Cours Mode de Paiement À LInternational RED Douane Transit HEM 20104

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a.charkaoui@ucam.ac.ma
a. charkaoui
Les Modes de Paiement Les Modes de Paiement Les Modes de Paiement Les Modes de Paiement l ll l International International International International
Abdelkabir Charkaoui
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Institut des Hautes Etudes de Management Institut des Hautes Etudes de Management Institut des Hautes Etudes de Management Institut des Hautes Etudes de Management
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Marketing Marketing Marketing Marketing
Cr Cr Cr Cr dit Documentaire dit Documentaire dit Documentaire dit Documentaire
Remise Documentaire Remise Documentaire Remise Documentaire Remise Documentaire
Lettre Stand By Lettre Stand By Lettre Stand By Lettre Stand By
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Logistique : Approvisionnement et Transport Logistique : Approvisionnement et Transport Logistique : Approvisionnement et Transport Logistique : Approvisionnement et Transport
La Remise Documentaire La Remise Documentaire La Remise Documentaire La Remise Documentaire
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1. Ngocie T&C
Exportateur
2. Embarque
marchandise
3. Donne documents
la Banque
7. LExportateur reoit
le paiement.
6. La Banque Correspondante fait
suivre le paiement la Banque de
lExportateur o leffet est accept.
4. La Banque
envoie documents
Banque
Correspondante
Banque
Correspondante
Banque
de lExportateur
Importateur
5. La Banque Correspondante livrera les
documents contre paiement de
limportateur ou l acceptation de leffet.
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La remise documentaire (ou encaissement documentaire) est une
opration par laquelle un exportateur mandate sa banque de
recueillir, selon ses indications, une somme due ou l'acceptation
d'un effet de commerce par un acheteur contre remise de
documents. Il s'agit de documents commerciaux (factures,
documents de transport, titres de proprit, ...)
Dfinition
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Cette technique fait intervenir quatre parties :
Le donneur d'ordre (ou remettant) : c'est le vendeur
Le vendeur donne mandat sa banque. Il rassemble les documents relatifs
l'encaissement et les transmet sa banque avec l'ordre d'encaissement.
La banque remettante : il s'agit de la banque du donneur d'ordre.
Elle contrle les documents remis par le vendeur et les transmet la
banque correspondante trangre charge de l'encaissement selon la
lettre d'instructions du donneur d'ordre auprs de lacheteur. La
responsabilit de la banque remettante se limite la bonne excution des
instructions donnes. Elle n'assume aucun engagement ni responsabilit
dans l'hypothse o les instructions qu'elle transmettrait ne seraient pas
suivies. Il en va de mme en ce qui concerne les retards, les pertes en
cours de transmissions, la qualit des traductions, la qualit de la banque
correspondante,
C'est ce point fondamental qui distingue la remise documentaire du crdit
documentaire. Dans le cadre du crdoc, il s'agit d'un rel engagement d'une banque
qui se porte garante en cas de dfaut de paiement de l'acheteur. Pas ici !
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La banque prsentatrice :
C'est la banque l'tranger charge de l'encaissement qui effectue la
prsentation des documents l'acheteur et ne les remettra que si elle
reoit le rglement ou une traite, conformment aux instructions reues
de la banque remettante.
Le tir :
c'est celui qui doit tre faite la traite selon l'ordre d'encaissement. Il
s'agit de l'importateur.
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Les avantages de la remise documentaire sont les suivants :
L'acheteur ne pourra pas retirer la marchandise si des documents
ncessaires au ddouanement ou la remise de la marchandise par le
transporteur (Connaissement en cas de transport maritime) sont inclus
dans la remise documentaire sans avoir pralablement rgl sa banque
le montant de la remise documentaire.
La procdure est plus souple que le crdit documentaire sur le plan des
documents et des dates
Le cot est faible
Il s'agit d'un mode de paiement souple et moins onreux qu'un crdit
documentaire
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La remise documentaire comprend galement des inconvnients :
Cette technique ne protge pas l'exportateur du risque de change
Si le client ne se manifeste pas, la marchandise est immobilise. Il faudra la
vendre sur place bas prix ou la rapatrier et donc payer nouveau des frais de
transport. Dans ce contexte, il est important que le vendeur donne la banque
prsentatrice dans la lettre d'instructions les modalits prendre pour
prserver la marchandise dans l'hypothse o le client ne lverait pas les
documents
L'acheteur peut invoquer de nombreux motifs pour ne pas payer. C'est la raison
pour laquelle un acompte la commande est fortement recommand pour viter
cette situation
Il n'y a aucun engagement des banques intervenantes.
Le mcanisme est dsquilibr entre l'importateur et l'exportateur. Ce dernier
risque beaucoup plus dans l'opration
Cette technique est fortement soumise au risque politique. Si l'entreprise la
destine vers un march instable, il lui est conseill de contracter une assurance-
crdit.
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Le Cr Le Cr Le Cr Le Cr dit Documentaire dit Documentaire dit Documentaire dit Documentaire
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Le Crdit Documentaire est l'opration par laquelle une Banque
Banque Emettrice s'engage d'ordre et pour compte de son
Client Importateur Donneur d'Ordre rgler un
Exportateur (le Bnficiaire ) dans un Dlai dtermin, via une
Banque intermdiaire (la Banque Notificatrice) un Montant
dtermin contre la remise de Documents strictement conformes
justifiant la valeur et l'expdition des Marchandises.
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NOTIFICATION DU
CRDIT
DOCUMENTAIRE
REMISE DES
DOCUMENTS
ENVOI MARCHANDISE
Le donneur d'ordre ,
avec les documents va
prendre possession des
marchandises.
ACHETEUR
VENDEUR
DONNEUR D'ORDRE
BENEFICIAIRE
Banque EMETTRICE Banque NOTIFICATRICE
OUVERTURE DU
CRDIT DOCUMENTAIRE
ENVOI DES DOCUMENTS
DEMANDE D'OUVERTURE
DE CRDOC Examen des documents,
s'ils prsentent une
apparence de conformit
par rapport aux termes
du crdit: paiement,
engagement de
paiement........
REMISE DES
DOCUMENTS
Examen des
documents
par la banque
mettrice
CONTRAT
COMMERCIAL
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Le Droulement du Crdit Documentaire en 13 actes
Acte 1 : Instruction douverture du crdit documentaire
Lacheteur et le vendeur se sont mis daccord sur le contrat de
vente/achat de marchandises ou de prestations de services.
Ds lors se pose le problme de la scurit de paiement. Si le crdit
documentaire a t choisi dun commun accord, lacheteur donne ses
instructions douverture sa banque, la banque mettrice.
Des formulaires prs imprims, gnralement inspirs par le systme de
codification SWIFT, sont mis la disposition des acheteurs.
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Acte 2 : Ouverture du crdit documentaire
La banque mettrice ouvre (met) le crdit documentaire par
lintermdiaire de sa banque correspondante dans le pays du vendeur.
Acte 3 : Notification du crdit documentaire
La banque notificatrice notifie louverture du crdit au bnficiaire et y
ajoute (ventuellement) sa confirmation. Dans ce cas, elle sengage
payer le vendeur si les documents sont prsents conformes dans les
dlais impartis.
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Acte 4 : Expdition des marchandises
En respectant les conditions et la date limite dexpdition stipules dans le
crdit, le vendeur (exportateur) procdent lexpdition des
marchandises selon le mode de transport et lincoterm prvu au contrat, et
mentionn dans le crdit.
Acte 5 : Dlivrance du document de transport
Ds la prise en charge des marchandises, le transporteur remet au
vendeur le titre de transport : connaissement, lettre de transport arien,
lettre de voiture, etc.
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Acte 7 : Paiement au bnficiaire
Si les documents prsentent lapparence de conformit avec les termes
et conditions du crdit, et les dlais sont respects, la banque
confirmatrice paie la valeur des documents en y dduisant ses frais.
Acte 6 : Prsentation des documents
Le bnficiaire collecte les documents requis par le crdit documentaire
et les prsente, en respectant les dlais impartis, aux guichets de la
banque notificatrice et/ou confirmante.
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Acte 10 : Leve des documents (ct acheteur)
La banque mettrice accepte les documents et les tient la disposition de
son client (le donneur dordre).
Acte 9 : Remboursement la banque notificatrice
La banque notificatrice se remboursera comme indiqu dans le crdit
documentaire.
Acte 8 : Transmission des documents la banque mettrice
La banque notificatrice et confirmante envoie les documents la banque
mettrice, par courrier rapide en 2 lots spars afin dviter les pertes de
documents.
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Acte 11 : Paiement la banque mettrice
La banque mettrice dbite le compte de son client du mme montant que
le crdit en y ajoutant ses frais.
Acte 12 : Rclamation des marchandises
Dans le cas dune expdition maritime, lacheteur (le donneur dordre) en
possession du connaissement original son ordre, est en droit de rclamer
les marchandises auprs du dpositaire des marchandises au port
darrive.
Acte 13 : Remise des marchandises
Les marchandises sont remises au porteur du connaissement (titre de
proprit) donc lacheteur (ou son mandataire).
Les documents lui ont t restitus par le canal bancaire, il peut donc
procder au ddouanement des marchandises et en prendre possession.
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La Lettre de Cr La Lettre de Cr La Lettre de Cr La Lettre de Cr dit Stand by dit Stand by dit Stand by dit Stand by
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La lettre de crdit Stand-by est une garantie de paiement qui
reprsente la solution optimale pour assurer l'importateur et
l'exportateur une souplesse maximale dans le traitement de
leurs oprations.
Elle donne l'exportateur une garantie de paiement de ses
livraisons et constitue un engagement irrvocable de la banque
d'indemniser son bnficiaire, en cas de dfaillance du donneur
d'ordre (l'acheteur).
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Exportateur
1. Demande
dmission
Banque Emettrice
Importateur
Contrat Commercial
Banque
Correspondante
3. Marchandise + Documents
2. Notification de la
lettre Stand By
4. Paiement
5. Si jamais pas de paiement
la lettre est mis en application
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MECANISME
Une fois le contrat commercial sign, lacheteur demande sa banque
dmettre une SBLC en faveur du vendeur. Lmission est faite
directement par la banque de lacheteur et peut tre confirme par une
banque du pays vendeur, qui sengage payer le vendeur, premire
demande de celui-ci, en cas de dfaillance de lacheteur.
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MISE EN JEU DE LA GARANTIE :
Pour appeler la garantie, le bnficiaire doit prouver quil a bien
rempli ses obligations, en remettant les documents dtermins lors de
lmission de la standby (ex. : copie des documents dexpdition). Il y
joint une dclaration certifiant que lacheteur na pas rempli ses
obligations de paiement.
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Douane et Transit
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tD DD D claration Unique de Marchandise claration Unique de Marchandise claration Unique de Marchandise claration Unique de Marchandise (DUM) (DUM) (DUM) (DUM)
Douane et Transit Douane et Transit Douane et Transit Douane et Transit
Qui peut tablir la DUM ?
Le Transitaire
en Douane
Les Propritaires
de Marchandises
Les Propritaires
de Marchandises
Sont considres comme propritaires des marchandises, les
personnes qui peuvent justifier cette qualit par la prsentation
des documents d'usage (documents commerciaux attestant
l'achat ou la vente des marchandises, documents de transport...).
Selon le code des douanes, les transporteurs, les voyageurs et
les frontaliers sont considrs comme propritaires des
marchandises et objets qu'ils transportent.
Les Personnes titulaires
dune autorisation
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Est considre comme transitaire toute personne physique ou
morale qui a pour professionnel d'accomplir pour autrui les
formalits douanires concernant la dclaration des
marchandises.
L'exercice de cette profession est subordonn l'obtention
d'un agrment par l'administration des Douanes.
Le Transitaire
en Douane
Les Propritaires
de Marchandises
Les Propritaires
de Marchandises
dune autorisation
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L'administration des Douanes peut tre amene dlivrer une
autorisation de ddouanement pour autrui des personnes qui
ne sont pas transitaires.
Il s'agit de cas exceptionnels portant sur des marchandises
dtermines.
Le Transitaire
en Douane
Les Propritaires
de Marchandises
Les Propritaires
de Marchandises
dune autorisation
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Conformment aux recommandations des Nations-Unies en matire de
normalisation de documents commerciaux, la DUM est conforme aux
normes prconises par l'Organisation internationale d'harmonisation et
de standardisation : format international ISO/A4,
Elles se prsente sous forme d'une liasse de 6 exemplaires identiques
numrots de 1 6 dont la destination se prsente comme suit :
Exemplaire n1 : Service de la recette;
Exemplaire n2 : Bon enlever ou embarquer;
Exemplaire n3 : Service de la visite;
Exemplaire n4 : Service de la valeur;
Exemplaire n5 : Office des changes;
Exemplaire n6 : Redevable.
D DD D claration Unique de Marchandise claration Unique de Marchandise claration Unique de Marchandise claration Unique de Marchandise (DUM) (DUM) (DUM) (DUM)
Les Caractristiques de la DUM ?
http://www.elsevier.com/wps/find/journaldescription.cws_home/505551/description#description
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Introduction Introduction Introduction Introduction D DD D finition finition finition finition
Les documents annexer la DUM
Les factures commerciales
Lattestation bancaire indiquant le nom de la banque
domiciliataire, les rfrences des titres dimportations
Les titres de transport
Le certificat dorigine
La liste de colisage
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Circuit de d Circuit de d Circuit de d Circuit de d claration claration claration claration
1- Dpt de la dclaration
2- Enregistrement de la dclaration
3- Vrification (Document & Marchandise)
4- Visite de la Marchandise
5- Liquidation des Droit et Taxe
6- Ordonnancement
7- Paiement des Droit et Taxe
8- Autorisation denlvement
9- Apurement de la dclaration
10- Enlvement de la Marchandise
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Les Modes de D Les Modes de D Les Modes de D Les Modes de D douanement douanement douanement douanement
Les diffrentes procdures de ddouanement
Il existe deux modes :
La procdure de droit commun.
Les procdures simplifies.
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Le dclarant peut-tre soit le dtenteur des marchandises (c'est--dire
vous-mme), soit un tiers dment mandat cet effet. La mise en uvre
matrielle se droule en six tapes que sont :
La proc La proc La proc La proc dure de droit commun dure de droit commun dure de droit commun dure de droit commun
1. la prsentation physique des marchandises.
2. le dpt du DUM
3. lenregistrement du DUM
4. le pointage des marchandises par le bureau des douanes avec
ventuellement un contrle physique des marchandises.
5. le paiement des droits et taxes.
6. et lenlvement des marchandises aprs dlivrance du Bon Enlever
(BAE) par la douane.
Les dlais de ddouanement : pour la conduite en douane, vous disposez
dun jour franc (exclus dimanche et jours fris) et pour le ddouanement
de 24h au maximum sous rserve de contrle physique des produits.
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Les proc Les proc Les proc Les proc dures simplifi dures simplifi dures simplifi dures simplifi es es es es
La premire consiste ddouaner les marchandises dans vos
locaux qui sont rattachs un bureau de douane unique.
A limport, aprs dchargement des marchandises vous devez
adresser un avis darrive votre bureau de domiciliation.
On en distingue essentiellement 2 que sont la Procdure de Ddouanement
Domicile (PDD) et le Procdure de Dclaration Simplifie (PDS).
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P.D.D. P.D.D. P.D.D. P.D.D.
Avantages
Rapidit dexcution grce au transfert lentreprise du bureau
de douane.
Un avis darrive des marchandises est envoy la douane, en
cas de non-raction, elles sont considres comme libres.
Simplification des formalits.
Lieu de ddouanement
Dans les locaux de lentreprise, sans passage par le bureau de douane
Les proc Les proc Les proc Les proc dures simplifi dures simplifi dures simplifi dures simplifi es es es es
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PDS PDS PDS PDS
Rapidit dexcution grce la dclaration simplifie.
Simplification des formalits de ddouanement.
Dans tous les bureaux de douane.
Avantages
Lieu de ddouanement
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Les Rgimes Economiques
en Douane
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G GG G n nn n ralit ralit ralit ralit s ss s
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les Rgimes Economiques en Douanes (R.E.D.) sont des
lments important dans la promotion des exportations,
couvrent 4 fonctions conomiques principales :
Le stockage
La transformation
L'utilisation
La circulation
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L'entreposage des marchandises sous douane ;
La transformation de matires premires et semi-
produits dont les produits compensateurs sont destins
lexportation ;
L'exportation des marchandises pour rparation,
complment d'ouvraison, utilisation ou exposition ;
Limportation de vhicules, demballages et de matriels
pour la production de biens destins l'exportation,
pour la ralisation des grands travaux, pour
dmonstration ou exposition ;
le transit des marchandises d'un bureau douanier un
autre .
Ils permettent notamment :
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La suspension des droits et taxes dont sont passibles
les marchandises ;
La leve des prohibitions et restrictions commerciales
l exception des prohibitions absolues (stupfiants, etc.) ;
L'octroi davantages lis l'exportation.
Ils font bnficier l'entreprise d'importants avantages tels
que :
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Les oprations souscrites sous RED doivent, sauf drogation,
tre couvertes par une garantie reprsente, soit par :
la consignation dun montant fix par lAdministration,
auprs du receveur des douanes,
soit par la caution bancaire ou toute autre forme de caution
dment agre.
Les diffrents modes de cautionnement agrs par
lAdministration font lobjet dun dpliant part.
Les Garanties
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Entrepts de douane
Admission temporaire
Importation temporaire
Trafic de perfectionnement l'exportation
Exportation temporaire
Transit
Drawback
Il Y a 7 rgimes conomiques:
Ces rgimes font bnficier lentreprise de lexonration des
droits de douane.
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Entrept de Douane Entrept de Douane Entrept de Douane Entrept de Douane
Les Entrepts de douane sont des locaux dans lesquels sont dposs
des marchandises importes dont le paiement des droits est diffr :
Il existe deux catgories dentrept :
Entrept public
Entrept priv
La dure maximum de sjour des marchandises en entrept est de 3
ans pour l'entrept public et de 2 ans pour l'entrept priv
compter de la date d'enregistrement de la dclaration.
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L LL L Admission Temporaire Admission Temporaire Admission Temporaire Admission Temporaire
Cest le rgime le plus utilis.
Marchandises trangres destines . subir une transformation ou un
compltement de main duvre en vue de leur revente sur les
marchs extrieurs.
La dure de sjour de la marchandise en admission temporaire est de 6
mois prorogeable 3 fois, pour atteindre un dlai maximum de 2 ans
partir de la date d'enregistrement de la dclaration.
L'administration se rserve le droit de constater tout moment sur les
lieux le degr de transformation.
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L LL L importation Temporaire importation Temporaire importation Temporaire importation Temporaire
Deux points essentiels diffrent ce rgime de ladmission
temporaire :
Les produits imports doivent tre exports en ltat,
lidentique (ex : voiture, camra, ft, machine, etc.)
Seule la notion de Non-Rsident dicte le bnfice du rgime
de limportation temporaire. Seuls les Non-Rsidents peuvent
en bnficier, cest--dire les personnes ayant leur rsidence
habituelle ltranger et dont la dure de sjour au Maroc ne
dpasse pas 6 mois au cours dune mme priode de 12 mois.
(le critre de nationalit ntant pas pris en considration un MRE
peut en bnficier)
La dure de sjour est calcule par l'administration en fonction des
documents prsents. Elle varie de 6 mois 2 ans. Pendant toute la
dure du sjour des marchandises, celles-ci doivent tre prsentes
premire rquisition des agents de l'Administration.
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Cest un rgime inverse de celui de ladmission temporaire.
Il sagit de lexportation provisoire de produit devant recevoir une
transformation lEtranger qui permet lors de leur rimportation de
bnficier de la franchise des droits de douane sur la partie dorigine
nationale rimporte.
C'est l'opration parallle l'admission temporaire. Ce rgime permet
l'exportation provisoire en suspension des droits et taxes de
marchandises marocaines pour recevoir une ouvraison ou une
transformation. A leur importation, ces marchandises sont soumises aux
droits et taxes sur la plus-value ralise l'tranger.
Le Trafic de Perfectionnement Le Trafic de Perfectionnement Le Trafic de Perfectionnement Le Trafic de Perfectionnement l ll l Exportation Exportation Exportation Exportation 1/2 1/2 1/2 1/2
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La dclaration d'exportation des produits donne lieu la souscription
d'un acquit caution intitul dclaration soumission d'exportation
provisoire-trafic de perfectionnement .
Signalons que la garantie de la caution n'est pas exige lorsque les
produits ne font l'objet ni de prohibition ni de restriction
l'exportation et lorsqu'ils ne sont pas soumis des droits et taxes de
sortie.
La dure de sjour l'tranger des produits exports est limite au
temps ncessaire l'opration envisage, sans que cette dure puisse
excder un an.
L'apurement partiel est autoris.
Le Trafic de Perfectionnement Le Trafic de Perfectionnement Le Trafic de Perfectionnement Le Trafic de Perfectionnement l ll l Exportation Exportation Exportation Exportation 2/2 2/2 2/2 2/2
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L LL L Exportation Temporaire Exportation Temporaire Exportation Temporaire Exportation Temporaire
Concerne lexportation de marchandises devant tre rimportes
dans ltat ou elles ont t exportes. C'est l'opration parallle
l'importation temporaire. C'est un rgime qui permet la sortie en
suspension des droits et taxes de certains produits, matriels et
animaux devant tre utiliss l'tranger et de certains objets
destins l'usage personnel de personnes ayant leur rsidence
habituelle au Maroc. L'importation devant se faire l'identique.
La dure de sjour est fixe 6 mois maximum, sauf drogation
accorde par le directeur de l'administration.
La dclaration d'exportation donne lieu la souscription d'un acquit
caution intitul dclaration-soumission d'exportation temporaire-
obligation de retour .
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Vise les marchandises trangres de passage dans le territoire
assujetti sans paiement de droits de douane.
C'est un rgime qui permet le transport de marchandises sous douane
en suspension des droits et taxes et en dehors de la rglementation
des changes et du commerce extrieur d'un bureau ou d'un entrept de
douane un autre bureau ou un autre entrept de douane.
Les marchandises en transit circulent sous le couvert d'un acquit
caution intitul dclaration-soumission pour les marchandises
expdies en transit .
Les marchandises doivent tre prsentes en cours de route toute
rquisition des agents de l'Administration. Cette dernire fixe le dlai
d'accomplissement de l'opration de transit ainsi que, le cas chant,
l'itinraire suivre par les transporteurs.
Le Transit Le Transit Le Transit Le Transit
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Drawback Drawback Drawback Drawback
Autorise le remboursement sur la base de taux forfaitaires, tablis
annuellement, de certains droits et taxes perus limportation sur des
matires premires ou produits servant la fabrication de
marchandises exportes
C'est un rgime qui est appel disparatre et tre remplac
progressivement par la formule de l'exportation pralable prcite.
Le rgime du drawback permet, suite l'exportation de certaines
marchandises, le remboursement, d'aprs un taux moyen des droits et
taxes ayant frapp ces marchandises.
Les marchandises pouvant bnficier de ce rgime ainsi que les taux
moyens de remboursement sont arrts par dcret sur proposition du
ministre des Finances et aprs avis des ministres intresss.

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