AFO - Aula 02

ADMINISTRAO FINANCEIRA ORAMENTRIA - TEORIA E
EXERCCIOS - AGENTE e ESCRIVO POLCIA FEDERAL

PROF. DEUSVALDO CARVALHO E MARCIO CECCATO
www.pontodosconcursos.com.br 1
AULA 02: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO
FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL SIAFI - SISTEMA
INTEGRADO DE DADOS ORAMENTRIOS - SIDOR
Amigo concursando!
Desejo-lhe bom estudo e que tenha um excelente aproveitamento.
nimo e muita fora de vontade para a conquista de seu sonho! o sol
nasce para todos, porm, a sombra s para quem procura.
Ateno! No fim desta nota de aula estamos apresentando uma bateria
de exerccios com a lista com todos os exerccios nela comentados, para
que o aluno, a seu critrio, os resolva antes de ver o gabarito e ler os
comentrios correspondentes.
Esta nota de aula contempla o seguinte contedo editalcio:
AULA 02 2.4 SIDOR, SIAFI.
Importante! Esta aula foi dividida em dois tpicos:
SIAFI e bateria de exerccios;
SIDOR e bateria de exerccios.
Reflexo!
Os homens perdem a sade para juntar dinheiro, depois perdem o dinheiro
para recuperar a sade.
E por pensarem ansiosamente no futuro esquecem do presente de forma que
acabam por no viver nem no presente nem no futuro.
E vivem como se nunca fossem morrer... e morrem como se nunca tivessem
vivido. Dalai Lama
SUMRIO
1. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA DO GOVERNO
FEDERAL SIAFI
1.1. CONCEITO
1.2. ESTRUTURA
1.3. OBJETIVOS
1.4. PRINCIPAIS VANTAGENS DO SIAFI
1.5. PRINCIPAIS ATRIBUIES
1.5.1. EXECUO ORAMENTRIA
1.5.2. EXECUO FINANCEIRA
1.5.3. ELABORAO DAS DEMONSTRAES CONTBEIS
2. FUNDAMENTO LGICO DO SIAFI
3. PRINCIPAIS DOCUMENTOS
4. SEGURANA DO SIAFI
4.1. CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTO
5. IDENTIFICAO DAS OPERAES DO USURIO
6. INTEGRIDADE E FIDEDIGNIDADE DOS DADOS
7. FORMAS DE ACESSO
8. MODALIDADES DE USO
9. CONCEITOS IMPORTANTES RELACIONADOS COM O SIAFI
10. ROL DE RESPONSVEIS
10.1. OPERACIONALIZAO NO SIAFI (FUNO ROLRESP)
10.2. ABRANGNCIA E ATUALIZAO DO ROL DE RESPONSVEIS
10.3. DADOS QUE INTEGRAM O ROL DE RESPONSVEIS
10.4. DEFINIES
11. CONTAS A PAGAR E RECEBER CPR
11.1. FUNCIONALIDADES
11.2. OPERACIONALIZAO
11.3. HABILITAO DO SISTEMA
11.4. DEFINIES
QUESTES DE SIAFI
LISTA DAS QUESTES
12. SISTEMA INTEGRADO DE DADOS ORAMENTRIOS SIDOR
12.1. INTEGRAO SIDORNET, SIGPLAN E SIESTNET
12.2. SUBSISTEMAS DO SIDOR
12.3. TABELA DE MOMENTOS DO PROCESSO DE ELABORAO DA
PROPOSTA NO SIDOR
12.4. CENTRAL DE ATENDIMENTO
12.5. NOVO SISTEMA DE PLANEJAMENTO E ORAMENTO
QUESTES DE SIDOR
LISTA DAS QUESTES
Bom estudo!
1. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA DO
GOVERNO FEDERAL SIAFI
1.1. CONCEITO
O Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal
(SIAFI) um sistema informatizado que tem por finalidade contabilizar
e controlar toda a execuo oramentria, financeira e patrimonial da
Unio em tempo real.
Portanto, atravs de terminais ou computadores, os usurios das
diversas Unidades Gestoras ou oramentrias integrantes do sistema
realizam as transaes: registros contbeis, mensagens, consulta
banco de dados etc.
Em outras palavras, o SIAFI um sistema integrado de administrao
financeira implantado pelo Governo Federal com o intuito de promover a
modernizao e a integrao dos sistemas contbeis e de programao
financeira da Unio.
Em sntese, um sistema informatizado que processa e controla as
execues oramentria, financeira, patrimonial e contbil da Unio,
atravs de terminais instalados em todo o territrio nacional. Tem como
premissa bsica a contabilizao de todos os atos e fatos praticados
pelos Gestores pblicos.
NOVO SIAFI
O Projeto Novo SIAFI tem como objetivo promover a reconstruo e a
migrao gradual do Sistema Integrado de Administrao Oramentria
e Financeira do Governo Federal para uma plataforma tecnolgica mais
moderna, flexvel e econmica, permitindo evolues que venham a
contribuir para a transparncia e a eficincia na gesto oramentria e
financeira.
Est previsto para a partir de janeiro de 2012 iniciar a verso web do
SIAFI. A aplicao consiste no primeiro produto do projeto Novo SIAFI,
que est sendo estruturado em fases e prev a convivncia do SIAFI
Operacional e do novo SIAFI. As funcionalidades sero migradas
gradualmente para a verso web do sistema, at que o SIAFI
Operacional seja totalmente descontinuado
A primeira verso contempla o mdulo CPR Contas a Pagar e Receber.
A partir da entrada em produo, o usurio SIAFI passar a fazer todos
os registros relacionados ao CPR no novo SIAFI, destacando-se
pagamentos (normais e suprimentos de fundos), reclassificao de
despesa, estorno de despesas aps recebimento de GRU, registros
patrimoniais, entre outros.
Alm da migrao gradual do sistema, o projeto prev ainda adequar os
sistemas do complexo SIAFI aos padres de interoperabilidade do
Governo Federal (e-ping), promovendo uma interface nica para
integrao entre sistemas e layout padronizado para as extraes de
arquivos e submisso batch.
Quando foi implantado o siafi? O SIAFI foi concebido em 1986,
passando a funcionar a partir de 1987.
O que motivou a criao do siafi? Foram os diversos problemas
enfrentados pela administrao pblica federal, referentes aos registros
e controle dos atos e fatos, dentre eles pode-se destacar:
Falta de informaes gerenciais em todos os nveis da Administrao Pblica
e utilizao da Contabilidade como mero instrumento de registros formais;
Defasagem na escriturao contbil de pelo menos, 45 dias entre o
encerramento do ms e o levantamento das demonstraes Contbeis,
inviabilizando o uso das informaes para fins gerenciais;
Inconsistncia dos dados utilizados em razo da diversidade de fontes de
informaes e das vrias interpretaes sobre cada conceito, comprometendo
o processo de tomada de decises;
Despreparo tcnico de parte do funcionalismo pblico, que desconhecia
tcnicas mais modernas de administrao financeira e ainda concebia a
contabilidade como mera ferramenta para o atendimento de aspectos formais
da gesto dos recursos pblicos;
Inexistncia de mecanismos eficientes que pudessem evitar o desvio de
recursos pblicos e permitissem a atribuio de responsabilidades aos maus
gestores;
Estoque ocioso das disponibilidades financeiras, dificultando a administrao
de caixa, decorrente da existncia de inmeras contas bancrias, no mbito do
Governo Federal. Em cada Unidade havia uma conta bancria para cada
despesa. Exemplo: Conta Bancria para Material Permanente, Conta bancria
para Pessoal, conta bancria para Material de Consumo, etc.
Ateno! O SIAFI foi desenvolvido pela STN em conjunto com o
SERPRO.
1.2. ESTRUTURA
Como o siafi est estruturado?
O siafi est estruturado em sistema e subsistemas, cada sistema est
organizado por subsistemas atualmente so 21 e estes, por
mdulos.
Dentro de cada mdulo esto agregadas inmeras transaes, que
guardam entre si caractersticas em comum. Nesse nvel de transao
que so efetivamente executadas as diversas operaes do SIAFI, desde
a entrada de dados at consultas.
O SIAFI foi concebido para se estruturar por exerccios financeiros,
assim sendo, a cada ano equivale a um sistema diferente. Portanto,
quando o usurio necessitar de informaes de um exerccio anterior
dever especificar (digitar) o ano referente aos dados armazenados.
Exemplo: SIAFI 2011, SIAFI 2012 etc.
importante mencionar que O SIAFI encontra-se interligado por
teleprocessamento entre os rgos do Governo Federal distribudos em
todo o Pas e no exterior. Essa ligao feita pela rede de
telecomunicaes do SERPRO e tambm pela conexo a outras inmeras
redes externas garantindo o acesso ao sistema s quase 18 mil
Unidades Gestoras ativas no SIAFI.
Portanto, o siafi est estruturado da seguinte forma:
SISTEMA 21 SUBSISTEMAS MDULOS
Exemplo de subsistemas
Controle de Haveres e Obrigaes:
- Dvida Pblica DIVIDA;
- Haveres HAVERES;
- Controle de Obrigaes OBRIGACAO;
- Operaes Oficiais de Crdito O2C.
Administrao do Sistema:
- Administrao do Sistema ADMINISTRA.
- Auditoria AUDITORIA.
- Centro de Informao CI.
- Conformidade CONFORM.
- Manual MANUALMF.
Execuo Oramentria e Financeira:
- Contbil CONTABIL.
- Documentos do SIAFI DOCUMENTO.
- Oramentrio e Financeiro ORCFIN.
Importante! Atualmente existe um subsistema especfico denominado
de CAUC - Cadastro nico de Convnios.
O CAUC consiste num subsistema desenvolvido dentro do SIAFI,
disponibilizado em rede a todas as unidades do Governo Federal e, na
internet, no stio da Secretaria do Tesouro Nacional. Seu objetivo
exclusivamente simplificar a verificao, pelo gestor pblico do rgo ou
entidade concedente, do atendimento, pelos convenentes e entes
federativos beneficirios de transferncia voluntria de recursos da
Unio, das exigncias estabelecidas pela Constituio Federal, pela Lei
de Responsabilidade Fiscal (LRF), pela Lei de Diretrizes Oramentrias
(LDO) e legislao aplicvel.
Portanto, o CAUC atende s exigncias legais e normativas para que se
possa celebrar convnios e transferir os respectivos recursos. Assim,
esse subsistema um cadastro dos entes federativos: Estados, Distrito
Federal e Municpios.
Importante! Como o CAUC apenas copia as informaes
disponibilizadas por outros bancos de dados ou sistemas, no compete
STN, na condio de rgo gestor do SIAFI, a iniciativa no sentido da
alterao dos registros dele constantes.
Cabe as secretarias e rgos pertencentes aos entes federados
alimentam o CAUC com as informaes necessrias para fins de
recebimento de transferncias de recursos (Convnios) da Unio.
A situao cadastral apresentada reflete a posio do rgo/Ente at o
dia antecedente data da consulta e a sua certido vlida pelo prazo
de 3 (trs) dias teis. Vencido esse prazo, nova consulta deve ser
procedida, para fins de celebrao de convnios e liberao dos
respectivos recursos.
Observe a legislao acerca do assunto (IN/STN n 1/2005):
Art. 2 A celebrao de convnio, bem como a entrega dos valores envolvidos,
fica condicionada verificao da situao de adimplncia do ente federativo
beneficirio da transferncia voluntria, em prazo antecedente no-superior a
15 (quinze dias) assinatura ou liberao de cada parcela dos recursos. IN
STN n 3/2005
Pargrafo nico. Para fins da verificao de que trata o caput deste artigo, o
concedente poder consultar o Cadastro nico de Convnio (Cauc), subsistema
do Sistema Integrado de administrao Financeira do Governo Federal (Siafi).
Art. 3 O Cauc, destinado a permitir a verificao do atendimento, pelo
beneficirio da transferncia voluntria de recursos da Unio, das exigncias
contidas na Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF), compreende informaes
organizadas em itens, nos seguintes termos:
Foi cobrado em concurso!
(CESPE Auditor TCU) Com relao ao Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI), seus conceitos e
objetivos, julgue os itens seguintes.
O Cadastro nico de Exigncias para Transferncias Voluntrias (CAUC)
um subsistema que resulta das exigncias para a celebrao de
convnios e transferncias de recursos da Unio para os demais entes
federativos. As secretarias e demais rgos pertencentes aos estados,
aos municpios e ao DF subordinam-se situao cadastral do
respectivo ente.
Resoluo
O CAUC - Cadastro nico de Convnios um subsistema do SIAFI cuja
finalidade o atendimento s exigncias legais e normativas para a
realizao de convnios e as transferncias dos recursos. Assim, esse
subsistema um cadastro dos entes federativos (Estados, Distrito
Federal e Municpios) e as secretarias e rgos pertencentes a esses
entes subordinam-se situao cadastral do ente federativo a que se
vinculam. CERTO.
Exemplo de Mdulos
Mdulo siafi Gerencial
O siafi Gerencial tem por objetivo atender s demandas de informaes
gerenciais das reas que possuem atribuies de gerncia oramentria,
financeira e controle e subsidiar as reas estratgicas de informaes
para o aperfeioamento do processo de tomada de decises
Mdulo siafi Educacional
O Decreto MEC n 2.494/98 define o Ensino a Distncia como "uma
forma de ensino que possibilita a auto-apredizagem, com a mediao de
recursos didticos sistematicamente organizados, apresentados em
diferentes suportes de informao, utilizados isoladamente ou
combinados, e veiculados pelos diversos meios de comunicao".
Mdulo Sistema de Administrao de Servios Gerais SIASG
O SIASG um conjunto informatizado de ferramentas para
operacionalizar internamente o funcionamento sistmico das atividades
inerentes ao Sistema de Servios Gerais - SISG, quais sejam: gesto de
materiais, edificaes pblicas, veculos oficiais, comunicaes
administrativas, licitaes e contratos etc.
O Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto - MPOG o rgo
central normativo do SIASG.
Ateno! O portal COMPRSNET do Governo Federal parte integrante
do SIASG.
Com a implantao do Comprasnet Portal de Compras do Governo,
permitiu a transparncia dos processos de compras do Governo com a
divulgao de informaes pblicas atravs da Internet, aumentando a
participao dos fornecedores, com a conseqente reduo dos preos
praticados. Este portal pretende ser o ponto de convergncia para todos
os interessados nos processos licitatrios, tais como a sociedade,
fornecedores, imprensa, rgos de controle e unidades do governos
federal, que acessaro o sistema SIASG atravs do portal
www.comprasnet.gov.br
(FCC TRF 2 - Tcnico Judicirio Contabilidade) O Sistema Integrado
de Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI foi concebido
para se estruturar por exerccios: cada ano equivale a um sistema
diferente. Por sua vez, cada Sistema est organizado em subsistemas
que atualmente so em nmero de
(A) 21
(B) 19
(C) 15
(D) 10
(E) 5
Resoluo
Conforme abordado acima, o SIAFI est estruturado por exerccios
financeiros, subdivididos em 21 subsistemas e mdulos. Opo A.
1.3. OBJETIVOS
Importante! Quais so os objetivos do siafi?
Prover mecanismos adequados ao controle dirio da execuo oramentria,
financeira e patrimonial aos rgos da Administrao Pblica;
Fornecer meios para agilizar a programao financeira, otimizando a
utilizao dos recursos do Tesouro Nacional, atravs da unificao dos recursos
de caixa do Governo Federal; Importante! A Conta nica do Tesouro Nacional
operacionalizada pelo Banco do Brasil, porm, o Ministro da Fazenda poder
autorizar, em carter excepcional, que outras instituies financeiras
operacionalizem essa conta. Outras instituies quer dizer qualquer outra
instituio, inclusive as privadas, a exemplo do Banco Bradesco S/A;
Permitir que a contabilidade pblica seja fonte segura e tempestiva de
informaes gerenciais destinadas a todos os nveis da Administrao Pblica
Federal;
Padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos recursos
pblicos, sem implicar rigidez ou restrio a essa atividade, uma vez que ele
permanece sob total controle do ordenador de despesa de cada unidade
gestora;
Permitir o controle da dvida interna e externa, bem como o das
transferncias negociadas;
Integrar e compatibilizar as informaes no mbito do Governo Federal;
Permitir o acompanhamento e a avaliao do uso dos recursos pblicos; e
Proporcionar a transparncia dos gastos do Governo Federal.
(TCE/ES Controlador de Recursos Pblicos) Um dos objetivos do SIAFI
possibilitar aos segmentos da sociedade a necessria transparncia
dos gastos pblicos.
Resoluo
Est conforme o ltimo objetivo do siafi inserido no quadro acima,
Proporcionar a transparncia dos gastos do Governo Federal, ou seja,
dos gastos pblicos. CERTO.
1.4. PRINCIPAIS VANTAGENS DO SIAFI
Com a implantao do SIAFI a gesto dos recursos pblicos da
administrao pblica federal teve diversos ganhos, entre eles podemos
citar:

1. Contabilidade: o gestor ganhou tempestividade na informao,
qualidade e preciso nos trabalhos;
2. Finanas: agilizao da programao financeira, otimizando a
utilizao dos recursos do Tesouro Nacional, por meio da unificao dos
recursos de caixa do Governo Federal na Conta nica no Banco Central;
3. Oramento: a execuo oramentria passou a ser realizada
tempestivamente e com transparncia, completamente integrada a
execuo patrimonial e financeira;
4. Viso clara de quantos e quais so os gestores que executam o
oramento: os nmeros da poca da implantao do SIAFI indicavam a
existncia de aproximadamente 1.800 gestores. Na verdade, eram mais
de 4.000 que hoje esto cadastrados e executam seus gastos atravs do
sistema de forma on-line;
5. Desconto na fonte de impostos e contribuies: hoje, no
momento do pagamento, j recolhido o imposto devido;
Auditoria on line: facilidade na apurao de irregularidades com os
recursos pblicos;
6. Transparncia: acesso facilitado s informaes disponibilizadas
sobre as despesas do Governo Federal.
7. Fim da multiplicidade de contas bancrias: antes do advento do
siafi existia mais de 3.700 contas bancrias e o registro de
aproximadamente 9.000 documentos por dia. Com a implantao deste
sistema, atualmente 98% dos pagamentos so identificados de modo
instantneo na Conta nica e 2% deles com uma defasagem de, no
mximo, cinco dias.
Outras caractersticas dos siafi:
1. Sistema disponvel 100% do tempo e on-line;
2. Sistema centralizado, o que permite a padronizao de mtodos e
rotinas de trabalho;
3. Interligao em todo o territrio nacional;
4. Utilizao por todos os rgos da Administrao Direta (poderes
Executivo, Legislativo e Judicirio);
5. Utilizao por grande parte da Administrao Indireta; e
6. Integrao peridica dos saldos contbeis das entidades que ainda
no utilizam o SIAFI, para efeito de consolidao das informaes
econmico-financeiras do Governo Federal - exceo das Sociedades
de Economia Mista, que tm registrada apenas a participao acionria
do Governo - e para proporcionar transparncia sobre o total dos
recursos movimentados.
1.5. PRINCIPAIS ATRIBUIES
O SIAFI um sistema informatizado que processa e controla, por meio
de terminais instalados em todo o territrio nacional, a execuo
oramentria, financeira, patrimonial e contbil dos rgos da
administrao pblica direta federal, das autarquias, fundaes e
empresas pblicas federais e das sociedades de economia mista que
estiverem contempladas nos oramentos fiscal e da seguridade social da
Unio.
Importante! Empresas pblicas e sociedades de economia mista que
exercem atividade econmica no movimentam seus recursos atravs
do siafi. Essas entidades, quando utilizam o siafi, o fazem por meio da
conta nica institucional.
Exemplo: o BB exerce atividade econmica e no movimenta seus
recursos atravs da conta nica do tesouro nacional, ou seja, o BB no
participa dos oramentos fiscal e da seguridade social, haja vista que
suas despesas operacionais (de custeio) e seus servidores no so
pagos pela Unio, mas sim, pela prpria instituio, atravs de seus
ganhos, suas receitas.
Assim, o BB utiliza a conta nica institucional, atravs do siafi, para fins
de recolhimento de receitas federais (tributos arrecadados) e
recebimento de recursos da Unio para emprstimos de fomento
agricultura.
Essas regras esto estabelecidas nos artigos 18, 19 e 20 da Instruo
Normativa IN/STN n 04/98, conforme transcrito abaixo:
Art. 18. A Conta nica Institucional tem por finalidade acolher disponibilidades
financeiras de Entidades participantes do Sistema Integrado da Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI, na modalidade on-line, que no
movimentam seus recursos por meio da Conta nica do Tesouro Nacional.
Art. 19. A operacionalizao da Conta nica Institucional ser efetuada por
intermdio do Banco do Brasil S.A.
Art. 20. A Conta nica Institucional ser movimentada pelos mesmos
mecanismos da Conta nica do Tesouro Nacional.
O sistema siafi pode ser utilizado pelas entidades pblicas federais,
estaduais e municipais apenas para receberem, pela conta nica do
Governo Federal, suas receitas (taxas de gua, energia eltrica,
telefone, etc.) dos rgos que utilizam o sistema. Entidades de carter
privado tambm podem utilizar o SIAFI, desde que autorizadas pela
STN. No entanto, essa utilizao depende da celebrao de convnio ou
assinatura de termo de cooperao tcnica entre os interessados e a
STN, que o rgo gestor do siafi.
Todos os recursos arrecadados, com rarssimas excees, a exemplo dos
fundos especiais, so recolhidas ao caixa nico do Tesouro Nacional,
mantido junto a Banco Central atravs de uma conta matriz com a
seguinte codificao: 1.1.1.1.2.01.00 Conta nica do Tesouro Nacional.
A partir dessa conta existem as contas filiais, com as seguintes
codificaes; 1.1.1.1.2.01.01 Banco Central do Brasil e 1.1.1.1.2.01.02
Banco do Brasil.
Observe que na codificao s mudam os dois ltimos dgitos.
A Conta nica do Tesouro Nacional no uma conta movimento, mas
sim, de acolhimento das disponibilidades de caixa. As outras contas so
de movimento e so gerenciadas pela STN e BB.
So muitas as atribuies e facilidades que o siafi oferece a toda
administrao pblica. Pode-se mencionar, simplificadamente, que essas
atribuies e facilidades foram desenvolvidas para registrar as
informaes pertinentes s trs tarefas bsicas da gesto pblica
federal relativas arrecadao dos recursos, s quais podemos
mencionar:
Execuo oramentria;
Execuo financeira;
Elaborao das demonstraes contbeis.
Para melhor entendimento do que sejam essas tarefas abordaremos
individualmente cada uma delas.
1.5.1. EXECUO ORAMENTRIA
Primeiramente cabe esclarecer a diferena entre execuo oramentria
e financeira.
normal haver interpretao equivocada do que seja execuo
oramentria e financeira, mesmo porque essas execues ocorrem
concomitantemente.
Tanto a execuo oramentria quanto a financeira est interligada uma
a outra.
Execuo oramentria a utilizao dos crditos consignados no
oramento ou Lei Oramentria Anual LOA e a execuo financeira,
por sua vez, representa a utilizao de recursos financeiros, visando
atender realizao das aes de governo atribudas s unidades
oramentrias ou gestoras.
Ateno! A execuo financeira envolve diversas fases e procedimentos,
a exemplo da programao financeira envolvendo a STN, os rgos
setoriais de programao financeira OSPF e as unidades
oramentrias, transferncias de recursos atravs do siafi etc.
Na linguagem tcnica oramentria devemos fazer distino entre as
palavras crdito e recursos. O termo crdito designa o lado
oramentrio e recursos, o lado financeiro.
Assim, crdito e recurso so duas faces de uma mesma moeda. O
crdito oramentrio, significa dotao ou autorizao de gasto ou sua
descentralizao, e recurso o lado financeiro, representa, portanto,
dinheiro ou saldo de disponibilidade bancria.
Todo o processo oramentrio tem sua obrigatoriedade estabelecida na
CF/88, art.165, onde determina a necessidade do planejamento das
aes de governo por meio dos seguintes instrumentos de
planejamento:
Plano Plurianual PPA
Lei de Diretrizes Oramentrias LDO
Leio Oramentria Anual LOA
Depois de publicada a LOA e observadas as normas de execuo
oramentria e de programao financeira da Unio para o exerccio
financeiro, so lanadas as informaes oramentrias fornecidas pela
Secretaria de Oramento Federal, no SIAFI , por intermdio da gerao
automtica do documento Nota de Dotao ND. A partir da, gera-se o
crdito oramentrio e, em conseqncia, o incio da execuo
oramentria propriamente dita.
Executar o Oramento , portanto, realizar as despesas pblicas nele
fixadas, uma vez que, para que haja realizao de despesa, a primeira
condio que esse gasto tenha sido legal e oficialmente fixado na LOA
e autorizado, por lei, pelo Congresso Nacional.
A execuo oramentria da despesa exige-se que sejam seguidos
risca os estgios da execuo das despesas previstos na Lei n
4.320/64: fixao, empenho, liquidao e pagamento.
Importante! Atualmente encontra-se em aplicao a sistemtica do pr-
empenho. Este no considerado um estgio da despesa, apenas um
procedimento administrativo que antecede os estgios de execuo da
despesa.
Esse procedimento foi adotado porque aps o recebimento do crdito
oramentrio e antes do seu comprometimento existe uma fase
geralmente demorada de licitao obrigatria junto a fornecedores de
bens e servios que impe a necessidade de se assegurar o crdito at o
trmino do processo licitatrio.
Continuando a execuo oramentria, o empenho o primeiro estgio
da despesa e pode ser conceituado como o ato emanado de autoridade
competente que cria para o Estado a obrigao de pagamento, pendente
ou no, de implemento de condio.
Esse primeiro estgio efetuado no SIAFI utilizando-se o documento
denominado Nota de Empenho NE.
Ateno! No confundir empenho da despesa com nota de empenho.
Esta (nota de empenho), na verdade, a materializao daquele,
embora, no dia-a-dia haja a juno dos dois procedimentos em um
nico.
Uma vez legalmente empenhada a despesa, mesmo assim o Estado no
est, em tese, obrigado a efetuar o pagamento, posto que o implemento
de condio poder estar ou no concludo.
Isso ocorre porque a Lei 4.320/64 determina que o pagamento de
qualquer despesa pblica, seja ela de que importncia for, passe pelo
crivo da liquidao. nesse segundo estgio da execuo da despesa
que ser cobrada a prestao dos servios ou a entrega dos bens, ou
ainda, a realizao da obra, evitando, dessa forma, o pagamento sem o
implemento de condio.
Portanto, o segundo estgio da despesa pblica a liquidao, que
consiste na verificao do direito adquirido pelo credor, tendo por base
os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito, ou seja,
na liquidao deve-se verificar se o credor cumpriu todas as obrigaes
constantes do empenho.
A fase de liquidao da despesa tem por finalidade reconhecer ou apurar
a origem e o objeto do que se deve pagar, a importncia exata a pagar
e a quem se deve pagar para extinguir a obrigao e efetuado no siafi
atravs do documento Nota de Lanamento NL, tambm denominado
de Nota de Liquidao de Despesa.
Assim, esse estgio envolve todos os atos de verificao e conferncia,
desde a entrega do material ou a prestao do servio at o
reconhecimento da despesa. Ao fazer a entrega do material ou a
prestao do servio, o credor dever apresentar a nota fiscal, fatura ou
conta correspondente, acompanhada da primeira via da nota de
empenho, devendo o funcionrio competente atestar o recebimento do
material ou a prestao do servio correspondente, no verso da nota
fiscal, fatura ou conta.
O ltimo estgio da despesa o pagamento. Este consiste na entrega
de numerrio ao credor do Estado, extinguindo, dessa forma, o dbito
ou obrigao.
O pagamento da despesa normalmente efetuado por tesouraria,
mediante registro no siafi de uma Ordem Bancria OB, que deve ter
como favorecido o credor do empenho. Efetua-se esse pagamento
mediante crdito em conta bancria do favorecido, uma vez que a OB
especifica o domiclio bancrio do credor a ser creditado pelo agente
financeiro do Tesouro Nacional, ou seja, o Banco do Brasil.
Caso haja importncia paga a maior ou indevidamente, sua restituio
aos rgos pblicos dever ocorrer dentro do prprio exerccio,
mediante crdito conta bancria da UG que efetuou o pagamento.
Quando a reposio se efetuar em outro exerccio, o seu valor dever
ser restitudo por DARF ao Tesouro Nacional.
1.5.2. EXECUO FINANCEIRA
A partir de agora veremos a execuo financeira, ou seja, o fluxo de
recursos financeiros necessrios realizao de gastos.
Nunca demais lembrar que recurso dinheiro ou saldo de
disponibilidade bancria (execuo financeira) e que crdito dotao
ou autorizao de gasto ou sua descentralizao (execuo
oramentria).
O Art. 34 da Lei 4.320/64 determina que o exerccio financeiro coincidir
com o ano civil, e o art. 35 dispe que pertencem ao exerccio financeiro
as receitas nele arrecadadas e as despesas nele legalmente
empenhadas.
Interpretando os artigos da norma supramencionada pode-se concluir
que no Brasil o exerccio financeiro o espao de tempo compreendido
entre 1 de janeiro e 31 de dezembro de cada ano, no qual a
administrao promove a execuo oramentria e demais fatos
relacionados com as variaes qualitativas e quantitativas pertinentes
aos elementos patrimoniais da entidade ou do rgo pblico.
O dispndio de recursos financeiros oriundos do Oramento Geral da
Unio OGU, realiza-se exclusivamente por meio de Ordem Bancria
OB, atravs da Conta nica do Tesouro Nacional (princpio da unidade
de caixa ou unificao dos recursos do Tesouro nacional).
Deve-se entender que a movimentao de recursos do Governo Federal
destina-se tanto ao pagamento de compromissos, quanto
transferncia de recursos entre as Unidades Gestoras, tais como
liberao de recursos para fins de adiantamento, suprimento de fundos,
cota, repasse, sub-repasse e afins.
O ingresso dos recursos financeiros (estgio da arrecadao) se d
quando o contribuinte efetua o pagamento de seus tributos junto rede
bancria. Esta dever efetuar o recolhimento dos recursos arrecadados
ao BACEN, no prazo de um dia.
Atravs do DARF Eletrnico e da GRPS Eletrnica os usurios do sistema
podem efetuar o recolhimento dos tributos contribuies previdencirias
federais diretamente conta nica do Tesouro Nacional, sem trnsito
pela rede bancria.
De forma concomitante, a Secretaria da Receita Federal recebe
informaes da receita bruta arrecadada, esse valor deve corresponder
ao mesmo montante registrado no BACEN.
Uma vez tendo recursos em caixa, comea a fase de sada desses
recursos para os diversos pagamentos.
O pagamento entre Unidades Gestoras ocorre mediante a transferncia
de limite de saque, que a disponibilidade financeira da UG on-line,
existente na Conta nica.
No caso de pagamento de credores no integrantes do SIAFI, a Unidade
Gestora efetua o registro de OB no siafi. Ao final do dia gerado um
arquivo de OB, que encaminhado ao Banco do Brasil para
processamento. Este (BB) comunica ao Banco Central o limite da
reserva bancria a ser disponibilizada. At o dia seguinte ao da emisso
da OB, a Unidade Gestora deve encaminhar ao Banco do Brasil, a
relao de ordens bancrias para pagamento junto a ele ou a outros
bancos.
Ocorre que a entrada das receitas que o governo arrecada dos
contribuintes nem sempre coincide, no tempo, com as necessidades de
realizao de despesas pblicas, j que a arrecadao de tributos e
outras receitas no se concentra apenas no incio do exerccio
financeiro, mas sim distribuda ao longo de todo o ano civil.
por essa razo que existe um conjunto de atividades objetivando
ajustar o ritmo da execuo do oramento ao fluxo provvel de entrada
de recursos financeiros para assegurar a realizao dos programas
anuais de trabalho e, conseqentemente, impedir eventuais
insuficincias de tesouraria. Esse conjunto de atividades denomina-se
programao financeira.
As atividades de programao financeira do Tesouro Nacional foram
organizadas sob a forma de sistema, cabendo Secretaria do Tesouro
Nacional, unidade do Ministrio da Fazenda, o papel de rgo Central
dessas aes.
O rgo central de programao financeira a Coordenao-Geral de
Programao Financeira - COFIN, da Secretaria do Tesouro Nacional
STN. Os rgos Setoriais de Programao Financeira - OSPF so as
Subsecretarias de Planejamento e Oramento e unidades equivalentes
das Secretarias da Presidncia da Repblica e dos Poderes Legislativo e
Judicirio
Os rgos Setoriais de Programao Financeira - OSPF so os
responsveis pelo registro diretamente no siafi, por meio de transao
especfica, de suas propostas de programao financeira - PPF at o dia
28 de cada ms. Para tal utilizam o documento Nota de Programao
Financeira - PF, que se destina ao registro da proposta de programao
financeira e da programao financeira aprovada, pelas unidades
gestoras executoras, pelas unidades gestoras setoriais de programao
financeira e pelo rgo central de programao financeira (COFIN/STN).
A elaborao de uma programao financeira requer muita habilidade e
conhecimento tcnico de finanas e comportamento da arrecadao dos
tributos federais que compem a receita, bem como da estrutura do
Estado.
Infelizmente a programao financeira est submetida vontade poltica
do Governo, uma vez que o oramento uma lei autorizativa (ela no
obriga; apenas autoriza a execuo dos programas de trabalho nela
contidos).
Lamentavelmente fica a critrio de o Governo executar este ou aquele
projeto, sem obedecer a qualquer hierarquia ou prioridade
oramentria. Diante desse cenrio, tem sido quase uma regra
constante a utilizao dos recursos pblicos em situaes emergenciais
ou paliativas, conforme os reclames da sociedade, divulgao na mdia,
denncias etc. Quem no se lembra da operao tapa buracos de
2006!
Portanto, pelo menos conforme as normas e para fins de concursos, a
execuo oramentria deve estar interligada ao real ingresso de
recursos. medida que esses recursos vo ingressando nos cofres do
Governo, paulatinamente sero liberados para as unidades setoriais dos
Ministrios ou rgos, com base em suas programaes financeiras para
a execuo dos seus programas de trabalho.
Geralmente cada ministrio ou rgo tem um prazo determinado para a
elaborao de seu prprio cronograma de desembolso (planejamento
das sadas de recursos financeiros).
Cabe Secretaria do Tesouro Nacional, na condio de rgo Central, a
consolidao e aprovao de toda a programao financeira de
desembolso para o Governo Federal, procurando, sempre que possvel,
ajustar as necessidades da execuo do oramento ao fluxo de caixa do
Tesouro, a fim de obter um fluxo de caixa realista e consentneo com as
polticas fiscal e monetria do governo.
Todo o processamento da execuo financeira ocorre dentro do siafi,
que foi desenvolvido para que cada UG possa elaborar sua programao
financeira, submet-la ao seu rgo setorial de programao e este, por
sua vez, realiza os ajustes necessrios e encaminha ao rgo central de
Dessa forma o Sistema permite um acompanhamento preciso do
cronograma de desembolso dos recursos financeiros de cada UG.
1.5.3. ELABORAO DAS DEMONSTRAES CONTBEIS
As demonstraes contbeis que devero ser elaboradas pela Unio a
partir do siafi, conforme a Lei 4.320/64, e instrues da STN, so:
Balano geral da Unio BGU;
Balano oramentrio - BO;
Balano financeiro - BF;
Balano patrimonial - BP;
Demonstrao das variaes patrimoniais DVP;
Demonstraes contbeis consolidadas incluindo a Unio, Estados e
Municpios, conforme art. 51 da LRF.
As novas regras estabelecidas pela STN, conforme o novo Manual de
Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico MCASP, as demonstraes
contbeis a serem elaboradas so:
Unio, Estados e Distrito Federal
DEMONSTRATIVO At 2011 2012 em diante
Balano Oramentrio
Obrigatrio
Obrigatrio
Balano Financeiro
Balano Patrimonial
Demonstrao das Variaes
Patrimoniais
Demonstrao dos Fluxos de Caixa Facultativo
Demonstrao do Resultado
Econmico
Facultativo
Demonstrao das Mutaes do
Patrimnio Lquido
Facultativo Obrigatrio (*)
(*) Obrigatrio apenas para as empresas estatais dependentes e para
os entes que as incorporarem no processo de consolidao das contas.
O que o Balano geral da Unio BGU?
O siafi, alm de processar e controlar toda a execuo oramentria e
financeira do Governo Federal, tambm desempenha importante papel
na tarefa de elaborao das demonstraes das contas consolidadas no
Balano Geral da Unio BGU.
Ateno! No BGU contabilizam-se os atos e fatos praticados pelos
gestores pblicos ao longo do exerccio financeiro, mesmo que no
estejam relacionados exclusivamente a entrada e sada de recursos ou a
movimentao de crditos.
O BGU representa a posio esttica do patrimnio dos rgos e
entidades que compem a administrao pblica federal e elaborado a
partir de diversas informaes extradas do siafi.
Essas informaes contbeis ou administrativas, com nveis
diferenciados de detalhamento, passam a compor as demonstraes
contbeis obrigatrias e que o Presidente da Repblica deve apresentar
anualmente ao Congresso Nacional, conforme disposio constitucional.
Assim sendo, o Balano Geral da Unio BGU de cada exerccio
financeiro tem por objetivo demonstrar as principais aes
governamentais executadas pelos rgos e entidades que compem a
administrao pblica federal, vinculadas ao Poder Executivo, bem como
a execuo dos oramentos fiscal e da seguridade social e de
investimento das empresas estatais.
Demonstraes contbeis consolidadas:
O art. 51 da LRF determina que a Unio dever realizar, a cada ano, a
consolidao nacional das contas pblicas.
As demonstraes contbeis consolidadas e elaboradas pela Unio so:
Balano patrimonial
Demonstrativo das receitas e despesas realizadas
Demonstrativo da despesa por funo
Observe as regras da LRF acerca da consolidao:
Art. 51. O Poder Executivo da Unio promover, at o dia trinta de junho, a
consolidao, nacional e por esfera de governo, das contas dos entes da
Federao relativas ao exerccio anterior, e a sua divulgao, inclusive por
meio eletrnico de acesso pblico.
1
o
Os Estados e os Municpios encaminharo suas contas ao Poder Executivo
da Unio nos seguintes prazos:
I - Municpios, com cpia para o Poder Executivo do respectivo Estado, at
trinta de abril;
II - Estados, at trinta e um de maio.
2
o
O descumprimento dos prazos previstos neste artigo impedir, at que a
situao seja regularizada, que o ente da Federao receba transferncias
voluntrias e contrate operaes de crdito, exceto as destinadas ao
refinanciamento do principal atualizado da dvida mobiliria.
Observe as regras da Portaria STN n 402/2007 acerca da consolidao
das contas do exerccio de 2006:
---------
Resolve:
Art. 1 Divulgar a consolidao, nacional e por esfera de governo, das contas
dos entes da Federao relativas ao exerccio encerrado em 31 de dezembro
de 2006.
Art. 2 A consolidao ora divulgada representa as contas dos 26 Estados da
Federao, do Distrito Federal e de 64,5% dos Municpios.
Pargrafo nico. As contas do Distrito Federal esto includas na coluna
Estados.
Art. 3 As contas foram consolidadas mediante compatibilizao dos saldos,
compilados junto s origens, nos termos do Convnio celebrado em 23 de
fevereiro de 2001 entre esta Secretaria e a Caixa Econmica Federal, e de
acordo com a Portaria n 109, de 8 de maro de 2002, da STN, alterada pela
Portaria n 101, de 23 de fevereiro de 2007, da STN.
2. FUNDAMENTO LGICO DO SIAFI
No esquecer! O fundamento lgico do Siafi o evento. O evento
possibilita que os servidores executem a contabilidade pblica de forma
padronizada em todo territrio nacional, evitando disfunes,
disparidades, erros ou enganos.

Os eventos esto organizados em uma Tabela. Atravs dessa tabela o
usurio do sistema consulta e registra todos os atos e fatos econmico-
financeiros e administrativos de forma padronizada.
De posse da tabela de eventos basta o servidor pode consultar e
encontrar o evento apropriado para realizar o registro contbil.
Importante! Geralmente os lanamentos contbeis dos rgos e
entidades da administrao pblica federal efetuados no siafi so
realizados mediante registros de primeira frmula. A exceo so os
lanamentos que podem ser realizados pelo setorial contbil quando no
existir, para o fato em questo, um evento apropriado.
Ateno! No Sistema Siafi no se realiza a elaborao do oramento.
Essa elaborao executada em outro sistema, o Sistema Integrado de
Dados Oramentrios SIDOR.
(CESPE MJ/Agente de Polcia Federal) A elaborao e a execuo
oramentrias so processadas em um mesmo sistema informatizado, o
que garante celeridade e uniformidade.
Resoluo
No Siafi realiza-se a execuo do oramento atravs dos registros
contbeis de cada ato ou fato praticado pelo Gestor. A elaborao do
oramento executada no Sistema Integrado de Dados Oramentrios
SIDOR. ERRADO
3. PRINCIPAIS DOCUMENTOS
No sistema Siafi controla toda a execuo oramentria atravs da
insero de dados no sistema, ou seja, em documentos previamente
preparados.
Resumo dos principais documentos do siafi:
Nota de Lanamento por Evento NL: A Nota de Lanamento o
documento utilizado para registrar a apropriao/liquidao de receitas e
despesas, bem como outros atos e fatos administrativos, inclusive os relativos
a entidades supervisionadas, associados a eventos contbeis no vinculados a
documentos especficos.
Nota de empenho NE: A Nota de Empenho o documento utilizado para
registrar as operaes que envolvem despesas oramentrias realizadas pela
Administrao Pblica federal, ou seja, o comprometimento de despesa, seu
reforo ou anulao, indicando o nome do credor, a especificao e o valor da
despesa, bem como a deduo desse valor do saldo da dotao prpria.
Nota de Movimentao de Crdito NC: A Nota de Movimentao de
Crdito o documento utilizado para registrar a movimentao interna e
externa de crditos e suas anulaes, ou seja, destina-se descentralizao de
crdito.
Nota de Dotao ND: A Nota de Dotao o documento utilizado para
registro das informaes oramentrias elaboradas pela Secretaria de
Oramento Federal, ou seja, dos crditos previstos no Oramento Geral da
Unio (OGU). Tambm se presta incluso de crditos no OGU no previstos
inicialmente e ao registro do desdobramento do Plano Interno e do
detalhamento da fonte de recursos.
Ordem Bancria OB: A Ordem Bancria o documento utilizado para o
pagamento de compromissos, bem como liberao de recursos para fins de
adiantamento, suprimento de fundos, cota, repasse, sub-repasse e afins, em
contas bancrias mantidas no Banco do Brasil, ou seja, destina-se s
transferncias financeiras.
Importante! A Instruo Normativa STN n 4/98 na qual dispe sobre a conta
nica do Tesouro Nacional estabelece que a movimentao de recursos ser
efetuada atravs de Ordem Bancria - OB, DARF-Eletrnico - DE, GRPS
Eletrnica, Nota de Sistema - NS ou Nota de Lanamento - NL, de acordo com
as respectivas finalidades.
Existem diversos modalidades de Ordem Bancria, entre as quais
podemos citar:
Ordem Bancria de Crdito - OBC, utilizada para pagamentos por meio
de crdito em conta corrente do favorecido na rede bancria e para saque de
recursos em conta bancria, para crdito na Conta nica da Unidade Gestora;
Ordem Bancria de Pagamento - OBP, utilizada para pagamentos
diretamente ao credor, em espcie, junto agncia de domiclio bancrio da
Unidade Gestora, quando for comprovada a inexistncia de domiclio bancrio
do credor ou quando for necessria a disponibilizao imediata dos recursos
correspondentes.
Ordem Bancria para Banco - OBB, utilizada para pagamentos a diversos
credores, por meio de lista eletrnica, para pagamento de documentos em que
o Agente Financeiro deva dar quitao ou para pagamento da folha de pessoal.
Ordem Bancria de Sistema OBS, utilizada para cancelamento de OB
pelo agente financeiro;
Ordem Bancria Judicial OBJ, utilizada para pagamentos na mesma
data de sua emisso, decorrentes de determinaes judiciais especficas; Esta
ltima foi acrescentada em 2000, atravs da IN STN n 03/2000.
GRU o documento utilizado pelas Unidades do Governo Federal para a
arrecadao de suas receitas, via rede bancria ou diretamente no SIAFI
quando o recolhedor for uma Unidade Gestora (UG).
GSE Eletrnica - GSE a sigla para Guia do Salrio Educao. A GSE o
documento que registra o recolhimento do salrio educao destinado aos seus
beneficirios e do valor que lhes pago, mediante transferncias intra-SIAFI
de recursos entre a Unidade Gestora recolhedora e o Fundo Nacional de
Desenvolvimento da Educao FNDE.
Nota de Programao Financeira PF - A Nota de Programao Financeira
o documento que permite registrar os valores constantes da Proposta de
Programao Financeira (PPF) e a Programao Financeira Aprovada (PFA),
envolvendo a Coordenao-Geral de Programao Financeira da Secretaria do
Tesouro Nacional - COFIN/STN e os rgos Setoriais de Programao
Financeira - OSPF.
(CESPE MJ/Escrivo de Polcia Federal) A conta nica do Tesouro
Nacional operacionalizada por meio do Sistema Integrado de
Administrao Financeira (SIAFI) do governo federal.
Resoluo
A conta nica do Tesouro Nacional operacionalizada pelo Banco do
Brasil. Essa Instituio financeira movimenta os recursos financeiros da
conta nica do Tesouro Nacional atravs do Siafi, utilizando-se das
diversas modalidades de Ordem Bancria acima citadas. CERTO.
GPS Eletrnica: GPS a sigla para Guia da Previdncia Social. Esse
documento permite registrar o recolhimento das contribuies para a
Seguridade Social por meio de transferncias de recursos intra-Siafi
entre a UG recolhedora e a Conta nica do Tesouro Nacional.
Guia de Recebimento - GR: destina-se a registrar os eventos
vinculados ao recolhimento de numerrio conta bancria da Unidade
Gestora;
Documento de Arrecadao de Receitas Federais-DARF: destina-
se arrecadao por processo eletrnico, sem a utilizao da rede
bancria, de tributos federais que tenham como contribuintes os rgos
e entidades integrantes da Conta nica do Tesouro Nacional;
Nota de Programao Financeira - PF: tambm denominada de Nota
Financeira. Destina-se ao registro da programao financeira no SIAFI
pelas unidades gestoras executoras, pelas unidades gestoras setoriais
de programao financeira e pelo rgo central de programao
financeira (COFIN/STN). um documento utilizado especificamente na
movimentao financeira entre a STN e os rgos Setoriais de
Programao Financeira OSPF dos Ministrios e outras secretarias com
estatus de ministrio.
GRU: A Guia de Recolhimento de Receitas da Unio ser,
obrigatoriamente, o documento utilizado pelas Unidades do Governo
Federal para a arrecadao de suas receitas, via rede bancria ou
diretamente no SIAFI quando o recolhedor for uma Unidade Gestora
(UG).
Devero ser recolhidas por GRU as taxas (de fiscalizaes, de registros,
custas etc.), as receitas patrimoniais (aluguis, concesses etc.), as
receitas de servios (comerciais, de transporte, de sade, de
certificao, administrativos, educacionais etc.), as restituies, as
receitas de alienaes de bens, dentre outras.
Excetuam-se do recolhimento por meio da GRU, as receitas do Instituto
Nacional do Seguro Social - INSS, recolhidas mediante a Guia de
Previdncia Social GPS Eletrnica e as receitas administradas pela
Receita Federal do Brasil RFB e pela Procuradoria Geral da Fazenda
Nacional - PGFN, recolhidas por meio do Documento de Arrecadao de
Receitas Federais DARF - Eletrnico.
Ateno! O Banco do Brasil o agente financeiro centralizador da
arrecadao por meio da Guia de Recolhimento da Unio GRU.
Tipos de GRU:
GRU - simples
um documento no compensvel e somente pode
ser paga em agncias do Banco do Brasil.
GRU Cobrana
um documento compensvel, disposto diretamente
pelos rgos arrecadadores e pagvel em qualquer
agncia da rede bancria, podendo ser utilizada s
para recolhimento de valores a partir de R$ 50,00
(cinqenta reais).
GRU Judicial
um documento no compensvel, que tem por
objeto os recolhimentos especificados pelo Poder
Judicirio, devendo ser paga na Caixa Econmica
Federal ou no Banco do Brasil, obedecendo a
legislao afeta receita correspondente.
GRU Depsito
Paga nas agncias do Agente Financeiro
Centralizador, podendo ser utilizada para depsito de
diversos cheques, devendo seu uso ser autorizado
pelo rgo arrecadador.
GRU Eletrnica
um documento do Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI
e ser de uso obrigatrio nos pagamentos entre
rgos e entidades da Unio.
GRU SPB (Sistema de
Pagamentos
Brasileiro)
Poder ser utilizada para recolhimentos efetuados por
instituies financeiras, por meio do Sistema de
Transferncia de Reservas STR, a critrio da STN.
Importante! Os rgos arrecadadores e os agentes financeiros
autorizados podero dispor ao Contribuinte o mecanismo de impresso
da GRU Simples no seu prprio stio.
Recolhimento de valores recebidos conta nica do Tesouro
Nacional:
Os recursos financeiros recebidos sero repassados Conta nica do
Tesouro Nacional, mantida no Banco Central do Brasil, at o segundo
dia til aps o efetivo ingresso dos valores na conta de reserva
bancria do agente financeiro centralizador.
O agente financeiro no far jus ao recebimento de tarifa pelos servios
referentes arrecadao por meio de Guia de Recolhimento da Unio.
(FCC TRF 2 - Tcnico Judicirio Contabilidade) O documento
utilizado no SIAFI, para registrar as operaes que envolvem despesas
oramentrias realizadas pela Administrao Pblica Federal,
denominado Nota de:
(A) Crdito.
(B) Dotao.
(C) Empenho.
(D) Despesa.
(E) Lanamento.
Resoluo
Para o registro de despesas no SIAFI so utilizados basicamente dois
documentos: Nota de Empenho - NE e Nota de Liquidao de Despesa
NL. Assim, a Nota de Empenho registra a obrigao (despesa) e a nota
de liquidao, o cumprimento da obrigao pelo credor.
A Nota de Lanamento o documento emitido para lanamento de
receitas.
Opo C
4. SEGURANA DO SIAFI
O SIAFI apresenta uma srie de mtodos e procedimentos para
disciplinar o acesso e assegurar a manuteno da integridade dos dados
e do prprio sistema.
Essa proteo se d tanto contra utilizaes indevidas ou
desautorizadas, quanto a eventuais danos que podem ser causados aos
dados do sistema.
A segurana do Sistema tem por base os seguintes princpios e
instrumentos:
Sistema de Segurana, Navegao e Habilitao do SIAFI SENHA que
permite a autorizao de acesso aos dados do SIAFI, estabelecendo
diferentes nveis desse acesso s suas informaes;
Instrumentos de segurana
Senha.
Conformidade Contbil;
Conformidade de Registro de Gesto;
Conformidade de Operadores;
Conformidade de Documental;
Identificao das Operaes do Usurio;
Integridade e Fidedignidade dos Dados;
Inalterabilidade dos Documentos.
Senha: Para utilizar o SIAFI os usurios so habilitados formalmente
por meio do cadastramento de uma senha, quando ento so
especificados os perfis e nveis de acesso de cada usurio.
Perfil o conjunto de determinadas transaes atribudas a cada
operador para atender s necessidades de execuo e consulta ao
Sistema; enquanto o nvel de acesso determina o grau de incluso de
dados e a abrangncia das consultas feitas pelo usurio no sistema
SIAFI.
Cabe sempre lembrar que o usurio responde integralmente pelo uso do
sistema sob a sua senha e obriga-se a cumprir os requisitos de
segurana institudos pela STN, sujeitando-se s conseqncias das
sanes penais ou administrativas cabveis em decorrncia do mau uso.
Conformidade Diria: A Conformidade Diria de documentos no
Sistema SIAFI a conferncia feita pela prpria Unidade Gestora (UG),
que consiste na confrontao diria da documentao comprobatria
com o registro correspondente no SIAFI, atestando que, para todos os
lanamentos efetuados existe documentao hbil exigida pela
legislao que disciplina a execuo oramentria, financeira e
patrimonial.
Conformidade Contbil: a conformidade contbil a conferncia dos
registros contbeis realizados atravs do siafi efetuado pela Unidade
Gestora UG. Tem como objetivo assegurar o fiel e tempestivo registro
dos dados contbeis registrados pelas unidades no SIAFI, relativos aos
atos e fatos de sua gesto financeira, oramentria e patrimonial.
Conformidade de Operadores: A Conformidade de Operadores ou
Circularizao de Senhas tem por objetivo automatizar a rotina peridica
de confirmao ou desativao de usurio pela prpria Unidade Gestora
(UG), atravs de seu operador habilitado a proceder a confirmao. A
no execuo da Conformidade de Operadores no ms implica na
suspenso dos usurios da UG.
Conformidade Documental: a conformidade de suporte documental
consiste na certificao da existncia de documento hbil que comprove
a operao e retrate a transao efetuada dentro do SIAFI. Ela dever
ser registrada, diariamente, por um servidor designado da Unidade
Gestora. Para maior segurana, h a necessidade de que seja mantida a
segregao entre a funo de emitir documentos e a de registrar a
conformidade.
Ateno! A diferena entre conformidade contbil e documental sutil.
A conformidade contbil realizada por um servidor, que confere os
registros no sistema siafi e os imprime para fins de conformidade
documental. Assim, a conformidade documental posterior contbil e
se efetiva pela conferncia dos documentos impressos que foram
registrados no siafi no dia anterior.
Podemos considerar todas essas conformidades como uma espcie de
auditoria de sistema.
4.1. CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTO (NOVIDADE!)
A Conformidade dos Registros de Gesto consiste na certificao dos
registros dos atos e fatos de execuo oramentria, financeira e
patrimonial includos no SIAFI e da existncia de documentos hbeis
que comprovem as operaes.
Importante! A Conformidade de Registro de Gesto exatamente
aquela que abrange a conformidade diria e documental, conforme
pargrafo nico do art.7, IN/STN n06/2007. Portanto, esta nova
denominao (Conformidade de Registro de Gesto), abrange
exatamente o contedo especfico do edital desse concurso.
Abaixo parte da Instruo Normativa STN n 06/2007, que tambm
disciplina os procedimentos para a conformidade de registro de gesto:
INSTRUO NORMATIVA N 6, DE 31 DE OUTUBRO DE 2007
(D.O.U. de 12 de novembro de 2007)
Disciplina os procedimentos relativos ao registro
das Conformidades Contbil e de Registro de Gesto.
O SECRETRIO DO TESOURO NACIONAL, no uso de suas atribuies, e
considerando o disposto nos artigos 14, 16, 18, inciso II, e 19 da Lei n 10.180
de 6 de fevereiro de 2001 e do Decreto n 3.589 de 6 de setembro de 2000,
resolve:
(...)
II DA CONFORMIDADE DOS REGISTROS DE GESTO
Art. 6 A Conformidade dos Registros de Gesto consiste na certificao dos
registros dos atos e fatos de execuo oramentria, financeira e patrimonial
includos no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo
Federal SIAFI e da existncia de documentos hbeis que comprovem as
operaes.
Art. 7 A Conformidade dos Registros de Gesto tem como finalidade:
I verificar se os registros dos atos e fatos de execuo oramentria,
financeira e patrimonial efetuados pela Unidade Gestora Executora foram
realizados em observncia s normas vigentes;e
II a existncia de documentao que suporte as operaes registradas.
Pargrafo nico. A Conformidade dos Registros de Gesto abrange as
conformidades dirias e documental.
Art. 8 O registro da Conformidade dos Registros de Gesto de
responsabilidade de servidor formalmente designado pelo Titular da Unidade
Gestora Executora, o qual constar no Rol de Responsveis, juntamente com o
respectivo substituto, no podendo ter funo de emitir documentos.
Pargrafo nico. Ser admitida exceo ao registro da conformidade de que
trata o caput deste artigo, quando a Unidade Gestora Executora se encontre,
justificadamente, impossibilitada de designar servidores distintos para exercer
tais funes, sendo que, nesse caso, a conformidade ser registrada pelo
prprio Ordenador de Despesa.
Art. 9 A responsabilidade pela anlise da consistncia dos registros dos atos e
fatos de execuo oramentria, financeira e patrimonial efetuados em cada
Unidade Gestora Executora do Ordenador de Despesa ou do Gestor
Financeiro, independentemente da responsabilidade atribuda ao responsvel
pela conformidade dos registros de gesto.
Art. 10. A Conformidade dos Registros de Gesto dever ser registrada em at
3 dias teis a contar da data do registro da operao no SIAFI, podendo ser
atualizada at a data fixada para o fechamento do ms.
Pargrafo nico. A data de fechamento do ms no SIAFI determinada pela
Setorial Contbil do rgo, observando o calendrio fixado pelo rgo Central
de Contabilidade.
Art. 11. A Conformidade dos Registros de Gesto poder ser registrada da
seguinte forma:
1 SEM RESTRIO quando a documentao comprovar de forma fidedigna
os atos e fatos de gesto realizados.
2 COM RESTRIO nas seguintes situaes:
I quando a documentao no comprovar de forma fidedigna os atos e fatos
de gesto realizados;
II quando da inexistncia da documentao que d suporte aos registros
efetuados;
III quando o registro no espelhar os atos e fatos de gesto realizados, e
no for corrigida pelo responsvel; e
IV quando ocorrerem registros no autorizados pelos responsveis por atos e
fatos de gesto.
Art. 12. A ausncia ou o registro com restrio da Conformidade dos Registros
de Gesto implicar o registro de Conformidade Contbil com restrio.
Art. 13. Os registros que retratem os atos e fatos de execuo oramentria,
financeira e patrimonial efetuados por unidades Setoriais de Contabilidade no
sero objeto de Conformidade de Registros de Gesto, tendo seus efeitos
validados pela Conformidade Contbil.
Art. 14. Os demonstrativos mensais da movimentao de almoxarifado, de
bens mveis, imveis e intangveis, de selos de controle, de mercadorias
apreendidas, da conciliao bancria e demais demonstrativos de controle
patrimonial, devero ser arquivados pela Unidade Gestora Executora.
Pargrafo nico. Os demonstrativos referidos no caput deste artigo devero ser
arquivados por ordem cronolgica de competncia e sua ausncia ensejar
restrio na Conformidade dos Registros de Gesto do ltimo dia til do ms a
que se refere.
Art. 15. Os processos e documentos relativos a licitaes, dispensa,
inexigibilidade, contratos, suprimento de fundos convnios e/ou similares sero
arquivados em ordem cronolgica nas respectivas Unidades Gestoras
Executoras, separadamente, por modalidade de licitao, conforme registro
contbil.
1 Os processos e documentos resultantes de aditamentos a instrumentos
formalizados, quer sejam contratos, convnios e/ou similares, devero ser
apensados aos processos originais e mantidos em arquivos, nas respectivas
unidades gestoras executoras, na mesma ordem cronolgica.
2 Os processos resultantes das liberaes de recursos e das prestaes de
contas de convnios e/ou similares e de suprimento de fundos devero ser
anexados aos processos originais e mantidos em arquivo na mesma ordem
cronolgica por unidade gestora.
Art. 16. A retirada de qualquer documento arquivado ser precedida,
obrigatoriamente, de registro que a comprove, ficando evidenciado o
responsvel pela sua retirada, fixando-se o prazo mximo para devoluo, no
superior a trinta dias.
Art. 17. As unidades gestoras "off-line" no se sujeitam s disposies desta
Norma, devendo a documentao relativa aos atos e fatos da gesto
permanecer arquivados na respectiva Setorial Contbil.
5. IDENTIFICAO DAS OPERAES DO USURIO
Quando o usurio entra (loga) no sistema, automaticamente so
registrados o seu CPF, a hora e de qual terminal foi efetuado o acesso.
Esta medida tem o objetivo de monitorar as aes danosas ou
fraudulentas executadas utilizando-se o sistema. Da mesma forma, a
incluso ou modificao de dados no sistema tambm registrada com
a identificao do CPF, a hora e o nome do autor da operao.
6. INTEGRIDADE E FIDEDIGNIDADE DOS DADOS
Uma vez registrado um documento no sistema, no permitida a sua
alterao. A imutabilidade dos documentos permite que sejam
acompanhadas todas as modificaes nos dados do sistema e para a
correo ou anulao de um documento j registrado necessrio que
seja includo um novo documento de forma a retificar o anterior.
7. FORMAS DE ACESSO
O SIAFI permite que as UG, na efetivao dos registros da execuo
oramentria, financeira e patrimonial o acessem de forma "on line" ou
"off line".
A forma de acesso "on line" caracteriza-se pelo fato de:
Todos os documentos oramentrios, financeiros e patrimoniais das UGs
serem emitidos diretamente pelo sistema;
A forma de acesso "off line" caracteriza-se pelo fato de:
As disponibilidades financeiras das Unidades serem individualizadas em
conta corrente bancria e no compem a conta nica;
A UG emitir seus documentos oramentrios, financeiros e patrimoniais
previamente introduo dos respectivos dados no sistema;
A UG no insere os dados relativos aos seus documentos no sistema. Essa
tarefa realizada atravs de outra unidade, denominada Plo de Digitao.
Cabe a Secretaria do Tesouro Nacional definir qual a forma de acesso de
cada UG, ouvido o respectivo ministrio ou rgo.

A alterao da forma de acesso de determinada UG ser efetuada pela
Secretaria do Tesouro Nacional, por solicitao do respectivo ministrio
ou rgo.
Exemplo de aceso off line: uma unidade gestora localizada em regio
inspita e no provida por sistemas computacionais ou energia eltrica.
Nesse caso, essa UG utiliza o terminal de outra UG que possui toda a
estrutura do siafi unidade plo de digitao. Geralmente ocorre com
unidades militares em regies de fronteira.
8. MODALIDADES DE USO
O SIAFI permite aos rgos a sua utilizao nas modalidades total ou
parcial.
As principais caractersticas da utilizao do sistema na
modalidade de uso total so:
Processamento de todos os atos e fatos de determinado rgo pelo SIAFI,
incluindo as eventuais receitas prprias;
Movimentao de todas as disponibilidades financeiras das UG on-line do
rgo atravs da conta nica do Governo Federal.
Sujeio dos procedimentos oramentrios e financeiros do rgo ao
tratamento padro do SIAFI incluindo o uso do Plano de Contas do Governo
Federal.
As principais caractersticas da utilizao do sistema na
modalidade de uso parcial so as seguintes:
Execuo financeira dos recursos previstos no OGU efetuada pelo SIAFI;
No permitir tratamento de recursos prprios da entidade;
No substituir a contabilidade do rgo, sendo necessrio, portanto, o envio
de balancetes para incorporao de saldos.
Ateno! obrigatria a utilizao do sistema na modalidade de uso
total por parte dos rgos e entidades do Poder Executivo que integram
os Oramentos Fiscal e da Seguridade Social, ressalvadas as entidades
de carter financeiro.
Os rgos dos Poderes Legislativo e Judicirio podem, tambm, utilizar
o sistema na modalidade total.
Atualmente todos os rgos dos Poderes Legislativo, Judicirio,
Ministrio Pblico e TCU esto operando o siafi na modalidade Total.
9. CONCEITOS IMPORTANTES RELACIONADOS COM O SIAFI
Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal -
siafi modalidade de acompanhamento das atividades relacionadas com a
administrao financeira dos recursos da Unio, que centraliza ou uniformiza o
processamento da execuo oramentria, recorrendo a tcnicas de elaborao
eletrnica de dados, com o envolvimento das unidades executoras e setoriais,
sob a superviso do Tesouro Nacional e resultando na integrao dos
procedimentos concernentes, essencialmente, programao financeira,
contabilidade e administrao oramentria;
Evento - um cdigo associado a cada ato ou fato de gesto que deva ser
registrado contabilmente pelo siafi. A ele associado um roteiro contbil
(tabela de contas a serem debitadas ou creditadas). Assim sendo, permite que
todos os operadores do Siafi efetuem lanamentos contbeis, mesmo no
sendo contadores, pois solicitado apenas o cdigo do Evento que identifica o
fato que est sendo registrado no sistema;
Plano interno - o instrumento de planejamento e de acompanhamento da
ao programada, usado como forma de detalhamento de um
projeto/atividade, de uso exclusivo de cada ministrio ou rgo. Um plano
interno pode se desdobrar ou no em etapas;
Compartilhamento - o processo de utilizao de equipamento instalado em
outra unidade, por parte de UG que no disponha de terminal em suas
dependncias fsicas;
Administrao financeira - ao de gerenciar as finanas pblicas privadas;
Dotao - limite de crdito consignado na lei de oramento ou crdito
adicional, para atender determinada despesa;
Evento - qualquer ato ou fato que deva ter tratamento pelo Sistema Integrado
de Administrao Financeira siafi;
Execuo financeira utilizao dos recursos financeiros visando atender
realizao das aes de governo atribudas s unidades oramentrias;
Execuo oramentria da despesa - utilizao dos crditos consignados no
oramento geral da Unio e nos crditos adicionais, visando realizao das
aes de governo atribudas s unidades oramentrias;
Gesto - ato de gerir a parcela do patrimnio pblico, sob a responsabilidade
de uma determinada unidade. Aplica-se o conceito de gesto a fundos,
entidades supervisionadas e a outras situaes em que se justifique a
administrao distinta;
Gestor - quem administra ou gerencia negcios, bens ou servios pblicos;
Unidade gestora - unidade oramentria ou administrativa investida do poder
de gerir recursos oramentrios e financeiros, prprios ou sob
descentralizao;
Unidade gestora executora - unidade gestora que utiliza o crdito recebido
da unidade gestora responsvel. A unidade gestora que utiliza os seus prprios
crditos passa a ser ao mesmo tempo unidade gestora executora e unidade
gestora responsvel;
Unidade gestora responsvel - unidade gestora responsvel pela realizao
de parte do programa de trabalho por ela descentralizado;
Unidade oramentria - segmento da administrao direta a que o
oramento da Unio consigna dotaes especificas para a realizao de seus
programas de trabalho e sobre os quais exerce o poder de disposio
Liberao de cotas - transferncia dos recursos financeiros do rgo central
do sistema de programao financeira para os rgos setoriais;
Limite de saque - disponibilidade financeira da unidade gestora, para a
realizao de pagamentos;
Liquidao da despesa - verificao do direito adquirido pelo credor, tendo
por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito;
Nota de dotao - registro de desdobramento, por plano interno e/ou fonte,
quando detalhada, dos crditos previstos na Lei Oramentria Anual, bem
como a incluso dos crditos nela no considerados;
Nota de empenho - registro de eventos vinculados ao comprometimento da
despesa, na base do empenho;
Nota de lanamento - registro da apropriao/liquidao de receitas e
despesas, bem como de outros eventos, inclusive os relativos a entidades
supervisionadas;
Nota de movimentao de crdito - registro dos eventos vinculados
transferncia de crditos, tais como destaque, proviso, anulao de proviso
e anulao de destaque;
Nota de previso de receita - registro das previses de receitas relativas s
entidades e fundos no abrangidos pelos oramentos da Unio;
Numerrio - dinheiro; moeda.
"On Line" - modalidade de processamento eletrnico de dados, de carter
interativo e instantneo que permite consultas e acertos imediatos por parte
do usurio, assim como mensagens tambm imediatas oriundas do sistema;
Ordenador de despesa - qualquer autoridade de cujos atos resultem emisso
de empenho, autorizao de pagamento, suprimento ou dispndio de recursos
da Unio ou pelos quais responda;
rgo - ministrio, Secretaria ou Entidade desse mesmo grau, aos quais esto
vinculadas as respectivas Unidades Oramentrias;
rgo central - incumbido de normatizar e coordenar a ao dos outros
rgos que compe o sistema;
rgo setorial - articulador entre o rgo central e os rgos executores,
dentro de um sistema, sendo responsvel pela coordenao das aes na sua
esfera de atuao;
Sistema de contas - conjunto de contas que registra ocorrncias de
caractersticas comuns a determinados atos administrativos. O sistema de
contas na administrao pblica envolve 4 sistemas: oramentrio, financeiro,
patrimonial e de compensao;
Sistema de contas de compensao - registra os valores que direta ou
indiretamente possam vir a afetar o patrimnio;
Sistema de contas financeiro - registra a arrecadao da receita e o
pagamento da despesa oramentria e extra-oramentria. A fonte
alimentadora do sistema financeiro o caixa, que movimenta a entrada e a
sada de numerrio;
Sistema de contas oramentrio - registra a receita prevista e as
autorizaes legais de despesa constantes da Lei Oramentria Anual e dos
crditos adicionais, demonstrando a despesa fixada e a realizada no exerccio,
bem como compara a receita prevista com a arrecadada. As fontes
alimentadoras do sistema oramentrio so: os oramentos e suas alteraes,
o caixa e atos administrativos;
Sistema oramentrio - estrutura composta pelas organizaes, recursos
humanos, informaes, tecnologia, regras e procedimentos, necessrios ao
cumprimento das funes definidas no processo oramentrio;
Sistema patrimonial - sistema de contas que registra os bens patrimoniais
do Estado, os crditos e os dbitos suscetveis de serem classificados como
permanentes ou que sejam resultados do movimento financeiro, as variaes
patrimoniais provocadas pela execuo do oramento ou que tenham outras
origens, o resultado econmico do exerccio;
Tabela de eventos - instrumento utilizado pelas unidades gestoras no
preenchimento das telas e/ou documentos de entrada no SIAFI, para
transformar os atos e fatos administrativos rotineiros em registros contbeis
automticos;
Transao on line - conjunto de procedimentos destinados operao de
um terminal de computador ligado a um sistema central aberto a
processamento;
Unidade Polo SIAFI - unidade responsvel pela entrada no SIAFI dos dados
das unidades "off line" de sua jurisdio;
10. ROL DE RESPONSVEIS
Para efeito de responsabilizao nos processos de tomada e prestao
de contas, os agentes que exercem alguma das atividades (Naturezas
de Responsabilidade) elencadas pelo TCU, e em outras naturezas
criadas para melhor identificar os agentes que direta ou indiretamente
praticam atos de gesto, devem ter seus nomes registrados pelas
unidades nesse mdulo do Siafi, de forma que, ao final do exerccio,
seja possvel identificar os agentes e as naturezas de responsabilidade
por eles exercidas.
Anualmente o TCU edita normas (instrues e decises normativas)
estabelecendo regras para apresentao dos relatrios de gesto e dos
processos de contas da administrao pblica federal. Para o ltimo
processo de tomada de contas (exerccio 2008) foi emitida a IN/TCU
n57/2008, cujo art.10 define quais servidores constaro no Rol de
Responsveis.
O Rol de Responsveis tem por base o agente, que pode atuar em uma
ou mais naturezas de responsabilidade em cada Unidade Gestora, por
um ou mais perodos. Dessa forma, o controle realizado por perodo
de efetiva gesto do agente, ou seja, perodo em que praticou atos de
gesto.
O Rol de Responsveis tem fechamento anual nas mesmas datas e
parmetros do cronograma de encerramento do exerccio financeiro
fixado a cada ano pela Coordenao-Geral de Contabilidade.
No h relatrio impresso do Rol de Responsveis no processo de
tomada de contas anual. Os dados do Rol de Responsveis ficam
armazenados no SIAFI. O que segue no processo de tomada de contas
anual a declarao da autoridade responsvel da unidade de gesto
firmando que as informaes constantes no SIAFI so fidedignas sobre
Rol de Responsveis.
10.1. OPERACIONALIZAO NO SIAFI (FUNO ROLRESP)
O Rol de Responsveis - ROLRESP um mdulo do Sistema Integrado
de Administrao Financeira do Governo Federal Siafi, implantado com
a finalidade de registrar os agentes responsveis por atos de gesto.
Assim, o ROLRESP um mdulo do subsistema CONTASROL do Siafi,
que rene informaes sobre a identificao de agentes e seus
respectivos substitutos, que desempenham atividades relacionadas
gesto de recursos pblicos nas unidades da administrao pblica
federal.
O mdulo ROLRESP um instrumento gerencial das unidades e
ferramenta de auditoria, uma vez que utilizado para identificao de
agentes responsveis por atos que importem alterao de natureza
oramentria, financeira e patrimonial da unidade.
A partir do exerccio de 2008 o Rol de Responsveis apresenta-se de
forma diferenciada em relao aos exerccios anteriores. A estrutura das
naturezas, a forma de insero dados e a obteno de informaes
foram alterados.
10.2. ABRANGNCIA E ATUALIZAO DO ROL DE RESPONSVEIS
O Rol de Responsveis, mdulo Siafi, deve ser alimentado por todas as
unidades integrantes desse sistema a partir da designao dos agentes.
Sero lanados aqueles que desempenharem, durante o exerccio, as
naturezas de responsabilidade especificadas pelo TCU e em outras
naturezas criadas para melhor identificar os agentes que direta ou
indiretamente praticam atos de gesto. As naturezas de
responsabilidade podem ser obtidas pela transao CONNATRESP.
As unidades no integrantes do sistema Siafi devero elaborar o Rol de
Responsveis nos mesmos moldes daquelas constantes do sistema.

A atualizao dos dados constantes do Rol de Responsveis de
competncia de cada rgo ou entidade, por meio dos agentes
executores, que dever efetuar as alteraes to logo sejam publicados
os atos de nomeao, designao ou exonerao (DOU, Boletim Interno
ou outro instrumento, conforme exigncia de cada ato.).
10.3. DADOS QUE INTEGRAM O ROL DE RESPONSVEIS
Para o ltimo processo de tomada de contas (2008/2009) o TCU editou
a IN n57/2008, cujo art. 11 traz as informaes que devero constar
sobre os agentes responsveis:
Art. 11. Constaro do rol de responsveis as seguintes informaes:
I. nome, completo e por extenso, e nmero do Cadastro de Pessoa Fsica do
Ministrio da Fazenda (CPF/MF) do responsvel arrolado;
II. identificao das naturezas de responsabilidade, conforme descrito no
artigo anterior ou na deciso normativa de que trata o art. 4 desta instruo
normativa, e dos cargos ou funes exercidos;
III. indicao dos perodos de gesto, por cargo ou funo;
IV. identificao dos atos formais de nomeao, designao ou exonerao,
incluindo a data de publicao no Dirio Oficial da Unio ou em documento de
divulgao pertinente;
V. endereo residencial completo; e
VI. endereo de correio eletrnico, se houver.
10.4. DEFINIES
Abaixo algumas definies elencadas no Manual de Rol de Responsveis
editado pela CGU:
Agente Responsvel: o servidor da administrao pblica federal,
cadastrado na tabela de credor como pessoa fsica, responsvel por ato de
gesto executado no mbito de Unidade Gestora integrante do Siafi, podendo
ser, no exerccio da funo: titular, substituto ou interino.
Ato de Gesto: Todo e qualquer ato administrativo que importe alterao de
natureza oramentria, financeira e patrimonial. So exemplos de atos de
gesto: autorizao para emisso de ordem bancria; incorporao e
desfazimento de bens; assinatura de contratos, convnios e instrumentos
congneres; assinatura de ato de admisso e exonerao de servidor, etc.
Agente Titular: aquele formalmente designado para exercer determinada
atividade, na condio de titular, devendo figurar no Rol de Responsveis na
natureza de responsabilidade compatvel com as atividades desenvolvidas.
Uma mesma pessoa pode exercer uma ou mais naturezas de
responsabilidade em uma mesma Unidade Gestora; contudo, cada natureza
de responsabilidade deve ter apenas um titular por Unidade Gestora, com
exceo das naturezas mltiplas, a exemplo dos Conselhos Fiscais.
Naturezas de Responsabilidade: Referem-se s atividades desenvolvidas
pelos agentes titulares, substitutos e interinos. So codificadas no Siafi pelo
rgo Central de Controle Interno do Poder Executivo, de forma a facilitar a
identificao do agente responsvel e a atividade que envolve a prtica do
ato de gesto e contemplam as naturezas de responsabilidades constantes do
art. 12 da IN n 47/2004 e as determinadas pela Secretaria Federal de
Controle Interno. Os cdigos de naturezas de responsabilidades podem ser
consultados pela transao CONNATRESP do Siafi.
Agente Substituto: aquele formalmente designado para substituir o titular
de determinada atividade. Este pode exercer uma ou mais naturezas de
responsabilidade em uma UG, por um ou mais perodos, por ocasio de
afastamento legal ou eventual do titular. No sistema haver um campo para
identificar o tipo de agente substituto (S).
Substituio (para efeito de Responsabilidade): O perodo de
substituio abrange, no somente os afastamentos legais, considerados para
efeito pecunirio do substituto, mas tambm, aqueles perodos em que,
mesmo no sendo devido o pagamento de vencimentos ou vantagens ao
substituto (afastamentos eventuais do titular), o substituto pratica atos de
gesto. o caso, por exemplo, dos afastamentos eventuais do titular, para a
realizao de trabalho fora de sua sede, quando, por fora de circunstncia, o
substituto necessite assinar ou expedir documento que implique pagamento
de despesa pela administrao.
Afastamentos legais: So aqueles que interrompem ou suspendem o
efetivo exerccio da funo do titular da Natureza de Responsabilidade.
Constituem afastamentos legais: frias (art. 77, Lei n. 8.112/90);
afastamento para estudo ou misso no exterior, conforme regulamento
contido no Decreto n 2.794/98 (art. 95, Lei n 8.112/90); ausncias do
servio para doar sangue (um dia); alistamento eleitoral (dois dias);
casamento, falecimento do cnjuge, companheiro, pais, madrasta ou
padrasto, filhos, enteados, menor sob guarda ou tutela e irmos (oito dias
consecutivos) (art. 97, Lei n 8.112/90); participao em programa de
treinamento regularmente institudo, conforme disposto no Decreto n
2.794/98, jri e outros servios obrigatrios previstos em lei; licena
gestante, adotante e paternidade; para tratamento da prpria sade; por
motivo de acidente em servio ou doena profissional; afastamento
preventivo (at 60 dias, prorrogvel por igual perodo) (art. 147, Lei n
8.112/90); e participao em comisso de sindicncia (30 dias, prorrogvel
por igual perodo); processo administrativo disciplinar ou de inqurito (60
dias, prorrogvel por igual perodo) (art. 149, Lei n 8.112/90).
Afastamentos eventuais, no interesse da Administrao: So aqueles
que no interrompem nem suspendem o efetivo exerccio do cargo. Para
estes casos, s devem ser lanados no rol de responsveis se o substituto
efetivamente praticou atos de gesto.
Agente Interino: aquele formalmente designado que, provisoriamente,
exerce funes em lugar do titular ou do substituto. necessrio ato formal
designando o agente interino, para a prtica de atos de gesto. Este pode
exercer uma ou mais naturezas de responsabilidade em uma UG, por um ou
mais perodos, quando do afastamento do titular e do substituto.
Perodo de Efetiva Gesto: o lanamento do perodo em que houve a
ocorrncia da prtica de atos de gesto, por agente titular, substituto e
interino. O perodo de efetiva gesto deve estar contido no perodo de
responsabilidade do agente para determinada natureza de responsabilidade,
no podendo haver sobreposio de perodos.
O perodo de efetiva gesto deve ser lanado tanto para o agente titular
como para o substituto ou interino por meio da transao ATUEFETGES e
consultado por meio da transao CONEFETGES, que evidencia na tela todos
os perodos de efetiva gesto dos agentes para determinada natureza ou um
agente especfico.
Por meio da transao CONEFETGES, as unidades tambm podem atualizar
(PF4) alguns dados j existentes ou at mesmo incluir (PF10) outro perodo
para determinado agente lanado anteriormente.
O perodo de efetiva gesto pode ser obtido por meio da transao
CONEFETGES (PF9 = EMAIL). Neste caso o sistema emitira um relatrio com
todos os perodos lanados e encaminhar para o e-mail indicado na tela,
quando acionado o PF9.
Perodo de Responsabilidade: o perodo em que o agente atua como
responsvel por determinada natureza de responsabilidade. Este perodo
determinado por atos formais de designao e exonerao dos agentes
titulares, substitutos e interinos. O perodo de responsabilidade difere do de
efetiva gesto, haja vista os perodos de substituies.
O perodo de responsabilidade laado automaticamente pelo sistema, tendo
por base as datas de designao e de exonerao.
O incio desse perodo corresponde ao que est lanado no campo data de
designao e o final desse perodo corresponde data que est lanada no
campo exonerao menos um dia. (D 1), uma vez que a data final que
consta do campo data de exonerao corresponde quela em que o agente
foi exonerado. Logo, o perodo de responsabilidade deve corresponder ao
incio das atividades (data de designao) e um dia anterior data em que foi
exonerado.
O perodo de Responsabilidade visualizado por agente na transao
CONEFETGES (PF2=DETALHA). O perodo mostrado conforme as datas
indicadas para designao e exonerao.
Ato de Designao: o ato formal de designao para exercer atos de
gesto, podendo ser de trs espcies: Titular, Substituto ou Interino.
Data de Designao: Data a partir da qual o agente foi designado para
exercer atividades relacionadas com as naturezas de responsabilidade. Data
em que entrou em exerccio.
Data DOU de Designao: Data em que foi publicada no Dirio Oficial da
Unio a designao do agente, quando houver publicao. No pode ser
superior data corrente.
Ato de Exonerao: o ato formal de destituio para exercer atos de
gesto dos agentes titulares, substitutos e interinos.
Data de Exonerao: Data em que o agente foi exonerado das atividades
relacionadas com as naturezas de responsabilidade. No pode ser inferior
data de designao nem superior data corrente. A data a ser lanada a
que o agente est exonerado das suas atividades, uma vez que a partir desta
data o agente no pode mais praticar atos de gesto.
Quando do registro da exonerao, deve-se, primeiramente, acessar a
transao ATUEFETGES e registrar a data de encerramento das atividades,
pois o sistema no permite o registro da exonerao, quando houver um
perodo de efetiva gesto em aberto.
Quando do registro da exonerao, deve-se, tambm, observar a data do
encerramento das atividades registradas no final da efetiva gesto, pois o
sistema no permite que a data da exonerao seja inferior data inserida
como trmino do perodo de efetiva gesto.
Data DOU de Exonerao: Data em que foi publicada no Dirio Oficial da
Unio a exonerao do agente, quando houver publicao.
Alterao: Mudana efetuada nos dados referentes aos agentes e na efetiva
gesto, consistindo em acrscimo, supresso ou simples modificao.
Excluso de Agente: Refere-se retirada do sistema de um agente que foi
registrado por erro ou engano. No ser permitida a excluso de agentes com
perodo de efetiva gesto lanado, ou seja, primeiro deve ser excluda a
efetiva gesto.
Tipo de Agente: Indica se o agente Titular (T), Substituto(S) ou
Interino(I). Quando do lanamento do agente, em determinada natureza de
responsabilidade, o gestor deve informar ao sistema se as atividades sero
desenvolvidas pelo titular, pelo substituto ou se o agente est respondendo
interinamente.
A partir de 2008 cada natureza de responsabilidade pode ser exercida pelo
titular, substituto ou interino. Quando do lanamento do agente, o sistema
exigir que o gestor informe o tipo de agente T, S ou I). Essa tipologia
passou a vigor a partir de janeiro de 2008, extinguindo dessa forma as
naturezas de responsabilidades que eram especficas para substitutos.
Natureza Mltipla Refere-se natureza de responsabilidade que permite
o registro de mais de um agente para a mesma natureza, sendo, no entanto,
exigida a individualizao dos agentes pelos gestores. Neste caso o gestor
deve, primeiramente, cadastrar um complemento para a natureza de
responsabilidade pela transao ATUCOMPNAT. Dessa forma uma natureza
poder ser desdobrada indicando se a natureza de responsabilidade possui
mais de um titular (ex. membros de conselhos fiscais, gerentes de
programas, etc.) ou pode ser desdobrada conforme a necessidade da
unidade.
Algumas naturezas mltiplas com carter de (REPETIO DE AGENTES: S)
permitem o lanamento de um agente mais de uma vez na mesma natureza,
desde que estejam em seqencial diferente. Exemplo: Natureza 924 e 926 -
Gerente de Programa e Coordenador de Ao, em que um gerente ou
coordenador de ao pode ser responsvel por mais de um programa ou
ao.
Complemento de Natureza Refere-se ao desdobramento de uma
natureza de responsabilidade, quando esta for mltipla e houver necessidade
de registro de mais de um agente para a mesma natureza.
Quando do registro de um complemento, a natureza de responsabilidade
assume um nmero seqencial - Cdigo do complemento de natureza, sendo
de responsabilidade do gestor a sua descrio.
11. CONTAS A PAGAR E RECEBER CPR
O CPR Contas a Pagar e a Receber - um subsistema do SIAFI
desenvolvido de forma a otimizar o processo de programao financeira
dos rgos/entidades ligadas ao sistema, proporcionando informaes
em nvel analtico e gerencial do fluxo de caixa.
O CPR permite o cadastramento de contratos, notas fiscais, recibos e
outros documentos, cuja contabilizao efetuada por eventos de
sistema. Tais documentos geram compromissos de pagamento ou de
recebimento, que iro compor o fluxo de caixa montado pelo sistema.
Documentos do SIAFI, como a Nota de Empenho (NE) e a Nota de
Programao Financeira (PF), tambm do origem a compromissos para
as unidades gestoras que utilizam o CPR.
As UG podem programar, por meio do CPR, o pagamento automtico
dos compromissos ou o registro do recebimento, conforme o caso.
O fluxo de caixa, bem como os demonstrativos dos compromissos
(relacionados um a um ou consolidados), no subsistema CPR, podem ser
consultados por diversas chaves de seleo e classificao, subsidiando
a anlise, tanto das previses de pagamentos e recebimentos, como da
execuo financeira.
11.1. FUNCIONALIDADES
1) Permite o cadastramento e posterior controle de todos os
documentos provenientes das operaes relacionadas a pagamentos e a
recebimentos da entidade;
2) Possibilita a descentralizao de responsabilidades no processo de
pagamentos e recebimentos e a reduo do volume de tramitao de
papis;
3) Registra, contabilmente, em tempo hbil os compromissos assumidos
e os crditos a receber;
4) Proporciona o conhecimento de todo o trmite do documento dentro
dos diversos setores das Unidades, facilitando sua localizao.
5) Permite a otimizao do processo de programao financeira, que
pode ser feita com base no fluxo previsto de compromissos;
6) Possibilita o comando automtico de pagamentos presentes e
futuros;
7) Subsidia a anlise, tanto das previses de pagamentos e
recebimentos, como da execuo financeira, por meio de consultas ao
fluxo de caixa e aos demonstrativos dos compromissos, individualmente
ou consolidados;
8) Possibilita o rastreamento do relacionamento entre os documentos.
11.2. OPERACIONALIZAO
O CPR est dividido em trs mdulos: ENTRADADOS, CONSULTA e
FLUXO DE CAIXA.
A entrada de dados, como o nome indica, possibilita o operador
armazenar o sistema CPR de dados/informaes. feita mediante
transaes especficas, mas alguns dados tambm podem ser
includos automaticamente, dependendo da operao realizada.
A consulta compe-se das transaes CONCPR e CONMOVDOC. A
primeira mostra a relao de documentos hbeis e seus dados
detalhados, bem como o documento contbil gerado e o espelho
contbil. A segunda permite consultar, dado um documento hbil,
a quais documentos ele se refere, por quais referenciado ou foi
pago e, dado um documento SIAFI, quais documentos hbeis ele
realizou.
O fluxo de caixa acessado mediante a transao CONFLUXO, a
qual permite consultar trs tipos de demonstrativos:
Demonstrativo dos Compromissos, Fluxo Financeiro e Consolidado
dos Compromissos.

1. O Demonstrativo dos Compromissos mostra a relao de
compromissos do rgo ou UG, de acordo com a chave informada. A
partir desse Demonstrativo, possvel realizar o pagamento, a baixa ou
cancelamento dos documentos, se os mesmos forem de realizao.
2. O Fluxo Financeiro apresenta os totais de pagamento e recebimento,
a disponibilidade atual, o movimento lquido e a disponibilidade prevista,
conforme chave informada;
3. O Consolidado dos Compromissos permite consultar o total de
compromissos pendentes vencidos, a vencer ou vincendos na data de
pagamento e compromissos realizados com atraso, antecipado ou no
vencimento.
Os rgos podero solicitar STN a incluso de novos tipos de
documentos, situaes e dedues, para atender rotinas especficas.
O CPR permite que os documentos sejam includos por uma Unidade
Gestora, contabilizados em outra e pagos por uma terceira. As
retenes de impostos e contribuies tambm podem ser recolhidas
por uma Unidade Gestora diferente das trs primeiras. Para isso, o
sistema se utiliza de eventos que efetuam a transferncia da obrigao
para as UG pagadoras.
O empenho e a programao financeira (PF) continuaro sendo
efetuados pelas transaes NE e PF, respectivamente, embora sejam
considerados documentos hbeis que geram compromissos para o CPR.
No caso de reforo ou anulao do empenho ou alterao no
cronograma, os compromissos do documento original sero alterados
automaticamente.
Na inicializao do exerccio, sero eliminados os compromissos de
empenhos do exerccio anterior que no foram liquidados e no foram
inscritos em Restos a Pagar.

11.3. HABILITAO DO SISTEMA
O subsistema CPR pode ser disponibilizado em nvel de rgo ou de UG,
sendo seu uso opcional.
Para que o rgo como um todo habilite-se no CPR, faz-se necessria a
alterao do indicador CPR da tabela de rgo (CONORGAO) para
PARCIAL ou TOTAL. Se a opo for pela utilizao TOTAL, suas unidades
gestoras s podero pagar seus compromissos via CPR. Optando pela
modalidade PARCIAL, as UG subordinadas podero ainda optar pela
utilizao parcial ou total. A UTILIZAO PARCIAL permite que os
documentos OB, DAR, DARF e GPS sejam realizados tambm fora do
subsistema. Se somente parte das unidades gestoras do rgo fizerem
uso do CPR, o indicador dever permanecer como USO OPCIONAL.
Se o rgo determinar o uso total do CPR, todas as suas UG sero
habilitadas para UTILIZAO TOTAL do CPR. Se o rgo determinar o
uso parcial do CPR, todas as suas UG sero habilitadas para
UTILIZAO PARCIAL do CPR, embora possam optar pela UTILIZAO
TOTAL. Se o indicador do rgo estiver como USO OPCIONAL, as suas
UG podero optar pela UTILIZAO PARCIAL, TOTAL ou por no utiliz-
lo.
Para que as UG realizem seus compromissos em modo "batch"
(pagamento automtico de documentos), necessrio ainda alterar na
tabela de UG o indicador PAGAMENTO AUTOMTICO para "sim".
11.4. DEFINIES
Conceitos bsicos estabelecidos pela STN:
Documento de Origem - o recibo, nota fiscal ou qualquer outro
documento (papel), emitido pela unidade ou pelo fornecedor, que ser
cadastrado no sistema.
Documento Hbil - o documento cadastrado no sistema que gera
compromissos de pagamento ou de recebimento, podendo ser de previso
(Nota de Empenho, Contrato, Proposta de Programao Financeira etc.) ou de
Realizao (Nota Fiscal, Recibo, Folha de Pagamento, Programao Financeira
Aprovada etc.).
Documento de Referncia - um documento hbil cujos dados serviro de
base para outro documento hbil, que, ao ser cadastrado, baixar os
compromissos do primeiro no valor correspondente; ex.: A Nota de Empenho
um documento de referncia para a Nota Fiscal de Pagamento.
Situao - o indicador que determina o que ser contabilizado quando da
liquidao e realizao ou cancelamento do documento hbil, bem como seu
relacionamento com o documento de referncia (exigncia, tipo, equivalncia
de valor etc.); a situao que indica os eventos a serem aplicados.
UG Emitente a unidade gestora que inseriu o documento atravs da
transao ATUCPR.
UG Emitente do DOC. Referncia a unidade gestora que emitiu o
documento de referncia (em geral o empenho).
UG Pagadora/Recebedora a unidade gestora responsvel pelo
pagamento/recebimento dos compromissos gerados por um documento hbil
de realizao, podendo ser diferente da UG emitente do documento.
Credor/Devedor - identifica a entidade credora do compromisso, se
documento de pagamento ou reteno/encargos, ou devedora, se documento
de recebimento;
Deduo / Encargos - corresponde s retenes de impostos e
contribuies, bem como de descontos, cujos valores sero deduzidos do
valor do documento, ou encargos decorrentes da emisso de documentos
ficais.
Compromissos - so os valores a pagar ou a receber gerados a partir do
cadastramento de um documento hbil, podendo ser tambm de previso ou
de realizao.
Ateno! No confundir documento de origem com documento de
referncia. O primeiro externo ao sistema, por exemplo, a nota fiscal
entregue pelo fornecedor. O segundo um documento hbil gerado pelo
sistema, por exemplo, o empenho.
Ah! Antes dos testes, por favor! Um cafezinho para ativar a memria!
QUESTES DE CONCURSOS - SIAFI
(CESPE ANEEL/ANALISTA ADMINISTRATIVO/2010) Com relao
amplitude do Sistema Integrado de Administrao Financeira do
Governo Federal (SIAFI), Julgue o item que se segue.
1. O SIAFI Abrange desde o registro do oramento inicial da receita e
despesa em todas as unidades gestoras at a emisso das
demonstraes contbeis mensais e anuais, alm dos procedimentos
especficos de encerramento e abertura de exerccio.
Resoluo
Perfeito! O SIAFI abrange a integralidade de todos os registros
contbeis de forma padronizada para a administrao pblica federal,
desde classificao da dotao oramentria de cada unidade
oramentria, registro inicial da receita e da despesa, transferncia de
crditos e recursos, elaborao das demonstraes contbeis e
balancetes.
CERTO.
(CESPE ANEEL/ANALISTA ADMINISTRATIVO/2010) Acerca da
movimentao da conta nica do tesouro nacional, julgue o item a
seguir.
2. efetuada por intermdio das unidades gestoras integrantes do
SIAFI, sob a forma de acesso online e off-line, utilizando como agente
financeiro, para efetuar os pagamentos e recebimentos, o Banco Central
do Brasil.
Resoluo
Pode-se verificar dois erros no comando da questo:
1 A movimentao da conta nica do Tesouro Nacional no se realiza
sob a forma off-line;
2 O agente financeiro e operacionalizador da conta nica do Tesouro
nacional o Banco do Brasil. Assim, todos os pagamentos, recebimentos
e transferncias de recursos so realizados via SIAFI.
ERRADO.
3. (CESPE CONTADOR/DPU/2010) Relativamente ao sistema integrado
de administrao financeira (SIAFI), assinale a opo correta.
A O funcionrio formalmente designado para execuo do processo de
credenciamento no SIAFI responder integralmente pelo uso do sistema
pelos operadores por ele cadastrados, e ser obrigado a cumprir os
requisitos de segurana institudos pelo SERPRO, expondo-se s
consequncias das sanes penais ou administrativas cabveis.
B A implantao do SIAFI foi viabilizada aps a criao, em 1986, da
Secretaria Federal de Controle Interno, com o objetivo de promover a
modernizao e a integrao dos sistemas de programao financeira,
de execuo oramentria e de contabilidade.
C O SIAFI foi utilizado inicialmente apenas pelo Poder Executivo,
expandindo-se de forma gradual pelos demais poderes a partir da
percepo, pelos usurios, das vantagens oferecidas pelo sistema.
D Mesmo na modalidade de uso parcial, o SIAFI substitui a contabilidade
da unidade, no sendo necessrio o envio de balancetes e balanos para
integrao pelas unidades setoriais do sistema.
E Como se trata de um sistema online de mbito nacional, o acesso para
registro de documento ou para consulta no SIAFI feito mediante
cadastro em tempo real, com autorizao automtica.
Resoluo
A) O funcionrio formalmente designado para execuo do processo de
credenciamento no SIAFI NO responder integralmente pelo uso do
sistema pelos operadores, cada um ser responsvel. Porm, o
credenciador/cadastrador ser obrigado a cumprir os requisitos de
segurana institudos pelo SERPRO e expor s consequncias das
sanes penais ou administrativas cabveis caso haja manipulao
indevida do sistema. Errado.
B) A implantao do SIAFI NO foi viabilizada aps a criao, em 1986,
da Secretaria Federal de Controle Interno, mas sim com a criao da
Secretaria do tesouro nacional STN. Errado.
C) Perfeito! Inicialmente s o Poder executivo utilizava o SIAFI. Depois
de verificada a eficcia do sistema os outros Poderes o aderiram. Certo.
D) Na modalidade de uso parcial, o SIAFI NO substitui a contabilidade
da unidade, assim, necessrio o envio de balancetes e balanos para
integrao pelas unidades setoriais do sistema. Errado.
E) O cadastro no em tempo real com autorizao automtica, mas
sim depois da solicitao do Gestor ou chefia imediata. Errado.
Opo C.
4. (CESPE CONTADOR/DPU/2010) Com relao aos documentos
utilizados pelo SIAFI, assinale a opo correta.
A A GRU eletrnica permite o recolhimento de receitas da Unio de uma
unidade gestora para outra unidade gestora via SIAFI.
B A nota de dotao permite registrar o comprometimento de despesa,
bem como os casos em que se faa necessrio o reforo ou a anulao
desse compromisso.
C A GPS eletrnica permite registrar a arrecadao de receitas federais
efetivadas pelos rgos e entidades, por meio de transferncias de
recursos intra-SIAFI entre a UG recolhedora e a conta nica do Tesouro
Nacional.
D A nota de movimentao de crdito permite registrar os valores
decorrentes de desdobramento, por plano interno ou por fonte de
recursos (quando detalhada), dos crditos previstos no oramento geral
da Unio, bem como a incluso dos crditos nele no consignados.
E A nota de lanamento de sistema permite registrar eventos contbeis
no vinculados a documentos especficos.
Resoluo
A) Perfeito! A Guia de Recolhimento de Receitas da Unio - GRU
eletrnica permite o recolhimento de receitas da Unio de uma unidade
gestora para outra unidade gestora via SIAFI. Certo.
B) A nota de empenho o documento que permite registrar o
comprometimento de despesa, bem como os casos em que se faa
necessrio o reforo ou a anulao desse compromisso. A nota de
dotao registra o crdito das unidades oramentrias. Errado.
C) A GPS eletrnica tem a funo de registrar a arrecadao de receitas
para o regime geral da previdncia social RGPS. Errado.
d) A Nota de DOTAO de crdito permite registrar os valores
da Unio, bem como a incluso dos crditos nele no consignados. A
Nota de crdito tem a funo de descentralizar crditos entre unidades
gestoras. Errado.
E) Improcedente! A nota de lanamento de sistema no permite
registrar eventos contbeis que no estejam vinculados a documentos
especficos. Exemplo: Transferncia de bens e valores existe a
necessidade de um documento de transferncia do bem. Errado.
Opo A.
(CESPE AGENTE DE POLCIA FEDERAL/2009) A respeito da
administrao financeira e oramentria, julgue o item que se segue.
5. Com o advento do Sistema Integrado de Administrao Financeira do
Governo Federal (SIAFI), houve grande centralizao da gesto de
recursos, o que permitiu a padronizao dos mtodos e rotinas de
trabalho e restringiu a gesto e o controle do ordenador de despesas,
com a perda da individualizao dos recursos para cada unidade
gestora.
Resoluo
O Sistema Integrado de Administrao Financeira no restringiu a
gesto e o controle do ordenador de despesas, com a perda da
individualizao dos recursos para cada unidade gestora. Porm,
verdade que houve grande centralizao da gesto de recursos,
permitindo a padronizao dos mtodos e rotinas de trabalho.
ERRADO.
6. (CESPE ANATEL/Analista Cincias Contbeis 2009) Os registros
contbeis produzidos pelo Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal (SIAFI) so efetuados automaticamente,
de acordo com a tabela de eventos, correspondentes aos atos e fatos
administrativos, cuja entrada dos respectivos dados no sistema de
responsabilidade das unidades gestoras.
Resoluo
O fundamento lgico do Siafi o evento. O evento possibilita que os
servidores executem a contabilidade pblica de forma padronizada em
todo territrio nacional, evitando disfunes, disparidades, erros ou
enganos.
Os eventos esto organizados em uma Tabela, atravs da qual o usurio
do sistema (servidor da respectiva unidade gestora) consulta e registra
todos os atos e fatos econmico-financeiros e administrativos de forma
padronizada.
De posse da tabela de eventos basta o servidor pode consultar e
encontrar o evento apropriado para realizar o registro contbil.
I mportante! Geralmente os lanamentos contbeis dos rgos e
entidades da administrao pblica federal efetuados no siafi so
realizados mediante registros de primeira frmula. A exceo so os
lanamentos que podem ser realizados pelo setorial contbil quando no
existir, para o fato em questo, um evento apropriado.
Ateno! No Sistema Siafi no se realiza a elaborao do oramento.
Essa elaborao executada em outro sistema, o Sistema Integrado de
Dados Oramentrios SIDOR.
CERTO
7. (CESPE IPEA/Tc. Or. Financ. 2008) No finalidade do Sistema
de Administrao Financeira Federal gerenciar o processo de
planejamento e oramento federal.
Resoluo
O SIAFI um sistema informatizado que controla a execuo
oramentria, financeira, patrimonial e contbil dos rgos da
administrao pblica. A atribuio de gerenciar o processo de
planejamento e oramento do governo federal do SIDOR (sistema
integrado de dados oramentrios).
CERTO.
(CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) O SIAFI o
principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e
controle da execuo oramentria, financeira e patrimonial do governo
federal. Acerca dos objetivos do SIAFI, julgue os seguintes itens.
8. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) objetivo
do SIAFI proporcionar transparncia dos gastos dos governos federal,
estadual, distrital e municipal.
Resoluo
Transcrevo abaixo os principais objetivos do siafi:
a) prover mecanismos adequados ao controle dirio da execuo
oramentria, financeira e patrimonial aos rgos da Administrao Pblica;
b) fornecer meios para agilizar a programao financeira, otimizando a
utilizao dos recursos do Tesouro Nacional, atravs da unificao dos
recursos de caixa do Governo Federal;
c) permitir que a contabilidade pblica seja fonte segura e tempestiva de
informaes gerenciais destinadas a todos os nveis da Administrao
Pblica Federal;
d) padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos
recursos pblicos, sem implicar rigidez ou restrio a essa
atividade, uma vez que ele permanece sob total controle do
ordenador de despesa de cada unidade gestora;
e) permitir o registro contbil dos balancetes dos estados e municpios e de
suas supervisionadas;
f) permitir o controle da dvida interna e externa, bem como o das
transferncias negociadas;
g) integrar e compatibilizar as informaes no mbito do Governo Federal;
h) permitir o acompanhamento e a avaliao do uso dos recursos pblicos;
e
i) proporcionar a transparncia dos gastos do Governo Federal.
Pode-se observar que o comando da questo refere-se a um dos
objetivos do SIAFI (letra i do quadro acima).
Portanto, no objetivo do SIAFI proporcionar transparncia dos
gastos dos governos estadual, distrital e municipal.
Item Errado.
9. (CESPE SECRETARIA DE ADM/PE CONTADOR/2010) A respeito da
implantao do Sistema Integrado de Administrao Financeira (SIAFI),
assinale a opo correta.
A A implantao do SIAFI foi viabilizada a partir da criao da Secretaria
de Oramento Federal.
B Desde a sua implantao, o SIAFI foi utilizado pelos Poderes
Executivo, Legislativo e Judicirio.
C Desde sua implantao, o SIAFI, como sistema computacional,
tornou-se importante instrumento para o acompanhamento e controle
da execuo oramentria, financeira e contbil dos governos federal,
estadual e municipal.
D A performance do SIAFI tem despertado a ateno e o interesse de
organismos internacionais e de vrios pases da Europa e da Amrica
Latina.
E Atualmente, utilizam-se do SIAFI todos os rgos da administrao
direta e administrao indireta, inclusive empresas pblicas, sociedades
de economia mista e instituies financeiras oficiais.
Resoluo
Questo copiada literalmente do manual do siafi!
Observe: 2 - A performance do SIAFI tem despertado a ateno e o
interesse de organismos internacionais e de vrios pases da Europa e
Amrica Latina, que tem enviado, freqentemente, suas delegaes
Secretaria do Tesouro Nacional - STN, com o objetivo de conhecer a
tecnologia utilizada e absorver a experincia adquirida, visando a
implantao de sistema similar nos seus pases de origem.
A implantao do SIAFI foi viabilizada a partir da criao da STN.
O SIAFI foi utilizado inicialmente apenas pelo Poder Executivo,
expandido-se de forma gradual pelos demais Poderes a partir da
percepo, pelos usurios, das vantagens oferecidas pelo Sistema.
O siafi um instrumento para o acompanhamento e controle da
execuo oramentria, financeira e contbil do governo federal. Os
governos estadual e municipal podem utilizar o SIAFEM.
Utilizam-se do SIAFI todos os rgos da administrao direta e
administrao indireta, inclusive empresas pblicas que no exercem
atividade econmica e sociedades de economia mista. Instituies
financeiras oficiais no so usurias do siafi.
Letra D.
10. (CESPE ACE/TCU 2007) O SIAFI somente validar, do ponto de
vista contbil, os documentos de entrada de dados, se eles se
apresentarem com os eventos que, no todo, completem partidas
dobradas.
Resoluo
A lgica do sistema siafi o EVENTO cuja Tabela parte integrante do
plano de contas da administrao pblica federal.
Os registros efetuados no siafi so efetuados atravs dos cdigos
(eventos), mediante consulta tabela de eventos do plano de contas.
Geralmente os lanamentos executados no sistema so de primeira
frmula.
O sistema SIAFI somente validar contabilmente os documentos de
entrada de dados se eles se apresentarem com os eventos que, no todo,
completem partidas dobradas.
CERTO.
11. (CESGRANRIO Contador/INEA/RJ 2008) O SIAFI Sistema
Integrado de Administrao Financeira foi implantado pelo Governo
Federal com o intuito de promover a modernizao e integrao dos
sistemas contbeis e de programao financeira da Unio. O SIAFI est
estruturado em sistemas; cada sistema est organizado em subsistemas
e estes, organizados por
(A) Mdulos
(B) Captulos
(C) Subprojetos
(D) Subprogramas
(E) Sub-subsistema
Resoluo
O SIAFI um sistema de informaes centralizado em Braslia, ligado
por teleprocessamento aos rgos do Governo Federal distribudos no
Pas e no exterior. Essa ligao, que feita pela rede de
telecomunicaes do SERPRO e tambm pela conexo a outras inmeras
redes externas.
Para facilitar o trabalho de todas essas Unidades Gestoras, o SIAFI foi
concebido para se estruturar por exerccios : cada ano equivale a um
sistema diferente, ou seja, a regra de formao do nome do sistema a
sigla SIAFI acrescida de quatro dgitos referentes ao ano do sistema que
se deseja acessar: SIAFI2007, SIAFI2008, SIAFI2009 etc.
Por sua vez, cada sistema est organizado por subsistemas - atualmente
so 21 - e estes, por mdulos . Dentro de cada mdulo esto agregadas
inmeras transaes, que guardam entre si caractersticas em comum.
Nesse nvel de transao que so efetivamente executadas as diversas
operaes do SIAFI, desde entrada de dados at consultas.
Letra A.
(CESPE SERPRO/Analista - Gesto Financeira 2008) A respeito dos
principais documentos utilizados pelo SIAFI e seus papis, julgue os
itens seguintes.
12. Por meio do DARF se registra a arrecadao de tributos e demais
receitas diretamente na conta nica do Tesouro Nacional.
Resoluo
O DARF utilizado para arrecadao dos tributos administrados pela
Secretaria da Receita Federal e pela Procuradoria Geral da Fazenda
Nacional, e demais receitas, ingressando na conta nica.
CERTO.
13. A nota de dotao um documento utilizado para registro das
informaes oramentrias elaboradas pela Secretaria de Oramento
Federal.
Resoluo
Nota de Dotao ND: A Nota de Dotao o documento utilizado
para registro das informaes oramentrias elaboradas pela Secretaria
de Oramento Federal, ou seja, dos crditos previstos no Oramento
Geral da Unio (OGU). Tambm se presta incluso de crditos no OGU
no previstos inicialmente e ao registro do desdobramento do Plano
Interno e do detalhamento da fonte de recursos.
CERTO.
14. (CESPE ACE/TCU 2007) Segundo o disposto no art. 1.o do
Decreto n.o 93.872/1986 e no art. 56 da Lei n.o 4.320/1964, a
realizao da receita e da despesa da Unio far-se- por via bancria,
em estrita observncia ao princpio de unidade de caixa, conhecido
como conta nica. Acerca do funcionamento da conta nica, julgue o
item que se segue.
O controle dos saldos e a transferncia de recursos entre as unidades
gestoras so feitos pelo Sistema Integrado de Administrao Financeira
(SIAFI).
Resoluo
Depois de aprovada e publicada a LOA passa-se a efetiva execuo do
oramento.
Primeiramente a Unidade Oramentria ou Administrativa recebe o
crdito, aps realizar todos os procedimentos relativos s despesas e
estando em condies de pag-la, receber o recurso.
Portanto, primeiro executa o lado oramentrio (crditos) e, em
seguida, a parte financeira (recursos).
Uma vez publicada a LOA, inicia-se imediatamente os procedimentos de
execuo oramentria e de programao financeira.
A execuo oramentria processada basicamente da seguinte forma:
1 passo: A Secretaria de Oramento Federal SOF do Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto MPOG, gera automaticamente no
SIAFI, o documento Nota de Dotao ND. Com esse documento cria-
se o crdito oramentrio e inicia a execuo oramentria
propriamente dita. No que se refere movimentao de crditos e
recursos financeiros, a funo da SOF se encerra nesse ponto.
2 passo: Com base no Decreto de programao financeira, a STN
inicia a movimentao (descentralizao) de crditos. S aps o
recebimento do crdito que as Unidades Gestores ou oramentrias
esto em condies de efetuar a realizao das despesas pblicas.
A LRF estabelece que at trinta dias aps a publicao dos oramentos,
nos termos em que dispuser a lei de diretrizes oramentrias, o Poder
Executivo estabelecer a programao financeira e o cronograma de
execuo mensal de desembolso (art. 8 da LRF).
Nos dois primeiros passos no houve nenhum reflexo financeiro, ou
seja, no ocorreu movimentao de recursos, apenas de crdito.
3 passo: Recebido o crdito, cabe a cada unidade contemplada
realizar os procedimentos relativos execuo das despesas (licitao,
dispensa, inexigibilidade, tipo de despesa, empenho, liquidao, etc.).
Com a transferncia dos recursos comea a fase de desembolso para
pagamentos diversos, depois de cumpridos os estgios ou fases da
despesa (empenho e liquidao).
4 passo: A primeira movimentao de recursos a liberao de cota e
deve ser realizada em consonncia com o cronograma de desembolso
aprovado pela STN. Assim, cota o montante de recursos colocados
disposio dos rgos Setoriais de Programao Financeira OSPF pela
Coordenao-Geral de Programao Financeira COFIN/STN mediante
movimentao intra-siafi dos recursos da Conta nica do Tesouro
Nacional.
Portanto, ateno! Cotas so os recursos transferidos pela STN para os
OSPF.
5 passo: Liberao de repasses ou sub-repasses. Repasse
(transferncia externa), a movimentao de recursos realizada pelos
OSPF para as unidades de outros rgos ou ministrios e entidades da
Administrao Indireta, bem como entre esses; e sub-repasse
(transferncia interna), a liberao de recursos dos OSPF para as
unidades sob sua jurisdio e entre as unidades de um mesmo rgo,
ministrio ou entidade.
Todos os procedimentos acima demonstrados so executados on line
via SIAFI.
A partir das transferncias de repasses e sub-repasses, as unidades
gestoras, agora com os recursos em caixa, podem dar incio fase de
pagamento de seus compromissos (despesas).
Resumindo:
Descentralizao de crditos: transferncia de crditos entre unidade
gestoras;
Descentralizao interna de crditos ( proviso) : a movimentao de
crditos entre unidades gestoras de um mesmo rgo ou entidades integrantes do
oramento fiscal e da seguridade social, respeitada fielmente a classificao
funcional (art. 2 c/c o art. 3 do Decreto 825/93);
Descentralizao externa de crditos ( destaque) : a descentralizao de
crditos entre unidades gestoras de rgos ou entidades de estruturas diferentes,
respeitada fielmente a classificao funcional (art. 2, pargrafo nico, c/c o art. 3
do Decreto 825/93);
Descentralizao de recursos financeiros: a transferncia de dinheiro
entre as Unidades Gestoras que compem o sistema de programao financeira e
ocorre sob a forma de liberao de cotas, repasses e sub-repasses;
Cota: a liberao de recursos do rgo central para o setorial de programao
financeira;
Repasse: a liberao de recursos do rgo setorial de programao financeira
para entidades da Administrao Indireta, e entre estas e ainda de um ministrio
para outro;
Sub- repasse: a liberao de recursos dos rgos setoriais de programao
financeira para as unidades gestoras de sua jurisdio e entre as unidades gestoras
de um mesmo ministrio, rgo ou entidade.
Concluso:
(SIAFI).
CERTO.
15. (CESPE - Analista de Correios Contador 2011) No SIAFI, o
registro da conformidade dos aspectos relativos gesto do patrimnio
pblico deve ser feito por servidor que no tenha a funo de emitir
qualquer nota de empenho, nota de dotao, nota de crdito ou ordem
bancria.
Resoluo
Existe na administrao pblica o que denominamos de princpio da
segregao de funo. Significa separar, definir, estabelecer quem
executa e o que executa.
Assim, o responsvel pelo pagamento no pode ser o mesmo que atesta
a nota fiscal e recebe os bens, tambm, o responsvel pela realizao
de empenho de despesa no poderia ser o responsvel pela
conformidade contbil ou de gesto. Caso isso ocorresse, o executor
estaria fiscalizando suas prprias atividades.
CERTO.
16. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) No estgio
da arrecadao, feita a transferncia dos valores conta especfica do
Tesouro, responsvel pela administrao e pelo controle da
Resoluo
A arrecadao ocorre no exato momento em que o contribuinte paga
seus tributos ou outras receitas junto instituio financeira
arrecadadora. Em outras palavras, consiste na entrega realizada pelos
contribuintes ou devedores aos agentes arrecadadores ou bancos
autorizados pelo ente, dos recursos devidos ao Tesouro Nacional.
Assim sendo, a arrecadao consiste na entrega do recurso ao agente
ou banco arrecadador pelo contribuinte ou devedor.
J o recolhimento da receita ocorre no exato momento em que os
bancos ou agentes financeiros transferem os recursos arrecadados ao
Caixa nico do Tesouro.
Consiste na transferncia dos valores arrecadados conta especfica do
Tesouro responsvel pela administrao e controle da arrecadao e
programao financeira, observando-se o Princpio da Unidade de Caixa,
representado pelo controle centralizado dos recursos arrecadados em
cada Ente Federado.
Item ERRADO.
17. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) A conta nica do Tesouro
Nacional, mantida junto ao Banco do Brasil e operacionalizada pelo do
Banco Central, destina-se a acolher as disponibilidades financeiras da
Unio, disposio das unidades gestoras.
Resoluo
Ateno! No confundir! Banco Central do Brasil (BC) com Banco do
Brasil (BB).
A conta nica do Tesouro Nacional mantida no Banco Central (BC) e
operacionalizada pelo Banco do Brasil (BB).
ERRADO.
18. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) A conciliao da conta nica a
compatibilizao de seus saldos no Banco Central e no SIAFI. Essa
conciliao desnecessria, caso no existam pendncias a regularizar
ou valores a identificar.
Resoluo
A conciliao bancria tcnica comum adotada para verificao de
saldos e valores, necessria exatamente para verificao da existncia
de eventual pendncia ou no conformidade.
Portanto, essa conciliao sempre necessria.
ERRADO.
19. (CESPE ACE/TCU 2008) A Conta nica do Tesouro Nacional,
mantida pelo Banco do Brasil, tem por finalidade acolher as
disponibilidades financeiras da Unio movimentveis pelas unidades
gestoras da administrao federal, excluindo-se a contribuio
previdenciria, que ingressa em conta especfica administrada pelo
INSS.
Resoluo
A conta nica do Tesouro Nacional mantida no Banco Central do Brasil,
e no no Banco do Brasil. A est o erro da questo.
As contribuies previdencirias so arrecadadas via GPS (Guia da
Previdncia Social) e ingressam em conta especfica para fins de
administrao do INSS.
Plano de Contas da Unio 2009
1.1.1.1.2.00.00 BANCOS CONTA MOVIMENTO
1.1.1.1.2.01.00 CONTA UNICA DO TESOURO NACIONAL
1.1.1.1.2.02.00 F .....................................CONTA UNICA DO INSS
1.1.1.1.2.03.00 INSS
1.1.1.1.2.03.01 F .....................................CONTA UNICA
ERRADO.
20. (ESAF Administrador/ENAP 2007) Assinale a opo em que o
documento mencionado no utilizado pelo Sistema de Administrao
Financeira do Governo Federal SIAFI.
a) Ordem Bancria.
b) Nota de Programao Financeira.
c) Nota de Empenho.
d) Nota de Movimentao Financeira.
e) Darf Eletrnico.
Resoluo
Ateno! O comando da questo pede a opo que contenha um
documento NO utilizado no SIAFI.
a) Ordem bancria o documento bsico utilizado na movimentao de
recursos entre unidade gestoras, bem como para o pagamento de
fornecedores (credores do estado). Certo.
b) Nota de Programao Financeira o documento utilizado no SIAFI
destinado transferncia de recursos da STN para os rgos Setoriais
de Programao Financeira OSPF, dos ministrios. Certo.
c) Nota de empenho o documento que concretiza o empenho. Este o
ato emanado de autoridade competente que cria obrigao para o
estado pendente ou no de implemento de condio.
A Nota de empenho o documento que formaliza no SIAFI o primeiro
estgio de execuo da despesa. Certo.
d) No existe no sistema SIAFI o documento denominado Nota de
Movimentao Financeira. Porm, existe a programao financeira,
procedimento realizado entre as unidades executoras, setoriais e central
de execuo de despesas. Errado.
e) Darf Eletrnico o documento utilizado para o recebimento e
recolhimento de receitas federais, excetuadas as contribuies
destinadas ao INSS, posto que para estas utiliza-se a GPS Eletrnica.
Certo.
21. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) O SIAFI
visa padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos
recursos pblicos, mas com a permanncia do controle pelo ordenador
de despesa de cada unidade gestora.
Resoluo
O Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal
(SIAFI) um sistema informatizado que tem por finalidade contabilizar
e controlar toda a execuo oramentria, financeira e patrimonial da
Unio em tempo real.
Em outras palavras, o SIAFI o principal instrumento utilizado para
registro, acompanhamento e controle da execuo oramentria,
financeira e patrimonial do Governo Federal.
Desde sua criao, o SIAFI tem alcanado satisfatoriamente seus
principais objetivos:
a) prover mecanismos adequados ao controle dirio da execuo oramentria,
financeira e patrimonial aos rgos da Administrao Pblica;
b) fornecer meios para agilizar a programao financeira, otimizando a utilizao dos
recursos do Tesouro Nacional, atravs da unificao dos recursos de caixa do
Governo Federal;
c) permitir que a contabilidade pblica seja fonte segura e tempestiva de informaes
gerenciais destinadas a todos os nveis da Administrao Pblica Federal;
d) padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos recursos
pblicos, sem implicar rigidez ou restrio a essa atividade, uma vez que ele
permanece sob total controle do ordenador de despesa de cada unidade
gestora;
e) permitir o registro contbil dos balancetes dos estados e municpios e de suas
supervisionadas;
f) permitir o controle da dvida interna e externa, bem como o das transferncias
negociadas;
g) integrar e compatibilizar as informaes no mbito do Governo Federal;
h) permitir o acompanhamento e a avaliao do uso dos recursos pblicos; e
i) proporcionar a transparncia dos gastos do Governo Federal.
Pode-se observar que o comando da questo refere-se de um dos
objetivos do SIAFI (letra d do quadro acima).
objetivo do SIAFI padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas
gesto dos recursos pblicos mediante controle do ordenador de
despesa de cada unidade gestora.
Item Certo.
(CESPE Tcnico/TCU 2007) O SIAFI apresenta uma srie de
mtodos e procedimentos para disciplinar o acesso e assegurar a
manuteno da integridade dos dados e do prprio sistema. Essa
proteo se d contra utilizaes indevidas ou desautorizadas e contra
eventuais danos que possam ser causados aos dados.
Acerca da integridade e fidedignidade dos dados inseridos no SIAFI,
julgue o item seguinte.
22. A alterao de um documento registrado no SIAFI permitida
mediante a identificao do CPF, da hora e do nome do autor da
operao.
Resoluo
A imutabilidade dos documentos uma caracterstica de segurana do
SIAFI. Uma vez registrado o documento no sistema, no permitida a
sua alterao. A imutabilidade dos documentos permite que sejam
acompanhadas todas as modificaes nos dados do sistema. Para a
correo ou anulao de um documento j registrado necessrio que
seja includo um novo documento de forma a retificar o anterior.
ERRADO.
(CESPE Tcnico/TCU 2007) Para utilizar o SIAFI, necessrio que
seja realizada alguma forma de conexo ao sistema e que o usurio
esteja devidamente cadastrado e habilitado no SIAFI e de posse da sua
senha pessoal e intransfervel. O registro de documentos e as consultas
ao SIAFI somente sero autorizados aps prvio cadastramento e
habilitao dos usurios.
A respeito desse cadastramento, julgue o item subseqente.
23. Cada rgo da administrao direta do governo federal dever
indicar formalmente Secretaria do Tesouro Nacional um servidor e seu
substituto para serem responsveis pelo processo de cadastramento dos
usurios do SIAFI no mbito do respectivo rgo.
Resoluo
Um dos instrumentos de segurana do SIAFI o acesso do sistema
somente atravs de senha. Os usurios so habilitados formalmente
STN, por meio do cadastramento de uma senha, quando ento so
especificados os perfis e nveis de acesso de cada usurio.
CERTO.
24. (CESPE TSE/Analista - Contabilidade 2007) Segundo as normas
do TCU, bastante abrangente o conceito de responsveis nos
processos de tomada e prestao de contas. Exclui-se nesse
enquadramento o:
A) responsvel pela aprovao das prestaes de contas de recursos
concedidos mediante convnios e instrumentos afins.
B) membro de rgo colegiado que, por definio regimental, no seja
responsvel por atos de gesto.
C) membro de conselho fiscal.
D) encarregado de arrecadao de receitas.
Resoluo
Essa foi pra ningum errar. Agente Responsvel o servidor que pratica
ato de gesto. Ato de Gesto todo e qualquer ato administrativo que
importe alterao de natureza oramentria, financeira e patrimonial.
O nico elencado que no pratica ato de gesto a letra B, que
menciona exata e claramente isso ...no seja responsvel por ato de
gesto.
Todos os demais possuem responsabilidade direta na execuo ou
fiscalizao de bens pblicos.
Letra B.
25. Para efeito de responsabilizao dos agentes pblicos que praticam,
direta ou indiretamente, atos de gesto, eles so identificados e
relacionados, cujos dados devem ser atualizados to logo sejam
publicados os atos de nomeao, designao ou exonerao.
Resoluo
exatamente este o objetivo do Rol de Responsveis, cujo registro e
controle mantido por exerccio financeiro. A partir de 2008 foram
introduzidas algumas modificaes a fim de aperfeioamento do
sistema, tais como forma de insero e obteno de informaes.
CERTO.
26. Para fins de identificao e incluso no Rol de Responsveis, no
necessariamente precisar o servidor pblico praticar atos vinculados a
alteraes exclusivamente de natureza financeira.
Resoluo
So includos no rol de responsveis aqueles que praticam Ato de
Gesto, que todo e qualquer ato administrativo que importe alterao
de natureza oramentria, financeira e patrimonial, como, por exemplo,
autorizao de incorporao ou desfazimento de bens pblicos.
CERTO.
27. A Conformidade de Registro de Gesto tem por objetivo a
certificao dos registros dos atos e fatos de execuo oramentria,
financeira e patrimonial, alm da verificao da existncia de
documentos hbeis que comprovem tais operaes, abrangendo a
conformidade diria e documental.
Resoluo
A questo est completa, conforme artigo 7 da Instruo Normativa
STN n 06/2007.
CERTO.
28. A Conformidade do Registro de Gesto dever ser registrada em at
trs dias teis a contar da data do registro da operao no SIAFI, e no
necessariamente no mesmo dia a que se refere.
Resoluo
Para fins de concurso, fique atento aos prazos e datas! exatamente
este o prazo para registro.
CERTO.
29. O Contas a Pagar e a Receber (CPR) do SIAFI foi desenvolvido com
o objetivo de se efetuar melhor controle dos recursos oramentrios da
Unio, de forma a oferecer informaes mais detalhadas de suas
disponibilidades. Tal subsistema do SIAFI tem demonstrado ser uma
importante ferramenta gerencial.
Resoluo
A questo est quase que totalmente perfeita, com exceo de
recursos oramentrios. O objetivo do CPR auxiliar no controle das
disponibilidades financeiras (recursos financeiros), e no de recursos
oramentrios (crdito oramentrio).
ERRADO.
Julgue os itens a seguir, no que se refere ao sistema integrado de
administrao financeira (SIAFI) do governo federal.
30. (CESPE MPU/2010 ANALISTA DE ORAMENTO) Os OSPF
solicitam SOF a liberao dos recursos financeiros para pagamento de
despesas das suas unidades gestoras, mediante o registro, no SIAFI, da
proposta de programao financeira, por meio da nota de programao
financeira.
Resoluo
Pegadinha de concurso! Os OSPF solicitam SECRETARIA DO TESOURO
NACIONAL STN.
A liberao dos recursos financeiros para pagamento de despesas das
suas unidades gestoras de competncia da STN.
ERRADO.
31. (CESPE MPU/2010 ANALISTA DE ORAMENTO) As entidades
pblicas federais, estaduais e municipais podem utilizar o SIAFI para
receber, por meio da conta nica do governo federal, receitas como
taxas de energias, de gua, de telefone, entre outras dos rgos que
utilizam o sistema.
Resoluo
Perfeito! Questo bastante especfica, ou seja, exigiu detalhes,
conhecimento prtico.
Os pagamentos de faturas de concessionrias de servios pblicos, a
exemplo das faturas de gua, telefone e energia eltrica, so realizados
diretamente atravs do SIAFI, mediante crdito na conta corrente da
concessionria.
CERTO.
A respeito das caractersticas e da amplitude do SIAFI, julgue os itens
subsequentes.
32. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A amplitude do SIAFI
possibilita, a qualquer momento, a emisso das demonstraes
contbeis e o conhecimento dos saldos oramentrios e financeiros da
unidade gestora.
Resoluo
Alm dos registros contbeis dirio, o SIAFI permite a elaborao de
todas as demonstraes contbeis para fins de tomada de deciso e
informao sociedade.
CERTO.
33. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A modalidade de uso
parcial do SIAFI, pelo rgo, no substitui a contabilidade da unidade,
sendo, portanto, necessrio o envio de balancetes e balanos para
Resoluo
As principais caractersticas da utilizao do sistema na modalidade de
uso parcial so as seguintes:
Execuo financeira dos recursos previstos no OGU efetuada pelo SIAFI;
No permitir tratamento de recursos prprios da entidade;
No substituir a contabilidade do rgo, sendo necessrio, portanto, o envio
de balancetes para incorporao de saldos pelos rgos setoriais.
CERTO.
34. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A centralizao permite
a padronizao dos mtodos e das rotinas de trabalho sem que se crie
qualquer restrio ou rigidez para a gesto dos recursos, que
permanece sob o total controle do ordenador de despesa de cada
unidade gestora.
Resoluo
A centralizao pela STN objetivando traar os mtodos, procedimentos
e diretrizes acerca da utilizao do SIAFI permite a padronizao,
rigidez, segurana e controle dos dados inseridos no sistema.
CERTO.
35. (CESPE SECRETARIA DE ADM/PE CONTADOR/2010) Sabendo-se
que a conta nica do Tesouro Nacional o mecanismo que permite a
movimentao online de recursos financeiros dos rgos e entidades
ligadas ao SIAFI em conta unificada, correto afirmar que
A a operacionalizao da conta nica efetuada por meio de
documentos registrados no SIAFI.
B a conciliao bancria da conta nica de responsabilidade do Banco
Central do Brasil.
C o encerramento das contas ser efetuado mediante entendimento
entre a unidade gestora e a Secretaria do Tesouro Nacional.
D as entidades no integrantes do oramento fiscal e da seguridade
social podero efetuar aplicaes financeiras na conta nica do Tesouro
Nacional.
E apenas na modalidade de pagamento a ordem bancria dever conter
no campo conta corrente da unidade gestora emitente a expresso
nica.
Resoluo
A) A operacionalizao (execuo) da conta nica efetuada por meio
de documentos padro registrados no SIAFI, a exemplo da ordem
bancria para transferncia de recursos entre unidades gestoras, ordem
bancria para pagamento de fornecedores, nota de empenho, etc.
CERTO.
B) A conciliao bancria da conta nica de responsabilidade da STN.
ERRADO.
C) O encerramento das contas ser efetuado automaticamente no siafi
sob a gesto da STN. ERRADO.
D) As entidades no integrantes do oramento fiscal e da seguridade
social, a exemplo da CEF, PETROBRS, etc., NO podero efetuar
aplicaes financeiras na conta nica do Tesouro Nacional. ERRADO.
E) Esta opo exigiu conhecimento prtico! Tanto na modalidade de
pagamento quanto na transferncia de recursos para outra unidade
gestora a ordem bancria dever conter no campo conta corrente da
unidade gestora emitente a expresso nica. ERRADA.
Letra A.
36. (CESPE/TRE/BA CONTADOR/2010) Julgue o seguinte item, relativo
aos documentos utilizados pelo sistema integrado de administrao
financeira (SIAFI).
E68 A guia de recolhimento da unio (GRU) eletrnica permite registrar
a arrecadao de receitas federais efetivadas pelos rgos e pelas
entidades, por meio de transferncias de recursos intra-SIAFI entre a
unidade gestora recolhedora e a conta nica do tesouro nacional.
Resoluo
O comando da questo est quase todo correto, porm, existe apenas
um erro.
Realmente, GRU eletrnica permite registrar a arrecadao de receitas
federais efetivadas pelos rgos por meio de transferncias de recursos
intra-SIAFI entre a unidade gestora recolhedora e a conta nica do
tesouro nacional.
Onde est erro da questo? Quando inclui a palavra entidades. Estas
no utilizam a GRU para fins de recolhimento de receitas. Exemplo: CEF,
BB, Petrobrs, ECT, etc.
ERRADO.
37. (CESPE/TRT/21 CONTADOR/2010) A tabela de eventos o
instrumento utilizado pelas unidades gestoras no preenchimento das
telas e dos documentos de entrada no Sistema Integrado de
Administrao Financeira (SIAFI), para transformar os atos e fatos
administrativos rotineiros em registros contbeis automticos.
Resoluo
O comando desta questo repetiu literalmente o conceito de tabela de
eventos do manual do siafi elaborado pela STN.
Observe: A Tabela de Eventos o instrumento utilizado pelas unidades
gestoras no preenchimento das telas e/ou documentos de entrada no
SIAFI, para transformar os atos e fatos administrativos rotineiros em
registros contbeis automticos.
CERTO.
LISTA DAS QUESTES COMENTADAS NESTA AULA - SIAFI
(CESPE ANEEL/ANALISTA ADMINISTRATIVO/2010) Com relao
amplitude do Sistema Integrado de Administrao Financeira do
Governo Federal (SIAFI), Julgue o item que se segue.
1. O SIAFI Abrange desde o registro do oramento inicial da receita e
despesa em todas as unidades gestoras at a emisso das
demonstraes contbeis mensais e anuais, alm dos procedimentos
especficos de encerramento e abertura de exerccio.
(CESPE ANEEL/ANALISTA ADMINISTRATIVO/2010) Acerca da
movimentao da conta nica do tesouro nacional, julgue o item a
seguir.
2. efetuada por intermdio das unidades gestoras integrantes do
SIAFI, sob a forma de acesso online e off-line, utilizando como agente
financeiro, para efetuar os pagamentos e recebimentos, o Banco Central
do Brasil.
3. (CESPE CONTADOR/DPU/2010) Relativamente ao sistema integrado
de administrao financeira (SIAFI), assinale a opo correta.
A O funcionrio formalmente designado para execuo do processo de
credenciamento no SIAFI responder integralmente pelo uso do sistema
pelos operadores por ele cadastrados, e ser obrigado a cumprir os
requisitos de segurana institudos pelo SERPRO, expondo-se s
consequncias das sanes penais ou administrativas cabveis.
B A implantao do SIAFI foi viabilizada aps a criao, em 1986, da
Secretaria Federal de Controle Interno, com o objetivo de promover a
modernizao e a integrao dos sistemas de programao financeira,
de execuo oramentria e de contabilidade.
C O SIAFI foi utilizado inicialmente apenas pelo Poder Executivo,
expandindo-se de forma gradual pelos demais poderes a partir da
percepo, pelos usurios, das vantagens oferecidas pelo sistema.
D Mesmo na modalidade de uso parcial, o SIAFI substitui a contabilidade
da unidade, no sendo necessrio o envio de balancetes e balanos para
E Como se trata de um sistema online de mbito nacional, o acesso para
registro de documento ou para consulta no SIAFI feito mediante
cadastro em tempo real, com autorizao automtica.
4. (CESPE CONTADOR/DPU/2010) Com relao aos documentos
utilizados pelo SIAFI, assinale a opo correta.
A A GRU eletrnica permite o recolhimento de receitas da Unio de uma
unidade gestora para outra unidade gestora via SIAFI.
B A nota de dotao permite registrar o comprometimento de despesa,
bem como os casos em que se faa necessrio o reforo ou a anulao
desse compromisso.
C A GPS eletrnica permite registrar a arrecadao de receitas federais
efetivadas pelos rgos e entidades, por meio de transferncias de
recursos intra-SIAFI entre a UG recolhedora e a conta nica do Tesouro
Nacional.
D A nota de movimentao de crdito permite registrar os valores
da Unio, bem como a incluso dos crditos nele no consignados.
E A nota de lanamento de sistema permite registrar eventos contbeis
no vinculados a documentos especficos.
(CESPE AGENTE DE POLCIA FEDERAL/2009) A respeito da
administrao financeira e oramentria, julgue o item que se segue.
5. Com o advento do Sistema Integrado de Administrao Financeira do
Governo Federal (SIAFI), houve grande centralizao da gesto de
recursos, o que permitiu a padronizao dos mtodos e rotinas de
trabalho e restringiu a gesto e o controle do ordenador de despesas,
com a perda da individualizao dos recursos para cada unidade
gestora.
6. (CESPE ANATEL/Analista Cincias Contbeis 2009) Os registros
contbeis produzidos pelo Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal (SIAFI) so efetuados automaticamente,
de acordo com a tabela de eventos, correspondentes aos atos e fatos
administrativos, cuja entrada dos respectivos dados no sistema de
responsabilidade das unidades gestoras.
7. (CESPE IPEA/Tc. Or. Financ. 2008) No finalidade do Sistema
de Administrao Financeira Federal gerenciar o processo de
planejamento e oramento federal.
(CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) O SIAFI o
principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e
controle da execuo oramentria, financeira e patrimonial do governo
federal. Acerca dos objetivos do SIAFI, julgue os seguintes itens.
8. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) objetivo
do SIAFI proporcionar transparncia dos gastos dos governos federal,
estadual, distrital e municipal.
9. (CESPE SECRETARIA DE ADM/PE CONTADOR/2010) A respeito da
implantao do Sistema Integrado de Administrao Financeira (SIAFI),
assinale a opo correta.
A A implantao do SIAFI foi viabilizada a partir da criao da Secretaria
de Oramento Federal.
B Desde a sua implantao, o SIAFI foi utilizado pelos Poderes
Executivo, Legislativo e Judicirio.
C Desde sua implantao, o SIAFI, como sistema computacional,
tornou-se importante instrumento para o acompanhamento e controle
da execuo oramentria, financeira e contbil dos governos federal,
estadual e municipal.
D A performance do SIAFI tem despertado a ateno e o interesse de
organismos internacionais e de vrios pases da Europa e da Amrica
Latina.
E Atualmente, utilizam-se do SIAFI todos os rgos da administrao
direta e administrao indireta, inclusive empresas pblicas, sociedades
de economia mista e instituies financeiras oficiais.
10. (CESPE ACE/TCU 2007) O SIAFI somente validar, do ponto de
vista contbil, os documentos de entrada de dados, se eles se
apresentarem com os eventos que, no todo, completem partidas
dobradas.
11. (CESGRANRIO Contador/INEA/RJ 2008) O SIAFI Sistema
Integrado de Administrao Financeira foi implantado pelo Governo
Federal com o intuito de promover a modernizao e integrao dos
sistemas contbeis e de programao financeira da Unio. O SIAFI est
estruturado em sistemas; cada sistema est organizado em subsistemas
e estes, organizados por
(B) Mdulos
(B) Captulos
(C) Subprojetos
(D) Subprogramas
(E) Sub-subsistema
(CESPE SERPRO/Analista - Gesto Financeira 2008) A respeito dos
principais documentos utilizados pelo SIAFI e seus papis, julgue os
itens seguintes.
12. Por meio do DARF se registra a arrecadao de tributos e demais
receitas diretamente na conta nica do Tesouro Nacional.
13. A nota de dotao um documento utilizado para registro das
informaes oramentrias elaboradas pela Secretaria de Oramento
Federal.
14. (CESPE ACE/TCU 2007) Segundo o disposto no art. 1.o do
Decreto n.o 93.872/1986 e no art. 56 da Lei n.o 4.320/1964, a
realizao da receita e da despesa da Unio far-se- por via bancria,
em estrita observncia ao princpio de unidade de caixa, conhecido
como conta nica. Acerca do funcionamento da conta nica, julgue o
item que se segue.
(SIAFI).
15. (CESPE - Analista de Correios Contador 2011) No SIAFI, o
registro da conformidade dos aspectos relativos gesto do patrimnio
pblico deve ser feito por servidor que no tenha a funo de emitir
qualquer nota de empenho, nota de dotao, nota de crdito ou ordem
bancria.
16. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) No estgio
da arrecadao, feita a transferncia dos valores conta especfica do
Tesouro, responsvel pela administrao e pelo controle da
17. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) A conta nica do Tesouro
Nacional, mantida junto ao Banco do Brasil e operacionalizada pelo do
Banco Central, destina-se a acolher as disponibilidades financeiras da
Unio, disposio das unidades gestoras.
18. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) A conciliao da conta nica a
compatibilizao de seus saldos no Banco Central e no SIAFI. Essa
conciliao desnecessria, caso no existam pendncias a regularizar
ou valores a identificar.
19. (CESPE ACE/TCU 2008) A Conta nica do Tesouro Nacional,
mantida pelo Banco do Brasil, tem por finalidade acolher as
disponibilidades financeiras da Unio movimentveis pelas unidades
gestoras da administrao federal, excluindo-se a contribuio
previdenciria, que ingressa em conta especfica administrada pelo
INSS.
20. (ESAF Administrador/ENAP 2007) Assinale a opo em que o
documento mencionado no utilizado pelo Sistema de Administrao
Financeira do Governo Federal SIAFI.
a) Ordem Bancria.
b) Nota de Programao Financeira.
c) Nota de Empenho.
d) Nota de Movimentao Financeira.
e) Darf Eletrnico.
21. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) O SIAFI
visa padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos
recursos pblicos, mas com a permanncia do controle pelo ordenador
de despesa de cada unidade gestora.
(CESPE Tcnico/TCU 2007) O SIAFI apresenta uma srie de
mtodos e procedimentos para disciplinar o acesso e assegurar a
manuteno da integridade dos dados e do prprio sistema. Essa
proteo se d contra utilizaes indevidas ou desautorizadas e contra
eventuais danos que possam ser causados aos dados.
Acerca da integridade e fidedignidade dos dados inseridos no SIAFI,
julgue o item seguinte.
22. A alterao de um documento registrado no SIAFI permitida
mediante a identificao do CPF, da hora e do nome do autor da
operao.
(CESPE Tcnico/TCU 2007) Para utilizar o SIAFI, necessrio que
seja realizada alguma forma de conexo ao sistema e que o usurio
esteja devidamente cadastrado e habilitado no SIAFI e de posse da sua
senha pessoal e intransfervel. O registro de documentos e as consultas
ao SIAFI somente sero autorizados aps prvio cadastramento e
habilitao dos usurios.
A respeito desse cadastramento, julgue o item subseqente.
23. Cada rgo da administrao direta do governo federal dever
indicar formalmente Secretaria do Tesouro Nacional um servidor e seu
substituto para serem responsveis pelo processo de cadastramento dos
usurios do SIAFI no mbito do respectivo rgo.
24. (CESPE TSE/Analista-Contabilidade 2007) Segundo as normas
do TCU, bastante abrangente o conceito de responsveis nos
processos de tomada e prestao de contas. Exclui-se nesse
enquadramento o:
A) responsvel pela aprovao das prestaes de contas de recursos
concedidos mediante convnios e instrumentos afins.
B) membro de rgo colegiado que, por definio regimental, no seja
responsvel por atos de gesto.
C) membro de conselho fiscal.
D) encarregado de arrecadao de receitas.
25. Para efeito de responsabilizao dos agentes pblicos que praticam,
direta ou indiretamente, atos de gesto, eles so identificados e
relacionados, cujos dados devem ser atualizados to logo sejam
publicados os atos de nomeao, designao ou exonerao.
26. Para fins de identificao e incluso no Rol de Responsveis, no
necessariamente precisar o servidor pblico praticar atos vinculados a
alteraes exclusivamente de natureza financeira.
27. A Conformidade de Registro de Gesto tem por objetivo a
certificao dos registros dos atos e fatos de execuo oramentria,
financeira e patrimonial, alm da verificao da existncia de
documentos hbeis que comprovem tais operaes, abrangendo a
conformidade diria e documental.
28. A Conformidade do Registro de Gesto dever ser registrada em at
trs dias teis a contar da data do registro da operao no SIAFI, e no
necessariamente no mesmo dia a que se refere.
29. O Contas a Pagar e a Receber (CPR) do SIAFI foi desenvolvido
com o objetivo de se efetuar melhor controle dos recursos
oramentrios da Unio, de forma a oferecer informaes mais
detalhadas de suas disponibilidades. Tal subsistema do SIAFI tem
demonstrado ser uma importante ferramenta gerencial.
Julgue os itens a seguir, no que se refere ao sistema integrado de
administrao financeira (SIAFI) do governo federal.
30. (CESPE MPU/2010 ANALISTA DE ORAMENTO) Os OSPF
solicitam SOF a liberao dos recursos financeiros para pagamento de
despesas das suas unidades gestoras, mediante o registro, no SIAFI, da
proposta de programao financeira, por meio da nota de programao
financeira.
31. (CESPE MPU/2010 ANALISTA DE ORAMENTO) As entidades
pblicas federais, estaduais e municipais podem utilizar o SIAFI para
receber, por meio da conta nica do governo federal, receitas como
taxas de energias, de gua, de telefone, entre outras dos rgos que
utilizam o sistema.
A respeito das caractersticas e da amplitude do SIAFI, julgue os itens
subsequentes.
32. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A amplitude do SIAFI
possibilita, a qualquer momento, a emisso das demonstraes
contbeis e o conhecimento dos saldos oramentrios e financeiros da
unidade gestora.
33. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A modalidade de uso
parcial do SIAFI, pelo rgo, no substitui a contabilidade da unidade,
sendo, portanto, necessrio o envio de balancetes e balanos para
34. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A centralizao permite
a padronizao dos mtodos e das rotinas de trabalho sem que se crie
qualquer restrio ou rigidez para a gesto dos recursos, que
permanece sob o total controle do ordenador de despesa de cada
unidade gestora.
35. (CESPE SECRETARIA DE ADM/PE CONTADOR/2010) Sabendo-se
que a conta nica do Tesouro Nacional o mecanismo que permite a
movimentao online de recursos financeiros dos rgos e entidades
ligadas ao SIAFI em conta unificada, correto afirmar que
A a operacionalizao da conta nica efetuada por meio de
documentos registrados no SIAFI.
B a conciliao bancria da conta nica de responsabilidade do Banco
Central do Brasil.
C o encerramento das contas ser efetuado mediante entendimento
entre a unidade gestora e a Secretaria do Tesouro Nacional.
D as entidades no integrantes do oramento fiscal e da seguridade
social podero efetuar aplicaes financeiras na conta nica do Tesouro
Nacional.
E apenas na modalidade de pagamento a ordem bancria dever conter
no campo conta corrente da unidade gestora emitente a expresso
nica.
36. (CESPE/TRE/BA CONTADOR/2010) Julgue o seguinte item, relativo
aos documentos utilizados pelo sistema integrado de administrao
financeira (SIAFI).
E68 A guia de recolhimento da unio (GRU) eletrnica permite registrar
a arrecadao de receitas federais efetivadas pelos rgos e pelas
entidades, por meio de transferncias de recursos intra-SIAFI entre a
unidade gestora recolhedora e a conta nica do tesouro nacional.
37. (CESPE/TRT/21 CONTADOR/2010) A tabela de eventos o
instrumento utilizado pelas unidades gestoras no preenchimento das
telas e dos documentos de entrada no Sistema Integrado de
Administrao Financeira (SIAFI), para transformar os atos e fatos
administrativos rotineiros em registros contbeis automticos.
GABARITO
1C 2E 3C 4A 5E 6C 7C 8E 9D 10C 11A 12C 13C 14C 15C 16E 17E 18E
19E 20D 21C 22E 23C 24B 25C 26C 27C 28C 29E 30E 31C 32C 33C 34C
35A 36E 37C
12. SISTEMA INTEGRADO DE DADOS ORAMENTRIOS SIDOR
Conceito: o Sistema Integrado de Dados Oramentrios (SIDOR) um
conjunto de procedimentos, integrados entre si, objetivando cuidar do
processamento de cunho oramentrio, atravs de computao
eletrnica, cabendo sua superviso Secretaria de Oramento Federal
(SOF).
Em outras palavras, o sistema integrado de dados oramentrios
SIDOR, um sistema de tecnologia da informao implantado e
utilizado pelo Governo Federal para fins de estruturar, organizar e
elaborar a proposta oramentria, via on line, por todas as unidades
oramentrias.
Portanto, o Sistema Integrado de Dados Oramentrios - SIDOR,
o sistema responsvel pelo controle e acompanhamento das etapas e
aprovao do Oramento da Unio. Foi desenvolvido pelo Serpro.
Diretrizes: no que se refere ao SIDOR, as diretrizes tcnicas visam
concretizao de um plano de desenvolvimento, de forma a dotar o
processo oramentrio de uma estrutura de processamento de dados
consoante com as modernas ferramentas da tecnologia de informao,
consubstanciadas na implementao de um conjunto de processos
informatizados e estrutura de dados que do suporte s atividades do
Sistema de Oramentrio Federal.
Objetivo e finalidade do SIDOR:
O Sidor o sistema responsvel pela elaborao da proposta
oramentria do governo federal. O Projeto de Lei da LOA - PLOA o
seu produto final. Ele registra toda a programao oramentria aes
e programas de governo, com seus respectivos valores e destinaes
territoriais (geogrficas) planejada para a execuo no ano seguinte.
Cada entidade ou rgo pblico (os usurios de entrada do Sidor)
informa suas aes e previses oramentrias ao sistema. Aps esse
procedimento, cada ministrio faz uma consolidao das informaes
que, finalmente chegam Secretaria de Oramento Federal - SOF para
uma consolidao final.
De todo esse trabalho surge o PLOA que ser enviado ao Congresso
Nacional, onde apreciado, emendado, votado e aprovado.
No ano de 2006 o Sidor processou 19.449 aes e 364 programas; tudo
isso em um banco de dados que rene cerca de 35 gigabytes de
informaes.
O sidor foi desenvolvido pela Secretaria de Oramento Federal (SOF) e
migrado para o Serpro em 2004. A partir dessa data, a empresa ficou
responsvel por sua produo, hospedagem, manuteno corretiva e
evolutiva.
Em sntese, o Sidor tem por objetivo dotar o processo oramentrio do
governo federal de uma estrutura de processamento de dados conforme
as modernas ferramentas da tecnologia de informao, de processos
informatizados e estruturas de dados para dar suporte s atividades do
Sistema Oramentrio Federal.
O sistema permite a elaborao da proposta oramentria e a reviso do
PPA para a formalizao dos Projetos de lei do Oramento Anual (Ploa) e
do Plano Plurianual, que so encaminhados ao Congresso Nacional.
12.1. INTEGRAO SIDORNET, SIGPLAN E SIESTNET
Ao aliar estratgias, a Secretaria de Oramento Federal SOF, a
Secretaria de Planejamento e Investimentos SPI e o Departamento de
Controle de Empresas Estatais DEST, obedecendo a diretrizes do
Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, esto modernizando o
servio de recebimento das propostas oramentrias.
Por possurem clientela comum, foi definido que a partir da proposta
oramentria para 2005, a captao das programaes quantitativas do
Plano Plurianual e dos Oramentos da Unio se dar por meio do
SIDORNet.
O sistema ser a porta de entrada para que os agentes corporativos,
tomadores de recursos da unio, ingressem com os dados fsicos e
financeiros de suas propostas oramentrias bem como lhes sejam
permitido obter informaes que apiam o processo de remessa desses
dados aos respectivos rgos centrais, uma vez que reunir, num nico
ambiente, informaes qualitativas e quantitativas sobre o processo
oramentrio.
12.2. SUBSISTEMAS DO SIDOR
Com maior relevncia no suporte ao processo oramentrio, os
aplicativos seguintes apresentam relao direta com as etapas de
elaborao oramentria.
Subsistema Cadastro de Programas e Aes
Banco de informaes sobre as aes oramentrias atividades,
projetos e operaes especiais contidas na pea oramentria e
tambm as aes no-oramentrias, constantes do PPA. Trata-se do
registro da proposio e da formalizao de alteraes na estrutura
programtica dos rgos e unidades oramentrias.
Subsistema Prioridades e Metas Anuais
Destinado sistematizao das pesquisas e anlises necessrias para a
definio da programao privilegiada em cada exerccio que tero
precedncia na alocao de recursos no oramento e na sua execuo.
Gera o anexo especfico de prioridades e metas da LDO referente ao
exerccio. Excepcionalmente a LDO para 2004 no conter esse anexo.
Por se tratar do primeiro ano do PPA, as prioridades e metas sero
estabelecidas naquele plano.
Subsistema Legislao Oramentria
Trata-se de uma Central de Informao, constituda de acervo e da base
de dados de atos constitucionais, legais, normativos e administrativos
relativos matria oramentria e afins, permitindo aos agentes do
sistema oramentrio federal a elucidao de questes correlatas ao
processo oramentrio, a rpida recuperao e atualizao, bem como o
compartilhamento dos recursos informacionais.
Desenvolve coleta, processamento e disseminao da legislao de
interesse da administrao pblica federal, por assunto, data ou perodo
de referncia, palavra-chave que resuma o assunto ou nmero da
norma de modo a permitir ao usurio acompanhamento, controle e
registro da legislao.
Subsistema Alinhamento da Srie Histrica
Corresponde transformao de uma srie de despesas realizadas e
registradas no Balano Geral da Unio, em srie histrica, alinhada em
relao classificao vigente no exerccio anterior a que se refere a
proposta que est sendo elaborada, permitindo a comparao de
diferentes exerccios em relao ao PLO e LOA, incluindo os crdito
adicionais.
O processo de alinhamento incorpora efeitos de reformas
administrativas institucionais que tiveram repercusso na estrutura do
aparelho de Estado e resultaram na criao, alterao ou extino de
rgos e unidades, exigindo uma adaptao da classificao institucional
oramentria. Envolve tambm ajustamentos decorrentes de alteraes
de programao ou de classificao funcional no mbito de cada unidade
oramentria e de modificaes nas classificaes oramentrias em
geral, ocorridas em cada exerccio do perodo analisado, convertendo-as
para uma base comum - a situao observada no exerccio vigente,
tornando comparveis os dados de realizao dos exerccios passados
(t-2) e (t-1) com os do presente exerccio (t).
Subsistema Definio dos Limites
Permite a anlise do comportamento da srie histrica alinhada com
vistas definio dos parmetros financeiros das programaes de
atividades e operaes especiais dos rgos/unidades oramentrias.
Esses limites equivalem aos dispndios necessrios para assegurar a
execuo das aes atualmente desenvolvidas nos nveis
correspondentes capacidade produtiva instalada e constituem
parmetro monetrio para a apresentao da proposta oramentria
setorial.
Os limites resultam de ajustes efetuados sobre o valor estimado de
execuo provvel do exerccio em curso, do qual so expurgados os
fatos exclusivos de tal exerccio e acrescidos aqueles j decididos e que
incidiro sobre o prximo.
Subsistema Elaborao da Proposta Setorial
Destinado ao momento da apresentao das propostas oramentrias
pelos rgos e unidades oramentrias que compem os oramentos
fiscal e da seguridade social.
Permite o detalhamento final da proposta oramentria no nvel
necessrio e suficiente formalizao do PLO para encaminhamento ao
Congresso Nacional.
Subsistema Anlise da Proposta Setorial
Reservado ao estudo da proposta de alocao setorial dos recursos vis-
-vis os estudos preliminares desenvolvidos na SOF, os parmetros
fixados, as justificativas e as diretrizes de Governo.
Subsistema Simulador de Fontes
Organizado para o desenvolvimento de cenrios alternativos de alocao
das fontes de recursos com vistas ao atendimento das programaes de
despesa das unidades oramentrias, obedecendo s restries legais de
vinculao.
Subsistema Compatibilizao da Proposta Oramentria
o aplicativo que verifica a adequao da programao aos
instrumentos legais e formais que norteiam sua elaborao.
Subsistema Formalizao do Proj eto de Lei Oramentria
Gera todos os documentos especificados pela LDO quanto estrutura e
organizao dos oramentos da Unio.
Subsistema Receita
O Subsistema de Receitas Oramentrias implementado a partir de 2000
tem o objetivo central de agilizar e dar maior segurana s informaes
de financiamento dos oramentos fiscal e da seguridade social. Dentre
os principais objetivos desse sistema, tm-se:
Consolidar toda informao da receita da Unio;
Agilizar processos para tomada de deciso;
Projetar valores da receita com base em modelos pr-definidos;
Disponibilizar relatrios gerenciais.
Subsistema Pessoal ( SI PES)
Destinado ao acompanhamento das despesas com pessoal e encargos
sociais e da quantidade fsica de servidores. Contm informaes sobre
as despesas efetivamente realizadas pelos rgos e entidades que
compem o oramento da Unio. Essas informaes esto plotadas em
bases originadas de forma interativa com o Sistema Integrado de
Administrao de Recursos Humanos - SIAPE e com o Sistema
Integrado de Administrao Financeira - SIAFI, o que lhes confere a
confiabilidade compatvel com a utilizao idealizada para o SIPES,
propiciando o acompanhamento sistemtico e peridico das despesas e
da quantidade fsica de pessoal, de modo a subsidiar as projees de
gasto e a elaborao da proposta oramentria.
Subsistema Dvida ( SAOC)
Permite o registro, acompanhamento e elaborao do controle das
operaes de crdito contratuais. Subsidia a elaborao da proposta
oramentria.
Subsistema Precatrios
Possibilita o registro da relao de dbitos constantes de precatrios
judicirios a serem includos na proposta oramentria anual, efetuando
inclusive clculos e correes dos valores.
Subsistema Pleitos
Aplicativo subsidirio para avaliar presses sobre o oramento futuro. O
sistema de pleitos constitui instrumento gerencial destinado ao controle
da tramitao dos pedidos de crditos encaminhados SOF, permitindo
identificar, a qualquer momento, sua evoluo e respectivo estgio de
andamento. So objeto de acompanhamento no s as solicitaes de
alteraes oramentrias, mas tambm as de informao ou de
providncias dirigidas SOF, que exigem o conhecimento ou deciso do
Secretrio de Oramento Federal. O subsistema opera as funes de
registro de dados dos pleitos/solicitaes, permite a anotao
sistemtica das anlises e proposies realizadas em nvel tcnico e
dispe de mecanismos facilitadores de consulta que possibilitam, por
meio de filtros de pesquisa, recuperar informaes pertinentes a cada
um dos pleitos cadastrados.
Subsistema Recursos Humanos
Criado para a identificao do perfil profissional de todos os servidores
pertencentes carreira de planejamento e oramento, bem como de
outros servidores da Unio, em exerccio na SOF. Permite, por
intermdio do mapeamento das competncias individuais, ou seja, do
perfil profissional, a identificao do servidor pela experincia e pelo
potencial de que dispe para dar a sua contribuio organizao e ao
sistema oramentrio.
Os programas de gesto de recursos humanos, tais como alocao,
movimentao e capacitao de pessoal esto apoiados no RHSOF e nos
objetivos institucionais de curto, mdio e longo prazos.
Alm dos aplicativos assinalados que subsidiam o processo de
elaborao oramentria, so utilizados pela SOF no acompanhamento
da execuo do oramento os subsistemas de gesto de limites, de
acompanhamento da execuo oramentria e de crditos.
12.3. TABELA DE MOMENTOS DO PROCESSO DE ELABORAO DA
PROPOSTA NO SIDOR
O processo de elaborao da proposta oramentria via SIDOR divide-se
em trs etapas bsicas, controladas pelo Sistema, denominadas
momento, que se subdividem em subetapas denominadas tipo de
detalhamento. Cada momento pertence exclusivamente ao respectivo
usurio e no pode ser compartilhado, o que assegura privacidade e
segurana aos dados. Cada tipo de detalhamento corresponde a um
determinado conjunto de despesas que sero tratadas separadamente
segundo regras especficas.
Nos seus respectivos momentos a Unidade Oramentria, o rgo
Setorial e a SOF podero consultar, incluir, alterar e excluir dados no
subsistema Elaborar Proposta, at o encaminhamento da proposta.
Encerrado esse momento, o rgo e a unidade podem ainda consultar
os dados encaminhados ou, excepcionalmente, alterar apenas os textos
referentes justificativa de sua programao. A SOF poder apenas
consultar os dados encaminhados pelo rgo.
Momento Responsvel
Tipo de
Detalhamento
Descrio
00 Unidade Oramentria
01 Despesas Discricionrias*
02 Despesas Obrigatrias**
03 Despesas Financeiras
05
Despesas de Pessoal e Encargos
Sociais
07 Despesas com a Dvida Contratual
10 rgo Setorial
11 Despesas Discricionrias*
15
Sociais
20 SOF 21 Despesas Discricionrias*
25
Sociais
* Contempla as despesas denominadas discricionrias, ou seja, aquelas
no-predeterminadas, legal ou institucionalmente e, portanto, passveis
de avaliao quanto ao mrito e quantificao das metas e dos valores
oramentrios.
** Contempla as despesas denominadas no-discricionrias, ou seja,
aquelas que por algum motivo, seja de ordem legal ou institucional, no
so passveis de restries em seus valores oramentrios.
12.4. CENTRAL DE ATENDIMENTO
Com o objetivo de propiciar ao usurio do SIDOR um melhor
atendimento, a SOF mantm uma Central de Atendimento ao Usurio
CAU. Trata-se de uma forma sistematizada de atendimento telefnico
aos usurios do SIDOR, com vistas a agilizar o atendimento das
ocorrncias reportadas. As dvidas e outros problemas na
operacionalizao do SIDOR devero ser encaminhadas CAU por meio
de ligao telefnica. Ao atender o chamado, o operador da CAU
executa uma triagem interativa buscando uma identificao prvia do
problema relatado. Realizado o registro dos dados, o operador
encaminhar a ocorrncia rea tcnica responsvel pela soluo. A
CAU manter o controle, a cobrana e o monitoramento da atividade da
rea responsvel at que o problema seja solucionado. Caso no seja
dada soluo imediata, o usurio ser informado do prazo estabelecido
pela rea competente.
Alm dos subsistemas vistos acima o sistema SIDOR ainda permite a
elaborao da proposta oramentria atravs de um mdulo
ELABORAO DA PROPOSTA SETORIAL SISTEMA SIDORNet
Acesso ao sistema SI DORNet:
O acesso ao SIDORNet somente poder ser feito pela Internet, na
pgina de abertura do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto,
no endereo: http://www.planejamento.gov.br.
12.5. NOVO SISTEMA DE PLANEJAMENTO E ORAMENTO
Com o objetivo de integrar os atuais sistemas utilizados na elaborao e
acompanhamento do Plano Plurianual e do Oramento da Unio, a
Secretaria de Oramento Federal (SOF/MP), em parceria com a
Secretaria de Planejamento e Investimento (SPI/MP) e o Departamento
de Empresas Estatais (DEST/MP), desenvolveu e colocou em operao,
desde o incio deste ms, o novo Sistema Integrado de Planejamento e
Oramento - SIOP.
Com o SIOP, os rgos setoriais e as unidades oramentrias do
Governo Federal passam a ter um nico sistema para alimentar o
cadastro de programas e aes. Alm disso, com o SIOP, os usurios
passaro a ter maior agilidade e qualidade no processo de captao da
Proposta Oramentria onde foi substitudo o preenchimento de
formulrios, que at 2009 era feito manualmente.
Uma das grandes vantagens do SIOP que ele permite ao usurio o
acesso via internet.
importante entender que havia duas fontes cadastrais para programas
e aes: o Sistema de Informaes Gerenciais e de Planejamento
(SIGPLAN) que gerenciava o PPA (atualmente substitudo pelo SIOP),
acessado via internet, e o Sistema Integrado de Dados Oramentrios
(SIDOR), cujo acesso do cadastro de aes exclusivo aos servidores
do Ministrio do Planejamento.
A idia que no futuro o SIOP substitua integralmente os sistemas hoje
existentes. Apenas o que se refere ao cadastro de programas e aes j
foi substitudo, ou seja, o SIGPLAN. O MPOG pretende tambm
disponibilizar mdulos para acesso pelo cidado e outros rgos, como o
Congresso Nacional e o Tribunal de Contas da Unio.
Exemplo de sistemas que so utilizados e que podero ser
substitudos:
SIDOR - Sistema Integrado de Dados Oramentrios;
SIEST - Sistema Integrado das Empresas Estatais
SIGPLAN - Sistema de Informaes Gerenciais de Planejamento
SIAFI - Sistema Integrado de Administrao Financeira
SIAPE - Sistema Integrado de Administrao de Pessoas
SIASG - Sistema Integrado de Administrao de Servios Gerais
SIORG - Sistema de Informaes Organizacionais
SIEG - Sistema Integrado de Estruturas de Governo
O SIOP desenvolvido totalmente em software livre, destacando-se a
linguagem Java e o banco de dados Postgresql e sua hospedagem feita
em servidores que utilizam sistema operacional Linux, servidor de
aplicaes JBOSS e servidor Web Apache.
QUESTES DE CONCURSOS SIDOR
1. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) O Sistema Integrado de Dados
Oramentrios (SIDOR) um sistema de tecnologia da informao
implantado e utilizado pelos entes governamentais para fins de
estruturar, organizar e elaborar a proposta oramentria.
Resoluo
O SIDOR uma ferramenta de gesto utilizada pela Unio, e no pelos
demais entes governamentais (estados, municpios e DF).
O objetivo do SIDOR dotar o processo oramentrio do Governo
Federal de uma estrutura de processamento de dados conforme as
modernas ferramentas da tecnologia de informao, de processos
informatizados e estruturas de dados para dar suporte s atividades do
Sistema Oramentrio Federal. O sistema permite a elaborao da
proposta oramentria e a reviso do PPA para a formalizao dos
Projetos de lei do Oramento Anual (Ploa) e do Plano Plurianual, que so
encaminhados ao Congresso Nacional.
ERRADO.
2. (CESPE Tcnico Judicirio TRE Alagoas) O SIDOR e o SIAFI
utilizam o mesmo sistema de classificao, de modo que h consistncia
entre as informaes financeiras e contbeis.
Resoluo
O SIDOR e o SIAFI so sistemas diferentes. No siafi executa-se o
oramento e no sidor, elabora-se a proposta oramentria. Porm, os
sistemas de classificao oramentria, tanto para receitas quanto para
as despesas so os mesmos, para fins de compatibilidade das
informaes. CERTO.
3. (FCC Analista de Oramento/MPU 2007) O sistema onde
estruturado e organizados a proposta oramentria anual e o
acompanhamento, realizado exclusivamente por usurios autorizados,
da execuo oramentria em terminais de vdeo com acesso pela
Internet o
(A) SISBACEM.
(B) STN.
(C) SIAFI.
(D) SIDOR.
(E) SELIC.
Resoluo
Questo simples! O Sistema que estrutura e organiza a proposta
oramentria anual e seu acompanhamento o SIDOR. atravs deste
sistema que todas as unidades oramentrias incluem suas propostas
atravs de usurios (servidores pblicos) devidamente autorizados.
Opo D.
4. (CESPE Analista/Min. Int. Nacional 2009) Alm de ajudar na
elaborao da proposta oramentria, o SIDOR serve como agente
centralizador dos pedidos de alterao do oramento em execuo por
meio de crditos adicionais.
Resoluo
Perfeito! funo do SIDOR implementar a proposta oramentria, bem
como, servir como agente centralizador dos pedidos de alterao do
oramento em execuo por meio de crditos adicionais .
CERTO.
5. (CESPE Analista-Contabilidade/TRE MA - 2009) O Sistema
Integrado de Dados Oramentrios (SIDOR) uma ferramenta de
tecnologia de informao destinada a dotar o processo oramentrio de
uma estrutura de processamento de dados concretizada na
implementao de um conjunto de processos que do suporte s
atividades do sistema oramentrio federal. Formado por vrios
subsistemas, o SIDOR divide o processo oramentrio em trs etapas
bsicas, denominadas
A) momentos.
B) eventos.
C) tipos de detalhamento.
D) tipos de utilizao.
E) classes.
Resoluo
O processo de elaborao da proposta oramentria via SIDOR divide-se
em trs etapas bsicas, controladas pelo Sistema, denominadas
momento, que se subdividem em subetapas denominadas tipo de
detalhamento. Cada momento pertence exclusivamente ao respectivo
usurio e no pode ser compartilhado, o que assegura privacidade e
segurana aos dados. Cada tipo de detalhamento corresponde a um
determinado conjunto de despesas que sero tratadas separadamente
segundo regras especficas.
Letra A.
LISTA DAS QUESTES COMENTADAS NESTA AULA SIDOR
1. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) O Sistema Integrado de Dados
Oramentrios (SIDOR) um sistema de tecnologia da informao
implantado e utilizado pelos entes governamentais para fins de
estruturar, organizar e elaborar a proposta oramentria.
2. (CESPE Tcnico Judicirio TRE Alagoas) O SIDOR e o SIAFI
utilizam o mesmo sistema de classificao, de modo que h consistncia
entre as informaes financeiras e contbeis.
3. (FCC Analista de Oramento/MPU 2007) O sistema onde
estruturado e organizados a proposta oramentria anual e o
acompanhamento, realizado exclusivamente por usurios autorizados,
da execuo oramentria em terminais de vdeo com acesso pela
Internet o
(A) SISBACEM.
(B) STN.
(C) SIAFI.
(D) SIDOR.
(E) SELIC.
4. (CESPE Analista/Min. Int. Nacional 2009) Alm de ajudar na
elaborao da proposta oramentria, o SIDOR serve como agente
centralizador dos pedidos de alterao do oramento em execuo por
meio de crditos adicionais.
5. (CESPE Analista-Contabilidade/TRE MA - 2009) O Sistema
Integrado de Dados Oramentrios (SIDOR) uma ferramenta de
tecnologia de informao destinada a dotar o processo oramentrio de
uma estrutura de processamento de dados concretizada na
implementao de um conjunto de processos que do suporte s
atividades do sistema oramentrio federal. Formado por vrios
subsistemas, o SIDOR divide o processo oramentrio em trs etapas
bsicas, denominadas
A) momentos.
B) eventos.
C) tipos de detalhamento.
D) tipos de utilizao.
E) classes.
GABARITO
1E 2C 3D 4C 5A
Fique em PAZ!

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