~ e r v i c e

Steuern zahlen
Bis zum 1. Juli mssen Steuerpflichtige ihre Einkommensteuererklrung abgeben
1 Doris Gonzalez
Im spten Frhjahr (in diesem Jahr
bereits ab dem 24. April) begann
fr clie Steuerpflichtigen Spaniens
der Countdown fr die Abgabe der
Einkommensteuererklrung (lm-
puesto sobre la Renta de las Perso-
nas Fisicas), denn die muss bis
zum 1. Juli 2013 abgegeben wer-
den. Was fr so manchen Fiskal-
geschcligten die Chance beinhal-
tet, zumindest einen kleinen Teil
des entrichteten Obolus zurckzu-
erhalten.
Schtzungsweise 19,5 Millio-
nen Brger werden in cliesem Jahr
ihre Steuererklrungen prsentie-
ren. Das entspricht etwa der Zahl
des Vorjahres. Man geht davon
aus, dass 14,9 Millionen Steuer-
zahler mit Erstattungen rechnen
knnen, die insgesamt eine Hhe
von 10,6 Milliarden Euro erreichen
werden. Das wren 4,5 Prozent
weniger eld als im vergangenen
Jahr. Da Finanzministerium kal-
kuliert aber auch mit Steuemach-
zahlungen ber gut 6,52 Milliar-
den Euro. Betroffen sein werden
laut Staatssekretr Ferre rund 4,1
Millionen teuerz.ahler. Im vergan-
g<'n n Jahr nos en ber clie Ein- Das Finanzamt bietet viele Mglichkeiten, die Steuererklrung abzugeben.
komm nsteuer 70,6 Milli arden
Euro in die lillll!>ka'i. e.
Costa Blanca Nachrichten 1 Nr. 1536, 24. Mai 2013
Foto: Angel Garcfa
Nicht jeder ist verpflichtet zur
jhrlichen Einkommensteuererkl-
rung. Nur diejenigen fallen darun-
ter, deren Jahresgehalt (das in Spa-
nien lohnsteuerpflichtig ist) 22.000
Euro brutto bersteigt. Wer weni-
ger verdient, ist befreit, es sei
denn, der Betroffene hat seine Ein-
nahmen von mehreren Arbeitge-
berri erhalten. Oder es handelt sich
um geschiedene Ehepartner, die
Unterhaltszahlungen von mehr als
11.200 Euro jhrlich erhalten, oder
um Personen, deren Einnahmen
aus Kapitalvermgen 1.600 Euro
beziehungsweise aus Schatzbrie-
fen, Staatsanleihen oder Subven-
tionen 1.000 Euro bersteigen.
Fr hier steuerpflichtige Rent-
ner gilt als oberste Grenze fr oder
gegen die Steuererklrung die
Marke von 11.200 Euro.
Hilfe beim Erklren
Wer nun die IRPF abgeben muss
oder will, der bentigt das Formu-
lar 100. Den Vordruck erhlt man
gegen Gebhr bei den Finanz-
mtern. Traut sich jemand das
Ausfllen nicht zu, kann er auf ei-
nen Steuerberater zurckgreifen,
was ihn rund 120 Euro kosten
wird. Aber auch das Finanzamt
stellt vielfltige Hilfeleistungen zur
Verfgung:
Borrador: Sollte sich bei der
Steuererklrung im Vergleich zum
Vorjahr nichts gendert haben,
knnen Beschftigte, die nur einen
Arbeitgeber haben, dieses Hilfs-
mittel einsetzen. Es handelt sich
dabei um ein vom Finanzamt be-
reits ausgeflltes Formular, das auf
den Daten des vergangenen Jahres
basiert und dem Steuerpflichtigen
automatisch zugesandt wird. Der
Borrador kann unter den Telefon-
nummern 901 200 345 oder 901
121 224 oder persnlich beim Fi-
nanzamt oder online beantragt
werden. Ist nun der Brger mit
dem Datensatz einverstanden,
kann er mit einem Anruf bei der
Steuerbehrde oder sogar mit einer
SMS seine Zustimmung geben.
Die Erklrung gilt damit als abge-
geben.
Cita Previa: Eine hufig ge-
nutzte Variante ist die Steuererkl-
rung, die von Steuerbeamten aus-
gefllt wird. Um diese kostenlose
Hilfeleistung zu erhalten, sollte
sich der Steuerpflichtige rechtzei-
tig einen Termin in seinem Wohn-
ort sichern. Den erhlt er unter 901
223 344 (Montag bis Freitag 9 bis
19 Uhr) oder 901121224 (24 h).
Padre: Ist der Steuerpflichtige
gebt mit dem Computer, steht
ihm das Computerprogramm Pa-
dre zur Verfgung. Es kann von
der Homepage der Steuerbehrde,
www.agenciatributaria.es, herun-
tergeladen werden.
Internet: Zu guter Letzt bietet
die Steuerbehrde auch die virtuel-
le Steuererklrung an. Die aller-
dings ist kompliziert und aufwen-
dig. Denn dazu bedarf es des Nut-
zungszertifikats Certificado de
Usuario. Um es zu erhalten, muss
man sich einen Zahlencode besor-
gen, den die Mnz- und Prgean-
stalt Spaniens, FNMT, www.cert.
fnmt.eslc/se2/main.htm, oder die
Website des Landes Valencia aus-
gibt. Auf den besagten Seiten muss
die eigene Steuernummer in ein
vorgegebenes Feld eingetragen
werden, worauf der Zahlencode
auf dem Bildschirm erscheint.
Mit diesem Code geht der User
dann zu einem der Steuermter,
samt Personalausweis und Kopie
desselben. Von dort wird der Code
wiederum an die FNMT gesendet,
die ihrerseits das Certificado de
Usuario per Post an den Steuerzah-
ler sendet.
Hat der nun sein Formular in
Hnden, kann er sich mit dem
Aufbau des Dokuments vertraut
machen: Am Anfang die
persnlichen Daten. Danach folgen
die verschiedenen Einnahmequel-
len, etwa Lhne, Einnahmen aus
beweglichem Vermgen, aus
Grundeigentum und lmmobilien
sowie Gewinne aus deren Verkauf.
Gemeinsam oder getrennt
In jedem einzelnen Bereich kn-
nen die Einnahmen eingetragen
werden. Gleichzeitig bieten sie
Platz fr die abzugsfhigen Betr-
ge. Die Einnahmen werden addiert
und die Abzugsbetrge sowie die
entsprechenden Freibetrge davon
(reducciones) abgezogen. Ebendie-
se Freibetrge machen in einigen
Fllen bei Ehepaaren die gemein-
same Steuererklrung sinnvoll.
Dies wirkt sich dann besonders
gnstig aus, wenn einer der Partner
nichts oder nur wenig verdient.
Negativ hingegen, wenn beide
ber ein hohes Einkommen verf-
gen und dadurch in eine hhere
Steuerklasse rutschen. In diesem
Fall ist eine getrennte Steuererkl-
rung, in der jeder fr sich den ihm
zustehenden Freibetrag angeben
kann, sinnvoller.
Was ist nun abzugsfhig?
Hypothekenbelastung bei lm-
mobilien (15 % von einer Be-
messungsgrundlage von maximal
9.040 Euro).
Kauf einer selbst genutzten Im-
mobilie (wie oben).
Schaffung von zustzlichem
Wohnraum.
Behindertengerechter Umbau.
60 Prozent der Mieteinnahmen
aus Vermietung von Wohnraum.
Rentensparplne: 10.000 Euro
bis zu einem Alter von 50
ber 50 Jahre knnen bis zu
12.500 Euro abgesetzt werden. Der
abzugsfhige Betrag ist begrenzt
auf maximal 30 % der Einknfte
aus nichtselbststndiger oder ge-
werblicher Ttigkeit.
Spenden zwischen 15 und 25
Prozent.
Abzugsbetrag fr Umbauar-
beiten oder Verbesserungsarbei-
ten in der Hauptwohnung des
Steuerpflichtigen. Diese mssen
zwischen dem 14. April 2010
und dem 31. Dezember 2012 aus-
gefhrt worden sein. Der Ab-
zugsbetrag von der Steuer betrgt
zehn Prozent von maximal 6. 750
Euro Aufwendungen. Vorausset-
zung ist, dass das zu versteuernde
Einkommen entweder unter
33.007,20 Euro (maximale Ver-
gnstigung) oder zwischen
33.007,20 Euro und 53.007,20
Euro liegt.
Nach Abzug aller Freibetrge
und abzugsfhigen Positionen er-
hlt man das magebende, steuer-
lich zu veranschlagende Jahres-
bruttoeinkommen. Mit Hilfe der
entsprechenden Tabellen wird der
fr diesen Betrag erhobene Steuer-
Nr. 1536, 24. Mai 2013 1 Costa Blanca Nachrichten
satz fr die nationalen und landes-
weiten Abgaben errechnet.
In Spanien bilden immer zwei
Steuertabellen die Grundlage fr
die Berechnung: die des Staats und
die der jeweiligen autonomen Re-
gion. Bei beiden Tabellen muss die
Steuerlast errechnet werden, die
Summen werden dann addiert. Die
erste Spalte von links dient zur
Einordnung des eigenen zu ver-
steuernden Einkommens nach Ab-
zug aller Steuerfreibetrge und
Abzugsbetrge. In der zweiten
Spalte findet man einen entspre.
chenden Pauschalsteuersatz, der
immer zu zahlen ist.
Zunchst wird vom realen
Jahresbruttoeinkommen der in
Spalte eins stehende nchsttiefere
Betrag abgezogen und aus der
Differenz der entsprechende Pro-
zentsatz aus Spalte vier errech-
net. Das Ergebnis wird mit dem
Pauschalsteuersatz der zweiten
Spalte addiert, und so erhlt man
die zu zahlende Steuer. Das Gan-
ze wiederholt man mit der zwei-
ten Steuertabelle. Beide Summen
zusammen ergeben die gesamte
Jahressteuerlast.
Ein Beispiel: Herr A. hatte
2012 ein zu versteuerndes Ein-
kommen von 28.000 Euro. Ma-
geblich ist fr ihn also jeweils Zei-
le zwei der beiden Tabellen. Von
diesem Einkommen sind
17.707,20 Euro abzuziehen. Fr
die sich daraus ergebenden restli-
chen 10.292,80 Euro gilt der Pro-
zentsatz 14,00, also 1.440,99 Euro.
Hinzu kommen 2.124,86 Euro
(zweite Spalte). Das bedeutet eine
Steuerbelastung von 3.565.85
Euro. Hinzu kommt fr 2012 eine
zustzliche Steuerbelastung zur Fi-
nanzierung des Staatsdefizits laut
einer zweiten Tabelle mit einem
Prozentsatz zwischen 0, 75 und
7%. Der Vorgang wiederholt sich
nun mit der Steuertabelle der Re-
gion und der zustzlichen Steuer-
tabelle. Alle drei Summen werden
schlielich addiert, und man erhlt
den Betrag von 7.470,36 Euro.
Rentner zahlen berall
Was lngst fr spanische Rentner
Normalitt ist, damit mssen auch
deutsche in Zukunft leben: mit der
Besteuerung der Renten. Denn zu
Beginn des Jahres 2005 ist in
Deutschland das sogenannte Al-
terseinknftegesetz in Kraft getre-
ten, nach dem Renten insgesamt
besteuert werden mssen. Einziger
Vorteil: Arbeitnehmer knnen jetzt
ihren monatlichen Rentenbeitrag
vom zu versteuernden Einkommen
abziehen.
Das neue Besteuerungsmodell
sieht einen stufenweisen bergang
vor, der 2040 abgeschlossen sein
soll. Fr Eintrittsrentner des Jahres
2005 zum B_eispiel und alle ande-
ren Rentenbezieher gilt ab diesem
Jahr ein steuerfreier Anteil von 50
Prozent. Der bleibt bis zum Le-
bensende erhalten. Mit jedem Jahr
verringert sich fr die neu in Rente
gehenden Brger der Steuerfreibe-
trag, bis 2020 um je zwei Prozent,
danach um ein Prozent. Wer im
Jahr 2040 in Rente geht, muss also
seine gesamte Rente versteuern.
Doch auch mit diesem Modell
fahren Rentner in Deutschland al-
lemal besser als die Kollegen in
panien, wie ein Beispiel verdeut-
licfo: Bei einer Jahresrente von
1 ':i.000 Euro eines Alleinstehenden
sind in Deut chland 50 Prozent
steue1frei. Es bleiben 7.500 Euro
zu versteuern. Hiervon wird der
Grundfreibetrag von 7.664 Euro
abgezogen, sodass keine Steuer
anfllt.
Services
Freibetrge
Persnlicher Freibetrag
Der Erklrende selbst:
5.151 Euro
Ab 65 Jahren: 6.069 Euro
Ab 75 Jahren: 7.191 Euro
Bei einer Behinderung zwi-
schen 33 und 65 Prozent: 7.467
Euro
Bei einer Behinderung ab
66 Prozent: 12.189 Euro
Kinder und Betreute
Fr ledige Nachkommen unter
25 Jahren im Haushalt mit
weniger als 8.000 Euro Ein-
kommen jhrlich. Bei behin-
derten Kindern entfllt die Al-
tersgrenze.
Erstes Kind: 1.836 Euro
e Zweites Kind: 2.040 Euro
Drittes Kind: 3.672 Euro
Viertes Kind: 4.182 Euro
Zustzlich 2.244 Euro fr
Kinder unter drei Jahren
Fr im Haushalt lebende
Verwandte ber 65 Jahre mit
weniger als 8.000 Euro jhr-
lichem Einkommen: 918 Euro;
bei ber 75-Jhrigen: 2.040
Euro
Es gilt ein fester Steuersatz
von 19 Proze"nt fr Einknfte
aus Kapitalvermgen (Zinsen,
Dividenden, Leibrenten) und
Veruerungsgewinnen (Im-
mobilien, Wertpapiere) bzw.
von 21 Prozent ab einem Be-
trag von ber 6.000 Euro. Die-
se Einknfte werden nicht dem
brigen Einkommen hinzuge-
rechnet. Dafr wurde ein Frei-
betrag von 1.500,- Euro (gilt
nur fr Dividenden) eingefhrt.
Zustzlich erhht sich der
Steuersatz bei der staatlichen
Tabelle (50 Prozent der gesam-
ten steuerpflichtigen Bemes-
sungsgrundlage) um zwei Pro-
zentpunkte bzw. sechs Prozent-
punkte bei Einknften dieser
Art von ber 24.000 Euro.
Der persnliche Freibetrag
von 5.151,- Euro gilt bei Zu-
sammenveranlagung nur fr
den einen Ehegatten, und fr
den anderen knnen nur
3.400,- Euro geltend gemacht
werden. Bei getrennter Veran-
lagung sind es pro Person
5.151,- Euro.
Steuertabellen
Natlonale Steuertabelle
Zu versteuernder Betreg Pauschalsatz Restbetreg
0 0 17.707,20
17.707,20 2.124,86 15.300,00
33.007,20 4.266,86 20.400,00
53.407,20 8.040,86 66.593,00
120.000,20 22.358,36 55.000,00
175.000,20 34.733,36 mehr
Steuertabelle der autonomen Region Valencia
Zu versteuernder Betreg Pauschalsatz Restbetreg
0 0 17.707,20
17.707,20 2.124,86 15.300,00
33.007,20 4.266,86 20.400,00
53.407,20 8 .040,86 66.593,00
120.000,20 22.358,36 55.000,00
175.000,20 34.733,36 mehr
Steuertabelle der Rnanzlerung des Staatsdefizits
Zu versteuernder Betreg Pauschalsatz Restbetreg
0,00 0,00 17.707,20
17.707,20 132,80 15.300,00
33.007,20 438,80 20.400,00
53.407,20 1.050,80 66.593,00
120.000,20 3.714,52 55.000,00
175.000,20 6.464,52 125.000,00
300.000,20 13.964,52 mehr
Prozent
12,00 .
14,00
18,50
21,50
22,50
23,50
Prozent
12,00
14,00
18,50
21,50
22,50
23,50
Prozent
0,75
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
Anders in Spanien: Hier wer-
den die Renten zu 100 Prozent ver-
steuert. Bei einer Jahresrente eines
Alleinstehenden von 15.000 Euro
werden der Freibetrag fr nicht-
selbststndige Ttigkeit von 2.652
Euro sowie der Grundfreibetrag
(bei ber 65-Jhrigen) von 6.069
Euro abgezogen. Zu versteuern
wren demnach 6.279 Euro, wo-
raus sich eine Steuerzahlung von
zirka 1.554 Euro ergibt.
Doris Gonzlez
Denia Fiscal Asesores, S.L.
C/Cop 15- 2
03700 Denia/Alicante
~ 9 6 781611
Fax: 965 787 603
Nlchtselbststndlge
Bei einem Gehalt bis 9.180
Euro: 4.080 Euro
Ab 9.180 Euro bis 13.260
Euro ist eine Formel anzuwen-
den: 4.080 - (Einknfte aus
nichtselbststndiger Arbeit -
9.180 Euro) x 0,35
Ab 13.260 Euro: 2.652
Euro
Ab 65 Jahren: Freibetrge
fr nichtselbststndige Ttig-
keit erhhen sich um das Dop-
pelte. Das Gleiche gilt, wenn
ein arbeitslos Gemeldeter in ei-
ner anderen Stadt auerhalb
seines Wohnbezirks eine Ar-
beit aufnimmt.
Bei einer Behinderung zwi-
schen 33 und 64 Prozent: 3.264
Euro; ab 65 Prozent: 7.242
Euro
Venngensteuer
Fr das Veranlagungsjahr
2012 wurde die Vermgen-
steuer wieder eingefhrt. Der
Freibetrag betrgt 700.000
Euro. Zustzlich existiert ein
Freibetrag 'von 300.000 Euro
fr die Hauptwohnung. Der
Vermgensteuer unterliegen
jede Art von Vermgen wie
Immobilien, Bankguthaben,
Wertpapiere, Lebensversiche-
rungen, Schmuck, Fahrzeuge,
Boote, Kunstgegenstnde und
Antiquitten, dingliche Rechte
und Eigentumsrechte. Der
Steuersatz betrgt zwischen
0,2 Prozent (bis zu einem Ver-
mgen von ca. 167.000 Euro)
und 2,5 Prozent Spitzensteuer-
satz fr Vermgen von ber
10.695.996 Euro: