Internet www.onapi.gov.do
De acuerdo a lo que establece la Norma General 05-09, Artculo 2 estarn exceptuadas de este impuesto Las empresas individuales de responsabilidad
limitada debido a que no son sociedades comerciales, por lo tanto no estarn sujetas en su constitucin.
14
15
16
17
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
17
Calculadora Constitucin de Compaias
Digite el monto del Capital Social
Aut or iza do. Puls e ca lcula r.
El s is t e ma le g e n e r a la
aut orizacin del mont o a pagar
( 1% s obre e l Ca pit a l S ocia l
Autorizado)
Indique el RNC del s olicit ant e,
pulse verificar RNC
El sistema le mostrar la
autorizacin de pago
La emisin de la autorizacin de pago ser vigente durante 5 das calendario
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
18
Paso III: Inscripcin de la sociedad en el Registro Mercantil
Luego de la redaccin y firma de los document os const it ut ivos, se procede a la solicit ud del Regist ro
Mercantil, as como al depsito y al registro de documentos ante la Cmara de Comercio y Produccin de
la provincia e n la cual e s t able zca s u domicilio. Ve r Art .7, Le y 3-02 s obre Re gis t ro Me rcant il.
El plazo para la inscripcin o mat riculacin en el Regist ro Mercant il es de un mes a part ir del inicio del
ejercicio del comercio o de la fecha de la constitucin de la sociedad. A partir de este Registro las Sociedades
adquieren Personalidad J urdica y sus documentos societarios adquieren la publicidad necesaria para ser
oponibles a terceros.
Concluidos los pasos descrit os ant eriorment e el cont ribuyent e o gest or deber solicit ar la inscripcin al
RNC ante la DGII, al momento de iniciar sus operaciones.
Trmites especiales para algunos tipos de negocios
Ministerio de Medioambiente
Los permisos y licencias ambientales aplican a todo proyecto, obra de infraestructura, industria o cualquier
ot ra act ividad, t ant o privada como del Est ado, que por sus caract erst icas pueda afect ar, de una manera
u ot ra, los recursos nat urales, la calidad ambient al y la salud de los ciudadanos, incluyendo su bienest ar
psquico y moral.
Para ms informacin en cuanto a los requisitos, acceder a la pgina de internet www.medioambiente.gov.do
Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social
Informaciones sobre el Proceso de Habilitacin de Centros de Salud.
Para ms informacin en cuanto a los requisitos, acceder a la pgina de internet www.sespas.gov.do
Ministerio de Educacin
Este Ministerio realiza la evaluacin de instituciones educativas privadas para reconocimiento y/ o acreditacin
del mismo. Generacin de informes y trmites para la autorizacin del centro o respuesta de no calificacin
con las recomendaciones correspondientes.
Para ms informacin en cuanto a los requisitos, acceder a la pgina de internet www.see.gob.do
J unta Monetaria
Los requerimient os para Agent es de Cambio y Agent es de Remesas y Cambio (Reglament o Cambiario)
se hacen ante la J unta Monetaria. En el enlace encontrar informacin sobre las precondiciones, documentos
y act os legales que se requieren para opt ar por una aut orizacin de la J unt a Monet aria y operar como
Agentes de Cambio y Agentes de Remesas y Cambio.
Para ms informacin en cuanto a los requisitos, acceder a la pgina de internet www.bancentral.gov.do
Instituto Dominicano de las Telecomunicaciones
Todos los servicios que requieren la autorizacin de la realizacin de actividades relacionadas a los servicios
de Telefona, Difusin por Cable, Difusin Sonora, Difusin Televisiva o Servicios Portadores, su solicitud
de concesin, licencia e inscripciones se realizan ant e el Inst it ut o Dominicano de las Telecomunicaciones
(INDOTEL).
Para ms informacin en cuanto a los requisitos, acceder a la pgina de internet www.indotel.gob.do
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Ministerio de Turismo
Los requisitos para la licencia de operacin de Hoteles, Restaurantes, Gift Shop, Agencias de Viajes.
Hoteles: Para ms informacin en cuanto a los requisitos, acceder a la pgina de internet www.sectur.gob.do
Agencias de viajes:
Para ms informacin en cuanto a los requisitos, acceder a la pgina de internet www.sectur.gob.do
Superintendencia de Valores
Para comprender los deberes de las entidades que desean cotizar en el mercado de valores de la Repblica
Dominicana, acceder a la pgina de internet www.siv.gov.do
Ministerio de Deporte
Para verificar los requisitos de operacin de las Bancas de Apuesta, acceder a la pgina de internet
www.sedefir.gov.do
2.4 Pasos para la inscripcin al Registro Nacional de Contribuyentes
En t odo caso, t ant o las Personas Fsicas como las J urdicas deben complet ar los siguient es
formularios, por la va que deseen: a t ravs de la Oficina Virt ual, por la Administ racin Local
corre s pondie nt e o e n e l Ce nt ro de At e ncin al Cont ribuye nt e de la s e de principal de la DGII.
19
Tipo de Contribuyentes Cdigo de Formulario Va Solicitud
Personas Fsicas
Personas J urdicas
- RC-01
Declaracin J urada de Registro de
Personas Fsicas
- RC-02
Declaracin J urada para el Registro y
Actualizacin de Datos de Sociedades
Anexo A: Para accionistas extranjeros y/ o
menores de edad
Anexo B: Para sociedades extranjeras como
accionistas
Anexo C: Para aportes en naturaleza
- Oficina Virtual
- Administracin Local
- Centro de Atencin al
Contribuyente
- Oficina Virtual
- Administracin Local
- Centro de Atencin al
Contribuyente
Personas Fsicas
Las Personas Fsicas pueden:
Hacer su solicitud en el portal de internet www.dgii.gov.do, seccin Oficina Virtual, sin necesidad
de presentar ningn documento adicional, debern completar y enviar el Formulario para Declaracin
J urada de Registro de Personas Fsicas (RC-01).
Dirigirse personalment e a la Administ racin Local correspondient e o al Cent ro de At encin al
Cont ribuye nt e e n la Se de Principa l y comple t a r de bida me nt e e l re fe rido Formula rio.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
20
Instructivo para completar el formulario de inscripcin al RNC (RC-01) para Personas
Fsicas
I. Datos Generales del Contribuyente
En este apartado se indicarn los datos de identificacin y de localizacin del contribuyente.
D I R E C C I O N G E N E R A L
D E I M P U E S T O S
I N T E R N O S
Nombre(s):
Cdula de Identidad o
Pasaporte (si es extranjero):
Telfono:
Correo Electrnico:
Direccin:
Calle
Referencia para ubicar su residencia
Apellido(s):
Nacionalidad:
Celular:
Edif. Nmero
Fax:
Sexo: M F
Urb./ Barrio / Sector/ Res. Provincia / Ciudad / Municipio
Fecha
DECLARACION JURADA DE REGISTRO DE PERSONAS FISICAS
DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE
II. Datos del Negocio (si aplica)
Es t e apart ado s e refiere a los dat os del t ipo de s ervicio o negocio al que s e dedica.
Nombre Comercial:
Fax:
Direccin del Negocio (Establecimiento):
Calle
Referencia para ubicar su establecimiento
Telfono:
Edif. Nmero Urb./ Barrio / Sector/ Res. Provincia / Ciudad / Municipio
Fecha de inicio de operaciones:
DATOS DEL NEGOCIO
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
21
IV. Datos del Representante
En est e apart ado se indicarn los dat os de la persona apoderada por el cont ribuyent e para los fines de
que la misma tramite la obtencin del RNC ante la DGII.
III. Determinacin de Obligaciones
Este apartado se refiere a los datos del cuestionario que se utiliza para la creacin de las obilgaciones
tributarias de las Personas Fsicas registradas como Contribuyentes.
DETERMINACION DE OBLIGACIONES
1
2
3
4
Nombre Comercial
DATOS DE SUCURSALES (Si aplica)
Direccin Telfono Fax
9)- Sus ventas van dirigidas al mercado?
a) Local
b) Internacional
c) Local e Internacional
4)- Posee usted bienes inmuebles?
a) Si
b) No
3)- En qu lugar desarrolla su actividad econmica?
a) En su residencia
b) En un local alquilado
c) En un local propio
d) En las instalaciones donde presta servicios
2)- Para el desarrollo de su actividad ser necesario:
a) Tener trabajadores a los que paga un sueldo
b) Pagar comisin a los asalariados
c) Pagar presentacin de servicios independientes
d) No tendr trabajadores
1)- Sus ingresos los obtiene porque:
a) Recibe pago de un patrn o patrones (asalariado)
b) Posee acciones en empresas
c) Presta servicios profesionales de manera independ.
d) Posee un negocio
5)- Sus inmuebles estn ubicados en zona:
a) Rural
b) Urbana
6)- Posee ttulo de propiedad a su nombre?
a) SI
b) NO
7)- Cual es el sector econmico al que pertenece?
a) Industrial
b) Comercial
c) Servicio
d) Agropecuario
8)- Describa la(s) Actividade(s) Econmica(s) del Negocio
Principal:
Secundaria:
Los signatarios de est e document o dan f de jurament o que las informaciones consignadas en el mismo son correctas y que no han omit ido ni falseado dat o
alguno que deba cont ener, siendo t odo su cont enido la fiel expresin de la verdad. Aut oriza a la Direccin General de Impuest os Int ernos a auditar y rect ificar
las informaciones presentadas en este formulario, mediante las verificaciones de lugar.
Calle Edif. Nmero Urb./ Barrio / Sector/ Res. Ciudad / Provincia / Municipio
Nombre(s):
Cdula de Identidad o RNC:
Celular:
Correo Electrnico:
Direccin:
DATOS DEL REPRESENTANTE (Si aplica)
Apellido(s):
Telfono:
Fax:
Documentos que debe anexar a este formulario:
* Fotocopia de la Cdula de Identidad o Fotocopia del Pasaporte(en caso de representante)
* Certificacin de Registro de ONAPI (como constancia del nombre comercial)
Firma del Representante Firma del Solicitante
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
22
Personas J urdicas
Las Personas J urdicas pueden solicitar su RNC por las siguientes vas:
Hacer su solicitud en el portal de internet www.dgii.gov.do, seccin Oficina Virtual, debern
complet ar el formulario RC-02 (Declaracin J urada para el Regist ro y Act ualizacin de Dat os de
Sociedades) y sus Anexos si fuere necesario, luego de evaluados los Dat os consignados en
el RC-02, se le asignar el RNC.
Depositar en la Administracin Local que corresponde o al Centro de Atencin al Contribuyente en
la Sede Principal y completar debidamente el referido formulario, conjuntamente con los anexos, segn
el caso que se requiera.
La Persona J urdica luego de obtener la autorizacin de RNC, podr solicitar la clave
de acceso o pin para uso de los servicios de la Oficina Virtual.
El t iempo est imado para la ent rega del RNC de Personas J urdicas de las solicit udes
depositadas en las Administraciones Locales o en el Centro de Atencin al Contribuyente
de Sant o Domingo es de 5 das laborables, para las Administ raciones Locales del
Interior del Pas es de 15 das laborables. Las autorizaciones de RNC de Sociedades
a travs de la Oficina Virtual sern otorgadas con firma digital.
El formulario RC-02 debe ser complet ado y present ado por ant e la Direccin General de
Impues t os Int ernos luego de realizar los requis it os de incorporacin o modificacin
necesarios, en virtud de lo establecido en la Ley 3-02 sobre Registro Mercantil para
las sociedades comerciales.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
23
Instructivo para completar el formulario de inscripcin al RNC (RC-02) para
Personas J urdicas
I. Datos del Contribuyente:
Est e apart ado es obligat orio para el procesamient o de cualquier solicit ud, en l se colocarn los dat os
generales de la sociedad:
En lo que s e re fie re a l ca pit a l s us crit o y pa ga do la s e mpre s a s na ciona le s de be r n cumplir con la s s iguie nt e s dis pos icione s :
a) Las Sociedades Annimas el capit al s ocial mnimo deber s er de t reint a millones de pes os dominicanos (RD$30, 000,000.00).
b) Las Sociedades Annimas Simplficadas , el capit al mnimo deber s er de t res millones de pes os dominicanos (RD$3,000,000.00)
c) En caso de la Sociedad de Responsabilidad Limitada deber tener como mnimo el capital social autorizado de cien mil pesos (RD$100,000.00).
d) En cuant o a las empresas Individuales de Responsabilidad Limit ada el pat rimonio ser fijado en el act o de const it ucin.
Para las empresas ext ranjeras, la fecha de inicio de operaciones ser la fecha en que se inicien las act ividades en la Repblica Dominicana.
CIIU (Catlogo Industrial Internacional Unificado), clasificacin industrial internacional uniforme de todas las actividades econmicas, que
t iene como propsit o agrupar las act ividades similares y por cat egora, a fin de facilit ar el manejo de informacin para anlisis est adst icos y
econmicos del sector.
18
19
20
Domicilio Fiscal (art s. 12, 13 y 14
del Cdigo Tribut ario, Ley 11-92 de
fecha 16 de mayo del 1992).
Tipo de Sociedad o Entidad, tanto
las regidas por la ley 479-08 s obre
Sociedades Comerciales y Empresas
Individua le s de Re s pons a bilida d
Limitada, como las que no tengan fines
lucrativos.
Fecha de Constitucin, que es la fecha
de emisin del Registro Mercantil o
Matriculacin.
Capital Social Autorizado, (ste puede
ser indicado en pesos dominicanos,
dlares estadounidenses o euros, segn
corresponda a la moneda del lugar de
constitucin).
Capital Social Autorizado (18), (modificado por la Ley 479-08, vigente a partir del 11 de junio 2009).
Nmero de Registro Mercantil, numeracin asignada por la Cmara de Comercio y produccin.
La Cmara de Comercio y Produccin que emiti el registro mercantil.
El nmero de recibo de pago del impuesto sobre el capital social autorizado. (Ley 10-41 de fecha
21 de noviembre de 1935 modificada por la Ley No.173 de fecha 17 de julio del 2007 de Eficiencia
Recaudatoria.
Fecha de inicio de operaciones (19) (slo para los casos de incorporaciones).
Fecha de cierre del ejercicio fiscal (art.300 del Cdigo Tributario, Ley 11-92), se debe completar de
acuerdo a lo establecido en los estatutos de la Sociedad.
Actividad Econmica, donde se declara la actividad a la cual se dedicaran a los fines de que se le
registre en la DGII, conforme al CIIU (20).
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
24
II. Entidades sin Fines de Lucro:
Las ent idades sin fines de lucro debern marcar el t ipo de ent idad y el nmero de la aut orizacin del
organismo rector que la regula:
* En estos casos se deber indicar el motivo por el cual est cesando las operaciones, la fecha en que inicia
el cese y la fecha en que t ermina, as como el reinicio de operaciones que indica la aut orizacion de cese
emitida por la DGII.
Incorporacin al RNC
Cese de operaciones*
Reinicio de operaciones*
Disolucin
Solicit ud Tarjet a Ident ificacin Tribut aria (TIT)
Objeto
Fecha de cierre
Modificacin de domicilio
Adicin de nombre comercial
Accionistas
Adicin sucursales
Consejo de Directores
Capital Social Autorizado
Capital Suscrito y Pagado
III. Motivo de la presentacin de la Declaracin:
Debern indicar cul es la razn de la presentacin de la declaracin:
IV. Regmenes Especiales:
Son normat ivas dirigidas a sect ores econmicos que por su nat uraleza o act ividad requieren incent ivos
para el desarrollo de sus operaciones, como son exenciones del cumplimient o de ciert as obligaciones
tributarias.
Est e apart ado es para las sociedades acogidas a los Regmenes Fiscales Especiales est ablecidos, t ales
como: Zonas Francas Indust rial; Zonas Francas Comerciales; Zona Especial de Desarrollo Front erizo,
Ca de na Te xt il, S obre Ince nt ivo Turs t ico, Pro indus t ria y Product os de Ene rga Re nova ble .
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
25
V. Accionistas y Miembros del Consejo de Administracin
En este apartado debern indicar los datos de los socios o miembros del Consejo de Administracin.
Datos de los miembros del Consejo de Administracin:
Nombre y apellido o la denominacin social
Nmero de Cdula de Identidad o RNC
Cargo que ocupa dentro del Consejo de Administracin
Datos de los socios:
Nombre y apellido o la denominacin social
Nmero de Cdula de Identidad o RNC
Cantidad de cuotas sociales o acciones que posee
Valor de cada cuota social o acciones
Valor total del aporte (numerario o en naturaleza)
Nota:
- En los casos de que el aporte sea en naturaleza deber indicar adems el tipo de bien que aporta
- El valor de las acciones se refiere a la cuanta o valor monetario por accin.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
26
Ejemplo:
Si el capit al es de RD$1,000 repart ido en 100 acciones o cuot as sociales, ent onces el valor
de las acciones o cuotas sociales es de RD$10.
Es decir que el valor result ant e de la cant idad de socios mult iplicado por el valor de las acciones o
cuotas sociales ser igual al valor del aporte.
VI. Sucursales
Est e apart ado deber ser complet ado en casos de que la sociedad t enga, adems de su est ablecimient o
principal, otras sucursales y en los casos de adicin de sucursales de sociedades ya incorporadas al Registro
Nacional de Contribuyentes.
VII. Responsable por la solicitud
En este apartado se indicarn los datos de la persona u oficina que gestiona o es responsable por la solicitud
del RNC.
100 x 10 = 1,000
c uota s
o a c c ione s
Va lor
c uota o
a c c ione s
Va lor d e l a p orte
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
27
Aporte en Naturaleza: son las contribuciones de socios al capital de las compaas en bienes muebles
o inmuebles, materiales o incorporales que a cambio de ellos el socio recibir acciones o cuotas sociales.
1) En caso de que un socio o miembro del consejo de Administ racin sea ext ranjero y no t enga
Cdula de Identidad, deber completar el anexo A para estos fines.
2) Si los socios o miembros del Consejo de Administracin son sociedades extranjeras no registradas
en est a Direccin General de Impuest os Int ernos deben complet ar el anexo B para la solicit ud de
incorporacin de accionistas.
3) Para los casos de Aportes en Naturaleza de bienes sujetos a registro (vehculo o inmueble) deben
completar el anexo C.
Formularios anexos al RC-02
Anexo A: Registro de Accionistas No Incorporados al Registro Nacional de Contribuyentes
El anexo A est dirigido al regist ro de las personas fsicas accionist as, cuot arios o miembros del
Consejo de Administ racin no incorporados a la Base de Dat os del RNC (personas fsicas
ext ranjeras no resident es en Repblica Dominicana, menores de edad, dominicanos resident es en
el exterior que no posean Cdulas de Identidad y Electoral dominicana). En la parte superior se indicar
la denominacin social y el RNC de la compaa en que son accionistas las personas sujetas a este registro.
Anexo B: Registro de Sociedades Extranjeras como Accionistas
El anexo B est dirigido al registro en la Base de Datos del RNC de los accionistas, cuotarios o miembros
del Consejo de Administ racin que sean sociedades ext ranjeras. Est compuest o por siet e apart ados de
los cuales slo se complet ar uno por cada socio / miembro. (en caso de que la empresa t enga ms de 7
a c c ionis t a s , c uot a r ios o mie mb r os s e lle na n t a nt os a ne xos c omo s e a ne c e s a r io) .
Anexo C: Aportes en Naturaleza
El anexo C est dirigido a los aport es en nat uraleza de bienes sujet os a regist ro (vehculos e inmuebles).
En el primer apart ado se debe indicar la denominacin social y RNC de la sociedad que recibe
el aport e, el mont o t ot al del aport e y las fechas de la primera y segunda asambleas. Los mont os de los
aport es deben ser expresados en pesos dominicanos y no pueden ser inferiores a los avalos realizados
por la Direccin General de Impuestos Internos (vase la Norma General 2-98 de fecha 8 de enero del ao
1998).
Solicitud del RNC de Personas Fsicas
Ventajas de solicitar RNC a travs de la Oficina Virtual:
Facilita el proceso de incorporacin al RNC de los profesionales liberales o trabajadores independientes.
Ahorro de t iempo, cost os y recursos, en cuant o al depsit o de los document os y el t raslado de los
contribuyentes.
La respuesta tiene un plazo de 48 horas.
2.5 Uso de la Oficina Virtual (OFV) en la gestin del Registro Nacional de Contribuyentes
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
28
PASO I
1.-Ingrese al portal de la DGII
www.dgii.gov.do
2.-Seleccione la seccin de Oficina
Virtual
3.-En el men Inscripcin, escoja la
opcin Persona Fsica
PASO II
1.-Complet e el formulario con los
datos requeridos
Las casillas donde aparece el
asterisco (*) en rojo, indica que
es obligat orio complet ar esos
datos.
2.- Pulse Enviar documento
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
29
PASO III
Imprima la const ancia del envo y
conserve el nmero de recepcin
para dar seguimiento a su solicitud
Es importante tener presente:
Las personas fsicas ext ranjeras que slo t engan pasaport e no se pueden inscribir en el
RNC a t ravs de la Oficina Virt ual, debern dirigirse fsicament e a la Administ racin Local
ms cercana.
Las personas fsicas con negocios de nico dueo t ienen la opcin de regist rar el nombre
comercial aut orizado por la Oficina Nacional de Propiedad Indust rial (ONAPI), aunque su
RNC sea igual a su mismo nmero de Cdula de Identidad.
La Persona Fsica luego de obt ener la aut orizacin para ut ilizar su nmero de cdula como
RNC, podr solicit ar la clave de acceso para uso de los servicios de la Oficina Virt ual.
La Norma General 05-2009 sobre Registro Nacional de Contribuyentes e Implementacin de la Ley de Sociedades
est ablece en el Prrafo del Art culo 15 que los Negocios de nico Dueo regist rados en la DGII les ser ot orgado
un RNC de sociedad dist int o del que posee como persona nat ural su propiet ario, a los fines del cumplimient o de
sus obligaciones de forma separada.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
30
Solicitud del RNC de Personas J urdicas (21)
Ventajas de solicitar RNC a travs de la Oficina Virtual:
Facilita el proceso de incorporacin al RNC de los contribuyentes Personas J urdicas o Sociedades.
La autorizacin del RNC es realizada a ms tardar a las 72 horas despus de haber realizado la
solicitud.
Ahorro de tiempo, costos y el traslado de los contribuyentes.
PASO I
1.- Ingrese al portal de la DGII www.dgii.gov.do
2.- Seleccione la seccin de Oficina Virtual
3.-En el men Inscripcin, escoja la opcin Persona J urdica
PASO II
1.- El s olicit ant e debe digit ar el RNC/ Cdula
(Responsable de la Solicitud) y el No. de recibo de
pago del capital autorizado, el cual debe digitar sin
guione s . ( s lo pa ra s ocie da de s lucra t iva s )
2.- Pulse continuar
PASO III
1.- Complete el formulario con los datos requeridos,
de acuerdo al tipo de sociedad que este solicitando
el RNC
2.- Complete los anexos segn el caso:
Anexo A: Para accionistas extranjeros y/ o
menores de edad.
Anexo B: Para sociedades extranjeras como
accionistas.
Anexo C: Para aportes en naturaleza.
3.- Imprima la constancia de envo
Las solicit udes de RNC a t ravs de la Oficina Virt ual de las Personas J urdicas sern aut orizadas aut omt icament e mediant e firma digit al
21
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
31
Consulta datos RNC contribuyentes registrados:
El cont ribuyent e puede consult ar los demas cont ribuyent es inscrit os en el RNC en la DGII a t ravs de la
pgina virtual www.dgii.gov.do, con la finalidad de poder depurar que los suplidores de bienes y servicios
estn debidamente registrados en la Direccin General de Impuestos Internos con el propsito de que esto
sea un mecanismo previo de depuracin y que las t ransacciones realizadas con ese suplidor puedan ser
reconocidas como gas t os deducibles al moment o de regis t rar los NCF conferidos por el mis mo.
PASO I
1.- Ingrese al portal de la DGII
www.dgii.gov.do
2.- Ver la opcin Servicios Web
3.- Dar click en Consultas
En caso de que se deba incluir algn anexo, si ste no es enviado, la solicitud quedar incompleta
y ser cancelada a las 48 horas.
Es importante tener presente:
Haber pagado el Impuesto de Constitucin de Compaas.
Tener aprobado el Registro Mercantil (si aplica).
Retirar la Tarjeta de Identificacin Tributaria (TIT) y el Acta de Incorporacin al RNC en el Centro
de Atencin al Contribuyente, en caso de Persona J urdica de Santo Domingo, y para las sociedades
del resto del pas, en la Administracin Local que le corresponda.
El nmero de RNC para Personas J urdicas legalment e const it uidas est impreso en la
Tarjeta de Identificacin Tributaria (TIT), donde adems consta la denominacin social, el nombre
comercial y la fecha de incorporacin.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
32
PASO II
1.- Luego dar click en consulta
RNC
PASO III
1.- Pulsando aqu puede hacer la
consulta tanto por el RNC/ Cdula
como por la de nomina cin
Social/ Nombre
Pulsando aqu el cont ribuyent e
puede descargar la list a de los
c ont r ib uye nt e s q ue e s t n
regist rados al RNC en la DGII.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
33
PASO I
Seleccione la opcin Solicitud de Clave
Solicitud Clave de Acceso a la Oficina Virtual
PASO II
Registre el RNC o Cdula sin guiones, seleccione el tipo
de contribuyente (fsico/ jurdico) y pulse Continuar.
PASO III
Complete el formulario con las informaciones requeridas
y pulse Enviar Solicitud
PASO IV
El sist ema present ar un mensaje de confirmacin,
indicando que su clave de acceso le ser remitida al
c or r e o e le c t r nic o indic a do e n la c a s illa
Representante Legal en el transcurso de cuarenta
y ocho (48) horas.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
34
PASO II
El Sistema presentar la pgina principal de los
servicios de la OFV, identificada con sus datos
(Nombe/ Denominacin Social y RNC o Cdula)
En la seccin de Registro seleccione la opcin que
desee consultar.
PASO III
Seleccionando la opcin Datos Bsicos de RNC
el sistema presentar un detalle del registro.
Consulta datos bsicos del RNC a travs de la Oficina Virtual
El Contribuyente luego que obtiene la clave de acceso (pin) a la Oficina Virtual podr consultar los datos
respectivos a:
Datos bsicos del RNC
Socios / Accionistas
Establecimientos
Actividades Econmicas
Obligaciones
PASO I
1. Ingrese a la oficina virtual
2. Coloque su usuario y clave asignada
Cmo realizar la consulta?
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
35
PASO VI
Seleccionando la opcin Actividades Econmicas el
sist ema present ar las act ividades est ablecidas de
acuerdo al rengln econmico al que pert enezca el
contribuyente.
PASO VII
Seleccionando la opcin Obligaciones el sist ema
pres ent ar los impues t os que aplican para s u
actividad econmica.
PASO V
Seleccionando la opcin Establecimientos el sistema
presentar las sucursales de la empresa
PASO IV
Seleccionando la opcin Socios / Accionistas el
sistema presentar los accionistas de la empresa.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
3
er.
Tema
La Gestin de los Comprobantes Fiscales
Registro de nmina de empleados
Gestin para el inicio
de un negocio en
Repblica Dominicana
M
a
n
u
a
l

T
r
i
b
u
t
a
r
i
o
:
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
Una vez obt enido el RNC, los cont ribuyent es debern solicit ar a la DGII la asignacin de Nmero de
Comprobant e Fiscal (NCF) para t odos los Comprobant es Fiscales a emit ir si realizan operaciones, sean
s t os generados direct ament e a t ravs de medios informt icos o elaborados por una imprent a.
Comprobantes Fiscales: son documentos que acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso,
o la prestacin de servicios, debiendo stos cumplir con los requisitos mnimos establecidos por el Reglamento
No.254-06 para la Re gulacin de la Impre s in, Emis in y Ent re ga de Comprobant e s Fis cale s .
El cont ribuyent e debe llevar regist ros de las t ransacciones realizadas, t ant o de los ingresos como de los
gast os, as como del pat rimonio del negocio; mant eniendo cust odia de los Comprobant es Fiscales de las
actividades realizadas (comercial o profesional), para validacin y soporte de futuros controles que podr
realizar la DGII.
Es responsabilidad de los contribuyentes validar que todos los Comprobantes Fiscales que les sean emitidos
por sus proveedores de bienes y servicios, hayan sido autorizados por la DGII.
Para consult ar la validez de un comprobant e fiscal con relacin al RNC del cont ribuyent e que lo emit e se
puede hacer mediante la Oficina Virtual (OFV):
1. Accesar a la pgina principal de la DGII , Seccin Servicios Web, pulsar click en Consult as.
2. Luego seleccione la opcin Consulta NCF. Digite el RNC de su suplidor y el nmero de comprobante
fiscal.
Nmero de Comprobante Fiscal (NCF): secuencia alfa numrica con que se identifica un comprobante
fiscal, ot orgado por la DGII a los cont ribuyent es que emit irn los mismos. A t ravs de est a numeracin,
quien recibe el comprobante fiscal puede comprobar su validez, determinando si ha sido autorizado por la
DGII y s i e l comproba nt e fis ca l fue e mit ido re a lme nt e por e l e mis or cor re s pondie nt e .
Estructura del Nmero de Comprobante Fiscal (NCF)
39
3. Gestin para el inicio de un negocio o empresa
3.1 La gestin de los Comprobantes Fiscales
El NCF est compuest o por 19 caract eres, cada uno de los cuales t iene una funcin o import ancia que
facilit ar la aplicacin del mismo. A cont inuacin una descripcin det allada de la est ruct ura de un NCF.
Serie: identifica con una letra, la cual permite reconocer si el NCF fue solicitado por los contribuyentes
o impreso por la DGII. Las let ras de la A-J corresponden a comprobant es solicit ados por cont ribuyent es
y de la P-U corresponden a secuencias int ernas de la DGII para formularios provisionales de vent a en las
Administraciones Locales.
Divisin de Negocios: dos caracteres que indican un criterio de sub-clasificacin de negocios interna
del contribuyente.
Posiciones
A Serie
99 Divisin de Negocios
999 Punto de Emisin
999 rea de Impresin
99 Tipo de Comprobante Fiscal
99999999 Secuencia
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Punto de Emisin: Se refiere a cada local o establecimiento perteneciente a un contribuyente autorizado
a emitir comprobantes fiscales. El mismo lo representan los tres caracteres siguientes dentro de la estructura
del NCF.
rea de Impresin: los t res dgit os siguient es que indican cada mecanismo que se ut iliza para emit ir
los comprobant es fiscales, ya sea caja regist radoras, hand held o cualquier depart ament o especfico que
se encargue de su impresin y/ o emisin.
Tipo de Comprobante Fiscal: los dos dgit os que corresponden a la posicin 10 u 11 dent ro de la
estructura del NCF que indican el tipo de comprobante que ser emitido.
Cdigo Tipo de NCF
01 Facturas que generan Crdito y Sustentan Costos y/ o Gastos
02 Facturas para Consumidores Finales
03 Nota de Dbito
04 Nota de Crdito
11 Proveedores Informales
12 Registro nico de Ingresos
13 Gastos Menores
14 Regmenes Especiales de Tributacin
15 Comprobantes Gubernamentales
Secuencial: ocho caract eres consecut ivos que iniciarn de derecha a izquierda en 1 y t erminarn de
acuerdo a la cantidad de NCF solicitados por el contribuyente.
Clasificacin de los Comprobantes: los Comprobant es Fiscales podemos dividirlos en dos grupos:
De uso Comn y Especiales.
De Uso Comn:
Son los comprobantes que se usarn permanentemente en las operaciones econmicas de los contribuyentes,
permitiendo de esta forma, al comprador o usuario, validar la deduccin de los gastos y costos deI impuesto
Sobre la Renta o crdito fiscal del ITBIS y anular operaciones de ventas.
NCF que Generan Crdito y Sustentan Costos y Gastos (Cdigo 01):
a) Registran las transacciones comerciales de compra y venta de bienes y/ o los que prestan algn
servicio.
b) Permit en al comprador o usuario que lo solicit e sust ent ar gast os y cost os del ISR o crdit os del
ITBIS.
Facturas a Consumidores Finales (Cdigo 02):
a) Acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestacin de servicios a consumidores
finales.
b) Est os comprobant es no poseen efect os t ribut arios, es decir, que no podrn ser ut ilizados para
crditos en el ITBIS y/ o reducir gastos y costos del ISR.
Notas de Dbito (Cdigo 03):
a) Document os que emit en los vendedores de bienes y/ o los que prest an servicios para recuperar
cost os y gast os, como: int ereses por mora, flet es u ot ros, despus de emit ido el comprobant e fiscal.
b) Slo podrn ser emit idas al mismo adquirient e o usuario para modificar comprobant es emit idos
con anterioridad.
Notas de Crdito (Cdigo 04):
Document os que emit en los vendedores de bienes y/ o prest adores de servicios por modificaciones
post eriores en las condiciones de vent a originalment e pact adas, es decir, para anular operaciones,
efectuar devoluciones, conceder descuentos y bonificaciones, reparar errores, entre otros caso parecidos.
40
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
41
Tipos de Comprobantes Especiales
TIPOS
DEFINICION
*Registro de
Proveedores
Informales
QUIEN
LO EMITE?
A NOMBRE
DE QUIN
SE EMITE?
CASOS DE USO
A nombre del
proveedor, indicando
su Cdula de
Identidad. De igual
forma se reportar
con esa Cdula de
Identidad.
Proveedores no registrados
en el RNC
Ejemplo:
Proveedores de productos
agrcolas, pesqueros,
servicios de transporte,
entre otros.
El que usar el
crdito de ITBIS
o registrar el
costo y gasto
para ISR.
Se usar para el
registro de crditos
de ITBIS y/ o costos
y gastos del ISR, de
proveedores no
registrados o
informales, por parte
del contribuyente que
los va a hacer valer
ante la DGII.
*Registro
nico
de Ingresos
Comprobante para
registrar un resumen
de las transacciones
realizadas durante el
da, principalmente de
aquellos productos
exentos del ITBIS.
El contribuyente
Contribuyentes
acogidos al PST
Estaciones de Gasolina
Salones de Belleza
Colmados, entre otros
Del mismo
contribuyente
Registro
de Gastos
Menores
Registro de gastos
diversos realizados
fuera del domicilio de
la empresa, para cubrir
gastos incurridos en el
mercado informal por
personal autorizado
por el contribuyente.
Venta de alimentos
informales (frituras,
kioscos de comida, etc)
Alojamiento ocasional
informal. Parqueos.
Reparaciones menores y
ocasionales de medios de
transporte.
El contribuyente
Del mismo
contribuyente
Regmenes
especiales
de
tributacin
Registro de venta de
bienes o prestacin
de servicios a
sectores acogidos a
regmenes especiales
de tributacin.
Proveedores
Operadoras de Zonas
Francas
Empresas de Zonas
Francas
Entidades acogidas a la
Ley de Desarrollo Turstico
Entidades acogidas a la
Ley de Desarrollo
Fronterizo
Cuerpos Diplomticos
acreditados en el pas
Organismos de la iglesia
Catlica
Contribuyente
*Comprobantes
Gubernamentales
Son los utilizados enla
compra y venta de
bienes y servicios a
las instituciones del
Estado.
Proveedores
Entidad
Gubernamental
Venta de Bienes o
Servicios a una Entidad
Estatal
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
* Registro de Proveedores Informales
El crdit o en el ITBIS y el gast o del ISR slo sern admit idos por la DGII si el cont ribuyent e (quien emit e
el comprobant e) realiza las ret enciones correspondient es del 16% de ITBIS y del 10% del Impuest o sobre
la Renta respectivamente (Art. 309 del Cdigo Tributario).
Para el caso del ITBIS slo aplica si los servicios son gravados.
*Registro nico de Ingresos
El uso de este comprobante fiscal especial no libera al contribuyente de emitir otros tipos de Comprobantes
a solicitud de un cliente en particular que no sea consumidor final, ni de continuar emitiendo facturas pre-
numeradas, de acuerdo a lo que establece el Reglamento No. 254-06.
*Comprobantes Gubernamentales
Los document os emit idos por los organismos e inst it uciones gubernament ales son vlidos ant e la DGII
como comprobantes de las transacciones realizadas por los contribuyentes.
Las inst it uciones gubernament ales encargadas de suminist rar los servicios de agua y energa elct rica
debern emit ir a sus client es Comprobant es del t ipo No.1 para sust ent ar crdit os del ITBIS o deducir
gastos y costos del ISR.
Todas las Personas Fsicas o J urdicas domiciliadas en la Repblica Dominicana, que realicen operaciones
de t ransferencia de bienes, ent rega en uso, o prest en servicios a t t ulo oneroso o grat uit o, deben emit ir
comprobantes fiscales, conservando copia de los mismos.
Flujo Solicitud de Autorizacin de Nmero de Comprobantes Fiscales
Luego de la incorporacin y previo al inicio formal de las operaciones, el contribuyente deber solicitar por
e s cr it o s u a lt a ( a ct iva cin) , a fin de obt e ne r s us Nme ros de Comproba nt e s Fis ca le s .
42
Solic ita
a utoriza c in
de No. de fa c tura s
Contribuyente
Va lid a d a tos
d e l RNC
DGII
Visita d omic ilio
d e l ne g oc io
Autoriza a lta (a c tiva c in)
d e l c ontrib uye nte
Contribuyente
Soic ita NCF
Autoriza
se c ue nc ia NCF
DGII
Informa a l
Contrib uye nte
Al in s c r ib ir s e e n e l RNC e l
cont ribuye nt e , la DGII le a s igna
aut omt icament e diez (10) NCF con
valor fiscal, a fin de que pueda iniciar
sus operaciones mientras se realiza el
proce s o de alt a (act ivacin) de la
aut orizacin de los NCFs solicit ados.
Para consultar la validez de los NCFs,
vis it e nue s t ro port a l e n int e rne t
www. dgii. gov. do/ s e r vic ios we b.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Pasos para obtener los Comprobantes Fiscales:
PASO No.1.- Complet ar el formulario de solicit ud de aut orizacin FNCF-01, (grat uit o), haciendo
const ar la cant idad y t ipo de Comprobant es Fiscales solicit ados, as como ident ificando la imprent a
seleccionada para la impresin de los mismos, si aplica.
PASO No.2.- Hacer la solicitud por una de las siguientes vas:
A t ravs de la Oficina Virt ual en la pgina Web de la DGII, www.dgii.gov.do, para lo cual debe
poseer clave de acceso o pin.
En el Cent ro de At encin al Cont ribuyent e de la Oficina Principal o en el rea de Informacin
de las Administraciones Locales en todo el pas.
En cualquier imprenta Autorizada por la DGII (slo para los contribuyentes que utilizan servicios
de imprent as) complet ar el Formulario FNCF-01 y t ramit arlo a t ravs del est ablecimient o grfico
(imprenta) por la cual imprime sus facturas.
PASO No.3.- Luego de recibir la aut orizacin de la DGII y las secuencias numricas de los NCF
s olicit ados , el cont ribuyent e debe proceder de acuerdo a la manera en que genere y emit a los
Comprobantes Fiscales; segn las siguientes opciones:
a) Imprimir sus Comprobantes Fiscales en Imprentas Autorizadas, en caso de que el contribuyente
ut ilice proceso manual al moment o de la fact uracin, (ver list a de imprent as aut orizadas en la
pgina de internet de la DGII ;
b) Cargar la secuencia de los NCF por cada tipo de Comprobante Fiscal en su sistema informtico.
Las Adminis t raciones Locales t ienen dis ponible para la vent a, t alonarios de los diferent es t ipos de
Comprobant es Fiscales pre-impresos con NCF aut orizados, que podrn adquirir los cont ribuyent es para
ser utilizados de manera provisional.
Dichos comprobantes autorizados debern contener: el Nombre o Denominacin Social, domicilio, telfono,
el No. de RNC de la sociedad o Persona Fsica, as como el Nmero de Comprobante Fiscal (NCF) asignado
por la DGII.
Instructivo solicitud de Nmeros de Comprobantes Fiscales
I. DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE:
En este apartado registre los datos relacionados al RNC o Cdula, Nombre o Denominacin Social, Nombre
Comercial del contribuyente, as como los datos del domicilio fiscal: Direccin, Provincia, Ciudad, Sector,
Telfono, Celular, Fax y Correo Electrnico (indispensable).
43
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
SOLICITUD AUTORIZACION NUMEROS DE COMPROBANTES FISCALES
FNCF-01
V-2006
RNC/CEDULA NOMBRES Y APELLIDOS
RAZON SOCIAL
NOMBRE COMERCIAL
SECTOR
PROVINCIA
FAX
DIRECCION NO
CIUDAD
CORREO ELECTRONICO
TELEFONO
CELULAR
D
A
T
O
S

D
E
L

C
O
N
T
R
I
B
U
Y
E
N
T
E
II. DIVISION EMPRESARIAL:
En este apartado, se registrarn los datos correspondientes a las caractersticas de la empresa o negocio,
donde se emitirn los comprobantes fiscales, tales como:
44
Divisiones: se refiere a los diferent es
tipos de gestiones de negocios bajo una
mis ma es t ruct ura organizacional que
puede haber en una empresa, es decir
que funcionan bajo un mismo RNC. En
esta columna se deber colocar el Nombre
de la Divis in para la cual s e des ea
solicitar la secuencia de NCF.
Zona o Sucursal: se refiere a los diferentes puntos de venta que posee una empresa o reas por donde
se generan los comprobantes, cuya ubicacin es diferente a la Oficina Principal. En esta columna se deber
colocar e l nombre de la zona o s ucurs al para la cual s e de s e a s olicit ar la s e cue ncia de NCF.
Punto de Emisin: se refiere al lugar por donde se imprimir el t ipo de comprobant e fiscal que el
contribuyente solicit para cada una de sus zonas o sucursales.
Importante
Al moment o de complet ar cada uno de est os apart ados el cont ribuyent e deber colocar, en lneas
diferentes, cada uno de los datos correspondientes, a fin de diferenciar a qu caracterstica corresponde
tipo de NCF solicitado.
III. TIPO DE EMISION:
En est e apart ado se regist rar la forma en que el cont ribuyent e emit ir sus Nmeros de Comprobant es
Fiscales, deber indicar:
Si sus NCF sern impresos va una imprenta o establecimiento grfico autorizado por la DGII;
O a travs de un Sistema Informtico o Paquete de Automatizacin de Oficina (Office, Star u otros), es
decir, marcar con una X si son Pre-Impresos o Electrnicos.
IV. IMPRENTA AUTORIZADA:
En este apartado el contribuyente deber registrar el RNC/ Cdula y nombre de la Imprenta o Establecimiento
Grfico que seleccion para imprimir sus NCF.
DIVISIONES SUCURSALES PUNTO DE EMISION
DIVISIONE EMPRESARIAL
(Indique el nombre segn corresponde)
4
5
6
7
8
9
10
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Importante
El cont ribuyent e deber s eleccionar la imprent a o el
Est ablecimient o Grfico de la list a publicada por la DGII
como Imprentas Autorizadas para imprimir comprobantes
fiscales, previo depositar la solicitud.
Para consultar la lista de imprentas autorizadas por la DGII:
1. Acce s a r a la p gina pr incipa l de la DGII
www.dgii.gov.do, Seccin Servicios Web, pulsar click
en Consultas.
2. Luego seleccione la opcin Consult a Imprent as
Autorizadas
3. Puede realizar sus consultas directamente entrando
s u RNC/ C dula o pue de puls ar Ve r Todas las
Imprentas Autorizadas.
45
V. TIPO DE EMISION:
En este apartado se debern registrar los datos de la persona que est tramitando la solicitud, especificando
RNC/ Cdula, Nombre (s) y Apellido (s), Telfono, Celular, Correo Elect rnico, Cargo que Ocupa en la
empresa, Nacionalidad.
J URAMENTO DEL SOLICITANTE
En este apartado debe anotarse el nombre y en calidad de que interviene en la presentacin de la solicitud
de nmeros de comprobantes fiscales.
RNC / CEDULA NOMBRE IMPRENTA
IMPRENTA AUTORIZADA
RNC/CEDULA
CELULAR
NOMBRES Y APELLIDOS
CORREO ELECTRONICO CARGO QUE OCUPA
TELEFONO
NACIONALIDAD
D
A
T
O
S

D
E
L
R
E
P
R
E
S
E
N
T
A
N
T
E
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
46
PASO I
1. Ingrese a la oficina virtual
2. Coloque su usuario y clave
asignada
PASO II
2. En la seccin Comprobantes,
elija la opcin Solicitar
Comprobantes
Proceso de solicitud Nmeros de Comprobantes Fiscales por la Oficina Virtual (OFV)
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
47
PASO III
Complet e los campos con las
informaciones requeridas, pulse
Agre ga r pa ra gua rda r la
informacin y luego Enviar
Solicitud.
PASO IV
El s is t e ma ge ne rar la
autorizacin y la secuencia
de los NCF.
Plazo de respuesta a la solicitud:
Una vez recibida la solicitud de autorizacin, con los nmeros de comprobantes fiscales, el plazo para dar
respuesta a la misma de acuerdo al Decreto 254-06 es de diez (10) das laborables, sin embargo, la DGII
responder en 72 horas, y cuando la solicitud sea por la Oficina Virtual (OFV), la respuesta ser inmediata
(en lnea). Dicha respuesta se realizar mediante la emisin de una resolucin administrativa de autorizacin
de emisin de nmeros de comprobantes fiscales por parte de la DGII.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
La resolucin contiene los siguientes datos:
Nombre o denominacin social del emisor autorizado
Nombre comercial (si lo hubiere)
Nmero de Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)
Cantidad, Rango Secuencial de Nmero de Comprobante Fiscal y tipo (s), de comprobante (s) fiscal
(es) cuya impresin y emisin se autoriza
Establecimiento grfico autorizado a imprimir los comprobantes fiscales (en caso de que los NCF
sean emitidos en formato impreso).
Los Comprobantes Fiscales podrn ser impresos:
1. Directamente por los propios contribuyentes (sistemas computacionales de la empresa y/ o mquinas
registradoras).
2. Por las imprentas o establecimientos grficos autorizados por la DGII.
48
Deberes de los establecimientos grficos autorizados:
Colocar la calcomana (sticker de autorizacin de la DGII) en un lugar visible de la empresa.
Imprimir nicamente los comprobantes fiscales que estn autorizados por la DGII en cada caso
particular.
Elaborar o imprimir los comprobantes fiscales con los requisitos de pre impresin dispuestos en el
Reglamento 254-06.
Informar a la DGII del hurto, robo, extravo o destruccin de comprobantes fiscales impresos y no
entregados a los contribuyentes emisores. Dentro de los treinta (30) das en que se hubiesen producido
los hechos.
Renovar cada ao la licencia de autorizacin.
Autorizacin para imprenta y establecimientos grficos:
La Direccin General de Impuest os Int ernos (DGII), est facult ada por las leyes y normas
tributarias para regular el servicio ofrecido por las imprentas y los establecimientos grficos
en la impresin de documentos con fines fiscales, con el propsito de fomentar la transparencia
en el regist ro de las operaciones por part e de los cont ribuyent es, as como ejercer cont rol
del crdito tributario declarado por stos.
Requisitos para solicitar la autorizacin:
a) Para los contribuyentes: Cuando una persona Fsica o J urdica desee emitir
e imprimir sus propios Comprobantes Fiscales deber:
Haber obtenido alta (activacin) de NCF
Completar formulario de solicitud
Estar inscrito en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)
b) Para las imprentas y establecimientos grficos
Completar formulario de solicitud.
Estar inscritos en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).
Que su actividad econmica principal o sea la impresin de documentos de acuerdo
a lo consignado en el RNC.
Estar al da en sus obligaciones tributarias (Impuesto sobre la Renta e ITBIS).
Tener una cuenta de correo electrnico (Internet).
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Registro de nmina de empleados en el Ministerio de Trabajo
Previo al regist ro de la nmina en la Tesoria de la Seguridad Social (TSS), t odos los empleadore debern
remit ir al Minist erio de Trabajo, la Planilla de Personal Fijo, con la finalidad de que el est ado cuent e con
una bas de datos, que ser utilizada para fines de control de los procesos relacionados a los trabajadores
dependientes y sus empleadores.
Todo empleador est obligado a presentar la Planilla de Personal Fijo al Ministerio de Trabajo o Representacin
Local correspondiente, dentro de los quince das siguientes al inicio de sus actividades.
La Planilla de Pers onal Fijo s e renovar anualment e y s e depos it ar en el Minis t erio de Trabajo o
Representacin Local correspondiente a ms tardar el da 15 de enero de cada ao. Luego de ser depositado
la planilla de personal fijo el empleador no puede hacer ninguna alt eracin en la copia en su poder, slo
puede hacer correcciones al moment o de la comprobacin en presencia del Inspect or de Trabajo, el cual
lo har const ar en el regln dest inado a observaciones. A part ir de est e ao 2011, se puede complet ar la
planilla a travs de la pgina web del Ministerio de Trabajo.
Instrucciones para completar la planilla de personal fijo.
La Planilla del Personal Fijo puede ser complet ada a mano o en let ra de molde, con los siguient es dat os:
RNC: Registro Nacional de Contribuyentes.
Denominacin Social de la Empresa: nombre que ident ifica legalment e al consorcio o conjunt o de
empresas asociadas al que pertenece el establecimiento que se informa.
Distribucin de Horario de Trabajo/ Turno Horario: los t urnos de horarios de t rabajo s ern
e s t a ble cidos e n e l For mula r io DGT-3, pa r a la de cla r a cin de nmina de e mple a dos .
SDSS: nmero del Sis t ema Dominicano de Seguridad Social corres pondient e a cada t rabajador.
Fecha de Entrada: se indicar el da, mes y ao en que el trabajador comenz a laborar en la empresa.
Ejemplo: el trabajador inici su labor el 12 de mayo de 1980.
Fecha de Entrada
12/ 05/ 1980
Ocupacin: Es la labor principal que realiza el trabajador en la empresa.
Ejemplo: Obrero que corta patrones.
Ocupacin
Patronista
Turno Horario: anot ar el nmero de t urno que corresponde a cada t rabajador de acuerdo a los t urnos
e s t a ble cidos e n e l for mula r io DGT-3, pa r a la de cla r a cin de nmina de e mple a dos ,
artculo 177 del Cdigo de Trabajo y Ley No.97-97 de fecha 30 de de mayo de 1997.
49
3.2 Registro de nmina de empleados
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Presentacin de la Planilla de Empleados en el Ministerio de Trabajo:
1.- La capacidad lmite aceptada por pgina es de 25 trabajadores. Sern devueltas por el Departamento
de Correspondencia las planillas que no cumplan con este reequerimiento.
2.- El formulario DGT-3 anexo deber cont ener slo las informaciones requeridas por el Minist erio
de Trabajo, se prohbe omitir o aadir cualquier dato.
3.- Las columnas del DGT-3 anexo debern introducirse en el orden preestablecido por el Ministerio
de trabajo.
4.- En caso de necesit ar informacin adicional podr comunicarse con la Direccin de Trabajo del
Ministerio de Trabajo.
Gestion de nmina en la Tesorera de la Seguridad Social (TSS)
Elaboracin de Archivos de Autodeterminacin y Novedades
Est orient ado para que los empleadores puedan const ruir sus archivos de novedades (modificaciones o
movimientos de la nmina), as como sus archivos de autodeterminacin mensual y/ o retroactiva, con los
cuales report arn las informaciones relacionadas con el Sist ema Dominicano de Seguridad Social y sus
retenciones de Impuesto Sobre la Renta de asalariados.
A t ravs de est os archivos el empleador informa conjunt ament e a la TSS y a la DGII sobre la nmina de
un perodo especfico, para fines de que se recalculen su not ificacin de pago y su liquidacin de ISR. La
fecha de envo es mensual, desde el da siguient e al t ercer da hbil (laborable) del mes, hast a el t ercer
da hbil del mes siguient e. En caso de realizar correcciones a las not ificaciones de pago o liquidacin de
impuest os no pagadas, el empleador podr realizar la rect ificat iva a t ravs del sist ema de la TSS, en la
fecha en que sea detectado el error o la modificacin.
Estructura General de los archivos
Todos los archivos debern tener tres tipos de registros, segn se indica a continuacin:
50
Descripcin Identificador
E
D
S
Encabezado
Detalle
Sumario
Solo existirn un registro de encabezado
y uno de sumario. Para el caso de
detalle existirn tantos registros como
sea necesario
Los cont ribuyent es podrn descargar sus plant illas de novedades y aut odet erminacin ingresando a la
pgina en internet de la TSS www.tss.gov.do, en la seccin de Instructivos Varios y seleccionar la opcin
Plantillas y Formularios.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
51
Sobre los salarios y otras remuneraciones reportados va archivos
Tanto en los archivos de novedades como de autodeterminacin mensual o retroactiva, los valores relativos
a l s a la rio de be r n s e r exa ct a me nt e igua l a los corre s pondie nt e s a l pe rodo que s e re port a .
Por ejemplo, si se reporta una novedad de ingreso o si un trabajador se registra a mediado de un mes por
primera vez en un archivo de autodeterminacin, los salarios cotizables reportados tanto para la Seguridad
Social como para fines impositivos, debern corresponder a la proporcin devengada por el trabajador en
el perodo que se reporta.
De esa misma manera, si se reporta una novedad de salida de un trabajador que ha trabajado una X cantidad
de das del perodo declarado, el salario reportado deber corresponder tambin a la proporcin devengada
por el trabajador en el mismo perodo.
Proceso para el Envo de los Archivos
Los archivos tienen que ser enviados a travs de la TSS, exclusivamente por los representantes autorizados
de cada empleador los cuales deben:
1- Ingresar a la pgina en internet de la TSS y en la seccin del Suir Plus seleccionar la opcin de
Empresas
2- Para acceder a la cuenta debe de indicar el RNC/ Cdula de la persona Fsica o J urdica, la cdula
del representante, la clave de acceso y pulsar aceptar.
3- Luego de que acceda al SUIR PLUS debe seleccionar la opcin Gestin de Archivo y pulsar
en Envo de Archivo.
4- Una vez seleccionada la opcin debe indicar el tipo de proceso a enviar y pulsar la opcin Browse,
para indicar la ruta o ubicacin del archivo que va a remitir a la TSS.
5- Luego de adjuntar la informacin debe pulsar en Cargar.
Una vez report adas las informaciones de Novedades o de Aut odet erminacin, se recalcularn
la Not ificacin de Pago de la Seguridad Social y la Liquidacin de Impuest o Sobre la Rent a. El
empleador deber pagar en las fechas previst as por la TSS y la DGII, a t ravs de los bancos
autorizados.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
52
Proceso para registrar novedades en la TSS
PASO I:
El cont ribuyent e debe ingres ar a la
pgina principal y en la seccin del
Suir Plus dar click en Empresas
PASO II:
Pa ra a cce de r a la cue nt a indica r
RNC/ Cdula de la Persona Fsica o
J urdica, la cdula del represent ant e,
la clave de acceso y pulsar acept ar.
PASO III:
Luego de que acceda al Suir Plus
s eleccionar la opcin Novedades
d o n d e p o d r r e g i s t r a r l a s
mo d if ic a c io ne s q ue r e q uie r a .
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
53
PASO IV:
Seleccionada la opcin aparecer un
recuadro en el cual le indica los campos
a modificar. Luego de complet ados
est os dat os debe pulsar Insert ar,
para que de es t a manera s e pueda
ca rga r a l s is t e ma la s nove da de s
realizadas.
PASO V:
Para complet ar y/ o vis ualizar el
formulario completo, debe utilizarse
la barra de desplazamiento vertical:
Nota: A travs de la Seccin Novedades el Empleador puede hacer modificaciones a la nmina
por cambios surgidos en la misma, hasta el da 3 laborables de cada mes.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
54
Declaracin y pago de la retencin de asalariados a travs de la TSS y bancos afiliados.
Conforme con las disposiciones establecidas en la Ley 87-01 que crea el Sistema Dominicano de Seguridad
Social y la Norma General 10-04, se est ablece que los empleadores pagarn las ret enciones mensuales
por concept o del Impuest o Sobre la Rent a a los asalariados, a t ravs del Sist ema nico de Informacin,
Recaudo y Pago (SUIR) que opera la Tesorera de la Seguridad Social (TSS) y los Bancos afiliados.
Cmo y cundo declarar y pagar la retencin a los asalariados a travs de la TSS?
Con los datos recibidos de cada empleador, la TSS generar un volante de liquidacin de las Retenciones
de Asalariados, por lo que los contribuyentes deben de:
1- Ingresar a la pgina principal de la TSS www.tss.gov.do, y en la seccin del SUIR PLUS seleccionar
la opcin de Empresas.
2- Indicar el RNC/ Cdula de la Persona Fsica o J urdica, la cdula del represent ant e, la clave de
acceso y pulsar aceptar.
3- Una vez ingrese al SUIR PLUS, debe posicionar el cursor sobre Liquidaciones del ISR; ubicado
en la part e superior de la pant alla y seleccionar el t ipo de not ificacin de acuerdo al est at us de est a
(vigentes y vencidas, pagadas y exentas).
4- Pulsar el nmero de referencia e imprimir notificacin.
Para efect uar el pago, podr acudir con el volant e de liquidacin a uno de los Bancos aut orizados: Banco
BHD, Ba nco Le n, Ba nco Popula r, Ba nre s e r va s , Ba nco de l Progre s o y Ba nco Sa nt a Cruz.
La fecha lmite para pagar es el da 10 de cada mes, segn lo establece el art. 61 del Reglamento del ISR
y sus modificaciones.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
55
Aportes al Instituto Nacional de Formacin Tcnico Profesional (INFOTEP)
Las empresas deben realizar el aporte en base a sus nminas mensuales a favor del Instituto Nacional
de Formacin Tcnico Profesional (INFOTEP).
Qu grava?
El 1% del total de sueldos pagados en la nmina del empleador
El 0.5% de las bonificaciones distribuidas a los asalariados como reconocimiento de la participacin
de e s t os e n los be ne ficios de la e mpre s a. Es t e valor e s una cont ribucin de l e mple ado.
Cmo se liquida la contribucin?
Al llenar los datos correspondientes a las nminas de cada mes a travs del sistema SUIR PLUS de
la Tesorera de la Seguridad Social, se genera aut omt icament e la aut orizacin para el pago de est a
contribucin.
Cul es la fecha lmite de pago?
La cont ribucin al Infot ep debe pagarse a ms t ardar el da 10 del mes siguient e a la cont ribucin.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
4
to.
Tema
Declaracin J urada
Principales Impuestos administrados por la DGII
Formatos de envos de datos
Procedimiento Simplificado de Tributacin (PST)
Obligaciones
de los Contribuyentes
M
a
n
u
a
l

T
r
i
b
u
t
a
r
i
o
:
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS FISICAS
Qu grava?
Las rentas de trabajo en relacin de dependencia o ejercicio de profesin u oficio liberal.
De actividades comerciales,
De inversiones o ganancias financieras en el exterior.
Cul es la tasa a pagar?
Tanto para las personas fsicas contratadas en relacin de dependencia como para aquellas personas
fsicas que realizan declaracin jurada personal anual, mediante el formulario IR-1, se aplica una escala
imposit iva progresiva de 15%, 20% 25% sobre un valor de los ingresos obt enidos durant e el ao.
Para fines del clculo del impuesto se considera un monto anual de ingresos exentos (exencin contributiva)
que se ajusta por inflacin cada ao.
El valor a pagar se calcula de la siguiente forma:
a) Asalariados: su empleador calcula el impuesto y lo deduce del ingreso del empleado, considerando
la exencin contributiva y la tasa.
b) Los negocios de nico dueo podrn obt ar por met odos: acogerse al PST o al met odo ordinario,
es decir presentar un declaracin del Impuesto Sobre la Renta (IR-2)*
Quines deben declarar y pagar?
Las personas fsicas o nat urales por los ingresos percibidos superiores a la exencin cont ribut iva,
Las personas que perciban ingresos de ms de una fuente.
Es un documento con carcter legal que la DGII tiene facultad de establecer segn el artculo 50 del Cdigo
Tribut rario, en el que bajo la fe de jurament o el cont ribuyent e ofrece informaciones necesarias para
determinar el impuesto a pagar.
El pago es el cumplimiento de la prestacin del tributo liquidado y debe ser efectuado por los contribuyentes,
sean est as personas nat urales o jurdicas, obligados por ley al pago del impuest o, en las fechas y formas
establecidas.
4. Obligaciones de los Contribuyentes
4.1 Declaracin J urada
Los cont ribuyent es y los responsables est n obligados al cumplimient o de las obligaciones t ribut arias y
de los deberes formales, de acuerdo a lo que est ablece el art culo 7 del Cdigo Tribut ario Dominicano y
en las normas especiales emitidas por la Administracin Tributaria.
4.2 Principales Impuestos Administrados por la Direccin
General de Impuestos Internos
*
Para ms informacin sobre el PST, refierase a la pgina 72, de este manual
59
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Qu o quines estn exentos?
Las personas fsicas con ingresos que no sobrepasen la exencin contributiva anual RD$371,124.00
al ao (2011). (Ajustable anualmente por inflacin)
Dividendos pagados en acciones, provenientes de una sociedad de capital a sus accionistas, cuando
las mismas sean utilizadas para recapitalizar dicha sociedad.
Dividendos pagados en efectivo, provenientes de una sociedad de capital a sus accionistas, cuando
se haya efectuado la retencin.
Gastos de educacin consignados por cuenta personal o de los dependientes directos.
Cundo presentar y pagar?
Hast a el 31 de marzo, es decir dent ro de los novent a (90) das despus de la fecha de cierre del
ejercicio anterior (que va del 1 de enero al 31 de diciembre).
Formulario requerido
Declaracin J urada del Impuesto sobre la Renta de Personas Fsicas (Form. IR-1), conjuntamente
con el anexo IR-A y B.
Las personas fsicas que slo poseen renta por conceptos de salario no necesitan realizar declaracin
personal, a menos que deseen hacer uso de la exencin de gastos de educacin, para lo cual debern
llenar la declaracin jurada de renta para asalariados a travs del formulario IR-18.
Principales documentos e informaciones necesarias para completar la Declaracin J urada
del Impuesto Sobre la Renta de Personas Fsicas (IR-1 y anexo)*:
1.- Con contabilidad organizada:
- Enviar los gastos a travs del formato de envo 606 (Compras de Bienes y Servicios), a ms tardar
los das 15 de cada mes (Norma 01-2007).
Documentos e informaciones que se deben tener en cuenta para completar el reporte de compras
locales de bienes y servicios:
- Todas tus Facturas con NCF vlidos para crdito fiscal, ordenadas cronolgicamente para:
a. Consultar la validez de todos los NCF de los proveedores (si estaban bloqueados o invlidos
el archivo ser rechazado automaticamente por el sistema)
b. Que los comprobantes hayan sido emitidos a nombre del negocio y el RNC del mismo.
c. Que correspondan al perodo que se est trabajando.
d. Detalle de las retenciones de ITBIS realizadas en el perodo que se est enviando.
- Tener clasificados los ingresos por los diferentes conceptos.
- Tener certificaciones que acrediten las retenciones efectuadas durante el perodo (si proceden).
- Si tiene prdidas de aos anteriores (Aplicacin del literal K, Ley 11-92, Cdigo Tributario).
- Si tiene hijos estudiando y desea que se reembolsen los gastos educativos, segn Ley 179-09 debes
tener las informaciones que requieren los formularios A y B anexos del IR-1.
60
Para conocer el instructivo de cmo completar el formulario IR-1, visite nuestro portal en internet www.dgii.gov.do *
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
2.- Sin contabilidad organizada:
- Todas la facturas o documentos de venta de bienes o prestacin de servicios, que permitan conocer
o estimar los ingresos del perodo.
- Comprobante de las retenciones efectuadas (certificaciones), si procede.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS J URDICAS O SOCIEDADES
Qu grava?
La renta, ingreso, utilidad o beneficio obtenido en un perodo fiscal determinado.
Todo ingreso que constituya utilidad o beneficio que rinda un bien o actividad y todos los beneficios,
utilidades que se perciban o devenguen y los incrementos de patrimonio realizados por el contribuyente,
cualquiera que sea su naturaleza, origen o denominacin.
Cul es la Tasa a pagar?
25% sobre la renta neta imponible.
Quines deben pagar?
Sociedades de capital,
Empresas pblicas con rentas de naturaleza comercial,
Sucesiones indivisas,
Sociedades de personas
Sociedades de hecho
Sociedades irregulares.
Exenciones del ISR de Sociedad
Las rentas:
Del Estado,
De entidades sin fines de lucro debidamente reglamentadas,
Dividendos pagados en acciones, provenient es de una sociedad de capit al a sus accionist as,
cuando las mismas sean utilizadas para recapitalizar dicha sociedad.
Dividendos pagados en efectivo, provenientes de una sociedad de capital a sus accionistas, cuando
se haya efectuado la retencin.
Cundo declarar y pagar?
Dentro de los ciento veinte (120) das despus de la fecha de cierre de la empresa.
Fechas de Cierre
31 de marzo
30 de junio
30 de septiembre
31 de diciembre
Formularios requeridos
Declaracin J urada del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IR-2) y sus anexos.
61
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Principales documentos e informaciones necesarias para completar la declaracin jurada
del Impuesto Sobre la Renta de Sociedades (IR-2 y anexos)*:
- Para declarar el Impuest o Sobre la Rent a, las Sociedades requieren cont abilidad organizada, dado
que los a ne xos c or r e s ponde n a un Es t a do de Re s ult a do y un Ba la nc e Ge ne r a l.
Sin embargo, para sociedades pequeas est os formularios se pueden complet ar disponiendo de las
siguientes informaciones o documentos:
- Registro de activos para fines de depreciacin,
- Nmina de empleados debidamente registrados en la TSS,
- Enviar los gast os a t ravs del format o de envo 606 (Compras de Bienes y Servicios), a ms t ardar
los das 15 de cada mes (Norma General 01-07).
- Todas las Facturas con NCF vlidos para crdito fiscal, a nombre de la empresa o negocio, ordenadas
cronolgicamente, para:
a. Consultar la validez de todos los NCF de sus proveedores (si estan bloqueados o invlidos el
archivo ser rechazado automticamente por el sistema)
b. Que correspondan al perodo que se est declarando.
c. Detalle de las retenciones de ITBIS realizadas en el perodo que se est declarando.
- Tener clasificados los ingresos por los diferentes conceptos de acuerdo a la naturaleza de la empresa
o negocio.
- Tener Estados Financieros auditados del perodo que va a declarar.
El art culo 126 del Reglament o 139-98, modificado por el Decret o 195-01 del 8 de febrero del 2001,
establece la obligatoriedad de que todos los estados financieros que deban presentar anualmente las
compaas o sociedades legalmente constituidas, debern ser verificados y acompaados del dictamen
emitido por un Contador Pblico Autorizado independiente, o por una firma de auditores debidamente
autorizada.
- Si la empresa est acogida a una Ley especial identificar las deducciones que le corresponde.
ANTICIPOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Quines deben pagar Anticipos?
Las personas fsicas sujetas a la declaracin jurada anual del Impuesto Sobre la Renta
Las empresas que presenten actividades comerciales en su declaracin jurada anual de Impuestos
Sobre Renta
Cundo se generan los Anticipos?
Los ant icipos de un perodo se calculan en base a las informaciones de la declaracin jurada del perodo
anterior, previo a ste ser declarado.
62 Para conocer el instructivo de cmo completar el formulario IR-2, visite nuestro portal en internet www.dgii.gov.do *
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Al emitir las declaraciones juradas de un perodo, se generan de manera automtica los anticipos a pagarse
en el perodo fiscal siguiente.
Cmo se calculan los Anticipos?
El clculo de los anticipos para Personas J urdicas o Sociedades, se determina partiendo de la Tasa Efectiva
de Tributacin (TET). Si la TET es mayor a 1.5%, se toma como base el Impuesto Liquidado; y si es menor
o igual al 1.5% se toma como base el resultado de aplicar el 1.5% a los ingresos declarados en el ao fiscal
anterior.
TET= Impuesto Liquidado/ Ingresos Brutos.
Para las personas Fsicas, Negocios de Unico Dueo y Sucesiones Indivisas, el clculo de los Ant icipos
se realiza a part ir del Impuest o Liquidado en la Declaracin J urada del ISR del ejercicio fiscal ant erior.
Para Contribuyentes Personas J urdicas con Tasa Efectiva de Tributacin (TET) mayor a
1.5%
Los Anticipos sern determinados dividiendo en doce cuotas iguales el impuesto Liquidado en su Declaracin
J ura da de l ISR a nt e rior, lue go de de ducido e l s a ldo a fa vor cons igna do e n la de cla ra cin.
TET superior al 1.5%
Impuesto Liquidado_______________________________________________290,000
Anticipos Pagados________________________________________________285,000
Crditos Dividendos Retenidos______________________________________15,000
Retenciones Entidades del Estado___________________________________10,000
Compensaciones Autorizadas y otros pagos________________________________0
Diferencia a Pagar______________________________________________________0
Saldo a favor______________________________________________________20,000
Anticipo calculado_____________________________________________290,000
Saldo a favor_____________________________________________________-20,000
Anticipo a Pagar_______________________________________________270,000
Anticipos Mensuales____________________________________________22,500
Para Contribuyentes Personas J urdicas con Tasa Efectiva de Tributacin (TET) menor o
igual a 1.5%
Se calcularn las doce cuot as iguales correspondient es, result ant es de aplicar el 1.5% a los ingresos
declarados en el ao fis cal ant erior, y luego deducir el s aldo a favor cons ignado en la declaracin.
TET inferior al 1.5%
Ingresos del Perodo (IR-2)______________________________________15,000,000
1.5%*_________________________________________225,000
Impuesto Liquidado_______________________________________________150,000
Anticipos Pagados________________________________________________140,000
Crditos Dividendos Retenidos___________________________________________0
Retenciones Entidades del Estado___________________________________15,000
Compensaciones Autorizadas y otros pagos____________________________5,000
Diferencia a Pagar______________________________________________________0
Saldo a favor anterior______________________________________________10,000
Anticipo calculado_____________________________________________225,000
Saldo a favor ____________________________________________________ -10,000
Anticipo a Pagar_______________________________________________215,000
Anticipos Mensuales____________________________________________17,917
63
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Ingresos Actividades con mrgenes regulados
Para las Personas J urdicas cuyos ingresos provengan de act ividades con mrgenes de comercializacin
que estn regulados por el Estado, la base para calcular los anticipos ser el total de sus ingresos brutos
generados por esas comisiones o por los mrgenes establecidos por las autoridades competentes (Casilla
b del IR-2), ms cualquier otro ingreso obtenido por la empresa.
Venta total del ao________________________________40,000,000
Comisin 6%______________________________________2,400,000
Alquiler (otro)_______________________________________200,000
Ingresos Brutos______________________________________2,600,0
Anticipo= 2,600,000 x 1.5% = 39,000
Anticipo Mensual___________________________________3,250
Comisiones por ventas de productos de terceros
Los intermediarios que se dediquen exclusivamente a la venta de bienes de propiedad de terceros, pagarn
el ant icipo del 1.5% en funcin del t ot al de los ingresos provenient es de las comisiones que los mismos
obtengan.
Total ventas del ao________________________________5,000,000
Comisin por venta 4%_____________________________1,400,000
Anticipo 1,400,000 x 1.5%= 21,000
Anticipo Mensual___________________________________1,750
Los Anticipos de las Personas J urdicas se deben pagar en los primeros 15 (quince) das del mes siguiente.
Nota: En caso de que la TET sea menor o igual al 1.5%, aplicarn estos casos para empresas con mrgenes
regulados por el Estado, comisiones por ventas de terceros.
Para Contribuyentes Personas Fsicas, Negocios de Unico Dueo y Sucesiones Indivisas
Las Personas Fsicas, Negocios de Unico Dueo y Sucesiones Indivisas deben pagar t res (3) ant icipos,
sobre la base del 100% del impuesto liquidado en su Declaracin J urada del ISR del ejercicio fiscal anterior,
luego de deducido el saldo a favor siempre que el cont ribuyent e no haya solicit ado su compensacin o
reembols o. Los ant icipos debern s er calculados y pagados en los mes es y porcent ajes s iguient es :
Personas Fsicas
Impuesto Liquidado__________________________________15,000
Anticipos Pagados_____________________________________8,00
Retenciones_____________________________________________0
Otros pagos________________________________________12,000
Saldo a Favor Ejercicio Anterior____________________________0
Diferencia a Pagar________________________________________0
Saldo a favor_________________________________________5,000
Anticipo calculado________________________________15,000
Saldo a favor________________________________________-5,000
Anticipo a Pagar__________________________________10,000
64
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Cmo deben pagarse los anticipos?
En el caso de las personas fsicas, en tres cuotas pagaderas a los tres, seis y nueve meses posterior
a la fecha lmit e de la present acin de la declaracin jurada, en t res cuot as equivalent es al 50% 30%
y 20%, respectivamente.
Las cuotas que se generan para el pago de anticipos por parte de las empresas sumarizan doce, de
las cuales ocho cubren el perodo fiscal inmediato al perodo declarado y las cuatro restantes quedan
para el perodo fis cal s iguient e. Deben s er pagadas a ms t ardar el da 15 del mes s iguient e.
RETENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Retencin: es la obligacin que t iene el comprador de bienes y servicios, quien al moment o de realizar
el pago total a su proveedor debe preservar un porcentaje del total facturado, a fin de que dicho porcentaje
sea declarado y pagado a la administracin tributaria. El porcentaje retenido y pagado se convierte en un
pa go a cue nt a o pa go de finit ivo a nombre de l cont ribuye nt e prove e dor de l bie n o s e r vicio.
Agentes de Retencin: son los responsables direct os que deben efect uar la ret encin del impuest o,
declararlo y pagarlo a la administracin tributaria. Por ejemplo al realizar un pago a un proveedor de servicios
(Persona Fsica) el contribuyente que funge como agente de retencin deber efectuar la referida retencin.
Cundo se genera la obligacin de retencin?
La obligacin se genera al moment o en que un proveedor de bienes o servicios fact ura a nombre de un
cont ribuyent e, el cual deber ret ener el porcent aje es t ablecido en las leyes y normas t ribut arias .
Cul es la Tasa a retener? (Ver articulo 309, Cdigo Tributario)
25% sobre remesas al exterior,
5% sobre intereses instituciones crediticias del exterior (Ley 57-2007)
10% sobre intereses instituciones crediticias del exterior
25% sobre dividendos pagados en efectivo
10% sobre honorarios, comisiones y alquileres pagados a Personas fsicas no ejecutados en relacin
de dependencia,
15% sobre premios
0.5% sobre pagos realizados por el Estado a Personas Fsicas y J urdicas
10% sobre pagos por servicios a Personas Fsicas.
10% sobre otras rentas.
10% sobre alquileres
2% sobre transferencias de ttulos y propiedades
Asalariados (Tasa progresiva de 15%, 20% y 25%)*
Cundo declarar y pagar?
Deber declarar y pagarse a la Direccin General de Impuest os Int ernos dent ro de los diez (10) das
despus del cierre del perodo declarado.
Cmo se aplican las Retenciones en la Declaracin J urada del Impuesto Sobre la Renta?
Las ret enciones a que un cont ribuyent e fue objet o, si st e realiza sus declaraciones de impuest os,
pueden ser ut ilizadas como pago a cuent a en su declaracin jurada anual. El valor monet ario dejado
de percibir por concepto de retencin de impuesto sobre renta debe estar sustentado en una certificacin
en la cual el agent e de ret encin haga const ar el mont o que le fuera fact urado, el ret enido y la fecha
del pago.
65 Cuando pagamos a los empleados su salario y dicho valor supera la exencin contributiva. *
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
En el caso de t rabajadores cuyas labores realizadas son manejadas desde un plano informal, las
ret enciones a las cuales fue sujet o de aplicacin le sern vlidas como pago definit ivo del Impuest o
Sobre Renta.
Para las retenciones realizadas por empresas estatales, debern obtenerse las certificaciones donde
el agente retenedor avale la retencin aplicada y a su vez mantener copia del cheque o medio de pago
ut ilizado por la ent idad gubernament al. Con est os document os deber soport arse el report e de
ret enciones de ent idades del Est ado, el cual es diligenciado a t ravs del format o 609. Es obligat orio
realizar este envo antes de realizar la declaracin de Impuestos Sobre Renta, ya que sin ello el crdito
no es vlido ante la Direccin General de Impuestos Internos.
Cuando las empresas paguen a sus accionist as dividendos en efect ivo y realicen el pago de las
retenciones correspondientes a favor de la Direccin General de Impuestos Internos, puede solicitarse
el crdit o de dicha ret encin al ent e fiscalizador, de forma t al que el impuest o ret enido a los dueos
de la empresa sea aprovechado como pago a cuenta de la empresa. Debe ser utilizado en la declaracin
anual del impuesto sobre la renta del periodo en el cual se realiz la retencin, previa autorizacin de
la DGII.
Aquellas personas fsicas que realizan labores manuales, cuando sean contratados por un agente de
retencin, le ser aplicada una presuncin de renta equivalente al 20% facturado, de forma tal que la
retencin de un 10% se transforma en un 2%. Algunos de los servicios contemplados para renta neta
presunta son los siguientes:
- Mensajeros
- Choferes (transportistas de carga o pasajeros)
- Limpieza
- Pintura
- Ebanistera y albailera
- Plomera
- Mantenimiento y reparaciones
- Maestros constructores y obreros
- Intereses financieros pagados a entidades no financieras
- Venta de bienes muebles
Formularios requeridos por el Agente de Retencin
Para declarar y liquidar las retenciones realizadas deben utilizarse los siguientes medios, dependiendo del
ente sujeto de la retencin:
Personas fisicas en relacin de dependencia:
1. Declaracin J urada Mensual de Asalariados (IR-3) el cual es presentado a travs de la Tesorera
de la Seguridad Social (TSS)
2. Declaracin J urada Anual de Asalariados (IR-13)
Personas fsicas contratadas no dependientes de la empresa:
1. Declaracin J urada y/ o pago de Otras Retenciones y Retribuciones (IR-17)
Principales documentos e informaciones necesarias para completar las declaraciones
juradas de las Retenciones y Retribuciones Complementarias (IR-3/ IR-17)*:
1.- Otras Rentas
- Verificar los pagos efectuados a travs de cheques o trasferencias bancarias por concepto de:
66
Para conocer el instructivo de cmo completar el formulario IR-3/ IR-17, visite nuestro portal en internet www.dgii.gov.do *
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Alquiler
Honorarios por servicios independientes
Premios o ganancias obtenidas en loteras o campaas promocionales
Transferencia de Ttulo y Propiedades
Dividendos
Intereses de prstamos con instituciones de crdito del exterior
Remesas Giradas al Exterior
Pagos efect uados por el Est ado a Personas Fsicas y J urdicas por la adquisicin de bienes y
servicios, no ejecutados en relacin de dependencia.
Cualquier otro tipo de renta pagadas a Personas Fsicas no contemplado expresamente en estas
disposiciones.
Otras retenciones (Norma 07-2007)
-Preparar el IR-6 (Format o para el clculo mensual de Ot ras Ret enciones), con los pagos sujet os a
retencin realizados por la empresa en el mes correspondiente.
- Identificar cuales son pagos computables y cuales son pagos definitivos .
- Preparar un resumen por concept o de pago (cdigos) donde se colocarn los t ot ales generales de
cdigos iguales que aparecen en el IR-6.
- Con el resumen de cdigos se completa la declaracin jurada de Otras Retenciones y Retribuciones
Complementarias (IR-17)
2.- Asalariados
- Nominas reportadas a la TSS durante el perodo
- Otros pagos recibidos por los empleados en efectivo (bonificacin, vacaciones, horas extras, etc)
- Tabla o escala para el clculo de las retenciones del perodo
- IR-13 del ao anterior
- Formulario IR-4
3.- Retribuciones complementarias
Obtener los pagos a terceros por concepto de:
- Asignacin de vehculo
- Asignacin de vivienda
- Otros
Formatos utilizados:
- IR-9
- IR-9 A
- IR-9 B
- IR-17
RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS
Qu grava el impuesto a las retribuciones complementarias?
Grava todas las compensaciones o beneficios individualizables que un empleador concede a sus empleados
en adicin a sus retribuciones en dinero.
Qu caractersticas deben tener estos beneficios?
De be n brindar s at is faccin pe rs onal al e mple ado o a las pe rs onas que de pe nde n de l
Se pueden originar por subvenciones no relacionadas con las actividades del negocio
Este beneficio no es otorgado al empleado en efectivo, sino en especie
Aplican los pagos en efect ivo realizados por el empleador a t erceros, para ot orgar beneficios en
especies al empleado.
67
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Quin es responsable de pagar este impuesto?
Los cont ribuyent es de est e impuest o son los empleadores que ot orguen direct ament e o a t ravs de
mandatarios que acten en su representacin, retribuciones complementarias a sus funcionarios y empleados
Cules son las remuneraciones o pagos que hacen las empresas que estn sujetas al pago
de Retribucin Complementaria (Ver detalle en reglamento del ISR 139-98)?
Cobertura de escolaridad
Seguros de vida, salud y pensiones en adicin a los estipulados por Ley.
Asignacin de viviendas
Subsidio de alimentacin
Pago de servicios pblicos, tales como agua, luz y telfonos
Descuent os especiales y grat ificaciones sobre servicios o bienes adquiridos en la misma empresa
Asignaciones de vehculos y consumo de combustible
Cmo se consideran las retribuciones complementarias en los libros de contabilidad?
A los fines de determinar el impuesto, los empleadores debern registrar en una cuenta control
separada el valor de todas las retribuciones complementarias otorgadas cada mes.
Los gastos de retribucin son considerados deducciones admitidas si el impuesto correspondiente
fue debidamente pagado
Los desembolsos por pago del impuesto no son considerados gastos admisibles
Cul es la tasa a pagar?
25% sobre el valor de la retribucin complementaria.
Cundo declarar y pagar?
Deber declarar y pagarse a la Direccin General de Impuest os Int ernos dent ro de los diez (10) das
despus del cierre del perodo declarado.
Formulario Requerido
Declaracin J urada y/ o pago de Otras Retenciones y Retribuciones (IR-17).
IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS
Qu grava?
El valor total de los activos, incluyendo los inmuebles que figuran en el balance general, no ajustados por
inflacin y luego de aplicada la deduccin por depreciacin, amortizacin y reservas para cuentas incobrables;
a s como los a ct ivos fijos ne t os pa ra e nt ida de s de int e rme dia cin fina ncie ra , e nt re ot ra s .
Cul es la Tasa a pagar?
Uno por ciento (1%) anual, calculado sobre el monto total de los activos imponibles.
Quines deben declarar y pagar?
Las Personas J urdicas, que tengan operaciones o no,
Las Personas Fsicas con negocios de nico Dueo.
Qu o quines estn exentos?
Las personas jurdicas exentas del pago del Impuesto sobre la Renta.
Cundo procede pagar este impuesto?
Cuando el valor a pagar del Impuesto Sobre la Renta, sea menor que el 1% de los Activos.
Cundo declarar y pagar?
Primera cuota conjuntamente con la declaracin jurada del ISR y la 2da cuota, seis meses despus, contando
a partir del vencimiento de la primera cuota.
68
El valor pagado en la declaracin del Impuesto Sobre los Activos es un crdito del monto a pagar en el
Impuesto Sobre la Renta.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Formularios requeridos
Declaracin J urada del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IR-2 Dorso)
Principales documentos e informaciones necesarias para completar la declaracin jurada
del Impuesto a los Activos*:
Saber cul es el total de activos de acuerdo a la naturaleza de la empresa.
Saber cules activos estn exentos.
Saber cules son las deducciones admitidas por leyes especiales.
Enviar conjunt ament e con la declaracin jurada del Impuest o Sobre la Rent a de Sociedades (IR-2)
la declaracin del Impuesto a los Activos.
IMPUESTO SOBRE LAS TRANSFERENCIAS DE BIENES INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS
(ITBIS)
Es un impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la transferencia e importacin de
bienes industrializados, as como a la prestacin de servicios.
Qu grava?
Recae sobre la transferencia de bienes que hayan sido sometidos a algn proceso de transformacin dentro
del territorio nacional o bien sean adquiridos mediante importacin. A su vez, grava los servicios en general
y a lquile r de bie ne s , t a nt o mue ble s como inmue ble s . (Ve r Art . 375 de l Cdigo Tribut a rio)
Cul es la Tasa a retener?
69
Del 16% facturado por empresas prestadoras de servicios profesionales liberales.
Del 16% facturado por empresas arrendadoras de bienes muebles.
%
16
30
Sobre servicios ofrecidos por personas fsicas.
Sobre alquiler de bienes inmobiliarios y mobiliarios fact urados por personas fsicas
Sobre comisiones que paguen las lneas areas a favor de agencias de viajes por concept o de vent a de
bolet os areos.
Sobre comisiones que paguen los hot eles a favor de agencias de viajes, corredores y ot ros, cuando sean
fact uradas por concept o de alojamient o, hospedaje.
Sobre comisiones que paguen las compaas aseguradoras a favor de corredores, agent es de seguro y ot ros,
cuando sean fact uradas por concept o de servicios de int ermediacin.
Sobre empresas dedicadas a brindar servicios de vigilancia.
Sobre bienes o servicios fact urados por empresas acogidas al PST.
Tasa a retener
Para conocer el instructivo de cmo completar el formulario IR-2, visite nuestro portal en internet www.dgii.gov.do *
Cmo puede utilizarse el saldo a favor de un perodo?
El sistema de la Direccin General de Impuestos Internos procede a aplicar de manera automtica
los saldos a favor como pago a cuenta o total de los anticipos de impuestos que se generan en cada
declaracin.
En caso de que el saldo sea mayor que la sumat oria de los ant icipos que se generan, se obt iene
un nuevo saldo a favor que puede ser utilizado para aplicarse como pago a cuenta el impuesto sobre
la renta del perodo siguiente.
Si la empresa as lo decide, puede solicitar a la Direccin General de Impuestos Internos la aplicacin
de su saldo a favor cont ra el Impuest o a los Act ivos, inclusive luego de que se hayan compensado
automticamente los anticipos que se generaron.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Cundo presentar y pagar?
Deber declarar y pagarse a la Direccin General de Impuest os Int ernos dent ro de los veint e (20) das
despus del cierre del perodo declarado.
Quines deben retener el impuesto?
Las personas o ent idades obligadas a efect uar la ret encin pagarn est e impuest o por cuent a de los
contribuyentes respectivos.
Qu bienes o servicios estn exentos? (Ver Art. 343 del Cdigo Tributario)
Productos de origen animal o vegetal que no hayan sido expuestos a transformacin
Abonos e insecticidas
Embutidos y sardinas enlatadas
Alimentos infantiles
Pastas y panes
Agua
Insumos pecuarios
Combustibles
Medicamentos
Utiles escolares
Importaciones especiales
Importacin de insumos, materia prima y equipos para la produccin de medicamentos y productos
pecuarios
Servicios de educacin
Servicios de salud
Servicios financieros
Servicios de seguros, pensiones y jubilaciones
Servicios de transporte terrestre
Servicios de suministro de electricidad, agua y recogida de basura
Servicios de alquiler de viviendas
Servicios de cuidado personal
Formularios requeridos
Para declarar y liquidar las ret enciones de ITBIS debe ut ilizarse el lado izquierdo del formulario
IT-1, el cual est dispuesto para estos fines.
Debe reportarse la factura con nmero de valor fiscal que ampara la retencin realizada en el Formato
606 para envo de datos de compras, bienes y servicios, especificando la retencin realizada por ITBIS
en el periodo que se realiz.
Principales documentos e informaciones necesarias para completar la declaracin jurada
del Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)*
- Tener clasificados los ingresos de acuerdo a la naturaleza del negocio de la siguiente manera:
Ingresos Exentos.
Ingresos Gravados.
Ingresos por Exportaciones.
- Reportar las compras, gastos y servicios deducibles, (el formato 606), a ms tardar el da 15 del mes
siguient e al que corresponde la declaracin. Est e requisit o es obligat orio para poder ut ilizar el ITBIS
pagado en est as adquisiciones de bienes y servicio como crdit o de la declaracin, los document os
q ue a va le n d ic hos r e p or t e s d e b e n c ump lir c on la s s ig uie nt e s c a r a c t e r s t ic a s :
70 Para conocer el instructivo de cmo completar el formulario IT-1, visite nuestro portal en internet www.dgii.gov.do *
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Que los NCFs sean con facturas con valor de crdito fiscal
Que la fecha de emisin pertenezca al perodo declarado
Que dichos documentos estn a nombre del contribuyente que realiza el reporte del formato 606.
-En el caso de las importaciones, se debe verificar que en los documentos emitidos por Aduana, consten
del recibo de pago del ITBIS, para ser utilizado como crdito del perodo.
- Los crditos por ITBIS pagados sern compensados en el perodo en que fueren efectivamente
pagados, independientemente de la fecha de la importacin de la mercanca.
- Verificar cada uno de los pagos de bienes y servicios realizados en cada perodo, a fin de identificar
los que estn sujetos a retencin proporcional o parcial del ITBIS.
- LLevar Registros Contables de acuerdo a lo establecido en el artculo 26. (Modificado por el artculo
3 del Decreto 603-10, del 23 de octubre del 2010).
1) Libro de Compras:
a) Nombre o Denominacin Social del proveedor
b) Cdula o RNC del proveedor
c) Nme ro de Comproba nt e Fis ca l (NCF) y/ o Nme ro de Impre s in Fis ca l (NIF)
d) Fecha de la transaccin
e) Monto de la compra sin ITBIS
f) Valor del ITBIS facturado en la compra
g) Total facturado
2) Libro de Ventas:
a) Nombre o Denominacin Social del cliente
b) Cdula o RNC del cliente
c) Nme ro de Comproba nt e Fis ca l (NCF) y/ o Nme ro de Impre s in Fis ca l (NIF)
d) Fecha de la transaccin
e) Monto facturado sin ITBIS
f) Valor del ITBIS facturado
Requisitos para las deducciones (adelantos del ITBIS)
El art culo 15 del Reglament o 140-98 modificado por el Decret o 196-01, de fecha 8 de febrero del 2001
complement a los requisit os para la deduccin del ITBIS Adelant ado en compras de bienes y servicios:
1. Que el impuesto haya sido adelantado en el mismo perodo.
2. Que la persona que realice la deduccin sea un contribuyente de este impuesto.
3. Que el ITBIS Adelantado que se pretende deducir corresponda a bienes y servicios utilizados para
la realizacin de actividades gravadas
Los cont ribuyent es de es t e impues t os es t n obligados a llevar una cuent a denominada ITBIS,
en la que se debit ar el mont o del impuest o pagado en sus import aciones y en las adquisiciones
de bienes y servicios locales, cuya deduccin sea permit ida segn se est ipula en el art culo 346
del Cdigo y el art culo 14 de es t e Reglament o, y s e acredit ar por el impues t o cargado en la
t ransferencia de bienes y en la prest acin de servicios. Adems llevar un regist ro de compras y
uno de vent as , que cumplan con las es pecificaciones es t ablecidas a cont inuacin, s in que es t a
enunciacin sea limitativa.
71
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
4. Que la erogacin sobre la cual se aplic el ITBIS, sea deducible a los fines del Impuesto Sobre la
Renta.
5. Que el ITBIS Adelantado no haya sido considerado como parte del costo o gasto a los fines de las
deducciones admitidas del ISR.
6. Que el ITBIS Adelantado haya sido trasladado expresamente al contribuyente que pretende hacer
la deduccin, y el ITBIS facturado conste por separado en un comprobante o recibo de pago que rena
las siguientes condiciones:
a) Nombre, direccin y RNC/ Cdula de Ident idad del emisor de la fact ura o document o que
ampare la transaccin.
b) NCF, nmero de factura y fecha de emisin.
c) Precio del producto o servicio gravado, separado del ITBIS.
d) Prestaciones accesorias, si las hubiere.
e) Expresa indicacin del ITBIS cargado por cada producto.
Retenciones en la fuente del Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y
Servicios (ITBIS)
A continuacin se enuncian los criterios generales para que se apliquen correctamente las retenciones del
Impuest o a las Transferencias de Bienes Indust rializados y Servicios (ITBIS), los casos en que aplicar o
no, dichas retenciones en cumplimiento con las disposiciones del Cdigo Tributario, sus reglamentos y las
normas generales vigentes.
a) Las Personas J urdicas que paguen a Personas Fsicas, servicios profesionales, t cnicos, art es,
oficios y alquileres de bienes muebles e inmuebles gravados con el ITBIS estn sujetos a la retencin
del 100% de dicho impuest o, de conformidad con el art culo 22 del Reglament o 140-98 (modificado
por el Decreto 196-01 del 8 de febrero del 2001).
b) Las Personas J urdicas que paguen a ot ras Personas J urdicas, servicios profesionales gravados
con el ITBIS est n sujet os a la ret encin del 30% de dicho impuest o, en virt ud de la Norma General
2-05.
c) Las Personas J urdicas que paguen a ot ras Personas J urdicas, servicios de alquiler de bienes
muebles gravados con el ITBIS est n sujet os a la ret encin del 30% de dicho impuest o, en virt ud de
la Norma General 2-05.
d) Las Personas J urdicas que paguen a favor de ot ras Personas jurdicas, servicios de vigilancia,
seguridad y cust odia de bienes y personas est n sujet os a la ret encin del 100% de dicho impuest o,
en virtud de la Norma General 7-09.
72
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Para qu se utilizan los formatos de envo de datos?
Son las herramientas que han sido diseadas por la Direccin General de Impuestos Internos con la finalidad
de remit ir ciert as informaciones referent es a las operaciones de las empresas, las cuales son ut ilizadas
para validar, y realizar cruces de informacin, t ant o del mismo cont ribuyent e como de las empresas con
las cuales realiza operaciones de intercambio comercial.
Cules son los diferentes formatos de envo?
Los format os que de be n s e r ut ilizados por t odos los s e ct ore s come rciale s s on los s iguie nt e s :
Formato de envo de costos y gastos 606
Formato de envo de ingresos 607 y 611 (para empresas que poseen cierre fiscal diferente al 31/ 12)
Formato de envo de comprobantes anulados 608
Formato de envo de pagos al exterior 609
Formato de envo de retenciones del Estado 623
Exis t e n forma t os e s pe cia le s pa ra e nt ida de s come rcia le s de s e ct ore s e s pe cficos , como s on:
Formato de envo de compras de divisas 612
Formato de envo de ventas de divisas 613
Formato de envo de reembolso o pagos de reclamaciones 615
Formato de envo de pagos de comisiones de las Aseguradoras y ARS 616
Formato de envo de venta de tickets y pago de comisiones 620
Formato de envo de despacho de combustibles 624
Formato de envo de pagos a los trabajadores de la construccin 626
Formato de envo de nminas empleados 627
Formato de envo de reporte de siniestros de vehculos 629
Formato de envo de afiliados tarjetas 630
Cundo deben realizarse los envos de los diferentes formatos?
606: A ms tardar el dia 15 del mes siguiente a los datos a presentar
607: Solamente tienen obligacin de presentarlo las empresas notificadas por la Direccin General
de Impuestos Internos. Puede ser presentado 15 das despus del cierre de cada mes, como tambin
dentro de los primeros 60 das del ao siguiente (en cuyo caso debe remitirse la informacin total del
ao)
Los formatos 608, 609 y 623 deben ser remitidos dentro de los primeros 60 das del ao siguiente
y contener toda la informacin correspondiente al periodo fiscal que termina.
4.3 Formatos de Envo de Datos
73
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Qu es el PST?
El PST es un mtodo creado mediante el reglamento 758-08 de fecha 24 de noviembre del 2008, que facilita
el cumplimiento tributario de los medianos y pequeos contribuyentes, sean personas jurdicas o personas
fsicas, y que permit e liquidar el Impuest o sobre la Rent a (ISR), en base a sus compras y/ o ingresos, as
como pagar el Impuest o sobre las Transferencias de Bienes Indust rializados y Servicios (ITBIS) en base
al valor agregado bruto.
Quines se pueden acoger al PST?
a) Los contribuyentes Personas Fsicas y J urdicas del sector Comercial de Provisiones al por mayor y
detalle y las Pequeas Industrias, cuyas compras sean de hasta treinta millones de pesos (RD$30,000,000.00)
anuales, tales como: colmadones, almacn de provisiones, farmacias, panaderas, entre otros.
a) Los contribuyentes Personas Fsicas o Negocios de nico Dueo sin contabilidad organizada, Empresas
Individual de Responsabilidad Limit ada (EIRL)cuyos ingresos no superen los seis millones ochocient os
veint iocho mil ochent a y dos pesos con cincuent a y seis cent avos (RD$6,828,082.56) anuales (22), t ales
como: colmados, salones de belleza, profesionales liberales (abogados, mdicos, odontlogos, contadores)
y otros.
Principales ventajas del PST
No requieren contabilidad organizada
No pagan anticipos del ISR
No pagan Impuestos a los Activos
Disponen de acuerdo de pago aut omt ico para el ISR (3 cuot as para Compras y 2 cuot as para
Ingresos)
Los primeros seis (6) meses del ao no tienen que pagar ISR (23)
No tienen que remitir las informaciones de Comprobantes Fiscales en sus compras y ventas del ao
anterior
Pasos para solicitar la incorporacin al PST
Para inscribirse los contribuyentes debern completar la Declaracin J urada de Solicitud de Incorporacin
al PST donde conste:
El Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)
Nombre o Denominacin Social
Nombre Comercial
Descripcin de Actividad Comercial
Indicar a cual Procedimiento Simplificado de Tributacin desea acogerse: Compras o Ingresos.
Indicar si los locales donde opera son propios o alquilados. Si fueran alquilados se debe sealar el
RNC o la Cdula y el Nombre o Denominacin social del o los propietarios.
Direccin del local o locales donde opera el negocio.
Tamao en metros cuadrados del local o locales.
Principales proveedores, indicando el RNC o la Cdula y el Nombre o Denominacin Social.
74
4.4 Procedimiento Simplificado de Tributacin (PST)
Este valor se ajusta por inflacin anualmente, el mismo corresponde al ao 2010.
Solo aplica al PST de Compras
22
23
El artculo 22 del Reglamento 758-08, establece que las industrias calificadas en cualquier rgimen especial no aplican para
acogerse al PST.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
I. Datos Generales del Contribuyente
El apartado de Datos Generales, es utilizado para describir las informaciones principales de identificacin
y ubicacin que deben contener nuestros registros.
RNC (Registro Nacional de Contribuyentes) este nmero sirve como cdigo de identificacin de los
cont ribuyent es en sus act ividades fiscales y como cont rol de la DGII al cumplimient o de los deberes
y derechos de st os. Para las Personas Fsicas el RNC coincide con la Cdula de Ident idad del
ciudadano.
Fecha de inscripcin
Antes del 15 de enero de cada ao
FECHA LIMITE DE INCORPORACION AL PST TIPO DE CONTRIBUYENTES
Contribuyentes que deseen aplicar para el PST basado en Ingresos (no
registrados anteriormente)
Cont ribuyent es que deseen aplicar para el PST basado en Compras
A ms tardar noventa (90) das antes del inicio de
ao fiscal que desea aplicar
Cmo solicitar la incorporacin al PST?
Las personas pueden:
Hacer su solicitud en el portal de Internet www.dgii.gov.do, seccin Oficina Virtual, debern
complet ar el formulario PST-01 (Declaracin para la Incorporacin al Procedimient o Simplificado de
Tributacin).
Depositar en la Administracin Local que corresponde el Formulario PST-01, debidamente completado.
Al complet ar la solicit ud de incorporacin, la DGII emit ir un act a de acept acin o rechazo, la cual es
remit ida al domicilio del cont ribuyent e, a ms t ardar sesent a (60) das post eriores a la recepcin de est a
Declaracin (PST-01).
Instructivo para completar la Declaracin J urada de Solicitud de Incorporacin al PST
75
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Nombre o Denominacin Social: es el nombre de la persona fsica o la denominacin con la
cual est registrada legalmente la empresa en la DGII.
Nombre Comercial: nombre que sirve para identificar a una persona fsica o jurdica, en el ejercicio
de su actividad comercial, de otras que hacen actividades idnticas o similares (el nombre en el letrero
del negocio). Puede coincidir o no con el nombre o Denominacin Social.
Fecha de Inicio de Operaciones: es la fecha en la que el negocio empieza a funcionar como tal.
El domicilio (fiscal): se refiere a la ubicacin fsica y electrnica donde est ubicado el contribuyente
y donde la DGII enviar el acta de Aprobacin o Rechazo a la Inscripcin al Procedimiento Simplificado
de Tributacin. En la direccin deben completarse las casillas de calle, nmero, edificio, apartamento,
sector, provincia, municipio y adems deber indicarse una referencia que facilite llegar a la direccin
indicada. Debe incluirse el correo elect rnico si se dispone de st e, as como nmero de t elfono,
nme ro de ce lular y fax s i cont as e con e llos , para facilit ar la comunicacin con la DGII.
Mtodo de Incorporacin: El Procedimiento Simplificado de Tributacin (PST) posee dos modalidades:
Estimacin basada en compras: el clculo de los impuest os se realiza en base a las compras
realizadas por el cont ribuyent e. Se podrn acoger a est a modalidad aquellos que t engan compras
hast a t reint a millones de pesos (RD$30,000,000.00) anuales al moment o de la solicit ud y realicen
act ividades t ales como: colmadones, almacenes de provisiones, indust rias pequeas de panadera,
fabricacin de muebles, confiteras, prendas de vestir, entre otros. (para ms detalles ver el punto IV)
Estimacin basada en ingresos: el clculo del Impuesto se realiza a partir de los ingresos brutos
anuales, siempre que los mismos no superen los seis millones ochocient os veint iocho mil ochent a y
dos pesos con cincuenta y seis centavos (RD$6,828,082.56) y realiza actividades de servicios tcnicos
o profesionales (abogados, mdicos, consultores, salones de belleza, y otros). Este mtodo slo aplica
para personas fsicas.
En est e rengln se debe indicar con una X la modalidad a la cual desea incorporarse, segn su act ividad
econmica: compras o ingresos.
II. Locales Comerciales
En este rengln deber marcar si el local que utiliza es propio o alquilado, la cantidad de locales que utiliza,
el t amao aproximado en met ros cuadrados (M2) y la direccin del (los) local (es). Si el o los local(es)
son alquilado(s), ident ifique el RNC/ Cdula del dueo del local y Denominacin Social del propiet ario.
76
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
El Reglamento del Procedimiento Simplificado de Tributacin establece en su Captulo III, que el contribuyente
podr acogerse a la modalidad basada en ingresos, siempre que st os no superen los RD$6,828,082.56
anuales. Especifique en est e rengln el mont o del ingreso obt enido en su lt imo ao de operacin en su
negocio, siempre que no sea un cont ribuyent e nuevo. Adems deber especificar cul es su principal
a ct ivida d e conmica , que s on la s a ccione s que re a liza n la s pe rs ona s pa ra ge ne ra r ingre s os .
Para acogerse a esta modalidad de tributacin se requerir la autorizacin previa de la DGII, la cual deber
ser solicitada a ms tardar el 15 de enero del ao en que deber presentar la declaracin. Si el contribuyente
excede el monto de ingreso establecido para permanecer en el Procedimiento Simplificado, deber notificarlo
a la DGII, de no aut orizarse su permanencia deber declarar y pagar bajo el rgimen ordinario dent ro del
plazo est ablecido en el Cdigo Tribut ario, art culo 18 del Reglament o del Procedimient o Simplificado de
Tributacin.
En caso de que el cont ribuyent e declare por encima del mont o aut orizado sin informarlo a la DGII se le
va a not ificar de oficio que que da excluido de l PST y de be de clarar por e l r gime n ordinario.
V. Tipo de Actividad Econmica
La Act ividad Econmica del cont ribuyent e es el conjunt o de acciones que realiza la empresa para la
produccin y generacin de ingresos o rent as. Ust ed deber complet ar est a opcin si eligi el mt odo
basado en compras.
77
III. Mtodo de Ingresos Anuales IV. Actividad Econmica
Seale con una X el t ipo de act ividad econmica a que pert enece y que cumple los requisit os del art culo
4 del Reglament o del Procedimient o Simplificado de Tribut acin, Personas J urdicas, negocios de nico
dueo y las Personas Fsicas que realicen act ividades comerciales de vent a al det alle de provisiones a
consumidores finales, que realicen actividades comerciales de venta al por mayor y al detalle de provisiones
o sect or indust rial e indique la act ividad principal del negocio y la secundaria (cuando se realice ms de
una actividad, se debe indicar la principal).
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
VI. Compras Anuales.
El Reglamento del Procedimiento Simplificado de Tributacin en su modalidad basada en compras establece
porcent ajes para det erminar la Rent a o Ingreso sujet o a impuest os en funcin de los niveles de compras.
Indique en este apartado el nivel de compras que ha realizado el ltimo ao.
78
Seale con una X cul es su rengln de compras anuales. Si su negocio excede el monto sealado deber
not ificarlo a la DGII, de lo cont rario quedar excluido del Procedimient o Simplificado de Tribut acin y se
proceder a fiscalizar su ejercicio considerando que deber t ribut ar en base al mt odo ordinario de
tributacin.
VII. Informacin sobre Principales Proveedores
Los proveedores son las empresas o negocios a los cuales ust ed les compra los bienes que comercializa.
Si eligi el mt odo basado en Compras, en est e rengln coloque el RNC/ Cdula y el Nombre y/ o la
Denominacin Social de sus principales proveedores.
J uramento
La Declaracin para la incorporacin al Procedimient o Simplificado de Tribut acin es una Declaracin
J urada y como t al envuelve ant e la Direccin General de Impuest os Int ernos un carct er legal de que lo
cont enido en la Declaracin es la verdad. Est e rengln debe ser complet ado por la persona responsable
de la declaracin, especificando su nombre en la parte que dice YO y el cargo que posee en el negocio en
la parte que dice EN MI CALIDAD DE.
Para Uso de la DGII
Este apartado debe ser
completado exclusivamente
por el Oficial que recibe la
solicitud personalmente, va
Administracin Local.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Solicitud de incorporacin al PST, a travs de la Oficina Virtual
1.Ingrese al portal de la DGII, seleccione la opcin Portal PST
2. Luego seleccione la opcin Regstrate al PST
79
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
80
3. Ingrese su RNC/ Cdula y pulse Continuar
4. Complete el formulario de solicitud con las informaciones correspondiente
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
81
5. Pulse Enviar Solicitud
La DGII podr excluir del Procedimiento Simplificado de Tributacin (PST) a los contribuyentes registrados
en el mismo, si verifica que ha incumplido con alguno de los requisitos previstos en el Reglamento de dicho
Procedimiento, en cuyo caso reestimar el Impuesto Sobre la Renta a pagar.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
82
4.3.5 Ejemplos de Clculo del PST
Notas:
El Impuesto Sobre la Renta ser pagadero en tres (3) cuotas. 50% la primera, 25% la segunda y 25% la tercera.
(*) Porciento establecido en la Tabla Porcentajes para determinar el Ingreso Bruto (aplicar sobre compras) del artculo 11 del Reglamento
758-08, segn la actividad econmica del contribuyente, que se utiliza para determinar en que valor se aumentan las compras para estimar
las ventas o ingresos brutos.
(**) Porciento establecido en la Tabla Porcentaje para determinar la Renta Neta Imponible (aplicar sobre ingresos brutos) del artculo 11
del Reglament o 758-08, segn la act ividad econmica del cont ribuyent e, usado para est imar la Rent a Net a Imponible, valor sobre el cual
se aplica la tasa del ISR.
CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA EL PST BASADO EN COMPRAS 1
Caso de: Persona J urdica dedicada a la Actividad de Almacen de Provisiones
Compras registradas por la DGII __________________________________________________ 25,000,000.00
A los 25 millones se aplica el 1.61% (*) ________________________________________________402,500.00
1+ 2 = Ingreso Bruto Estimado (o Ventas Brutas Estimadas)___________________________25,402,500.00
Aplicar el 7.6% (**) para obtener la Renta Neta Imponible ______________________________1,930,590.00
Impuesto Sobre la Renta (Tasa 25%) __________________________________________________ 482,647.50
1)
2)
3)
4)
5)
Nota:
El monto del ITBIS a pagar se divide en 12 cuotas iguales, pagaderas el da 20 de cada mes.
CALCULO DEL ITBIS PARA EL PST BASADO EN COMPRAS
2
Diferencia entre ingresos brutos estimados y compras registradas por la DGII
(Valor Agregado Bruto) ______________________________________________________________402,500.00
A este resultado se le deduce el 40% (que representa las ventas exentas) *
El 60% restante es la base imponible para el clculo del ITBIS___________________________ 241,500.00
Tasa del ITBIS (16%)________________________________________________________________ 38,640.00
Cuota por cada mes___________________________________________________________________3,220.00
1)
2)
3)
4)
5)
* El prrafo II del artculo 11 del Reglamento 758-08 establece los porcentanjes de ventas que sern consideradas exentas.
Notas:
El Impuesto Sobre la Renta ser pagadero en dos (2) cuotas iguales. La primera de ellas en la misma fecha lmite de su declaracin jurada
y la segunda el ltimo da laborable del mes de agosto del mismo ao.
(*) Monto establecido para la reduccin de los ingresos gravados, segn el artculo 20 del Reglamento 758-08.
(**) Esta Exencin corresponde al ao 2011, ajustada por inflacin.
(***) La tasa depende del monto de la Renta Neta Imponible (15%, 20%, 25% segn el caso).
CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA EL PST BASADO EN INGRESOS 3
Caso de: Centro Odontolgico, Luis Guzmn, cdula: 001-9999999-0
Ingresos declarados a la DGII: $2,000,000.00
Ingresos declarados ________________________________________________________________2,000,000.00
Menos los ingresos no gravados (40% de los Ingresos Declarados(*) _______________________800,000.00
Menos la Exencin Contributiva (**)_____________________________________________________ 371,124.00
La Renta Neta Imponible (los ingresos declarados menos la reduccin establecida y la exencin
contributiva) _______________________________________________________________________883,983.00
Impuesto Sobre la Renta (Tasa 25%) (***) ________________________________________________207.219.00
1)
2)
3)
4)
5)
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
5
to.
Tema
Qu es un cese de operaciones?
Clasificacin del cese
Personas Fsicas
Personas J urdicas
Causas de disolucin de sociedades
Requisitos de disolucin de sociedades
Gestin del Cese de
Operaciones de un negocio
M
a
n
u
a
l

T
r
i
b
u
t
a
r
i
o
:
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
Se entiende que un contribuyente cesa sus operaciones (temporal o definitivamente), para fines fiscales,
cuando decide suspender toda y cada una de sus actividades u operaciones, ya sea por venta, liquidacin,
permuta u otra causa.
Cesacin Temporal
Es cuando el cont ribuyent e decide suspender las act ividades de manera t emporal, con el fin de
reiniciar sus actividades en un futuro, debiendo comunicar por escrito a la Direccin General de Impuestos
Internos cuando decidan reiniciar sus operaciones.
Para los fines del cese temporal, la solicitud deber indicar el tiempo de dicha cesacin, que nunca podr
ser menor de un (1) ao ni mayor a tres (3).
En el caso de cese temporal de operaciones, deber presentarse una declaracin jurada del Impuesto
sobre la Renta, marcada como Cese, que abarque el perodo desde el da posterior a su ltimo ejercicio
fiscal declarado hasta la fecha efectiva del cese. El cese temporal de operaciones no suspende la obligacin
de presentar la declaracin jurada de activos, en virtud de las disposiciones del Ttulo V del Cdigo Tributario,
modificado por la ley 557-05 y la Norma General 4-06 sobre Activos.
En el caso de cese definitivo de operaciones, deber present arse una declaracin jurada del
Impuesto Sobre la Renta, marcada como Final, que abarque el perodo desde el da posterior a su ltimo
ejercicio fiscal declarado hast a la fecha efect iva del cese. Asimismo, en el cese definit ivo, t ambin se
requerir la liquidacin de t odos los act ivos que forman part e del pat rimonio de la persona jurdica, de
conformidad con el Artculo 326 del Cdigo Tributario.
Para fines de la present acin de la declaracin jurada de cese definit ivo el Impuest o Sobre los Act ivos
generado, en virtud de dicha declaracin, se deber pagar en una cuota nica al momento de la presentacin.
En los casos de cesacin (temporal o definitivo) de actividades, debern informar a la DGII los nmeros
de comprobantes fiscales que quedarn sin uso, que comprendan desde el lt imo report e remit ido a
la DGII hast a los NCF ut ilizados a la fecha de la modificacin declarada. Los referidos NCF t endrn el
mismo status del RNC, lo que implicar que los mismos no podrn ser utilizados hasta tanto sea levantado
el cese de actividades del contribuyente involucrado.
Para fines fiscales, la DGII entender que un contribuyente ha reiniciado sus operaciones y podr levantar
el cese oficiosamente, tan pronto se realice un pago, declaracin o se detecten actividades u operaciones
comerciales o econmicas.
Cese de Operaciones de las actividades econmicas de Personas Fsicas (25)
La cesacin definit iva de las obligacin fiscal de ISR de un cont ribuyent e regist rado como persona fsica
slo se realiza en caso de su muerte, y es la nica razn por la cual un RNC de persona fsica es dado de
baja del Sistema de Informacin Tributaria.
85
5.1 Generalidades del Cese de Operaciones
5. Gestin del Cese de Operaciones de un negocio
En caso de que el contribuyente no notifique a la DGII el Cese Temporal o Definitivo, la cuenta corriente tributaria continuar generando la obligacin
de sus deberes formales de acuerdo a su registro (Art. 50 del Cdigo Tributario).
25
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Si ha sido regist rado a t ravs de su Cdula de Ident idad la misma se marca como regist ro inact ivo
directamente desde la J unta Central Electoral. Pero se mantiene activo para los procesos de la sucesin
por part e de sus herederos y se descont inan post eriorment e sus obligaciones fiscales, luego de que el
referido proceso sucesoral est concluido.
Pasos para el Cese de Operaciones:
1.- Debe depositar una comunicacin en la Administracin Local que le corresponda indicando que ha
cesado de realizar sus operaciones, a los fines que se le inact iven las obligaciones que corresponden
a la actividad que realiza.
2.- Completar el formulario RC-02 y Formularios anexos si es necesario
Cese de Operaciones de las actividades econmicas de Personas J urdicas
El Cdigo Tribut ario indica en su art culo 325 que una de las facult ades del cont ribuyent e es la cesacin
de negocios, est ableciendo un plazo de sesent a (60) das para la present acin de la Declaracin J urada,
que aplicar tanto para los ceses definitivos como los temporales.
Requisitos Cesacin temporal de Sociedades:
- Depositar el formulario RC-02 y Formularios anexos si es necesario
- Copia Nmina de Presencia
- Copia de la Asamblea que decide el Cese temporal de operaciones
- Estar al da en el pago y presentacin de impuestos al momento de declarar el cese de sus operaciones
temporal o definitivo de su negocio.
Disolucin/ Cese definitivo de Personas J urdicas: se define como el t rmit e que realizan
las Sociedades para liquidar sus operaciones comerciales o para su ext incin como ent e jurdico en
el pas.
La cesacin producto de reorganizacin de compaas, a la luz de las disposiciones del Cdigo Tributario,
establece que los valores pagados por concepto de Impuesto Sobre Activos, en la declaracin jurada
final de una empresa absorbida en un proceso de fusin, podrn ser t raspasados como crdit o a la
empres a abs orbent e en la declaracin jurada del ejercicio fis cal en que t uvo lugar la fus in.
Causas de Disolucin o Cese de Personas J urdicas
A cont inuacin enunciamos las causas comunes a t odas las sociedades, en virt ud al art culo 1865 del
Cdigo Civil, como son:
La terminacin o llegada del tiempo para el cual fue contratada;
Por extincin de la cosa o por haberse consumado la negociacin;
Por la volunt ad que uno slo o muchos de los socios manifiest en no permanecer ms en sociedad.
Por anulacin del Contrato de Sociedad por vicios de fondos
86
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Causas especiales que aplican para determinados tipos de sociedades.
En el caso de sociedades de personas son causas de disolucin: la muert e, quiebra, int erdiccin de uno
de los socios, salvo disposicin contraria en los estatutos sociales.
En las sociedades annimas las causas especiales de disolucin son:
Que el nmero de socios baje a menos de dos;
Que se verifique en un ejercicio fiscal la prdida de ms de las tres cuartas partes del Capital Social,
lo que implica la quiebra tcnica.
En el caso de cese definitivo los contribuyentes debern presentar:
Declaracin J urada marcada final (R2-F)
Informe de Liquidacin de los activos, pasivos y ganancias
En caso de que la empresa t enga bienes sujet os a regist ro como son los inmuebles, vehculos y
part icipaciones accionarias en ot ras empresas, debern especificar en su liquidacin el dest inos de
los mismos.
Requisitos Disolucin de Personas J urdicas:
1. Formulario RC-02
2. Asamblea que aprueba la disolucin de la sociedad debidamente registrada en la Cmara de Comercio
y Produccin correspondiente.
3. Carta de Garanta firmada por un garante de la disolucin debidamente legalizada por notario pblico.
4. Copia del informe de comisario y Asamblea que apruebe dicho informe en caso de que aplique.
5. Declaracin J urada de Impuest o Sobre la Rent a (IR-2) marcada como final, dent ro de los 60 das
post eriores a la cesacin del negocio que comprenda el perodo desde el prximo da a la fecha final
de su lt imo ejercicio fiscal, hast a la fecha de la disolucin, en virt ud del Art . 325 de la Ley 11-92 y
9 6 d e l Re g la me nt o 1 3 9 - 9 8 d e l Cd ig o Tr ib ut a r io d e la Re p b lic a Dominic a na .
6. Est ar al da hast a la fecha de disolucin. Present ar Impuest o Sobre Act ivos complet os del ao en
que se disuelve.
7. Los activos de la sociedad deben ser liquidados (vehculos, inmuebles y acciones en otras sociedades).
87
Nota: Remitir los NCF en el formato que corresponda. La DGII le dar baja en el sistema.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
ANEXOS
Los Derechos de los Contribuyentes y los Recursos ante la Administracin Tributaria
Los contribuyentes tienen derecho a recibir informacin adecuada de la administracin tributaria y el marco
legal de la Repblica Dominicana ofrece dist int os recursos por la va administ rat iva o jurisdiccional para
reclamar sus derechos, a saber , tal y como se enuncia a continuacin *:
El Recurso J errquico previst o en el art culo 62 del Cdigo Tribut ario fue derogado por el art culo 23 de la Ley 227-06 del 19 de junio 2006.
Es una va de de re cho
mediante la cual los sujetos
pasivos (contribuyentes, los
re s pons able s y t e rce ros )
i m p u g n a n e l a c t o
administ rat ivo, a t ravs del
cua l s e le not ific una
de cis in que cons ide ra n
de s fa vor a ble pa r a s us
obliga cione s t ribut a ria s .
La int e rpos icin de e s t e
r e c u r s o s u s p e n d e l a
obligacin de efect uar el
pago de impuestos
y recargos det erminados ,
ha s t a q ue int e r ve ng a
decisin sobre el mismo. La
diferencia del impuesto que
en definitiva resulte a pagar
es t ar s ujet a al pago del
int e r s ind e mniza t or io
aplicado en la forma indicada
e n e l Cdigo (P rra fo I,
Ar t culo 57 de l Cdigo
Tributario).
Interposicin:
20 das luego de recibida la
d e c is i n d e s f a vo r a b le
Escrito ampliatorio: Mximo
hasta 30 das
Pla zo pa r a e mis in de
decisin por la DGII:
90 das
Ca pit ulo IX, de los
recurs os dent ro de la
a d m i n i s t r a c i n
t ribut aria, Art culos 57
y siguientes del Cdigo
Tributario
Direccin
General de
Impuestos
Internos
El pago indebido o en exceso
d e t r ib ut os , r e c a r g os ,
int e r e s e s o s a nc ione s
pecuniarias , dar lugar al
procedimiento administrativo
de reembols o por ant e la
Administracin Tributaria. En
caso de que el contribuyente
no se sint iere sat isfecho en
s us pre t e ns ione s , podr
incoar la accin en repeticin
o re e mbols o de l mis mo
(Art culo 68 de l Cdigo
Tributario)
Plazo para interposicin: 3
aos
Plazo de respuesta:
Dos (2) meses contados a
partir de la fecha de
recepcin de la solicitud de
reembolso. Si la
Administracin no responde,
aplica el silencio
administrativo positivo. El
silencio de la Administracin
surtir los mismos efectos
que la autorizacin y el
contribuyente podr aplicar
el reembolso solicitado como
compensacin contra
cualquier impuesto de
acuerdo a procedimiento del
artculo 350 del Cdigo
Tributario.
Art culos 68, 265 y 334
de l Cdigo Tribut a rio
DGII ( Ant e e l
rgano donde s e
origin el pos ible
crdito)
Procedimiento
de Repeticin o
reembolso del
pago indebido o
en exceso
Tipo de recurso Concepto/ Efecto Plazos Base Legal Autoridad
Recurso de
Reconsideracin
91
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
92
Tipo de recurso Concepto/ Efecto Plazos Base Legal Autoridad
Deducciones del
impuesto bruto y
crdito por
impuesto
Adelanto
Recursos Va en
sede
J urisdiccional
Direccion General
d e Imp ue s t o s
Internos
Todo cont ribuye nt e t ie ne
d e r e c ho a d e d uc ir e l
i mp u e s t o q u e h a y a
adelantado dentro del mismo
periodo fis cal y deducir el
crdit o por es e concept o.
Plazo para la solicitud 3 aos De a c ue r d o c on lo
dispuesto por el artculo
3 4 6 d e l C d i g o
Tributario.
El Re c u r s o e n s e d e
jurisdiccional ante el Tribunal
Superior Administ rat ivo es
una posibilidad que se abre
p a r a e l a d minis t r a d o.
El plazo para recurrir por
ant e el Tribunal Superior
Adminis t ra t ivo, s e r de
t reint a (30) das a cont ar
del da en que el recurrente
reciba la not ificacin del
acto recurrido, o del da de
publicacin oficial del act o
recurrido por la aut oridad
de que haya emanado o del
da de expiracin de los
plazos fijados si se t rat are
d e u n r e c u r s o p o r
retardacin o silencio de la
administracin.
Ley 13-07 que crea el
Tr i b u n a l S u p e r i o r
Administrativo
Tribunal Superior
Adminis t r a t ivo
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
93
Principales legislaciones que integran el marco legal aplicable a las empresas en la
Repblica Dominicana
Ley No 3-02 sobre Registro Mercantil
Ley No. 479-08 sobre Sociedades Comerciales y Empresas
Individuales de Responsabilidad Limitada (Modificada por la Ley
No. 31-11)
Ley No. 11-92 que aprueba el Cdigo Tributario de la Repblica
Dominicana
Ley No. 166-97 sobre la creacin de la DGII (Fusiona DGRI y
DGISR)
Ley No. 147-00 sobre Reforma Tributaria
Ley No. 12-01 que modifica Ley 147-00
Ley No. 3-04 que modifica el Impuesto Selectivo al Consumo
Ley No. 288-04 Reforma Fiscal
Ley No. 557-05 sobre Reforma Tributaria
Ley No. 227-06 que otorga personalidad jurdica y autonoma
funcional, presupuestaria, administrativa, tcnica y patrimonio propio
a la DGII
Ley No. 495-06 sobre Rectificacin Tributaria
La Ley No. 13-07, del 5 de febrero de 2007, que crea el Tribunal
Contencioso Tributario y Administrativo
Cdigo de Trabajo
Ley No. 116 que crea al Instituto Nacional de Formacin Tcnico
Profesional, de fecha 20 de enero de 1980
Ley No. 87-01 que crea el Sistema Dominicano de Seguridad Social
Materia
Societaria
Tributaria
Laboral y de
Seguridad Social
Nombre
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
94
Gua de contactos de otras instituciones relevantes
Institucin
Tesorera de la
Seguridad Social
SISALRIL
Direccin:
Torre de la Seguridad Social
Presidente Antonio Guzmn
Fernndez, Ave. Tiradentes # 33,
Ensanche Naco
Santo Domingo, Repblica
Dominicana
Telfono:
809-567-5049
Correo:
info@tss.gov.do
Direccin:
Superintendencia de Salud y Riesgos
Laborales
Av.27 de Febrero # 261, Ensanche
Piantini,
Edificio SISALRIL
Telfono: 809-227-0714
Correo: informacion@sisalril.gov.do
INFOTEP
Ministerio de
Trabajo
Direccin:
C/ Paseo de los Ferreteros # 3, Ens.
Miraflores, Sto. Dgo. R.D.
Telfono: (809) 566-4161
Correo: contacto@infotep.gov.do
Direccin:
Avenida J imnez Moya, Centro de
los Hroes.
Santo Domingo
Apartado Postal: 10101
Repblica Dominicana
Telfono: 809-535-4404
El Ins t it ut o Nacional de Formacin
Tcnico Profesional (INFOTEP) es el
organismo rector del Sistema Nacional
de For ma c in pa r a e l Tr a ba jo
Product ivo, s u funcin principal es
capacit ar la mano de obra del sect or
product ivo nacional, as es orar a las
e mpre s a s y re gula r la forma cin
profes ional a nivel nacional. Como
ins t it ucin s in fine s de lucro, e l
financiamiento del INFOTEP se realiza
mediant e las fuent es consignadas en
el Art. 24, de su Ley de creacin 116.
La cit a da le y e s t a ble ce a port e s
obligat orios del 1% de los s alarios
pa ga dos me ns ua lme nt e por la s
empresas con fines lucrat ivos, y del
0. 5 por cie nt o de ducible de la s
utilidades anuales que los trabajadores
r e c ib e n d e s us e mp le a d o r e s .
El Minist erio de Trabajo es la mxima
a ut or ida d a dminis t r a t iva e n la s
re la cione s de t ra ba jo a s a la ria do
de pe ndie nt e de l s e ct or priva do.
Concepto
La Tesorera de la Seguridad Social
(TSS), es un organismo dependient e
del Cons ejo Nacional de Seguridad
S oc ia l y t ie ne c omo ob je t ivo
funda me nt a l t e ne r a s u ca rgo e l
Sis t ema nico de Informacin y el
proceso de recaudo, dist ribucin y el
pa go a t oda s la s ins t it ucione s
pa rt icipa nt e s pblica s y priva da s
g a r a n t i z a n d o r e g u l a r i d a d ,
t ransparencia, seguridad, eficiencia e
igualdad.
La S upe rint e nde ncia de S a lud y
Riesgos Laborales (SISALRIL) es una
entidad que se encarga de velar por el
cumplimient o nt egro de los objet ivos
y principios s ociales en mat eria de
Salud y Riesgos Laborales, dict ados
por la Le y 87-01 y s us Norma s
Complement arias, para prot eger los
intereses de los afiliados.
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
95
Cmaras de comercio en la Repblica Dominicana
Direccin
Calle Vicente Noble # 88. Azua
Calle Snchez esq. Mella # 35. Neyba.
Bahoruco
Calle Santiago Peguero # 39-B.
Barahona
Calle 27 de Febrero # 25 esq. Duarte,
Dajabn
Av. Manuela Daz J imnez. Edif. Obras
Pblicas. El Seybo.
Comendador, Elas Pia
Calle Independencia # 37. Moca
Los Haitises, Sabana de la Mar. Hato
Mayor.
Calle Manuel Monteagudo # 1. Higuey
Calle Mara Teresa Tobla # 12. Ens. Mara
Rubio. La Romana
Calle J uan Rodrguez esq. Coln. Plaza
J iminian Apto 1-7. La Vega
Plaza Nueva Nagua Local B-1. Mara
Trinidad Sanchez. Nagua
Calle Duarte esq. Quisqueya. Plaza
Comercial J ohnny Mall 3er. Piso Suite
301. Bonao.
Calle Dr. J ulio Abru Cuello # 60. Monte
Plata.
Av. Mella # 1. Montecristi
Telfono
809-521-4051
809-527-3553
809-524-2790
809-579-7285
809-529-1061
809-578-7270
809-696-3710
809-554-1688
809-550-5280
809-573-2256
809-584-7946
809-296-0134
809-551-6259
809-579-2452
Cmara de
Comercio
Azua
Bahoruco
Barahona
Dajabn
El Seibo
Elas Pia
Espaillat
Hato Mayor
La Altagracia
La Romana
La Vega
Mara Trinidad
Snchez
Monseor
Nouel
Monte Plata
Montecristi
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Direccin
Calle 27 de Feb., esq. Castillo, frente
al Parque # 52 Altos, San Francisco de
Macors
Calle Snchez # 12, J iman
Calle Canela de la Mota # 25, Ban
Calle Beller # 17, Puerto Plata
Calle Prol. Hermanas Mirabal 2da.
Planta. Edif. Obras Pblicas, Salcedo
Calle 27 de Febrero # 2. Saman
Av. Constitucin # 95. Edif.
Gubernamental. San Cristbal.
Calle 16 de Agosto # 43. San J os de
Ocoa
Av. Circunvalacin Este Edif. 10 Apto.
102. San J uan de la Maguana
Calle Coln # 13, San Pedro de Macors
Calle Snchez # 11. Cotu
Av. Las Carreras # 7. Edif. Empresarial.
Calle J os Cabrera # 70, esquina
Prceres de la Restauracin
Calle Arzobispo Nouel # 206. Zona
Colonial. Santo Domingo.
Calle Duarte # 92, Altos. Mao
Telfono
809-588-9821
809-522-3217
809-586-2390
809-577-2202
809-538-2973
809-528-3344
809-558-4071
809-557-4298
809-529-1061
809-585-2752
809-582-2856
809-580-4553
809-682-2688
809-572-3291
Cmara de
Comercio
Provincia
Duarte
Provincia
Independencia
Provincia
Peravia
Puerto Plata
Salcedo
Saman
San Cristbal
San J os de
Ocoa
San J uan de la
Maguana
San Pedro de
Macors
Snchez
Ramrez
Santiago de
los Caballeros
Santiago
Rodrguez
Santo
Domingo
Valderde
96
L
o

q
u
e

d
e
b
e

s
a
b
e
r

p
a
r
a

i
n
i
c
i
a
r

u
n

n
e
g
o
c
i
o

e
n

R
e
p

b
l
i
c
a

D
o
m
i
n
i
c
a
n
a
D
i
r
e
c
c
i

n

G
e
n
e
r
a
l

d
e

I
m
p
u
e
s
t
o
s

I
n
t
e
r
n
o
s
Publicaciones
Departamento Educacin Tributaria
v Guas del Contribuyente
v Revistas educativas e informativas
v Cuadernos Prcticos
v Cartillas de Educacin Tributaria
v Otros
Para mas informacin comunicarse al 809-689-3444
Para el resto del pas sin cargos 1-809-200-6060
Quejas y Sugerencias 809-689-0131 y 1-809-200-0131
Pgina Internet: www.dgii.gov.do
Correo electrnico: Informacion@dgii.gov.do
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
Departamento de Educacin Tributaria
Mayo 2011