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La evasin tributaria en perjuicio en el desarrollo econmico del pas.

1. Planeamiento de la tesis.

1.1 Planteamiento del Problema:

1.1.1 Caracterizacin del Problema.

La Evasin Tributaria como un aspecto que debilita los ingresos fiscales
en una nacin tiene mltiples causas y consecuencias las cuales vamos a
enfocar a continuacin:
Que no se pueda financiar el desarrollo y, en particular, que los pases
ricos no hayan cumplido con el aumento prometido de sus presupuestos de
ayuda es, en gran parte debido a falta de voluntad poltica.
Los estados del Mundo Mayoritario no tienen la capacidad de solventar
sus gastos en salud, educacin e infraestructura de manera sustentable
porque no tienen la posibilidad de generar suficientes recaudaciones
impositivas para el gasto social. Esta crisis fiscal es alimentada por una
arquitectura financiera global de evasin de impuestos y fuga de capitales,
en gran parte apuntalada por el Mundo Minoritario. Combatir las causas de
esta crisis fiscal no solo ayudara a cubrir el dficit actual en el
financiamiento del desarrollo a nivel mundial, sino que tambin corregira
los aspectos del sistema financiero internacional que contribuyen en forma
masiva a la generacin de pobreza y a la inequidad global.
Durante los ltimos 25 aos, la movilidad transfronteriza de capital ha
crecido, y se ha impuesto un modelo de desarrollo que exhorta a los pases
en desarrollo a ofrecer incentivos impositivos para recibir inversiones del
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extranjero y recomienda el acceso de la economa domstica a los flujos
financieros internacionales.



Es urgente y necesario el estudio emprico de la evasin global de
impuestos. Tal estudio se ve obstaculizado por el obsesivo secretismo
sobre las transacciones y depsitos en los parasos fiscales. An as, desde
la ltima vez que Social Watch public un informe sobre la evasin de
impuestos a nivel global, en 2004, se han realizado algunas estimaciones
de la magnitud del problema. Los clculos de la Red de Justicia Fiscal
sugieren que alrededor de USD 11,5 billones de las fortunas privadas
nicamente de los Individuos de Alto Valor Neto se encuentran
depositados en parasos fiscales, en su mayor parte no declarados, y por lo
tanto libres de contribucin impositiva, en sus propios pases de residencia
(Tax Justice Network, 2005, p. 34-37)5. Los beneficios que se obtendran
del aporte impositivo de estas fortunas individuales sin siquiera
considerar las sumas indudablemente mayores escondidas en parasos
fiscales por las empresas seran mucho mayores que cualquier
incremento realista en los presupuestos que los pases ricos dedican a la
ayuda externa. Las ganancias anuales que se obtienen de estos capitales no
declarados probablemente sean de unos USD 860.000 millones6. Gravar
este ingreso a una tasa moderada de 30% generara alrededor de USD
255.000 millones por ao, suficiente para financiar en su totalidad los
ODM7. En pocas palabras, el mero hecho de que los que son muy ricos
paguen sus impuestos generara suficientes fondos para financiar en forma
inmediata la reduccin de la pobreza mundial a la mitad.
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Evitar la evasin de impuestos podra solventar los gastos necesarios para
financiar de manera sustentable la salud, educacin e infraestructura en los
pases en desarrollo y, en el largo plazo, permitirles incluso enfrentar de
manera sustentable del financiamiento de sus deudas. Se requieren
acciones para detener la evasin no solo por esta capacidad de proveer los
recursos necesarios para el desarrollo, sino porque los parasos fiscales y la
evasin de impuestos socavan la equidad econmica.
Como los capitales que pueden moverse fuera de fronteras se benefician
con los parasos fiscales y los mecanismos de evasin impositiva
internacional, los individuos que son suficientemente ricos como para
expandir sus activos a nivel internacional se encuentran en una posicin
financiera particularmente ventajosa respecto a las personas comunes.
Estos mecanismos proporcionan ventajas para las empresas
multinacionales frente a las de capital nacional. Incluso quienes sostienen
que el crecimiento de la empresa privada en los pases en desarrollo es la
ruta para alcanzar una reduccin de la pobreza deben reconocer el dao
ocasionado por los parasos fiscales y la evasin de impuestos en los
sectores empresariales y en la acumulacin de riqueza a nivel domstico
en los pases en desarrollo (OCDE, 2004). Finalmente, el secreto bancario
y los servicios financieros proporcionados por las instituciones financieras
mundiales que operan offshore proporcionan los medios que hacen posible
la corrupcin poltica, el fraude, el desfalco, el trfico ilegal de armas, y el
comercio internacional de drogas. La falta de transparencia en los
mercados financieros internacionales contribuye a la expansin del crimen
globalizado, el terrorismo, el soborno realizado por empresas
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transnacionales sobre jerarcas con remuneraciones insuficientes, y el asalto
a los recursos realizado por las compaas y las elites polticas. Los pases
ricos donantes continan insistiendo en que la corrupcin en el Sur Global
es una amenaza para el desarrollo; pero los parasos fiscales que se
encuentran dentro de las jurisdicciones de los mismos pases donantes, las
empresas con sede central en estos pases y los bancos que operan en los
mismos proporcionan la infraestructura para el lavado de dinero
procedente de la corrupcin y de todo tipo de transacciones comerciales
ilcitas.
Ms siniestros an pueden ser los efectos fiscales sistemticos de la
evasin y elusin de impuestos a nivel internacional, los cuales pueden
presionar a los estados a bajar sus propias tasas impositivas para atraer
directamente las inversiones extranjeras en una carrera hasta la ruina,
cuyas consecuencias para la equidad y el desarrollo econmico se
describen en detalle en el captulo sobre la competencia impositiva (1)



El Estado, como sujeto de actividad econmica, efecta transacciones que
le generan ingresos y gastos. Al considerar a los ingresos pblicos se
puede observar que en la prctica, estos provienen de varias fuentes. Se
han elaborado mltiples clasificaciones explicativas de los ingresos del
Estado, sin embargo se considerar que estas entradas se dividen en dos
grupos: los ingresos provenientes de bienes y actividades del Estado; y los
ingresos provenientes del ejercicio de poderes inherentes a la soberana o
al Poder del Estado.
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Para el caso del Ecuador, los ingresos totales del Sector Pblico no
Financiero en el 2007 fueron de $13,400 millones (el 30% del PIB).
Desglosando esta cifra, como se muestra en la Figura No. 1, los Ingresos
Petroleros representan el 25% (que son ingresos provenientes de bienes y
actividades del Estado), los Tributarios al 40% (que son ingresos del
ejercicio del Poder del Estado) y Otros al 35%.
Por lo tanto, los ingresos provenientes de la Recaudacin Tributaria
constituyen un factor importante en la poltica fiscal y son necesarios para
el funcionamiento del sistema actual del pas, aunque se dan en forma
unilateral e impositiva. La Recaudacin Tributaria se sustenta en
permanentes controles que debe realizar el Estado, por medio de la
Administracin Tributaria.

Los dos objetivos principales que debe seguir una Administracin
Tributaria, para procurar que se mantengan los pagos de impuestos son:
Optimizar el cumplimiento voluntario y las Acciones de Fiscalizacin que
puedan emprenderse. Para llevar a cabo estas acciones es necesario que la
Administracin disponga de la mayor cantidad de informacin relacionada
a los contribuyentes. Con dicha informacin es posible fomentar el riesgo
de deteccin de la evasin. (2)








La evasin tributaria no es ajena en nuestro pas por lo que el el ministro
de Economa y Finanzas, Luis Miguel Castilla, seal hoy que la tasa de
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evasin tributaria en el Per est por encima de lo observado en Amrica

Latina, ya que asciende ascendente a 50% en el Impuesto a la Renta y a

35% en el Impuesto General a las Ventas (IGV).






Por ello, consider que dados esos altos ndices es muy importante reducir
esta prctica y ser ms eficaces en la lucha contra la evasin.



Manifest que esta iniciativa se suma tambin al deseo de racionalizar las
exoneraciones tributarias que representan el 1.5% del Producto Bruto
Interno (PBI), que es un monto significativo.

Asimismo, seal que el gobierno aprobar en las prximas semanas un
paquete de medidas para incrementar la base tributaria y que ser enviada
al Congreso, a fin de acabar con los evasores. Anticipo que en las
siguientes semanas estaremos aprobando un paquete de normas en el
Consejo de Ministros y lo entregaremos al Congreso de la Repblica para
su amplia discusin, indic el titular del MEF.




Manifest que en principio no se tiene previsto modificar ninguna tasa
impositiva sino incrementar la base de contribuyentes a travs de mejoras
administrativas.
Hay muchas formas de atacar los bolsones de segmentos que no pagan

impuestos a travs del fortalecimiento de la Superintendencia Nacional de
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Aduanas y de Administracin Tributaria (SUNAT) y la inteligencia de

riesgo, anot






Refiri que en la distribucin del pago del Impuesto a la Renta, los
trabajadores de Cuarta Categora son los que menos pagan impuestos, es
decir los trabajadores independientes, y hay segmentos que tributan poco
en el pas.




Hay bolsones que la SUNAT tiene identificados e ir trabajando en el

tiempo, advirti.






Castilla particip en la inauguracin del Centro de Servicios al
Contribuyente de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administracin Tributaria (SUNAT), ubicado en el distrito limeo de Villa
El Salvador, y a la presentacin de la campaa del Impuesto a la Renta
2011, en compaa de la jefa de la Sunat, Tania Quispe.(3)

1.1.2 Enunciado del problema:

La pregunta relacionada al tema de investigacin es la siguiente

Cules son los perjuicios que ocasiona la evasin tributaria en el desarrollo
econmico del Pas?



1.2 Objetivos de la Investigacin:

1.2.1 Objetivo General

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Identificar los perjuicios de la evasin tributaria en el desarrollo
econmico del pas
1.2.2 Objetivos especficos

Determinar las formas de evasin tributaria ocurridas en el pas.

Identificar los diversos perjuicios ocasionados por la evasin
tributaria en el pas.
1.3 Justificacin de la Investigacin:

El tema de investigacin denominado: La Evasin Tributaria y sus
perjuicios en el Desarrollo Econmico del Pas, es de suma importancia
debido a que permite mediante la informacin recolectada de los
documentos demostrar que en realidad la evasin de cualquier tipo de
tributo afecta considerablemente en la economa y en consecuencia en la
gestin de los gobernantes.
El Gobierno como una gran empresa necesita de la obtencin de recursos
econmicos para la atencin de diversas necesidades, por tal motivo los
ingresos por mediante el aporte de los contribuyentes con tributos es un
elemento esencial en la gestin gubernamental y por ende el desarrollo del
pas. Pas que no satisface las necesidades bsicas est considerado como
subdesarrollado.







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2. Marco Terico y Conceptual.

2.1 Antecedentes.


BRICEO (2003), realiz un Trabajo de Grado, Titulado: Anlisis
Comparativo de los Procedimientos de Control Fiscal Aplicados a la
Recaudacin del Impuesto sobre Patente de Industria y Comercio en el
Municipio Maturn, Edo. Monagas. sta investigacin se propuso
determinar el marco legal y procedimientos de control que garanticen su
adecuada recaudacin, y a la vez permita al Municipio destinar los
recursos a cubrir las necesidades de la poblacin. De acuerdo a esto se
llego a la siguiente conclusin: que los procedimientos de control son
efectivos, salvo ciertas deficiencias que se observaron entre las ms
relevantes, los sistemas de informacin que no estn acorde con las nuevas
tecnologas y no existe una conexin, entre las instituciones que estn
involucradas en el proceso.
MILLAN (2002), realiz Trabajo de Grado, Titulado: Anlisis de Los
Procedimientos Utilizados por el Departamento de Tributo de la Alcalda
de Santa Brbara Para la Recaudacin del Impuesto de Patente de Industria
y Comercio Periodo Noviembre 2002, Marzo 2003. Esta investigacin se
propuso efectuar una revisin sobre los aspectos tericos de dichos
impuestos, determinando as, la Autonoma Tributaria, la Potestad
Tributaria y la Doble Tributacin. Se pudo legar a la conclusin de que el

sistema de recaudacin aplicado en la mencionada seccin presenta
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deficiencia siendo las ms notorias, las referidas a la falta de manuales de
normas y procedimientos, as como la insuficiencia de personal para la
recaudacin del impuesto. Por esa razn, se exhorta la Direccin de
Recursos Humanos de esta alcalda, a someter a una cuidadosa
consideracin las recomendaciones planteadas en este informe, a fin de
fortalecer las debilidades encontradas a esta investigacin. Estas
experiencias servirn como sustento y marco de referencia para el
perfeccionamiento de la investigacin, pues coinciden con el anlisis del
proceso de recaudacin del impuesto de Patente de Industria y Comercio,
la cual se pretende cumplir.

El trabajo de investigacin: EFECTOS DE LAS DETRACCIONES DEL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS EN LA LIQUIDEZ DE LA
EMPRESA DE TRANSPORTE CORPORACION EMPRESARIAL D&B
SAC-2009 Tesis representada por: -Herrera Borda Pilar Elisa.-Tello
Sihuas Carlos David. Tuvo las siguientes conclusiones:
Se lleg a la conclusin que la aplicacin de las detracciones del Impuesto
General a las Ventas se identifica mediante el pago que realiza el
adquiriente del servicio ante el banco de la nacin (constancia de
depsito), a favor del proveedor del servicio, para constatar que la
detraccin fue realizada.

La empresa se encuentra afectada por el pago a cuenta de las detracciones
del impuesto general a las ventas y se determin en que porcentaje
promedio (50.04%), se encuentra afectado aplicando los ratios financieros
de liquidez.
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Por lo tanto se lleg a la conclusin que a mayor detraccin ser menor la
liquidez para la empresa estudiada.
El trabajo de investigacin: LAS DETRACCIONES DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS Y SUS EFECTOS EN LA LIQUIDEZ Y
RENTABILIDAD DE LA EMPRESA PESQUERA SANTA ESABEL
SAC. Tesis representada por LUZ IRENE CERREPE TAFUR y
ALBERTO EUGENIO POLO ROBLES, llego a las siguientes
conclusiones:

No existe un manual de pautas y procedimiento para la aplicacin y
cumplimiento del sistema de detracciones del IGV.

La empresa no cumple con el pago oportuno a sus proveedores debido a
que prioriza el pago de sus tributos.

Se hace notoria la necesidad de una mejor interpretacin de la ley del
sistema de detracciones por parte de los funcionarios de la empresa en lo
que se refiere a la libre disponibilidad del fondo.
El trabajo de investigacin: EL SISTEMA DE DETRACCIONES Y SU
EFECTO FINANCIERO EN LA EMPRESA PESQUERA ESTRELLA
MAR S.A. DEL PUERTO DE SALAVERRY. Tesis representada por:
JINNI MIAN GMEZ. Llego a las siguientes conclusiones:
El sistema de detracciones afecta financieramente a las empresas
pesqueras en un 2% de sus ingresos totales debido a que las empresas
pesqueras se le detrae el 9% sobre las ventas gravadas en la fecha que se
realiz la detraccin, perdiendo la liquidez ya que los importes depositados
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es un promedio de 70% para pagos al IGV y el 30% restante financia los
dems tributos y contribuciones.

Con aplicacin de los ratios financieros, con el ndice de liquidez severa o
prueba acida en la comparacin y observaciones existen una diferencia del
10% aplicada a un EE.FF. con detracciones y uno si n las detracciones
pero tambin debemos tener en cuenta en este tipo de anlisis, otros
factores externos:
- Condicin econmica.


- La a condicin del sector.


- La poltica de direccin de empresas.


- Aplicacin de normatividad contable y tributaria.

El trabajo de investigacin: CAUSA QUE ORIGINA LA EVASION
TRIBUTARIA EN LOS COMERCIANTES DEL MERCADO
FERROCARRIL EN EL SECTOR FERRETER-2009. Tesis
representada por el Bach. CORDOVA LOJA ANTONIO ORLANDO, se
llego a las siguientes conclusiones:
El enfoque principal de la evasin de los impuestos, es debido al nivel
econmico muy bajo que tienen los comerciantes, que pertenecen al sector
comercial de la ciudad de Chimbote.

Los comerciantes de dicho sector, dan a conocer que las leyes o normas,
no son de fcil comprensin, al hacerlos tan confusas e inexplicables.
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La mayor parte de los comerciantes, piensan que la causa ms importante
para ellos es el elevado porcentaje que tiene los impuestos y que por lo tanto
estos los lleva a no cumplir con ellas.

No existe el mnimo inters de los comerciantes, de que se plante una medida
adecuada, que los ayude al problema de la evasin de su sector.

La realidad de los comerciantes es muy difcil ya que estos no son
considerados de acuerdo con sus ingresos; y a razn de eso les exige a
cumplir con el pago de sus tributos.

Las capacitaciones que otorga la SUNAT, no son tomados en cuenta por
los comerciantes, que pertenecen al sector comercial de Chimbote.

Los comerciantes para salir del problema de evasin, seran capaces de
recibir asesoramiento para que les ayude a ser buenos contribuyentes con la
entidad que los recaude.

La gran mayora de los comerciante, desconocen para donde va todo el
dinero que se recauda lo que generalmente son distribuidos segn
presupuesto de la repblica, a las diferentes zona s de nuestro pas.