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HHuamancayo, 1 de 12

GESTION DEL ANALISIS MARGINAL EN PLANEAMIENTO DE MINADO



Hctor Huamancayo Huayhua
Empresa Minera Los Quenuales SA
hhuamancayo@glencore.com.pe

RESUMEN

El objetivo es considerar dentro del planeamiento
de mina a los bloques de mineral de valores
marginales, esto es posible si cada bloque paga su
costo variable es rescatable y en conjunto de
bloques pagar los costos fijos totales.
Con esto se mantiene o incrementa la produccin
de mineral, mas aun con la volatibilidad de precios
de los poli metlicos (Ag, Zn, Pb y Cu).
Cuando se identifica los aportes marginales dentro
de las reservas de mineral es una buena alternativa
para tomar decisin en el planeamiento de minado
de esta manera asegurar una continuidad de
operacin.
La mejor distribucin de costos en este caso por
mtodo de minado es una facilidad para asignar
mejor los recursos y ser ms identificable con su
aporte marginal.

ABSTRACT

The objective is considered in the planning of mine
ore blocks marginal values, this is possible if each
block is variable cost paid for redemption and
blocks all pay the total fixed costs.
This is maintained or increased mineral production,
but even with the volatility of prices of poly-metallic
(Ag, Zn, Pb and Cu).
When identifying the marginal contributions in
mineral reserves is a good alternative to take its
decision on the planning of mining in this way
ensure continuity of operation.
The better distribution of costs in this case mining
method is a facility to allocate resources better and
be more identifiable with their marginal contribution.

INTRODUCCION

La Empresa Minera Los Quenuales S.A., Unidad
Yauliyacu, es productora de Plomo, Zinc, Plata y
Cobre. La mineraloga, constituida por galena,
esfalerita, tetradrita y calcopirita como minerales
de mena de mayor abundancia; los minerales de
ganga estn representados principalmente por la
pirita, calcita y cuarzo.
La Empresa Minera Los Quenuales S.A., Unidad
Yauliyacu, viene operando en 5 secciones, labores
mecanizadas, semimecanizado y convencionales.

Para el ao 2,010 se continuar explotando
cuerpos y vetas angostas con mtodos de
explotacin: Taladros largos, corte y relleno
mecanizado, minado convencional como corte y
relleno, tajos abiertos (open stope) y acumulacin
provisional, de acuerdo al ancho de veta y RMR
(Valorizacin del macizo rocoso).
La produccin anual para el ao 2,010 es
1212,770 TMS.

PRODUCCION HISTORICA

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Bud 10 FOR MAR10
Ore Bodies 57,388 65,191 65,804 68,491 26,119 24,553 51,192 681,747 759,266 855,514 852,758
Veins 15,422 17,622 18,359 27,477 54,781 63,656 35,983 254,587 252,152 256,336 245,205
Avance 5,253 8,453 5,914 4,937 8,412 8,721 8,568 193,231 111,537 100,920 114,806
Preparations 6,200 9,050 9,200 9,600 9,700 9,436 9,054 8,891 8,552 8,565 8,570
Total 78,062 91,267 90,077 100,904 89,312 96,929 95,743 1,129,565 1,122,954 1,212,770 1,212,770
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Bud 10 For Mar10
Ore Bodies 74% 71% 73% 68% 29% 25% 53% 60% 68% 71% 70%
Veins 20% 19% 20% 27% 61% 66% 38% 23% 22% 21% 20%
Avance 7% 9% 7% 5% 9% 9% 9% 17% 10% 8% 9%
Preparations 6,200 9,050 9,200 9,600 9,700 9,436 9,054 8,891 8,552 8,565 8,570

Grafico n 1
Produccin de mina Yauliyacu, en cuerpos y vetas.

70%
74%
71%
73%
68%
29%
25%
53%
60%
68%
71%
20% 20% 19%
20%
27%
61%
66%
38%
23% 22%
21%
7%
9%
7%
5%
9% 9% 9%
17%
10%
8% 9%
6,200
9,050
9,200 9,600 9,700
9,436 9,054 8,891
8,552 8,565 8,570
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Bud
10
For
Mar10
0
2,000
4,000
6,000
8,000
10,000
12,000
Ore Bodies Veins Avance Preparations

Grafico n 2
Se muestra la produccin de mina y los avances.

OBJETIVO

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Yauliyacu, dentro de sus bloques de mineralizados
de vetas y cuerpos (diseminados en las cajas de
las estructuras principales), se tiene reservas con
valores marginales, entonces el propsito es
rescata los bloques marginales, para mantener y/o
incrementar la produccin, y ser mas rentable la
explotacin de la mina, con la aplicacin de la
contribucin marginal como herramienta de gestin,
se identifica su aporte para considerarlo en el plan
de minado.
Solo basta que pague su costo variable y segn
una cierta produccin asignada y un conjunto de
bloques paguen el costo fijo total.

ENTORNO MINERO

Los Costos en Minera

1.- La Minera es una industria de costos, debido a
que los precios de sus productos estn
determinados por cotizaciones internacionales.

2.- La volatilidad de las cotizaciones ejercen un
fuerte impacto en las empresas mineras.

3.- Si conozco el costo de mis productos y el costo
de todas las actividades que se desarrollan en una
empresa puedo conocer la utilidad.

4.- Si tengo los mejores costos puedo ser muy
competitivo y tener mejores utilidades.

5.- Las estrategias y polticas se orientan hacia el
mejoramiento de procesos, maximizar los ingresos,
ahorros potenciales y a optimizar recursos.

6.- Las principales variables son:
a.- Las leyes de mineral de cabeza.
b.- Tonelaje producido.
c.- Costos operativos
-Costo de mina (mtodo de minado)
-Costo de tratamiento (Tcnicas de
tratamiento).
-Costo de mantenimiento
-Costo de administracin (Leyes sociales)
d.- Costo de inversin
e.- Costo de Comercializacin

De la ecuacin de costos:

MO = VM - CT

MO: Margen operativo (utilidad)
VM: Valor de Mineral
CT: Costo total

Observacin:

Si el margen operativo es igual a cero el costo total
seria igual al valor de mineral y este costo el Cut
Off.

Anlisis de variables:

Valor de mineral
En funcin principal de los precios de los metales,
dependencia del mercado internacional, del grado
de concentracin, recuperacin metalrgica y
penalidades.

Costo Total
Que es la suma de los costos de operativos y de
inversin.
En los costos operativos, es donde se debe de ser
ms eficientes en la aplicacin de mtodos,
tecnologas para maximizar los ingresos.
En la Inversin es a largo plazo el retorno, se
necesita plantear los objetivos.

COSTO FIJO Y VARIABLE

Costos relacionados con el volumen

Costos fijos

Son aquellos en los que el costo fijo total
permanece constante dentro de un rango relevante
de produccin, mientras que el costo fijo por unidad
vara con la produccin.
1.- Costo de desarrollo exploratorio
2.- Costo de desarrollo primario
3.- Depreciacin
4.- Inversiones de largo plazo
5.- Gastos Financieros
6.- Costo de comercializacin
7.- Gastos de Lima
Costos variables
Son aquellos en los que el costo total cambia en
proporcin directa a los cambios en el volumen o
produccin, dentro de un rango relevante, en Tanto
el costo unitario permanece constante.
1.- Costo de preparacin
2.- Costo de Minado (sin preparacin)
3.- Costo de Tratamiento
4.- Costo de Mantenimiento

Variabilidad de los Costos

1.-Costos Variables: Son los que varan
directamente con la produccin. Materiales y M de
O.
2.- Costos Fijos: Estn en funcin al tiempo, no a la
produccin.
- A Largo Plazo: Son los costos de instalaciones:
depreciacin, Amortizacin.
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- De Operacin Son necesarios para operar:
seguros, impuestos y
supervisin.
- Programados: de investigacin, Publicidad, etc.

- La sumatoria de los costos variables y los fijos
constituye el COSTO TOTAL.

COSTOS UNITARIOS Y TOTALES

Costo Variable Unitario:
- Es el costo directamente asignable a cada
unidad de producto.

Costo Variable Total:
- Es el costo variable unitario multiplicado
por la cantidad de unidades de producto.

CVT = CV u x Q

Costo Fijo total:
- Es la sumatoria de los costos fijos de la
empresa.

Costo Fijo Unitario:
- Es el costo fijo total dividido entre todos
los productos.

CF u = CFT / Q

COSTOS UNITARIOS Y TOTALES
Cantidad Costo Costo Costo Costo Costo Costo
variable variable fijo fijo total total
unitario total total unitario unitario total
US$ US$ US$ US$ US$ US$
1 10 10 50 50 60 60
2 10 20 50 25 35 70
3 10 30 50 16.67 26.67 80
4 10 40 50 12.5 22.5 90
5 10 50 50 10 20 100


Se observa como vara el costo fijo unitario cuando
vara la cantidad.

ANALISIS MARGINAL

Contribucin marginal (CM)
Se llama "contribucin marginal" o "margen de
contribucin" a la diferencia entre el Precio de
Venta y el Costo Variable Unitario.
Contribucin Marginal = Precio de
Venta - Costo Variable Unitario
Se le llama "margen de contribucin" porque
muestra como "contribuyen" los precios de los
productos o servicios a cubrir los costos fijos y a
generar utilidad, que es la finalidad que persigue
toda empresa.
Entonces,

CM= CF/Q

CM=PV CV

Donde:

CM: Contribucin Marginal
CF: Costo Fijo
Q: Cantidad
PV: Precio de venta
CV: Costo Variable



Se pueden dar las siguientes alternativas:

- Si la contribucin marginal es "positiva",
contribuye a absorber el costo fijo y a dejar un
"margen" para la utilidad o ganancia.
- Cuando la contribucin marginal es igual al costo
fijo, y no deja margen para la ganancia, se dice que
la empresa est en su "punto de equilibrio". No
gana, ni pierde.
- Cuando la contribucin marginal no alcanza para
cubrir los costos fijos, la empresa puede seguir
trabajando en el corto plazo, aunque la actividad de
resultado negativo. Porque esa contribucin
marginal sirve para absorber parte de los costos
fijos.
- La situacin ms crtica se da cuando el "precio
de venta" no cubre los "costos variables", o sea que
la "contribucin marginal" es "negativa". En este
caso extremo, es cuando se debe tomar la decisin
de no continuar con la elaboracin de un producto o
servicio.
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El concepto de "contribucin marginal" es muy
importante en las decisiones de mantener, retirar o
incorporar nuevos productos de la empresa, por la
incidencia que pueden tener los mismos en la
absorcin de los "costos fijos" y la capacidad de
"generar utilidades".
Tambin es importante relacionar la "contribucin
marginal" de cada artculo con las cantidades
vendidas. Porque una empresa puede tener
productos de alta rotacin con baja contribucin
marginal pero la ganancia total que generan,
supera ampliamente la de otros artculos que tienen
mayor "contribucin marginal" pero menor venta y
"menor ganancia total".
CONCEPTO DE MARGINALIDAD

COSTO MARGINAL

- Dado un determinado Costo Total (Variable mas
Fijo) se llama Costo Marginal al incurrido para
obtener una nueva unidad de producto
- El Costo Marginal es igual al Costo Variable
(directo) de esa nueva unidad.
- El Costo Marginal aumenta el Costo Variable
Total, pero no el Costo Fijo.

CONTRIBUCION MARGINAL (CM)

- La diferencia entre el Precio de Venta de la nueva
unidad y su Costo Variable se llama Contribucin
Marginal, ya que como el Costo Fijo no aumenta,
contribuye a absorber el monto total de Costo Fijo,
mejorando el costo fijo unitario.

Cuadros de variabilidad de Resultado

Cantidad Costo Costo Costo Costo Costo
variable variable fijo fijo total
unitario total total unitario total
5,000 10 50,000 50,000 10.0000 100,000
5,001 10 50,010 50,000 9.9980 100,010
5,002 10 50,020 50,000 9.9960 100,020
5,003 10 50,030 50,000 9.9940 100,030


Se observa cuando crece la cantidad el costo fijo
unitario va bajando su valor.


Cantidad ContribucinContribucin Costo Resultado
Marginal Marginal fijo Total
Unitaria Total total
5,000 5 25000 50,000 (25,000)
5,001 5 25005 50,000 (24,995)
5,002 5 25010 50,000 (24,990)
5,003 5 25015 50,000 (24,985)


Se aumenta la cantidad entonces la contribucin
marginal va aumentando y lo reduce al costo fijo
total.

Cantidad ContribucinContribucin Costo Resultado
Marginal Marginal fijo Total
Unitaria Total total
9.999 5 49.995 50 (0.0050)
10 5 50 50 0.0000
10.001 5 50.005 50 0.0050
10.002 5 50.01 50 0.0100
20 5 100 50 50.00


Se observa la cantidad minima que se necesita
para cubrir los costos fijos (Punto de equilibrio).

PUNTO DE EQUILIBRIO (P Eq)

- Dado un determinado Costo Fijo a nivel global, y
conocida la Contribucin Marginal de cada
producto, es posible calcular el monto de Ventas
necesario para absorber ese Costo Fijo, y no ganar
ni perder dinero.
- Ese monto de Ventas es el que corresponde al
Punto de Equilibrio, es decir, el punto en el que la
Contribucin Marginal global iguala el monto del
Costo Fijo.
- La frmula para el clculo del Punto de Equilibrio
es la siguiente:

P Eq = Costo Fijo / Contribucin Marginal

Contribucin Marginal = PV-CV

Donde:

PV: Precio de Venta
CV: Costo Variable
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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Con esta herramienta que es la contribucin
marginal para aplicar a los bloques de las reservas
de mineral, para identificar quienes tienen
contribucin marginal antes del laboreo minero y de
esta forma estos bloques de tambin aporten a la
produccin.
Se necesita distribuir bien los costos para tener una
informacin real de los costos de lo que se aplicara
a los bloques.
Los tajos que paguen su costo variable, esos tajos
se considera y su costo fijo se paga en grupo con
los otros tajos, es importante la cantidad producida
para tener mas aporte.

Dado:

MO = VM COP

Ecuacin de Margen Operacin (MO), no basta

Se tiene que aplicar ms.

CM =VM CV

Ecuacin de Contribucin Marginal (CM)

CM= CF/Q

Donde:

COP: Costo Operativo
CF: Costo Fijo
Q: Cantidad
VM: Valor de Mineral
CV: Costo Variable

RESERVAS Y RECURSOS

RESERVAS(TMS)
Mar 31, 2010 Ton Ancho(m) %Zn %Pb %Cu Oz/tn Ag
Vetas 41% 929096 1.56 2.18 1.05 0.20 3.06
Cuerpos 59% 1,336,949 6.12 1.98 0.50 0.20 2.07
Total 100% 2,266,045 4.25 2.06 0.73 0.20 2.47
RECURSOS(TMS)
Categoria Ton Ancho(m) %Zn %Pb %Cu Oz/ton Ag
Recursos
Total 7,425,910 3.37 2.31 1.13 0.25 4.09
RESUMEN
RESERVAS Y RECURSOS 2010
Tipo Ton Ancho(m) %Zn %Pb %Cu Oz/ton Ag
RESERVAS 2,266,045 4.25 2.06 0.73 0.20 2.47
RECURSOS 7,425,910 3.4 2.3 1.1 0.2 4.1
Total 9,691,955 3.58 2.25 1.03 0.24 3.71



CRITERIOS DE DEFINICION DE METODO DE
EXPLOTACION



METODO
DESCRIPCION RANGO
(m)
BUZAMIE
NTO
DILUCI
ON (m)
Cut Off RMR
CR-VC
Corte y relleno en vetas
convencional.
0.80
2.50
> 50
o
0.30
48.74
40 -
60
CR-VCS
Corte y relleno en vetas convencional
c/sostenimiento.
0.80
2.50
> 50
o
0.30
62.76
40 -
60
SHR
Almacenamiento provisional
(shrinkage)
1.00
2.0
> 65
o
0.30
46.59 > 60
OPS Tajeos abiertos (open stope)
0.80
1.20
> 60
o
0.10
49.67 > 60
CR-CM Corte y relleno en cuerpo mecanizado > 2.50
> 50
o
0.50
43.24
> 40
< 55
SLC Sub Level en cuerpos > 3.0 > 50
o
1.0 36.522 > 60
SLV Sub Level en vetas 1.50 3.0 > 50
o
1.0 41.98 > 60



La mina de 5 secciones, que tiene estructuras de
cuerpos y vetas, donde se aplica la variedad de
mtodos en conjunto (Planeamiento, Geomecnica,
Ventilacin, Geologa, Mina y Planta).

Nota:

Rango de ancho de minado, segn el mtodo de
minado.

Buzamiento, es la inclinacin que hace la veta
respecto de la horizontal.

Dilucin, es la longitud de desmonte que se
adiciona al ancho de minado producto de sobre
rotura de cajas.

Cut off, Cuando el margen operativo es igual a
cero, el costo es igual al valor de mineral, entonces
el costo seria el Cut Off.

RMR, es una valorizacin al macizo rocoso que se
da el rea de Geomecnica.











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CLASIFICACION DE TIPO DE MINERAL

CUT OFF OPERACIN MINERAL COMERCIAL
C
O
S
T
O

A
D
M
I
N
I
S
T
R
A
C
I
O
N
,

I
N
V
E
R
S
I
O
N
V
E
N
T
A
S
,

F
I
N
A
N
Z
A
S
,

O
T
R
O
S
CUT OFF PRODUCCION MINERAL MARGINAL
C
O
S
T
O

D
E

P
R
O
D
U
C
C
I
O
N
COSTO DE MINA, TRAT; MANT. MINERAL SUB MARGINAL
C
O
S
T
O

D
E

O
P
E
R
A
C
I

N
UTILIDAD


Donde:

MO: Margen Operativo
VM: Valor de Mineral
COP: Costo Operacin
CM: Contribucin Marginal
CV: Costo Variable

Mineral Sub marginal

Mineral que cuyo valor econmico esta por debajo
del costo de produccin.

Mineral Marginal

Mineral que cuyo valor econmico entre el costo de
produccin y el costo de operacin.
Mineral Comercial

Mineral que cuyo valor econmico esta por encima
del costo de operacin.

Aporte Marginal

Mineral que cuyo valor econmico paga por lo
menos el costo de produccin.

Reservas de bloques marginales

Dado:

MO = VM COP = (NEGATIVO) ------- 1
MO = VM - COP = (POSITIVO) -------- 2

Si
1--------Entonces-------- Marginal
2--------Entonces--------Comercial

CM =VM CV = (NEGATIVO) ---------- 1
CM = VM CV = (POSITIVO) ----------- 2

Si
1-------Entonces-------Sub Marginal
2-------Entonces-------Marginal

CUADRO DE RESERVA MARGINAL


% Marginal
Recursos 28%
Reservas 24%
Total 27%




CUADRO DE METODO DE EXPLOTACION POR
COSTO VARIABLE Y COSTO FIJO


METODO Costo Costo Costo
EXPLOTACION Variable Fijo Total
SLC 28.35 8.17 36.52
SLV 31.8 10.17 41.97
CR-CM 32.61 10.67 43.28
CR-VC 37.57 11.17 48.74
CR-VCS 51.88 10.87 62.75
OPS 37.49 12.17 49.66
SHR 34.92 11.67 46.59
AVANCES 11.26 3.9 15.16


















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CUADRO DE RESERVAS MARGINALES POR
MARGEN OPERATIVO Y CONTRIBUCUION
MARGINAL PLANEADO

Datos
MET GRPO_ESTRUCTURA CLASE TMO TCM Mof Cmf
CR-CM CUERPOS RECURSOS 1 2 (6.15) 4.52
RESERVAS 1 2 (3.16) 7.51
CR-VC CUERPOS RECURSOS 1 2 (7.04) 4.13
VETAS RECURSOS 1 2 (6.19) 4.98
RESERVAS 1 2 (1.44) 9.73
CR-VCS CUERPOS RECURSOS 1 2 (8.47) 2.41
VETAS RECURSOS 1 2 (8.30) 2.58
RESERVAS 1 2 (1.77) 9.11
OPS VETAS RECURSOS 1 2 (6.54) 5.64
RESERVAS 1 2 (1.57) 10.61
SHR VETAS RECURSOS 1 2 (6.96) 4.71
RESERVAS 1 2 (1.00) 10.67
SLC CUERPOS RECURSOS 1 2 (5.36) 4.49
RESERVAS 1 2 (3.50) 6.35
SLV CUERPOS RECURSOS 1 2 (6.86) 3.32
RESERVAS 1 2 (2.90) 7.28
VETAS RECURSOS 1 2 (5.35) 4.83
Total general (5.34) 4.90


BLOQUES MARGINALES POR SECCIONES DE
MINA POR MARGEN OPERATIVO Y
CONTRIBUCION MARGINAL PLANEADO

Datos
SEC GRPO_ESTRUCTURA CLASE TMO TCM Mof Cmf
1 CUERPOS RECURSOS 1 2 (4.70) 5.18
RESERVAS 1 2 (4.81) 5.04
VETAS RECURSOS 1 2 (6.45) 5.09
RESERVAS 1 2 (1.71) 10.35
Total 1 (4.82) 5.49
2 CUERPOS RECURSOS 1 2 (4.05) 5.80
RESERVAS 1 2 (1.29) 8.56
VETAS RECURSOS 1 2 (6.67) 4.88
RESERVAS 1 2 (0.58) 10.87
Total 2 (4.94) 5.59
4 CUERPOS RECURSOS 1 2 (6.83) 3.13
VETAS RECURSOS 1 2 (6.58) 4.86
RESERVAS 1 2 (0.76) 11.42
Total 4 (6.76) 3.59
5 CUERPOS RECURSOS 1 2 (5.64) 4.31
RESERVAS 1 2 (2.95) 6.92
VETAS RECURSOS 1 2 (5.33) 5.53
RESERVAS 1 2 (1.61) 9.56
Total 5 (4.96) 5.01
6 CUERPOS RECURSOS 1 2 (4.52) 6.17
RESERVAS 1 2 (3.16) 7.51
VETAS RECURSOS 1 2 (6.67) 5.15
RESERVAS 1 2 (1.49) 9.66
Total 6 (4.71) 6.29
Total general (5.34) 4.90



BLOQUES SUB MARGINAL POR MARGEN
OPERATIVO Y CONTRIBUCION MARGINAL.

Datos
SEC GRPO_ESTRUCTURA CLASE TMO TCM Mof Cmf
2 CUERPOS RECURSOS 1 1 (11.07) (0.89)
VETAS RECURSOS 1 1 (15.07) (3.26)
Total 2 (14.93) (3.17)
4 CUERPOS RECURSOS 1 1 (11.77) (1.61)
VETAS RECURSOS 1 1 (16.31) (4.85)
Total 4 (14.77) (3.75)
5 CUERPOS RECURSOS 1 1 (14.36) (4.34)
VETAS RECURSOS 1 1 (15.34) (4.46)
Total 5 (14.42) (4.34)
6 CUERPOS RECURSOS 1 1 (11.63) (0.75)
RESERVAS 1 1 (11.00) (0.33)
VETAS RECURSOS 1 1 (22.29) (11.34)
Total 6 (16.58) (5.73)
Total general (14.53) (4.26)


Margen operativo y la contribucin marginal ambos
su valor es negativo.

ANALISIS NORMAL DE TAJOS PLANEADO

Se toma como muestra algunos tajos para ver la
incidencia.
Con la aplicacin de MO=VM - COP

TAJOS MARGINALES
PLANEADO
ANALISIS NORMAL
SECCION NIVEL TAJO Met MIN %Zn %Pb %Cu onzAg VM
2 400 L745 SLC 1.50 0.75 0.10 1.25 26.68
4 2500 Rm231M677 CR-VC 2.57 1.15 0.09 2.63 48.23
2300 MTJ670 SLC 0.81 0.57 0.10 2.42 32.42
2500 RubyTJ651 CRVC 3.09 0.34 0.13 1.85 41.45
5 3000 RuthTj675 SLC 2.00 1.01 0.09 1.38 32.01
3900 Hz VIII Tj 632 SLC 2.65 0.05 0.31 0.88 31.47
3900 MTj624N SLV 3.71 0.08 0.29 0.85 37.9
6 2700 CTj627T CR-VC 2.57 0.29 0.17 2.85 48.06
CTj628 CR-VC 3.21 0.36 0.25 2.20 47.82


TAJO Met MIN PRODUC VM Cop MO
L745 SLC 2,000 26.68 36.52 (9.84)
Rm231M677 CR-VC 1,200 48.23 48.74 (0.51)
MTJ670 SLC 5,500 32.42 36.52 (4.10)
RubyTJ651 CRVC 1,500 41.45 48.74 (7.29)
RuthTj675 SLC 3,000 32.01 36.52 (4.51)
Hz VIII Tj 632 SLC 4,000 31.47 36.52 (5.05)
MTj624N SLV 2,500 37.90 41.98 (4.08)
CTj627T CR-VC 1,000 48.06 48.74 (0.68)
CTj628 CR-VC 1,000 47.82 48.74 (0.92)


HHuamancayo, 8 de 12
Segn este anlisis normal de tajos es que se
descarta no trabajar con estas labores, pero se
puede estar perdiendo, cuando se aplica MO=VM-
COP solamente.

Veamos ahora de otra manera de analizar la
viabilidad de estos tajos, con la contribucin
marginal.

ANALISIS MARGINAL DE TAJOS PLANEADO

Para mayor facilidad se da un nmero a cada tajo.

TAJO TJ
L745 1
Rm231M677 2
MTJ670 3
RubyTJ651 4
RuthTj675 5
Hz VIII Tj 632 6
MTj624N 7
CTj627T 8
CTj628 9



TJ 1 TJ 2 TJ 3 TJ 4 TJ 5 TJ 6 TJ 7 TJ 8 TJ 9
Reservas por tajo(TMS) 10000 13526 24300 9720 14580 30000 25000 6480 8100
Produccion mes 2,000 1,200 5,500 1,500 3,000 4,000 2,500 1,000 1,000
Vida 5 11 4 6 5 8 10 6 8
VPT 26.68 48.23 32.42 41.45 32.01 31.47 37.90 48.06 47.82
Metodo de Minado SLC CR-VC SLC CRVC SLC SLC SLV CR-VC CR-VC
COSTOS VARIABLES 28.35 37.57 28.35 37.57 28.35 28.35 31.8 37.57 37.57
Contribucin Marginal(unitario) (1.67) 10.66 4.07 3.88 3.66 3.12 6.10 10.49 10.25


MARGEN DE CONTRIBUCION MES (3.33) 12.79 22.36 5.81 10.97 12.46 15.25 10.49 10.25
COSTOS FIJOS 8.17 11.17 8.17 11.17 8.17 8.17 10.18 11.17 11.17
Utilidad de operacin (11.50) 1.62 14.19 (5.36) 2.80 4.29 5.07 (0.68) (0.92)
Agrupando costo fijo
87.54 9.73
79.37 9.92 1 valores bajos
68.2 9.74 2 valores bajos


ANALISIS DE SENSIBILIDAD
A (11.50) 1.62 14.19 (5.36) 2.80 4.29 5.07 (0.68) (0.92) 9.51 $/TM
B 2.87 12.44 (4.11) 1.05 2.54 5.33 0.56 0.33 21.02 $/TM
C 3.05 12.62 1.23 2.72 5.51 0.74 0.51 26.37 $/TM
D (13.06) 3.06 12.64 -3.91 1.24 2.74 5.53 0.76 0.52 9.51 $/TM


Se observa a los tajos que paguen su costo
variable, esos tajos se considera y su costo fijo se
paga solo o en grupo con los otros tajos, es
importante la cantidad producida para tener mas
aporte, los que no paguen su costo variable no se
considera.

La aplicacin del aporte de contribucin marginal,
CM=VM-CV y CM x Q=CF, complementando a
MO=VM-COP.

Que el resultado de CM, sea positivo es el aporte
que se necesita para que contribuya a pagar el
costo fijo.

En este caso se observa que se puede rescatar los
tajos excepto el 1 y 4, genera una rentabilidad de
26.37US$/TM para el caso C es el mas acertado.

Pero tambin hay el caso B, que podra tambin
considerarlo el tajo 4.
Si no se hara el anlisis de sensibilidad y se se
considera todos los tajos el margen sera de
9.51$/Tn.

LABORES REALIZADAS

Con la misma muestra de tajos para comparar en
variacin de leyes, tonelaje producido y costos.

TAJOS MARGINALES
Mes de Marzo 2010
REAL
ANALISIS NORMAL
SECCION NIVEL TAJO Met MIN %Zn %Pb %Cu onzAg VM
2 400 L745 SLC 1.30 0.56 0.10 1.89 30.65
4 2500 Rm231M677 CR-VC 2.37 1.05 0.09 2.63 46.48
2300 MTJ670 SLC 0.78 0.47 0.15 2.65 35.02
2500 RubyTJ651 CRVC 2.56 0.29 0.11 1.98 38.59
5 3000 RuthTj675SLC 2.10 0.89 0.07 1.25 30.52
3900 Hz VIII Tj 632 SLC 2.55 0.08 0.25 0.98 30.85
3900 MTj624NSLV 3.42 0.07 0.25 0.95 36.12
6 2700 CTj627T CR-VC 3.10 0.21 0.17 2.45 47.31
CTj628 CR-VC 3.01 0.26 0.18 2.30 45.74


HHuamancayo, 9 de 12
TAJO Met MIN PRODUCVM Cop MO
L745 SLC 4,087 30.65 37.2 (6.55)
Rm231M677 CR-VC 1,540 46.48 47.21 (0.73)
MTJ670 SLC 3,195 35.02 40.35 (5.34)
RubyTJ651 CRVC 2,215 38.59 43.47 (4.88)
RuthTj675 SLC 3,563 30.52 38 (7.48)
Hz VIII Tj 632 SLC 4,551 30.85 33.75 (2.90)
MTj624N SLV 2,890 36.12 36.25 (0.13)
CTj627T CR-VC 1,112 47.31 49.11 (1.80)
CTj628 CR-VC 1,215 45.74 53.57 (7.83)



Con datos reales de la operacin, el real varan las
leyes de mineral, tonelaje producido y el costo de
operacin.
Este anlisis solo es MO = VM- COP, con este
criterio, estn labores su aporte es negativo.

ANALSIS MARGINAL DE TAJOS

TAJO TJ
L745 1
Rm231M677 2
MTJ670 3
RubyTJ651 4
RuthTj675 5
Hz VIII Tj 632 6
MTj624N 7
CTj627T 8
CTj628 9


TJ 1 TJ 2 TJ 3 TJ 4 TJ 5 TJ 6 TJ 7 TJ 8 TJ 9
Reservas por tajo(TMS) 10000 13526 24300 9720 14580 30000 25000 6480 8100
Produccion mes 4,087 1,540 3,195 2,215 3,563 4,551 2,890 1,112 1,215
Vida 2 9 8 4 4 7 9 6 7
VPT 30.65 46.48 35.02 38.59 30.52 30.85 36.12 47.31 45.74
Metodo de Minado SLC CR-VC SLC CRVC SLC SLC SLV CR-VC CR-VC
COSTOS VARIABLES 26.8 36.57 30.35 32.57 28.35 25.35 28.8 40.52 44.67
Contribucin Marginal(unitario) 3.85 9.91 4.67 6.02 2.17 5.50 7.32 6.79 1.07


MARGEN DE CONTRIBUCION MES 15.74 15.26 14.90 13.34 7.74 25.01 21.16 7.55 1.30
COSTOS FIJOS 10.4 10.64 10 10.9 9.65 8.4 7.45 8.59 8.9
Utilidad de operacin 5.34 4.62 4.90 2.44 (1.91) 16.61 13.71 (1.04) (7.60)
Agrupando costo fijo
84.93 9.44
76.03 9.50 2 valores bajos
57.79 9.63 3 valores bajos


ANALISIS DE SENSIBILIDAD
A 5.34 4.62 4.90 2.44 (1.91) 16.61 13.71 (1.04) (7.60) 37.08 $/TM
B 6.24 5.76 5.40 3.84 (1.76) 15.51 11.66 (1.96) 44.69 $/TM
C 6.11 5.63 5.27 3.71 15.38 11.53 47.63 $/TM
D 6.31 5.83 5.47 3.90 (1.69) 15.57 11.72 (1.89) (8.14) 37.08 $/TM


Comparando con el planeado vara en leyes,
tonelaje producido y costos.
En el caso de leyes es segn la corona de rotura.
En caso de tonelaje se observa que ha producido
ms algunos tajos y algunos menos que el
planeado.
Este anlisis se hace antes (planeado), durante y
despus de la operacin.
En este se detecto que el Tajo 9, tiene perdida
considerada, se paro la labor y el margen operativo
final fue de 44.69$/Tn, porque se decidi trabajar
con dos labores que pagan solo su costo fijo y el
resto de tajos absorben esto.
Con la aplicacin de CM=VM-CV y CF=CM x Q
Entonces el CM, sea positivo para considerar su
aporte para el pago del costo fijo en conjunto.
En caso de costos, en lo real hay algunos tajos que
han aumentado su costo en algunos.
El anlisis de sensibilidad segn los grupos que se
pueden formar y el que da ms margen operativo
en conjunto seria la mejor decisin.
Si no su se hubiese parado la labor, el margen
operativo sera el caso A, con 37.08$/Tn.
La mejor opcin que fue en este mes de marzo,
caso C, con margen operativo de 47.63$/Tn.

TAJOS MARGINALES
Mes de Abril 2010
REAL
ANALISIS NORMAL
SECCION NIVEL TAJO Met MIN %Zn %Pb %Cu onzAg VM
2 400 L745 SLC 1.10 0.45 0.15 1.42 25.34
4 2500 Rm231M677 CR-VC 2.15 0.85 0.24 2.13 42.27
2300 MTJ670 SLC 0.95 0.67 0.21 2.15 33.38
2500 RubyTJ651 CRVC 2.36 0.19 0.12 1.75 34.89
5 3000 RuthTj675SLC 1.75 0.75 0.10 0.89 24.84
3900 Hz VIII Tj 632 SLC 2.35 0.12 0.21 0.85 27.73
3900 MTj624NSLV 3.12 0.15 0.20 0.75 31.68
6 2700 CTj627T CR-VC 2.95 0.18 0.15 2.32 44.62
CTj628 CR-VC 3.01 0.20 0.15 2.12 43.20


HHuamancayo, 10 de 12
TAJO Met MIN PRODUCVM Cop MO
L745 SLC 3,850 25.34 31.59 (6.25)
Rm231M677CR-VC 1,220 42.27 45 (2.73)
MTJ670 SLC 1,595 33.38 33.89 (0.51)
RubyTJ651 CRVC 1,250 34.89 40.68 (5.79)
RuthTj675 SLC 2,541 24.84 34.19 (9.35)
Hz VIII Tj 632SLC 2,584 27.73 30.02 (2.29)
MTj624N SLV 3,152 31.68 31.95 (0.27)
CTj627T CR-VC 1,050 44.62 46.46 (1.84)
CTj628 CR-VC 1,012 43.20 45.47 (2.27)


Este anlisis solo es MO = VM- COP, con este
criterio, estn labores su aporte es negativo.

ANALISIS MARGINAL

TAJO TJ
L745 1
Rm231M677 2
MTJ670 3
RubyTJ651 4
RuthTj675 5
Hz VIII Tj 632 6
MTj624N 7
CTj627T 8
CTj628 9


TJ 1 TJ 2 TJ 3 TJ 4 TJ 5 TJ 6 TJ 7 TJ 8 TJ 9
Reservas por tajo(TMS) 5,913 11,986 21,105 7,505 11,017 25,449 22,110 5,368 6,885
Produccion mes 3,850 1,220 1,595 1,250 2,541 2,584 3,152 1,050 1,012
Vida 2 10 13 6 4 10 7 5 7
VPT 25.34 42.27 33.38 34.89 24.84 27.73 31.68 44.62 43.20
Metodo de Minado SLC CR-VC SLC CRVC SLC SLC SLV CR-VC CR-VC
COSTOS VARIABLES 23.04 36.71 25.19 32.58 26.24 22.32 25.55 40.26 38.17
Contribucin Marginal(unitario) 2.30 5.56 8.19 2.31 (1.40) 5.41 6.13 4.36 5.03


MARGEN DE CONTRIBUCION MES 8.86 6.79 13.07 2.89 (3.57) 13.98 19.32 4.58 5.09
COSTOS FIJOS 8.55 8.29 8.7 8.1 7.95 7.7 6.4 6.2 7.3
Utilidad de operacin 0.31 (1.50) 4.37 (5.21) (11.52) 6.28 12.92 (1.62) (2.21)
Agrupando costo fijo
69.19 7.69
53.14 7.59 2 valores bajos
31.35 7.84 5 valores bajos



ANALISIS DE SENSIBILIDAD
A 0.31 (1.50) 4.37 (5.21) (11.52) 6.28 12.92 (1.62) (2.21) 1.81 $/TM
B 1.27 (0.81) 5.48 6.39 11.73 (3.01) (2.50) 18.54 $/TM
C 1.02 5.23 6.14 11.48 23.88 $/TM
D 1.17 (0.90) 5.38 (4.80) (11.26) 6.29 11.63 (3.11) (2.60) 1.81 $/TM


En este caso tambin se observa que tambin a
variado las leyes, tonelaje producido y costos.
En caso de costos como viene de mes atrs de
inversin y preparacin es en estos costos que
bajara el costo de inversin porque se hizo en el
mes anterior.
Es importante que las labores tengas contribucin
marginal para que solo o en conjunto con los otros
tajos pagara el costo fijo.
En este caso se paro dos tajos 4 y 5, pero se
considera los tajos 7 y 8 de los cuales solo no
pueden pagar su costo fijo y es absorbido por el
resto de tajos y su margen operativo final es
18.54$/Tn.
Si no se hubiese parado labores sera un margen
operativo de 1.81$/Tn.
La mejor opcin hubiera sido caso C con margen
operativo de 23.88$/Tn.

COMPARACIONES

Se compara entre lo planeado y los meses de
marzo y abril de 2010, para observar en el anlisis
las variables como produccin, costo variable,
costo fijo, valor de mineral y contribucin marginal.


TAJO TJ
L745 1
Rm231M677 2
MTJ670 3
RubyTJ651 4
RuthTj675 5
Hz VIII Tj 632 6
MTj624N 7
CTj627T 8
CTj628 9


Valor Mineral
TJ Plan Mar-10 Abr-10
1 26.68 30.65 25.34
2 48.23 46.48 42.27
3 32.42 35.02 33.38
4 41.45 38.59 34.89
5 32.01 30.52 24.84
6 31.47 30.85 27.73
7 37.90 36.12 31.68
8 48.06 47.31 44.62
9 47.82 45.74 43.20


Valor de Mineral($/Tn)
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Tajo
V
M
Plan
Mar-10
Abr-10

El valor de mineral vara segn los cortes por
yacimiento y el control de dilucin.
HHuamancayo, 11 de 12

Produccin
TJ Plan Mar-10 Abr-10
1 2,000 4,087 3,850
2 1,200 1,540 1,220
3 5,500 3,195 1,595
4 1,500 2,215 1,250
5 3,000 3,563 2,541
6 4,000 4,551 2,584
7 2,500 2,890 3,152
8 1,000 1,112 1,050
9 1,000 1,215 1,012


Produccn(TMS)
0
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Tajo
T
M
S
Plan
Mar-10
Abr-10

La produccin es parte importante en el proceso de
incrementar el aporte marginal, si se incrementa la
produccin sube el aporte.

Costo Variable
TJ Plan Mar-10 Abr-10
1 28.35 26.80 23.04
2 37.57 36.57 36.71
3 28.35 30.35 25.19
4 37.57 32.57 32.58
5 28.35 28.35 26.24
6 28.35 25.35 22.32
7 31.80 28.80 25.55
8 37.57 40.52 40.26
9 37.57 44.67 38.17


Costo Variable($/Tn)
0.00
5.00
10.00
15.00
20.00
25.00
30.00
35.00
40.00
45.00
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Tajo
C
V
Plan
Mar-10
Abr-10

Ser mas eficiente en los procesos de operacin es
una parte importante para incrementar los ingresos.
Costo Fijo
TJ Plan Mar-10 Abr-10
1 8.17 10.40 8.55
2 11.17 10.64 8.29
3 8.17 10.00 8.70
4 11.17 10.90 8.10
5 8.17 9.65 7.95
6 8.17 8.40 7.70
7 10.18 7.45 6.40
8 11.17 8.59 6.20
9 11.17 8.90 7.30


Costo Fijo($/Tn)
0.00
2.00
4.00
6.00
8.00
10.00
12.00
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Tajo
C
F
Plan
Mar-10
Abr-10

El costo fijo, es una parte de tomar mejores
decisiones en el planeamiento de inversin.

Contribucin Marginal
TJ Plan Mar-10 Abr-10
1 (1.67) 3.85 2.30
2 10.66 9.91 5.56
3 4.07 4.67 8.19
4 3.88 6.02 2.31
5 3.66 2.17 (1.40)
6 3.12 5.50 5.41
7 6.10 7.32 6.13
8 10.49 6.79 4.36
9 10.25 1.07 5.03


Cotribucin Marginal($/Tn)
(4.00)
(2.00)
0.00
2.00
4.00
6.00
8.00
10.00
12.00
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Tajo
C
M
Plan
Mar-10
Abr-10


HHuamancayo, 12 de 12
Esta es una de las variables importantes para una
buena decisin y generar el aporte de marginal de
cada labor.
Se observa que algunos pasan de no tener ningn
aporte a tener aporte y esto es importante en el
proceso de anlisis de sensibilidad de cada mes
para agrupar bien las labores.
Sensibilizar las variables que intervienen en el
proceso de anlisis y de esta manera se consigue
mas labores que aporten sobre su costo variable y
final en grupo, absorber todo el costo fijo que
genera cada labor.

CONCLUSIONES y RECOMENDACIONES

1.- Esta anlisis es atender las variables que son
costo fijo, costo variable, valor de mineral y la
cantidad producida para generar que tenga un
aporte marginal, considerando hasta donde sera
factible segn eficiencias y yacimiento.
2.- Comparando cada tajo se observa que algunos
suben su produccin, caso Tj. L645, para
incrementar su aporte marginal.
3.- Con el hecho de que cada tajo pague su costo
variable este tajo es rescatable, porque segn una
cierta cantidad que debe producir y estara dando
un aporte marginal que en conjunto con otros tajos
paguen su costo fijo total.
4.-Tener mas claridad en los detalles de costos,
para tomar una buena decisin en el planeamiento
de minado de las reservas que tenemos.
5.- Es importante el soporte de contabilidad y
finanzas principalmente antes y en el proceso de
ejecucin de toda labor minera para el mejor control
de recursos.
6.- Con esta herramienta de contribucin marginal,
se rescata ms bloques que harn ms rentable en
el tiempo.
7.-Con esto se puede ajustar los costos de
operacin que es la variable ms importante de
maximizar los ingresos.
8.- Hacer ms rentable el yacimiento es el objetivo,
que es recuperar el mayor porcentaje de las
reservas existentes.
9.- Hacer mas comparaciones de las variables y
tomando mas muestras de mas meses se muestra
mas a futuro la rentabilidad de la operacin.

BIBLIO GRAFIA

1.- Backer y Jacobsen, Contabilidad de Costos, Un
enfoque Administrativo y Gerencial,
2.- Ubaldo Quispe Quiroz 3ra edicin,
Microeconoma.
3.- Pindyck Rubinfeld, Microeconoma.
4. - Felipe Larrain B & Jeftrey B Sach,
Macroeconoma.
5.- Empresa Minera Los Quenuales SA, Informe
interno de Mina
6.- Msc Jaime Tumialan, Gerente de Proyectos,
Compaa Minera Raura SA, Gerencia de
Operaciones.
7.- MBA Edwin Ku P, Asesor de Proyectos de
Inversin, Anlisis de Costos Mineros.