Ejercicio N 1 Empresa Surge S.A.

La empresa surge S.A. Es lder en la fabricacin y venta de cocinas

industriales para restaurantes, el gerente financiero el Sr. Juan Ramrez
responsable de elaborar el planeamiento empresarial de la empresa, desea
determinar cul sera el valor de venta del nuevo modelo de cocina industrial !ue
va a ofertar a sus clientes, para lo cual recopila la siguiente informacin
"atos proporcionados
Costo de Produccin Unitario
#ateria $rima %&&
#ano de 'bra (&&
)astos variables de *abricacin +&&
)astos *i,os de *abricacin +&&
-otal de gastos de $roduccin
unitario .,.&&
Gastos de Administracin y
entas
/ariables 01&
*i,os
23&&&,&&
&
4ada producto consume una 5ora6ma!uina y una mano de obra. La tasa de (&&
u.m. de mano de obra y los +&& u.m. de gastos fi,os de fabricacin, estn
prorrateados con base en %&&&& 5oras6ma!uinas y %&&&& 5oras de mano de obra,
por !ue el costo anual de la mano de obra es de +(&&&&&& u.m. y el de los gastos
fi,os de administracin y ventas correspondera a 0&& u.m. por unidad, en el
supuesto !ue se venderan 2&&&& unidades.
El rendimiento deseado sobre inversin es de 017
Los activos !ue se tienen son8
Activos corrientes 9&7 sobre ventas
Activos fi,os :&&&&&&& u.m.
Se so!icita"
0. "eterminar el valor de venta unitario del nuevo modelo de cocina industrial
.. 4alcule el punto de e!uilibrio en unidades y monto de inversin mnimo
#esarro!!o
0. "eterminar el valor de venta unitario del nuevo modelo de cocina industrial
Costo $aria%!e unitario & 'ateria prima ( 'ano de o%ra( gastos $ar. )a%ric. (
Gastos adm. aria%!es
C$u ; *++ ( ,++ ( -++ ( 1.+
; 0:1&
Costo /a%ricacin unitario& costo de /a%ricacin ( Costo de administracin y
enta
C/u ; +&& < 0&&
; 1&&
Costo tota! unitario & Costo de $enta unitario ( Costo de /a%ricacin unitario
Ctu ; 0:1& < 1&&
; .+1&
01 & Costo tota! unitario 2 Produccin
01 ; .+1& = 2&&&&
;
0201&&&&
&
a!or de
enta ; >- < rendimiento sobre inversin ?activo fi,o@
ventas
0 6 activo corriente sobre ventas
/alor de
/enta ; 0201&&&&& < &.01 ?:&&&&&&&@
2&&&&
0 6 &.01 ?&.9&@
a!or de
enta & 34*4.5,6
.. 4alcule el punto de e!uilibrio en unidades y monto de inversin mnimo
Punto de
E7ui!i%rio ; costo fi,o total
$recio de /enta = unidad 6costo variable =
unidad
Punto de
E7ui!i%rio ; 2:&&&&&
.2%2.9(: 6 0:1&
Punto de
E7ui!i%rio &
6**-63+
,
Ejercicio N 3 Empresa S89 S.A.
La empresa S'L. S.A. produce varias lneas de repuestos para ma!uinas
soldadoras, las cuales pueden ser fabricadas en la planta o enviadas a fabricar
e=ternamente. El costo de fabricar una de las piezas, denominadas fotolito , es la
siguiente
"atos del e,ercicio8
4osto de fabricar una pieza
4ostos /ariables 1&
4ostos *i,os comprometidos 9&
4osto total (&
El nAmero de piezas fabricadas anualmente alcanza las %&.&&& unidades. Bn
taller ubicado en la Av. 4olonial no 0+0+ ofrece fabricar las piezas a un costo de
:&u.m. 4ada una aparte del flete, !ue sera de %&.&&& u.m en total. La decisin
de mandar a fabricar e=ternamente generara cierta capacidad ociosa !ue
podra utilizarse en producir ciertas piezas !ue generara a5orros netos de
9&&.&&& u.m. la capacidad normal para producir esta lnea es de %&.&&&
unidades.
#esarro!!o
CD de piezas fabr. $or aEo %&&&&
costo de mandar a fabricar
piezas :& u.m.
a5orros por mandar a fabricar
piezas
9&&&&&
u.m
capacidad normal para producir
la lnea %&&&& u
:Con$iene /a%ricar en !a misma p!anta o en$iar a /a%ricar a una segunda;
"esarrollo
P!anta 1
4ostos totales (&
=
Bnidades a
producir %&&&&
; -otal +(&&&&&
P!anta 3
4ostos totales :&
=
Bnidades a
producir %&&&&
; -otal 1+&&&&&
< *lete %&&&&
; -otal < flete 1+%&&&&
6
4apacidad
'ciosa 9&&&&&
; -otal 10%&&&&
<espuesta"
En conclusin, conviene producir en la misma planta !ue enviar a producir a otra
puesto !ue esta accin generara gastos ms elevados.
Ejercicio N 5 0ndustria 'ec=ar S.A.
El Sr. Juan 4ampos )erente *inanciero de la empresa industrial #ezclar S.A. 5a
preparado sus planes para elaborar sus presupuestos del aEo 0::: y 5a
reunido los siguientes datos8
inventario
materia
prima
5istrico
al
&0F&0F::
unidades

re!uerida
s
A 11,&&& +&,&&&
G %,2&& (,&&&
4 0:,1&& 01,&&&
" .,1&& 0&,&&&
$roductos terminados
G 0,.&& 9,(&&
$ %,+&& 1,&&&
> +,&&& (,&&&
$resupuesto de ventas
?unidades@
G 01,&&&
$ +&,&&&
> 0,&&&

Bso de #ateria
$rima
G $ >
A . 0 1
G 1 H.. 9
4 HH 9 0
" 9 + H.
Anlisis de
operaciones
de traba,o en 5oras G $ >
"pto. nD 0 ?(.&&
4FI'RA@ . 9 0
"pto. nD . ?(..&
4FI'RA@ 0 + 9
$recio de compra de #ateria $rima
A ..1 libra
G + galn
4 &.1 cada unidad
" 0 pie
Se so!icita"
0. $resupuesto de $roduccin
.. $resupuesto de uso de materia $rima
9. $resupuesto de 4ompra de #ateria $rima
+. $resupuesto de Bso de #ano de 'bra
#esarro!!o"
1. Presupuesto de produccin
G $ >
$resupuesto de
/entas
01&&& +&&&& 0&&&
< >nv.* $t 9(&& 1&&& (&&&
6 >nv.> $t 0.&& %+&& +&&&
; /ol. $roduc. 0
2%&&
9(%&& 1&&&
3. Presupuesto de Uso de materia prima
#ateria prima A
libras
G 02%&& = . ; 91.&& = ..1 ; ((&&&
$ 9(%&& = 0 ; 9(%&& = ..1 ; :%1&&
> 1&&& = 1 ; .1&&& = ..1 ; %.1&&
:((&& .+2&&&
#ateria prima G
galn
G 02%&& = 1 ; ((&&& = + ; 91.&&&
$ 9(%&& = & ; & = + ; &
> 1&&& = 9 ; 01&&& = + ; %&&&&
0&9&&& +0.&&&
#ateria prima 4 en
unidades
G 02%&& = & ; & = &.1 ; &
$ 9(%&& = 9 ; 001(&& = &.1 ; 12:&&
> 1&&& = 0 ; 1&&& = &.1 ; .1&&
0.&(&& %&+&&

#ateria prima " en
$ies
G 02%&& = 9 ; 1.(&& = 0 ; 1.(&&
$ 9(%&& = + ; 01++&& = 0 ; 01++&&
> 1&&& = & ; & = 0 ; &
.&2.&& .&2.&&
5. Presupuesto de Compra de 'ateria Prima
#$A #$G #$4 #$"

Bso #$
:((&& 0&9&&& 0.&(&& .&2.&&
>*#$ +&&&& (&&& 01&&& 0&&&&
>>#$ 11&&& %2&& 0:1&& .1&&
/'L.
4ompra
(9(&& 0&+9&& 00%9&& .0+2&&
/alor
4ompra
..1 + &.1 0
4osto
4ompra
3+6.++ -143++ .,1.+ 31-4++
total (::11&
-. Presupuesto de Uso de 'ano de 8%ra
"epartamento CD 0
G ; ?02%&&=.@ ; 91.&& = (.&& ; .(0%&&
$

; ?9(%&&=9@ ; 001(&& = (.&& ; :.%+&&
> ; ?1&&&=0@ 1&&& (.&& +&&&&
1.*+++ 13-,+++
"epartamento CD .
G ; ?02%&&=0@ ; 02%&& = (..& ; 0++9.&
$

; ?9(%&&=+@ ; 01++&& = (..& ; 0.%%&(&
> ; ?1&&&=9@ ; 01&&& (..&
;
0.9&&&
1,4+++ 1.55-++
-> Ejercicio de 9a empresa E!e$ar s.a
La empresa JElevar s.aK traba,a con presupuestos. Actualmente debe preparar su
presupuesto de 0:::. "espuLs de 5aber e=aminado todos los factores, los
e,ecutivos consideran !ue los clculos presupuestarios del aEo 0::( fueron
e=celentes, solo !ue este aEo va a presentarse una inflacin de un 017.
A!gunos datos rea!es de! a?o 166, son"
#ateria prima A .& por unidad ?anterior@
#ateria prima G 9& por unidad ?anterior@
#ano de obra directa +& por 5ora de #'" ?9& salarios y contribuciones sociales@
El costo unitario del inventario inicial del producto 0 es 0.00& u.m y producto . es
..&2& u.m
La carga fabril se aplic con base en 5oras de mano de obra directa. 4ada
producto terminado contiene8
E9E'EN18 #E9 C8S18 P<8#UC18 1 P<8#UC18 3
'A1E<0A P<0'A A . unidades 1+ unidades
'A1E<0A P<0'A @ 4 unidades 6 unidades
'AN8 #E 8@<A #0<EC1A 1+ Aoras 3+ Aoras
"atos adicionales8
/entas e inventarios de productos terminados8
#E1A99ES
P<8#UC18
1
P<8#UC18
3
Unidades a $ender ,+++ -+++
Precio de $enta por unidad Banterior> 1-++ 3+++
0n$entario /ina! esperado en unidades 13++ 1++
0n$entario inicia! en unidades 3++ 1++
#aterias primas y productos en proceso8
#E1A99E
Unidades
A @
0n$entario inicia! -+++ .+++
in$entario /ina! esperado .+++ 3+++
no Aay in$entarios de productos en
proceso
"atos reales de carga fabril8
'ateria!es indirectos 1+++
0mpuestos
$arios -++
'ano de o%ra indirecta 3+++ Seguros 3++
Contri%uciones socia!es ,++ E!ectricidad 5++
'antenimiento .51
"atos reales de gastos de administracin y ventas8
Comisiones de $entas 1++C+++
Pu%!icidad .&&,&&&
Sue!do de $entas (&&,&&&
Sue!do de emp!eados %&&,&&&
A%astecimiento +&,&&&
4on la informacin suministrada se pide8
$reparar presupuestos operativos para 0::: incluyendo los siguientes
presupuestos8
a@ $resupuesto de ventas
b@ $resupuestos de produccin
c@ $resupuesto de compras de materias primas
d@ $resupuesto de mano de obra directa
e@ $resupuesto de carga fabril
f@ $resupuesto de gastos y administracin y ventas
g@ $resupuesto de inventarios finales
5@ $resupuesto de costo de artculos vendidos
i@ Estado de ganancias y pLrdidas proyectadas
#esarro!!o"
#atos adicionados a !a in/!acin"
'ateria prima A" 3+.++ 2 1.1.& 35.++
'ateria prima @" 5+.++ 2 1.1. & 5-..
'ano de o%ra directa" -+.++ 2 1.1. & -*.++
Precio $enta 1" 1-++.++ 2 1.1. & 1*1+.++
Precio de $enta 3" 3+++.++ 2 1.1. & 35++.++
Gastos indirectos de /a%ricacin" .351.++ 2 1.1. & *+1*
Gastos de administracin y $entas" 14-++++ 2 1.1. & 3++1+++
0n$entario
inicia! producto 1" 111+.++
0n$entario inicia! producto3" 3+4+.++#atos adicionados a !a
in/!acin"
'ateria prima A" 3+.++ 2 1.1.& 35.++
'ateria prima @" 5+.++ 2 1.1. & 5-..
'ano de o%ra directa" -+.++ 2 1.1. & -*.++
Precio $enta 1" 1-++.++ 2 1.1. & 1*1+.++
Precio de $enta 3" 3+++.++ 2 1.1. & 35++.++
Gastos indirectos de /a%ricacin" .351.++ 2 1.1. & *+1*
Gastos de administracin y $entas" 14-++++ 2 1.1. & 3++1+++
0n$entario inicia! producto 1" 111+.++
0n$entario inicia! producto3" 3+4+.++
1> P<ESUPUES18 #E EN1AS"
D
E
t
P1
,+++ F 1*1+ 13,,++++
P3 +&&& M .9&& :.&&&&&
181A9ES ..&(&&&&
3> P<ESUPUES18 #E P<8#UCC08N
P1 P3
Presupuesto de
$entas
(&&& +&&&
( in$entario /ina! 0.&& 0&&
Gin$entario inicia! ?.&&@ ?0&&@
o!umen de
produccin
:&&& +&&&
5> P<ESUPUES18 #E US8 #E 'A1E<0A P<0'A"
'ateria prima A
P1 :&&& = 1 +1&&& M .9 0&91&&&
P3 +&&& = 0& +&&&& M.9 :.&&&&
181A9ES (1&&& 0:11&&&
'ateria prima @
$0 :&&& = 2 %9&&& = 9+.1 .0291&&
$. +&&& = : 9%&&& =9+.1 0.+.&&&
-'-ALES ::&&& 9+011&&
Suma de tota!es de materia prima A y @" 16..+++(5-1..++ & .54+.++
9A@ P<ESUPUES18 #E US8 #E 'A1E<0A P<0'A EN )UNC08N A
P<8#UC18 1E<'0NA#8
Producto 1
'ateria prima A 6+++ 2 . -.+++ 2 35 1+5.+++
'ateria prima @ :&&& = 2 %9&&& = 9+.1 .0291&&
181A9ES 9.&(1&&

Producto 3
'ateria prima A -+++ 2 1+ -++++ 2 35 63++++
'ateria prima @ +&&& = : 9%&&& = 9+.1 0.+.&&&
181A9ES .0%.&&&
Suma de tota!es por producto 1 y 3" .54+.++
-> P<ESUPUES18 #E C8'P<A #E 'A1E<0A P<0'A
'PA 'P@
1ota!es de
compra de
materia prima
Uso de materia
prima
(1&&& ::&&&
( in$ent )ina!
'p
1&&& .&&&
Gin$ent inicia!
'p
?+&&&@ ?1&&&@
& $o!umen de
compra
(%&&& :%&&&
F $a!or de
compra
.9 9+.1
& costo de
compra
0:2(&&& 990.&&& 1.:&&&&
d.G P<ESUPUES18 #E 'AN8 #E 8@<A #0<EC1A.
$ 0 ;N ?:,&&& = O60&@ ;N :&,&&& = +% ; +P0+&,&&&
$ . ;N ?+,&&& = .&@ ;N(&,&&& = +% ; 9P%(&,&&&
02&,&&& 2P(.&,&&&
e.G P<ESUPUES18 #E GAS18S 0N#0<EC18S #E )A@<0CAC0HN
-'-AL "E I'RAS8 02&,&&& ;N 0&&7
I'RAS $ 08 :&,&&& ;N 197
I'RAS $ .8 (&,&&& ;N +27
P<ESUPUES18 #E GAS18
0N#0<EC18 #E )A@<0CAC08N
181A9 0&&7 %.&0%
P 1 197 9.0((
P 3 +27 ..(.(
f.6 P<ESUPUES18 #E C8S18 #E P<8#UCC0HN
P<ESUPUES18 #E C8S18 #E
P<8#UCC08N
$0 $. -'-ALES
'P 9..&(.1&& ..0%..&&& 1.92&.1&&
'8# +.0+&.&&& 9.%(&.&&& 2.(.&.&&&
G0) 9.0(( ..(.( %.&0%
2.910.%(( 1.(++.(.( 09.0:%.10%
G.G P<ESUPUES18 #E 0NEN1A<08S )0NA9ES
El siguiente presupuesto se muestra mediante la siguiente frmula8
$resupuesto de >nventarios *inales ; inventario inicial < presupuesto de
produccin Q presupuesto de ventas.
P<ESUPUES18 #E 0NEN1A<08S )0NA9ES
P1 P3
I 0'P8<1E I 0'P8<1E
0N. 0N0C0A9 .&& 9...&&& 0&& .9&.&&&
B(> P<8#UCC08N :&&
&
0+.+:&.&&& +&&
&
:..&&.&&&
B&> #0SP8N0@9E :.& 0+.(0..&&& +0& :.+9&.&&&
& &
BG> EN1AS (&&
&
0..((&.&&& +&&
&
:..&&.&&&
B&> 0N.)0NA9 0.&
&
0.:9..&&& 0&& .9&.&&&
A.G P<ESUPUES18 #E C8S18 #E A<1JCU98S EN#0#8S
El siguiente presupuesto se muestra mediante la siguiente frmula8
Presupuesto de ArtKcu!os endidos ; presupuesto de materia prima <
presupuesto de mano de obra directa < presupuesto de gasto indirecto de
fabricacin < inventario inicial Q inventario final.
P<ESUPUES18 #E C8S18 #E A<1JCU98S
EN#0#8S
P1 P3 181A9ES
'P 9..&(.1&
&
..0%..&&
&
1.92&.1&&
B(> '8# +.0+&.&&
&
9.%(&.&&
&
2.(.&.&&&
B(> G0) 9.0(( ..(.( %.&0%
B&>
SU@181A9
2.910.%(
(
1.(++.(.
(
09.0:%.10%
B(> 0N.
0N0C0A9
9...&&& .9&.&&& 11..&&&
B&>
SU@181A9
2.%29.%(
(
%.&2+.(.
(
09.2+(.10%
BG> 0N.
)0NA9
0.:9..&&
&
.9&.&&& ..0%..&&&
B&> 181A9 1.2+0.%(
(
1.(++.(.
(
00.1(%.10%
i.G ES1A#8 #E GANANC0AS L PM<#0#AS P<8LEC1A#AS
EN1AS 33+,++++
C8S18#E EN1AS ?001(%10%@
U1090#A# @<U1A 0&+:9+(+
GAS18S #E A#0'0N0S1<AC08N ?%&0%@
GAS18S #E EN1AS ?.&&0&&&@
U1090#A# AN1ES #E 0'PUES18S (+(%+%(
0'PUES18S B5+N> .1+1:+&
U190#A# NE1A 1:+&1.(
Ejercicio NO.
La empresa Gono S.A., a travLs de su )erente *inanciero Sr. 4arlos Rivera,
solicita a la 4ontadora #ara Luisa Silva, !ue prepare los Estados *inancieros
$royectados para los primeros seis meses de 0:::, para lo cual le proporcionan la
siguiente informacin8
@ono S.A.
@a!ance Genera! a! 51 de diciem%re de 166,
Acti$os Pasi$o y patrimonio
4a,a y Gancos 9(1& 4uentas por pagar (2&.
4uentas por cobrar %01& "eudas a largo plazo 1&&
>nventarios %&&& Patrimonio
-errenos 0.&. 4apital 1&&&&
#uebles y Enseres
1.&&
& Reservas +(&&
"epreciacin 61.&&
+%(&
& 1ota! patrimonio .-,++
1ota! Acti$os
*-++
3 1ota! pasi$o y patrimonio *-++3
"atos adicionales8
0. -odos los precios y costos van a permanecer constantes.
.. Las ventas seran un 217 al crLdito y el .17 al contado.
9. 4on respecto a las ventas al crLdito, se cobrarn de la siguiente manera8
%&7 en el mes siguiente a la venta
9&7 en el segundo mes
0&7 en el tercer mes
+. Las ventas presentes y estimadas son8
'ctubre :( %&&& #arzo :: (&&&
Coviembre :( %1&& Abril :: 2&&&
"iciembre :( 1&&& #ayo :: (1&&
Enero :: 21&& Junio :: (&&&
*ebrero :: (&&& Julio :: :&&&
1. Las compras de mercaderas son el (&7 de las ventas y la empresa paga
por las ventas proyectadas de cada mes en el mes inmediatamente
anterior, las mercaderas se decepcionan un mes antes de las ventas.
%. Sueldos8
Enero 01&& *ebrero 0+&&
#arzo 09&& Abril 0.&&
#ayo 0.&& Junio 01&&
2. Se pagar 9&& u.m mensuales por al!uiler del local donde funciona la
empresa
(. "epreciacin 0&7 anual
:. Se pagar un interLs sobre el prLstamo a largo plazo de .% u.m. !ue ser
pagado a partir de mes de abril de 0:::.
0&. Los pagos a cuenta del impuesto a la Renta son el 97 de los ingresos
mensuales de 0::: !ue se provisiona y paga en cada mes
00. Se 5ace un aumento de capital en el mes de ,unio de 0&&&& u.m.
0.. La empresa tiene a diciembre de 0::(. Bn saldo en ca,a de 9(1& u.m. y
debe disponer de 0&&& u.m. como nivel mnimo deseado, se pueden
obtener prLstamos en mAltiplos de 1&& u.m. mensuales con un interLs del
%7 anual, el interLs debe pagarse el primero del mes siguiente a a!uel en
el cual fue otorgado el crLdito.
09. Las cuentas por pagar inicial, las deudas a largo plazo y las reservas
permanecen invariables.
#esarro!!o
oct no$ dic ene /e% mar a%r may jun ju!
$entas %&&& %1&& 1&&& 21&& (&&& (&&& 2&&& (1&& (&&& :&&&
4.N
......crPdit
o +1&& +(21 921& 1%.1 %&&& %&&& 1.1& %921 %&&& %21&
3.N
.....contad
o 01&& 0%.1 0.1& 0(21 .&&& .&&& 021& .0.1 .&&& ..1&
9as $entas a! crPdito se co%ran de !a siguiente
manera

*+N en el mes siguiente a ala venta
5+N en el segundo mes
1+N en el tercer mes
EN1ASQ0NG<E
S8S
octG
6,
no$G
6,
dicG6,
eneG
66
/e%G66
marG
66
a%rG66
mayG
66
junG
66
ju!G66
agoG
66
sepG
66
octG66

octG6, *+++
6 .2&& 091& +1& 6 6 6 6 6 6 6 6 6
no$G
6,
*.++
6 6 .:.1 0+%9 +(( 6 6 6 6 6 6 6 6
dicG6, .+++
6 6 6 ..1& 00.1 921 6 6 6 6 6 6 6
eneG
66
4.++
6 6 6 6 9921 0%(( 1%9 6 6 6 6 6 6
/e%G66 ,+++
6 6 6 6 6 9%&& 0(&& %&& 6 6 6 6 6
marG
66
,+++
6 6 6 6 6 6 9%&& 0(&& %&& 6 6 6 6
a%rG66 4+++
6 6 6 6 6 6 6 901& 0121 .3. 6 6 6
mayG
66
,.++
6 6 6 6 6 6 6 6 9(.1 1615 *5, G G
junG66 ,+++
6 6 6 6 6 6 6 6 6 5*++ 1,++ *++ G
ju!G66 6+++
6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 -+.+ 3+3. *4.
45.++ tota! ingresos -1*5 -6,, .**5 .6*5 ...+ *+++ *+5, *-,, 3*3. *4.
1. 0NG<ES8S


0NG<ES8S eneG66 /e%G66 marG66 a%rG66 mayG66 junG66

Por entas -1*5 -6,, .**5 .6*5 ...+ *+++
1ota! Egresos -1*5 -6,, .**5 .6*5 ...+ *+++

3.
EG<ES8
S

Compras de mercaderia son
e! ,+N de !as $entas
0mp.<enta 5N de ingresos mensua!es de 66


EG<ES8S eneG66 /e%G66 marG66 a%rG66 mayG66 junG66

4ompras +&&& %&&& %+&& %+&& 1%&& %(&&
Sueldos 01&& 0+&& 09&& 0.&& 0.&& 01&&
Al!uiler 9&& 9&& 9&& 9&& 9&& 9&&
interLs a L.$ 6 6 6 .% .% .%
>mpuesto ..1 .+& .+& .0& .11 .+&

Aumento de
capital 0&&&&
-otal Egresos *+3. 46-+ ,3-+ ,15* 45,1 1,,**


5. 0NG<ES8S G EG<ES8S
B1G3> G1,*5 G36.5 G3.4, G314- G1,51 G13,**
-. SA9#8 0N0C0A9 5,.+ G.415 3.4, G-6.. 3.,3 G--15
.. SA9#8 0N0C0A9 B5(QG-> G.415 34*+ G.1.. 34,3 G--15 G,-.-
*. SA9#8 #E CARA '0N0'A G1+++ G1+++ G1+++ G1+++ G1+++ G1+++
4. EFCE#EN1EB.G*> G 54*+ G 54,3 G G4-.-
,. )0NANC0A'0EN18 B.G*> G*415 G G*1.. G G.-15 G6-.-