CARGA TRIBUTARIA UNO DE LOS PRINCIPALES PROBLEMA EN LA

CREACIN DE EMPRESA.




TAX BURDEN A MAJOR MAIN PROBLEM IN CREATING COMPANY.


ES EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DENTRO DE LA CARGA
TRIBUTARIA, UNO DE LOS MOTIVO DEL TRABAJO INFORMAL EN
COLOMBIA?



ESTEFHANIA ALVARADO RODRIGUEZ.
ESTEFHANIA-11@HOTMAIL.COM
UNIVERSIDAD DE SAN BUENAVENTURA




OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:

Interpretar la influencia del impuesto sobre la renta dentro de la carga tributaria,
como una de las principales causas del trabajo informal en Colombia.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
1. Explicar la carga tributaria del impuesto de renta para el trabajo formal en
Colombia.
2. Explicar los tipos de informalidad y como evitar la carga tributaria del impuesto
de renta en Colombia.
3. Identificar el impuesto sobre la renta dentro de la carga tributaria como una de
las causas del trabajo informal en el pas, Colombia.














INTRODUCCION.

Una de las principales preocupaciones de los contribuyentes sujetos a pagar el
impuesto sobre la renta, es la carga tributaria puesto que de esta depende que
se pueda minimizar o maximizar el aporte de este tributo, teniendo en cuenta
las deducciones que por ao el contribuyente tiene, y as minimizar el pago del
impuesto sobre la renta.
Los propietarios de capital proyectan cada ao un analices que ayude a reducir
el impuesto sobre la renta para no caer en el error de evadir impuestos o por lo
contrario verse obligados a cerrar sus empresas, dejando de lado su trabajo
formal para convertirlo en uno informal.
Son muchas las variables por las cuales el trabajo informal en Colombia ha
incrementado notoriamente, pero en este artculo se mostrara como el impuesto
sobre la renta, dentro de la carga tributaria, es uno de los factores por el cual las
personas prefiere un trabajo informal que formal, y poder generar empleo como
lo hara un contribuyente del tributo, registrado ante todas las organizaciones
legales para promover el comercio (cmara de comercio, entre otras).
No solo el trabajo informal se ve afectados por el pago de este impuesto, sino
tambin el trabajo formal dado que la carga tributaria no solo abarca el impuesto
sobre la renta, sino aquellos impuestos como lo son el CREE, IVA, ICA, etc.; que
deben pagarse segn la ley mensual, trimestral o anualmente.






RESUMEN.

El presente artculo muestra como el impuesto sobre la renta es uno de las
obligaciones dentro de la carga tributaria que afecta mayoritariamente el trabajo
formal, haciendo que el trabajo informal en el pas aumente, y no se visualice un
crecimiento econmico y significativo, para que los ingresos del pas
incrementen, en cuanto al recaud de impuestos.
Se dar a conocer algunos de los diferentes cambios que ha tenido el impuesto
sobre la renta para observar el aumento y el decremento de este tributo, y
entender por qu aun, la tasa del impuesto de renta es alto para las personas
que tienen un trabajo formal.
Es preocupante ver el descontento y decadencia de las empresas cuando deben
pagar esta obligacin, dado que no se arrojan resultados concreto para que su
productividad no se vea afectada con la toma de decisiones relevante a esta ley,
pero se debe tener en cuenta que hay diversas soluciones para que estas
personas sigan en un trabajo formal, dado que este expresa que no es solo un
imperativo tico si no a la vez, un requisito indispensable para el buen
funcionamiento de la economa moderna. (valenzuela)

PALABRAS CLAVES:
Considero que las palabras claves para la realizacin de este artculo son:
impuesto sobre la renta, trabajo formal, trabajo informal y la carga tributaria.






1. la carga tributaria del impuesto de renta para los trabajadores en
Colombia
1.1. Definicin de impuesto sobre la renta.
Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por
Personas Fsicas, Sociedades y Sucesiones Indivisas, en un perodo fiscal
determinado. Base Legal: Ttulo II Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus
modificaciones. (INTERNOS, 2014)
"En estos momentos es difcil ser empresario porque se requiere cumplir con
una gran cantidad de obligaciones fiscales tanto con la nacin como con los
gobiernos departamentales y municipios, todo esto aunado a las constantes
alzas a los costos de produccin, cuando se logra salir adelante con todas estas
trabas, adems hay que ser bueno como empresario, es por eso que muchos
prefieren seguir en la informalidad y un gran nmero de proyectos de negocio no
llegan a concretarse", es el diagnstico de Dante Osuna Acosta, (Caedo,
2011).
Como se puede observar en la grfica la carga tributaria ha sido uno de los
indicadores que ms ha afectado a la economa, pero a la misma vez es de vital
importancia a la hora de sectorizar posibles alivios o agravamientos tributarios.

Sabemos que los contribuyentes deben de pagar los diferentes impuestos que
un trabajo formal maneja, es por esto que los resultados porcentuales de los
trabajos informales han aumentado, en Colombia ms del cincuenta por ciento
de los trabajos son informales y el setenta y cinco por ciento de los trabajadores
trabajan en algn grado de informalidad, segn la Dian (la DIAN, 2013).
El cincuenta por ciento que equivale a los trabajos informales ser el tema
central de este artculo en el cual se observar el por qu el alza de este
porcentaje; la carga tributaria ha sido uno de los principales causantes de estos
datos, dado que por este indicador algunas empresas se vieron en la obligacin
de cerrar o realizar reduccin de personal por falta de liquidez.
Los grandes contribuyentes a la hora de sacar el porcentaje de este indicador se
han dado cuenta que es el cuarenta por ciento o ms de sus ingresos, lo cual no
debera ser de ese modo dado que la realizacin de un trabajo requiere de otros
gastos, y hasta se pueden impedir que se hagan nuevos acuerdos.
En los trabajos informales no se requiere sacar el cargo tributario ya que sus
ingresos provienen de ventas y compras a las cuales no se les ha realizado el
debido procedimiento de las retenciones y los impuestos que al comercializar un
bien o servicio se le deben incurrir, por ende estas empresas serian evasores de
los conceptos ya nombrados, lo cual afecta el PIB originando un decremento en
la produccin de estos bienes y servicios, indicando que las empresas no estn
realizando las inversiones necesaria para ejecutar su actividad, y as poder
generar nuevos empleos .
Se ha pretendido llevar a cabo una contabilidad para los trabajos informales,
debido que los dueos unen los gastos de su trabajo con los gastos personales
haciendo que la empresa no progrese y por ende no llegue a consolidarse como
una pequea o mediana organizacin la cual logre contribuir con la economa.
Se han realizado varias reformas en los impuestos para que los trabajos
informales y las pymes logren ser trabajos formales que aporten una mayor tasa
de ingresos al pas pero no se ha logrado, ya que la tasa de este indicador sigue
siendo alta para la mayora de las empresas. (Mercer-Blackman, 2005)
Se debe tener en cuenta que no solo las pequeas y medianas empresas se
estn viendo afectadas sino que tambin los grandes contribuyentes as tengan
la capacidad para pagar la carga tributaria se ven afectadas, si miramos por el
lado de las pequeas y medianas empresas podran evadir impuestos volviendo
su trabajo informales, y los grandes contribuyentes podran bajar sus ingresos y
causar un dficit de produccin, lo cual no sera lo ms conveniente para el
mercado colombiano
1.2. Influencia del impuesto de renta en el trabajo formal.
El impuesto sobre la renta debe ser pagado por todas las personas jurdicas o
naturales que tengas sus ingresos por encima de cierto nivel, este tributo es un
ingreso progresivo cuya tasa vara de acuerdo a los ingresos de cada
contribuyente.
Se tiene una lgica progresiva para el pas donde la persona jurdica o natural
que gane ms, pague un porcentaje mayor para este tributo, pero hay que tener
en cuenta que no todos los ingresos son constitutivos de renta como lo es: la
prima por colocacin de acciones, la utilidad en la enajenacin de acciones, la
capitalizacin no gravadas para socios y accionistas, los premios en concursos
nacionales e internacionales, entre otros, (Cifuentes, 1993) que podran hacer
que los ingresos se reduzcan haciendo que el impuesto sobre la renta se
disminuya Pero los que ms ganan generalmente son los agentes ms
productivos de la sociedad que crean empresas, arriesgan su capital, y
participan en la creacin de empleo. Cuando estos agentes econmicos son
gravados a una tasa ms alta, stos no van a tener el incentivo para invertir ms
y seguir creciendo, y por lo tanto no van a crear ms fuentes de empleo.
(Sanchez, 2013)
Muchas de las personas con trabajos formales optan por invertir su capital en
otros pases con una tributacin ms baja, estos son llamados parasos
fiscales; son pases donde su carga tributaria no es muy alta por ende sus
impuestos son bajos y es ms rentable para los trabajos formales, ya que hay
una mnima opcin de que las personas evadan los tributos, de lo contrario se
encuentra la opcin de que la ocupacin no sea rentable, baje su liquidez y entre
en un periodo de crisis haciendo que su trabajo se vuelva informal.
Este impuesto resulta muy costoso, ya que el gobierno debe de destinar un
porcentaje de este tributo para contrarrestar los riesgos de la evasin tributaria y
de los dems recursos para unificar los dems tributos.
Posterior al pago de este tributo las personas naturales o jurdicas con trabajo
formal deben de pensar en la disminucin de la inversin, el ahorro y los gastos
dado que estos disminuyen, de tal manera que el impuesto sobre la renta tiende
a reducir las inversiones, el ahorro, y la produccin haciendo que la demanda de
consumo reduzca.
2. Tipos de informalidad e impuesto de renta en el trabajo informal

2.1. tipos de informalidad.
El empleo informal en Colombia ha aumentado considerablemente: en 1994 la
poblacin urbana empleada en la economa informal era del 30,3% mientras
que, en 1998, el porcentaje se elev a 37,3% segn los datos de la CEPAL. En
la actualidad, el perodo entre 1994/2000 estudiado por la OIT indica un
porcentaje de empleo informal no agrcola de 38%. El 50,7% de las Pymes
(rurales y urbanas) son informales. Entre 1990 y 2000, la informalidad en las
Pymes urbanas se elev de 50% a 60,9%.
La mayora de los trabajadores informales son asalariados (62%) y de sexo
femenino. En Colombia, como en otros pases estudiados, los trabajadores de la
economa informal ganan menos que el promedio de Ingreso nacional.
(ROSALES, 2000)
Se encuentras trabajos informales en las zonas urbanas y rurales algunos
ejemplos claros son: Jornalero, Leador, Trabajador de una granja lechera,
Soldador, conductor de taxi, obrero de construccin, carnicero, Maquinista,
coregrafo, entre otros.
Hay una amplia conceptualizacin para el trabajo informal, por ende se dar a
conocer, para tener un mejor enfoque y comprender fcilmente este trmino en
todos sus vrtices. Se abordaran varios autores para tener una mejor
perspectiva de lo que es el trabajo informal; segn el mexicano espaol Nstor
Debuen Lozano es un trabajo no asalariado comercial o de servicio ambulatorio
o como comercio relativamente fijo; empresas sumergidas que actan en la
clandestinidad que generalmente aprovechan modalidad ilcita de trabajo a
domicilio y cuyo objetivo ser el ahorro fiscal; liberacin de la rigidez de la
legislacin laboral protectora. (Vergara, 2007); segn la ibercaja Se entiende
por trabajo informal al desarrollo de actividades por su cuenta o en forma
asalariada, pero se encuentran fuera del marco legal y jurdico del pas
(IBERCAJA, 2009) y por ultimo esta la OIT que la define como Una forma
urbana de hacer las cosas, cuya marca distintiva incluye: pocas barreras a la
entrada para el empresario, en trminos de habilidades y capital requerido;
empresas de propiedad familiar; operacin en pequea escala; produccin de
trabajo intensiva con tecnologa adaptada, y un mercado no regulado y
competitivo.
Segn las estadsticas que arrojo el DANE sobre una encuesta por muestreo, se
ve detalladamente el ndice de informalidad que aplica en algunas ciudades de
nuestro pas, y a nivel global (mundial) lo detalla Heritage Fondation donde
muestra que Colombia tiene un nivel bastante elevado de informalidad, con esto
se crea una gran incgnita cul es la causa de tanta informalidad?
(DANE, 2014)

La ciudad con mayor indice de informalidad es cucuta, con una proporcion en el
ao 2013 de 72,0 y la ciudad con menor indice de informalidad es bogota, con
una proporcion en el ao 2013 de 43,6.

Son varios los factores por los cuales el trabajo informal ha incrementado en el
pas, y uno de ellos son los impuesto teniendo como obligacin principal al
impuesto sobre la renta; el Sistema de Cuentas Nacionales de las Naciones
Unidas (1993) seala que la produccin informal comprende aquellas
actividades que son productivas desde el punto de vista econmico y legal, pero
que son deliberadamente escondidas de las autoridades pblicas con el fin de
evadir el pago de impuesto sobre la renta, el valor agregado y otros, evitar el
pago de las contribuciones a la seguridad social, evitar cumplir con ciertos
estndares legales tales como el salario mnimo, horas mximas, estndares de
seguridad y salud, etc.; y para evitar cumplir con ciertos procedimientos
administrativos, tales como completar cuestionarios estadsticos y otros
formularios administrativos. (Direccion General de Impuestos Internos, 2013)
El impuesto sobre la renta en Colombia tiene un valor sumamente importante en
la riqueza del pas, dado que esta ayuda a que el porcentaje del PIB aumente,
observndose un cambio para la generacin de empleo, inyectando dinero en la
economa para la creacin de nuevas empresas a fin de que la actividad tanto
productiva y de servicio aumente y se impulse una nueva generacin de
mximas utilidades, este concepto suele ser el principal objetivo de la mayora
de las empresas lucrativas, por los cual las utilidades son un indicador que mide
el xito alcanzado por las mismas. (Amat, 2000).
La informalidad surge cuando los costos de circunscribirse al marco legal y
normativo de un pas son superiores a los beneficios que ello conlleva. Es decir
que todos los conceptos ya nombrados por el sistema nacional de cuentas de las
naciones unidas son causales del trabajo informal; si en los trabajos formales se
lleva un medidor de la variable ingreso errado puede ocasionar problemas que
estn relacionados con las utilidades y llegar a animar prcticas que perjudiquen
a la empresa realizando inversiones no propicias que lo pueden llevar a la
quiebra, por esta razn se debe tener un buen manejo del dinero, para que las
inversiones, utilidades e ingresos sean proporcionales y se tenga un porcentaje
de dinero alcuota a los ingresos para el pago del impuesto sobre la renta y no
llegar a extremos (quiebra o evasin tributaria), contribuyendo con la economa y
con el no aumento del trabajo informal.
3. Causas del trabajo informal en Colombia (impuesto de renta)
Teniendo en cuenta lo anterior se puede deducir que el impuesto de renta puede
ser reducido pero no abolido, y esto es lo que los trabajadores formales e
informales deben de tener en cuenta; en la siguiente tabla se muestra el
impuesto sobre la renta para el ao 2014.

Para este ao el impuesto sobre la renta disminuyo significativamente teniendo
en cuenta que fue el mismo del ao 2013, pero se cre una reforma donde se
estipulo un nuevo impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), eliminando
los parafiscales lo cual hace que este impuesto aumente el recaudo del tributo,
como se puede advertir, la sumatoria del impuesto sobre la renta tradicional de
$2.747 y el impuesto sobre la renta para la equidad de $989 tiene como
resultado el valor de $3.736 que representa el 37% (27% + 10%) de la utilidad
contable comparando que antes era del 33%; de tal manera que pese a que la
tarifa nominal del impuesto sobre la renta disminuyo, la nueva medida
incrementa la tarifa efectiva de tributacin y en consecuencia la carga tributaria.
(Suarez, 2013).
Por esta razn se indica una prdida de competitividad por la alta tarifa nominal
del impuesto en el contexto nacional e internacional, al realizarse este anlisis y
observar que esta obligacin aumenta la carga tributaria, algunas empresas
optaron por no mostrar la realidad de sus ingresos econmicos para as evadir
impuestos, pero no se previnieron que los hechos econmicos siempre deben de
quedar registrados, puesto que si se realiza una auditoria o una revisora fiscal,
se mostrara la realidad de la empresa y por ende esta tendr una sancin de
acuerdo a la cantidad de dinero que no presupuestaba pagar al estado por el
concepto de impuestos sobre la renta.
Sancin por no declarar. LA sancin por no declarar ser equivalente:
1. En el caso de que la omisin se refiera a la declaracin del impuesto sobre la
renta y complementarios, al veinte por ciento (20%) del valor de las
consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien persiste en su
incumplimiento, que determine la Administracin por el perodo al cual
corresponda la declaracin no presentada, o al veinte por ciento (20%) de los
ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin de renta presentada, el que
fuere superior.
2. En el caso de que la omisin se refiera a la declaracin del impuesto sobre las
ventas, al diez por ciento (10%) de las consignaciones bancarias o ingresos
brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la Administracin
por el perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o al diez por
ciento (10%) de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin de
ventas presentada, el que fuere superior.
3. En el caso de que la omisin se refiera a la declaracin de retenciones, al diez
por ciento (10%) de los cheques girados o costos y gastos de quien persiste en
su incumplimiento, que determine la Administracin por el perodo al cual
corresponda la declaracin no presentada, o al ciento por ciento (100%) de las
retenciones que figuren en la ltima declaracin de retenciones presentada, el
que fuere superior.
4. En el caso de que la omisin se refiera a la declaracin del impuesto de
timbre, la sancin por no declarar ser equivalente a cinco (5) veces el valor del
impuesto que ha debido pagarse.
Pargrafo 1o. Cuando la Administracin de Impuestos disponga solamente de
una de las bases para practicar las sanciones a que se refieren los numerales de
este artculo, podr aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las
otras.
Pargrafo 2o. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la
resolucin que impone la sancin por no declarar, el contribuyente, responsable
o agente retenedor, presenta la declaracin, la sancin por no declarar se
reducir al diez por ciento (10%) del valor de la sancin inicialmente impuesta
por la Administracin, en cuyo caso, el contribuyente, responsable o agente
retenedor, deber liquidarla y pagarla al presentar la declaracin tributaria. En
todo caso, esta sancin no podr ser inferior al valor de la sancin por
extemporaneidad, liquidada de conformidad con lo previsto en el artculo 642.
Esto es preocupante dado que el trabajo informal est abarcando entre el 50% y
el 56% de la economa nacional llevando a fomentar un uso ineficiente de los
servicios pblicos y reducen la disponibilidad de estos entre los agentes de la
economa y esto se da debido al constante deterioro de las empresas formales,
el incremento de la pobreza y la falta de empleo, Segn cifras entregadas por la
CUT, en 2012 la tasa de desempleo en Colombia fue de 10,4 %, mientras que la
tasa promedio para Amrica Latina se situ en el 6,5 %. Esto ubica a Colombia
como la cuarta economa despus de Brasil, Mxico y Argentina, que son
consideradas hoy en da como "economas emergentes


CONCLUSIONES.

Resulta relevante conocer por qu hay una barrera de acceso no muy amplia
al trabajo formal. La carga tributaria cada da representa una obstculo para
la incorporacin del trabajo informal a la modernizacin, trato de referirme a
que ya no se hable del trabajo informal, o sector informal hado de trabajo
formal, pymes y pequeas empresas contribuyentes de tributo y de la
economa nacional.
Este articulo muestra el por qu el impuesto sobre la renta absorbe la mayor
parte de los ingresos de los trabajos formales, permitiendo que las
inversiones, gastos, ahorros sean muy mnimos para la continuidad de su
actividad econmica y verse en la grave situacin de pertenecer a un grado
informal.
Las estadsticas y grficos mostrados en este trabajo dan un mejor enfoque a
la realidad del pas y muestran como el impuesto sobre la renta, puede llegar
a ser una variable que afecte la progresividad y alivio econmico de los
trabajos formales, se tiene presente que esta obligacin es sumamente
importante, pero que debe ser manejada con mucha rigurosidad y atencin a
la hora de ser calculada para no cometer infracciones como la evasin
tributaria o llegar a tomar malas decisiones sobre su capital.
Para terminar, el trabajo informal hoy en da es causante de la falta de
desarrollo y progreso del pas pero Por qu no observar los motivos y
variables del trabajo informal?, se present una de las problemticas como lo
es el impuesto sobre la renta, que a pesar que fue reducido
considerablemente aun es uno de los factores que permite que la carga
tributaria no disminuya, y si no se logra reducir este tributo las empresas
formales no aumentaran, por el contrario veremos que cada vez se irn
desvaneciendo, invirtiendo su capital en pases donde les garanticen el
aumento de sus ingresos pero sin un alto nivel de tributacin o radicando su
pensamiento a que ser ms favorable crear o mantenerse como un trabajo
informal.
BIBLIOGRAFA.

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