Guia Contabilidad Financiera Desarrollada

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera

Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
Ejercicio N 1
________________________________________________________
_______
Con fecha 02/05/2010 Ud. ha iniciado un negocio de Librera, cuyo nombre de
Fantasa es Librera Miguel de Cervantes. Para ello ha realizado los siguientes
actos de comercio:
1. Da aviso de iniciacin de actividades al S.I.I. para formar una EIRL. Los

gastos legales corresponden a $50.000. Ud. aporta como capital en
efectivo la suma de $5.000.000.
2. Compra artculos de librera para la venta por $2.700.000 ms iva.
3. Arrienda un local comercial por $300.000 mensuales, se paga al contado
ms un mes de garanta.
4. Contrata una persona para atender la Librera por $250.000 mensuales.
Previsin 19.87%.
5. Paga $ 35.000 de patente municipal por el primer semestre.
6. El da 04 de mayo comienza a funcionar la librera y sus ventas
corresponden a: $60.000 con boletas y $150.000 con facturas ms iva. El
costo de esta venta fue de $41.000 por las boletas y $95.000 por las ventas
con facturas.
7. Los gastos de telfono, agua y luz por el mes de mayo corresponden a
$32.000 ms iva.
8. Los siguientes das del mes se vendieron $3.600.000 con boletas y
$1.440.000 con facturas. Estas ventas incluyen IVA. El costo de venta
corresponde al 45% de las existencias.
9. Se pagan proveedores por el 75% de la deuda.
10. Se contabiliza cargo bancario de $5.050 por talonario de cheque.
Prepare:
I. Asientos de Diario
II. Libro Mayor
III. Balance y Estado de Resultados.
---------------------1--------------------------Banco
Capital
---------------------2--------------------------Honorarios
Ret. 2da Categoria
Honorarios Por Pagar
---------------------3--------------------------Honorarios Por Pagar
Banco
---------------------4--------------------------Existencia
Credito Fiscal
Proveedores
---------------------5--------------------------Arriendo Local Comercial
Arriendo Anticipado
Banco
---------------------6--------------------------Remuneraciones
Dcto. Previsional
Remuneracin Por Pagar
---------------------7--------------------------Patente
Banco
---------------------8--------------------------Clientes
Ingresos Por Ventas
Debito Fiscal
---------------------9--------------------------Costo De Venta
Existencia
---------------------10-------------------------Consumos Basicos
Credito Fiscal
Proveedores
---------------------11-------------------------Clientes
Ingresos Por Ventas
Debito Fiscal
---------------------12-------------------------Costo De Venta
Existencia
---------------------13-------------------------Proveedores
Banco
---------------------14-------------------------Gasto Financiero
Banco
$ 5.000.000
$ 5.000.000
$ 50.000
$ 5.000
$ 45.000
$ 45.000
$ 45.000
$ 2.700.000
$ 513.000
$ 3.213.000
$ 300.000
$ 300.000
$ 600.000
$ 250.000
$ 49.675
$ 200.325
$ 35.000
$ 35.000
$ 238.500
$ 200.420
$ 38.080
$ 136.000
$ 136.000
$ 32.000
$ 6.080
$ 38.080
$ 5.040.000
$ 4.235.294
$ 804.706
$ 1.153.800
$ 1.153.800
$ 2.438.310
$ 2.438.310
$ 5.050
$ 5.050
Banco
$ 5.000.000
Capital
$ 45.000
Honorarios
$ 5.000.000
$ 50.000
$ 5.000.000
$ 50.000
$ 600.000
$ 35.000
$0
$ 2.438.310
$ 5.000.000 Saldo Acreedor
$ 5.050
$ 5.000.000
Saldo Deudor
$ 5.000.000
$0
Saldo Deudor $
$ 5.000.000
50.000
$ 50.000
$ 50.000
$ 3.123.360
$ 1.876.640
$ 5.000.000
$ 5.000.000
D Honorarios Por Pagar

$ 45.000
$ 45.000
Existencia
$ 2.700.000
$ 136.000
$ 1.153.800
Ret. 2da Categoria

$0
$ 45.000
$ 45.000
$ 5.000
$ 2.700.000
Saldo Deudor
$0
$ 5.000
Proveedores
$ 5.000Saldo Acreedor
$ 5.000
$ 2.438.310
$ 2.700.000
$ 1.289.800
$ 1.410.200
$ 2.700.000
$ 3.213.000
$ 5.000
$ 38.080
D Arriendo Local Comercial H

$ 300.000
$ 2.438.310
D
Credito Fiscal
$ 513.000
$ 3.251.080
$ 300.000
812.770 Saldo Acreedor

$ 3.251.080
$0
Saldo Deudor $
300.000
$ 300.000
$ 300.000
$ 3.251.080
$ 6.080
D
$ 519.080
Saldo Deudor
$0
$
$ 519.080
519.080
Patente
$ 238.500
$ 35.000
$ 5.040.000
$ 519.080
$ 35.000
$0
Saldo Deudor $
D
Clientes
Arriendo Anticipado
$ 35.000
$ 5.278.500
35.000
Saldo Deudor
$ 35.000
$ 5.278.500
$0
$ 5.278.500
$ 5.278.500
$ 300.000
$ 300.000
Saldo Deudor
$0
$
$ 300.000
300.000
Debito Fiscal
$ 300.000
$0
$
D
Ingresos Por Ventas
Costo De Venta
$ 136.000
$ 804.706
$ 1.153.800
$ 842.786
$ 1.289.800

$ 842.786
$ 38.080
Saldo Deudor
$ 842.786
$ 1.289.800
$0
$ 1.289.800
$ 1.289.800
$ 200.420
$ 4.235.294
D
$0
Gasto Financiero
$ 4.435.714
$ 5.050
Remuneraciones
$ 250.000
4435714Saldo Acreedor
$ 4.435.714
$ 4.435.714
$ 5.050
Saldo Deudor
Dcto. Previsional
$ 5.050
$0
$
$ 250.000
$0
5.050
Saldo Deudor $
250.000
$ 5.050
$ 250.000
$ 250.000
$ 49.675
D Remuneracin Por Pagar
$0
$ 49.675
$ 200.325
49675Saldo Acreedor
$ 49.675
$ 49.675
$0
$
$ 200.325
Consumos Basicos
$ 32.000
$ 32.000
Saldo Deudor $
H
$0
$0
32.000
$0
$ 49.675
49675Saldo Acreedor
$ 49.675
$ 49.675
$0
$ 200.325
$ 32.000
$ 200.325
$ 32.000
$ 200.325
Saldo Acreedor
UNIVERSIDAD
DE LA FRONTERA Saldo Deudor $
Balance
Activos Circulantes
Banco
$
Clientes
$
Existencias
$
Credito Fiscal
$
Arriendo Anticipado
$
Total Activos
Circulante
TOTAL ACTIVOS $
1.876.640
5.278.500
1.410.200
519.080
300.000
Pasivos Circulantes
Proveedores
$
812.770
Ret. 2da Categoria $
5.000
Debito Fiscal
$
842.786
Dcto. Previsional $
49.675
$
200.325
Total Pasivo Circulante
$
1.910.556
9.384.420
Patrimonio
Capital
Utilidad Ejercicio
9.384.420 TOTAL PASIVOS
ESTADO RESULTADO
Ingresos Por Ventas
Costo De Venta
Utilidad Bruta
Gtos Administracion y ventas
Honorarios
$
50.000
Arriendos
$
300.000
Patente
$
35.000
Consumos Basicos
$ 32.000
Remuneracin
$ 250.000
Total Gtos Administracion y ventas
Gastos Financieros
Utilidad Neta
$ 4.435.714
$ 1.289.800
$ 3.145.914
$ 667.000
$ 5.050
$ 2.473.864
$
$
5.000.000
2.473.864
$ 9.384.420
$0
$0
32.000
EJERCICIO 2
Contabilice las siguientes operaciones:

1. Aporte de Capital por $16.870.000 desglosado en:
Efectivo $4.560.000. Depsito del aporte en efectivo
Acciones de Sociedad XY $1.200.000 que representan el 45% del Patrimonio
Muebles por $12.000.000.
Deuda al Banco Estado por $890.000, distribuida en 12 cuotas iguales
2
3
4
5
Pago de la primera cuota del prstamo.

Compra artculos existencias por $1.700.000 ms iva.
Remata un vehculo por $800.000. Paga comisin al martillero del 0.5% brutos.
Suscribe un contrato de arriendo por 6 meses. Cada mes se paga anticipado
$250.000. Llega a un acuerdo con su arrendador de pagar todo el importe el ltimo
mes ms una comisin del 10% por honorarios. Ud. reconoce ambos compromisos.
6 El banco le comunica que tiene aprobada la lnea de sobregiro que solicito. Esta
lnea es de $3.000.000 y la ocupa inmediatamente en la remodelacin del local.
7 Efecta ventas al contado por $2.500.000, marginando un 150% del costo de
existencias. Estas ventas representan de los productos.
8 Contrata servicios para atencin de pblico por $1.300.000 mas iva.
9 Realiza un nuevo negocio distinto del principal y le cancelan $1.500.000 por este
concepto, pero debe cancelar gastos por $450.000.
10 Los servicios bsicos del local alcanzan a $56.300 iva incluido que adeuda el
arrendatario antiguo y Ud. cancela, pero refleja el compromiso para que esta
persona le devuelva el dinero en el futuro.
11 Pague IVA si procede.
12 Cancela los proveedores y la segunda cuota del prstamo.
Prepare:
I. Asientos de Diario
II. Libro Mayor
III. Balance
---------------------1--------------------------Banco
Inversion En Otras Sociedades
Muebles y utiles
Obligaciones c/Bancos c/Plazo
Capital
---------------------2--------------------------Obligaciones c/Bancos c/Plazo
Banco
---------------------3--------------------------Existencia
Credito Fiscal
Proveedores
---------------------4--------------------------Vehiculos
Proveedores
---------------------5--------------------------Proveedores
Banco
---------------------6--------------------------Honorarios
Ret. 2da Categoria
Honoraios Por Pagar
---------------------7--------------------------Arriendos
Arriendos Anticipados
Banco
---------------------8--------------------------Honorarios
Ret. 2da Categoria
Honoraios Por Pagar
---------------------9--------------------------Banco
Linea Sobregiro
---------------------10-------------------------Edificios
Banco
---------------------11-------------------------Clientes
Ingresos Por Ventas
Debito Fiscal
---------------------12-------------------------Banco
Clientes
---------------------13-------------------------Costo De Venta
Existencia
$ 4.560.000
$ 1.200.000
$ 12.000.000
$ 890.000
$ 16.870.000
$ 74.167
$ 74.167
$ 1.700.000
$ 323.000
$ 2.023.000
$ 800.000
$ 800.000
$ 800.000
$ 800.000
$ 4.000
$ 400
$ 3.600
$ 250.000
$ 1.250.000
$ 1.500.000
$ 150.000
$ 15.000
$ 135.000
$ 3.000.000
$ 3.000.000
$ 3.000.000
$ 3.000.000
$ 2.500.000
$ 2.100.840
$ 399.160
$ 2.500.000
$ 2.500.000
$ 1.400.560
$ 1.400.560
---------------------14-------------------------Gastos Por Personal

Credito Fiscal
Proveedores
---------------------15-------------------------Banco
Ingreso No Operacional
---------------------16-------------------------Gasto No Operacional
Banco
---------------------17-------------------------Consumos Basicos
Credito Fiscal
Proveedores
---------------------18-------------------------Proveedores
Banco
---------------------19-------------------------Deudores Varios
Consumos Basicos
Credito Fiscal
---------------------20-------------------------Debito Fiscal
Credito Fiscal
---------------------21-------------------------Proveedores
Banco
---------------------22-------------------------Obligaciones c/Bancos c/Plazo
Banco
---------------------23-------------------------Honorarios Por Pagar
Banco
$ 1.300.000
$ 247.000
$ 1.547.000
$ 1.500.000
$ 1.500.000
$ 450.000
$ 450.000
$ 47.311
$ 8.989
$ 56.300
$ 56.300
$ 56.300
$ 56.300
$ 47.311
$ 8.989
$ 399.160
$ 399.160
$ 3.570.000
$ 3.570.000
$ 74.167
$ 74.167
$ 3.600
$ 3.600
Banco
Inver. En Otras Soc.
$ 4.560.000
$ 74.167
$ 1.200.000
$ 3.000.000
$ 800.000
$0
$ 2.500.000
$ 1.500.000
$ 1.200.000
$ 1.500.000
$ 3.000.000
Saldo Deudor
$ 450.000
Muebles Y Utiles
$ 12.000.000
$0
$0
$
$ 1.200.000
1.200.000
$ 12.000.000
Saldo Deudor
$ 1.200.000
$0
$
$ 12.000.000
12.000.000
$ 12.000.000
$ 56.300
$ 3.570.000
$ 11.560.000
Saldo Deudor
Oblig. c/Bcos c/Plazo
$ 74.167
$ 74.167
$ 3.600
$ 74.167
$ 9.528.234
$ 148.334
$ 11.560.000
2.031.766
$ 11.560.000
741.666
$ 890.000
$ 890.000
16.870.000
Saldo Acreedor
$ 890.000
Existencia
$ 1.700.000
$ 1.700.000
Saldo Deudor
$ 16.870.000
Credito Fiscal
$ 399.160
$ 56.300
$ 800.000
$ 8.989
$ 3.570.000
$ 1.547.000
$0
$ 56.300
$ 408.149
$ 4.426.300
$ 4.426.300
$ 1.400.560
$ 8.989
299.440
$ 578.989
$ 1.700.000
Saldo Deudor
$ 578.989
$0
154.000
$ 154.000
$ 154.000
Arriendos
$ 3.600
$0
$ 135.000
$ 3.600
$ 138.600
135.000
Edificios
Saldo Deudor
$0
3.000.000
$0
$0
$
3.000.000
$ 3.000.000
Saldo Acreedor
$ 3.000.000
$ 3.000.000
1.250.000
$ 1.250.000
Ingresos Por Ventas
Clientes
$ 2.100.840
$ 2.500.000
$ 2.500.000
$ 2.500.000
$ 2.500.000
2.100.840
Saldo Acreedor
$ 2.100.840
$ 2.100.840
$ 3.000.000
Debito Fiscal
H
$ 399.160
$ 399.160
$ 399.160
Costo De Venta
Saldo Deudor
$0
$
$ 56.300
$0
56.300
1.400.560
$0
$
$ 1.400.560
Gasto No Operacional
$ 450.000
1.300.000
$ 1.300.000
Deudores Varios
$ 1.500.000
$ 1.400.560
$0
$
1.500.000
$ 1.500.000
Saldo Acreedor
$ 1.500.000
$ 1.500.000
$ 1.300.000
$ 1.300.000
$ 1.400.560
$ 1.400.560
Gastos Por Personal
Linea Sobregiro
$ 2.100.840
D
$ 399.160
Saldo Deudor
15.400
$0
$ 56.300
H
$
$ 1.250.000
$ 250.000
$ 3.000.000
$ 1.250.000
250.000
$ 3.000.000
$ 1.300.000
15.400 -$
$ 15.400
$ 138.600
$ 1.250.000
Saldo Deudor
$ 15.400
Saldo Acreedor
$0
$
$ 250.000
$0
$ 3.000.000
D
$ 250.000
$ 15.000
$ 250.000
$ 3.000.000
Ret. 2da Categoria
$ 3.600
$ 138.600
$ 400
D
Saldo Deudor
170.840
$ 154.000
$ 2.023.000
$ 247.000
$ 150.000
Saldo Deudor
Proveedores
$ 800.000
$ 323.000
Honorarios
$0
$ 4.000
Saldo Deudor
$ 16.870.000
$ 890.000
$ 578.989
D
$ 16.870.000
Saldo Acreedor
$ 1.400.560
$ 1.700.000
H
$ 16.870.000
$0
D
D
Capital
Vehiculos
$ 800.000
$ 450.000
Saldo Deudor
$0
$
450.000
Consumos Basicos
$ 47.311
$ 47.311
$ 47.311
$ 47.311
$ 800.000
Saldo Deudor
$0
$
800.000
$ 56.300
$ 47.311
$ 56.300
Saldo Deudor
$ 47.311
$ 47.311
56.300
Activos Circulantes
Banco
Deudores Varios
Existencias
Credito Fiscal
Arriendo Anticipado
Total Activo Circulante
Activos Fijos
Vehiculos
Muebles y Utiles
Edificios
Total Activos Fijos
Otros Activos
Inversion En Otras Sociedades
Total Activos
BALANCE
Pasivos Circulantes
2.031.766 Obligaciones c/Bancos c/Plazo
56.300 Linea Sobre Giro
299.440 Ret. 2da Categoria
170.840 Honorarios Por Pagar
1.250.000
3.808.346 Total Pasivos Circulantes
Patrimonio
800.000 Capital
12.000.000 Utilidad Ejercicio
3.000.000
15.800.000
Total Pasivos
1.200.000
20.808.346
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
ESTADO RESULTADO
Ingresos Por Ventas
$
Costos De Venta
-$
Utilidad Bruta
$
Gastos de Administracion y Ventas
Arriendos
$
250.000
Gastos Por Personal
$
1.300.000
Honorarios
$
154.000
Total
-$
Gastos No Operacional
Utilidad Neta
$ 47.311
$0
2.100.840
1.400.560
700.280
1.704.000
$
-$
1.500.000
450.000
46.280
$
$
$
$
741.666
3.000.000
15.400
135.000
3.892.066
$ 16.870.000
$
46.280
$ 20.808.346
Alumno:________________________________________________________________________Nota:_____________
Ud. Debe preparar el balance y estado de resultado del mes 3. La transacciones que se presentan corresponden al mes tres.
Transacciones:
Los clientes cancelan la deuda y la empresa coloca el dinero en un deposito a plazo.
Deposita los documentos por cobrar
Venta del 30% de las existencias + IVA. Su costo fue de $1.454.675
Deprecie los activos cuya vida util restante es de 10 aos.
Vende la inversin en empresas relacionadas con una utilidad del 30%.
ACTIVOS
Cdigo
Amortice el intangible en 3 aos

Ud. Cancela anticipadamente la deuda con Bancos y paga
Paga la retenciones pendientes.
Capitaliza las utilidades acumuladas
Registra consumos basicos por $1.346.324 IVA incluido.
Registra y cancela Honorarios por $234.322 brutos.
Descripcin
Mes 1
Mes 2
Mes 3
5.11.00.00 Total Activos Circulantes
29.722.451 $
25.403.625
5.11.10.10 Disponible
689.758 $
783.695
5.11.10.20 Depositos a plazo
5.11.10.40 Deudores por venta (neto)
5.11.10.50 Documentos por cobrar (neto)
36.885 $
257.419
5.11.10.80 Existencias (neto)
16.298.382 $
19.844.374
5.11.10.90 Impuestos por recuperar
633.080 $
582.928
5.12.00.00 Total Activos Fijos
17.647.746 $
17.289.844
5.12.10.00 Terrenos
561.645 $
560.564
5.12.20.00 Construccin y obras de infraestructura
9.863.487 $
9.895.420
12.064.346 $
3.935.209
5.12.30.00 Maquinarias y equipos
23.187.919 $
23.399.875
5.12.60.00 Depreciacin (menos)
-$
15.965.305 -$
16.566.015
5.13.00.00 Total Otros Activos
1.968.746 $
3.355.348
5.13.10.10 Inversiones en empresas relacionadas
1.968.746 $
2.862.295
5.13.10.70 Intangibles
5.13.10.80 Amortizacin (menos)
5.10.00.00 Total Activos
49.338.943 $
493.053
46.048.817
PASIVOS
Cdigo
Descripcin
Anterior
Actual
5.21.00.00 Total Pasivos Circulantes
11.360.694 $
10.225.162
5.21.10.10 Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo
3.841.834 $
2.891.982
5.21.10.70 Cuentas por pagar
6.013.742 $
5.743.355
5.21.10.80 Documentos por pagar
254.744 $
5.21.20.10 Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas
772.907 $
489.824
5.21.20.20 Provisiones
364.169 $
1.031.539
5.21.20.30 Retenciones
113.298 $
68.462
5.22.00.00 Total Pasivos a Largo Plazo
25.423.334 $
24.874.467
5.22.10.00 Obligaciones con bancos e instituciones financieras
12.393.485 $
10.076.004
5.22.20.00 Obligaciones con el pblico largo plazo (bonos)
4.322.563 $
3.514.279
5.22.40.00 Acreedores varios largo plazo
6.894.782 $
5.605.514
5.22.50.00 Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo
1.812.504 $
1.473.580
5.22.60.00 Provisiones largo plazo
4.205.090
5.24.00.00 Total Patrimonio
12.554.915 $
10.949.188
5.24.10.00 Capital pagado
5.025.323 $
5.025.323
5.24.40.00 Otras reservas
2.319.395 $
2.319.395
5.24.53.00 Utilidades acumuladas
2.795.323 $
1.370.979
5.24.54.00 Utilidad (prdida) del ejercicio mes 1 y mes 2
2.414.874 $
2.233.491
49.338.943 $
46.048.817
5.24.54.00 Resultado del Ejercicio Mes 3

5.20.00.00 Total Pasivos
ESTADO DE RESULTADO MES 3

Cuentas
Margen de Explotacin
Gastos de Administracin y Ventas
Resultado Operacional
Ingresos no Operacionales
Egresos no Operacionales
Resultado del Ejercicio
Monto $
Transaccin
Cuentas
Debe
3.935.209
Banco
Los clientes cancelan la deuda y la empresa coloca
Deudores por ventas
el dinero cobrado en un deposito a plazo.
Depositos a plazo
Banco
3.935.209
3.935.209
3.935.209
Banco
Documentos a cobrar
Deudores por ventas

Debito fiscal
Venta del 30% de las existencias + IVA. Su costo fue
Ingresos por ventas
de $1.454.675
Costo de explotacin
Existencias
257.419
257.419
$
7.084.442
139.411
Vende la inversin en empresas relacionadas con

una utilidad del 30%.
Banco
$
Inversin en empresas relacionadas
Utilidad x Venta en inversion
3.720.984
Amortizacin intangible
$
Amortizacin acumulada intangible
13.696
Registra consumos basicos por $1.346.324 IVA

incluido.
$
$
1.131.129
5.953.312
1.454.675
139.411
$
$
2.862.295
858.689
13.696
1.454.675
Deprecie los activos cuya vida util restante es de 10 Depreciacin activos

$
aos.
Depreciacin Acumulada activos
Ud. Cancela anticipadamente la deuda de corto

plazo con Bancos y paga $2.345.546
Haber
Obligaciones con bancos e instituciones

$ financieras
2.891.982a corto plazo
Ingresos Financieros
$
546.436
Banco
$ 2.345.546
Retenciones
Banco
Utilidades acumuladas
Capital pagado
Consumos basicos
Credito Fiscal
Proveedores
$
$
Honorarios
Retencin 2a Categoria
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar

Banco
68.462
$
68.462
1.370.979
1.346.324
$
$
23.432
210.890
210.890
1.370.979
1.131.365
214.959
234.322
210.890
Alumno:________________________________________________________________________Nota:_____________
Ud. Debe preparar el balance y estado de resultado del mes 3. La transacciones que se presentan corresponden al mes tres.
Transacciones:
Los clientes cancelan la deuda y la empresa coloca el dinero en un deposito a plazo.
Venta del 30% de las existencias + IVA. Su costo fue de $1.454.675
Deprecie los activos cuya vida util restante es de 10 aos.
Vende la inversin en empresas relacionadas con una utilidad del 30%.
ACTIVOS
Cdigo
5.11.00.00
5.11.10.10
5.11.10.20
5.11.10.40
5.11.10.50
5.11.10.80
5.11.10.90
5.12.00.00
5.12.10.00
5.12.20.00
5.12.30.00
5.12.60.00
5.13.00.00
5.13.10.10
5.13.10.70
5.13.10.80
5.10.00.00
PASIVOS
Cdigo
5.21.00.00
5.21.10.10
5.21.10.70
5.21.10.80
5.21.20.10
5.21.20.20
5.21.20.30
5.22.00.00
5.22.10.00
5.22.20.00
5.22.40.00
5.22.50.00
5.22.60.00
5.24.00.00
5.24.10.00
5.24.40.00
5.24.53.00
5.24.54.00
5.24.54.00
5.20.00.00
Descripcin
Total Activos Circulantes
Disponible
Depositos a plazo
Deudores por venta (neto)
Documentos por cobrar (neto)
Existencias (neto)
Impuestos por recuperar
Total Activos Fijos
Terrenos
Construccin y obras de infraestructura
Maquinarias y equipos
Depreciacin (menos)
Total Otros Activos
Inversiones en empresas relacionadas
Intangibles
Amortizacin (menos)
Total Activos
Descripcin
Total Pasivos Circulantes
Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas
Provisiones
Retenciones
Total Pasivos a Largo Plazo
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
Obligaciones con el pblico largo plazo (bonos)
Acreedores varios largo plazo
Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo
Provisiones largo plazo
Total Patrimonio
Capital pagado
Otras reservas
Utilidades acumuladas
Utilidad (prdida) del ejercicio mes 1 y mes 2
Resultado del Ejercicio Mes 3
Total Pasivos

Ud. Cancela anticipadamente la deuda con Bancos y paga
$2.345.546
Registra consumos basicos por $1.346.324 IVA incluido.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
-$
$
$
$
$
$
Mes 1
29.722.451
689.758
12.064.346
36.885
16.298.382
633.080
17.647.746
561.645
9.863.487
23.187.919
15.965.305
1.968.746
1.968.746
49.338.943
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
-$
$
$
$
$
$
Mes 2
25.403.625 $
783.695 $
$
3.935.209 $
257.419 $
19.844.374 $
582.928 $
17.289.844 $
560.564 $
9.895.420 $
23.399.875 $
16.566.015 -$
3.355.348 $
2.862.295 $
493.053 $
- -$
46.048.817 $
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Anterior
11.360.694
3.841.834
6.013.742
254.744
772.907
364.169
113.298
25.423.334
12.393.485
4.322.563
6.894.782
1.812.504
$
$
$
$
$
12.554.915
5.025.323
2.319.395
2.795.323
2.414.874
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Actual
10.225.162
2.891.982
5.743.355
489.824
1.031.539
68.462
24.874.467
10.076.004
3.514.279
5.605.514
1.473.580
4.205.090
10.949.188
5.025.323
2.319.395
1.370.979
2.233.491
49.338.943 $
46.048.817
ESTADO DE RESULTADO MES 3

Cuentas
Ingresos por ventas
Costo de explotacin
Margen de Explotacin
Depreciacin activos
Consumos basicos
Honorarios
Ingresos no Operacionales
Utilidad x Venta en inversion
Ingresos Financieros
Amortizacin intangible
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Monto $
5.953.312
1.454.675
4.498.637
1.505.097
139.411
1.131.365
234.322
2.993.540
1.405.125
858.689
546.436
13.696
13.696
4.384.968
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Mes 3
32.344.437
2.137.200
3.935.209
7.084.442
18.389.699
797.887
17.150.433
560.564
9.895.420
23.399.875
16.705.426
479.357
493.053
13.696
49.974.227
9.765.604
7.089.679
489.824
1.031.539
1.154.562
24.874.467
10.076.004
3.514.279
5.605.514
1.473.580
4.205.090
15.334.156
6.396.302
2.319.395
2.233.491
4.384.968
49.974.227
Ejercicio N 4
El Sr. Roberto Jara recibe una oferta de arrendar una Planta de Aserrado de Madera, el propietario (Forestal
los Aromos S.A.) le asegura comprar el 40% de la produccin. El Sr. Jara evala la situacin y decide aceptar
la oferta. Realiza las siguientes actividades:
Concurre al Banco de Chile solicitando un crdito de consumo para capital de trabajo de
$12.000.000, que cancelar con el sueldo que actualmente tiene como Ingeniero en una Compaa de
Temuco.
Inicia actividades con el Giro de Aserradero y Barraca de Madera presentando un contrato de
arriendo por 36 meses por el uso de la Planta. El capital suscrito y enterado a su nueva empresa
corresponde al crdito de consumo contrado con el Banco Chile. Ms los siguientes bienes:
o Computador
$420.000
o Muebles
$850.000
o Fax
$ 89.000
o Impresora
$140.000
Deprecie todos los bienes mensualmente por 5 aos con valor residual de $1.
Contrata a 10 personas para trabajar en la Planta. Cada una gana $200.000 brutos sujetos a descuento
provisional de un 19,87%.
Compra a Rodrigo Sandoval 5.000 pulgadas de madera en bruto a $450 + Iva la pulgada. Esta
cantidad de madera otorga un stocks para la venta de 4.380 pulgadas.
Materializa contrato de arriendo con Forestal los Aromos S.A., en 80 U.F. ms Iva por mes
anticipado. (Arriendo amoblado) Paga los dos primeros meses.
Para seriedad del arrendamiento contrata una Boleta de Garanta 1 por 160 U.F.
que devenga
el 2% de inters mensual que son cargados a su cuenta corriente.
Para comenzar las operaciones de la Planta, el Sr. Jara debe reemplazar un equipo elctrico y realizar
una serie de mantenciones cancelando $850.000 iva incluido. Gastos que cobrar a Forestal los
Aromos.
Los consumos de luz corresponden a 3.600 Kw. El precio del Kw es de $120 iva incluido.
El consumo de agua es de $56.300 y el telfono $87.600. Valores ms Iva.
El flete por la compra de las 5.000 pulgadas de madera fue de $120.000 ms Iva.
El servicio de vigilancia es de $640.000 que corresponden 3 guardias privados. Este monto es
facturado a Forestal los Aromos S.A. por parte de la empresa de seguridad.
La empresa del Sr. Jara contrata un Leasing por un camin de 10 toneladas. El contrato es de 60
cuotas de 15,32 U.F2. ms IVA. Las cuotas son cargadas a su cuenta corriente. Deprecie
mensualmente el Leasing por los aos que dura el contrato asumiendo que no tiene valor residual.
Valor UF $18.215
Los seguros de incendio y contenidos se contrataron a la Compaa Cruz del Sur por 5.000 U.F. que
cubren la Planta y las materias primas. Forestal los Aromos estuvo de acuerdo en cancelar el 40% de
la prima mensual que costo 12 U.F. ms IVA. Se factura por separado cancelando dentro del mes.
Vende a Barraca Toloza 1.250 pulgadas de madera a $1.250. Y a Forestal los Aromos 980 pulgadas
a $1.125. Los valores son ms impuesto y se emite Factura N 1 y N 2, respectivamente. Stocks de
compra a Rodrigo Sandoval.
Forestal los Aromos le vende 4 cierras circulares para uso del aserradero por un monto de $350.000
Iva incluido. Estas cierras tienen una vida til de 5 aos y el valor residual es de $1. Para efectos de
resultados debe depreciar el primer mes.
Paga las remuneraciones de los empleados. Los descuentos previsionales se dejan contabilizados
para ser cancelados en el mes siguiente.
Compra a Juan Cortes 8.000 pulgadas de madera en bruto a $560 + iva la pulgada. Su rendimiento
es de 95% para stocks.
Cancela a Rodrigo Sandoval.
Ud. tiene la oferta de Forestal Los Aromos de ser socios de negocios. El Patrimonio de esta empresa
alcanza a M$ 80.000. Ud. ofrece M$ 35.000 por el 40% de la Empresa. Forestal los Aromos acepta
la proposicin. Ud. contrae un crdito de 60 cuotas con el Banco de Crdito e Inversiones por el
monto de la transaccin ms un 1.1% de inters mensual. Debe cancelar mensualmente una cuota de
$799.946.
Vende a Socovesa S.A. el resto del stocks comprado a Rodrigo Sandoval, a $1.950 + Iva la pulgada.
Se pide:
Libro Diario
Libro mayor
Balance General
Estado de Resultado.
---------------------1--------------------------Banco
$
Capital
---------------------2--------------------------Maquinaria y Equipos
$
Capital
---------------------3--------------------------Depreciacion Maquinaria y equipo
$
Dep. Acum. Maq y Equi
---------------------4--------------------------Remuneraciones
$
Descuento Previsional
Remuneraciones por pagar
---------------------5--------------------------Existencias
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------6--------------------------Arriendo
$
Arriendo Anticipado
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------7--------------------------Gastos financieros
$
banco
---------------------8--------------------------Mantencion
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------9--------------------------Proveedores
$
banco
---------------------10-------------------------Deudores varios
$
Credito Fiscal
Mantencion
---------------------11-------------------------Consumo luz
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------12-------------------------Consumo Agua
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------13-------------------------Consumo Telefono
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
12.000.000
$
12.000.000
1.499.000
24.983
$
$
397.400
1.602.600
2.677.500
3.468.136
58.288
850.000
850.000
$
$
135.714
714.286
432.000
66.997
104.244
1.499.000
24.983
2.000.000
2.250.000
427.500
1.457.200
1.457.200
553.736
58.288
714.286
135.714
850.000
850.000
363.025
68.975
56.300
10.697
87.600
16.644
---------------------14-------------------------Fletes
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------15-------------------------Activos Leasing
$
Pasivo Leasing c/p
Pasivo Leasing L/p
---------------------16-------------------------Pasivo leasing c/p
$
Credito Fiscal
$
Banco
---------------------17-------------------------Depreciacion Activo Leasing
$
Dep. Acum. Act. Leasing
---------------------18-------------------------Seguros
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------19-------------------------Deudores por venta
$
Ingresos por venta
Debito Fiscal
---------------------20-------------------------Deudores por venta
$
Ingresos por venta
Debito Fiscal
---------------------21-------------------------Costo de venta
$
Existencias
---------------------22-------------------------Maquinaria y Equipo
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------23-------------------------Depreciacion Maquinaria y Equipo
$
Dep. Acum. Maq. Y Equi.
---------------------24-------------------------Remuneraciones por pagar
$
Banco
---------------------25-------------------------Existencias
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------26-------------------------Proveedores
$
Banco
120.000
22.800
$
142.800
$
$
3.348.646
13.394.582
332.074
279.054
156.066
$
$
1.562.500
296.875
$
$
1.102.500
209.475
1.146.220
350.000
4.902
1.602.600
5.331.200
2.677.500
16.743.228
279.054
53.020
279.054
131.148
24.918
1.859.375
1.311.975
1.146.220
294.118
55.882
4.902
1.602.600
4.480.000
851.200
2.677.500
---------------------27-------------------------Banco
$
Gastos Financieros
$
Obl. Con bancos c/p
Obl. Con bancos L/p
---------------------28-------------------------Inversiones Empresas Los Aromos
$
Menor valor Inversiones Los Aromos $
Banco
---------------------29-------------------------Deudores por Venta
$
Ingresos por venta
Debito Fiscal
---------------------30-------------------------Costo de ventas
$
Existencias
---------------------31-------------------------Debito Fiscal
$
Credito Fiscal
35.000.000
12.996.760
$
$
9.599.352
38.397.408
35.000.000
$
$
4.192.500
796.575
1.105.100
1.302.925
32.000.000
3.000.000
4.989.075
1.105.100
1.302.925
D
Banco
Proveedores
D Dep. Maquinarias y Equipos
12.000.000
58.288
850.000
2.677.500
24.983
35.000.000
850.000
2.677.500
3.468.136
4.902
29.885
47.000.000
332.074
850.000
1.602.600
432.000
Saldo Deudor
29.885
2.677.500
66.997
29.885
29.885
35.000.000
104.244
2.000.000
2.000.000
142.800
156.066
40.520.462
350.000
Saldo Deudor
6.479.538
5.331.200
47.000.000
13.578.943
47.000.000
Capital
13.499.000
1.457.200
1.457.200
3.527.500
10.051.443
Saldo Acreedor
13.578.943
2.000.000
2.000.000
2.000.000
13.578.943
1.499.000
13.499.000
427.500
Saldo Acreedor
553.736
135.714
135.714
1.302.925
68.975
10.697
16.743.228
16.743.228
D Remuneracioes por pagar H

D
Credito Fiscal
1.602.600
1.602.600
1.602.600
1.602.600
Activos Leasing
16.644
Saldo Deudor
1.457.200
22.800
Saldo Deudor
16.743.228
1.457.200
53.020
16.743.228
24.918
1.457.200
$
$
12.000.000
Saldo Deudor
D Remuneraciones
Arriendo
55.882
1.146.220
Costo De Venta
851.200
1.105.100
2.221.086
2.251.320
Saldo Deudor
2.251.320
2.251.320
2.251.320
1.457.200
1.457.200
1.457.200
1.457.200
Gastos Financieros
58.288
12.996.760
13.055.048
13.055.048
13.055.048
Consumo Telefono H
87.600
saldo deudor
13.394.582
782.447
13.394.582
13.394.582
Dep. Acum. Activo Leasing
Deudores Varios
850.000
saldo deudor
$
$
850.000
Mantencion
87.600
714.286
714.286
714.286
714.286
Consumo Luz
363.025
saldo deudor
Consumo Agua
363.025
56.300
saldo deudor
$
1.438.639
2.221.086
13.394.582
Saldo Deudor
13.055.048
2.221.086
Saldo Deudor
1.457.200
Pasivos Leasing L/p
$
-
saldo deudor
D
D Arriendo Anticipado
16.743.228
56.300
saldo acreedor
$
13.394.582
279.054
279.054
279.054
279.054
saldo acreedor
$
279.054
Deudores por Venta
1.859.375
1.311.975
4.989.075
8.160.425
Saldo Deudor
8.160.425
8.160.425
8.160.425
D Dep. Acum. Maquinarias y Equipos H
$
Oblig. Con bancos c/p
24.983
9.599.352
9.599.352
Oblig. Con bancos L/p

$
4.902
29.885
9.599.352
Saldo Acreedor
$ 38.397.408
9.599.352
$ 38.397.408
29.885
D Descuentos Previsionales H
38.397.408
38.397.408
Saldo Acreedor
38.397.408
29.885
D
9.599.352
Inv. Emp. Los Aromos
32.000.000
32.000.000
Menor valor Inv. Los Aromos
3.000.000
3.000.000
397.400
397.400
Saldo Deudor
32.000.000
Saldo Deudor
3.000.000
32.000.000
3.000.000
3.000.000
120.000
32.000.000
Saldo Acreedor Saldo Acreedor

D
D
Existencias
Debito Fiscal
1.302.925
H
296.875
saldo deudor
$ 2.250.000
1.146.220
209.475
$ 4.480.000
1.105.100
796.575
$ 6.730.000
1.302.925
2.251.320
Saldo Deudor $
4.478.680
$ 6.730.000
6.730.000
Pasivos Leasing c/p
279.054
3.348.646
279.054
3.348.646
$ 3.069.592 Saldo Acreedor

$ 3.348.646
3.348.646
Dep. Activo Leasing
279.054
279.054
Saldo Deudor $
279.054
279.054
279.054
Seguros
131.148
131.148
Saldo deudor
131.148
131.148
131.148
Ingresos por Venta
1.562.500
1.102.500
4.192.500
6.857.500
$ 6.857.500 Saldo acreedor

$ 6.857.500
6.857.500
1.302.925
-
Fletes H
120.000
D Maquinarias y Equipos H
$
1.499.000
294.118
1.793.118
Saldo Deudor
1.793.118
1.793.118
1.793.118
BALANCE
Activos Circulantes
Pasivos Circulantes
Banco
6.479.538 Proveedores
Deudores por Venta
8.160.425 Descuentos Previsionales

$
Deudores Varios
850.000 Pasivos Leasing c/p
3.069.592
Existencias
4.478.680 Obl. Con bancos c/p
9.599.352
Credito Fiscal
782.447
1.457.200
TOTAL ACTIVOS CIRC.
22.208.290 TOTAL PASIVOS CIRC.
Activos Fijos
$ 10.051.443
397.400
$ 23.117.787
Pasivos Largo Plazo
Maquinas y Equipos
1.793.118 Pasivos Leasing L/p
$ 13.394.582
D Acum Maquinas y Equipos

-$
29.885 Obl. Con bancos L/p
$ 38.397.408
Activos Leasing
16.743.228
Dep. Acum. Activos Leasing-$
279.054
TOTAL ACTIVOS FIJOS
18.227.407 TOTAL PAS.LARGO PLAZO$ 51.791.990
Otros Activos
Patrimonio
Inv. Emp. Los Aromos
32.000.000 Capital
Menor Valor Inv. Los Aromos

$
$ 13.499.000
3.000.000 Utilidad (perdida) ejercicio

-$ 12.973.080
TORAL OTROS ACTIVOS
35.000.000 TOTAL PATRIMONIO
Total Activos
75.435.697 Total Pasivos
$ 75.435.697
ESTADO RESULTADO
Ingresos Por Ventas
6.857.500
Costos De Venta
-$
2.251.320
Utilidad Bruta
4.606.180
Total Gastos de Administracion Y Ventas
-$
4.524.212
Gastos Financieros
-$
13.055.048
Utilidad /(-) Perdida Neta
-$
12.973.080
Gastos de Administracion y Ventas

Arriendos
1.457.200
Consumo Luz
363.025
Consumo Agua
56.300
Consumo Telefono
87.600
Dep. Maquinaria y Equipos $
29.885
Dep. Activos Leasing
279.054
Remuneraciones
2.000.000
Seguros
131.148
Fletes
120.000
525.920
Ejercicio N 5
El Balance de la Sociedad Los Angeles al 30/09/2009 es el siguiente:
Se pide: Contabilizar los movimientos del mes de octubre de 2009 y preparar Libro Mayor,
Balance y Estado de Resultado.
---------------------1--------------------------Obligaciones con banco BCI

Banco
Ingreso financiero
---------------------2--------------------------Deudores por venta
Ingresos Por Ventas
Debito Fiscal
---------------------3--------------------------Costo de ventas
Existencia
---------------------4--------------------------Amortizacion Explotacion marca
Amor. Acum. Expl. marca
---------------------5--------------------------Remuneraciones por pagar
banco
---------------------6--------------------------Consumos Basicos
Credito Fiscal
Proveedores
---------------------7--------------------------Debito fiscal
Credito fiscal
---------------------8--------------------------Banco
Documentos por cobrar
---------------------9--------------------------Remuneraciones
Descuentos previsionales
Remuneraciones por pagar
---------------------10-------------------------Banco
Capital
$ 8.708.800
$ 6.152.356
$ 2.556.444
$ 5.041.271
$ 4.236.362
$ 804.909
$ 3.862.562
$ 3.862.562
$ 330.833
$ 330.833
$ 610.270
$ 610.270
$ 90.756
$ 17.244
$ 108.000
$ 1.345.960
$ 1.345.960
$ 6.586.234
$ 6.586.234
$ 761.600
$ 151.330
$ 610.270
$ 4.000.000
$ 4.000.000
D
Banco
$ 15.986.750
$ 6.152.356
$ 6.586.234
$ 610.270
Documentos por cobrar
$ 4.000.000
$0
$ 26.572.984
H
$ 30.867.200
$ 4.000.000
Saldo Deudor
Capital
$ 6.586.234
$ 6.586.234
$ 6.586.234
$ 6.586.234
$ 34.867.200
$ 34.867.200
Saldo Acreedor
$ 34.867.200
$ 34.867.200
$0
$ 6.762.626
$ 6.586.234
$ 6.586.234
$ 19.810.358
$ 26.572.984
$ 26.572.984
D Ingresos Financieros
$0
$ 2.556.444
Descuentos Previsionales
$ 151.330
D Obligaciones con banco BCI H
$ 8.708.800
$ 8.708.800
$ 8.708.800
$ 8.708.800
$0
$ 2.556.444
$ 151.330
$0
$
0 $
$ 8.708.800
Deudores por venta
Saldo Deudor
$ 3.862.562
Saldo Deudor
$0
$
$ 3.862.562
3.862.562
31.366.958
$ 17.244
$
D Amortizacion Explotacion Marca H
5.314.888
$0
$ 1.345.960
saldo deudor
$ 3.968.928
$ 5.314.888
1.345.960
Debito Fiscal
$ 3.862.562
$ 13.231.496
$ 1.345.960
1.345.960
$ 2.150.869
$ 13.231.496
$ 804.909
9.368.934
$ 13.231.496
804.909
2.150.869
$ 330.833
$ 1.345.960
$ 3.862.562
$
$ 1.345.960
$ 13.231.496
$ 3.862.562
$ 330.833
$ 5.297.644
$ 31.366.958
Existencias
Saldo Deudor
Saldo Deudor
Credito Fiscal
$0
$ 31.366.958
$ 3.862.562
$ 302.660
$ 5.041.271
D
Costo de venta
302.660saldo acreedor
$ 302.660
$ 26.325.687
$ 8.708.800
$ 31.366.958
D
$ 302.660
Sadlo acreedor
$ 2.150.869
$0
$
$ 330.833
330.833
D Amort. Acum. Explotacion Marca H
$ 330.833
$ 330.833
Remuneraciones
$ 761.600
$0
$0
$0
$ 761.600
$
D Remuneraciones por pagar
$ 610.270
$0
$ 330.833
330.833
Saldo Acreedor
$ 330.833
$ 330.833
$ 761.600
D
D
$ 1.220.540
Consumos basicos
$ 1.220.540
Proveedores
$ 17.161.578
$ 108.000
$0
$ 17.269.578
17269578 Saldo Acreedor

$ 17.269.578
$ 761.600
$0
$ 90.756
$ 17.269.578
$ 90.756
$ 4.236.362
$0
Saldo Deudor
D
761.600
Ingresos por ventas
$ 90.756
$ 610.270 Saldo Acreedor

$ 1.220.540
$0
$
$ 610.270
$ 610.270
$ 610.270
Saldo Deudor
$0
$
90.756
$ 90.756
$ 4.236.362
4.236.362Saldo Acreedor
$ 4.236.362
$ 4.236.362
Balance
Activos Circulantes
Banco
Deudores por venta
Existencias
Credito Fiscal
Total Activos Circulante
$
$
$
$
$
Activos Fijos
Vehiculos
Maquinarias y equipos
Total Activos Fijos
$
$
Otos Activos
Intangible Exp. Marca
$
Amor. Acum. Exp. Marca -$
Total Otros Activos
$
TOTAL ACTIVOS
19.810.358
31.366.958
9.368.934
3.968.928
64.515.178
Pasivos Circulantes
Proveedores
Descuentos previsionales
Debito Fiscal
Total Pasivos Circ.
Pasivos Largo Plazo

8.990.000 Oblig. banco Chile
12.056.328 Total Pas. Largo Plazo
21.046.328
Patrimonio
Capital
19.850.000 Utilidad Acumulada
330.833 Utilidad Ejercicio
19.519.167 Total Patrimonio
$ 105.080.673 TOTAL PASIVOS
Otros egresos
Amortizacion Explotacion Marca
Utilidad Neta
$ 48.562.307
$ 48.562.307
$ 34.867.200
$ 916.694
$ 1.747.055
$ 37.530.949
$ 105.080.673
ESTADO RESULTADO
Ingresos Por Ventas
Costo De Venta
Utilidad Bruta
Gtos Administracion y ventas
Consumos Basicos
$
90.756
Remuneracin
$
761.600
Total Gtos Administracion y ventas
Ingresos financieros
$ 17.269.578
$
610.270
$
302.660
$
804.909
$ 18.987.417
$ 4.236.362
$ 3.862.562
$ 373.800
$ 852.356
$ 2.556.444
$ 330.833
$ 1.747.055
EJERCICIO 6
1.- Se inicia empresa Individual con los siguientes aportes del empresario:
- Efectivo $20.000.000.
-Vehculo Fiat Fiorino, $7.560.000.
El dinero es depositado en una Cuenta Corriente del Banco Chile.
2.- Compra existencias por $3.500.000 ms Iva. 500 art. x a $7.000 c/u.
3.- Venta de 150 art. x a $9.500 ms Iva. Clientes pagan el 40% contado el saldo lo documentan a 120 das.
4.- Arrienda local comercial por $200.000. Pago inmediatamente. Arriendo no devenga Iva, ya que es sin muebles.
5.- Adquiere nuevas existencias por $16.993.200 con Iva incluido (2.040 art. x)
6.- Registra pago de gastos de capacitacin por $780.000.
7.- Vende 500 art. x a $11.662 Iva Incluido.
8.- Compra el 55% de Indura S.A., cancelando $7.560.000. El patrimonio de Indura S.A. a la fecha de la transaccin era de $17.000.000.
9.- Pagan los clientes de la venta del punto n 7 y se cobra el documento por cobrar.
10.- Adquiere la representacin de una cadena de comida rpida por 10 aos. Paga $15.000.000.
11.- Se adquiere maquinas y equipos para implementar el negocio de franquicia. $10.000.000 ms Iva. La vida til es de 10 aos sin valor residual.
12.- Contrae una deuda por $12.000.000 pagadera en 12 cuotas iguales. Al 2% de inters.
13.- Contrata 4 personas por un monto de $170.000 cada una imponible. El descuento previsional es de 19,87%.
14.- Los honorarios por los servicios de contabilidad y asesora tributaria son de $50.000 brutos mensuales.
15.- Registra el costo de las ventas.
16.- Contrata publicidad radial por $120.000 mensuales con Iva.
Libro Diario
Cuentas
Debe
---------------------1--------------------------Caja
$ 20.000.000
Vehiculos
$ 7.560.000
Capital
---------------------2--------------------------Banco Chile
$ 20.000.000
Caja
---------------------3--------------------------Existencias
$ 3.500.000
Credito Fiscal
$ 665.000
Proveedores
---------------------4--------------------------Deudores x Ventas
$ 1.695.750
Ingresos x Ventas
Debito Fiscal
---------------------5--------------------------Banco Chile
$ 678.300
Deudores x Ventas
---------------------6--------------------------Documentos x Cobrar
$ 1.017.450
Deudores x Ventas
---------------------7--------------------------Arriendos
$ 200.000
Banco Chile
---------------------8--------------------------Existencias
$ 14.280.000
Credito Fiscal
$ 2.713.200
Proveedores
---------------------9--------------------------Gastos Capacitacin
$ 780.000
Banco Chile
---------------------10--------------------------Deudores x Ventas
$ 5.831.000
Ingresos x Ventas
Debito Fiscal
---------------------11--------------------------Inversin Indura S.A.
$ 9.350.000
Mayor Valor Indura S.A.
Banco Chile
---------------------12--------------------------Banco Chile
$ 5.831.000
Deudores x Ventas
Haber
$ 27.560.000
$ 20.000.000
$ 4.165.000
$ 1.425.000
$ 270.750
$ 678.300
$ 1.017.450
$ 200.000
$ 16.993.200
$ 780.000
$ 4.900.000
$ 931.000
$ 1.790.000
$ 7.560.000
$ 5.831.000
---------------------13--------------------------Banco Chile
$ 1.017.450
Documentos x Cobrar
---------------------14--------------------------Intangible-Representacin
$ 15.000.000
Banco Chile
---------------------15--------------------------Maquinas y Equipos
$ 10.000.000
Credito Fiscal
$ 1.900.000
Proveedores
---------------------16--------------------------Depreciacin Maquinas y Equipos
$ 83.333
Depreciacin Acum, Maquinas y Equipos
---------------------17--------------------------Banco Chile
$ 12.000.000
Gastos Financieros
$ 240.000
Obligaciones con Bancos
---------------------18--------------------------Remuneraciones
$ 680.000
Remuneraciones x Pagar
---------------------19--------------------------Honorarios
$ 50.000
Retencin 2 Categoria
Honorarios x Pagar
---------------------20--------------------------Costo de Explotacin
$ 4.550.000
Existencias
---------------------21--------------------------Publicidad
$ 100.840
Credito Fiscal
$ 19.160
Proveedores
---------------------23--------------------------Amortizacin - Representacin
$ 125.000
Amortizacin Acumula - Representacin
$ 1.017.450
$ 15.000.000
$ 11.900.000
$ 83.333
$ 12.240.000
$ 135.116
$ 544.884
$ 5.000
$ 45.000
$ 4.550.000
$ 120.000
$ 125.000
Caja
Vehiculos
$ 20.000.000
$ 20.000.000
$ 7.560.000
$ 20.000.000
$ 20.000.000
$ 7.560.000
Credito Fiscal
Capital
$ 27.560.000
$0
$0
$ 7.560.000
$ 27.560.000
Proveedores
$ 27.560.000
Deudores x Ventas
$ 665.000
$ 4.165.000
$ 1.695.750
$ 678.300
$ 2.713.200
$ 16.993.200
$ 5.831.000
$ 1.017.450
$ 1.900.000
$ 11.900.000
$ 19.160
$ 120.000
$ 5.297.360
$0
$0
$ 5.297.360
$ 33.178.200
Documentos x Cobrar
$ 33.178.200
$ 1.017.450
$ 200.000
$ 1.017.450
$ 1.017.450
$ 200.000
$0
$0
$ 83.333
$0
Remuneraciones
$ 680.000
$ 12.240.000
$ 680.000
$ 12.240.000
Publicidad
$ 100.840
$0

$0
$ 125.000
$0
$ 125.000
$ 50.000
$0
$ 83.333
$ 135.116
$0
$0
$ 680.000
$ 135.116
$ 135.116
$ 50.000
$ 100.840
$ 125.000
$ 83.333
Honorarios
$ 100.840
$ 780.000
$ 10.000.000
$ 12.240.000
$0
Depreciacin Maquinas y Equipos
$ 10.000.000
$ 15.000.000
$ 780.000
$ 200.000
$ 10.000.000
$ 15.000.000
$0
Gastos Capacitacin
Maquinas y Equipos
$ 15.000.000
$ 7.526.750
$ 780.000
$0
Intangible-Representacin
$ 7.526.750
$0
Arriendos
$ 1.017.450
$ 5.831.000
$ 5.000
$0
$0
$ 50.000
$ 5.000
$ 5.000
$ 125.000
Banco Chile
Existencias
$ 20.000.000
$ 200.000
$ 3.500.000
$ 678.300
$ 780.000
$ 14.280.000
$ 5.831.000
$ 7.560.000
$ 12.000.000
$ 15.000.000
$ 4.550.000
$ 1.017.450
$ 39.526.750
$ 23.540.000
$ 17.780.000
$ 15.986.750
Ingresos x Ventas
$0
Debito Fiscal
$ 1.425.000
$ 270.750
$ 4.900.000
$ 931.000
$ 6.325.000
$ 6.325.000
$0
$ 9.350.000
$ 1.790.000
$ 9.350.000
$0
$0
$ 9.350.000
$ 1.790.000
Depreciacin Acum, Maquinas y Equipos
$0
$ 240.000
$ 83.333
$ 240.000
$0
$ 240.000
Costo de Explotacin
$ 544.884
$ 4.550.000
$ 544.884
$ 4.550.000
$ 544.884
$0
$ 4.550.000
Honorarios x Pagar
$ 45.000
$ 1.790.000
Gastos Financieros
$ 83.333
$ 83.333
$0
$ 1.201.750
$ 1.201.750
Inversin Indura S.A.
$0
$ 4.550.000
$ 13.230.000
Amortizacin - Representacin
$ 45.000
$ 125.000
$ 45.000
$ 125.000
$0
$ 125.000
BALANCE GENERAL
Activo Circulante
$ 35.294.110 Pasivo Circulante
Caja
Banco Chile
Existencias
Deudores x Ventas
Documentos x Cobrar
Credito Fiscal
Gastos Capacitacin
Activos Fijos
0
$ 15.986.750
$ 13.230.000
$0
$0
$ 5.297.360
$ 780.000
$0
$ 7.560.000
$ 10.000.000
83.333
$ 22.435.000 Patrimonio
Inversin Indura S.A.

Intangible-Representacin
Total Activos
$ 12.240.000
$ 33.178.200
$ 135.116
$ 544.884
$ 1.201.750
$ 5.000
$ 45.000
$ 17.476.667 Pasivo Largo Plazo
Vehiculos
Maquinas y Equipos
Depreciacin Acum, Maquinas y Equipos -$
Otros Activos
$ 47.349.950

Proveedores
Debito Fiscal
Honorarios x Pagar
$ 9.350.000
-$ 1.790.000
$ 15.000.000
-$ 125.000
$ 27.560.000
$ 75.205.776 Total Activos y Patrimonio
ESTADO DE RESULTADO
Ingresos x Ventas
Costo de Expliotacin
Margen Explotacin
Gastos Adc. y Ventas

Remuneraciones
Publicidad
Arriendos
Honorarios
Resultado no Operacional
Amortizacin - Representacin
Gastos Financieros
$ 27.855.826
Capital
$ 6.325.000
$ 4.550.000
$ 1.775.000
$ 1.114.174
$ 83.333
$ 680.000
$ 100.840
$ 200.000
$ 50.000
$ 660.826
$ 125.000
$ 240.000
$ 295.826
295.826
$ 75.205.776
Ejercicio N 7
Con los siguientes saldos realice Balance y Estado de Resultado.
Cuentas
Deudor
Acreedor
Banco Chile
$ 15.235.612
Vehiculos
$ 16.820.653
$ 1.410.892
Ingresos por Ventas
$ 27.998.961
Amortizacin Explotacion Marca
$ 1.256.326
$ 18.076.129
Existencias
$ 7.586.245
Maquinas y Equipos
$ 5.632.897
$ 5.689.721
Depreciacin Vehculo
$ 1.682.065
Amortizacin Acumulada Explotacion Marca
$ 1.256.326
Deudores x Ventas
$ 6.528.972
Intangible-Explotacion Marca
$ 12.563.257
Debito Fiscal
$ 1.263.568
$
563.290
Obligaciones con Banco Chile C/P
$ 8.564.237
Documentos x Cobrar
$ 2.356.470
Obligaciones con Banco BCI C/P
$ 11.023.879
Obligaciones con Banco Chile L/P
$ 22.092.934
Depreciacin Acumulada Vehculo
$ 1.682.065
Depreciacin Acumulada Maq. Y Equipos
$
563.290
Inversiones Empresas Relacionadas
$ 17.742.920
Menor Valor Inversiones
$ 2.451.069
Materiales Oficina
Remuneraciones
$ 7.100.613
Consumos Basicos
$
235.681
Proveedores
$ 13.564.278
Gastos Financieros
$
325.679
Retencin 2 Categora
$
85.624
Provisiones
$ 2.465.389
Cuentas x Pagar Empresas Relacionas C/P
$ 14.256.789
Capital
$ 9.632.452
Honorarios
$
856.237
Cuentas x Cobrar Empresas Relacionas C/P
$ 4.536.289
BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE
Banco Chile
Existencias
Deudores x Ventas
Documentos x Cobrar
Cuentas x Cobrar Empresas Relacionas C/P
$
$
$
$
$
$
36.243.588
15.235.612
7.586.245
6.528.972
2.356.470
4.536.289
PASIVO CIRCULANTE
Obligaciones con Banco BCI C/P
Debito Fiscal
Proveedores
Retencin 2 Categora
Provisiones
Cuentas x Pagar Empresas Relacionas C/P
$ 58.324.376
$ 8.564.237
$ 11.023.879
$ 1.410.892
$ 1.263.568
$ 5.689.721
$ 13.564.278
$ 85.624
$ 2.465.389
$ 14.256.789
ACTIVO FIJO
Maquinas y Equipos
Vehiculos
Depreciacin Acumulada Maquinas Equipos
Depreciacin Acumulada Vehiculo
OTROS ACTIVOS
Inversiones Empresas Relacionadas
TOTAL ACTIVO
$
$
$
-$
-$
$
$
$
$
-$
$
20.208.195
5.632.897
16.820.653
563.290
1.682.065
31.500.920
17.742.920
2.451.069
12.563.257
1.256.326
87.952.703
PASIVO LARGO PLAZO

$ 22.092.934
$ 22.092.934
PATRIMONIO
Capital
$ 7.535.393
$ 9.632.452

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
-$ 2.097.059
$ 87.952.703
ESTADO DE RESULTADO
Ingresos por Ventas

Costo de Explotacin
Margen Explotacin
$ 27.998.961
$ 18.076.129
$ 9.922.832
Gastos de Administracin y Ventas $ 10.437.886

Depreciacin Maquinas y Equipos $
563.290
Depreciacin Vehculo
$ 1.682.065
Materiales Oficina
$
Remuneraciones
$ 7.100.613
Consumos Basicos
$
235.681
Honorarios
$
856.237
-$
515.054
Gastos Financieros
$
$
$
1.582.005
325.679
1.256.326
-$
-$
2.097.059
2.097.059
EJERCICIO 8
BALANCE GENERAL
Activo Circulante
Banco Chile
Existencias
Deudores x Ventas
Documentos x Cobrar
Credito Fiscal
$
$
$
$
$
$
67.427.811 Pasivo Circulante

15.986.750 Obligaciones con Banco BCI
13.231.496 Proveedores
26.325.687 Descuento Previsional
6.586.234 Remuneraciones x Pagar
5.297.644 Debito Fiscal
Activos Fijos
Vehiculos
Maquinas y Equipos
$
$
$
21.046.328 Pasivo Largo Plazo

8.990.000 Obligaciones con Banco Chile L/P
12.056.328
Otros Activos
$
$
19.850.000 Patrimonio
19.850.000 Capital
Total Activos

$ 108.324.139 Total Activos y Patrimonio
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
27.977.938
8.708.800
17.161.578
151.330
610.270
1.345.960
48.562.307
48.562.307
31.783.894
30.867.200
916.694
108.324.139
Antecedentes:
1) Se efectuan ventas por el 48% de las existencias. El valor de la transaccin es de $8.574.009 ms Iva.
2) Se depositan todos los documentos a cobrar.
3) Realiza la Imputacin del Credito al Debito Fiscal
4) Deprecia los bienes del activo fijo en 10 aos de vida util.
5) Amortiza el intangible, suscrito por 15 aos.
6) Reclasifica el pasivo de largo plazo el 10% es de Corto plazo
7) Cancelan las ventas del punto n 1.
8) Paga por separado el descuento previsional, remuneraciones y $ 4.563.236 de proveedores.
9) Contabiliza los siguientes gastos (con Iva): Electricidad por $55.687, Gas por $23.563, Agua por $ 36.789.
Todos en asientos separados.
10) Contabiliza la remuneracin del Mes 4 trabajadores a $170.000 c/u. El descuento es de 19,87%.
Libro Diario
Cuentas
Debe
Haber
---------------------1--------------------------Deudores por Ventas

Debito Fiscal
Ingresos por Ventas
$ 10.203.071
$ 1.629.062
$ 8.574.009
---------------------2--------------------------Banco Chile
Documentos x Cobrar
$ 6.586.234
$ 6.586.234
---------------------3--------------------------Debito Fiscal
Credito Fiscal
$ 2.975.022
$ 2.975.022
---------------------4--------------------------Depreciacin
Depreciacin
Depreciacin
Depreciacin
Vehculo
Maquinas y Equipos
Acumulada Vehculo
Acumulada Maquinas y Equipos
$ 74.917
$ 100.469
$ 74.917
$ 100.469
---------------------5--------------------------Amortizacin Explotacion Marca

$ 110.278
$ 110.278
---------------------6--------------------------Obligaciones con Banco Chile L/P

$ 4.856.231
$ 4.856.231
---------------------7--------------------------Banco Chile
Deudores por Ventas
$ 10.203.071
$ 10.203.071
---------------------8--------------------------Descuento Previsional
Banco Chile
151.330
$
151.330
610.270
---------------------9--------------------------Remuneraciones x Pagar
Banco Chile
610.270
---------------------10--------------------------Proveedores
Banco Chile
$ 4.563.236
$ 4.563.236
Credito Fiscal
Proveedores
$ 46.796
$ 8.891
$ 55.687
Credito Fiscal
Proveedores
$ 19.801
$ 3.762
$ 23.563
Credito Fiscal
Proveedores
$ 30.915
$ 5.874
$ 36.789
---------------------14--------------------------Remuneraciones
$ 680.000
$ 135.116
$ 544.884
---------------------15--------------------------Costo de Explotacin
Existencias
$ 6.351.118
$ 6.351.118
Banco Chile
$ 15.986.750 $
151.330
$ 6.586.234 $
610.270
$ 10.203.071
$ 4.563.236
$ 32.776.055
$ 5.324.836
$ 27.451.219
Existencias
$ 13.231.496
$ 13.231.496
Vehiculos
$
$0
$ 8.990.000
151.330
$ 135.116
$ 151.330
$ 135.116
$ 286.446
Ingresos por Ventas
$0
$ 8.574.009
$ 10.203.071
$ 6.351.118
$ 6.880.378
$ 36.528.758
$ 10.203.071
$ 26.325.687
$ 12.056.328
$ 12.056.328
151.330
$ 26.325.687
$ 10.203.071
Maquinas y Equipos
8.990.000
$ 8.990.000
Deudores x Ventas
$ 6.351.118
$ 19.850.000
$0
$ 12.056.328
$ 19.850.000
$
610.270
$ 610.270
$ 544.884
610.270
$ 544.884
$ 1.155.154
Depreciacin Vehculo
$ 8.574.009
$ 74.917
$ 8.574.009
$ 74.917
$0
$ 19.850.000
Debito Fiscal
$
2.975.022
$ 2.975.022
$0
$ 1.345.960
$ 1.629.062
$ 2.975.022

$ 100.469
$0
$ 74.917
$ 100.469
$0
$ 100.469
Amortizacin Explotacion Marca Amortizacin Acumulada Explotacion MarcaObligaciones con Banco Chile C/P
$ 110.278
$ 110.278
$ 110.278
$0
$ 110.278
Costo de Explotacin
$0
$ 110.278
$0
$ 6.351.118
$0
$ 4.856.231
$ 4.856.231
$0
$0
$ 6.351.118
$ 6.351.118
$ 110.278
$ 4.856.231
$0
916.694
$ 916.694
Documentos x Cobrar
$ 6.586.234
$ 6.586.234
6.586.234
$ 6.586.234
$0
Obligaciones con Banco BCI

$
$0
$ 8.708.800
8.708.800
$ 8.708.800

$ 4.856.231 $
$ 4.856.231
$ 43.706.076
Credito Fiscal
$ 5.297.644 $
$ 8.891
$ 3.762
$ 5.874
$ 5.316.171
Proveedores
$ 4.563.236
$ 12.714.381
$ 74.917
Consumos Basicos
$ 46.796
$ 19.801
$ 30.915
$ 97.512
$ 17.277.617
Capital
$ 30.867.200
$0
$ 30.867.200
$ 30.867.200
Depreciacin Acumulada Maquinas y Equipos
$ 74.917
$0
$ 74.917
$ 2.975.022
$ 2.341.149
$ 4.563.236 $ 17.161.578
$ 55.687
$ 23.563
$ 36.789
48.562.307
$ 48.562.307
2.975.022
$ 100.469
$0
$ 100.469
$ 100.469
Remuneraciones
$ 680.000
$0
$ 97.512
$ 680.000
$0
$ 680.000
BALANCE GENERAL
Activo Circulante
$ 62.998.433 Pasivo Circulante
Banco Chile
Existencias
Deudores x Ventas
Documentos x Cobrar
Credito Fiscal
$ 26.959.412
$ 27.451.219 Obligaciones con Banco BCI

$ 6.880.378 Obligaciones con Banco Chile C/P
$ 26.325.687 Proveedores
$ 0 Descuento Previsional
$ 2.341.149 Remuneraciones x Pagar
Debito Fiscal
Activos Fijos
$ 8.708.800
$ 4.856.231
$ 12.714.381
$ 135.116
$ 544.884
$0
$ 20.870.942 Pasivo Largo Plazo
Vehiculos
Maquinas y Equipos
Depreciacin Acumulada Maquinas y Equipos
Otros Activos
$ 43.706.076
$ 8.990.000 Obligaciones con Banco Chile L/P

$ 12.056.328
-$ 74.917
-$ 100.469
$ 43.706.076
$ 19.739.722 Patrimonio
Total Activos
$ 32.943.609
$ 19.850.000 Capital
-$ 110.278 Resultado del mes anterior
$
$
$ 30.867.200
916.694
1.159.715
$ 103.609.097 Total Activos y Patrimonio $ 103.609.097
ESTADO DE RESULTADO
Ingresos x Ventas
Costo de Explotacin
Margen Explotacin
Gastos Adc. y Ventas

Depreciacin Vehculo
Consumos Basicos
Remuneraciones
$ 8.574.009
$ 6.351.118
$ 2.222.891
$ 1.063.176
$ 74.917
$ 100.469
$ 110.278
$ 97.512
$ 680.000
$ 1.159.715
$ 1.159.715
Ejercicio 9 : Realice los siguientes asientos contables.

1.- Se i ni ci a empres a Indi vi dual con l os s i gui entes aportes del empres ari o:
- Efecti vo $15.000.000.
-Vehcul o Fi at Fi ori no, $7.560.000.
- Obl i gaci n con Banco Es tado C/P $3.450.000.
Cuentas
Debe
Haber
2.- Compra exi s tenci as de 500 art. x a $7.000 c/u Iva i ncui do.
Cuentas
Debe
Haber
3.- Venta de 150 art. x a $9.500 ms Iva. Regi s tre adems cos to de venta.
Cuentas
Debe
Haber
Cuentas
Debe
Haber
4.- Col oca deps i to a pl azo por $3.500.000. Inters de 1,8%.
Cuentas
Debe
Haber
5.- Regi s tra remuneraci ones por $780.000. Retenci n 19,87%.
Cuentas
Debe
Haber
6.- Compra el 55% de Indura S.A., cancel ando $11.560.000. El patri moni o de
Indura S.A. a l a fecha de l a trans acci n era de $17.000.000.
Cuentas
Debe
Haber
7.- Adqui ere l a repres entaci n de una cadena de comi da rpi da por 10 aos .
Paga $15.000.000.Amorti ce un mes .
Cuentas
Debe
Haber
Cuentas
Debe
Haber
1.- Se i ni ci a empres a Indi vi dual con l os s i gui entes aportes del empres ari o:
- Efecti vo $15.000.000.
-Vehcul o Fi at Fi ori no, $7.560.000.
- Obl i gaci n con Banco Es tado C/P $3.450.000.
Cuentas
Debe
Caja/Banco
1.500.000
Vehi cul os
7.560.000
Haber
Obl i gaci ones con Bancos
3.450.000
Capi tal
5.610.000
2.- Compra exi s tenci as de 500 art. x a $7.000 c/u Iva i ncui do.
Cuentas
Debe
Exi s tenci as
2.941.176
Credi to Fi s cal
558.824
Proveedores
Haber
3.500.000
3.- Venta de 150 art. x a $9.500 ms Iva. Regi s tre adems cos to de venta.
Cuentas
Deudores x Ventas
Debe
$
Haber
1.695.750
Debi to Fi s cal
270.750
Ingres os x Ventas
1.425.000
Cuentas
Cos to de Ventas
Debe
$
Haber
882.353
Exi s tenci as
882.353
4.- Col oca deps i to a pl azo por $3.500.000. Inters de 1,8%.
Cuentas
Deps i tos a Pl azo
Debe
$
Haber
3.500.000
Caja / Banco
3.500.000
5.- Regi s tra remuneraci ones por $780.000. Retenci n 19,87%.
Cuentas
Remuneraci ones
Debe
$
Haber
780.000
Des cuento Previ s i onal
154.986
Remuneraci ones x Pagar
625.014
6.- Compra el 55% de Indura S.A., cancel ando $11.560.000. El patri moni o de
Indura S.A. a l a fecha de l a trans acci n era de $17.000.000.
Cuentas
Inversiones en Indura S.A.
Caja / Banco
$
$
Debe
9.350.000
2.210.000
Haber
$ 11.560.000
7.- Adqui ere l a repres entaci n de una cadena de comi da rpi da por 10 aos .
Paga $15.000.000.Amorti ce un mes .
Cuentas
Intangibles - Representacin
Caja / Banco
Cuentas
Amortizacin Intangibles - Representacin
Amortizacin Acumulada Int. Representacin
Debe
$ 15.000.000
Debe
125.000
Haber
$ 15.000.000
Haber
$
125.000
BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE
Banco Estado
Existencias
Iva Crdito fiscal
Clientes
$
$
$
$
$
8.368.109
4.329.711
3.529.673
508.725
ACTIVO FIJO
Vehiculo
OTROS ACTIVOS
$
$
$
TOTAL ACTIVO
PASIVO CIRCULANTE
Proveedores
Retenciones al personal
Iva ddito fiscal
Retencin Sgda. Categora
Honorarios x Pagar
6.500.000 PASIVO LARGO PLAZO
6.500.000
- PATRIMONIO
Capital
14.868.109 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Ingresos por Ventas

Margen Explotacin
Honorarios
Servicios Bsicos
Remuneraciones
$
$
$
$
$
$
$
$
2.850.000
1.176.558
1.673.443
1.155.000
120.000
185.000
850.000
518.443
$
$
518.443
518.443
ESTADO DE RESULTADO
$
$
$
$
$
$
$
$
349.666
229.666
12.000
108.000
-
$ 14.518.443
$ 14.000.000
$ 518.443
$ 14.868.109

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UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA

Asignatura: Contabilidad Financiera

1. Da aviso de iniciacin de actividades al S.I.I. para formar una EIRL. Los

$ 5.000.000 Saldo Acreedor

D Honorarios Por Pagar

Ret. 2da Categoria

D Arriendo Local Comercial H

812.770 Saldo Acreedor

Ingresos Por Ventas

842.786 Saldo Acreedor

200.325 Saldo Acreedor

Contabilice las siguientes operaciones:

Pago de la primera cuota del prstamo.

---------------------14-------------------------Gastos Por Personal

Inver. En Otras Soc.

Oblig. c/Bcos c/Plazo

Honorarios Por Pagar

Ingresos Por Ventas

Ret. 2da Categoria

Amortice el intangible en 3 aos

5.11.00.00 Total Activos Circulantes

5.11.10.20 Depositos a plazo

5.11.10.40 Deudores por venta (neto)

5.11.10.50 Documentos por cobrar (neto)

5.11.10.80 Existencias (neto)

5.11.10.90 Impuestos por recuperar

5.12.00.00 Total Activos Fijos

5.12.20.00 Construccin y obras de infraestructura

5.12.30.00 Maquinarias y equipos

5.12.60.00 Depreciacin (menos)

5.13.00.00 Total Otros Activos

5.13.10.10 Inversiones en empresas relacionadas

5.13.10.80 Amortizacin (menos)

5.10.00.00 Total Activos

5.21.00.00 Total Pasivos Circulantes

5.21.10.10 Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo

5.21.10.70 Cuentas por pagar

5.21.10.80 Documentos por pagar

5.21.20.10 Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas

5.22.00.00 Total Pasivos a Largo Plazo

5.22.10.00 Obligaciones con bancos e instituciones financieras

5.22.20.00 Obligaciones con el pblico largo plazo (bonos)

5.22.40.00 Acreedores varios largo plazo

5.22.50.00 Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo

5.22.60.00 Provisiones largo plazo

5.24.00.00 Total Patrimonio

5.24.10.00 Capital pagado

5.24.40.00 Otras reservas

5.24.53.00 Utilidades acumuladas

5.24.54.00 Utilidad (prdida) del ejercicio mes 1 y mes 2

5.24.54.00 Resultado del Ejercicio Mes 3

ESTADO DE RESULTADO MES 3

Resultado del Ejercicio

Resultado del Ejercicio

Deudores por ventas

Vende la inversin en empresas relacionadas con

Amortice el intangible en 3 aos

Paga la retenciones pendientes.

Capitaliza las utilidades acumuladas

Registra consumos basicos por $1.346.324 IVA

Registra y cancela Honorarios por $234.322 brutos.

Deprecie los activos cuya vida util restante es de 10 Depreciacin activos

Ud. Cancela anticipadamente la deuda de corto

Obligaciones con bancos e instituciones