CASO MISKI

PRCTICA
PRESUPUESTO MAESTRO
La Ca. Industrial Miski S.A.C. presenta los siguientes datos para preparar el presupuesto maestro para el ao 2,010 como sigue:
Producto X. Precio de Venta S/ 35.00... c/u.
Las ventas en unidades y por zonas son:
TACNA
ENERO
FEBRERO
MARZO

ICA
13500
12800
14100

PIURA
16000
17900
17200

7200
8200
5900

Inventarios deseados de productos terminados en unidades

Enero "1"
Enero "31"
Feb. 28
Mar. 31

40,930
40,300
39,180
41,220

(COSTO) S/.

1,923,710.00

Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad de producto terminado. El costo del material por unidad e
final deseado de materias primas es de un 60% de la produccin del mes siguiente. Produccin abril: 43,342 unidades.

Las horas estimadas de mano de obra y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes de
variable de trabajadores expertos. Las horas y el costo son:

ENERO
FEBRERO
MARZO

HORAS
0.166882
0.166023
0.171216

S/.
S/.
S/.

COSTO
0.719072
0.722791
0.700870

Las tasas de costos indirectos de fabricacin variables por hora de mano de obra directa son:
Mano de Obra Indirecta
0.10
Contribuciones sobre la planilla
0.04
Mantenimiento
0.05
Calefaccin y alumbrado
0.01
Energa elctrica
0.02
Varios
0.01
Los gastos de venta variables como porcentaje del total de ventas en nuevos soles son:
Comisiones
5.00%
Viajes
3.00%
Anuncios
5.00%
Cuentas Incobrables
1.00%

Los costos fijos por mes son:

Salarios (ventas)
Salarios (Oficina)
Sueldos (Ejecutivos)
Depreciacin (fbrica)
Impuestos (Administracin)
Seguros (Administracin)
Impuestos
Seguros
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Supervisin
Mantenimiento
Calefaccin y alumbrado
Energa elctrica

S/.
17,000.00
3,250.00
14,000.00
12,500.00
1,250.00
2,500.00
5,000.00
3,500.00
7,500.00
3,500.00
4,750.00
3,000.00
2,000.00
6,750.00

Suponga que:
Todos los costos fijos se pagan cuando se incurren.
Las materias primas se pagan cuando se reciben.
Las ventas se efectan al contado.
Los impuestos estimados sobre la utilidad se pagan mensualmente.
El saldo de caja a Enero es de
Saldo mnimo de caja
Los excedentes de caja se invierten en valores negociables al 10% mensual.
Los faltantes de caja se financian con Pagar a 90 das, con la tasa de inters del 5% mensual.
Se solicita:
Preparar los siguientes presupuestos:
a) Ventas en unidades y en valores monetarios.
b) Produccin
c) Compra de materiales directos
d) Uso de materiales directos
e) Mano de Obra directa
f) Costos indirectos de fabricacin
g) Costo de artculos vendidos
h) Gastos de venta
i) Gastos de administracin
j) Estado de ingresos presupuestado, suponiendo una tasa del 10% participacin trabajadores e impuesto a la renta del 30%
k) Presupuesto de caja.

LA INDUSTRIAL ALFA S.A.C.

A) PRESUPUESTO DE VENTAS 1er. TRIMESTRE 2010
ANEXO N 1
DEPARTAMENTOS
TACNA
ICA
PIURA
CALLAO
LIMA
TOTALES

ENERO

FEBRERO
12,800
17,900
8,200
19,500
17,500
75,900

13,500
16,000
7,200
20,200
18,300
75,200

PRECIO VENTA S/.

S/.

MARZO
14,100
17,200
5,900
22,400
22,100
81,700

30.00 S/.

30.00

PRESUPUESTO DE VENTASEN VALORES MONETARIOS

ANEXO N 2
DEPARTAMENTOS
TACNA
ICA
PIURA
CALLAO
LIMA
TOTALES

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

ENERO
405,000.00
480,000.00
216,000.00
606,000.00
549,000.00
2,256,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

FEBRERO
384,000.00
537,000.00
246,000.00
585,000.00
525,000.00
2,277,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

MARZO
423,000.00
516,000.00
177,000.00
672,000.00
663,000.00
2,451,000.00

ANEXO N 3
B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES FISICAS
ENERO
PRES.VTAS
(+) INV.FIN.
SUB-TOTAL
(-) INV.INIC
PRODUC.NEC

75,200
40,300
115,500
-40,930
74,570

FEBRERO
75,900
39,180
115,080
-40,300
74,780

MARZO
81,700
41,220
122,920
-39,180
83,740

ANEXO N 4
C) PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS EN UNIDADES
ENERO
MAT.UTIL.PRODUC
(+) INV.FIN.
SUB-TOTAL

74,570
44,868
119,438

FEBRERO
74,780
50,244
125,024

MARZO
83,740
0
83,740

(-) INV.INIC.
COMPRAS NEC

-44,742
74,696

-44,868
80,156

COSTO UNITARIO
S/.
PRESUPUESTO DE COMPRAS EN VALORES MONETARIOS

COSTO COMPRAS

S/.

ENERO
896,352.00

S/.

-50,244
33,496

12.00

FEBRERO
961,872.00

S/.

D) PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO
FEBRERO
MAT.UT.PRODUC.
74,570
74,780
C.U. S/.
S/.
12.00
COSTO DE USO
S/.
894,840.00 S/.
897,360.00 S/.

MARZO
401,952.00

MARZO
83,740
1,004,880.00

E) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ANEXO N 7
ENERO
UNID.NECES.PROD
H-H. POR UNID.
TOTAL H-H.
TASA H-H. S/.
COSTO M.O.D S/.

S/.
S/.

74,570
0.166882
12,444
0.71907 S/.
8,948.41 S/.

FEBRERO
74,780
0.166023
12,415
0.72279 S/.
8,973.59 S/.

MARZO
83,740
0.171216
14,338
0.70087
10,048.81

F) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

MES DE ENERO 2,010
HORAS MOD:
CUENTAS
Materiales Indirectos
Mano de Obra Ind.
Supervisin
Impuestos s/ Plla.
Mantenimiento
Calefaccin y Alumb
Energa Elctrica
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

12,444

0.1

12,444
12,444
12,444
12,444

0.04
0.05
0.01
0.02

12,444

0.01

MES DE FEBRERO 2,010

HORAS MOD:
CUENTAS
Materiales Indirectos
Mano de Obra Ind.
Supervisin
Impuestos s/ Plla.
Mantenimiento
Calefaccin y Alumb
Energa Elctrica
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

12,415

0.1

12,415
12,415
12,415
12,415

0.04
0.05
0.01
0.02

12,415

0.01

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

14,338

0.1

14,338
14,338
14,338
14,338

0.04
0.05
0.01
0.02

14,338

0.01

MES DE FEBRERO 2,010

HORAS MOD:
CUENTAS
Materiales Indirectos
Mano de Obra Ind.
Supervisin
Impuestos s/ Plla.
Mantenimiento
Calefaccin y Alumb
Energa Elctrica
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
TOTAL

G) PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS:

Materiales Directos
S/.
Mano de Obra Dir
S/.
Gastos Gen.de Fab
S/.
COSTO TOTAL PRODUCCION
S/.
(+) Inv.Inic.P.T
S/.
Total Disp. P.T
S/.
(-) Inv. Fin.P.T.
S/.
Costo de Ventas
S/.

ENERO
894,840.00
8,948.41
51,362.21
955,150.62
1,923,710.00
2,878,860.62
(1,004,485.57)
1,874,375.05

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

FEBRERO
897,360.00
8,973.59
51,355.50
957,689.09
1,004,485.57
1,962,174.66
(668,039.65)
1,294,135.01

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

MARZO
1,004,880.00
10,048.81
51,797.65
1,066,726.47
668,039.65
1,734,766.12
(581,736.57)
1,153,029.55

costo de unidades vendidas

Produccin
(+) Inv. Inic. P.T.
Total Disponible P.T.
(-) Inv. Final P.T.
Unid. Vendidas
C.U. Promedio

S/.

74,570
40,930
115,500
-40,300
75,200
24.93 S/.

74,780
40,300
115,080
-39,180
75,900
17.05 S/.

83,740
39,180
122,920
-41,220
81,700
14.11

H) PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS:

MES DE ENERO DE 2,010

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

2,256,000
2,256,000
2,256,000
2,256,000

5.00%
3.00%
5.00%
1.00%

IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

112,800.00
67,680.00
112,800.00
22,560.00
315,840.00

MES DE FEBRERO DE 2,010

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

2,277,000
2,277,000
2,277,000
2,277,000

5.00%
3.00%
5.00%
1.00%

IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

113,850.00
68,310.00
113,850.00
22,770.00
318,780.00

MES DE MARZO DE 2,010

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

2,451,000
2,451,000
2,451,000
2,451,000

I) PRE3SUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACION

PARA UN MES
CONCEPTOS

5.00%
3.00%
5.00%
1.00%

IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

122,550.00
73,530.00
122,550.00
24,510.00
343,140.00

Sueldos de Ejecutivos
Salarios de Oficina
Seguros
Impuestos
TOTAL

J) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO

PRIMER TERIMESTRE DE 2010
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ENERO
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos Administ.
Utilidad en Operac.
Part. Trab. 10%
Imp. Renta 30%
Utilidad Neta

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,256,000.00
(1,874,375.05)
381,624.95
(332,840.00)
(21,000.00)
27,784.95
(2,778.49)
25,006.45
(7,501.94)
17,504.52

FEBRERO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,277,000.00
(1,294,135.01)
982,864.99
(335,780.00)
(21,000.00)
626,084.99
(62,608.50)
563,476.49
(169,042.95)
394,433.55

MARZO
S/. 2,451,000.00
S/. (1,153,029.55)
S/. 1,297,970.45
S/.
(360,140.00)
S/.
(21,000.00)
S/.
916,830.45
S/.
(91,683.05)
S/.
825,147.41
S/.
(247,544.22)
S/.
577,603.19

K) PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

PRIMER TRIMESTRE DEL AO 2010
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Saldo inicial
Entradas:
Ventas al contado
Otras Entradas
Total Disponible

S/.

ENERO
FEBRERO
S/.6,000.00 S/.
942,728.95 S/.

MARZO
1,673,608.41

2,256,000.00 S/.

2,451,000.00

S/.2,262,000.00

2,277,000.00 S/.
S/.3,219,728.95

S/.4,124,608.41

Salidas:
Compra de materiales
Pago de MOD
Pago de CIF
Gastos de Venta
Gastos de
administracin
Participacin de
Trabajadores
Impuesto a la Renta
Total Salidas
Saldo Final

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

894,840.00
8,948.41
51,362.21
332,840.00

S/.
S/.
S/.
S/.

21,000.00 S/.
2,778.49
7,501.94
1,319,271.05
942,728.95

S/.
S/.
S/.
S/.

897,360.00
8,973.59
51,355.50
335,780.00

S/.
S/.
S/.
S/.

1,004,880.00
10,048.81
51,797.65
360,140.00

21,000.00 S/.

21,000.00

62,608.50
169,042.95
1,546,120.54
1,673,608.41

S/.
S/.
S/.
S/.

91,683.05
247,544.22
1,787,093.74
2,337,514.67

SO MISKI

PRCTICA
UESTO MAESTRO

ar el presupuesto maestro para el ao 2,010 como sigue:

CALLAO
20200
19500
22400

LIMA
18300
17500
22100

47

de producto terminado. El costo del material por unidad es S/.12.00. El inventario

es siguiente. Produccin abril: 43,342 unidades.

cta por hora para terminar una unidad difiere cada mes debido a la disponibilidad

S/.

no de obra directa son:

S/.6,000.00
S/.50,000.00

ters del 5% mensual.

ticipacin trabajadores e impuesto a la renta del 30%

TOTAL
40,400
51,100
21,300
62,100
57,900
232,800

S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

30.00 S/.

TOTAL
1,212,000.00
1,533,000.00
639,000.00
1,863,000.00
1,737,000.00
6,984,000.00

TOTAL
232,800
41,220
274,020
-40,930
233,090

TOTAL
233,090
0
259,095

30.00

-44,742
214,353

ANEXO N5
40300

S/.

ABRIL
2,572,236.00

ANEXO N6
TOTAL
233,090
S/.

2,797,080.00

TOTAL
233,090
39,197
S/.

27,970.82

ANEXO N 8
COSTO VARIABLE
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

COSTO FIJO

S/. 7,500.00 S/.

1,244.44 S/. 3,500.00 S/.
S/. 4,750.00 S/.
497.78
S/.
622.22 S/. 3,000.00 S/.
124.44 S/. 2,000.00 S/.
248.89 S/. 6,750.00 S/.
S/. 3,500.00 S/.
S/. 5,000.00 S/.
S/. 12,500.00 S/.
124.44
S/.
2,862.21 S/. 48,500.00 S/.

TOTAL
7,500.00
4,744.44
4,750.00
497.78
3,622.22
2,124.44
6,998.89
3,500.00
5,000.00
12,500.00
124.44
51,362.21

ANEXO N 9
COSTO VARIABLE
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

COSTO FIJO

TOTAL

S/. 7,500.00 S/.

1,241.52 S/. 3,500.00 S/.
S/. 4,750.00 S/.
496.61
S/.
620.76 S/. 3,000.00 S/.
124.15 S/. 2,000.00 S/.
248.30 S/. 6,750.00 S/.
S/. 3,500.00 S/.
S/. 5,000.00 S/.
S/. 12,500.00 S/.
124.15
S/.
2,855.50 S/. 48,500.00 S/.

7,500.00
4,741.52
4,750.00
496.61
3,620.76
2,124.15
6,998.30
3,500.00
5,000.00
12,500.00
124.15
51,355.50

ANEXO N 9
COSTO VARIABLE
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

COSTO FIJO

TOTAL

S/. 7,500.00 S/.

1,433.76 S/. 3,500.00 S/.
S/. 4,750.00 S/.
573.51
S/.
716.88 S/. 3,000.00 S/.
143.38 S/. 2,000.00 S/.
286.75 S/. 6,750.00 S/.
S/. 3,500.00 S/.
S/. 5,000.00 S/.
S/. 12,500.00 S/.
143.38
S/.
3,297.65 S/. 48,500.00 S/.

7,500.00
4,933.76
4,750.00
573.51
3,716.88
2,143.38
7,036.75
3,500.00
5,000.00
12,500.00
143.38
51,797.65

ANEXO N 11

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

TOTAL
2,797,080.00
27,970.82
154,515.36
2,979,566.18
1,923,710.00
4,903,276.18
(581,736.57)
4,321,539.61

S/. 896,352.00
S/.
8,948.00
S/. 38,862.00
S/. 944,162.00

ANEXO N 12
233,090
40,930
353,500
-120,700
232,800

ANEXO N 13
COSTO FIJO
S/.

S/.

TOTAL

17,000.00 S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
17,000.00 S/.

17,000.00
112,800.00
67,680.00
112,800.00
22,560.00
332,840.00

ANEXO N 14
COSTO FIJO
S/.

S/.

TOTAL

17,000.00 S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
17,000.00 S/.

17,000.00
113,850.00
68,310.00
113,850.00
22,770.00
335,780.00

ANEXO N 15

COSTO FIJO
S/.

S/.

TOTAL

17,000.00 S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
17,000.00 S/.

17,000.00
122,550.00
73,530.00
122,550.00
24,510.00
360,140.00

ANEXO 16
IMPORTE

14,000.00
3,250.00
2,500.00
1,250.00
21,000.00

ESUPUESTADO
0
S)

ANEXO 17

TOTAL
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

6,984,000.00
(4,321,539.61)
2,662,460.39
(1,028,760.00)
(63,000.00)
1,570,700.39
(157,070.04)
1,413,630.35
(424,089.11)
989,541.25

AJA
010
S)
ANEXO 18
TOTAL
S/.6,000.00
S/.

6,984,000.00
S/.6,990,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.

2,797,080.00
27,970.82
154,515.36
1,028,760.00

S/.

63,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.

157,070.04
424,089.11
4,652,485.33
2,337,514.67

CASO MISKI
PRCTICA
PRESUPUESTO MAESTRO
La Ca. Industrial Miski S.A.C. presenta los siguientes datos para preparar el presupuesto maestro para el ao 2,010 como sigue:
Producto X. Precio de Venta S/ 35.00... c/u.
Las ventas en unidades y por zonas son:
TACNA
ENERO
FEBRERO
MARZO

ICA
13500
12800
14100

PIURA
16000
17900
17200

7200
8200
5900

Inventarios deseados de productos terminados en unidades

Enero "1"
Enero "31"
Feb. 28
Mar. 31

40,930
40,300
39,180
41,220

(COSTO) S/.

1,923,710.00

Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad de producto terminado. El costo del material por unidad e
final deseado de materias primas es de un 60% de la produccin del mes siguiente. Produccin abril: 43,342 unidades.

Las horas estimadas de mano de obra y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes de
variable de trabajadores expertos. Las horas y el costo son:

ENERO
FEBRERO
MARZO

HORAS
0.166882
0.166023
0.171216

S/.
S/.
S/.

COSTO
0.719072
0.722791
0.700870

Las tasas de costos indirectos de fabricacin variables por hora de mano de obra directa son:
Mano de Obra Indirecta
0.10
Contribuciones sobre la planilla
0.04
Mantenimiento
0.05
Calefaccin y alumbrado
0.01
Energa elctrica
0.02
Varios
0.01
Los gastos de venta variables como porcentaje del total de ventas en nuevos soles son:
Comisiones
5.00%
Viajes
3.00%
Anuncios
5.00%
Cuentas Incobrables
1.00%

Los costos fijos por mes son:

Salarios (ventas)
Salarios (Oficina)
Sueldos (Ejecutivos)
Depreciacin (fbrica)
Impuestos (Administracin)
Seguros (Administracin)
Impuestos
Seguros
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Supervisin
Mantenimiento
Calefaccin y alumbrado
Energa elctrica

S/.
17,000.00
3,250.00
14,000.00
12,500.00
1,250.00
2,500.00
5,000.00
3,500.00
7,500.00
3,500.00
4,750.00
3,000.00
2,000.00
6,750.00

Suponga que:
Todos los costos fijos se pagan cuando se incurren.
Las materias primas se pagan cuando se reciben.
Las ventas se efectan al contado.
Los impuestos estimados sobre la utilidad se pagan mensualmente.
El saldo de caja a Enero es de
Saldo mnimo de caja
Los excedentes de caja se invierten en valores negociables al 10% mensual.
Los faltantes de caja se financian con Pagar a 90 das, con la tasa de inters del 5% mensual.
Se solicita:
Preparar los siguientes presupuestos:
a) Ventas en unidades y en valores monetarios.
b) Produccin
c) Compra de materiales directos
d) Uso de materiales directos
e) Mano de Obra directa
f) Costos indirectos de fabricacin
g) Costo de artculos vendidos
h) Gastos de venta
i) Gastos de administracin
j) Estado de ingresos presupuestado, suponiendo una tasa del 10% participacin trabajadores e impuesto a la renta del 30%
k) Presupuesto de caja.

LA INDUSTRIAL ALFA S.A.C.

A) PRESUPUESTO DE VENTAS 1er. TRIMESTRE 2010
ANEXO N 1
DEPARTAMENTOS
TACNA
ICA
PIURA
CALLAO
LIMA
TOTALES

ENERO

FEBRERO
12,800
17,900
8,200
19,500
17,500
75,900

13,500
16,000
7,200
20,200
18,300
75,200

PRECIO VENTA S/.

S/.

MARZO
14,100
17,200
5,900
22,400
22,100
81,700

30.00 S/.

30.00

PRESUPUESTO DE VENTASEN VALORES MONETARIOS

ANEXO N 2
DEPARTAMENTOS
TACNA
ICA
PIURA
CALLAO
LIMA
TOTALES

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

ENERO
405,000.00
480,000.00
216,000.00
606,000.00
549,000.00
2,256,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

FEBRERO
384,000.00
537,000.00
246,000.00
585,000.00
525,000.00
2,277,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

MARZO
423,000.00
516,000.00
177,000.00
672,000.00
663,000.00
2,451,000.00

ANEXO N 3
B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES FISICAS
ENERO
PRES.VTAS
(+) INV.FIN.
SUB-TOTAL
(-) INV.INIC
PRODUC.NEC

75,200
40,300
115,500
-40,930
74,570

FEBRERO
75,900
39,180
115,080
-40,300
74,780

MARZO
81,700
41,220
122,920
-39,180
83,740

ANEXO N 4
C) PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS EN UNIDADES
ENERO
MAT.UTIL.PRODUC
(+) INV.FIN.
SUB-TOTAL

74,570
44,868
119,438

FEBRERO
74,780
50,244
125,024

MARZO
83,740
26,005
109,745

(-) INV.INIC.
COMPRAS NEC

-44,742
74,696

-44,868
80,156

COSTO UNITARIO
S/.
PRESUPUESTO DE COMPRAS EN VALORES MONETARIOS

COSTO COMPRAS

S/.

ENERO
896,352.00

S/.

-50,244
59,501

12.00

FEBRERO
961,872.00

S/.

D) PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO
FEBRERO
MAT.UT.PRODUC.
74,570
74,780
C.U. S/.
S/.
12.00
COSTO DE USO
S/.
894,840.00 S/.
897,360.00 S/.

MARZO
714,014.40

MARZO
83,740
1,004,880.00

E) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ANEXO N 7
ENERO
UNID.NECES.PROD
H-H. POR UNID.
TOTAL H-H.
TASA H-H. S/.
COSTO M.O.D S/.

S/.
S/.

FEBRERO
74,570
74,780
0.166882
0.166023
12,444
12,415
0.71907 S/.
0.72279 S/.
8,948.41 S/.
8,973.59 S/.

MARZO
83,740
0.171216
14,338
0.70087
10,048.81

F) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

MES DE ENERO 2,010
HORAS MOD:
CUENTAS
Materiales Indirectos
Mano de Obra Ind.
Supervisin
Impuestos s/ Plla.
Mantenimiento
Calefaccin y Alumb
Energa Elctrica
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

12,444

0.1

12,444
12,444
12,444
12,444

0.04
0.05
0.01
0.02

12,444

0.01

MES DE FEBRERO 2,010

HORAS MOD:
CUENTAS
Materiales Indirectos
Mano de Obra Ind.
Supervisin
Impuestos s/ Plla.
Mantenimiento
Calefaccin y Alumb
Energa Elctrica
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

12,415

0.1

12,415
12,415
12,415
12,415

0.04
0.05
0.01
0.02

12,415

0.01

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

14,338

0.1

14,338
14,338
14,338
14,338

0.04
0.05
0.01
0.02

14,338

0.01

MES DE FEBRERO 2,010

HORAS MOD:
CUENTAS
Materiales Indirectos
Mano de Obra Ind.
Supervisin
Impuestos s/ Plla.
Mantenimiento
Calefaccin y Alumb
Energa Elctrica
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
TOTAL

G) PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS:

Materiales Directos
S/.
Mano de Obra Dir
S/.
Gastos Gen.de Fab
S/.
COSTO TOTAL PRODUCCION
S/.
(+) Inv.Inic.P.T
S/.
Total Disp. P.T
S/.
(-) Inv. Fin.P.T.
S/.
Costo de Ventas
S/.

ENERO
894,840.00
8,948.41
51,362.21
955,150.62
1,923,710.00
2,878,860.62
(1,004,485.57)
1,874,375.05

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

FEBRERO
897,360.00
8,973.59
51,355.50
957,689.09
1,004,485.57
1,962,174.66
(668,039.65)
1,294,135.01

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

MARZO
1,004,880.00
10,048.81
51,797.65
1,066,726.47
668,039.65
1,734,766.12
(581,736.57)
1,153,029.55

costo de unidades vendidas

Produccin
(+) Inv. Inic. P.T.
Total Disponible P.T.
(-) Inv. Final P.T.
Unid. Vendidas
C.U. Promedio

S/.

74,570
40,930
115,500
-40,300
75,200
24.93 S/.

74,780
40,300
115,080
-39,180
75,900
17.05 S/.

83,740
39,180
122,920
-41,220
81,700
14.11

H) PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS:

MES DE ENERO DE 2,010

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

2,256,000
2,256,000
2,256,000
2,256,000

5.00%
3.00%
5.00%
1.00%

IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

112,800.00
67,680.00
112,800.00
22,560.00
315,840.00

MES DE FEBRERO DE 2,010

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

2,277,000
2,277,000
2,277,000
2,277,000

5.00%
3.00%
5.00%
1.00%

IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

113,850.00
68,310.00
113,850.00
22,770.00
318,780.00

MES DE MARZO DE 2,010

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

2,451,000
2,451,000
2,451,000
2,451,000

I) PRE3SUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACION

PARA UN MES
CONCEPTOS

5.00%
3.00%
5.00%
1.00%

IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

122,550.00
73,530.00
122,550.00
24,510.00
343,140.00

Sueldos de Ejecutivos
Salarios de Oficina
Seguros
Impuestos
TOTAL

J) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO

PRIMER TERIMESTRE DE 2010
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ENERO
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos Administ.
Utilidad en Operac.
Part. Trab. 10%
Imp. Renta 30%
Utilidad Neta

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,256,000.00
(1,874,375.05)
381,624.95
(332,840.00)
(21,000.00)
27,784.95
(2,778.49)
25,006.45
(7,501.94)
17,504.52

FEBRERO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,277,000.00
(1,294,135.01)
982,864.99
(335,780.00)
(21,000.00)
626,084.99
(62,608.50)
563,476.49
(169,042.95)
394,433.55

MARZO
S/. 2,451,000.00
S/. (1,153,029.55)
S/. 1,297,970.45
S/.
(360,140.00)
S/.
(21,000.00)
S/.
916,830.45
S/.
(91,683.05)
S/.
825,147.41
S/.
(247,544.22)
S/.
577,603.19

K) PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

PRIMER TRIMESTRE DEL AO 2010
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Saldo inicial
Entradas:
Ventas al contado
Otras Entradas
Total Disponible

S/.

ENERO
FEBRERO
S/.6,000.00 S/.
976,276.95 S/.

MARZO
1,677,914.41

2,256,000.00 S/.

2,451,000.00

S/.2,262,000.00

2,277,000.00 S/.
S/.3,253,276.95

S/.4,128,914.41

Salidas:
Compra de materiales
Pago de MOD
Pago de CIF
Gastos de Venta
Gastos de
administracin
Participacin de
Trabajadores
Impuesto a la Renta
Total Salidas
Saldo Final

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

896,352.00
8,948.41
38,862.21
310,280.00

S/.
S/.
S/.
S/.

21,000.00 S/.
2,778.49
7,501.94
1,285,723.05
976,276.95

S/.
S/.
S/.
S/.

961,872.00
8,973.59
38,855.50
313,010.00

S/.
S/.
S/.
S/.

714,014.40
10,048.81
39,297.65
335,630.00

21,000.00 S/.

21,000.00

62,608.50
169,042.95
1,575,362.54
1,677,914.41

S/.
S/.
S/.
S/.

91,683.05
247,544.22
1,459,218.14
2,669,696.27

SO MISKI

PRCTICA
UESTO MAESTRO

ar el presupuesto maestro para el ao 2,010 como sigue:

CALLAO
20200
19500
22400

LIMA
18300
17500
22100

de producto terminado. El costo del material por unidad es S/.12.00. El inventario

es siguiente. Produccin abril: 43,342 unidades.

cta por hora para terminar una unidad difiere cada mes debido a la disponibilidad
S/. 43,342.00

S/.

no de obra directa son:

S/.6,000.00
S/.50,000.00

ters del 5% mensual.

ticipacin trabajadores e impuesto a la renta del 30%

TOTAL
40,400
51,100
21,300
62,100
57,900
232,800

S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

30.00 S/.

TOTAL
1,212,000.00
1,533,000.00
639,000.00
1,863,000.00
1,737,000.00
6,984,000.00

TOTAL
232,800
41,220
274,020
-40,930
233,090

TOTAL
233,090
26,005
259,095

30.00

-44,742
214,353

ANEXO N5
40300

S/.

ABRIL
2,572,236.00

ANEXO N6
TOTAL
233,090
S/.

2,797,080.00

TOTAL
233,090
39,197
S/.

27,970.82

ANEXO N 8
COSTO VARIABLE
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

COSTO FIJO

S/. 7,500.00 S/.

1,244.44 S/. 3,500.00 S/.
S/. 4,750.00 S/.
497.78
S/.
622.22 S/. 3,000.00 S/.
124.44 S/. 2,000.00 S/.
248.89 S/. 6,750.00 S/.
S/. 3,500.00 S/.
S/. 5,000.00 S/.
S/. 12,500.00 S/.
124.44
S/.
2,862.21 S/. 48,500.00 S/.

TOTAL
7,500.00
4,744.44
4,750.00
497.78
3,622.22
2,124.44
6,998.89
3,500.00
5,000.00
12,500.00
124.44
51,362.21

ANEXO N 9
COSTO VARIABLE
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

COSTO FIJO

TOTAL

S/. 7,500.00 S/.

1,241.52 S/. 3,500.00 S/.
S/. 4,750.00 S/.
496.61
S/.
620.76 S/. 3,000.00 S/.
124.15 S/. 2,000.00 S/.
248.30 S/. 6,750.00 S/.
S/. 3,500.00 S/.
S/. 5,000.00 S/.
S/. 12,500.00 S/.
124.15
S/.
2,855.50 S/. 48,500.00 S/.

7,500.00
4,741.52
4,750.00
496.61
3,620.76
2,124.15
6,998.30
3,500.00
5,000.00
12,500.00
124.15
51,355.50

ANEXO N 9
COSTO VARIABLE
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

COSTO FIJO

TOTAL

S/. 7,500.00 S/.

1,433.76 S/. 3,500.00 S/.
S/. 4,750.00 S/.
573.51
S/.
716.88 S/. 3,000.00 S/.
143.38 S/. 2,000.00 S/.
286.75 S/. 6,750.00 S/.
S/. 3,500.00 S/.
S/. 5,000.00 S/.
S/. 12,500.00 S/.
143.38
S/.
3,297.65 S/. 48,500.00 S/.

7,500.00
4,933.76
4,750.00
573.51
3,716.88
2,143.38
7,036.75
3,500.00
5,000.00
12,500.00
143.38
51,797.65

ANEXO N 11

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

TOTAL
2,797,080.00
27,970.82
154,515.36
2,979,566.18
1,923,710.00
4,903,276.18
(581,736.57)
4,321,539.61

ANEXO N 12
233,090
40,930
353,500
-120,700
232,800

ANEXO N 13
COSTO FIJO
S/.

S/.

TOTAL

17,000.00 S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
17,000.00 S/.

17,000.00
112,800.00
67,680.00
112,800.00
22,560.00
332,840.00

ANEXO N 14
COSTO FIJO
S/.

S/.

TOTAL

17,000.00 S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
17,000.00 S/.

17,000.00
113,850.00
68,310.00
113,850.00
22,770.00
335,780.00

ANEXO N 15

COSTO FIJO
S/.

S/.

TOTAL

17,000.00 S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
17,000.00 S/.

17,000.00
122,550.00
73,530.00
122,550.00
24,510.00
360,140.00

ANEXO 16
IMPORTE

14,000.00
3,250.00
2,500.00
1,250.00
21,000.00

ESUPUESTADO
0
S)

ANEXO 17

TOTAL
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

6,984,000.00
(4,321,539.61)
2,662,460.39
(1,028,760.00)
(63,000.00)
1,570,700.39
(157,070.04)
1,413,630.35
(424,089.11)
989,541.25

AJA
010
S)
ANEXO 18
TOTAL
S/.6,000.00
S/.

6,984,000.00
S/.6,990,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.

2,572,238.40
27,970.82
117,015.36
958,920.00

S/.

63,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.

157,070.04
424,089.11
4,320,303.73
2,669,696.27

CASO MISKI
PRCTICA
PRESUPUESTO MAESTRO
La Ca. Industrial Miski S.A.C. presenta los siguientes datos para preparar el presupuesto maestro para el ao 2,010 como sigue:
Producto X. Precio de Venta S/ 35.00... c/u.

500

Las ventas en unidades y por zonas son:

ENERO
FEBRERO
MARZO

TACNA
14000
13300
14600

ICA
16500
18400
17700

PIURA
7700
8700
6400

Inventarios deseados de productos terminados en unidades

Enero "1"
Enero "31"
Feb. 28
Mar. 31

40,930
40,600
39,480
41,520

(COSTO) S/.

1,923,710.00

Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad de producto terminado. El costo del material por unidad e
final deseado de materias primas es de un 60% de la produccin del mes siguiente. Produccin abril: 43,342 unidades.

Las horas estimadas de mano de obra y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes de
variable de trabajadores expertos. Las horas y el costo son:

ENERO
FEBRERO
MARZO

HORAS
0.166882
0.166023
0.171216

S/.
S/.
S/.

COSTO
0.719072
0.722791
0.700870

Las tasas de costos indirectos de fabricacin variables por hora de mano de obra directa son:
Mano de Obra Indirecta
0.10
Contribuciones sobre la planilla
0.04
Mantenimiento
0.05
Calefaccin y alumbrado
0.01
Energa elctrica
0.02
Varios
0.01
Los gastos de venta variables como porcentaje del total de ventas en nuevos soles son:
Comisiones
6.00%
Viajes
4.00%
Anuncios
6.00%
Cuentas Incobrables
2.00%

Los costos fijos por mes son:

Salarios (ventas)
Salarios (Oficina)
Sueldos (Ejecutivos)
Depreciacin (fbrica)
Impuestos (Administracin)
Seguros (Administracin)
Impuestos
Seguros
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Supervisin
Mantenimiento
Calefaccin y alumbrado
Energa elctrica

S/.
17,340.00
3,315.00
14,280.00
12,750.00
1,275.00
2,550.00
5,100.00
3,570.00
7,650.00
3,570.00
4,845.00
3,060.00
2,040.00
6,885.00

Suponga que:
Todos los costos fijos se pagan cuando se incurren.
Las materias primas se pagan cuando se reciben.
Las ventas se efectan al contado.
Los impuestos estimados sobre la utilidad se pagan mensualmente.
El saldo de caja a Enero es de
Saldo mnimo de caja
Los excedentes de caja se invierten en valores negociables al 10% mensual.
Los faltantes de caja se financian con Pagar a 90 das, con la tasa de inters del 5% mensual.
Se solicita:
Preparar los siguientes presupuestos:
a) Ventas en unidades y en valores monetarios.
b) Produccin
c) Compra de materiales directos
d) Uso de materiales directos
e) Mano de Obra directa
f) Costos indirectos de fabricacin
g) Costo de artculos vendidos
h) Gastos de venta
i) Gastos de administracin
j) Estado de ingresos presupuestado, suponiendo una tasa del 10% participacin trabajadores e impuesto a la renta del 30%
k) Presupuesto de caja.

LA INDUSTRIAL ALFA S.A.C.

A) PRESUPUESTO DE VENTAS 1er. TRIMESTRE 2010
ANEXO N 1
DEPARTAMENTOS
TACNA
ICA
PIURA
CALLAO
LIMA
TOTALES

ENERO

FEBRERO
12,800
17,900
8,200
19,500
17,500
75,900

13,500
16,000
7,200
20,200
18,300
75,200

PRECIO VENTA S/.

S/.

MARZO
14,100
17,200
5,900
22,400
22,100
81,700

35.00 S/.

35.00

PRESUPUESTO DE VENTASEN VALORES MONETARIOS

ANEXO N 2
DEPARTAMENTOS
TACNA
ICA
PIURA
CALLAO
LIMA
TOTALES

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

ENERO
472,500.00
560,000.00
252,000.00
707,000.00
640,500.00
2,632,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

FEBRERO
448,000.00
626,500.00
287,000.00
682,500.00
612,500.00
2,656,500.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

MARZO
493,500.00
602,000.00
206,500.00
784,000.00
773,500.00
2,859,500.00

ANEXO N 3
B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES FISICAS
ENERO
PRES.VTAS
(+) INV.FIN.
SUB-TOTAL
(-) INV.INIC
PRODUC.NEC

75,200
40,600
115,800
-40,930
74,870

FEBRERO
75,900
39,480
115,380
-40,600
74,780

MARZO
81,700
41,520
123,220
-39,480
83,740

ANEXO N 4
C) PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS EN UNIDADES
ENERO
MAT.UTIL.PRODUC

74,870

FEBRERO
74,780

MARZO
83,740

(+) INV.FIN.
SUB-TOTAL
(-) INV.INIC.
COMPRAS NEC

44,868
119,738
-44,922
74,816

50,244
125,024
-44,868
80,156

COSTO UNITARIO
S/.
PRESUPUESTO DE COMPRAS EN VALORES MONETARIOS

COSTO COMPRAS

S/.

ENERO
897,792.00

26,005
109,745
-50,244
59,501

12.00

FEBRERO
S/.
961,872.00

S/.

D) PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO
FEBRERO
MAT.UT.PRODUC.
74,870
74,780
C.U. S/.
S/.
12.00
COSTO DE USO
S/.
898,440.00 S/.
897,360.00 S/.

MARZO
714,014.40

MARZO
83,740
1,004,880.00

E) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ANEXO N 7
ENERO
UNID.NECES.PROD
H-H. POR UNID.
TOTAL H-H.
TASA H-H. S/.
COSTO M.O.D S/.

S/.
S/.

74,570
0.166882
12,444
0.71907 S/.
8,948.41 S/.

FEBRERO
74,780
0.166023
12,415
0.72279 S/.
8,973.59 S/.

MARZO
83,740
0.171216
14,338
0.70087
10,048.81

F) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

MES DE ENERO 2,010
HORAS MOD:
CUENTAS
Materiales Indirectos
Mano de Obra Ind.
Supervisin
Impuestos s/ Plla.
Mantenimiento
Calefaccin y Alumb
Energa Elctrica
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

12,444

0.1

12,444
12,444
12,444
12,444

0.04
0.05
0.01
0.02

12,444

0.01

MES DE FEBRERO 2,010

HORAS MOD:
CUENTAS
Materiales Indirectos
Mano de Obra Ind.
Supervisin
Impuestos s/ Plla.
Mantenimiento
Calefaccin y Alumb
Energa Elctrica
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
TOTAL

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

12,415

0.1

12,415
12,415
12,415
12,415

0.04
0.05
0.01
0.02

12,415

0.01

BASE

COSTO VARIABLE
TASA

14,338

0.1

14,338
14,338
14,338
14,338

0.04
0.05
0.01
0.02

14,338

0.01

MES DE FEBRERO 2,010

HORAS MOD:
CUENTAS
Materiales Indirectos
Mano de Obra Ind.
Supervisin
Impuestos s/ Plla.
Mantenimiento
Calefaccin y Alumb
Energa Elctrica
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
TOTAL

G) PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS:

Materiales Directos
S/.
Mano de Obra Dir
S/.
Gastos Gen.de Fab
S/.
COSTO TOTAL PRODUCCION
S/.
(+) Inv.Inic.P.T
S/.
Total Disp. P.T
S/.

ENERO
898,440.00
8,948.41
52,332.21
959,720.62
1,923,710.00
2,883,430.62

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

FEBRERO
897,360.00
8,973.59
52,325.50
958,659.09
1,010,943.72
1,969,602.82

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

MARZO
1,004,880.00
10,048.81
52,767.65
1,067,696.47
673,946.26
1,741,642.72

(-) Inv. Fin.P.T.

Costo de Ventas

S/.
S/.

(1,010,943.72) S/.
1,872,486.90 S/.

(673,946.26) S/.
1,295,656.56 S/.

(586,860.95)
1,154,781.78

74,870
40,930
115,800
-40,600
75,200
24.90 S/.

74,780
40,600
115,380
-39,480
75,900
17.07 S/.

83,740
39,480
123,220
-41,520
81,700
14.13

costo de unidades vendidas

Produccin
(+) Inv. Inic. P.T.
Total Disponible P.T.
(-) Inv. Final P.T.
Unid. Vendidas
C.U. Promedio

S/.

H) PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS:

MES DE ENERO DE 2,010

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL

BASE
2,632,000
2,632,000
2,632,000
2,632,000

COSTO VARIABLE
TASA
6.00%
4.00%
6.00%
2.00%

IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

157,920.00
105,280.00
157,920.00
52,640.00
473,760.00

MES DE FEBRERO DE 2,010

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL

BASE
2,656,500
2,656,500
2,656,500
2,656,500

COSTO VARIABLE
TASA
6.00%
4.00%
6.00%
2.00%

IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

159,390.00
106,260.00
159,390.00
53,130.00
478,170.00

MES DE MARZO DE 2,010

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL

BASE
2,859,500
2,859,500
2,859,500
2,859,500

COSTO VARIABLE
TASA
6.00%
4.00%
6.00%
2.00%

IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

171,570.00
114,380.00
171,570.00
57,190.00
514,710.00

I) PRE3SUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACION

PARA UN MES
CONCEPTOS
Sueldos de Ejecutivos
Salarios de Oficina
Seguros
Impuestos
TOTAL

J) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO

PRIMER TERIMESTRE DE 2010
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ENERO
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos Administ.
Utilidad en Operac.
Part. Trab. 10%
Imp. Renta 30%
Utilidad Neta

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,632,000.00
(1,872,486.90)
759,513.10
(490,760.00)
(21,420.00)
247,333.10
(24,733.31)
222,599.79
(66,779.94)
155,819.85

FEBRERO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,656,500.00
(1,295,656.56)
1,360,843.44
(495,170.00)
(21,420.00)
844,253.44
(84,425.34)
759,828.10
(227,948.43)
531,879.67

MARZO
S/. 2,859,500.00
S/. (1,154,781.78)
S/. 1,704,718.22
S/.
(531,710.00)
S/.
(21,420.00)
S/. 1,151,588.22
S/.
(115,158.82)
S/. 1,036,429.40
S/.
(310,928.82)
S/.
725,500.58

K) PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

PRIMER TRIMESTRE DEL AO 2010
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Saldo inicial
Entradas:
Ventas al contado
Otras Entradas
Total Disponible

S/.

ENERO
FEBRERO
S/.6,000.00 S/. 1,140,624.13 S/.

MARZO
2,010,869.27

2,632,000.00 S/.

2,859,500.00

S/.2,638,000.00

2,656,500.00 S/.
S/.3,797,124.13

S/.4,870,369.27

Salidas:
Compra de materiales
Pago de MOD
Pago de CIF
Gastos de Venta
Gastos de
administracin
Participacin de
Trabajadores
Impuesto a la Renta

S/.
S/.
S/.
S/.

897,792.00
8,948.41
39,582.21
438,120.00

S/.
S/.
S/.
S/.

961,872.00
8,973.59
39,575.50
442,040.00

S/.
S/.
S/.
S/.

714,014.40
10,048.81
40,017.65
474,520.00

S/.

21,420.00 S/.

21,420.00 S/.

21,420.00

S/.
S/.

24,733.31 S/.
66,779.94 S/.

84,425.34 S/.
227,948.43 S/.

115,158.82
310,928.82

Total Salidas
Saldo Final

S/.
S/.

1,497,375.87 S/.
1,140,624.13 S/.

1,786,254.86 S/.
2,010,869.27 S/.

1,686,108.51
3,184,260.76

SO MISKI

PRCTICA
UESTO MAESTRO

ar el presupuesto maestro para el ao 2,010 como sigue:

CALLAO
20700
20000
22900

LIMA
18800
18000
22600

de producto terminado. El costo del material por unidad es S/.12.00. El inventario

es siguiente. Produccin abril: 43,342 unidades.

cta por hora para terminar una unidad difiere cada mes debido a la disponibilidad
S/. 43,342.00

S/.

no de obra directa son:

S/.6,000.00
S/.50,000.00

ters del 5% mensual.

ticipacin trabajadores e impuesto a la renta del 30%

TOTAL
40,400
51,100
21,300
62,100
57,900
232,800

S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

35.00 S/.

TOTAL
1,414,000.00
1,788,500.00
745,500.00
2,173,500.00
2,026,500.00
8,148,000.00

TOTAL
232,800
41,520
274,320
-40,930
233,390

TOTAL
233,390

35.00

26,005
259,095
-44,922
214,173

ANEXO N5
40300

S/.

ABRIL
2,570,076.00

ANEXO N6
TOTAL
233,390
S/.

2,800,680.00

TOTAL
233,090
39,197
S/.

27,970.82

ANEXO N 8
COSTO VARIABLE
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

COSTO FIJO

S/. 7,650.00 S/.

1,244.44 S/. 3,570.00 S/.
S/. 4,845.00 S/.
497.78
S/.
622.22 S/. 3,060.00 S/.
124.44 S/. 2,040.00 S/.
248.89 S/. 6,885.00 S/.
S/. 3,570.00 S/.
S/. 5,100.00 S/.
S/. 12,750.00 S/.
124.44
S/.
2,862.21 S/. 49,470.00 S/.

TOTAL
7,650.00
4,814.44
4,845.00
497.78
3,682.22
2,164.44
7,133.89
3,570.00
5,100.00
12,750.00
124.44
52,332.21

ANEXO N 9
COSTO VARIABLE
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

COSTO FIJO

TOTAL

S/. 7,650.00 S/.

1,241.52 S/. 3,570.00 S/.
S/. 4,845.00 S/.
496.61
S/.
620.76 S/. 3,060.00 S/.
124.15 S/. 2,040.00 S/.
248.30 S/. 6,885.00 S/.
S/. 3,570.00 S/.
S/. 5,100.00 S/.
S/. 12,750.00 S/.
124.15
S/.
2,855.50 S/. 49,470.00 S/.

7,650.00
4,811.52
4,845.00
496.61
3,680.76
2,164.15
7,133.30
3,570.00
5,100.00
12,750.00
124.15
52,325.50

ANEXO N 9
COSTO VARIABLE
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

COSTO FIJO

TOTAL

S/. 7,650.00 S/.

1,433.76 S/. 3,570.00 S/.
S/. 4,845.00 S/.
573.51
S/.
716.88 S/. 3,060.00 S/.
143.38 S/. 2,040.00 S/.
286.75 S/. 6,885.00 S/.
S/. 3,570.00 S/.
S/. 5,100.00 S/.
S/. 12,750.00 S/.
143.38
S/.
3,297.65 S/. 49,470.00 S/.

7,650.00
5,003.76
4,845.00
573.51
3,776.88
2,183.38
7,171.75
3,570.00
5,100.00
12,750.00
143.38
52,767.65

ANEXO N 11

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

TOTAL
2,800,680.00
27,970.82
157,425.36
2,986,076.18
1,923,710.00
4,909,786.18

S/.
S/.

(586,860.95)
4,322,925.23

ANEXO N 12
233,390
40,930
354,400
-121,600
232,800

ANEXO N 13
COSTO FIJO
S/.

S/.

TOTAL

17,000.00 S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
17,000.00 S/.

17,000.00
157,920.00
105,280.00
157,920.00
52,640.00
490,760.00

ANEXO N 14
COSTO FIJO
S/.

S/.

TOTAL

17,000.00 S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
17,000.00 S/.

17,000.00
159,390.00
106,260.00
159,390.00
53,130.00
495,170.00

ANEXO N 15

COSTO FIJO
S/.

S/.

17,000.00 S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
17,000.00 S/.

TOTAL
17,000.00
171,570.00
114,380.00
171,570.00
57,190.00
531,710.00

ANEXO 16
IMPORTE
14,280.00
3,315.00
2,550.00
1,275.00
21,420.00

ESUPUESTADO
0
S)

ANEXO 17

TOTAL
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

8,148,000.00
(4,322,925.23)
3,825,074.77
(1,517,640.00)
(64,260.00)
2,243,174.77
(224,317.48)
2,018,857.29
(605,657.19)
1,413,200.10

AJA
010
S)
ANEXO 18
TOTAL
S/.6,000.00
S/.

8,148,000.00
S/.8,154,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.

2,573,678.40
27,970.82
119,175.36
1,354,680.00

S/.

64,260.00

S/.
S/.

224,317.48
605,657.19

S/.
S/.

4,969,739.24
3,184,260.76