PRESIDNCIA DA REPBLICA

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO



PRESTAO DE CONTAS ANUAL

RELATRI O N : 175368
UCI 170152 : CONTROLADORI A- GERAL DA UNI O NO ESTADO DE SP
EXERC CI O : 2005
PROCESSO N : 00225. 000065/ 2006- 14
UNI DADE AUDI TADA : PETROBRAS DI ST. S/ A
CDI GO : 919816
CI DADE : SAO PAULO
UF : SP


RELATRIO DE AUDITORIA


Em at endi ment o det er mi nao cont i da na Or demde Ser vi o
n 175368, apr esent amos os r esul t ados dos exames r eal i zados sobr e
os at os e conseqent es f at os de gest o, ocor r i dos na Uni dade
supr a- r ef er i da, no per odo de 01 de j anei r o a 31 de dezembr o de 2005.

I - ESCOPO DO TRABALHO

Os t r abal hos f or amr eal i zados na Sede da Uni dade J ur i sdi ci onada,
no per odo de 26 de abr i l a 19 de mai o de 2006, emest r i t a obser vnci a
s nor mas de audi t or i a apl i cvei s ao Ser vi o Pbl i co Feder al . Nenhuma
r est r i o f oi i mpost a aos nossos exames, que cont empl ar amas segui nt es

r eas:
- GESTO OPERACI ONAL
- GESTO ORAMENTRI A
- GESTO FI NANCEI RA
- GESTO PATRI MONI AL
- GESTO DE RECURSOS HUMANOS
- GESTO DO SUPRI MENTO DE BENS/ SERVI OS
- CONTROLES DA GESTO

II - RESULTADO DOS EXAMES

3 GESTO OPERACIONAL

3.1 SUBREA - PROGRAMAO DOS OBJETIVOS E METAS

3.1.1 ASSUNTO - CONSISTNCIA DAS METAS

3.1.1.1 INFORMAO: (043)
Os obj et i vos e as met as def i ni das pel a Li qui gs Di st r i bui dor a S. A.
par a o exer c ci o de 2005 est o det al hados no seu Rel at r i o de Gest o
( f ol has n08 a n11) , abr angendo os segui nt es Pr ogr amas e Aes:
.
a) Pr ogr ama 0283 Di st r i bui o de Der i vados de Pet r l eo, Gs
Nat ur al , l cool e Out r os Combust vei s.
a. 1) Ao At i vi dade 2B43 Manut eno da I nf r a- Est r ut ur a
Oper aci onal no Segment o de Di st r i bui o de GLP.
a. 2) Ao At i vi dade 2B44 Manut eno dos Si st emas de Pr ot eo
Ambi ent al e de Segur ana I ndust r i al no Segment o de Di st r i bui o de
GLP.
.
b) Pr ogr ama 0807 I nvest i ment os das Empr esas Est at ai s em
I nf r a- Est r ut ur a de Apoi o.
b. 1) Ao At i vi dade 4102 Manut eno e Adequao de Bens
Mvei s, Ve cul os, Mqui nas e Equi pament os Naci onal .
b. 2) Ao At i vi dade 4103 Manut eno e Adequao de At i vos de
I nf or mt i ca, I nf or mao e Tel epr ocessament o Naci onal .

3.2 SUBREA - AVALIAO DOS RESULTADOS

3.2.1 ASSUNTO - RESULTADOS DA MISSO INSTITUCIONAL

3.2.1.1 INFORMAO: (045)
Os i ndi cador es ut i l i zados par a aval i ao do desempenho da Empr esa
no exer c ci o est o det al hados no Rel at r i o de Gest o de 2005 ( f ol has
n11 a n15) :
a) I ndi cador es de Mer cado:
a. 1) Par t i ci pao de Mer cado Gl obal Mar ket Shar e ( %) ;
a. 2) Vol ume Vendi do ( mi l t onel adas) .
.
b) I ndi cador es Ecnomi co- Fi nancei r os:
b. 1) Mar gemOper aci onal ( %) ;
b. 2) EBI TDA ( R$ mi l hes) ;
b. 3) Rent abi l i dade do Capi t al Pr pr i o ( %) ;
b. 4) Par t i ci pao de Capi t al de Ter cei r os nos Recur sos Tot ai s
( %) ;
b. 5) Par t i ci pao de Capi t al Pr pr i o nos Recur sos Tot ai s ( %) ;
b. 6) Gar ant i a de Capi t al de Ter cei r os ( %) .
.
c) I ndi cador es Oper aci onai s:
c. 1) Venda Gl obal Mensal Mdi a ( mi l t onel adas) ;
c. 2) Mar gemBr ut a Mdi a Ano ( R$/ t onel adas) .
.
Ver i f i cou- se que na Gest o I ndust r i al da Empr esa f or am ut i l i zados
t r s i ndi cador es de desempenho oper aci onal ( at i vi dade GLP) :
a) Cust o Oper aci onal ( Cust o de Envase) ;
b) Pr odut i vi dade;
c) Vol ume Envasado.

3.2.1.2 INFORMAO: (046)
A aval i ao dos r esul t ados al canados pel a Empr esa encont r a- se
det al hada no Rel at r i o de Gest o de 2005 ( f ol has n17 a n20) . Segue
quadr o das met as f si ca e f i nancei r a, r ef er ent e ao exer c ci o de 2005:
.
PROGRAMA AO PROGRAMAO EXECUO PERCENTUAL ( %) .
FI NANCEI RA ( R$) FI NANCEI RA ( R$) .
0283 2B43 36. 847. 204, 26. 451. 252, 71, 79%.
2B44 1. 731. 600, 550. 188, 31, 77%.
SUB- TOTAL 38. 578. 804, 27. 001. 440, 69, 99%.
0807 4102 1. 140. 796, 755. 428, 66, 22%.
4103 10. 280. 400, 9. 751. 063, 94, 85%.
SUB- TOTAL 11. 421. 196, 10. 506. 491, 91, 99%.
TOTAL 50. 000. 000, 37. 507. 931, 75, 02%.
.
Dessa f or ma, ver i f i cou- se que o i nvest i ment o gl obal da Li qui gs,
di st r i bu do ent r e os Pr ogr amas 0283 e 0807, al canou r eal i zao
f i nancei r a em75%do mont ant e pr evi st o. Como pr i nci pai s r est r i es
par a o at i ngi ment o da pr ogr amao f i nancei r a a Empr esa al egou
di f i cul dades eml i ci t ao e cel ebr ao de cont r at os e di f i cul dades na
obt eno de l i cenas ambi ent ai s.

4 GESTO ORAMENTRIA

4.1 SUBREA - ANLISE DA PROGRAMAO

4.1.1 ASSUNTO - ESTIMATIVA DAS RECEITAS

4.1.1.1 INFORMAO: (006)
A Li qui gs Di st r i bui dor a SA ut i l i za como i nst r ument o de pl anej ament o
das est i mat i vas de r ecei t as e f i xao de despesas o Pl ano Anual de
Negci os ( PAN) , el abor ado baseado em pr emi ssas macr oeconmi cas de
acor do com or i ent aes e met as det er mi nadas pel a cont r ol ador a
Pet r obr as Di st r i bui dor a SA.
O Pl ano Anual de Negci os ( PAN) 2005 f oi apr ovado emabr i l 2005 e
r esul t ou nos segui nt es demonst r at i vos mensai s:
Vol ume e Mar ket Shar e: de acor do como cr esci ment o de mer cado est i mado
pel a Pet r obr as, f oi pr evi st o o vol ume de vendas da Li qui gs,
cl assi f i cado nas duas r eas de at uao comer ci al : envasado e gr anel .
I nvest i ment os: os i nvest i ment os t ot ai s pr evi st os par a o at i vo
i mobi l i zado l i mi t ar am- se ver ba aut or i zada pel a cont r ol ador a e f or am
at r i bu dos Pr oj et os de I nvest i ment o da Li qui gs Di st r i bui dor a.
Demonst r at i vo de Resul t ado Econmi co ( DRE) : a pr evi so do DRE f oi
compost a pel a est i mat i va dos pr i nci pai s gr upos de cont as de r esul t ado,
e consi der ou as pr i nci pai s pr emi ssas el encadas a segui r :
- O vol ume e os pr eos f or am est i mados pel as r eas comer ci ai s,
r esponsvei s por est es i ndi cador es;
- A est i mat i va de despesas oper aci onai s compr eendeu a par t i ci pao de
t odas as r eas da Companhi a, cada qual or ando da despesa par a seu
r espect i vo cent r o de cust o;
- O l ucr o br ut o deduzi do das despesas oper aci onai s r esul t ou no EBI TDA,
umdos pr i nci pai s i ndi cador es de desempenho ut i l i zados pel a Li qui gs;
- As pr evi ses de depr eci ao e amor t i zao f or amcal cul adas a par t i r
dos i nvest i ment os pr evi st os no at i vo i mobi l i zado;
- O r esul t ado f i nancei r o consi der ou as t axas de cmbi o pr evi st as pel a
Pet r obr as par a at ual i zar a var i ao cambi al e os j ur os sobr e
empr st i mo cont r a do emdl ar no exer c ci o de 1998;
- O cl cul o do i mpost o de r enda e da cont r i bui o soci al ut i l i zou as
al quot as vi gent es na l egi sl ao.
O acompanhament o da execuo das r ecei t as e despesas f ei t o at r avs
do Rel at r i o de Acompanhament o de Recei t as e Despesas, ger ado aps os
dados do Pl ano Anual Negci os ser ami nser i dos no si st ema i nf or mat i zado
ut i l i zado pel a Uni dade ( SAP- R/ 3) , que per mi t e o moni t or ament o e
cot ej ament o ent r e o or ado e o r eal i zado.

5 GESTO FINANCEIRA

5.1 SUBREA - RECURSOS EXIGVEIS

5.1.1 ASSUNTO - FORNECEDORES

5.1.1.1 INFORMAO: (010)
Ver i f i camos que as not as f i scai s cor r espondent es ao f or neci ment o
de bens e ser vi os empr esa Li qui gs est avamdevi dament e at est adas, o
que most r a a exi st nci a de f unci onr i os r esponsvei s pel a conf er nci a
do bemf or neci do ou ser vi o pr est ado.

5.1.1.2 INFORMAO: (011)
Como obj et i vo de compr ovar a i nexi st nci a de i r r egul ar i dades na
emi sso de not as f i scai s por par t e dos f or necedor es da Li qui gs,
sol i ci t amos di ver sas not as f i scai s emi t i das pel as uni dades i ndust r i ai s
l ocal i zadas nas ci dades de Mau ( Capuava) , Osasco e So J os dos
Campos. Combase nos exames ef et uados sobr e esses document os
i nf or mamos que no f or amencont r adas quai squer i nconsi st nci as.

6 GESTO PATRIMONIAL

6.1 SUBREA - INVENTRIO FSICO E FINANCEIRO

6.1.1 ASSUNTO - EXISTNCIAS FSICAS

6.1.1.1 INFORMAO: (012)
Ver i f i cou- se que a empr esa Li qui gs Di st r i bui dor a S/ A no ef et uou
o I nvent r i o F si co de bens mvei s r ef er ent e ao encer r ament o do
exer c ci o de 2005.
As di f i cul dades apont adas par a a ef et i vao do l evant ament o f si co
so:
.
1. Tomada de conheci ment o do hi st r i co da f or mao do at i vo
i mobi l i zado, que r epr esent a a agr egao de r egi st r os de di f er ent es
si st emas or i gi nados de di ver sas empr esas adqui r i das pel a ant i ga
cont r ol ador a Agi p;
.
2. Boa par t e dos bens f or ammont ados i nt er nament e, sendo necessr i a
uma agr egao de r egi st r os que cor r esponda aos bens const r u dos.
.
Quant o ao exer c ci o de 2006, h or i ent ao da nova admi ni st r ao da
empr esa par a que sej a r eal i zado o i nvent r i o f si co dos bens. Par a
t ant o, a companhi a vemt r abal hando na adequao da base
de dados e na super ao dos pr obl emas apont ados aci ma.
Ver i f i camos t ambmque est o sendo t omadas medi das no sent i do de
cont r at ar empr esas par a o t r abal ho de pl anej ament o do r ef er i do
i nvent r i o de bens, consi der ando a di ver si dade de i t ens a ser em
i nvent ar i ados e a di sper so geogr f i ca da companhi a. Est e pl anej ament o
dever dar subs di os par a a el abor ao do edi t al par a a cont r at ao da
empr esa que dever execut - l o.
Emf ace do expost o aci ma, consi der amos que a companhi a vem
t r abal hando no sent i do de i mpl ement ar o l evant ament o de seus bens
mvei s. Por m, necessr i o aguar dar o pr xi mo t r abal ho de audi t or i a,
par a aval i ar a ef et i vi dade das medi das adot adas.

6.1.2 ASSUNTO - SISTEMA DE CONTROLE PATRIMONIAL

6.1.2.1 INFORMAO: (013)
Tr aamos abai xo umhi st r i co a r espei t o do Si st ema de Cont r ol e de
Pat r i mni o adot ado pel a companhi a:
.
A par t i r de 2001, a admi ni st r ao comeou a adot ar medi das que
vi savamest abel ecer umcont r ol e mai s ef et i vo do i mobi l i zado. Havi a
t r s si st emas de cont r ol e de i mobi l i zado, um par a cada negci o da
companhi a Mi cr osi ga ( Lubr i f i cant es) , Si spr o ( Combust vei s) e AGL
( GLP) .
Foi i ni ci ada ent o uma r aci onal i zao de pr ocessos em que f or am
i nst i t u dos pr ocedi ment os e ocor r eu a def i ni o pel a ut i l i zao do
SAP/ R3 par a o cont r ol e do i mobi l i zado, coma const r uo de um pr oj et o
de i mpl ant ao do si st ema e est abel eci ment o da conf i gur ao at ual . O
" Go Li ve" ocor r eu emmar o de 2004 com posi o r et r oat i va a
31/ 12/ 2003.
.
A r espei t o da conf i abi l i dade dos si st emas emuso na LI QUI GS, t emos a
di zer :
.
1. Mecani smos bsi cos de pr ot eo acessi bi l i dade de dados como
mecani smos bsi cos exi st em2 pr ocessos est abel eci dos par a t odos os
usur i os da LI QUI GS: cont r ol e de acesso ao SAP R/ 3 e cont r ol e de
acesso r ede e cor r ei o el et r ni co.
.
1. 1 O cont r ol e de acesso ao SAP R/ 3 exer ci do pel a GGTI / SPTCI e
f or mal ment e r egul ament ado pel o Pr ocedi ment o Cor por at i vo POA 1. 0. 30. 005
Pr ocedi ment os par a concesso de per f i s de usur i os no SAP/ R3;
.
1. 2 O cont r ol e de acesso r ede f ei t o pel a GGTI / SUAPU, conf or me
pr t i cas i nt er nas. O acesso ao cor r ei o el et r ni co t ambm exer ci do
pel a GGTI / SUAPU e f or mal ment e r egul ament ado pel o Pr ocedi ment o
Cor por at i vo POA 1. 0. 80. 001 Pr ocedi ment o par a ut i l i zao da I nt er net
e Cor r ei o El et r ni co;
.
1. 3 O Pr oj et o 03 Segur ana da I nf or mao, do Pl ano de Ao TI ,
cr i ado par a at endi ment o aos r equi si t os do Cobi t / l ei Sar banes Oxl ey,
cont empl a o desenvol vi ment o de mel hor i as par a os pr ocessos de TI e
apoi ando esses pr ocessos, desenvol veu nor mas de uso do cor r ei o
el et r ni co e da r ede ( r el aci onados abai xo) que encont r am- se em
pr ocesso de apr ovao.
.
2. Di st i no ent r e Dados de car t er si gi l oso e Dados de car t er no
si gi l oso A Pol t i ca de Segur ana da I nf or mao ( POLC- GGTI - DE- 001) ,
a Nor ma de Cl assi f i cao da I nf or mao ( NC- GGTI - DE- 001) e os
Pr ocedi ment os de Tr at ament o das I nf or maes abai xo r el aci onados
f or am concl u dos e encont r am- se empr ocesso de apr ovao.
Est a document ao que t ambmf az par t e do escopo do Pr oj et o 3, aci ma
ci t ado, apr esent a emdet al hes os cr i t r i os de cl assi f i cao das
i nf or maes, bemcomo o t r at ament o a ser di spensado as mesmas, vi sando
gar ant i r a segur ana da empr esa.
.
PC- GGTI - DE- 002 TRATAMENTO DE I NFORMAES PBLI CAS
PC- GGTI - DE- 003 TRATAMENTO DE I NFORMAES CORPORATI VAS
PC- GGTI - DE- 004 TRATAMENTO DE I NFORMAES RESERVADAS
PC- GGTI - DE- 005 TRATAMENTO DE I NFORMAES CONFI DENCI AI S
PC- GGTI - DE- 006 TRATAMENTO DE I NFORMAES SECRETAS
NC- GGTI - DE- 006 ADMI NI STRAO DE CHAVES E SENHAS
NC- GGTI - DE- 005 USO DE CHAVES E SENHAS
NC- GGTI - DE- 002 USO DO CORREI O ELETRNI CO
.
3. Pl ano de Cont i ngnci a -
.
3. 1 Pr epar ao do pessoal de segur ana e t r ei nament o em pr ocedi ment os
de emer gnci a.
.
O Pr oj et o 05 PCN ( Pl ano de Cont i nui dade do Negci o) que f az par t e
do Pl ano de Ao TI , t emcomo escopo o desenvol vi ment o e a i mpl ant ao
do pl ano de cont i ngnci a da LI QUI GS. Est e pr oj et o desenvol vi do em
si ner gi a coma Pet r obr s Di st r i bui dor a, t eve a sua l i ci t ao r eal i zada
pel a cont r ol ador a, e pr ev o t r ei nament o de t odos os envol vi dos. O
cont r at o de pr est ao de ser vi os com a empr esa
adj udi cada encont r a- se emf ase de assi nat ur a.
.
3. 2 El abor ao de i nvent r i o de apl i cat i vos e r ecur sos comput aci onai s
cr t i cos.
.
O Pr oj et o PCN t emt ambmcomo escopo desenvol ver uma anl i se de Ri sco
e I mpact o no ambi ent e da empr esa par a i nvent ar i ar e t r at ar os
apl i cat i vos e r ecur sos cr t i cos na Companhi a. Est e aspect o t r at ado
na especi f i cao t cni ca do PCN i t em9. 5.
.
3. 3 Exi st nci a de i nst al aes al t er nat i vas de har dwar e, sof t war e e
i nf r a- est r ut ur a, i ncl usi ve de comuni caes compat vei s.
.
As i nst al aes de har dwar e, sof t war e e i nf r a- est r ut ur a da Li qui gs
est o l ocal i zadas na Pet r obr s Di st r i bui dor a RJ e na Pet r obr s SP.
Adi ci onal ment e, est sendo i nst al ado um dat a cent er de cont i ngnci a
na I MPSAT RJ . No ent ant o, o Pr oj et o PCN cont empl a o
desenvol vi ment o de mel hor i as par a as i nst al aes e si t e back up,
conf or me pr evi st o na especi f i cao t cni ca Fase 2.
.
3. 4 Pr ocedi ment os de r ecuper aes emsi t uaes de danos ou emer gnci a.
.
Conf or me menci onado no i t emant er i or , o Pr oj et o PCN i r r evi sar e
suger i r mel hor i as par a as i nst al aes e si t e back up. Adi ci onal ment e,
i r desenvol ver pl anos e t r ei nament os par a si t uaes de danos ou
emer gnci a, conf or me pr evi st o na Especi f i cao Tcni ca Fase 2.

7 GESTO DE RECURSOS HUMANOS

7.1 SUBREA - MOVIMENTAO

7.1.1 ASSUNTO - QUANTITATIVO DE PESSOAL

7.1.1.1 INFORMAO: (014)
Conf or me i nf or maes da Ger nci a de Recur sos Humanos da Li qui gs
Di st r i bui dor a S. A. , emdezembr o de 2005 a Empr esa apr esent ava um
quadr o com3. 757 empr egados, sendo sei s di r et or es, 3. 516 mensal i st as,
217 cedi dos e 18 r equi si t ados.
Segue o quant i t at i vo de empr egados da Empr esa por cent r o de cust o
( dados de dezembr o de 2005) :
.
| DI RETORI A / SETOR| QUANTI DADE| PERCENTUAL| .
| GERNCI A GERAL DE AUDI TORI A| 09| 0, 24%| .
| COMBUST VEI S E LUBRI FI CANTES| 256| 6, 81%| .
| DI RETORI A FI NANCEI RA E DE SERVI OS| 209| 5, 56%| .
| DI RETORI A DE GLP ENVASADO| 316| 8, 41%| .
| DI RETORI A DE GLP GRANEL| 205| 5, 46%| .
| DI RETORI A DE OPERAES E LOG STI CA| 2. 675| 71, 20%| .
| DI RETORI A DE PLANEJ AMENTO DE MERCADO| 17| 0, 45%| .
| PRESI DNCI A| 70| 1, 86%| .
| TOTAL GERAL| 3. 757| 100%| .
.
Ver i f i cou- se, ent r et ant o, no Rel at r i o da Admi ni st r ao 2005
( f ol ha n 64 da Pr est ao de Cont as de 2005) , que no f i nal daquel e
exer c ci o a Empr esa cont ava com 3. 552 empr egados pr pr i os e 1. 334
t er cei r i zados.
A Empr esa escl ar eceu- se da segui nt e f or ma:
" . . . emdezembr o de 2005 o cont i ngent e da Li qui gs er a de 5. 103
col abor ador es, conf or me segue:
a. Quant i t at i vo de Consel hei r os = 12
b. Quant i t at i vo de Requi si t ados = 18
c. Quant i t at i vo de Di r et os = 3. 516
d. Quant i t at i vo de Di r et or es = 06
e. Quant i t at i vo de Cedi dos = 217
f . Quant i t at i vo de Ter cei r i zados = 1. 334
Quant i t at i vo Tot al = 5. 103
As i nf or maes pr est adas pel a GRH com quant i t at i vo de 3. 575
empr egados cont m: os Requi si t ados ( b) , Di r et os ( c) , Di r et or es ( d) e
Cedi dos ( e) , aci ma menci onados, ent r et ant o no Rel at r i o da
Admi ni st r ao 2005 f oi apr esent ado o quant i t at i vo de 3. 552 empr egados
onde consi der amos: os Consel hei r os ( a) , Requi si t ados ( b) , Di r et os ( c)
e Di r et or es ( d) . Assi mconcl u mos que as bases de compar ao no f or am
i guai s, por i sso houve di ver gnci a nos nmer os apr esent ados" .

7.2 SUBREA - INDENIZAES

7.2.1 ASSUNTO - AUXLIO MORADIA

7.2.1.1 INFORMAO: (018)
A Li qui gs Di st r i bui dor a S. A. f oi aut or i zada a conceder pel o
Mi ni st r i o de Mi nas e Ener gi a, a par t i r de 01/ 01/ 2005, o r eembol so
mensal de at R$ 1. 800, 00 ( ummi l e oi t ocent os r eai s) a t t ul o de
cust ei o de aux l i o- mor adi a par a quat r o di r i gent es que r esi dem na
ci dade do Ri o de J anei r o e que exer cemseus mandat os na ci dade de So
Paul o.
Ver i f i cou- se a exi st nci a e a r egul ar i dade do cust ei o das despesas
comaux l i o- mor adi a que t ot al i zar amR$ 83. 689, 09 ( oi t ent a e t r s mi l ,
sei scent os e oi t ent a e nove r eai s e nove cent avos) no exer c ci o de
2005.

7.3 SUBREA - SEGURIDADE SOCIAL

7.3.1 ASSUNTO - ATUAO DA PATROCINADORA

7.3.1.1 INFORMAO: (020)
Conf or me i nf or mado no i t em7 Cont r ol e da Ent i dade de Pr evi dnci a
Pr i vada Pat r oci nada que const a no Rel at r i o de Gest o de 2005 da
Li qui gs Di st r i bui dor a S. A. ( f ol ha n20) , a Empr esa no possui v ncul o
comEnt i dade de Pr evi dnci a Pr i vada.

8 GESTO DO SUPRIMENTO DE BENS/SERVIOS

8.1 SUBREA - PROCESSOS LICITATRIOS

8.1.1 ASSUNTO - FORMALIZAO LEGAL

8.1.1.1 INFORMAO: (023)
Ver i f i camos que as despesas r eal i zadas pel a LI QUI GS/ SP,
r ef er ent es aqui si o de bens e ser vi os no exer c ci o de 2005, f or am
pr ecedi das da devi da pr evi so de cr di t os que assegur ar amo pagament o
de suas obr i gaes.
Emr epost a Sol i ci t ao de Audi t or i a n 10/ 2006 - 175368, a
Ger ent e Ger al de Or ament o e I nf or maes Ger enci ai s assi m se
pr onunci ou:
" . . . descr evemos o pr ocedi ment o adot ado pel a Li qui gs Di st r i bui dor a em
at endi ment o aos i t ens 1. 3 e 1. 4 do decr et o 2. 745/ 98. . . :
A el abor ao do PAN - Pl ano Anual de Negci os - deve
consi der ar os l i mi t es de i nvest i ment os e despesas def i ni dos na
pr opost a do Or ament o Anual de I nvest i ment os ( OAI ) e do Pr ogr ama de
Di spndi os Gl obai s ( PDG) , i nst r ument os gover nament ai s que compr eendem
a pr ogr amao de i nvest i ment os e despesas a ser em ef et uados no
exer c ci o segui nt e.
A Li qui gs Di st r i bui dor a, al mdi sso, r evi sa anual ment e o
Pl ano de Negci os, o qual compr eende o per odo de 05 ( ci nco) anos
f r ent e do PAN, cont empl ando t odos os i nvest i ment os e despesas
necessr i os manut eno e ao cr esci ment o da at i vi dade.
Abai xo, descr i o do acompanhament o e cont r ol e de
i nvest i ment os e despesas ef et uados na Li qui gs Di st r i bui dor a:
Cont r ol e de I nvest i ment os:
Os i nvest i ment os car act er i zam- se por val or es dest i nados ao
at i vo i mobi l i zado, necessr i os par a a gest o e expanso dos negci os
da Li qui gs Di st r i bui dor a.
Os pr ocedi ment os par a cont r ol e e r eal i zao de i nvest i ment os
da Li qui gs Di st r i bui dor a consi st ememgar ant i r const ant ement e que os
val or es cont abi l i zados no ext r apol emaquel es or ados par a cada Fundo
de I nvest i ment o. Fundo de I nvest i ment o um t er mo di f undi do na
Companhi a par a i dent i f i car cada Pr oj et o de I nvest i ment o aut or i zado.
Ef et i vament e, o cont r ol e f ei t o no Si st ema I nt egr ado de
I nf or maes SAP- R/ 3 ut i l i zado of i ci al ment e pel a Companhi a. No i n ci o
de cada exer c ci o, o val or apr ovado par a cada Fundo de I nvest i ment o
i nser i do no Si st ema SAP- R/ 3, e conf or me as r equi si es de compr as de
mat er i ai s e cont r at aes de ser vi os car act er i zados como i mobi l i zado
so emi t i das par a cada Fundo de I nvest i ment o, o SAP- R/ 3
aut omat i cament e compr omet e a ver ba e f or nece o sal do r emanescent e, de
f or ma a gar ant i r o cont r ol e e acompanhament o da r eal i zao dos
i nvest i ment os. Dest e modo, se uma r equi si o apr esent ar umval or
super i or ao sal do r emanescent e do r espect i vo Fundo de I nvest i ment o, o
SAP- R/ 3 bl oquei a a emi sso da r equi si o, assegur ando o cont r ol e
pr vi o da ver ba apr ovada par a cada Pr oj et o de I nvest i ment o.
Cont r ol e de Despesas:
As despesas car act er i zam- se por gast os cont nuos,
necessr i as manut eno da at i vi dade oper aci onal da Li qui gs
Di st r i bui dor a.
O cont r ol e e acompanhament o das despesas so f ei t os
mensal ment e aps o f echament o cont bi l , per mi t i ndo que sej amef et uadas
anl i ses sobr e a evol uo de despesas, bemcomo aes cor r et i vas, de
modo a gar ant i r que os val or es r eal i zados no ext r apol emos val or es
or ados. "

8.1.2 ASSUNTO - OPORTUNIDADE DA LICITAO

8.1.2.1 INFORMAO: (025)
Ver i f i camos, com base em amost r a r el at i va aqui si o de
bens e ser vi os, a l egi t i mi dade da document ao r equi si t at r i a e a
necessi dade das cont r at aes e const at amos no haver i mpr opr i edades.
Os pr ocessos de l i ci t ao da LI QUI GS/ SP, al m de obedecer emao
Decr et o 2. 745/ 1998, est o t ambmsubor di nados aos Pr ocedi ment os par a
Cont r at ao de Bens e Ser vi os ( Tr ansi t r i os - Rev. 1) e Tabel a de
Li mi t es de Compet nci a.

8.2 SUBREA - CONTRATOS DE OBRAS, COMPRAS E SERVIOS

8.2.1 ASSUNTO - CONTRATOS SEM LICITAO

8.2.1.1 INFORMAO: (030)
At r avs de anl i se nos pr ocessos de i nexi gi bi l i dade de
l i ci t ao desenvol vi dos pel a Li qui gs Di st r i bui dor a S/ A, const at ou- se
que esses t i pos de cont r at ao f or amf ei t os coma obser vnci a do
que pr ev o Decr et o 2. 745, de 24 de agost o de 1. 998 ( r egul ament o de
Pr ocedi ment o Li ci t at r i o da Pet r l eo Br asi l ei r o S/ A) .

8.2.1.2 INFORMAO: (031)
Const at ou- se que os pr ocessos de di spensa de l i ci t ao f or amf ei t os
com a obser vnci a do Decr et o 2. 745, de 24 de agost o de 1. 998
( r egul ament o de Pr ocedi ment o Li ci t at r i o da Pet r l eo Br asi l ei r o
S/ A) .

9 CONTROLES DA GESTO

9.1 SUBREA - CONTROLES EXTERNOS

9.1.1 ASSUNTO - Atuao do TCU/SECEX no EXERCCIO

9.1.1.1 INFORMAO: (001)
Const a no i t em 12, do Rel at r i o de At i vi dades da Li qui gs
Di st r i bui dor a SA, anexado ao Pr ocesso de Pr est ao de Cont as -
Exer c ci o 2005 n 00225. 000065/ 2006- 15, a i nf or mao de que a Li qui gs
encami nhou ao Tr i bunal de Cont as da Uni o - TCU a Car t a GJ D n 048/ 06,
de 31/ 01/ 06, escl ar ecendo que a ci so ai nda no havi a si do ef et i vada,
e
que as i nf or maes sol i ci t adas at r avs do Of ci o 1268/ 2005 do TCU -
1 SECEX ser o pr est adas t o l ogo ocor r a a ci so.

9.1.2 ASSUNTO - Atuao das Unidades da CGU - NO EXERCCIO

9.1.2.1 INFORMAO: (002)
A Uni dade pr ovi denci ou a r emessa do Pl ano e do Rel at r i o Anual de
At i vi dade de Audi t or i a I nt er na - PAAAI e RAAAI CGU/ SP, at endendo
r ecomendao cont i da no i t em 4. 2. 2. 1 do Rel at r i o de Audi t or i a n
162053.
Quant o ao i t em 6. 2. 1. 1 desse Rel at r i o, a Uni dade i nf or mou que o
at endi ment o r ecomendao pr opost a, ou sej a, l i mi t ar o pagament o de
adi ci onal de per i cul osi dade quel es que ef et i vament e t mt al di r ei t o
est i nt r i nsi cament e l i gado i mpl ement ao do Pl ano de Car gos e
Sal r i os, pr evi st o par a j ul ho de 2006.

9.2 SUBREA - CONTROLES INTERNOS

9.2.1 ASSUNTO - ATUAO DA AUDITORIA INTERNA

9.2.1.1 INFORMAO: (003)
Em 31/ 01/ 2006, a Li qui gs Di st r i bui dor a encami nhou CGU/ SP o
Rel at r i o Anual de At i vi dade de Audi t or i a I nt er na - RAAAI , r ef er ent e
ao exer c ci o de 2005. Est e r el at r i o descr eve os r esul t ados al canados
pel os t r abal hos de audi t or i a i nt er na e est emconf or mi dade como
pr evi st o no Pl ano Anual de At i vi dade de Audi t or i a I nt er na - PAAAI ,
par a o r ef er i do exer c ci o.
A est r ut ur a da Ger nci a de Audi t or i a I nt er na, quant o a r ecur sos
mat er i ai s, t ecnol gi cos e humanos est o adequados e per mi t i r am
Uni dade desenvol ver as at i vi dades pr evi st as.
O Manual de Audi t or i a I nt er na - 2006, emseu i t em11, def i ne as bases
em que o PAAAI ser el abor ado e ver i f i camos que os t r abal hos da
audi t or i a i nt er na abr anger ama aval i ao sobr e as r ot i nas de cont r ol e
dos pr ocessos anal i sados.
Os i t ens 14. 12 e 18 do Manual def i nem, r espect i vament e, o
encami nhament o do Rel at r i o Fi nal Pr esi dnci a, Di r et or i a e Ger nci a
e o acompanhament o das i mpl ement aes, at r avs do Rel at r i o de
Pendnci as.

9.2.2 ASSUNTO - AUDITORIA DE PROCESSOS DE CONTAS

9.2.2.1 INFORMAO: (004)
A Uni dade apr esent ou Pr ocesso No Si mpl i f i cado de Pr est ao de Cont as,
conf or me det er mi nama I N/ TCU n 47/ 2004 e DN/ TCU n 71/ 2005.
Ver i f i camos que o pr ocesso cont m t odas as peas exi gi das pel a
l egi sl ao.

9.2.3 ASSUNTO - AVALIAO DOS CONTROLES INTERNOS

9.2.3.1 INFORMAO: (005)
Os cont r ol es i nt er nos r el at i vos s r eas f i nancei r a e oper aci onal
f or amobj et os de anl i ses por par t e da audi t or i a i nt er na da Uni dade.
Naquel a ocasi o, as f r agi l i dades apont adas exi gi r amdas r eas af et adas
pr ovi dnci as no sent i do de f or t al ecer os cont r ol es i nt er nos.
Quant o r ea pat r i moni al , ver i f i camos que os cont r ol es i nt er nos
soment e poder o ser ef i ci ent ement e i mpl ement ados e aval i ados quando a
Uni dade t er mi nar o pr ocesso de el abor ao do i nvent r i o f si co de
bens.

III - CONCLUSO

Emf ace dos exames r eal i zados, bemcomo da aval i ao da gest o
ef et uada, no per odo a que se r ef er e o pr esent e pr ocesso, const at amos
que os at os e f at os no compr omet er amou no causar ampr ej u zos
Fazenda Naci onal .


So Paulo , 24 de Maio de 2006

PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO



PRESTAO DE CONTAS ANUAL

CERTI FI CADO N : 175368
UNI DADE AUDI TADA : LI QUI GS DI STRI BUI DORA S/ A
CDI GO : 919816
EXERC CI O : 2005
PROCESSO N : 00225. 000065/ 2006- 14
CI DADE : SO PAULO



CERTIFICADO DE AUDITORIA

For am exami nados, quant o l egi t i mi dade e l egal i dade, os
at os de gest o dos r esponsvei s pel as r eas audi t adas, pr at i cados no
per odo de 01J an2005 a 31Dez2005, t endo si do aval i ados os r esul t ados
quant o aos aspect os de economi ci dade, ef i ci nci a e ef i cci a da
gest o or ament r i a, f i nancei r a e pat r i moni al .

2. Os exames f or am ef et uados por sel eo de i t ens, conf or me
escopo do t r abal ho def i ni do no Rel at r i o de Audi t or i a const ant e
dest e pr ocesso, emat endi ment o l egi sl ao f eder al apl i cvel s r eas
sel eci onadas e at i vi dades exami nadas, e i ncl u r ampr ovas nos r egi st r os
mant i dos pel as uni dades, bemcomo a apl i cao de out r os pr ocedi ment os
j ul gados necessr i os no decor r er da audi t or i a. Os gest or es ci t ados
no Rel at r i o est o r el aci onados nas f ol has 0001 a 0007, dest e
pr ocesso.

3. Di ant e dos exames apl i cados, de acor do com o escopo
menci onado no par gr af o segundo, consubst anci ados no Rel at r i o de
Audi t or i a de Gest o n 175368, os gest or es t i ver am suas cont as
cer t i f i cadas como r egul ar es.



So Paul o, 24 de mai o de 2006



J OO DELFI NO REZENDE DE PDUA
CHEFE DA CONTROLADORI A REGI ONAL DA UNI O EM SO PAULO







PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAO DE CONTAS

RELATRIO N : 175368
EXERCCIO : 2005
PROCESSO N: 00225.000065/2006-14
UNIDADE AUDITADA : LIQUIGS DISTRIBUIDORA S/A
CDIGO : 919816
CIDADE : SO PAULO


PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO


Em atendimento s determinaes contidas no inciso III, art. 9 da Lei n. 8.443/92, combinado
com o disposto no art. 151 do Decreto n. 93.872/86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N. 47/2004 e
fundamentado no Relatrio, acolho a concluso expressa no Certificado de Auditoria, cuja opinio foi pela
REGULARIDADE da gesto dos responsveis praticada no perodo de 01de janeiro a 31 de dezembro de
2006.
2. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas
obteno do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n. 8.443/92, e posterior remessa ao
Tribunal de Contas da Unio.

Braslia, 24 de maio de 2006.



MAX HERREN
Diretor de Auditoria da rea de Infra-Estrutura