IGV CUADRO RESUMEN

OPERACIONES
GRAVADAS
-La venta en el pas de bienes muebles.
-La prestacin o utilizacin de servicios en el pas.
-Los Contratos de construccin.
-La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de
los mismos.
-La importacin de bienes.
EXONERACIONES E
INAFECTACIONES
Exoneraciones
-Apndice I Operaciones de venta e Importacin.
-Apndice II Servicios.
Inafectaciones
-Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles
(solo en caso de personas naturales que
constituyan Rentas de primera o segunda
categoras).
-Transferencia de bienes en caso de
reorganizacin de empresas.
-Transferencia de bienes instituciones
educativas.
-Juegos de azar.
-Importacin de bienes donados a entidades
religiosas.
-Importacin de bienes donados en el exterior,
etc.
NACIMIENTO DE LA
OBLIGACIN
TRIBUTARIA
En la venta de
bienes
Fecha que se emite el comprobante de pago o en
la fecha en que se entregue el bien, lo que ocurra
primero.
En el retiro de
bienes
En la fecha del retiro del bien o en la fecha de
emisin del comprobante de pago, lo que ocurra
primero.
En la prestacin
de servicios
En la fecha en que se emite el comprobante de
pago o en la fecha en que se percibe la
retribucin, lo que ocurra primero.
En los contratos
de construccin
En la fecha de emisin del comprobante de pago
o en la fecha de percepcin del ingreso (por el
monto percibido), lo que ocurra primero.
En la primera
venta de
inmuebles.
En la fecha de percepcin del ingreso, respecto
del monto que se perciba, sea parcial o total.
Tambin si ste es denominado arras.
En la
importacin de
bienes
En la fecha en que se solicita el despacho a
consumo de los bienes.
SUJETOS DEL Contribuyente Aqul que realiza la actividad gravada, es decir,
IMPUESTO aquel que vende bienes, presta servicios, importa
bienes afectos, etc
Responsable
Aquella persona, natural o jurdica que, sin tener
la condicin de contribuyente, debe cumplir con
la obligacin de pagar el impuesto. Por ejemplo,
el comprador de bienes, cuando el vendedor no
sea domiciliado, los comisionistas, subastadores,
martilleros, etc.
CALCULO DEL
IMPUESTO
Impuesto Bruto
Monto resultante de aplicar la tasa (18%), que
incluye el Impuesto de Promocin Municipal,
sobre la base imponible. Puede resultar saldo a
pagar, o saldo a favor del contribuyente (crdito
fiscal).
Base
Imponible
Valor numrico sobre el cual se
aplica la tasa del tributo. La base
imponible est constituida por :
El valor de venta, en el caso de
venta de los bienes.
El total de la retribucin, en la
prestacin o utilizacin de servicios.
El valor de construccin, en los
contratos de construccin.
El ingreso percibido en la venta de
inmuebles, con exclusin del valor
del terreno.
En las importaciones, el valor en
aduana, determinado con arreglo a la
legislacin pertinente, ms los
derechos e impuestos que afectan la
importacin, con excepcin del
IGV.
Tasa del
impuesto
18% (16 % + 2% de Impuesto de Promocin
Municipal)
Tasa aplicable desde el 01.03.2011.
Crdito Fiscal
Est constituido por el IGV consignado
separadamente en el comprobante de pago que
respalda la adquisicin de bienes, servicios y
contratos de construccin o el pagado en la
importacin del bien. Deber ser utilizado mes a
mes, deducindose del impuesto bruto para
determinar el impuesto a pagar.
DECLARACIN Y
PAGO DEL
IMPUESTO
Presentar mensualmente la declaracin jurada por las operaciones
gravados y exoneradas realizadas en el periodo tributario.
Se puede presentar desde el primer da hbil del mes siguiente al
que gener la obligacin hasta la fecha de vencimiento.
Deber utilizar el PDT Formulario Virtual N 0621.
De no estar obligado, puede usar el Formulario virtual
Simplificado 621.