HALLAZGOS DE AUDITORIA

IRREGULARIDADES EN LA ADQUISICION DE UNA UNIDAD VEHICULAR

De la revisin y anlisis a los Documentos Contables proporcionados por el rea de
contabilidad, se ha detectado que adquiri una unidad Vehicular, previo al
otorgamiento de la Buena Pro, as mismo no se formali la propiedad del bien a
nombre de la entidad, incumpliendo las normas de austeridad por el importe de !"#
$%,&&&#&& 'uevos !oles#
Con estos hechos se ha transgredido las siguientes normas(
a) *rt# $ de la ley '+ ,-./$, P01'C1P12 D3 40*'!P*03'C1* que se5ala(
Toda adquisicin deber realizarse respetando el proceso de seleccin, aplicando los
criterios de austeridad, economa y ahorro de los recursos.
b) 6as Directivas 1nternas de la entidad auditada, referido a las normas de
austeridad, que menciona( Todas las compras deben realizarse de acuerdo al plan
de compras, sin embargo tener en cuenta la disponibilidad de presupuestos.
6a causa se ha originado, por negligencia del *dministrador, Contador, 4esorero, y
7efe de *bastecimiento de la 8unicipalidad Provincial de 29apampa: quienes han
permitido que se adquiera un vehiculo sin respetar el debido proceso de compras#
Como consecuencias del hecho, la 8unicipalidad se ha visto per;udicada
econmicamente por el importe de !"# $%,&&&#&& 'uevos !oles, toda ve que no se
llev a cabo el debido proceso de adquisicin tal como se5ala las normas descritas#
CONFIDENCIAL

HALLAZGOS DE AUDITORIA

IRREGULARIDAD EN PAGO DE DIETAS
De la revisin a los documentos contables, se ha observado que durante el ,&<, se
realiaron pagos de dieta por s"# <&,%&&#&& nuevos soles, sin haberse efectuado las
respectivas sesiones de conse;o#
3sta situacin advierte la inobservancia de las siguientes normas(
a) *rt '+ =+ de la 6ey '> ,/.<% del Cdigo de ?tica de la @uncin PAblica
referido a los Principios de la @uncin PAblica que se5ala( BProbidad,
Idoneidad, eracidad, !ealtad y "bediencia, #usticia y $quidad, !ealtad al $stado
de %erecho.
b) *rt# /+ de la 6ey '+ ,/.<%, referido a los deberes de la funcin pAblica en
su numeral ,, C y % que menciona( Transparencia, $&ercicio adecuado del
'argo y (so )decuado de los *ienes del $stado.
c) *rt# '+ <, de la 6ey '+ ,/-/, 6ey 2rgnica de 8unicipalidades, referido al
rDgimen de dietas que se5ala( $l monto de las dietas es +i&ado
discrecionalmente de acuerdo a la real y tangible capacidad econmica del
gobierno local, pre,ias las constataciones presupuestales del caso. -o pueden
otorgarse ms de cuatro dietas mensuales a cada regidor. !as dietas se pagan por
asistencia e+ecti,a a las sesiones.
6o e9puesto se ha generado por negligencia de los funcionarios de la 8unicipalidad
Provincial de 29apampa, quienes han autoriado que se efectuD el pago, sabiendo
que no se llev a cabo la reunin del conse;o#
Como consecuencia del pago indebido por el importe de s" <&,%&&#&& Edie mil
quinientos nuevos soles), la entidad se ve per;udicada econmicamente, toda ve
que dicho monto no le corresponda a ningAn integrante#
CONFIDENCIAL

HALLAZGOS DE AUDITORIA

IRREGULARIDADES POR ADULTERACION DE DOCUMENTOS
De la revisin y anlisis a los documentos proporcionados por el rea de
contabilidad se ha detectado indicios de adulteracin de documentos, falsificacin
por operaciones ficticias efectuadas en la entidad#
Con estas irregularidades se ha incumplido 6as siguientes normas(
a) *rt =+ de la 63F '> ,/.<% 6ey del Cdigo de ?tica que menciona( B$l
+uncionario debe desempe.arse con respeto, idoneidad, ,eracidad. #usticia y
equidad +rente a su entidad.
b) *rt# -+ del 0eglamento de Comprobante de Pago que se5ala( !os
comprobantes de pago se debe registrar cuando estas cumplan las caractersticas
establecidas con el +in de ser considerados reales y consistentes de acuerdo a las
operaciones.
c) *rt# C,/+ del Cdigo Penal, referido a la falsificacin y adulteracin de
documentos que precisa( !a documentacin que sustenta toda operacin debe
ser real y el que hace o adultera con el +in de lucro y de origen a un derecho u
obligacin ser reprimido con una pena establecida de acuerdo a la gra,edad del
hecho.
6a causa se ha generado por negligencia del administrador, contador, tesorero y el
;efe del rea de abastecimientos de la 8unicipalidad Provincial de 29apampa:
quienes han permitido que se contabilice estos documentos adulterados, as como la
autoriacin del pago respectivo#
Consecuentemente la entidad se ve afectada econmicamente y moralmente, toda
ve que aprovechando del cargo asignado se han coludido con el fin de obtener
beneficios econmicos#
CONFIDENCIAL

HALLAZGOS DE AUDITORIA
IRREGULARIDADES EN EL OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO
Del anlisis y verificacin al e9pediente que sustenta el contrato de la obra B0iva
*gGeroH se ha detectado indicios de favorecimiento en el otorgamiento de la buena
pro al Consorcio Buenaventura para la realiacin de la obra#
6os hechos e9puestos revela el incumplimiento de las siguientes normas(
a) *rt =+ de la 6ey '> ,/.<% 6ey del Cdigo de ?tica que menciona( B$l
+uncionario debe desempe.arse con respeto, idoneidad, ,eracidad. #usticia y
equidad +rente a su entidad.
b) *rt# /+ de la 6ey '> ,/.<% 6ey del Cdigo de ?tica, referido a los deberes
de la funcin pAblica en su numeral <, ,, C, % y = que menciona(
-eutralidad, Transparencia, e&ercicio adecuado del cargo, (so )decuado de los
*ienes del $stado y responsabilidad.
c) *rt ,C+ de la ley '+ ,.,=/ ley de Contrataciones y *dquisiciones del
3stado referido a la responsabilidad menciona( !os miembros del 'omit/
$special son solidariamente responsables porque la seleccin realizada se
encuentre arreglada a ley y responden administrati,a y0o &udicialmente, en su caso,
de cualquier irregularidad cometida en la misma que les sea imputable.
d) *rt ,%+ de la ley D#6# '+ <&</, ley de Contrataciones del 3stado referido a
la responsabilidad se5ala( B!os miembros del 'omit/ $special son
solidariamente responsables de que el proceso de seleccin realizado se
encuentre con+orme a ley y responden administrati,a y0o &udicialmente, en su caso,
respecto de cualquier irregularidad cometida en el mismo que les sea imputable
por dolo, negligencia y0o culpa ine1cusable.
CONFIDENCIAL

6a causa se ha originado por la negligencia de los
funcionarios de la entidad, quienes han permitido el direccionamiento en el
otorgamiento de la buena pro sin que cumpla con los requisitos de ley#
Como consecuencia de este hecho la municipalidad provincial de 29apampa se ve
afectado econmicamente, toda ve que no se llev a cabo el debido proceso tal
como se5ala las normas descritas#

B*I2 D3 6* 1'V30!1J' P*0* 36 D3!*002662 0K0*6 F 6* !3LK01D*D *6183'4*01*H
Huancayo 16 de julio del 2013.
OFICIO N 001-2013
SEOR (A):
CPC. ROSA CAMPOS MENDEZ
Tesorera de la 8unicipalidad Provincial de 29apampa
Presente.-
ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS
REFERENCIA : Segn Contrato celerado entre la 8unicipalidad Provincial de 29apampa
la C.P.C !!ancar" #errocal $er%el"nda
Pre&"o %" cord"al sal'do %e d"r"(o a 'sted) a *"n de co%'n"carle +'e la O*"c"na de Control a %"
cargo) &"ene real",ando la A'd"tor"a a los Estados -"nanc"eros) .or el .er"odo co%.rend"do entre el /0
de Enero al 12 de D"c"e%re del 0/20) 3 en ella 4e%os deter%"nado 4alla,gos de a'd"tor"a los %"s%os
+'e se detallan en el ane5o ad('nto +'e consta de /1 *ol"os t"les.
En tal sent"do) agradecer6 se s"r&a alcan,arnos en *or%a "nd"&"d'al 3 d"recta a la
O*"c"na de Control 7nterno) s"to en el 8R. $'9n'co n: 02; < $'anca3o) s's aclarac"ones 3 co%entar"os
de"da%ente s'stentados res.ecto a s' .art"c".ac"=n en los 4ec4os *or%'lados) en 'n .la,o de tres
(/1) d>as 49"les) contados a .art"r del d>a s"g'"ente de s' rece.c"=n) a *"n de real",ar s' res.ect"&a
e&al'ac"=n 3 cons"derar en el 7n*or%e -"nal.
De no rec""r res.'esta alg'na dentro del .la,o estalec"do) esta O*"c"na re&elara este
4ec4o en el corres.ond"ente al 7n*or%e -"nal) de ac'erdo a lo estalec"do en las Nor%as de A'd"tor"a.

S"n otro .art"c'lar) %e s'scr"o de 'sted
Atenta%ente.
CPC. !lancar" #errocal $er%el"nda.
MAT. N? @AB
8e*e de E+'".o

B*I2 D3 6* 1'V30!1J' P*0* 36 D3!*002662 0K0*6 F 6* !3LK01D*D *6183'4*01*H
Huancayo 16 de julio del 2013.
.
OFICIO N 002-2013
SEOR (A):
CPC. 8os6 !'"s !a,o Ca.c4a
Cerente Ad%"n"strat"&o de la M'n"c".al"dad Pro&"nc"al de O5a.a%.a.
Presente.-
ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS
REFERENCIA : Segn Contrato celerado entre la 8unicipalidad Provincial de 29apampa
la C.P.C. !!ancar" #errocal $er%el"nda
Pre&"o %" cord"al sal'do %e d"r"(o a 'sted) a *"n de co%'n"carle +'e la O*"c"na de
Control a %" cargo) &"ene real",ando la A'd"tor"a a los Estados -"nanc"eros) .or el .er"odo co%.rend"do
entre el /0 de Enero al 12 de D"c"e%re del 0/20) 3 en ella 4e%os deter%"nado 4alla,gos de a'd"tor"a
los %"s%os +'e se detallan en el ane5o ad('nto +'e consta de /1 *ol"os t"les.
En tal sent"do) agradecer6 se s"r&a alcan,arnos en *or%a "nd"&"d'al 3 d"recta a la
O*"c"na de Control 7nterno) s"to en la 8R. $'9n'co n: 02; < $'anca3o) s's aclarac"ones 3 co%entar"os
de"da%ente s'stentados res.ecto a s' .art"c".ac"=n en los 4ec4os *or%'lados) en 'n .la,o de tres
(/1) d>as 49"les) contados a .art"r del d>a s"g'"ente de s' rece.c"=n) a *"n de real",ar s' res.ect"&a
e&al'ac"=n 3 cons"derar en el 7n*or%e -"nal.
De no rec""r res.'esta alg'na dentro del .la,o estalec"do) esta O*"c"na re&elar9 este
4ec4o en el corres.ond"ente al 7n*or%e -"nal) de ac'erdo a lo estalec"do en las Nor%as de A'd"tor"a.

S"n otro .art"c'lar) %e s'scr"o de 'sted
Atenta%ente.
CPC. !lancar" #errocal $er%el"nda.
MAT. N? @AB
8e*e de E+'".o
B*I2 D3 6* 1'V30!1J' P*0* 36 D3!*002662 0K0*6 F 6* !3LK01D*D *6183'4*01*H
Huancayo 16 de julio del 2013.
OFICIO N 003-2013
SEOR (A):
CPC. ARMANDO TAM#7N7 NOA
Contador de la M'n"c".al"dad Pro&"nc"al de O5a.a%.a
Presente.-
ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS
REFERENCIA : Segn Contrato celerado entre la 8unicipalidad Provincial de 29apampa
la C.P.C !!ancar" #errocal $er%el"nda
Pre&"o %" cord"al sal'do %e d"r"(o a 'sted) a *"n de co%'n"carle +'e la O*"c"na de
Control a %" cargo) &"ene real",ando la A'd"tor"a a los Estados -"nanc"eros) .or el .er"odo co%.rend"do
entre el /0 de Enero al 12 de D"c"e%re del 0/20) 3 en ella 4e%os deter%"nado 4alla,gos de a'd"tor"a
los %"s%os +'e se detallan en el ane5o ad('nto +'e consta de /D *ol"os t"les.
En tal sent"do) agradecer6 se s"r&a alcan,arnos en *or%a "nd"&"d'al 3 d"recta a la
O*"c"na de Control 7nterno) s"to en la 8R. $'9n'co n: 02; < $'anca3o) s's aclarac"ones 3 co%entar"os
de"da%ente s'stentados res.ecto a s' .art"c".ac"=n en los 4ec4os *or%'lados) en 'n .la,o de tres
(/1) d>as 49"les) contados a .art"r del d>a s"g'"ente de s' rece.c"=n) a *"n de real",ar s' res.ect"&a
e&al'ac"=n 3 cons"derar en el 7n*or%e -"nal.

De no rec""r res.'esta alg'na dentro del .la,o
estalec"do) esta O*"c"na re&elara este 4ec4o en el corres.ond"ente al 7n*or%e -"nal) de ac'erdo a lo
estalec"do en las Nor%as de A'd"tor"a.
S"n otro .art"c'lar) %e s'scr"o de 'sted
Atenta%ente.
CPC. !lancar" #errocal $er%el"nda.
MAT. N? @AB
8e*e de E+'".o
B*I2 D3 6* 1'V30!1J' P*0* 36 D3!*002662 0K0*6 F 6* !3LK01D*D *6183'4*01*H
Huancayo 16 de julio del 2013.
OFICIO N 004-2013
SEOR (A):
CPC. EM7!7O R7OS -EENTES
8e*e de Aastec"%"ento de la M'n"c".al"dad Pro&"nc"al de O5a.a%.a.
Presente.-
ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS
REFERENCIA : Segn Contrato celerado entre la 8unicipalidad Provincial de 29apampa
la C.P.C !!ancar" #errocal $er%el"nda
Pre&"o %" cord"al sal'do %e d"r"(o a 'sted) a *"n de co%'n"carle +'e la O*"c"na de
Control a %" cargo) &"ene real",ando la A'd"tor"a a los Estados -"nanc"eros) .or el .er"odo co%.rend"do
entre el /0 de Enero al 12 de D"c"e%re del 0/20) 3 en ella 4e%os deter%"nado 4alla,gos de a'd"tor"a
los %"s%os +'e se detallan en el ane5o ad('nto +'e consta de /0 *ol"os t"les.
En tal sent"do) agradecer6 se s"r&a alcan,arnos en *or%a "nd"&"d'al 3 d"recta a la
O*"c"na de Control 7nterno) s"to en el 8R. $'9n'co n: 02; < $'anca3o) s's aclarac"ones 3 co%entar"os
de"da%ente s'stentados res.ecto a s' .art"c".ac"=n en los 4ec4os *or%'lados) en 'n .la,o de tres
(/1) d>as 49"les) contados a .art"r del d>a s"g'"ente de s' rece.c"=n) a *"n de real",ar s' res.ect"&a
e&al'ac"=n 3 cons"derar en el 7n*or%e -"nal.

De no rec""r res.'esta alg'na dentro del .la,o estalec"do) esta O*"c"na re&elara este
4ec4o en el corres.ond"ente al 7n*or%e -"nal) de ac'erdo a lo estalec"do en las Nor%as de A'd"tor"a.
S"n otro .art"c'lar) %e s'scr"o de 'sted
Atenta%ente.
CPC. !lancar" #errocal $er%el"nda.
MAT. N? @AB
8e*e de E+'".o
B*I2 D3 6* 1'V30!1J' P*0* 36 D3!*002662 0K0*6 F 6* !3LK01D*D *6183'4*01*H
Huancayo 16 de julio del 2013.
OFICIO N 005-2013
SEOR (A):
7ng. 8E!7AN RAMOS SO!ANO
Cerente de Oras de la M'n"c".al"dad Pro&"nc"al de O5a.a%.a.
Presente.-
ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS
REFERENCIA : Segn Contrato celerado entre la 8unicipalidad Provincial de 29apampa
la C.P.C !!ancar" #errocal $er%el"nda
Pre&"o %" cord"al sal'do %e d"r"(o a 'sted) a *"n de co%'n"carle +'e la O*"c"na de
Control a %" cargo) &"ene real",ando la A'd"tor"a a los Estados -"nanc"eros) .or el .er"odo co%.rend"do
entre el /0 de Enero al 12 de D"c"e%re del 0/20) 3 en ella 4e%os deter%"nado 4alla,gos de a'd"tor"a
los %"s%os +'e se detallan en el ane5o ad('nto +'e consta de /2 *ol"o t"l.
En tal sent"do) agradecer6 se s"r&a alcan,arnos en *or%a "nd"&"d'al 3 d"recta a la
O*"c"na de Control 7nterno) s"to en el 8R. $'9n'co n: 02; < $'anca3o) s's aclarac"ones 3 co%entar"os
de"da%ente s'stentados res.ecto a s' .art"c".ac"=n en los 4ec4os *or%'lados) en 'n .la,o de tres
(/1) d>as 49"les) contados a .art"r del d>a s"g'"ente de s' rece.c"=n) a *"n de real",ar s' res.ect"&a
e&al'ac"=n 3 cons"derar en el 7n*or%e -"nal.

De no rec""r res.'esta alg'na dentro del .la,o estalec"do) esta O*"c"na re&elara este
4ec4o en el corres.ond"ente al 7n*or%e -"nal) de ac'erdo a lo estalec"do en las Nor%as de A'd"tor"a.
S"n otro .art"c'lar) %e s'scr"o de 'sted
Atenta%ente.
CPC. !lancar" #errocal $er%el"nda.
MAT. N? @AB
8e*e de E+'".o
B*I2 D3 6* 1'V30!1J' P*0* 36 D3!*002662 0K0*6 F 6* !3LK01D*D *6183'4*01*H
Huancayo 16 de julio del 2013.
OFICIO N 006-2013
SEOR (A):
CPC. MART$A PONCO ACE7!AR
8e*e de Pres'.'esto de la M'n"c".al"dad Pro&"nc"al de O5a.a%.a.
Presente.-
ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS
REFERENCIA : Segn Contrato celerado entre la 8unicipalidad Provincial de 29apampa
la C.P.C !!ancar" #errocal $er%el"nda
Pre&"o %" cord"al sal'do %e d"r"(o a 'sted) a *"n de co%'n"carle +'e la O*"c"na de
Control a %" cargo) &"ene real",ando la A'd"tor"a a los Estados -"nanc"eros) .or el .er"odo co%.rend"do
entre el /0 de Enero al 12 de D"c"e%re del 0/20) 3 en ella 4e%os deter%"nado 4alla,gos de a'd"tor"a
los %"s%os +'e se detallan en el ane5o ad('nto +'e consta de /1 *ol"os t"les.
En tal sent"do) agradecer6 se s"r&a alcan,arnos en *or%a "nd"&"d'al 3 d"recta a la
O*"c"na de Control 7nterno) s"to en el 8R. $'9n'co n: 02; < $'anca3o) s's aclarac"ones 3 co%entar"os
de"da%ente s'stentados res.ecto a s' .art"c".ac"=n en los 4ec4os *or%'lados) en 'n .la,o de tres

(/1) d>as 49"les) contados a .art"r del d>a s"g'"ente de s' rece.c"=n)
a *"n de real",ar s' res.ect"&a e&al'ac"=n 3 cons"derar en el 7n*or%e -"nal.
De no rec""r res.'esta alg'na dentro del .la,o estalec"do) esta O*"c"na re&elara este
4ec4o en el corres.ond"ente al 7n*or%e -"nal) de ac'erdo a lo estalec"do en las Nor%as de A'd"tor"a.
S"n otro .art"c'lar) %e s'scr"o de 'sted
Atenta%ente.
CPC. !lancar" #errocal $er%el"nda.
MAT. N? @AB
8e*e de E+'".o
CONTROL DE OFICIOS DE COMUNICACIN DE
HALLAZGOS DE AUDITORIA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE OXAPAMPA
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
001 002 003
004 005 006
007 008 009

CPC. !lancar" #errocal $er%el"nda.
MAT. N? @AB
8e*e de E+'".o
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE OXAPAMPA
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
N

FECHA OFICIO
N
CARGO OFICINA FECHA DE
RECEPCION
ASUNTO FOLIO
< <&"&C"<$ < 43!20302 2@1C1'* D3
43!20301*
<="&/"<$ C28K'1C*C12' D3
M*66*NL2!
&$
, <&"&C"<$ , *D81'1!40*D20 2@1C1'* D3
*D81'1!40*C12'
<="&/"<$ C28K'1C*C12' D3
M*66*NL2!
&$
$ <&"&C"<$ $ C2'4*D20 2@1C1'* D3
C2'4*B161D*D
<="&/"<$ C28K'1C*C12' D3
M*66*NL2!
&C
C
<&"&C"<$ C
73@3 D3
*B*!43C1813'42
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C28K'1C*C12' D3
M*66*NL2!
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2@1C1'* D3 2B0* <="&/"<$
C28K'1C*C12' D3
M*66*NL2!
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CPC. !!ANCAR7 #ERROCA! $er%el"nda CPC. Mel"da Pec4o Ra*ael
MAT. N? @AB Mat N? //B - AAB
8e*e de E+'".o S'.er&"sora