Contabilidad financiera I, supuestos prcticos.

Supuesto n1.
La empresa San Jos presenta al 31 de diciembre de 200 los siguientes elementos
patrimoniales, valorados en unidades monetarias:
Dinero en caja (A)......................................................................................... 500.000
Dinero en cuenta corriente (A)...................................................................2.000.000
Productos adquiridos para la venta (A)......................................................3.000.000
Local comercial (A)...................................................................................10.000.000
Camioneta de reparto (A)...........................................................................3.000.000
Crdito concedido por el banco (P)............................................................4.000.000
Derechos de cobro en factura (A)..............................................................4.000.000
Deudas en factura al suministrador del producto (P).................................2.000.000
Aportacin del empresario (N)............................................................................????
Se pide:
1. Clasificar los elementos en las distintas masas de ACTIVO, PASIVO, y NETO.
2. Determinar la cuanta que corresponde a la aportacin del empresario.
3. Expresar la situacin patrimonial en forma de balance, denominando a cada
elemento patrimonial con la cuenta que le corresponde
1. Balance de Situacin

Activo
Dinero en caja
Dinero en C. corriente
Productos adq. Venta
Local comercial
Camioneta de reparto
Derechos de cobro fact.
Total Activo

500.000
2.000.000
3.000.000
10.000.000
3.000.000
4.000.000
22.500.000

Pasivo
Crdito banco
Deudas en fac. al sum.
Total

4.000.000
2.000.000
6.000.000

Capital

16.500.000

Total Pasivo

22.500.000

2. La aportacin del empresario (capital) es igual a diferencia entre el total del activo con
crdito bancos y deudas en factura al suministrador.
Capital = Total activo (crdito banco + deudas en fact.) = 22.500.000
3. Cuentas:
Dinero en Caja: Caja,
Dinero en cuenta corriente: Bancos
Prod. Adq. Para la venta; Mercaderas
Local Comercial: Construcciones
Camioneta de reparto: elementos de transporte
Derechos de cobro en factura: clientes

Crdito concedido por el banco: deudas con

entidades de crdito
Deudas en factura al sum. de productos:
Proveedores
Aportacin del empresario: Capital

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Supuesto n2
La empresa los Genoveses presenta al 31 de diciembre de 2000 las siguientes cuentas
expresadas en unidades monetarias:
Bancos (A).................................................................................................. 4.000.000
Edificios (A).............................................................................................. 20.000.000
Mobiliario (A).............................................................................................. 8.000.000
Reservas (N)............................................................................................ 12.000.000
Elementos de Transporte (A).....................................................................9.000.000
Proveedores (P)......................................................................................... 4.000.000
Mercaderas (A)..........................................................................................6.000.000
Clientes (A).................................................................................................6.000.000
Deudas a LP (P)......................................................................................... 9.000.000
Se pide:
1. Agrupar los elementos que correspondan a las distintas masas de ACTIVO, PASIVO
y NETO.
2. Calcular la aportacin del empresario.
3. Elaborar el balance de situacin.

Activo
Construcciones
Mobiliario
Elementos de Transporte
Mercaderas
Clientes
Bancos
Total Activo

Pasivo
20.000.000
8.000.000
9.000.000
2.000.000
6.000.000
4.000.000
49.000.000

Capital
Reservas

24.000.000
12.000.000

Deudas LP
Proveedores

9.000.000
4.000.000

Total Pasivo

49.000.000

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Supuesto n3
La empresa ENVI presenta al 31-12-2000 los siguientes saldos
Terrenos..................................................................................................... 5.000.000
Gastos de personal....................................................................................4.000.000
Gastos de suministros................................................................................3.000.000
Gastos de publicidad..................................................................................1.000.000
Ingresos por prestacin de servicios........................................................21.500.000
Bancos....................................................................................................... 5.000.000
Clientes...................................................................................................... 4.000.000
Inversiones en valores de renta fija............................................................2.000.000
Ingresos financieros......................................................................................100.000
Deudas a LP.............................................................................................. 5.000.000
Gastos financieros........................................................................................ 500.000
Servicios de profesionales independientes................................................4.000.000
Construcciones........................................................................................ 10.000.000
Acreedores por prestacin de servicios.....................................................1.000.000
Clientes, efectos comerciales a pagar.......................................................2.000.000
Capital......................................................................................................... xxxxxxxx
Trabajo a realizar:
a) Elaborar el Balance de Comprobacin sabiendo que es el primer ejercicio de
funcionamiento de la empresa.
b) Elaborar el balance de situacin e informar e la posicin financiera de la empresa al
cierre del ejercicio.
c) Elaborar la cuenta de Prdidas y Ganancias e informar de la renta empresarial
generada e el ejercicio.

Saldos Deudores
Saldos Acreedores
Construcciones
10.000.000
Capital
13.000.000
Terrenos
5.000.000 Ingresos Prest. Serv. 21.500.000
Gastos Personal
4.000.000
Deudas LP
5.000.000
Gastos Suministros
3.000.000 Acreedores prest. Serv. 1.000.000
Gastos Publicidad
1.000.000
Bancos
5.000.000
Clientes
4.000.000
Invers. Renta Fija
2.000.000
Gastos Financieros
500.000
Servicios Profesionales
4.000.000
Cientes, Ef. Com. a cobrar 2.000.000
Total
40.500.000
Total
40.500.000

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

c) Cuenta de Prdidas y Ganancias.

b) Balance de Situacin.

Cuenta de Prdidas y Ganancias

H
G. Personal
4.000.000 Ingresos Prest. Servicios 21.500.000
G. Sumninistros
3.000.000 Ingresos Financieros
100.000
G. Publicidad
1.000.000
G. Financieros
500.000
Serv. de Profesionales
4.000.000
9.100.000
Saldo Acreedor
Total
21.600.000
Total
21.600.000

Activo
Pasivo
Terrenos
5.000.000
Capital
Construcciones
10.000.000 Prdidas y Ganancias
Clientes, Ef. Com. Cob. 2.000.000
Deudas LP
Clientes
4.000.000
Acreedores
Invers. Renta Fija
2.000.000
5.000.000
Bancos
Total Activo
28.000.000
Total Pasivo

12.900.000
9.100.000
5.000.000
1.000.000

28.000.000

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Supuesto n4.
1. Se constituye una empresa individual aportando el empresario al negocio 4.000.000
u.m., que se depositan en un banco.
2. Se compra un edificio por importe de 2.000.000 de u.m. Se abonan al contado
1.000.000 u.m., comprometindose a pagar el resto en cuatro aos.
3. Se compra mobiliario al contado por importe de 300.000 u.m.
4. Se adquiere un equipo informtico por importe de 50.000 u.m., abonando al contado
10.000 u.m. y por el resto se acepta una letra a tres meses. Transcurridos los tres
meses se abona la misma.
5. Se abonan los siguientes gastos: a) Sueldos al personal, 300.000 u.m. b)
Reparaciones, 50.000 u.m., c) Suministros, 80.000 u.m.
6. Se cobran los siguientes ingresos: a) Por prestacin de servicios, 1.000.000 u.m., b)
Por intereses de la cuenta corriente, 1.000 u.m.
Se pide:
a) Contabilizar las siguientes operaciones en los libros Diario y Mayor.
b) Elaborar el Balance de Comprobacin.
c) Asientos de regularizacin contable y cierre de la contabilidad.
d) Elaborar el Balance de Situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias.
El Diario:

4.000
2.000.000

Bancos
Construcciones

300.000
50.000

Mobiliario
Equipos informticos

40.000
300.000
50.000
80.000
1.001.000

Ef. Com. a Pagar CP

Sueldos
Reparaciones
Suministros
Bancos

a
a
a
a
a
a
a

Capital
Bancos
Proveedores LP
Bancos
Bancos
Ef. Com. a Pagar CP
Bancos

4.000.000
1.000.000
1.000.000
300.000
10.000
40.000
40.000

a
a
a

Bancos
Ingresos Prest. Serv.
Otros Ingresos Finan.

430.000
1.000.000
1.000

El Mayor (los saldos vienen en verde):

Bancos
4.000.000
1.001.000

5.001.000

H
1.000.000
300.000
10.000
40.000
3.651.000
5.001.000

Capital
4.000.000
4.000.000

H
4.000.000
4.000.000

Proveedores LP
H
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Balance de Situacin:

Construcciones
H
2.000.000
2.000.000
2.000.000
2.000.000

Proveedores LP
H
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000

Mobiliario
H
2.000.000
2.000.000
2.000.000
2.000.000

Ef. Com. a Pagar

H
40.000
40.000
40.000
40.000

Equipos Informaticos
H
50.000
50.000
50.000
50.000

Ingresos Prest. Serv.

H
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000

Otros Ingresos Financieros H

1.000
1.000
1.000
1.000

Sueldos
300.000
300.000

H
300.000
300.000

Reparaciones
H
50.000
50.000
50.000
50.000

Suministros
H
80.000
80.000
80.000
80.000

Mobiliario
Construcciones
Equipos informaticos
Bancos

Total Activo

Prdidas y Ganancias
H
300.000
1.000.000
50.000
1.000
80.000
571.000
1.001.000

1.001.000

300.000
Capital
2.000.000 Prdidas y Ganancias
50.000
Proveedores LP
3.221.000

4.000.000
571.000
1.000.000

5.571.000

5.571.000

Total Pasivo

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Supuesto n5.
1. Se constituye una empresa individual con la siguiente aportacin del empresario: a)
Edificio, 30.000.000 u.m., b) Dinero en bancos, 2.000.000 u.m., c) Mobiliario,
500.000 u.m.
2. Adquiere al contado un equipo informtico por importe de 300.000 u.m.
3. Compra mercaderas por importe de 5.000.000 u.m.
4. Venta de mercaderas por importe de 8.000.000 u.m.
5. Se concede a los clientes un descuento por volumen de pedido por importe de
200.000 u.m. (Rappels).
6. Clientes que adeudan 4.000.000 u.m. abonan su deuda, concedindoseles un
descuento por pronto pago de 100.000 u.m. Al resto de los clientes se les girna
efectos comerciales a cobrar por importe de su deuda.
7. Compra al contado en bolsa de acciones como inversin financiera temporal por
importe de 1.000.000 u.m. (IFT Capital).
8. Se han realizado los siguientes gastos: a) Gastos de Personal por importe de
1.000.000 u.m. abonados, b) Suministros por importe de 200.000 u.m. abonados, c)
Reparaciones por importe de 100.000 u.m. pendientes de pago, d) Publicidad por
importe de 300.000 u.m. pendientes de pago.
9. Se han efectuado los siguientes ingresos: a) Intereses de las acciones por importe
de 100.000 u.m. cobrados, b) Por servicios diversos pendientes de cobro.
10. No quedan existencias finales de mercaderas (no se anota nada en la cuenta de
Mercaderas ya que al principio del ejercicio tampoco las haba).
Trabajo a Realizar:
1 Contabilizar en los libros Diario y Mayor las anotaciones contables anteriores.
2 Elaborar el Balance de Comprobacin.
3 Efectuar en los libros Diario y Mayor los asientos de regularizacin contable y cierre.
4 Elaborar el Balance de Situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias.

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Asiento de Apertura
30.000.000
Edificios
2.000.000
Bancos
500.000
Mobiliario
300.000
Equipos Informticos
5.000.000 Compras de Mercaderas
8.000.000
Clientes
200.000
Rappels sobre Ventas
3.900.000
Bancos
100.000
Descuentos por PP
3.800.000 Clientes, Ef Com a Cobrar
1.000.000
IFT en Capital
1.000.000
Gastos Personal
200.000
Suministros
100.000
Reparaciones
300.000
Publicidad
100.000
200.000

6.900.000

8.000.000
100.000
200.000
32.500.000
5.000.000
400.000
1.400.000

Bancos
Deudores

a
a
a
a
a

Capital
Bancos
Proveedores
Ventas de Mercaderas
Clientes

32.500.000
300.000
5.000.000
8.000.000
200.000

a
a
a

Clientes
Clientes
Bancos

4.000.000
3.800.000
1.000.000

Bancos
Acreedores

1.200.000
400.000

a
Ing de Part en Capital
a Ing por Servicios Diversos
Asiento de Regularizacin Contable
Prdidas y Ganancias
a Compras de Mercaderas
a
Rappels Sobre Ventas
a
Dtos Ventas por PP
a
Gastos Personal
a
Suministros
a
Reparaciones
a
Publicidad
Ventas de Mercaderas
Ing de Part en Capital
a
Ing por Serv Diversos
Prdidas y Ganancias
Asiento de Cierre
Capital
Proveedores
Acreedores
Prdidas y Ganancias
a
Edificios
a
Equipos Informticos
a
IFT en Capital
a
Bancos
a
Mobiliario
a Clientes, Ef Com a Cobrar
a
Deudores

100.000
2.000.000
5.000.000
200.000
100.000
1.000.000
200.000
100.000
300.000

8.300.000

30.000.000
300.000
1.000.000
3.500.000
500.000
3.800.000
200.000

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Mayor:

Bancos

2.000.000
3.900.000
100.000

300.000
1.000.000
1.200.000

6.000.000

3.500.000
6.000.000

Mobiliario
H
500.000
500.000
500.000
500.000

Equipos Informticos
H
300.000
300.000
300.000
300.000

Compras de Mercaderas
H
5.000.000
5.000.000
5.000.000
5.000.000

Rappels Sobre Ventas

H
200.000
200.000
200.000
200.000

Descuentos Ventas por PP H

100.000
100.000
100.000
100.000

Edificios
H
30.000.000
30.000.000
30.000.000
30.000.000

Clientes
8.000.000

8.000.000

Capital
H
IFT
Reparaciones
en Capital
H
32.500.000 D
32.500.000
1.000.000
100.000
1.000.000
100.000
32.500.000
32.500.000
1.000.000
100.000
1.000.000
100.000
D
Proveedores
H
300.000 D
300.000
Suministros
H
D
Gastos
Personal
H
300.000
300.000
200.000
200.000
1.000.000
1.000.000
200.000
200.000
1.000.000
1.000.000
D
Ventas de Mercaderas
H
8.000.000
8.000.000
8.000.000
8.000.000
D

Acreedores
H
400.000
400.000
400.000
400.000

Ing. De Part. En Capital

H
100.000
100.000
100.000
100.000

Ing. por Servicios Diversos H

200.000
200.000
200.000
200.000

Prdidas y Ganancias
H
5.000.000
8.000.000
200.000
100.000
100.000
200.000
1.000.000
200.000
100.000
300.000
1.400.000
8.300.000
8.300.000

H
200.000
4.000.000
3.800.000
8.000.000

Clientes, Ef. Com. a Cobrar H

3.800.000
30.000.000
3.800.000
30.000.000

Deudores
200.000
200.000

H
200.000
200.000

Publicidad
H
300.000
300.000
300.000
300.000

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

10

b) Balance de Comprobacin.

Saldos Deudores
Edificios
30.000.000
Equipos Informticos
300.000
Compras de Mercaderas
5.000.000
IFT Capital
1.000.000
Bancos
3.500.000
Mobiliario
500.000
Rappels sobre Ventas
200.000
Dtos Ventas por PP
100.000
Clientes, Ef Com a Cobrar 3.800.000
G. Personal
1.000.000
Suministros
200.000
Reparaciones
100.000
Publicidad
300.000
Deudores
200.000
Total
46.200.000

Saldos Acreedores
Capital
32.500.000
Proveedores
5.000.000
Ventas Mercaderas
8.000.000
Acreedores
400.000
Ing Part en Capital
100.000
Ing por Serv Diversos
200.000

Total

46.200.000

c) Balance de Situacin

Activo
AF
Edificios
Equipos Informticos
Mobiliario
TOTAL AF

Pasivo
PN
30.000.000
300.000
500.000
30.800.000

Capital
Prdidas y Ganancias
TOTAL PN

32.500.000
1.400.000
33.900.000

PC
AC
Clientes, Ef Com a Cobrar
Deudores
IFT Capital
Bancos
TOTAL AC

3.800.000
200.000
1.000.000
3.500.000
8.500.000

TOTAL ACTIVO

39.300.000

Proveedores
Acreedores
TOTAL PC

TOTAL PASIVO

5.000.000
400.000
5.400.000

39.300.000

Cuenta de Prdidas y Ganancias

D
Compra Mercaderas
Rappels sobre Ventas
Gtos. Personal
Suministros
Reparaciones
Publicidad
Dtos. Ventas PP
Sa:

Prdidas y Ganancias
5.000.000
Ventas de Mercaderas
200.000
Ing Part en Capital
1.000.000
Ing Serv Diversos
200.000
100.000
300.000
100.000
1.400.000
8.300.000

H
8.000.000
200.000
100.000

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