VER CDIGOS DE AUDITORA

EXPLICACION DE MARCAS DEL AUDITOR

Marcas de Auditora UtilizadasMarcas de Auditora Utilizadas
VER ESTADO DE GESTIN
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujos de Efectivo
ELEMENTOS DOCUMENTACIN DEL PROCESO DE AUDITORIA
PAPELES DE TRABAJO
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a H.T comprensin de las Operaciones de la Entidad
Ver aqui
a Balance General
a EST. DE GESTION
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Marcas de Auditora UtilizadasMarcas de Auditora Utilizadas
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujos de Efectivo
ELEMENTOS DOCUMENTACIN DEL PROCESO DE AUDITORIA
PAPELES DE TRABAJO
H.T comprensin de las Operaciones de la Entidad
a COMPRENSIN DE OPERACIONES
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a HT EVALUACION SIST C
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a EVA SIS CONT
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1
P/T 01
CDULA
F-1
F-2
F-3
F-4
AF-1
AF-2
AF-3
AF-2A
AF-5
AF-4
AF-7
AF-8
AF-9
AF-10
AF-11
AF-12
AF-13
PP1
PP2
AP1
AP2
ESTADOS FINANCIEROS
ANEXOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS PRESUPUESTARIOS
Preparado por:.............................
Revisado
Fecha: .........................................
Fuente:
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DENOMINACIN
Balance General
Estado de Gestin
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujos de Efectivo
Inversiones
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Depreciacin Acumulada
Infraestructura Pblica
Provisin para Beneficios Sociales
Otras cuentas del Activo
Hacienda Nacional Adicional
Transferencias recibidas por gobiernos locales
Movimientos
D.J. sobre libros de contabilidad, beneficios sociales y conciliaciones
Hoja de datos ( relacin de funcionarios autorizados)
Transferencias corrientes recibidas
Transferencias corrientes recibidas
Programacin del presupuesto de ingresos
Programacin del presupuesto de ingresos
Balance de ejecucin del presupuesto
Estados de Fuentes y Usos de fondos
ESTADOS FINANCIEROS
ANEXOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS PRESUPUESTARIOS
Explicacin de Cdigos
de auditora utilizados
Entidad auditada
Perodo del examen:
Tipo de examen:
rea de examen:
Preparado por:.............................
Revisado por: ..............................
Fecha: .........................................
Fuente:
CDIGO PT/: 01
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CEDULA

b. Cheque verificado, cotejado, comprobado, correcto

Es el segumiento de una transaccin o grupo de transacciones de un punto a otro en los libros

Es la verificacin de la exactitud de los totales o subtotales verticales u horizontales de un

pp
C

I
EXPLICACION DE MARCAS DEL AUDITOR
e. Clculo
DENOMINACIN
a. Documentacion sustentatoria
Es la comprobacion de la evidencia documentaria que apoya o respalda una transaccin
u operacin registrada, mostrando su veracidad, legalidad, propiedad, existencia y
exactitud
Es la confrontacin u observacin de la similitud o igualdad de dos o ms cifras o conjunto
de cifras
c. Rastreo
principales o auxiliares
d. suma o sumado
registro, documento o comprobante examinado
i. No autorizado operacin no autorizada
Es la comprobacion de la exactitud de las operaciones matemticas de un documento
examinado
f. Liquidacin posterior o pago posterior
Es la verificacin de la regularizacin de una transaccin u operacin, efectuada con
posterioridad a la fecha del exmen
g. Circularizacin o circularizado
Es la carta enviada por los auditores solicitando confirmacin de saldos a bancos, clientes,
proveedores, etc. Necesaria durante el curso de la auditoria
h. Confirmacin o circularizacin confirmada
Es la respuesta directa afirmativa o indirecta sin respuesta a las personas o equipo de
auditoria quienes solicitaron informacion sobre los saldos
Fuente:
Es la falta de aprobacin de una transaccin u operacin por funcionario competente
j. Inspeccin Fsica
Es el exmen ocular documentos, bienes y obras con el objeto de demostrar su existencia
k. Verificado y revisado con documentacin sustentatoria
l. Verificado con libros principales y auxiliares de contabilidada y registros presupuestales
ll. Suma correcta vertical
m. Suma correcta horizontal
n. Verificacin Fsica
Preparado por: J. F Alvarez
Revisado por:
Fecha :
P/T 02
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Entidad Auditada :
Periodo del Exmen: del 01/01 /00 al 31/12/00
Tipo de Examen : Auditoria Financiera
Area de Examen : Contabilidad
b. Cheque verificado, cotejado, comprobado, correcto
Es el segumiento de una transaccin o grupo de transacciones de un punto a otro en los libros
Es la verificacin de la exactitud de los totales o subtotales verticales u horizontales de un
e. Clculo
DENOMINACIN
a. Documentacion sustentatoria
Es la comprobacion de la evidencia documentaria que apoya o respalda una transaccin
u operacin registrada, mostrando su veracidad, legalidad, propiedad, existencia y
exactitud
Es la confrontacin u observacin de la similitud o igualdad de dos o ms cifras o conjunto
de cifras
c. Rastreo
principales o auxiliares
d. suma o sumado
registro, documento o comprobante examinado
i. No autorizado operacin no autorizada
Es la comprobacion de la exactitud de las operaciones matemticas de un documento
examinado
f. Liquidacin posterior o pago posterior
Es la verificacin de la regularizacin de una transaccin u operacin, efectuada con
posterioridad a la fecha del exmen
g. Circularizacin o circularizado
Es la carta enviada por los auditores solicitando confirmacin de saldos a bancos, clientes,
proveedores, etc. Necesaria durante el curso de la auditoria
h. Confirmacin o circularizacin confirmada
Es la respuesta directa afirmativa o indirecta sin respuesta a las personas o equipo de
auditoria quienes solicitaron informacion sobre los saldos
Es la falta de aprobacin de una transaccin u operacin por funcionario competente
j. Inspeccin Fsica
Es el exmen ocular documentos, bienes y obras con el objeto de demostrar su existencia
k. Verificado y revisado con documentacin sustentatoria
l. Verificado con libros principales y auxiliares de contabilidada y registros presupuestales
ll. Suma correcta vertical
m. Suma correcta horizontal
n. Verificacin Fsica
Cdigo P/T:02
CDULA

*
Pp
Cp
ESTADOS FINANCIEROS
Explicacin de marcas Usadas en los papeles de Trabajo
Preparado por:.............................
Revisado por: ..............................
Fecha: .........................................
Fuente:
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DENOMINACIN
Sumado conforme
Procedimientos y/o operaciones correctas
Resumen cruzado con asiento contable
Circularizado
Circularizacin confirmada
verificado con documentacin sustentatoria
Verificado con libros principales y auxiliares
Sumado, verificado conforme
Cotejado conforme pago posterior
Resumen cuzado con asientos de diario
Saldo cotejado con estado de cuenta corriente bancario
Concepto
Cruzado con libro auxiliar y/o boleta de pagog
verificado cobro y pago posterior
Cruzado con asiento de balance
Observaciones
verificado con balance constructivo y Estados Financieros
verificado con liquidacin fsica financiera
Operacin autorizada
Pago posterior
cobro posterior
operacin no autorizada
suma correcta vertical
suma correcta horizontal
verificacin fsica
DocumentacinSustentatoria
ESTADOS FINANCIEROS
Explicacin de marcas Usadas en los papeles de Trabajo
Marcas de Auditora Utilizadas
Entidad auditada
Perodo del examen:
Tipo de examen:
rea de examen:
Preparado por:.............................
Revisado por: ..............................
Fecha: .........................................
Fuente:
CDIGO PT/: 02
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ESTADO DE GESTIN F-2
Ref.
Cdula
Matriz
Cdigo Denominacin
Ingresos
G-1 Ingresos tributarios
G-2 Ingresos no tributarios
G-3
Trnaf. Ctes. Recibidos
Total ingresos
Costos y Gastos
G-4 Gastos de Operacin
G-5 Gastos de Personal
G-6 Servicios Prestados por Terceros
G-7 Provisiones del ejercicio
Total de costos y Gastos
Resultado de operaciones
Otros ingresos y Gastos
G-8 Ing. Diversos de Gestin
G-9 Gast. Diversos de Gestin
G-10 Gastos Financieros
G-11 Ing. Extraordinarios
G-12 Gastos extraordinarios
G-13 Ingresos de Ejercicios Diversos
G-14 Gastos Extraordinarios
G-15 REIE
Total otros Ing. Y Gast.
Resultado del Ejercicio
Preparado por:.............................
Revisado por: ..............................
Fecha: .........................................
Fuente:
Entidad auditada
Perodo del examen:
Tipo de examen:
rea de examen:
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V.A. V.H.
CDIGO PT/: 03
V.A. V.H.
Concepto
Ref.
Cd.
Matriz
Cd. Contable
Saldo al 31 de diciembre de .
Traspasos y remesas recibidas de otras entidades
Supervit (Dficit) del Ejercicio
Traslado entre cta. Patrimonial
Saldo al 31 de diciembre de .
Traspasos y remesas recibidas de otras entidades
Donaciones recibidas
Supervit (Dficit) del Ejercicio
Traslado entre cta. Patrimonial
Saldo al 31 de Diciembre de .
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto F-3
Preparado por:.............................
Revisado por: ..............................
Fecha: .........................................
Fuente:
P/T 04
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H.N. H.N.A. RVAS Res. Acumulado Total
Entidad auditada
Perodo del examen:
Tipo de examen:
rea de examen:
CDIGO PT/: 04
Ref.
Cdula
Matriz
A. Actividades de Operacin
A-1 Entradas de efectivo
Cobro a clientes
Donaciones Ctes. Recibidas
Transf. Ctes. Recib.
Total Entradas de Efectivo
A-2 Salidas de efectivo
Pago de Proveedores
Pago de Remuneraciones
Otros
REIE Salidas
Total salidas de efectivo
Total Salidas Netas AO
B. Actividades de Inversin
B-1 Entradas de Efectivo
Ventas de Maq. Y Equipo
Venta de Otros Activos
Total Entradas de Efectivo
B-2 Salidas de Efectivo
Compra de Mq. Y Equipo
Contruccin en curso
Desembolso otra cta. De activo
Otros
Total salidas de efectivo
Total salidas Netas A.I.
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
C-1 Entradas de Efectivo
Donaciones de Capital
Transf. De Capital Recibidas
Otros
Total Entradas de Efectivo
C-2 Salidas de Efectivo
Amortizacin de Prst. e Int.
Otros
Total Salidas de Efectivo
P/T 05
Entidad auditada
Perodo del examen:
Tipo de examen:
rea de examen:
Estado de Flujos de Efectivo F-4
V.A. V.H.
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Total Entradas Netas AF
D. Total Entradas Netas de Efectivo
E. Ms saldo Inicial de Caja
F. Igual Saldo Final de Caja
Preparado por:.............................
Revisado por: ..............................
Fecha: .........................................
Fuente:
CDIGO PT/: 05
V.A. V.H.
CDIGO PT/: 05
Informacin General de la Entidad
A. Informacin Bsica
Dispositivos de creacin Reglamento:
Fecha de dispositivo
N RUC
Pliego Presupuestario
Domicilio Legal:
Distrito: Departamento:
Ciudad: Provincia:
Actividades Principales:
B. Capacidad Operativa
Cantidad de Personal Directivo: Cantidad de Personal Permanente
Cantidad de Personal Profesional: Cantidad de Personal Eventual
Cantidad de Personal Administrativo:
Total Personal: Total N de Personal:
C. Titular de la Entidad Titular Actual
Apellidos y Nombres
Documento de Asignacin
Fecha de Cese
Cargo
Profesin
D. Principales Funcionarios de la Entidad
Apellidos y
Nombres
Doc. De
designaci
n
Fecha de
designaci
n
Fecha de cese
E. Estructura Orgnica
F. Principales Lneas de Auditoria
G. Organigrama
H. Planeamiento
Describa los factores ms importantes con los cuales la alta direccin mide sus metas y objetivos y
las medidas cualitativas y cuantitativas establecidas para medir su desempeo
P/T 05
Hoja de Trabajo para la comprensin de las
Operaciones de la Entidad
Informacin Bsica
Entidad auditada
Perodo del examen:
Tipo de examen:
rea de examen:
Volver a
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Estatus:
Cantidad de Personal Permanente
Cantidad de Personal Eventual
Total N de Personal:
Titular Anterior
Cargo rea Profesin Doc. Cese Fecha
Describa los factores ms importantes con los cuales la alta direccin mide sus metas y objetivos y
las medidas cualitativas y cuantitativas establecidas para medir su desempeo
Entidad auditada
Perodo del examen:
Tipo de examen:
rea de examen:
Tipo de Examen : Auditoria Financiera
Ref. Ref.
Ced. Ced.
Mat. V.A V.H Mat.
Activo Corriente
A 10 Caja y bancos L 40
B 12 Cuentas por cobrar LL 42
C 17 Cuentas por cobrar diversas
D 19 (-) Prov. Ctas. Cob. Dud.
E 21 Sum. De func.
F 38 Cargas diferidas O 46
P 47
Total act. Cte
Activo no corriente
G 33 Inm. Maq.eq. Q 54
H 34 Invers. Intangibles R 56
I 36 Bienes culturales S 59
J 37 Infraestr.Pblica
K 39 Dep y Amort.
Total act. No Corriente
TOTAL ACTIVO
Entidad Auditada :
Periodo del Exmen: del 01/01 /00 al 31/12/00
Area de Examen : Contabilidad
Balance General F-1
Preparado por: J. F Alvarez
Revisado por:
Fecha :
Fuente:
cod Activo %
2000
cod
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Tipo de Examen : Auditoria Financiera
V.A V.H
Pasivo Corriente
Tributos por pag.
Cuentas por pag.
Total Pas. Cte.
Pasivo no cte.
Cta por pag. L/P
Prov. Ben.Soc.
Tot. Pas no cte.
Ptrimonio
Hacienda Nacional
Hac. Nac. adicional
Res. Acum.
Tot Patromonio
TOTAL PAS, Y PAT
Entidad Auditada :
Periodo del Exmen: del 01/01 /00 al 31/12/00
Area de Examen : Contabilidad
2000
Pasivo
Cdigo P/T:03
CEDULA DENOMINACION
F-2 G-1 Ingresos tributarios
F-2 G-2 Ingresos no tributarios
F-2 G-3 Transferencias corrientes recibidas
F-2 G-4 Gastos de operacin
F-2 G-5 Gastos de personal
F-2 G-6 Servicios prestados por terceros
F-2 G-7 Provisiones del ejercicios
F-2 G-8 Ingresos diversos de gestion
F-2 G-9 Gastos diversos de gestion
F-2 G-10 Gastos financieros
F-2 G-11 Ingresos extraordinarios
F-2 G-12 Gastos extraordinarios
F-2 G-13 Ingresos de ejercicios anteriores
F-2 G-14 Gastos extraordinarios
F-2 G-15 REIE
Tipo de Examen : Auditoria Financiera
Entidad Auditada :
Periodo del Exmen: del 01/01 /00 al 31/12/00
Area de Examen : Contabilidad
Fuente:
REFERENCIA CEDULA MATRIZ
ESTADO DE GESTION
Preparado por: J. F Alvarez
Revisado por:
Fecha :
Volver a
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Tipo de Examen : Auditoria Financiera
Entidad Auditada :
Periodo del Exmen: del 01/01 /00 al 31/12/00
Area de Examen : Contabilidad
Cdigo P/T:03
ENTIDAD UNC -SEDE CHOTA AO TERMINADO
PREPARADO POR: AUDITOR ENCARGADO BELISARIO APROBADO POR:
FECHA: FECHA:
1. INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD
ACTIVIDADES PRINCIPALES:
UBICACIN: Jr. Agricultura N
Oficin a Principal: Jr. Agricultura N
Locales donde realiza actividades: Jr. Agricultura N
Otros:
CAPITAL SOCIAL:
Monto del capital:
Valor nominal de accion:
Nmero de acciones suscritas:
Nmero de acciones pagadas:
DIRECTORIO:
Numero de miembros:
Integrantes:
ESTRUCTURA ORGANICA DE LA ENTIDAD:
PRINCIPALES LINEAS DE AUTORIDAD EN LAS UN9IDADES ORGANICAS DE LA ENTIDAD:
Cargo: Nombre del funcionario:
SITUACION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL DE LA ENTIDAD:
PLANEAMIENTO:
2. OPERACIONES:
SECTOR EN DONDE OPERA:
NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES: EDUCACION
PRINCIPALES SERVICIOS O PRODUCTOS:
FACTORES NO USUALES QUE AFECTAN LA ENTIDAD:
MODALIDADES DE VENTA Y POLITICAS DE COMERCIALIZACION:
PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD:
CONTRATOS SIGNIFICATIVOS:
PROVEEDORES PRINCIPALES:
Empresa : Bienes o servicios:
3. ESTRUCTURA FINANCIERA:
DEUDORES PRINCIPALES :
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO:
4. PERSONAL:
ESTRUCTURA DE PERSONAL:
Clasificacion:
Funcionarios:
Permanentes:
Contratados:
HOJA DE TRABAJO PARA LA DE LA ENTIDAD
COMPRENSIN DE OPERACIONES
DE LA ENTIDAD
POLITICAS DE REMUNERACIONES Y SELECCIN DE PERSONAL ASCENSOS Y REMUNERACIONES :
CALIFICACIONES Y COMPETENCIAS DE PERSONAL:
ROTACION DEL PERSONAL:
5. POLITICAS CONTABLES:
6. EXPECTATIVAS DE LA ENTIDAD:
7. OTROS ASUNTOS:
8. FACTORES EXTERNOS:
9. RIESGOS IDENTIFICADOS DURANTE NUESTRO CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD:
10. SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADA- AMBIENTE SIC.:
AO TERMINADO 2013
APROBADO POR: DUCEF OBLITAS, Elmer
6/12/2014
PRINCIPALES LINEAS DE AUTORIDAD EN LAS UN9IDADES ORGANICAS DE LA ENTIDAD:
HOJA DE TRABAJO PARA LA DE LA ENTIDAD
COMPRENSIN DE OPERACIONES
DE LA ENTIDAD
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POLITICAS DE REMUNERACIONES Y SELECCIN DE PERSONAL ASCENSOS Y REMUNERACIONES :
9. RIESGOS IDENTIFICADOS DURANTE NUESTRO CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD:
FECHA:
INICIALES:
EVALUACION GENERAL:
FUERTE: ADECUADO:
D.-PROCESO UTILIZADO PARA LA PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y
.Procesamientos de corte para el cierre de operaciones:
.Estimaciones contables significativas:
.Principales informes financieros para la gerencia:
.Principales leyes y regulaciones aplicables a la entidad:
C.-PROCESAMIENTO CONTABLE DE TRANSACCIONES Y UTILIZACION DE
.Principales programas utilitarios:
.Sistemas de aplicaciones contables significativas:
EVALUACION GENERAL:
FUERTE: ADECUADO:
B.- REGISTROS CONTABLES, DOCUMENTACION SUSTENTATORIA Y CUENTAS
.Libros principales:
.Libros auxiliares y otros:
.Documentacion sustentatoria de ingresos, gastos y otros:
.Principales cuentas involucradas en el proceso de transacciones:
.Registro de asignaciones en cuentas propuestas:
EVALUACION GENERAL:
FUERTE: ADECUADO:
.Transacciones rutinarias y no usuales:
.Ciclos de operaciones importantes:
EVALUACION GENERAL:
FUERTE: ADECUADO:
.Transacciones significativas para los estados financieros:
HOJA DE TRABAJO PARA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
AO: .
ENTIDAD: ENCARGADO:
ELABORADO POR: SUPERVISOR:
ORGANIZACIN:
EQUIPOS:
A.- INICIO Y CLASES DE TRANSACCIONES:
.Plan de cuentas general de la entidad y dinmica de las principales cuentas:
.Sistemas de cuentas que alimentan al mayor general:
FECHA:
FECHA:
DEBIL:
D.-PROCESO UTILIZADO PARA LA PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y
.Procesamientos de corte para el cierre de operaciones:
.Estimaciones contables significativas:
.Principales informes financieros para la gerencia:
.Principales leyes y regulaciones aplicables a la entidad:
C.-PROCESAMIENTO CONTABLE DE TRANSACCIONES Y UTILIZACION DE
.Principales programas utilitarios:
.Sistemas de aplicaciones contables significativas:
DEBIL:
B.- REGISTROS CONTABLES, DOCUMENTACION SUSTENTATORIA Y CUENTAS
.Libros principales:
.Libros auxiliares y otros:
.Documentacion sustentatoria de ingresos, gastos y otros:
.Principales cuentas involucradas en el proceso de transacciones:
.Registro de asignaciones en cuentas propuestas:
DEBIL:
.Transacciones rutinarias y no usuales:
.Ciclos de operaciones importantes:
DEBIL:
.Transacciones significativas para los estados financieros:
HOJA DE TRABAJO PARA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
AO: .
ORGANIZACIN:
EQUIPOS:
A.- INICIO Y CLASES DE TRANSACCIONES:
.Plan de cuentas general de la entidad y dinmica de las principales cuentas:
.Sistemas de cuentas que alimentan al mayor general:
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FECHA:
INICIALES:
B.-OBJETIVOS DE CONTROL DE DESARROLLO DE SISTEMAS Y CAMBIOS EN LOS
EVALUACION GENERAL:
A.- OBJETIVOS DE CONTROL DE ACCESO:
B.-OBJETIVOS DE CONTROL DE DESARROLLO DE SISTEMAS Y CAMBIOS EN LOS
ORGANIZACIN:
EQUIPOS:
PROGRAMAS:
APLICACIONES CONTABLES:
CONTROLES GENERALES DE SIC:
A.- OBJETIVOS DE CONTROL DE ACCESO:
HOJA DE TRABAJO PARA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
AO: .
ENTIDAD: ENCARGADO:
ELABORADO POR: SUPERVISOR:
FECHA:
FECHA:
B.-OBJETIVOS DE CONTROL DE DESARROLLO DE SISTEMAS Y CAMBIOS EN LOS
EVALUACION GENERAL:
A.- OBJETIVOS DE CONTROL DE ACCESO:
B.-OBJETIVOS DE CONTROL DE DESARROLLO DE SISTEMAS Y CAMBIOS EN LOS
ORGANIZACIN:
EQUIPOS:
PROGRAMAS:
APLICACIONES CONTABLES:
CONTROLES GENERALES DE SIC:
A.- OBJETIVOS DE CONTROL DE ACCESO:
HOJA DE TRABAJO PARA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
AO: .
Volver a
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