El documento describe 12 ejercicios de instrumentos financieros que incluyen depósitos a plazo fijo, depósitos en unidades de fomento, inversiones en fondos mutuos accionarios y compra de acciones. Los ejercicios involucran calcular intereses devengados, valorizar activos a valor razonable e identificar ganancias y pérdidas por variaciones en los precios de los instrumentos.
El documento describe 12 ejercicios de instrumentos financieros que incluyen depósitos a plazo fijo, depósitos en unidades de fomento, inversiones en fondos mutuos accionarios y compra de acciones. Los ejercicios involucran calcular intereses devengados, valorizar activos a valor razonable e identificar ganancias y pérdidas por variaciones en los precios de los instrumentos.
El documento describe 12 ejercicios de instrumentos financieros que incluyen depósitos a plazo fijo, depósitos en unidades de fomento, inversiones en fondos mutuos accionarios y compra de acciones. Los ejercicios involucran calcular intereses devengados, valorizar activos a valor razonable e identificar ganancias y pérdidas por variaciones en los precios de los instrumentos.
Ejercicio 1. Con fecha 15 de octubre de 2011, se coloca en Banco Edwards un depsito a plazo fijo a 60 das por $ 10.000.000 a una tasa de inters del 4% por el perodo. Ejercicio 2. Con fecha 20 de noviembre de 2011, se coloca en Banco Santander un depsito a plazo fijo a 60 das por $ 6.000.000 a una tasa de inters del 4% por el perodo. Ejercicio 3. Con fecha 5 de diciembre de 2011, se coloca en Banco Bci un depsito a plazo en moneda extranjera, dlares a 30 das; por US$ 5000 a una tasa de inters del 2% por el perodo. El tipo de cambio a la fecha de colocacin es de $ 512,89, al 30/12/2011 fue 521,46 y al 4/01/2012 $ 514,34. Ejercicio 4. El 8 de noviembre de 2011 Sociedad Annima Los Almendros coloca en el Banco Santander un depsito a plazo reajustable en unidades de fomento a 90 das por $ 12.000.000 a una tasa de inters del 5% por el perodo. La unidad de fomento a la fecha de colocacin ascendi a $ 22.132,45 La unidad de fomento al 31/12/2011 ascendi a $ 22.494,03 La unidad de fomento a la fecha de cierre el 6/02/2012 ascendi a $ 22.434,32. Ejercicio 5. Con fecha 28 de noviembre de 2011, se coloca en Fondo Mutuo Universo, fondo mutuo accionario, la suma de $ 8.000.000. A la fecha de colocacin, el valor de la cuota del fondo mutuo es de $ 866,25. La inversin se ha definido como de negociacin, es decir, se desea venderla en un futuro cercano, cuando se necesite su conversin en efectivo. Si esta condicin se cumple debe valorizarse como un activo financiero valorizado a valor razonable con efectos en resultados. El valor de rescate de la cuota al 31/12/2011 es de $ 884,22. Ejercicio 6. El 4 de enero de 2012, se rescata la inversin en fondo mutuo, el valor de la cuota es de $ 890. Ejercicio 7. Con fecha 23 de diciembre de 2011, se coloca en Fondo Mutuo Pas, fondo mutuo accionario, la suma de $ 12.500.000. A la fecha de colocacin el valor de la cuota del fondo mutuo es $ 1.546,25. La inversin se ha definido como disponible para la venta. El valor de la cuota al 31/12/2011 el valor de la cuota alcanza a $ 1552,2 Ejercicio 8. El 4 de enero de 2012, se rescata la inversin en fondo mutuo, el valor de la cuota asciende a $ 1.560.-
Ejercicio 9. Con fecha 12 de julio de 2011, una sociedad comercial, adquiere un paquete de 580.000 acciones de Nogal S.A. a un valor unitario de $ 13 cada una. Definido como activo de negociacin (activo financiero valorizado a valor razonable con efectos en resultados). Los corredores de bolsa Vial & Vial nos emiten la siguiente factura: 580.000 acciones de Nogal SA : $ 7.540.000 Comisin corredor (1%) : $ 75.400 Derechos de bolsa (0,5%) : $ 37.700 Gastos de transferencia : $ 2.500
Total Neto : $ 115.600 Iva (19%) : $ 21.964
Total a pagar : $ 7.677.564 Supuesto: El valor de cotizacin burstil de las acciones Nogal SA al 31/12/2011 es de $ 14,42. Ejercicio 10. Supuesto cotizacin burstil de las acciones de Nogal SA al 31/12/2011 es de $ 13,1 Ejericicio 11. La sociedad emisora Nogal SA (ejercicios 9 y 10), entrega al 31/12/2011 un dividendo de $ 0,2 por accin. Ejercicio 12. Con fecha 16 de septiembre de 2011, la entidad econmica, adquiere un paquete de 64.000 acciones de Alerces S.A. a un valor unitario de $ 65 cada una. Los costos de la transaccin (ms IVA) son: Comisin corredor de bolsa : 1% Derechos de bolsa : 0,5% Gastos de transferencia : $ 3.000.- Iva : 19% A la fecha de los Estados Financieros el valor de la accin son $ 70 cada una.