Introduccin

La publicacin Prima de Servicios hace parte de nuestra coleccin

Compilaciones de Actualidad, en la que hemos reunido informacin
fundamental sobre temas puntuales de inters, investigados desde nuestro
portal actualicese.com.

Las Compilaciones de Actualidad hacen un recorrido transversal a lo largo
del portal y extraen informacin desde sus distintas secciones y de esta
manera ampliar el tema desde su fundamento legal con la Normatividad,
siguiendo con el anlisis de nuestros investigadores desde nuestras
secciones Artculos de Actualidad, Modelos de aplicacin, Conferencias y
Respuestas dadas desde nuestros Consultorios en Lnea.

Cabe recordar que el contenido es interactivo, con la posibilidad de hacer
click a los links o vnculos que te llevarn directamente a la fuente de la
informacin.




Prima de Servicios
Pgina 2

Prima de
Servicios


Prima de Servicios Pgina 3





































actualicese.com

Publicacin

Prima de Servicios
Compilacin de actualidad

ISBN: 978-958-8515-18-2

Investigador: Alexander Coral
Compilador - Editora actualicese.com LTDA.


Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta publicacin con fines comerciales

Junio de 2013

Cali



Prima de Servicios
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Contenido

Introduccin .......................................................................................................................................................... 1

Marco Normativo ........................................................................................................................................ 3

ABC de la Prima de Servicios ............................................................................................................. 5

Actualidad .................................................................................................................................... 10
Regla General
Prima de junio: quines NO tienen derecho? ......................................................................................................... 14
Primas: Qu es? Cundo y cunto se paga? Hay sanciones por pago moroso? .................................................. 15

Pago parcial de Prima
Una alternativa para quienes est prohibido prestarles o adelantarles salario ............................................................ 17
Prima en Servicio Domstico es voluntaria: puede haber excepciones? .................................................................. 18
Primas: Servicio Domstico, Oficios Varios y Salario Integral quines tienen derecho y quines no? ........................ 19

Retencin en la fuente sobre prima
Cmo se calcula la Retencin en la Fuente sobre la Prima Legal de Servicios? .................................................... 20

Vacaciones, licencias e incapacidades
Das de Incapacidad, Licencias y Vacaciones, ......................................................................................................... 25
Cundo se deben tener en cuenta? ...................................................................................................................... 25
Se deben tener en cuenta las Vacaciones y el Auxilio de Transporte en el clculo de la Prima Legal de Servicios ..... 26
Sanciones por no pago...28
Casos Especiales..29
Prima en perodo de prueba...33
Prima para servicio domstico..33

Modelos y Formatos
Liquidador de Prima de Servicios ............................................................................................................................ 33
Modelo para calcular Retencin en la Fuente sobre las Primas Legales .................................................................... 33








CODIGO SUSTANTIVO DEL TRABAJO

CAPTULO VI
PRIMA DE SERVICIOS

ARTICULO 306. PRINCIPIO GENERAL.

1. <Apartes tachados
INEXEQUIBLES>Toda empresa de
carcter permanente est obligada a pagar
a cada uno de sus trabajadores, excepto a
los ocasionales o transitorios, como
prestacin especial, una prima de
servicios, as:

a) <Apartes tachados INEXEQUIBLES>
Las de capital de doscientos mil pesos
($200.000) o superior, un mes de salario
pagadero por semestres del calendario, en
la siguiente forma: una quincena el ltimo
da de junio y otra quincena en los
primeros veinte das de diciembre, a
quienes hubieren trabajado o trabajaren
todo el respectivo semestre, o
proporcionalmente al tiempo trabajado,
siempre que hubieren servido por lo
menos la mitad del semestre respectivo y
no hubieren sido despedidos por justa
causa, y

b) <Apartes tachados INEXEQUIBLES>
Las de capital menor de doscientos mil
pesos ($200.000), quince (15) das de
salario, pagadero en la siguiente forma:
una semana el ltimo da de junio y otra
semana en los primeros veinte (20) das
de diciembre, pagadero por semestres del
calendario, a quienes hubieren trabajado o
trabajaren todo el respectivo semestre; o
proporcionalmente al tiempo trabajado.
Siempre que hubieren servido por lo
menos la mitad del semestre respectivo y
no hubieren sido despedidos por justa
causa.

2. Esta prima de servicios sustituye la
participacin de utilidades y la prima de
beneficios que estableci la legislacin
anterior.







ARTICULO 307. CARCTER JURDICO.
La prima anual no es salario, ni se
computar como factor del salario en
ningn caso.

ARTICULO 308. PRIMAS
CONVENCIONALES Y
REGLAMENTARIAS. Las empresas que
por pactos, convenciones colectivas, fallos
arbitrales o reglamentos de trabajos estn
obligadas a conocer a sus trabajadores
primas anuales o primas de navidad,
tendrn derecho a que el valor de estas
primas, se impute a la obligacin de que
trata el presente captulo, pero si la prima
de servicios fuere mayor debern pagar el
complemento.
Marco Normativo



Prima de Servicios
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A quines se les paga?

A todos los trabajadores
que se vinculen
laboralmente con una
Persona Natural o
Jurdica que produzca
bienes o servicios.

Y a quin NO se le
paga Prima?

No se les reconoce Prima
de Servicio a los
empleados del servicio
domstico.

Debe tenerse en cuenta
que es considerado
nicamente del servicio
domstico quienes solo
laboran en casa de familia
en labores propias del
hogar; esto incluye
jardineros y mayordomos
de finca e incluso las
nieras.

Si el mayordomo es de
una finca que
comercializa los frutos
que produce, no debe
considerarse del servicio
domstico y debe
pagrsele Prima de
Servicio.

Salario sobre el que se
liquida

Sobre el Salario Ordinario,
incluyendo horas extras y
comisiones que haya
percibido en el semestre
correspondiente y se
calcula el promedio
mensual.

Se debe haber
trabajado todo el
semestre?

No. Es proporcional por
cualquier tiempo laborado
en el semestre.

Cmo se calcula?
Frmula

Salario x Das laborados
en el semestre 360 =
Prima
Valor quincena 180 x
Das laborados en el
semestre

El periodo de prueba
nunca se excluye, de tal
manera que durante ese
trmino tambin se causa
el derecho a la Prima de
Servicio.

Fecha mxima de pago

La primera prima del ao,
se debe pagar a ms
tardar el 30 de junio. Claro
est que por seguridad,
recomendamos a los
empleadores que no
esperen hasta el ltimo
da para evitar que los
amigos de lo ajeno se
acerquen a los
trabajadores.

Salario base para la
liquidacin de la prima

Si tiene salario fijo, ser
una quincena de dicho
valor.

Si tiene salario variable,
debe promediare los
salarios percibidos
durante todo el semestre
(enero a junio), incluyendo
lo pagado en horas extras
y comisiones, de dicho
promedio se pagar el
valor de una quincena.

Auxilio de transporte,
se suma para liquidar
la prima?

Si el trabajador tiene
derecho al auxilio de
transporte, se debe sumar
al salario al momento de
liquidar la prima de
servicio (Artculo 7 de la
Ley 1 de 1963).

Si el contrato se termina
en el perodo de prueba,
se debe reconocer
Prima?

S, ya que como se ha
expresado la Corte
Constitucional, durante
esos das en que el
trabajador est vinculado,
est ayudando a producir
los bienes y servicios de
la empresa, por ende
debe tambin recibir el
reparto de las utilidades
segn los das laborados.

Se puede perder el
derecho a la Prima?

La Prima de Servicio no
se pierde. La nica
salvedad es que se debe
pagar por los das
laborados en el semestre,
por lo que se debe
contabilizar los das de
incapacidad, licencias
remuneradas y
vacaciones.

Se puede retener o
dejar de pagar?

ABC de la Prima de Servicios
Qu es la Prima
de Servicio?

Corresponde al
pago de una
quincena por cada
semestre laborado
o proporcional al
tiempo trabajado
en el semestre. Sus
orgenes provienen
de la antigua
reparticin de
utilidades.



Prima de Servicios
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No, salvo que medie
autorizacin expresa del
trabajador o por
circunstancias
extraordinarias la
autorizacin de un Juez
Laboral.

Embargo de la Prima de
Servicio

No se puede por regla
general. Slo puede ser
embargada por un Juez,
en caso de deuda por
alimentos o cooperativas
y hasta por un 50%.

Incapacidades
Licencias Remuneradas
Vacaciones

El tiempo en dichas
situaciones, NO puede ser
descontado al momento
de liquidar la Prima.

Licencias NO
Remuneradas y das de
suspensin S se
descuentan al momento
de liquidarla Prima.

Servicio domstico

No es Obligatorio, es
voluntario.

Labores propias del
hogar: aseo, lavado de
ropas, nieras, choferes
de familia, jardineros de
casas de familia (no en
oficinas) y mayordomos
de fincas de recreo (no
productivas).

Personal de aseo en las
oficinas tienen derecho
a prima de servicio

El personal de aseo no
puede ser confundido con
servicio domstico, ya que
el primero presta sus
servicios en una oficina,
fbrica, almacn, etc., en
sitios donde se producen
bienes y servicios,
mientras que el servicio
domstico slo lo hace en
lugares de habitacin o
sea en hogares, de tal
manera que el personal
de aseo de oficinas,
fbricas, etc., siempre
tendr derecho al pago de
Prima de Servicio.

Salario Integral Se
paga Prima?

NO, pero debe cumplirse:

1. Contrato y Salario
Integral fijado por
escrito.
2. Salario Integral:
Mnimo 13
S.M.M.L.V., (70%
Salario y un 30% de
factor prestacional)
Cesanta, Prima,
Horas Extras

Independientes Deben
pagar Prima a sus
empleados?

Contadores
Abogados
Arquitectos
Comerciantes, etc.
Perdida del derecho a
Prima es posible?

No. Sin importar la
causa del despido.

Si el despido es por
daos o robos, el
empleador NO puede
retener el valor de la
Prima. Se consigna a
rdenes del Juez
Laboral.

Prima de Servicios 2013

En sta conferencia, nuestro Lder de Investigacin Legal, el
Abogado Alexander Coral, realiza una extensa exposicin
sobre la Prima de Servicios, tratando desde lo sencillo, hasta
la casustica con dicha prestacin social, como el embargo,
profesores, servicio domstico, el periodo de prueba, etc.

Ver en:

http://actualice.se/8aeb






Prima de Servicios
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Consultorios

Sanciones por no pagar o demorarse en el pago de la
prima de servicios
Cul es la sancin por no pagar o demorarse en el pago de
la prima de servicio?

Ver en:

http://actualice.se/8agr

Pago de prima de servicios si trabajador disfrut de
vacaciones o se incapacit
Si en el semestre el trabajador disfrut de sus vacaciones o
se incapacit Cmo se debe pagar la prima de servicios?

Ver en:

http://actualice.se/8agq

Prima de servicios para profesores de establecimientos
particulares de enseanza
Profesores de establecimientos particulares de enseanza

Ver en:

http://actualice.se/8agp

Prima de servicios para los empleados del servicio
domstico
Tiene derecho al pago de prima de servicios los empleados
del servicio domstico?

Ver en:

http://actualice.se/8ago

Consultorios



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Pago de prima de servicios cuando una empresa no da
utilidades
Y si una empresa no da utilidades, se debe pagar la prima
de servicios?

Ver en:

http://actualice.se/8agn

Prstamos que realiza un trabajador que pueden
comprometer la prima de servicios
Un trabajador puede realizar prstamos comprometiendo la
prima de servicio? Puede pagarse parcialmente?

Ver en:

http://actualice.se/8agm

Prima cuando contrato se termina en periodo de prueba
Si el contrato se termina en el periodo de prueba, se debe
reconocer prima?

Ver en:

http://actualice.se/8agl

Pago de prima para un trabajador que ingresa a laborar
en septiembre y es despedido en marzo
Si el trabajador ingresa a trabajar en septiembre es despedido
en marzo cmo se paga la prima?

Ver en:

http://actualice.se/8agk





Prima de Servicios
Pgina 10

Qu se entiende por primas convencionales y
reglamentarias
Primas convencionales y reglamentarias

Ver en:

http://actualice.se/8agi

Cul es el salario base de liquidacin de la prima de
servicios
Salario base de liquidacin

Ver en:

http://actualice.se/8agh

Cules son las caractersticas, en cuanto al carcter
jurdico, que tiene la prima de servicios
Carcter jurdico

Ver en:

http://actualice.se/8agg

Qu indica el Cdigo Sustantivo del Trabajo sobre la
prima de servicios
Cdigo sustantivo del trabajo

Ver en:

http://actualice.se/8agf




Prima de Servicios Pgina 11








Actualidad
REGLA GENERAL
Auxilio de transporte como base para liquidar la prima de
servicios
El auxilio de transporte hace parte de la base para liquidar la
prima de servicios?

Ver en:

http://actualice.se/8a4b


Promedio de horas extra y dominicales para el pago de la
prima
Cmo promedio las horas extra y los dominicales para pago
de prima? Separo los dominicales de las horas extras o
puedo sumar los promedios totales de cada mes y dividirlos
por 180 das?

Ver en:

http://actualice.se/88dv


Forma de liquidar la prima de junio y diciembre cuando se
labora domingos y festivos
Cmo se liquida la prima de junio y de diciembre, cuando el
empleado labora domingos y festivos continuamente y su
salario es el mnimo legal vigente?

Ver en:

http://actualice.se/7y0w






Prima de Servicios
Pgina 12
















Auxilio de transporte en la liquidacin de un empleado
Si a un empleado no se le da auxilio de transporte por
cercana de residencia, en la liquidacin de la prima,
tampoco se le tiene en cuenta?

R/ La Ley 1 de 1976, establece que el auxilio de transporte
se tendr en cuenta quines lo reciben, para el pago de
prestaciones sociales (cesantas y primas). Cuando el
trabajador no recibe auxilio de transporte, no se le tendr en
cuenta para el pago de las prestaciones sociales.

Ver en:

http://actualice.se/7tlo


Si un empleado tuvo una variacin de salario el 16 de
marzo. Debo liquidarle la Prima con el promedio del
semestre o con el ltimo sueldo?
R/Al 30 de junio que es la fecha de corte, es que se toma el
valor para liquidar la prima, de tal manera que si el trabajador
ha tenido variaciones del salario, en ese perodo, se debe
promediar el salario de esos meses que se trabaj durante el
semestre y a partir de ese valor se liquida la prima de
servicios.

Ver en:

http://actualice.se/7t67


Cuando un trabajador cambia de jornada laboral y por lo
tanto baja su salario, cmo debo liquidar la prima?
R/ Si entre el perodo de enero a junio, el trabajador a partir
del 1 de abril hasta la fecha de la liquidacin de la prima
comienza a laboral media jornada, se toma el salario que
perciba entre enero, febrero y marzo, se promedia y luego se
toma el salario entre abril, mayo y junio y se promedia, de
esos dos promedios, se saca la liquidacin de la prima.

Ver en:

http://actualice.se/7uru


La persona que por contrato indefinido, tiene derecho a
la prima proporcional para este semestre?

Ver en:

http://actualice.se/7wov




Prima de Servicios Pgina 13















Un trabajador que dur incapacitado cuatro meses, se le
debe liquidar prima por el semestre completo o por los
dos meses que trabaj?
R/ Los das de incapacidad no se excluyen, es decir, que se
toma en cuenta todo el tiempo de trabajo, por no haber
suspendido el contrato de trabajo

Ver en:

http://actualice.se/7vk7


Cmo es el procedimiento para liquidar las primas?

Ver en:

http://actualice.se/7w87


Cul es el salario bsico para liquidar la prima?
R/ En el caso de los salarios variables, porque a lo largo del
semestre hay aumento de salario, porque el trabajador gana
comisiones y porque el trabajador realiza trabajos
suplementarios. En ese caso se suman todos los salarios y se
promedian por el perodo de seis meses. El promedio de ese
salario variable, es el valor que se toma para realizar la
liquidacin de la prima de servicios.

Ver en:

http://actualice.se/7ukj


Se puede renunciar a la prima? Siempre la prima es
una prestacin social?

Ver en:

http://actualice.se/7uur






Prima de Servicios
Pgina 14























La prima, es embargable?
R/ Es embargable solamente cuando un juez ordena el
embargo de salarios y prestaciones sociales, cuando la
obligacin que origin la demanda es por deuda de alimentos
o por deudas en cooperativas.

Ver en:

http://actualice.se/7vqr


Para liquidar la prima de servicios se toma en cuenta el
auxilio de trasporte?
R/ Se tiene en cuenta el auxilio de transporte, para la
liquidacin de la prima, a los trabajadores que ganan hasta
dos salarios mnimos. Slo en el caso que la empresa, no
suministre el transporte a sus trabajadores, de lo contrario, se
le reconoce al trabajador mensualmente en dinero.

Ver en:

http://actualice.se/7t66


Slo en salario integral se incluye la prima y desde qu
monto?
R/ Para ser un salario integral, es que tenga un contrato por
escrito y que corresponda a 13 salarios mnimos al ao, que
incluye cesantas, primas de servicios y trabajos
complementarios (horas extras, nocturnos y festivos). Lo
nico que no incluye, son las vacaciones que se pagan por
aparte.

Ver en:

http://actualice.se/7vo7


Cmo se liquida la prima para un empleado que labora
medio tiempo?
R/ Esta situacin no modifica la frmula para liquidar la prima
de servicios. Sigue siendo la misma liquidacin, pero por el
tiempo laborado, es decir que en este caso, sera medio
tiempo.

Ver en:

http://actualice.se/7vol




Prima de Servicios Pgina 15

























Conceptos Vigentes


Al leer el Cdigo Laboral,
se observa que la prima
de servicio es una
prestacin especial que
deben dar todas
las empresas y es preciso
que la palabra empresa
sea la que genera el
primer interrogante.

Los profesionales
independientes que
tienen un ayudante,
deben pagarle prima de
servicio?

S. La prima es un
derecho que nace como
un reconocimiento que
hace el empleador a sus
trabajadores quines le
estn ayudando a producir
unos bienes y servicios.

De tal manera que el
Contador Pblico que
tiene un asistente, una
secretaria o simplemente
un mensajero, tiene la
obligacin de pagar a sus
ayudantes la prima de
servicio. Esto sucede con
todos los dems
independientes
(abogados, comerciantes,
arquitectos, etc.) que
cuentan con la ayuda de
otra persona.

Servicio domstico no
tiene derecho a prima,
es voluntaria

De lo anterior, es que la
norma slo excluye la
obligacin de pago de
prima, al servicio
domstico que labora en
nuestros hogares, toda
vez que stas no se
producen bienes y
Prima de junio: quines NO tienen derecho?

servicios.

Claro est que los
empleadores que quieran
voluntariamente dar
reconocimiento semestral
al personal de servicio
domstico, lo puede
hacer.

Jardineros, nieras en
hogares y mayordomos de
fincas de recreo, excepto
que sean fincas con
produccin y
comercializacin agrcola,
que s se les debe pagar
prima.

Se puede perder el
derecho a la Prima?

No. As el trabajador haya
sido despedido con justa
causa, la norma no faculta
al empleador para que
declare la prdida de este
derecho convencional.

Pero si el trabajador es
despedido por robo o
daos, se puede
retener?

Nunca, a menos que el
trabajador autorice
expresamente (por
escrito) y sin ningn tipo
de presin o amenaza su
consentimiento para el
descuento de alguna
suma de su liquidacin de
prestaciones.

De lo contrario, si
finalizado el contrato el
empleador sigue
empecinado en auto-
cobrarse, lo que debe
hacer es inmediatamente
consignar las sumas
adeudadas a rdenes de
un Juzgado Laboral
mientras se resuelve la
controversia.

Vacaciones, licencias e
incapacidades en el
semestre, se excluyen
dichos das para liquidar
la prima?

No. Ni los das de
vacaciones, licencias
remuneradas o
incapacidades, se
descuentan al momento
de determinar los das
laborados en el semestre
para calcular la prima de
servicios. Esto es por la
sencilla razn que durante
dichos das, el contrato de
trabajo sigue vigente, no
se ha suspendido,
simplemente durante esos
das no le asiste al
trabajador la obligacin de
asistir a laborar.

Slo se descuentan los
das de una Licencia NO
remunerada

Slo los das de la
Licencia NO remunerada
se excluyen para el
cmputo de das
laborados en el semestre
para liquidar la prima de
servicio. La razn, es que
durante los das de
licencia NO remunerada el
empleador no est
obligado a pagar salarios
y prestaciones, por
disposicin legal.

Se puede embargar la
prima de servicio?

Cuando un Juez de la
Repblica ordena el
embargo de salarios de un
trabajador, si la deuda es
por inasistencia
alimentaria o por deudas
con cooperativas, el Juez

Publicado:
9 de junio de 2009
http://actualice.se/ye
Se puede perder el
derecho?, algunos
trabajadores no tienen
derecho? Se puede
retener la prima? stas
son algunas de las
preguntas que con
frecuencia tenemos
sobre la prima de
servicios, pero que el
momento menos
indicado, no tenemos
su respuesta.





Prima de Servicios
Pgina 16

























ordenar tambin el
embargo de las
prestaciones, incluyendo
la Prima de Servicio hasta
en un 50%.

Para cualquier otro tipo de
deudas, el Juez ordenar
el embargo de parte del
salario pero nunca de
prestaciones sociales.

Trabajadores con
salario integral, tienen
derecho a pago de
Prima de Servicio?

No. Pero debe cumplirse
claramente 2 condiciones:

1. En el contrato debe
estar por escrito la
modalidad de pago
con Salario Integral, lo
cual incluye por
mandato legal el valor
de Prestaciones, que
por supuesto est la
prima de servicio.
2. El Salario Integral
debe ser mnimo por
valor de 13
S.M.M.L.V., que
corresponde 70% a
salario y un 30% de
factor prestacional.
(En otras palabras 10
S.M.M.L.V. (70% de
salario) + 3
S.M.M.L.V. (30% de
prestaciones)).

El periodo de prueba
nunca se excluye, de tal
manera que durante ese
trmino tambin se causa
el derecho a la Prima de
Servicio.

Conceptos Vigentes


Anteriormente, el
empleador estaba
obligado a dar una
participacin de las
utilidades que arrojaba la
empresa a sus empleados
(muchos an lo
recuerdan). Como es de
suponerse, esto llev a
muchos empleadores a
registrar una doble
contabilidad para mostrar
a sus empleados la que
presentara menos
utilidades y as pagarles
menos en la participacin
correspondiente.

Para evitarlo, la
legislacin actual
determin no supeditar el
valor de la Prima a las
utilidades que arroje la
empresa y simplemente
determin que se pagarn
dos primas en el ao,
cuyo valor ser el de una
quincena de salario, sin
importar los porcentajes
Primas: Qu es? Cundo y cunto se paga? Hay
sanciones por pago moroso?
de utilidad.

El valor de la Prima

Corresponde al pago de
una quincena por cada
semestre laborado o
proporcional al tiempo
trabajado en el semestre.
Es muy importante tener
claro tres (3) cosas:

La primera: son dos (2)
Primas en el ao, la
conocida como la Prima
de junio y la Prima de
diciembre. (La de junio
causada entre el 1 de
enero al 30 de junio y la
segunda entre el 1 de
julio al 31 de diciembre).

La segunda: Es
proporcional por cualquier
tiempo laborado en el
semestre.

La tercera: El valor del
salario para liquidar la
prima, es el salario
ordinario. Si el salario es
variable, se debe tomar el
valor del salario, ms
horas extras y comisiones
que haya recibido en el
semestre correspondiente
(no los salarios del ao) y
se calcula el promedio
mensual.

Cul es la frmula para
calcular la Prima?

Salario mensual x das
laborados (en el
semestre) 360 = Prima

No olvide sumar el
Subsidio de Transporte si
el trabajador lo percibe.

Para liquidar Prima, se
le suma al salario el
valor del Auxilio de
Transporte?

Ver nuestro artculo Se
deben tener en cuenta las
Vacaciones y el Auxilio de
Transporte en el clculo
de la Prima Legal de
Servicios?

S. El artculo 7 de la Ley

Publicado:
9 de diciembre de 2008
http://actualice.se/wy
Esta prestacin es
especial por
considerarse como una
participacin que da el
empleador a sus
trabajadores por las
utilidades arrojadas
por la empresa en su
actividad diaria.


Prima de Servicios Pgina 17

1 de 1963 incorpora al
salario el subsidio de
transporte para los efectos
de liquidacin de
prestaciones sociales de
la siguiente forma:

Artculo 7. Considerase
incorporado al salario,
para todos los efectos de
liquidacin de
prestaciones sociales, el
auxilio de transporte
decretado por la Ley 15 de
1959 y decretos
reglamentarios.

En dicho artculo es donde
se define la Prima como
prestacin. Y esto es
refrendado en fallos
judiciales como el Proceso
2005-085 del Tribunal
Superior de Tunja Sala
Laboral en donde se
resuelve liquidar la prima
sumando al salario el
subsidio de transporte.

Si el contrato se termina
en el perodo de prueba
se debe reconocer
Prima?

S. La Corte Constitucional
ha declarado que durante
esos das, aunque sea
uno, dos o tres das en
que el trabajador est
vinculado, est ayudando
a producir los bienes y
servicios de la empresa,
por lo que tambin debe
recibir todas sus
Prestaciones Sociales.

Cul es la fecha exacta
para pagar la Prima de
Servicios en diciembre?

El Cdigo Laboral en su
artculo 306 literal b,
establece que la fecha de
pago no es un da exacto,
sino los primeros 20 das
de diciembre, por lo que el
empleador debe hacerlo a
ms tardar el 20 de
diciembre.
El valor de la Prima NO
se computa para liquidar
Cesantas y Vacaciones

El artculo 307 del Cdigo
Laboral, establece que la
Prima no es salario, ni se
computar como factor del
salario en ningn caso.

Esto quiere decir, que su
valor no debe promediarse
con los salarios al
momento de calcular las
Cesantas, las Vacaciones
o Indemnizaciones.

Cul es la sancin por
no pagar o demorarse
en el pago de la Prima
de Servicio?

Tal como ha afirmado la
Corte Suprema de Justicia
durante muchos aos, el
empleador que no pague
dentro de las fechas de
pago las Primas (30 de
junio y los primeros 20
das de diciembre) incurre
en las sanciones del
artculo 65 del Cdigo
Laboral, como es el pago
de un da de salario por
cada da de retraso, el
cual se iniciar su sancin
desde el 1 de julio y el 21
de diciembre, fechas en
que ya est en mora el
empleador para pagar las
respectivas Primas de
junio y de diciembre.

La Prima de Servicio es
embargable?

No. Las Prestaciones
Sociales no son
embargables salvo que la
orden de embargo emitida
por el Juez sea por
deudas de alimentos o
con cooperativas. En este
caso el monto embargable
de las prestaciones
sociales ser mximo en
un 50%.

Se puede perder el
derecho a la Prima?

No. Si bien tiempo atrs el
Cdigo Laboral estableca
que poda descontar su
pago el empleador,
cuando el trabajador era
despedido con justa
causa, la Corte
Constitucional declar
inconstitucional esa
negativa de pago, por lo
que sin importar las
causas del despido, el
empleador debe
cancelrselas a su
trabajador.

Si el empleador considera
que el despido es por
daos o robos cometidos
por el trabajador, el
empleador no puede
retener autoritariamente el
valor de la Prima causada.
Lo que debemos hacer es
consignar su valor al Juez
Laboral de su ciudad,
quien decidir tras un
proceso laboral si le
corresponde
devolvrselas al
empleador o considerar si
el trabajador tiene
realmente el derecho a
que se las paguen.





Prima de Servicios
Pgina 18
















Publicado:
7 de junio de 2011
http://actualice.se/7xmf

Antes de la reforma que
tuvo en varios aspectos el
Cdigo Laboral que
introdujo la Ley 1429 de
2010, denominada Ley de
Formalizacin y
Generacin de Empleo, ya
estaba prohibido
adelantarle salario o
prestarle dinero a aquellos
trabajadores que
percibieran igual o menos
de 1 S.M.M.L.V., aunque
la misma norma, facultaba
al Inspector de Trabajado
para que pudiera autorizar
en dichos casos.

Con la nueva ley en
mencin, ya ni el
Inspector de Trabajo
puede autorizarlo, de tal
manera que al estar
prohibido, el empleador
no puede contrariar las
normas, por lo que no
podra adelantar salario o
prestarle dinero al
trabajador que gana igual
o menos que el salario
mnimo, ni siquiera con
autorizacin del mismo
trabajador, pues dicho
permiso sera ineficaz y
por ende, al momento de
hacer la retencin al
salario por el adelanto o
prstamo efectuado, dicho
descuento sera ilegal,
pues carece de
autorizacin vlida, como
ya anotamos, el
trabajador no puede
autorizar dichos
descuentos por adelantos
o prstamos sobre su
salario, si este es igual o
inferior a 1
S.M.M.L.V.(Artculos 149 y
subsiguientes del Cdigo
Sustantivo del Trabajo).

Ver nuestra conferencia
gratuita: En ningn caso
se podr prestar ni
adelantar salario a
trabajadores que ganen 1
S.M.M.L.V. -Ley 1429 de
2010-

Pago parcial de Prima
de Servicios: una
alternativa

En cualquier momento el
trabajador puede tener
una necesidad imprevista
de ms dinero, sea un
trabajador con altos
salarios como el de bajos
salarios, pero para stos
ltimos, la situacin es
ms preocupante, pues en
su mayora, no tienen
respaldos financieros que
le permitan acudir
rpidamente a un crdito
de alguna naturaleza,
pero cmo ya se anot, el
afn de aprobar la Ley
1429 y de quitarle cargas
laborales a los Inspectores
de Trabajo, conllev a
privar al asalariado
mnimo al prstamo o
adelanto de dinero.
Por lo anterior, buscando
alternativas, el empleador
para no incurrir en una
ilegalidad, podra aceptar
que el trabajador de
salario mnimo le solicite
formalmente (por escrito)
un pago parcial de Prima
de Servicios, pues al fin y
al cabo, la norma lo que
prohibi fue adelantar o
prestar sobre el salario
mnimo, y la Prima NO es
salario en ningn caso.
Veamos:

Cdigo Sustantivo del
Trabajo.

Artculo 307. Carcter
Jurdico. La prima anual
no es salario, ni se
computar como factor
del salario en ningn
caso.

Cul sera el
procedimiento?

El trabajador debe por
escrito, hacer la solicitud
del pago parcial de la
Prima de Servicios y el
empleador podr
autorizarla (no est
obligado a pagarla antes
del 30 de junio y 20 de
diciembre o cuando el
contrato termine).

De tal manera que si la
empresa acepta hacer el
pago parcial de Prima de
Con la nueva Ley 1429
de 2010, qued
prohibido adelantar
salario o prestarle al
trabajador que gane 1
S.M.M.L.V., ni siquiera
el Inspector puede
autorizar, pero en caso
de mucha urgencia,
qu puede hacer la
empresa y el
trabajador?
PAGO PARCIAL DE PRIMA
Una alternativa para quienes est prohibido
prestarles o adelantarles salario


Prima de Servicios Pgina 19
















Publicado:
15 de junio de 2010
http://actualice.se/7r1o

Servicios antes de las
fechas o momentos en
que est obligado,
simplemente hace una
liquidacin al da en que
va a hacer el pago parcial
y cuando llegue el
momento obligatorio de
hacer el pago, vuelve a
liquidar con todo el
tiempo laborado en el
semestre y paga el
excedente.

Veamos un ejemplo si
tiene un salario
mnimo que vara por
el pago de unas horas
extras:
La Prima es un derecho
que tienen todos los
trabajadores para
recibirla al final de
junio y en diciembre.
Slo se excepta los
que tengan salario
integral y el servicio
domstico. En ste
ltimo caso, es
importante tener claro
cuando el empleado
domstico deja de serlo
para tener derecho a
prima.
Pepito Prez solicit el 31
de marzo el pago parcial
de Prima de Servicios.
Salario Enero $535.600
Salario Febrero $550.000
Salario Marzo $560.000
Salario promedio hasta la
fecha ($548,533) x das
laborados en el semestre
(90) 360 = $137.133

El 30 de junio, cuando se
le debe pagar
obligatoriamente al
trabajador su Prima del
primer semestre,
haramos lo siguiente:

Salario Enero $535.600
Salario Febrero $550.000
Salario Marzo $560.000
Salario Abril $580.000
Salario Mayo $575.000
Salario Junio $535.600
Salario promedio de todo
el tiempo laborado en el
semestre ($556.033) x
das laborados en el
semestre (180) 360 =
$278.016

Como ya se pago
parcialmente $137.133,25
en marzo, se le entregara
el saldo, o sea $140.883
($278.016 menos
$137.133)

Conceptos Vigentes


Histricamente la Prima
de Servicios proviene de
lo que en otrora era una
reparticin de utilidades y
aunque en la actualidad
no depende que la
empresa arroje o no
ganancias, siempre se
debe pagar la Prima de
Servicios a todos los
trabajadores dos veces al
ao (junio y diciembre),
pues la Prima actual
sustituy la participacin
de utilidades y la prima de
beneficios. (Artculo 306,
numeral 2, Cdigo
Laboral).

Trabajadores de
Servicio Domstico NO
existe obligacin de
pagar Prima de Servicio

Como explicamos en el
punto anterior, la Prima de
Servicios mantiene el
Prima en Servicio Domstico es voluntaria: puede
haber excepciones?
espritu de la legislacin
anterior, sobre la idea de
repartir utilidades con los
trabajadores, pues con su
esfuerzo diario, estn
ayudando da a da, con la
produccin de bienes o
servicios que ofrece el
empleador a sus clientes.

De tal manera, que en los
hogares o fincas de
recreo, no existe la
produccin de bienes o
servicios, pues la labor de
los trabajadores del
servicio domstico son las
labores propias del hogar
como su mantenimiento
general (lavado y
planchado de ropa,
preparacin de alimentos,
arreglo de camas, etc.).

El empleador del servicio
domstico siempre debe
ser una Persona Natural,
nunca una Persona
Jurdica.

Son Servicio Domstico:
toda persona que efecta
el aseo en un hogar, cuida
nios en un hogar familiar,
cuida a un anciano o
enfermo en el propio
hogar familiar, el chofer
de la familia y tambin el
mayordomo de una finca
de recreo de una familia.

Cundo el servicio
domstico deja de serlo,
para ser un trabajador
con derecho a Prima de
Servicio?

Cuando en la casa o
apartamento de familia, se
empiezan a producir
bienes o servicios que se
comercializan a terceros y
el trabajador del servicio
domstico debe ayudar en
dichas labores, por lo que
deja de ser considerado
domstico, para ser un
trabajador con derecho a
Prima de Servicio.





Prima de Servicios
Pgina 20



Ejemplos:

En la casa de familia
tienen una
trabajadora
domstica, de un
momento a otro la
familia decide instalar
en la sala o en el
garaje una tienda o un
taller o una
peluquera. Y la
trabajadora del
servicio domstico no
slo debe hacer las
labores propias del
hogar, sino que
tambin le toca
ayudar en la
microempresa familiar
(atender la tienda,
llevarle tinto a los
clientes de la
peluquera, mantener
limpio y bonito el
taller, etc.) en ese
momento, dicha
trabajadora est
ayudando en la
actividad mercantil
donde se producen
bienes y servicios.

Carlos Enrique es
contratado como
mayordomo de la
finca de recreo de la
familia Vallejo, finca
en la que todos los
Vallejo van los fines
de semana a
descansar, a recoger
naranjas para su
propia alimentacin, a
jugar con sus vacas y
a recoger y tomar la
leche que stas
producen, etc.,
actividades donde
debe ayudar Carlos
Enrique como
trabajador del Servicio
Domstico. Pero de
un momento a otro, la
leche y las naranjas
que produce la finca,
empiezan a ser
vendidas a terceros.
En ese momento la
labor del mayordomo
deja de ser
domstica, para
convertirse en una
labor que produce
bienes y servicios.

Claudia es contratada
como niera de los
hijos de Carlos y
Liliana, pero Liliana al
ver lo buena niera
que es Claudia,
decide recibir todas
las maanas a los
hijos de sus amigas y
cobrarles una
mensualidad. En ese
momento la niera
Claudia deja de ser
Servicio Domstico
para ser una
trabajadora con
derecho a Prima de
Servicio.
Jonathan es
contratado como
mayordomo de una
finca de recreo de la
familia Merchn, de
un momento a otro, el
Sr. Merchn decide
alquilar los fines de
semana su finca en
poca de verano, en
ese momento el
mayordomo deja de
ser trabajador
domstico, para
convertirse en un
trabajador de una
finca productora de
bienes y servicios y
se le debe pagar
Prima de Servicio.

En Oficinas, Locales, etc.,
el que hace aseo NUNCA
ser servicio domstico.

No se puede confundir las
labores de aseo en un
hogar, a las labores de
aseo en una oficina, un
local, una bodega, fbrica,
almacn, etc., pues en
dichos lugares se est
produciendo bienes y
servicios para unos
clientes, de tal manera
que stos trabajadores
tienen derecho a la Prima
de Servicio.
Conceptos Vigentes


Al personal de Servicio
Domstico, se le debe
pagar Prima?

No. Como ya sabemos, la
Primas: Servicio Domstico, Oficios Varios y Salario
Integral quines tienen derecho y quines no?
Prima es una prestacin
especial por considerarse
como una participacin
que da el empleador a sus
trabajadores por las
utilidades arrojadas por la
empresa en su actividad
diaria. Como se
comprender, un hogar no
da utilidades.
Por ello, esta prestacin
no se le paga al personal
de servicio domstico.

Y quines son el
Servicio Domstico?

Publicado:
9 de diciembre de 2008
http://actualice.se/5ju

Si bien hemos explicado
que la Prima no es
obligatoria en el Servicio
Domstico, si usted tiene
en su hogar o su finca de
recreo una persona que le
ayuda en sus labores
domstica y tiene la
posibilidad econmica
para hacerle un
reconocimiento
monetario, hgalo, pues
dicho pago es voluntario
y tendr al interior de su
hogar o su finca, a un
trabajador muy, pero
muy contento.


Prima de Servicios Pgina 21



El personal que en un
hogar realiza labores
propias como aseo,
lavado de ropas, nieras,
choferes de familia,
jardineros de casas de
familia (no en oficinas) y
mayordomos de fincas de
recreo (no productivas).

Si la Finca de Recreo
genera productos
agrarios o pecuarios
que se comercializan,
tiene derecho a la
Prima de Servicio?

Si en una finca de recreo
vive o diariamente asiste
una persona que hace el
mantenimiento de la
misma en jardines, la
casa, piscina, estancos,
etc., es considerada del
Servicio Domstico.

Pero si en la finca se
producen productos
agrcolas o pecuarios
(animales) a los cuales el
mayordomo ayuda en su
proceso de produccin y
estos no slo son para la
alimentacin del
dueo, sino que se
comercializan,
automticamente el
mayordomo deja de ser
empleado de servicio
domstico para ser un
empleado comn con
derecho al pago de Prima
de Servicio.

Los que tienen Salario
Integral, se les paga
Prima?

No. Siempre y cuando
cumpla dos condiciones
especiales:

La primera: es que est
estipulado por escrito que
el Contrato es con Salario
Integral, que incluye el
pago de Prestaciones
como la Prima de
Servicio.

La segunda: es que el
Salario Integral es aquel
cuyo monto mnimo es de
13S.M.M.L.V., que
corresponde a un 70% de
salario y un 30% de factor
prestacional. Por ello,
algunos dicen que el
salario integral es mnimo
10 S.M.M.L.V. (70%),
pero debe sumrsele 3
S.M.M.L.V. (30%) que
corresponde a factor
prestacional.

Lo pagan las empresas
pero, tambin estn
obligados los
independientes que
tienen empleados?

Si, aunque existen
muchos empleadores que
no son empresas por ser
Profesionales
Independientes como
sucede con los
Contadores Pblicos y
Abogados. Si estos
contratan a un Auxiliar
Contable o una
Secretaria, un Mensajero
o Estafeta, igual, dichos
empleados estn
ayudando a que su Jefe
(Profesional
Independiente) tenga una
productividad en su labor
y como tal, tienen derecho
al pago de la Prima de
Servicio.

Conceptos Vigentes


Los pagos por concepto
de Prima Legal de
Servicios que reciben
cada semestre los
asalariados son pagos
que se consideran
tambin como otro
ingreso tributario ms en
el mes en que los reciba y
por tanto quedaran
tambin sujetos a la
Cmo se calcula la Retencin en la Fuente sobre la
Prima Legal de Servicios?
Retencin en la Fuente.

Sin embargo, las normas
contenidas en los
Artculos 385 y 386 del
Estatuto Tributario indican
que la Prima Legal de
Servicios tendr un
tratamiento especial a la
hora de efectuarse dicho
clculo pues se tendran
que tomar en cuenta
distintas variables.

En tales normas
encontramos las
siguientes instrucciones
(citamos slo la parte
pertinente):

ARTICULO 385. Primera
opcin frente a la
retencin. Para efectos de
la retencin en la fuente,
el retenedor deber
aplicar el procedimiento
establecido en este
artculo, o en el artculo

Publicado:
15 de junio de 2009
http://actualice.se/zg

El clculo de la
retencin en la fuente
sobre la Prima Legal de
Servicios vara
dependiendo si el
asalariado pertenece al
sector privado o al
sector pblico.
Adems, en los del
sector privado el
clculo vara si el
asalariado est
sometido al
procedimiento 1 o al
procedimiento 2.
RETENCIN EN LA FUENTE SOBRE PRIMA
Ojo con el personal de
Oficios Varios en oficinas

La persona que hace el
aseo o sirve los tintos en
una oficina es considerada
un empleado ms de la
empresa, por lo que tiene
derecho a Prima de
Servicio. No se puede
confundir el hecho que
hace lo mismo un Aseador
(a) en una casa a lo que
hace en una oficina, ya
que en la casa de familia
no se producen bienes y
servicios, en la oficina s.




Prima de Servicios
Pgina 22


siguiente:

Procedimiento 1.

Con relacin a los pagos
gravables diferentes de la
cesanta, los intereses
sobre cesanta, y la prima
mnima legal de servicios
del sector privado o de
navidad del sector
pblico, el valor a
retener mensualmente es
el indicado frente al
intervalo de la tabla al
cual correspondan la
totalidad de dichos pagos
que se hagan al
trabajador, directa o
indirectamente, durante el
respectivo mes. Si tales
pagos se realizan por
perodos inferiores a
treinta (30) das, su
retencin podr calcularse
as:

.
Cuando se trate de la
prima mnima legal de
servicios del sector
privado, o de navidad del
sector pblico, el valor a
retener es el que figure
frente al intervalo al cual
corresponda la respectiva
prima.

ARTICULO 386.
Segunda opcin frente a
la retencin. El retenedor
podr igualmente aplicar
el siguiente sistema:

Procedimiento 2.

Cuando se trate de los
pagos gravables distintos
de la cesanta y de los
intereses sobre las
cesantas, el valor a
retener mensualmente es
el que resulte de aplicar a
la totalidad de tales pagos
gravables efectuados al
trabajador, directa o
indirectamente, en el
respectivo mes, el
porcentaje fijo de
retencin semestral que le
corresponda al trabajador,
calculado de conformidad
con las siguientes
reglas

(Los subrayados son
nuestros).

De acuerdo con lo
anterior, se puede concluir
lo siguiente:

1. Tratndose de
trabajadores del sector
privado, y sometidos a
retencin en la fuente
por el procedimiento 1,
el pago de suprima
legal de servicios (es
decir, sin incluir las
dems posibles primas
extralegales que le
lleguen a dar) no se
suma con los dems
pagos laborales del
mes sino que se
depura por aparte (en
forma independiente).
De esa forma se podr
definir si luego de
depurado ese pago de
la prima legal, el
mismo arroja o no un
valor que s termine
sujeto a Retencin en
la fuente dentro de la
tabla del artculo 383
del Estatuto Tributario.

Recuerde que en esa
tabla slo los pagos
laborales gravables
que superen 95 UVT
son los que empiezan
a generar Retencin
en la Fuente.

2. Tratndose de
trabajadores del sector
privado sometidos a
retencin en la fuente
por el procedimiento 2,
o de trabajadores del
sector pblico
sometidos al
procedimiento 1
2, su prima legal de
servicios s se suma
en una nica base con
los dems pagos
laborales del mes para
hacer entonces una
nica depuracin y
obtener as un nico
valor de pagos
laborales gravables en
el mes.

Ejemplos prcticos

Para ilustrar mejor lo
anterior, podemos
plantear los siguientes
ejemplos:

Con el
procedimiento 1
(artculo 385 del
Estatuto Tributario)

Un trabajador tiene un
salario mensual de
$3.000.000. En el mes de
junio de 2009 le liquidan y
pagan una prima legal de
$1.500.000 y una prima
extralegal de $1.500.000.
Su aporte obligatorio a
fondo de pensiones es el
5% de sus salarios
(incluido el 1% de aporte
al Fondo de Solidaridad),
y su aporte obligatorio a la
EPS es el 4% de su
salario.

Dicho trabajador tiene
autorizado que
mensualmente le
descuenten $700.000 con
destino al fondo de
pensiones voluntarias,
pero para el mes de junio
de 2008 decide aportar no
slo $700.000 sino
$1.000.000. Este
trabajador no efectu
pagos por prstamos de
vivienda, ni por salud
prepagada o educacin
de sus hijos y esposa en
el ao anterior (en nuestro
caso, en el ao 2008),
razn por la cual no tiene
valores para disminuir con
tales pagos la base
gravable de cada mes del
2009.

Los clculos seran:



Prima de Servicios Pgina 23

Concepto
Sueldos
ordinarios,
ms las
primas
extralegales
Prima Legal
Total
devengado
Valor recibido
4.500.000 1.500.000 6.000.000
Menos: Ingresos no gravados
Aportes (obligatorios y voluntarios) a fondos de pensiones o a las cuentas
de ahorro AFC (no pueden exceder del 30% valor recibido en el mes)
(1.150.000) 0 (1.150.000)
Subtotal 1 3.350.000 1.500.000 4.850.000
Menos: Rentas exentas
25% del subtotal 1 sin exceder de$240 UVT, o sea, 240 x $23.763 =
$5.703.000.
(Ver numeral 10 del Artculo 206 del E.T.)
(838.000) (375.000) (1.213.000)
Subtotal 2 2.512.000 1.125.000 3.637.000
Menos: Pagos por intereses en crdito de adquisicin de vivienda hechos
durante 2008olos pagos por salud pre pagada, seguros de salud y gastos de
educacin de su esposa e hijos en el 2007.
(Si se escoge esta ltima deduccin, el valor de la misma no puede exceder
del 15% de subtotal 2)
(0) (0) 0
Menos: Pagos por el aporte obligatorio a salud (Ver Concepto DIAN 43973
de mayo 28 de 2008, aclarado con el Concepto 066667 de julio 11 de 2008).
Consulta nuestro anterior editorial:Aportes obligatorios a salud son una
deduccin y no un ingreso no gravado.
(120.000) (0) (120.000)
Subtotal 3 (pago gravable) 2.392.000 1.125.000 3.517.000
El subtotal 3 se busca en la tabla del Artculo 383 del Estatuto Tributario,
pues es un procedimiento 1, y la Retencin en la fuente a practicar es:
26.000 0 26.000
Concepto
Sueldos ordinarios, ms la prima legal,
ms las primas extralegales
Subtotal 3 (pago gravable)
3.517.000
Al subtotal 3 se le aplica el % fijo, y la Retencin en la fuente a practicar es:
200.000
Observe que el valor del
subtotal 3 se busca, para
cada columna, en forma
independiente dentro de
la tabla del artculo 383
del Estatuto Tributario. Y
de all se desprende el
hecho de que sobre los
salarios ms la prima
extralegal s hay
retencin, pero que la
prima legal, por arrojar
una base gravable
inferior a 95 UVT,
entonces no tiene
retencin.

Si el valor de la prima
legal se hubiera sumado
en forma conjunta con los
otros pagos del mes,
entonces se le hubiera
terminado practicando
una Retencin de
$239.000, es decir, una
retencin en exceso de
$239.000 $26.000 =
$213.000.

Con el
procedimiento 2

Supongamos que este
mismo trabajador no
estuviese sometido al
procedimiento 1 de
Retencin en la Fuente
sino al procedimiento 2. Y
adems que el porcentaje
fijo que se le determin en
diciembre de 2008 para
ser aplicado en cada uno
de los 6 meses del
periodo enero a junio de
2009 fue de 5,70%.

Con esos cambios en el
ejercicio, la parte final de
los mismos clculos
anteriores cambiara as:




Prima de Servicios
Pgina 24


Puede notar cmo en el
procedimiento 2 la prima
legal s se une con los
dems pagos laborales
del mes para formar una
nica base gravable
(aunque si se quisiera
depurar en columna
aparte, el resultado final
sera el mismo pues a
cada base gravable se le
aplicara el mismo 5,70%
de retencin).
VACACIONES, LICENCIAS E INCAPACIDADES
Liquidacin de prima, cesantas y vacaciones para un
trabajador que estuvo incapacitado cinco meses

Un trabajador estuvo incapacitado durante cinco meses en el
ao, ese tiempo se contabiliza para liquidar Prima,
Cesantas y Vacaciones?

R/ El tiempo en el que el trabajador estuvo incapacitado, s se
tiene en cuenta para hacer la liquidacin de Prima, Cesantas
y Vacaciones, porque fue un tiempo de licencia remunerada y
el contrato no fue suspendido.
Se excluye de liquidar Prima, Cesantas y Vacaciones,
cuando el trabajador solicita una licencia NO remunerada,
pues hay una suspensin en el contrato de trabajo y ese
perodo no se contabiliza en la liquidacin.
Cuando el trabajador ha sido suspendido disciplinariamente,
durante ese perodo tampoco se liquida la prima, cesantas y
vacaciones.

Ver en:

http://actualice.se/7x97

En un sueldo variable, no se toma el valor pagado
en vacaciones para el promedio del salario en la
prima de servicios?

R/Las vacaciones no suspenden el contrato de trabajo,
por ende, los das de vacaciones se tienen en cuenta
para la liquidacin de la prima de servicios.

Ver en:

http://actualice.se/7t2p


Prima de Servicios Pgina 25

Elaboracin del clculo del costo laboral de un trabajador
Cuando voy a hacer un clculo del costo laboral de un
trabajador, est incluida la prima, las cesantas y sus
intereses Las vacaciones se deben incluir como una carga
prestacional?

R/ En trminos jurdicos, las vacaciones no son las
prestaciones sociales, pues siempre que hablamos de
prestaciones sociales, corresponde a un paquete que
contiene la prima, las cesantas y las vacaciones, entre otros.
Las vacaciones son un descanso remunerado y por esto, se
debe hacer un presupuesto sobre los costos de un trabajador,
pues adems de los costos de las cesantas, la prima, la
salud, la pensin, los riesgos profesionales y los parafiscales,
se debe incluir el costo de las vacaciones dentro de la carga
prestacional.

Ver en:

http://actualice.se/7x6m

Los das de permiso no remunerados deben ser
descontados del pago para la prima?

R/ S, los das de licencia no remunerada, s se excluyen de la
liquidacin de la prima.

Ver en:

http://actualice.se/7wfn
Trabajo desde Febrero, pero estoy incapacitado hace dos
meses. Tengo derecho a prima?

R/ Por supuesto, porque el contrato no se suspende durante
la licencia remunerada por incapacidad.

Ver en:

http://actualice.se/7wfr


Cuando tengo una persona incapacitada casi todo el
semestre, cmo se le debe liquidar la prima?

Ver en:

http://actualice.se/7vxd






Prima de Servicios
Pgina 26




























Publicado:
9 de diciembre de 2008
http://actualice.se/6sc

Conceptos Vigentes


Los das de Licencias
Remuneradas o
Incapacidades se
contabilizan para
liquidar la Prima

Durante los das que dura
una Incapacidad o una
Licencia Remunerada el
contrato de trabajo no
est suspendido. Por ello,
estos das deben incluirse
al momento de liquidar la
Prima de Servicios.

Y si en el semestre el
trabajador disfrut de
vacaciones esos das
se tienen en cuenta para
liquidar la Prima?

S, al igual que en los das
de Incapacidad o
Licencias Remuneradas
durante esos das de
vacaciones el contrato de
trabajo no est
suspendido por lo que
igual, el empleador debe
tenerlos en cuenta para
liquidar la Prima de
Servicios.

Los das de Licencia NO
Remunerada, NO se
contabilizan para liquidar
la Prima.

En el caso de la Licencia
No Remunerada, esos
das se suspende la
obligacin del trabajador
de prestar su fuerza
laboral y para el
empleador se suspende
su obligacin de pagar
salarios, de tal manera
que tampoco esos das se
tienen en cuenta para la
liquidacin de Prima de
Servicios.

Tampoco se computan
para la Prima los das de
suspensin del contrato
segn el artculo 51 del
CST

Las siguientes siete (7)
causas suspenden el
contrato de trabajo y con
ello la obligacin de pagar
durante los das de
suspensin, salarios y
prestaciones por parte del
empleador y de prestar
sus servicios el
trabajador, veamos:

1. Por fuerza mayor o
caso fortuito que
temporalmente impida
su ejecucin.
2. Por la muerte o la
inhabilitacin del
empleador, cuando
ste sea una persona
natural y cuando ello
traiga como
consecuencia
necesaria y directa la
suspensin temporal
del trabajo.

3. Por suspensin de
actividades o clausura
temporal de la
empresa,
establecimiento o
En esta tercera parte
del especial sobre la
Prima de Servicios
abordamos los casos
especiales que
debemos tener en
cuenta en su
liquidacin. Licencias,
Vacaciones e
Incapacidades son
algunos de los puntos
que ms confusin
traen.
Si un trabajador est incapacitado y gana un salario
mnimo. En la liquidacin de la prima se debe tener en
cuenta el auxilio de transporte?

R/ Cuando se liquida prima de servicios y el trabajador recibe
auxilio de transporte obligatorio, porque gana menos de dos
salarios mnimos, tanto en las cesantas como en las primas
se tiene en cuenta el promedio del auxilio de transporte. En
este caso, si el trabajador estuvo incapacitado todo el
semestre y no recibi el auxilio de transporte entonces no se
tiene en cuenta en la liquidacin. Si solo estuvo en un perodo
de tiempo, entonces se promedia el valor recibido de auxilio
de transporte y se descarta el tiempo que no lo recibi.

Ver en:

http://actualice.se/7tlz


Das de Incapacidad, Licencias y Vacaciones,
Cundo se deben tener en cuenta?


Prima de Servicios Pgina 27


negocio, en todo o en
parte, hasta por 120
das por razones
tcnicas o
econmicas u otras
independientes de la
voluntad del
empleador, mediante
autorizacin previa
del Ministerio de
Proteccin Social
informando
simultneamente y
por escrito a sus
trabajadores.
4. Por licencia o permiso
temporal concedido
por el empleador al
trabajador o por
suspensin
disciplinaria.
5. Por ser llamado el
trabajador a prestar el
servicio militar.

6. Por detencin
preventiva del
trabajador o por
arresto correccional
que no exceda de
ocho (8) das por cuya
causa no justifique la
extincin del contrato.

7. Por huelga declarada
en la forma prevista
en la Ley.

La suspensin del
Contrato NO exonera al
empleador del pago
durante la suspensin de
los aportes a Seguridad
Social (salud y pensin).
Conceptos Vigentes


Se suma el subsidio de
transporte al salario
para liquidar la Prima?

S. El artculo 7 de la Ley
1 de 1963 incorpora al
salario el subsidio de
transporte para los
efectos de liquidacin de
prestaciones sociales de
la siguiente forma:

ARTICULO
7.Considerase
incorporado al salario,
para todos los efectos de
liquidacin de
prestaciones sociales, el
auxilio de transporte
decretado por la Ley 15
de 1959 y decretos
reglamentarios.

En dicho artculo es
donde se define la Prima
como prestacin. Y esto
es refrendado en fallos
judiciales como el proceso
2005-085 del Tribunal
Superior de Tunja Sala
Laboral en donde se
resuelve liquidar la prima
sumando al salario el
subsidio de transporte.

Se debe descontar los
das de Licencias No
Remuneradas para
liquidar la Prima?

Al consultar al Ministerio
de Proteccin social,
encontramos dos
conceptos al interior de
dicha entidad, la
Inspectora del Trabajo
Dra. Maria Helena Tenorio
dice que el periodo que
dure una Licencia No
Remunerada no se tiene
en cuenta para liquidar la
Prima de Servicio. Pero la
jefe de la Oficina Asesora
Jurdica y de Apoyo
Legislativo (Dra. Nelly
Patricia Ramos
Hernndez) emiti el
Concepto 3323 mediante
el cual manifest que el
tiempo de licencia o
permiso temporal
concedido por el
empleador al trabajador o
por suspensin
disciplinaria que
suspenden el contrato, la
norma no autoriza
descontar el tiempo que
dur la suspensin del
contrato para efectos de
calcular el valor de la
prima de servicios ni de
los intereses de
cesantas.

La suspensin se ve
reflejada al momento de
liquidar vacaciones y
cesantas, conceptos que
a pesar de ser
contrariamente distintos,
no comprometen la
responsabilidad de las
entidades que las
atienden o resuelven, ni
sern de obligatorio
cumplimiento o ejecucin
(Artculo 25 C.C.A.).

Por lo anterior y segn se
desprende de la lectura
anterior, el Ministerio de
Proteccin Social no tiene
claridad si se debe
descontar los das de
Licencia No Remunerada
Se deben tener en cuenta las Vacaciones y el
Auxilio de Transporte en el clculo de la Prima
Legal de Servicios?

Publicado:
18 de junio de 2008
http://actualice.se/1gn

Al leerse las
disposiciones del
Cdigo Laboral sobre
la Prima de Servicios,
observamos varias
ambigedades sobre
los montos salariales y
descuentos al
momento de liquidar
esta prestacin.




Prima de Servicios
Pgina 28


























Trabajo en una empresa donde hasta el momento no han
cancelado la prima, qu debo hacer?

Ver en:

http://actualice.se/7vkk

Derecho a reclamar sancin por mora en el pago de la
prima

A un empleado le terminan su contrato laboral en noviembre
de 2010. A la fecha, no le han cancelado la prima de servicios
correspondiente a junio de 2010, el empleado tiene derecho
a reclamar la sancin por mora en el pago de la prima?

R/ Por supuesto. En el artculo 65 del Cdigo Laboral, dice
que si se termina el contrato de trabajo y se le adeudan
prestaciones al trabajador, ste podr cobrar la sancin
moratoria de un da de salario por cada da de retraso.
Este tipo de sanciones, las empresas no las pagarn
voluntariamente, entonces se deber presentar la
correspondiente demanda y reclamarla judicialmente, para
que sea un Juez de la Repblica el que condene el pago de
esa sancin moratoria y la prestacin que an se est
debiendo.

Ver en:

http://actualicese.com/respuestas/derecho-a-reclamar-
sancion-por-mora-en-el-pago-de-la-prima/

para liquidar la Prima de
Servicio. Para nosotros,
en actualicese.com, existe
ms soporte en el
concepto de la Inspectora
de Trabajo, en el que se
excluye el tiempo de la
Licencia No Remunerada,
toda vez, que durante
este tiempo se suspende
el contrato de trabajo y
por ende la obligacin del
trabajador de prestar su
fuerza laboral y para el
empleador la de pagar
salarios y dems
prestaciones, excepto la
de suspender los pagos a
la seguridad social.

Se descuentan los das
de las vacaciones,
licencias remuneradas e
incapacidades?

No se deben descontar.
Los das que el trabajador
dentro del semestre se
encuentre disfrutando de
vacaciones,
incapacidades o licencias
remuneradas, se deben
contabilizar para liquidar
la Prima de Servicio, o
sea, como si el trabajador
hubiese ido normalmente
a trabajar en esos das.
SANCIONES POR NO PAGO


Prima de Servicios Pgina 29
























CASOS ESPECIALES
Conferencias
Prima en diciembre se paga anticipadamente, cmo se
paga cuando es salario variable?

El 20 de diciembre se debe pagar a ms tardar la segunda
prima de ao, pero se hace con corte al 30 de diciembre.
Qu hacemos para liquidar anticipadamente cuando es
salario variable? Hay varias opciones.

Ver en:

http://actualice.se/8896

Prima de servicios NO para empleados de entes
territoriales sino a los nacionales

Trabajo en una Alcalda vinculada a nmina, no nos pagaron
prima de servicios porque segn el DAFP, dicha prima no se
le paga a empleados de entes territoriales sino a los
nacionales. Me gustara que me expliquen esa situacin por
qu dicha discriminacin.

Ver en:

http://actualice.se/82hs
Forma de liquidar a un trabajador que est laborando
desde 1982

Cmo liquidar un trabajador que labora desde febrero de
1982. Hasta el momento no se le han liquidado cesantas,
intereses a las cesantas, prima de servicios y vacaciones,
adicionalmente nunca se le realizaron aportes a salud y
pensiones.

Ver en:

http://actualice.se/8690

Consultorios




Prima de Servicios
Pgina 30


























Implicaciones para un colegio que le paga la prima a un
docente como si trabajara todo el ao

Qu implicaciones tiene que un colegio le pague a un
docente que trabaja de febrero a noviembre la prima como si
hubiera trabajado todo el ao?

Ver en:

http://actualice.se/873q

Legalidad en contrato por prestacin de servicios donde
no se recibe prima, vacaciones y cesantas

Es legal estar con un contrato por prestacin de servicios
cumpliendo un horario de 8 a.m. a 6 p.m. todos los das y no
recibir primas ni vacaciones ni cesantas, desde hace 2 aos,
segn la empresa no tenemos derecho por tener prestaciones
de servicios? Qu debemos hacer en caso de no ser legal?

Ver en:

http://actualice.se/8acn

Pago de Prima de Servicios para un trabajador con
contrato por prestacin de servicios

Si trabajo por prestacin de servicios como auxiliar contable
de una empresa y llevo ms de ao y medio y aunque no
cumplo horarios fijos, es un servicio continuo de ir a la
empresa aproximadamente 15 das al mes, tengo derecho
segn el Cdigo Laboral al pago de Prima de Servicios?

Ver en:

http://actualice.se/7y3v

Empleados de una Alcalda no tienen derecho a prima de
servicios

Por qu los empleados de una Alcalda no tienen derecho al
pago de prima de servicios y no se pag ahora en julio
aludiendo que tan solo tienen este derecho los empleados de
entes nacionales y no territoriales, los aos anteriores se pag
y desde este no?

Ver en:

http://actualice.se/82y7



Prima de Servicios Pgina 31
























Derecho a prima y liquidacin para un empleado que
labora por comisiones

Un conductor de camin que gana por comisin de viajes y su
seguridad social se paga por cooperativa, tiene derecho a
primas y liquidacin salarial?

R/ Los conductores o choferes de servicio pblico no pueden
estar vinculados de manera independiente en su seguridad
social, tienen que estar afiliados como trabajadores
dependientes de la empresa de transporte, as la empresa no
sea la duea del vehculo.

Ver en:

http://actualice.se/7w8c

Derecho a prima de servicios cuando se trabaja por orden
de servicio

Cuando un empleado lleva seis (6) meses trabajando en una
entidad por Orden de Servicio, tiene derecho a Prima de
Servicios?

R/ Cuando se habla de contrato por prestacin de servicios,
se habla de un contrato civil o mercantil, pero no es una
relacin laboral, porque el contrato de prestacin de servicios,
es un contrato que se dice que una persona tiene un
conocimiento tcnico o profesional especializado a algo ajeno
a lo que hace la empresa.

Ver en:

http://actualice.se/7t0b
Los viticos y gastos de alojamiento y manutencin
deben ser sumados a la base para liquidar las primas?

R/ Un trabajador que deba salir a un municipio cercano a
hacer algn soporte tcnico y que la empresa deba
proporcionarle los valores de viticos, estos valores no
corresponden al salario, por consiguiente no se tienen en
cuenta a la hora de liquidar la prima de servicios.

Ver en:

http://actualice.se/7ula





Prima de Servicios
Pgina 32


























Si el empleador hizo durante este primer semestre
contrato por dos meses consecutivos, Tienen los
empleados derechos a la prima de servicio?

R/ No se liquida la prima de servicios cuando el contrato a
trmino fijo se termine. Solo se liquida si al contrato se le hizo
prorroga y al final del semestre se liquida la prima de
servicios.

Ver en:

http://actualice.se/7vt7

La prima extralegal si fue prometida por la empresa, es
obligatoria?

R/ La prima de servicios es obligatoria, pero el empleador
puede entregar primas extralegales que a veces se pueden
volver obligatorias y a veces no. Solo es obligatoria cuando a
travs de una convencin colectiva, los trabajadores
(sindicatos) logran que quede incorporado el pago de una
prima extralegal o cuando el empleador sin que exista
convencin colectiva se compromete a pagarla
frecuentemente o por un momento en especial.

Ver en:

http://actualice.se/7why

Si la empresa paga la prima los primeros das del mes de
junio, el salario promedio lo hacemos hasta mayo?

R/ La prima se paga con lo que se haya laborado hasta el
mes de junio, a no ser que un trabajador haya trabajado hasta
mayo, ah se hace el corte a la fecha de la terminacin de su
contrato.

Ver en:

http://actualice.se/7wm5

Quin debe liquidar la prima de servicios de un
trabajador que labora en una empresa usuaria, enviado
por la empresa de servicios temporales?

R/ El trabajador en este caso, es dependiente de la empresa
de servicios temporales y por ende, sta empresa debe
pagarle al trabajador sus prestaciones sociales, aunque su
lugar de trabajo sea en la empresa usuaria.

Ver en:

http://actualice.se/7who



Prima de Servicios Pgina 33


























Cuando se tienen aprendices del Sena y tienen contrato
de aprendizaje, se le debe pagar prima?

Ver en:

http://actualice.se/7uxr

Pago de prima de servicios y aportes parafiscales para
trabajadores del servicio domstico

Segn el Decreto 721 de 2013 (15 abril) que reglament la
afiliacin a cajas de compensacin a trabajadores del servicio
domstico tendran derecho al pago de prima de servicios y
pago de aportes parafiscales?

Ver en:

http://actualice.se/8a95

PRIMA EN PERODO DE PRUEBA
Consultorios
PRIMA PARA SERVICIO DOMSTICO
Consultorios








Modelos y Formatos
Liquidador en lnea
para calcular la Prima
Legal de Servicios
semestral
Liquidador de Prima de Servicios
Publicado:
16 de junio de 2008
http://actualice.se/7r1v

Conceptos Vigentes


Importante:

El Salario Base para
la Liquidacin de la
Prima corresponde al
salario promedio del
respectivo perodo
semestral a pagar,
ms subsidio de
transporte si el
trabajador lo percibe.

La Prima se causa
por lo laborado entre
el 1 de enero y el 30
de junio o
proporcional en dicho
tiempo y la segunda
quincena que se
cancela por lo
laborado entre el 01
de julio y el 31 de
diciembre o
proporcional en dicho
tiempo del semestre.

Si quiere liquidar en lnea,
slo debe ingresar el
salario y los das
laborados AQU:
Liquidador en Lnea
Modelo para calcular Retencin en la Fuente sobre
las Primas Legales
Publicado:
14 de junio de 2010
http://actualice.se/7r1l

Conceptos Vigentes


En razn a que durante
junio de 2010 se cancelan
primas legales de
servicios (y en algunas
empresas hasta primas
extralegales), es
conveniente tener
presente que dicha prima
se convierte en un ingreso
tributario ms para el
trabajador durante el mes
en que la reciba y que la
misma, dependiendo de si
el trabajador es del sector
privado o del sector
pblico, o si est sujeto al
procedimiento 1
procedimiento 2 de
Retencin en la fuente,
tendra entonces un
tratamiento especial frente
al clculo de la Retencin
en la fuente a la que
tambin queda sometida.

Para estudiar con
detenimiento las normas
involucradas en ese
clculo de Retencin,
recomendamos leer
primero nuestro anterior
editorial "Cmo se
calcula la Retencin en la
fuente sobre la Prima
Legal de Servicios?"



Prima de Servicios Pgina 35


Concepto
Sueldos
ordinarios,
ms las
primas
Extralegales
Prima legal
Total
devengado
Valor recibido 4.500.000 1.500.000 6.000.000
Menos: Ingresos no gravados
-1.150.000 0 -1.150.000
Ejemplo: Aportes (obligatorios y voluntarios) a fondos de pensiones o a las
cuentas de ahorro AFC (no pueden exceder del 30% valor recibido en el mes)
Subtotal 1 3.350.000 1.500.000 4.850.000
Menos: Rentas exentas (25% del subtotal 1 sin exceder de $240 UVT, sea,
240 x $24.555 = $5.893.000; ver numeral 10 del artculo 206 del E.T.)
-837.500 -375.000 -1.212.500
Subtotal 2 2.512.500 1.125.000 3.637.500
Menos: Pagos por intereses en crdito de adquisicin de vivienda hechos
durante 2009; los pagos por salud prepagada, seguros de salud y gastos de
educacin de su esposa e hijos en el 2009 (si se escoge esta ultima deduccin,
el valor de la misma no puede exceder del 15% de subtotal 2)
0 0 0
Menos: Aporte obligatorio promedio mensual a salud durante el ao anterior (ao
2009; ver decreto 2271 junio de 2009)
-120.000 0 -120.000
Subtotal 3 (pago gravable) 2.392.500 1.125.000 3.517.500
El subtotal 3 se busca en la tabla del artculo 383 del Estatuto Tributario, pues es
un procedimiento 1, y la Retencin en la fuente a practicar es
11.000 FALSO 11.000
La presente herramienta
se elabora entonces a
partir de los ejemplos
suministrados en ese
editorial anterior, y se
pretende que pueda servir
como plantilla con la cual
se faciliten esos clculos
sobre retenciones en la
fuente que los agentes de
retencin tendran que
efectuar sobre la prima
Legal.

Caso A:

Para trabajadores del
Sector Privado, y
sometidos al
procedimiento 1 de
Retencin en la fuente

Un trabajador del sector
privado tiene un salario
mensual de $3.000.000.
En el mes de junio de
2010 le liquidan y pagan
una prima legal de
$1.500.000 y una prima
extralegal de $1.500.000.
Su aporte obligatorio a
fondo de pensiones es el
5% de sus salarios
(incluido el 1% de aporte
al Fondo de Solidaridad).

Dicho trabajador tiene
autorizado que
mensualmente le
descuenten $700.000 con
destino al fondo de
pensiones voluntarias,
pero para el mes de junio
de 2009 decide aportar no
solo $700.000 sino
$1.000.000. Este
trabajador no efectu
pagos por prstamos de
vivienda ni por salud
prepagada o educacin
de sus hijos y esposa en
el ao anterior (en nuestro
caso, en el ao 2009),
razn por la cual no tiene
valores para disminuir con
tales pagos la base
gravable de cada mes del
2009. S hizo aportes a
Salud en ese ao anterior,
en promedio de $120.000
mensuales (Ver Decreto
2271 de junio de 2009).

Los clculos seran:

La prima legal de
servicios constituye un
ingreso laboral que
tambin est sometido a
retencin en la fuente
pero que debe tener un
tratamiento especial
dependiendo si el
asalariado pertenece al
sector privado o pblico,
o si est sometido al
procedimiento 1 2 de
Retencin en la fuente.
En esta plantilla se ilustra
como efectuar dicho
tratamiento.




Prima de Servicios
Pgina 36


Concepto
Sueldos ordinarios, ms la prima
legal, ms las primas extralegales
Subtotal 3 (pago gravable) 3.517.500
Al subtotal 3 se le aplica el % fijo, y la Retencin en la fuente a
practicar es
200.498
Rangos en UVT
Tarifa
Marginal
Instruccin para
calcular la retencin
("impuesto") en $
Calculo en $ del
valor de la
retencin para
los salarios
gravables
Calculo en $
del valor de la
retencin para
la prima
gravable
Desde Hasta

>95 150 19%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT
menos 95 UVT)*19%
$ 11.000 FALSO
>150 360 28%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT
menos 150 UVT)*28%
ms 10 UVT
FALSO FALSO
>360
En
adelante
33%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT
menos 360 UVT)*33%
ms 69 UVT
$ 0 $ 0
Valor de la UVT durante el 2010 $ 24.554
Valor de los salarios gravables del mes en trminos de UVT 97,44
Valor de la prima legal gravable del mes, en trminos de UVT 45,82
Caso B:

Para trabajadores del
Sector Privado
sometidos a
procedimiento 2, y para
los del Sector Pblico
sin importar si estn
sujetos procedimiento 1
2

Para estos casos, la prima
legal de servicios s se
suma con los dems
pagos laborales del mes
formando una sola base
gravable que se buscara
en la tabla del artculo 383
(procedimiento 1), o se le
aplica el porcentaje fijo del
mes definido desde
diciembre de 2009 y
aplicable para los pagos
del semestre enero -junio
de 2010 (procedimiento
2).

Supngase entonces que
el mismo asalariado del
caso A no estuviese
sometido al procedimiento
1 de Retencin en la
Fuente sino al
procedimiento 2. Y
supngase adems que el
porcentaje fijo que se le
determin en diciembre
de 2009 para ser aplicado
en cada uno de los 6
meses del periodo enero
a junio de 2010 fue de
5,70%.

Con esos cambios en el
ejercicio, la parte final de
los mismos clculos
anteriores cambiara as:
La Obtencin del valor de
las retenciones en la
fuente con la tabla del
artculo 383, sera: