ORIGEN,

DISTRIBUCIN Y USO
DE LAS RENTAS DE LA
EXTRACCIN DE LOS
MINERALES
El impuesto a la renta
Qu es el impuesto a la renta?
E
s el pago que realizan todas las empresas que trabajan en
el Per y que al fnal del ao registran utilidades. En el caso
minero las empresas que pagan impuestos son aquellas que estn
produciendo, ya que, aquellas que an estn explorando, al no
tener produccin, no tienen qu vender y por lo tanto no tienen
ganancias. Este monto es recaudado por la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT).
Cmo se recauda?
Cada ao, las empresas hacen una Declaracin Jurada Anual ante la
SUNAT donde, de acuerdo a sus actividades productivas del ao,
calculan el impuesto a la renta que les corresponde pagar ese ao.
Como la Declaracin Jurada Anual se debe presentar normalmente
entre marzo y abril, la empresa debe realizar mensualmente pagos
a cuenta de lo que sern sus impuestos a pagar. El monto total del
impuesto a la renta se calcular una vez terminado el ao.
CARTILLA INFORMATIVA N 2 EITI - PER
El impuesto a la renta
La regala minera
El derecho de vigencia
Origen, distribucin
y uso de las rentas de
la extraccin de los
minerales
Esta cartilla busca explicar
la distribucin y los usos de
los pagos que realizan las
empresas mineras al Estado
peruano, de acuerdo a Ley.
Cabe indicar que, para el caso
minero se han considerado
tres pagos importantes
que son distribuidos a los
gobiernos regionales y locales:
www. mi n e m. g o b. p e
2
El impuesto a la renta se distribuye?
S. De acuerdo a la Ley N 27506 (Ley del canon) la mitad (50%) del impuesto a la renta que pagan las empresas
mineras se distribuye entre los gobiernos regionales y locales, siguiendo un criterio especialmente diseado que se
describe ms adelante; a esta distribucin se le llama canon minero. Los montos correspondientes al canon minero
son distribuidos por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF), en coordinacin con la Presidencia del Consejo de
Ministros (PCM).
Cmo se distribuye?
El criterio de distribucin del canon minero est establecido por la Ley del canon, teniendo como punto de
partida que estas transferencias de recursos econmicos benefcian nicamente a la regin (y sus localidades)
en donde se ubica la mina.
La Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales (DGAES) del MEF se encarga de realizar los clculos
que determinan los montos que le corresponde a cada gobierno local, en funcin a la siguiente informacin:
3 Los montos de impuesto a la renta que tiene la SUNAT para cada una de las empresas mineras.
3 La ubicacin de cada una de las operaciones mineras del pas que registra el Ministerio de Energa y Minas.
3 Los datos sobre las Necesidades Bsicas Insatisfechas (NBI) que calcula el Instituto Nacional de Estadstica
e Informtica (INEI).
3 El criterio de distribucin que indica la Ley del canon.
Esquema de distribucin del canon minero
3
Cundo se distribuye?
Desde hace dos aos la distribucin del impuesto a la renta se realiza una vez por ao, normalmente en junio.
Cabe indicar que, el monto a distribuirse corresponder al canon generado el ao anterior (porque proviene
del impuesto a la renta que corresponde al ao anterior).
En qu se puede usar el canon minero?
Los recursos del canon minero deben ser utilizados exclusivamente para el fnanciamiento o co-fnanciamiento
de proyectos u obras de infraestructura de impacto regional o local.
La Ley indica que los gobiernos regionales o locales que reciben canon minero pueden utilizar hasta el 20%
del total en:
3 Elaboracin de perfles de proyectos de inversin.
3 Gastos de los procesos de seleccin de los proveedores para ejecutar los proyectos de inversin.
3 Mantenimiento de obras de infraestructura.
Asimismo, los gobiernos locales donde se efecta la actividad de explotacin debern destinar el 30% del
monto que les corresponda a la inversin productiva para el desarrollo sostenible de las comunidades donde
se extrae el recurso natural.
La regala minera
Qu es la regala minera?
E
s el pago que deben realizar los titulares de las concesiones mineras al Estado por la extraccin de
los recursos minerales metlicos y no metlicos. Este monto es recaudado por la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT).
Cmo se recauda?
La empresa debe realizar el clculo de la regala minera que le corresponder pagar cada mes, de acuerdo
al esquema que establece la Ley de regala minera (Ley 28258). En base a dicho clculo la empresa realiza
mensualmente el pago a la SUNAT, presentando una Declaracin Jurada Mensual para la regala minera con
toda la informacin por cada concesin que posea.
4
El porcentaje a pagar depender del valor de las ventas, para lo cual se han establecido rangos como se puede
ver en el siguiente cuadro.
RANGO (*) (%) REGAL A
Primer rango Hasta US$ 60 millones. 1%
Segundo rango
Por el exceso de US$ 60 millones hasta US$ 120
millones.
2%
Tercer rango Por el exceso de US$ 120 millones. 3%
Qu parte y cmo se distribuye?
De acuerdo a Ley se distribuye todo (100%) el monto de la regala minera. La Direccin General de Asuntos
Econmicos y Sociales del MEF se encarga de realizar los clculos que determinan los montos que le
corresponde a cada gobierno local, en funcin a la siguiente informacin:
3 Los montos de regala minera que tiene la SUNAT para cada una de las empresas mineras.
3 La ubicacin de cada una de las operaciones mineras del pas que registra el Ministerio de Energa y Minas.
3 Los datos sobre las Necesidades Bsicas Insatisfechas (NBI) que calcula el Instituto Nacional de Estadstica
e Informtica.
3 El criterio de distribucin que indica la Ley de regala minera.
Resumiendo, el esquema de distribucin de la regala minera es el siguiente:
Cmo se calcula?
El monto de la regala minera se obtiene de multiplicar el valor bruto de las ventas del concentrado (que se
valoriza segn los precios internacionales de los minerales) con un porcentaje que puede ser 1%, 2% o 3%.
5
Cundo se distribuye?
Se distribuye mensualmente y debe efectuarse dentro del mes posterior al pago realizado. El abono por regala
minera se hace mediante un depsito en cuentas especiales en el Banco de la Nacin, creadas por cada uno
de los gobiernos regionales y locales que reciben este benefcio.
En qu se puede usar la regala minera?
Los gobiernos regionales y municipalidades pueden utilizar los recursos econmicos provenientes de la regala
minera para fnanciar o cofnanciar proyectos de inversin pblica.
En el caso de los montos de regala minera que reciben las universidades, stos debern ser utilizados en
investigacin cientfca y tecnolgica.
Esquema de distribucin de la regala minera
6
El derecho de vigencia
Qu es el derecho de vigencia?
E
s el pago anual que realiza todo titular de cualquier concesin minera, sea de gran, mediana o pequea
minera o de minera artesanal para el mantenimiento de su condicin de titular sobre el rea
concesionada. Es decir, es un pago que realizan tanto las empresas que estn produciendo como aquellas que
an no lo hacen. Este pago es recaudado por el Instituto Geolgico Minero y Metalrgico (INGEMMET).
Cmo se calcula?
El derecho de vigencia es un pago que se hace anualmente y se calcula multiplicando los siguientes datos, para
cada titular minero:
3 Nmero de hectreas que tenga el denuncio minero.
3 La tasa que le corresponda de acuerdo al tipo de titular minero (de rgimen general, pequeo productor
o minero artesanal).
CONDICIN DERECHO DE VIGENCIA
Rgimen general US$ 3 x hectrea
Pequeo productor minero US$ 1 x hectrea
Productor minero artesanal US$ 0.50 x hectrea
Esquema general de clculo
Qu parte y cmo se distribuye?
Se distribuye el total (100%) del monto recaudado, considerando en la distribucin a los municipios donde se
encuentran ubicadas las concesiones mineras.
Los pagos de derecho de vigencia de los titulares mineros de rgimen general se distribuyen segn el siguiente
cuadro:
7
% INSTITUCIN UTILIZACIN
75%
Municipalidad distrital o
municipalidades distritales
donde se encuentra localizado
el petitorio o concesin afecta.
Ejecucin de programas de inversin y desarrollo en sus respectivas
circunscripciones; en caso que el petitorio o concesin afecta se ubicase
en dos (2) o ms municipalidades distritales, la distribucin se efectuar
en partes iguales.
20%
Instituto Geolgico Minero y
Metalrgico INGEMMET
Fines de mantenimiento y desarrollo del sistema de concesiones y
catastro minero del sistema de distribucin del derecho de vigencia.
5% Ministerio de Energa y Minas
Fines de mantenimiento y desarrollo del sistema de informacin minero-
metalrgico
Los pagos de derecho de vigencia de los titulares mineros pequeos y artesanales se distribuyen segn el
siguiente cuadro:
% INSTITUCIN UTILIZACIN
75%
Municipalidad distrital o
municipalidades distritales
donde se encuentra
localizado el petitorio o
concesin afecta.
Ejecucin de programas de inversin y desarrollo en sus respectivas
circunscripciones; en caso que el petitorio o concesin afecta se ubicase
en dos (2) o ms municipalidades distritales, la distribucin se efectuar en
partes iguales.
25% Gobierno regional
Para el ejercicio de las funciones transferidas en el marco del proceso de
descentralizacin, en especial las relacionadas con la proteccin del medio
ambiente.
Cundo se distribuye?
Las transferencias se hacen en el mes siguiente al que se realiz el pago (depsitos) en las cuentas del Banco
de la Nacin creadas para ese efecto.
8
Visita los sitios Web:
EITI Per:
www.eitiperu.info
MEM:
http://intranet2.minem.gob.pe/web/
eiti/inicio_presentacion.asp
EITI Internacional:
www.eitransparency.org
www.eiti.org
Consulta las Cartillas EITI-PER
Cartilla Informativa N 1: EITI: Un
compromiso con la transparencia.
Cartilla Informativa N 3: Origen,
distribucin y uso de las rentas de la
extraccin de los hidrocarburos.
Cartilla Informativa N 4: Con las cuentas
claras en minera : Estudio de Conciliacin
Nacional de la EITI Per.
Cartilla Informativa N 5: Con las
cuentas claras en hidrocarburos : Estudio de
Conciliacin Nacional de la EITI Per.
Puede acceder a las cartillas en la
siguiente direccin:
http://www.eitiperu.info/index.php?id=6
Infrmate ms!
www. mi n e m. g o b. p e
CONCEPTO
DE PAGO
FRECUENCIA
DE LA
RECAUDACIN
INSTITUCIN
QUE
RECAUDA
INSTITUCIN
QUE
DISTRIBUYE
FRECUENCIA
DE LA
DISTRIBUCIN
CONCEPTO
DE LA
DISTRIBU-
CIN
Impuesto a la
renta
Anual SUNAT
DGAES MEF
PCM
DGTP MEF
Anual
Canon minero
(50% del
impuesto a la
renta)
Regala minera Mensual SUNAT
DGAES MEF
PCM
DGTP MEF
Mensual
Regala minera
(100% de la
regala minera)
Derecho de
vigencia
Anual INGEMMET INGEMMET Mensual
Derecho de
vigencia
SUNAT: Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
INGEMMET: Instituto Geolgico, Minero y Metalrgico.
DGAES MEF: Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales del Ministerio de Economa y Finanzas
PCM: Presidencia del Consejo de Ministros
DGTP MEF: Direccin General del Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas
MEM: Ministerio de Energa y Minas
Puedes acceder sin ningn costo a informacin ms detallada en el Estudio de Conciliacin Nacional en www.
eitiperu.info
Cuadro resumen
Concepto de pago e instituciones recaudadoras y distribuidoras