ser

por
al el
REGISTRO
DEL
EFECTIVO
QU ES EL
EFECTIVO?
SEGN LA NIC 7
Instrumento de
cambio para
satisfaccin de la
mayora de
necesidades
CONTROL
DEL
EFECTIVO
RIESGOS DEL
EFECTIVO
EJEMPLOS DE
CONTROL DEL
EFECTIVO:
pago de
obligaciones
circulantes
libre de
restricciones
contractuales
podran limitar a la
administracin el uso de
ellos para enfrentar a las
obligaciones.
Medio de cambio,
que est disponible
inmediatamente
El efectivo :
Comprende tanto la caja como los
depsitos bancarios a la vista.
liquidez
inmediata
Control Interno
Administracin
del dinero
Equivalentes al efectivo : Inversiones
corto plazo de gran liquidez, fcilmente
convertibles en efectivo,sujetos a
riesgo poco significativo.
manejar grandes cantidades
por "comodidad"
NO asegurarse que el manejo del
efectivo sea bajo autorizaciones
CAJ A CAJ A CHICA
al
y
que
INCLUYE
Monedas, billetes, Documentos bancarios: cheques, giros, cheques
certificados,depsitos a la vista (cuenta corriente),depsitos de ahorro,
caja menor, yCheques de caja ycualquier saldo disponible
Flujos de efectivo:
Entradas ysalidas de efectivo y
equivalentes al efectivo.
Proceden de actividades de operacin,
de inversin yde financiacin.
Contingencia o proximidad
de un dao relacionado al
manejo del efectivo.
RAZONES:
Toma precauciones
para reducir la
errores o fraudes
MEDIANTE:
Polticas
Empresariales
-Tasas de inters
-Condiciones econmicas
-Valuaciones de divisas
-Liquidez
en
Otras
informaciones a
revelar en
estado de flujo
de efectivo
Cualquier importe
significativo de saldos de
efectivo o equivalentes.
La informacin, por
separado, de los flujos
de efectivo que
incrementan la
capacidad operativa.
Por segmentos,
permitir a los
usuarios obtener una
mejor comprensin
de las relaciones
entre los flujos de
efectivo.
-Salvaguardar recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias
-Promover la real yadecuada contabilizacin de los datos
-Alentar ymedir el cumplimiento
-J uzgar la eficiencia de operaciones
por
Para comprender la posicin
financiera yliquidez.
-Que quien cobre, NO sea el mismo que pague.
-Que todos los pagos, absolutamente todos, se efecten mediante cheques.
Ejemplos:
CONCILIACIONES
BANCARIAS
Para desembolsos de cantidades
menores yque no ameritan girar
un cheque, por lo tanto debe
hacerse en efectivo.
Control
mediante
"Arqueos de
Caja"
Determina la razn de cualquier
diferencia entre el saldo en libros y
el del estado del banco, para
determinar el correcto.
a travs de:
CreatedusingInspiration9International EnglishEditionby InspirationSoftware, Inc.