SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
GUA DE APRENDIZAJE
Versin: 02
Fecha: 30/09/2013
Cdigo: F004-P006-
GFPI

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Programa de Formacin:
CONTABILIZACION DE
OPERACIONES COMERCIALES
Y FINANCIERAS
Cdigo:
Versin:
133146 VERSION 1

Nombre del Proyecto:
SIMULACION PARA LA
GESTION DE
DOCUMENTACION Y
REGISTRO CONTABLES DE
LAS ORGANIZACIONALES
Cdigo:455915

Fase del proyecto:
En ejecucin

Actividad del Proyecto

Apropia y aplica las normas
tributarias del giro ordinario
del negocio
Actividades de
aprendizaje

Codificar, registrar las
operaciones
contables y
financieras del ente
econmico, aplicando
las normas contables,
comerciales y
tributarias de la
organizacin
Ambiente de
formacin
ESCENARIO(Aula,
Laboratorio,
taller, unidad
productiva) y
elementos y
condiciones de
seguridad
industrial, salud
ocupacional y
medio ambiente
MATERIALES DE FORMACIN
DEVOLUTIVO
Computadores
Video bean
CONSUMIBLE
Elementos de
tiles y
papelera.
Resultados de Aprendizaje:

Interpretar las normas
tributarias relacionadas con
los impuestos del giro
ordinario del negocio
Competencia:
Contabilizar las
operaciones de
acuerdo con las
normas vigentes y las
polticas
organizacionales

Resultados de Aprendizaje:

Contabilizar las diferentes
transacciones generadas en
el desarrollo del objeto
social de una empresa
comercial aplicando las
normas contables
Competencia:
Contabilizar las
operaciones de
acuerdo con las
normas vigentes y las
polticas
organizacionales

GUA DE APRENDIZAJE N

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE


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RETENCION EN LA FUENTE

Es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de Renta y Complementarios,
por el cual una persona (Retenedor) deduce a otra (Retenido) un porcentaje determinado
del valor por pagar al contado o a crdito, en compras, servicios y otros, con el fin de
consignarlo en un banco autorizado para recaudar impuestos en nombre de la Direccin
de Impuestos y Aduanas Nacionales.

En la retencin en la fuente se presentan 2 aspectos el que anticipa y el que retiene

Al que anticipa el impuesto se le llama CONTRIBUYENTE. El valor de la retencin lo
puede descontar del impuesto que le corresponde segn la declaracin anual de Renta y
Patrimonio.

Al que retiene el impuesto se le llama RETENEDOR O AGENTE RETENEDOR


Para desarrollar dicha actividad se hace necesario acudir a toda la informacin posible ya
sea escrita en los textos de contabilidad, investigacin en Internet y todo lo que sea
pertinente para lograr desarrollar su competencia.







,comerciales y tributarias
Resultados de Aprendizaje:


Competencia:
Duracin de la gua ( en
horas):30 horas


2. INTRODUCCIN
3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE


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3.1 Actividades de Reflexin inicial.
- Existe un mito de que el tiempo es dinero, cuando de hecho, el tiempo es ms valioso que el dinero. Es
un recurso no renovable. Una vez que lo hemos gastado, si lo hemos gastado mal, se ha ido para siempre.
Neil Fiore
3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)
Concepto de empresa, normatividad contable, concepto de transaccin econmica, Rut, asiento contable,
ecuacin patrimonial, activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, documentos comerciales (factura),
cliente, Persona natural, persona Jurdica, contribuyente ,Dian, Agentes Retenedores , regmenes.
3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).
ACTIVIDADES

1. Defina:
a. Retencin en la Fuente
b. Sujeto Activo
c. Sujeto Pasivo
d. Tarifa
e. Agentes de Retencin
f. Entidades de Rgimen Especial
g. Consorcios y Uniones Temporales

2. Mencione y explique

Causacin de la retencin en la fuente
Hecho generador de la retencin en la fuente
Agentes de retencin y sus obligaciones
Elementos del Impuesto
Tipos de Retencin en la Fuente(Conceptos, bases y tarifas)Tabla actualizada 2014
Cuando y cuanto se retiene
A qu entidades el agente de retencin no puede retener?
UVT y su valor monetario ao 2014
En que consiste la Autorretencion
Periodo de presentacin de la declaracin de retencin en la fuente

3.. Concepto de la retencin en POR COMPRAS

5. Mencione como se contabiliza la retencin en compras para el vendedor y el comprador



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6. Quienes es el responsable de pagar la retencin en la fuente el comprador y/ o el vendedor

7. Mencione los casos en que no se practica retencin por compras

8. Realice las siguientes transacciones


La empresa Los Pitufos Ltda. Nit. 890.345.678-7, grandes contribuyentes, ubicada en la carrera 3 No. 15-
45 en la ciudad de Ibagu, cuya actividad econmica, es la compra y venta de juguetera. Realiza en el mes
de febrero de 2014 las siguientes transacciones:


Compra mercanca para la venta por valor de $5.000.000 (Calcular IVA 16%) a Juguetera el
Malabar nit. 890.760.788-4 Rgimen comn, a crdito a 90 das. Segn fra. 3030. Descuento por
Pronto pago 5/30 das y 2/60 das.

Se devuelve $150.000 de la mercanca por encontrarse defectuosa.

Compra papelera para uso de la empresa para un periodo de 3 meses por valor de
$700.000(calcular IVA 16%) a Papelera Horizonte Ltda. rgimen comn. A crdito.

Abona a Juguetera el Malabar el 50% de la factura 3030. Con cheque del banco de Bogot

El seor Mario Prez del rgimen simplificado entrega una cuenta de cobro por sus servicios de
mantenimiento de computadores por valor de $300.000

La firma Contadores Asociados Ltda., rgimen Comn entrega cuenta de cobro por servicios
Profesionales del mes de febrero por valor de $500.000.

Se cancela cuenta de cobro del seor Mario Prez en cheque de Bancolombia

Llega una nota crdito del banco de Bogot as:

Intereses. $300.0000
Retencin en la fuente xxxxxxx
Valor abonado a la cuenta xxxxxxxxx

Llega una cuenta de cobro por Atolvit Ltda Rgimen comn por concepto de vigilancia y aseo
por valor de $380.000 mensuales.

Se compra combustible a Terpel S. A. grandes contribuyentes por valor de $400.000, se cancela
con cheque del banco de Bogot.



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Se cancela servicio de restaurante a Sazn y Sazn Ltda. Rgimen Comn por compra de 30
Almuerzos a razn de $8.000 cada uno. Se cancela con cheque de banco de Bogot

Se cancela arrendamiento del mes de febrero por valor de $1.000.0000 a la inmobiliaria mi
Tolima Ltda. nit. 890.900.780-9 Rgimen comn con cheque de bancolombia

Se cancelan las cuentas por pagar pendientes con cheque de banco de Bogot

Se compra un computador a la empresa Computer Ltda. Rgimen Comn para uso de la
Empresa por valor de $1200.000 calcular IVA del 16% a crdito a 60 das.

Se vende mercancas a un rgimen comn Matilde Daz nit. 89.877.555-8 por valor de
$2.000.000 a crdito (calcular IVA 16%) segn fra. 10019

Se vende mercanca por valor de $350.000 de contado a Carolina Lpez rgimen
Simplificado Segn fra. 10020

Nos cancelan las facturas pendientes de pago con cheque de bancolombia

Nos devuelven de la factura 10019 el valor de $180.000, por error en el despacho de la
Mercanca.

Nos devuelven de la factura 10020 el valor de $30.000, por encontrase defectuosa.

Se realiza un descuento por pronto pago a Matilde Daz del $2% del valor adeudado, cancela con
Cheque de bancolombia.

Se compra mercancas por valor de $10.000.000 (calcular IVA del 16%) a Juguetera el Mundo
Maravilloso un rgimen comn a crdito. Fra. 20897

Se cancela servicio de transporte de mercanca a Acarreos y Acarreos Ltda. Rgimen comn por
valor de $190.000. con cheque de banco Bogot. Fra. 1134

Carlos Mrquez, nit. 93.450.789.2 rgimen simplificado entrega cuenta de cobro por valor de

$ 800.000 por concepto de transporte de empleados a capacitacin en la ciudad de Bogot.

Se vende mercancas a un rgimen simplificado (calcular IVA 16%) de contado as:


Clemencia Guzmn nit. 65.789.999-0 por valor de $1.500.00000
ngel Villalobos nit. 5.988.678-9 por valor de $1.800.00000
RocioValbuena nit. 65.899.345-00 por valor de $725.000


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Se vende a un rgimen comn (calcular IVA 16%) a crdito as:

Juguetera el Palacio de los nios nit. 899.09.0008-0 por valor de $4.000.000
Juguetera Mickey Mouse Ltda. nit 860.876.5547 por valor de $5.000.000
Juguetera Mundo maravilloso nit. 86.123.444-4 por valor de $8.000.000



Se pide:

Registre las transacciones en forma de diario

Registre las transacciones en cuentas T y determine el saldo
Realice el balance de prueba
Realice el estado de resultados
Realice el balance general clasificado

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.
En grupos de 5 aprendices desarrolle el ejercicio anterior y presente la evidencia respectiva en su
correspondiente portafolio.
3.5 Actividades de evaluacin.
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluacin Tcnicas e Instrumentos de
Evaluacin
Evidencias de Conocimiento :
Desarrollo de cuestionario con
preguntas de seleccin mltiple
sobre retencin
Evidencias de Desempeo:
El Instructor evaluar el
diligenciamiento del formulario
con la aplicacin de las normas
tributarias vigentes .Incluyendo
una presentacin en PowerPoint.
Aplica el manejo de la retencin
en la fuente en conceptos,
bases y porcentajes, de acuerdo
con la normatividad vigente.


Taller prctico y desarrollo de la
gua de aprendizaje.

Trabajo escrito sobre la gua.




Escrita y en va magntica.

Liquida y contabiliza la retencin


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Evidencias de Producto:
Presentacin de formularios
diligenciados correctamente.
Desarrollo gua de aprendizaje.

Carpeta con la gua de
aprendizaje desarrollada en su
totalidad

en la fuente y maneja la dinmica
de las cuentas







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ACTIVIDADES DEL
PROYECTO
DUR
ACI
N
(Hor
as)
Materiales de formacin devolutivos:
(Equipos/Herramientas)
Materiales de formacin
(consumibles)
Talento Humano (Instructores)
AMBIENTES DE
APRENDIZAJE TIPIFICADOS
Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad
ESCENARIO (Aula,
Laboratorio, taller, unidad
productiva)y elementos y
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
Apropia y aplica las
normas tributarias del giro
ordinario del negocio
30
horas

COMPUTADORES
VIDEO BEAN
1
Guas de
aprendizaje,
Elementos de
papelera
30
El programa requiere de
un equipo de instructores
tcnicos, conformado por
Profesionales formados
en alguna de las
siguientes reas:
- Contadura Pblica
- Finanzas
- Administracin de
Empresas
- Economa
- Carreras afines al
programa de formacin.
1 Aula comercial
4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE



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Bolaos Cesar y Alvarez Jorge. Contabilidad Comercial. Editorial Norma. Ultima edicin.
CoralGudio. Contabilidad Universitaria, Editorial McGraw Hill. Ultima edicin.

http://www.portafolio.com.co/finanzas/guiasl
http://www.gerencie.com

http://contabilidadvisual.com/actualidad/a00.htm
www.dian.gov.co
www.actualicese





ELABORADO POR

LUIS CARLOS TRUJILLO TRUJILLO
INSTRUCTOR DE CONTABILIDAD

Agentes de retencin, Actividades de servicios, administracin tributaria, anticipo de impuestos, ao
fiscal, contribuyente, rgimen, autorretenedor, anticipo de impuestos ,renta y complementarios, uvt.

6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS
7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)
5. GLOSARIO DE TERMINOS


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