UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTABILIDAD I
PRIMERA PARTE
El almacn comercial denominado " Rescate Estudiantil" , propiedad del seor Edgar
Quiche, fecha de cierre 31 de Diciembre del 2010, requiere que usted como con-
tador realice las partidas correspondientes a los siguientes ajustes o regularizacio-
nes:
Fecha operaciones 31/dic/2010
1 La Caja Chica presenta un saldo de Q. 1,500.00, a la cual se procedi a efectuar un
arqueo, encontrndose lo siguiente: Factura de Gasolinera La U por Q. 250.00, fac-
tura de Tele Centro por valor de Q. 725.00, Factura de El Pais por compra de imple-
mentos de limpieza por Q.275.00, dos billetes de Q.100.00 c/u, monedas por valor
total de Q.50.00. Elaborar la partida de liquidacin del fondo.
2 Se pagan Sueldos del mes de Diciembre /10 as:
1 Gerente Administrativo Q. 8,000.00
1 Contador Q. 5,000.00
3 Vendedores Q. 6,000.00
1 Secretaria de Ventas Q. 1,800.00
1 Secretaria Administrativa Q. 2,000.00
Elaborar los clculos y partidas correspondientes.
3 Esta pendiente de registrar la compra de adornos navideos por Q.740.00, que el propie-
tario de la empresa compro con fondos de la cuenta bancaria de la empresa, para
adornar su hogar en la temporada navidea.
SEGUNDA PARTE
El Seor Filadelfo Lopez, dueo del negocio "Rescate Estudiantil", le pide como contador efectuar las re-
gularizaciones correspondientes, de las siguientes operaciones:
1 Hoy 29 de enero 2011, se devuelve mercadera por valor de Q. 11,200.00 ( incluye IVA)
la cual compramos al contado el 10 de este mismo mes, operacin No. 88, efectuar el
registro contable. ( la mercadera estaba defectuosa )
2 Hoy 30 de mayo 2011, nos devuelve mercadera en mal estado por valor de Q. 5,600.00
(inlcuye IVA), la cual vendimos al contado el 20 de enero de este ao, preceder a efectuar
el registro contable, a la operacin le corresponde el numero 99.
LABORATORIO No.3
SOLUCION LABORATORIO No. 3
Primera Parte
CAJA CHICA
P# X ----------------------31/12/2010------------------------- DEBE HABER
Combustibles y Lubricantes 250.00
Publicidad y Propaganda 725.00
Utiles y Enseres 275.00
Caja y Bancos 250.00
Caja Chica 1,500.00
Registro de liquidacin de caja chica Q1,500.00 Q1,500.00
SUELDOS
P# X ----------------------31/12/2010------------------------- DEBE HABER
Ver Sueldos Administracin 15,000.00
Calculos Sueldos Ventas 19,800.00
Abajo Cuota Patronal Administracin 1,900.50
Cuota Patronal Ventas 2,508.66
Prestaciones Laborales Administracin 4,374.00
Prestaciones Laborales Ventas 5,773.68
Bono Incentivo Administracin 750.00
Bono Incentivo Ventas 1,000.00
Retencin IGSS Laboral por Pagar 1,680.84
Caja y Bancos 34,869.16
Cuota Patronal por Pagar 4,409.16
Provisin Prestaciones Laborales 10,147.68
Registro pago de salarios diciembre 2,008 Q51,106.84 Q51,106.84
CUENTA PERSONAL O PARTICULAR
P# X ----------------------31/12/2010------------------------- DEBE HABER
Cuenta Particular Sr. Contreras 740.00
Caja y Bancos 740.00
Registro Compras adorno navideo para uso personal Q740.00 Q740.00
Segunda Parte
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS Y VENTAS
COMPRAS
P# X ----------------------29/01/2011------------------------- DEBE HABER
Caja y Bancos 11,200.00
Devoluciones y Rebajas sobre Compras 10,000.00
IVA por Cobrar 1,200.00
Registro devolucin de mercadera Q11,200.00 Q11,200.00
VENTAS
P# X ----------------------30/05/2011------------------------- DEBE HABER
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 5,000.00
Caja Y Bancos 5,000.00
Registro devolucin de mercadera Q5,000.00 Q5,000.00
OJ O POR LA FECHA EN QUE SE REALIZO LA VENTA No SE OPERA EL IVA
Calculo de Prestaciones DEBE HABER
Cuota Patronal Admon. (Sueldos X 12.67%) 15,000 X 12.67% 1,900.50
Cuota Patronal Ventas (Sueldos X 12.67%) 19,800 X 12.67% 2,508.66
Prest. Lab. Admon. (Sueldos X 29.16%) 15,000 X 29.16% 4,374.00
Prest. Lab. Ventas. (Sueldos X 29.16%) 19,800 X 29.16% 5,773.68
Boni. Admon (No. Trabajadores X 250.00) 3 X 250.00 750.00
Boni. Ventas (No. Trabajadores X 250.00) 4 X 250.00 1,000.00
Retencion IGSS Laboral; (Salarios Admon y Ventas X 4.83%) 34,800 x 4.83% 1,680.84
Caja y Bancos = ( Salarios + Boni - Retencion Lab 4.83%) 36,550 (-) 1,680.84 34,869.16
Cuota Pat. Por Pagar ( Cta. Lab. Admon + Cta . Lab. Vtas) 1,900.50+2,508.66 4,409.16
Provision Pres. Lab. ( Prest. Lab. Admon + Prest. Lab. Vtas) 4,374.00+5,773.68 10,147.68
Elaboro Grupo "RESCATE-ESTUDIANTIL"
Coordianador Academico: EDGAR QUICH
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTABILIDAD I,
DEBE HABER
1 Caja Y Bancos 58,602.03 58,602.03
2 Clientes 41,700.00 41,700.00
3 Bono Incentivo Administracion 6,000.00 6,000.00
4 Compras 176,250.00 176,250.00
5 Cuentas por cobrar 13,000.00 13,000.00
6 Cuentas por Pagar 68,000.00 68,000.00
7 Cuenta Capital Seor. Quiche ? 90,000.00
8 Cuenta Particular Sr. Quiche 5,000.00 5,000.00
9 Cuota Patronal IGSS Admn. 2,850.75 2,850.75
10 Cuota Patronal IGSS Por Pagar 5,251.72 5,251.72
11 Cuota Patronal IGSS Distribucin 2,400.97 2,400.97
12 Devolucin y Rebajas Sobre Ventas 6,000.00 6,000.00
13 Documentos por Cobrar 51,000.00 51,000.00
14 Equipo De Computo 56,250.00 56,250.00
15 I.V.A. por Cobrar 19,000.00 19,000.00
16 Inventario Inicial De Mercaderas 56,250.00 56,250.00
17 Prestaciones Laborales de Administracin. 9,569.25 9,569.25
18 Prestaciones Laborales de Distribucin 8,059.44 8,059.44
19 Proveedores 96,500.00 96,500.00
20 Provisin Prestaciones Laborales 17,628.69 17,628.69
21 Retenciones IGSS Por Pagar 2,002.04 2,002.04
22 Sueldos De Administracin 22,500.00 22,500.00
23 Sueldos De Distribucin ( Ventas ) 18,950.00 18,950.00
24 Edificios 82,000.00 82,000.00
25 Bono Incentivo distribucin 5,000.00 5,000.00
26 Publicidad y Propaganda 8,000.00 8,000.00
27 Ventas ( Ingresos por Ventas ) 369,000.00 369,000.00
648,382.43 648,382.44
El inventario final de mercaderas al 31 de diciembre de 2010 es de Q.25,000.00
SUMAS IGUALES
LABORATORIO No.4
El Almacn Rescate Estudiantil propiedad de Edgar Quiche presenta el saldo de sus cuentas al
31/diciembre/2010 (Periodo contable enero - diciembre). SE PIDE: a) Determinacin del Capital y b) Estado de
resultados y Balance General con base en las Normas Internacionales de Contabilidad "NIC" y Normas
Internacionales de Informacin Financiera "NIIF".
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
No.
BALANCE DE SALDOS
AL 31/12/2010 CUENTAS
SALDOS
SEGN
CONTABILIDAD
Ingreso por venta 369,000.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas (6,000.00) 363,000.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial de mercadera 56,250.00
(+) Compras 176,250.00
Disponibilidad 232,500.00
(-) Inventario Final de mercadera (25,000.00) (207,500.00)
Margen Bruto 155,500.00
Gastos de Distribucin
Cuota Patronal IGSS Distribucin 2,400.97
Prestaciones Laborales de Distribucin 8,059.44
Sueldos De Distribucin ( Ventas ) 18,950.00
Bono Incentivo distribucin 5,000.00
Publicidad y Propaganda 8,000.00 (42,410.40)
Gastos de Administracin
Bono Incentivo Administracion 6,000.00
Cuota Patronal IGSS Admn. 2,850.75
Prestaciones Laborales de Administracin. 9,569.25
Sueldos De Administracin 22,500.00 (40,920.00)
Ganancia en Operacin 72,169.60
Ganancia antes de Impuesto 72,169.60
Elaboro Grupo "RESCATE-ESTUDIANTIL"
Coordianador Academico: EDGAR QUICH
Estado de Resultados
Almacn "Rescate Estudiantil"
Propiedad del Sr.Edgar Quiche
Del 01 Enero al 31 de Diciembre 2,010
ACTIVO
NO CORRIENTE
Edificios 82,000.00
Equipo De Computo 56,250.00 138,250.00
CORRIENTE
Caja Y Bancos 58,602.03
Clientes 41,700.00
Cuentas por cobrar 13,000.00
Documentos por Cobrar 51,000.00
I.V.A. por Cobrar 19,000.00
Inventario de Mercadera 25,000.00 208,302.03
SUMA DEL ACTIVO 346,552.03
PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO Y PASIVO
Capital Seor Quiche 90,000.00
Utilidad del Ejercicio 72,169.60
(-) Cuenta Particular Sr. Quiche (5,000.00) 67,169.60 157,169.60
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por Pagar 68,000.00
Proveedores 96,500.00
Cuota Patronal IGSS Por Pagar 5,251.72
Provisin Prestaciones Laborales 17,628.69
Retenciones IGSS Por Pagar 2,002.04 189,382.44
SUMA PASIVO Y PATRIMONIO 346,552.04
Elaboro Grupo "RESCATE-ESTUDIANTIL"
Coordianador Academico: EDGAR QUI CH
Balance de Situacin General
Almacn "Rescate Estudiantil"
Propiedad del Sr. Edgar Quiche
Al 31de Diciembre de 2,010