PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE LIMA GAS

PERIODO DE EXAMEN 2011

COMPONENTE GASTOS DE PERSONAL

O/N DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOS
HECHO
REF.
P/T:
OBSERVACION
POR FECHA

I. OBJETIVOS

Determinar que los gastos de remuneraciones
correspondan al periodo examinado.


Determinar la adecuada contabilizacion de los
gastos por remuneraciones contemplando tecnicas
y principios contables.

II. PROCEDIMIENTOS



Pruebas de cumplimiento
1. Evaluacion de control interno y riesgos.

2. Revision de la splanillas de remuneraciones por
los meses seleccionados, verificando:
2.1 Sumas verticales y horizontales
2.2. Calculos de aportaciones y descuentos

2.3 Su contabilizacion y afectacion a costos y
gastos.



Pruebas sustantivas

1. Revision selectivamente de los record de algunos
servidores, cruzandose con registros auxiliares de
control de asistencia, planillas y pagos

2. Revisar selectivamente boletas de pago de
algunos trabjadores:

2.1 Rastreando cifras de remuneraciones, aportess
y descuentos con planillas

2.2 Verificar firmas de trabajador y del funcionario
responsable de su expedicion



CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO



CLIENTE
LIMA GAS


PERIODO DE EXAMEN
2011


COMPONENTE
GASTOS DE PERSONAL




O/N PREGUNTAS
Respuestas
Comentarios

N/A Si No



GENERAL




1. Existen legajos individuales por cada
trabajador conteniendo:



1.1 Partida de Nacimiento?



1.2. Certificado de Salud?



1.3 Contrato de trabajo?



1.4. Evaluaciones periodicas de
desempeo?





2. Contienen los legajos individuales el
curriculum de los empleados y obreros?




REGISTRO DE TIEMPOS




3. Existen registros para el control del tiempo
de:

3.1 Acumulacion de horas y dias trabajadas

3.2 Horas Extras trabajadas




4. El control que se lleva por estos registros
es:

4.1 Computarizado

4.2 Manual




5. Estos registros permiten hacer la
distribucion contable?

5.1 Centro de Costos

5.2 Cuenta de Gastos

5.3 Ordenes de Produccion




30


LIMA GAS

SUMARIA DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS



Cuenta
Indice
P/T
Cifras
Historicas
31.12.11
Ajustes y
Reclasificaciones
Saldo
final al
31.12.11 Debe Haber



Gastos de Administracin
30-1 8.687,00

8.687,00

Gastos de Ventas
30-2 27.143,00

27.143,00

35.830,00 35.830,00


G

G





Fuente: Balance de Estado de Resultados






TRABAJO REALIZADO

G = Suma Conforme








30-1


LIMA GAS

SUMARIA DE GASTOS DE ADMINISTRACION

Cod Cuenta
Indice
P/T
Cifras
Historicas
31.12.11
Ajustes y
Reclasificaciones
Saldo
final al
31.12.11

Debe Haber



62 Gastos de personal 30-1-1 5.699,00 5.699,00

63 Servicios Prestados de Terceros 30-1-2 1.861,00 1.861,00

68 Depreciacion 30-1-3 497,00 497,00

65 Cargas Diversas de Gestion 30-1-4 344,00 344,00

65 Suministros 30-1-5 157,00 157,00

64 Gastos por Tributos 30-1-6 129,00 129,00

8.687,00

8.687,00

E

E


Fuente: Balance de Estado de
Resultados








TRABAJO REALIZADO


G = Suma Conforme







30-1-1



LIMA GAS

ANALITICA DE GASTOS DE PERSONAL



Cod Cuenta
Cifras
Historicas
31.12.11
Ajustes y
Reclasificaciones
Saldo
final al
31.12.11

Debe Haber



6211 Remuneraciones 3.900,00 3.900,00

6214 Gratificaciones 540,00 540,00

6215 Vacaciones 332,00 332,00

623 Aportes 360,00 360,00

624 Capacitacion 567,00 567,00


5.699,00

5.699,00


E

E



Fuente: Balance de Estado de
Resultados








TRABAJO REALIZADO


G = Suma Conforme


PROGRAMA DE AUDITORIA
COSTO DE VENTAS
CLEINTE: EMPRESA LIMA GAS SA
PERIODO: EJERCICIO 2011
OBJETIVOS:
Comprobar que el costo de ventas corresponda a transacciones y eventos efectivamente
realizados durante el perodo, y que se haya determinado en forma razonable y
consistente.
Los valores del costo han sido adecuadamente descritos y clasificados y se han hecho las
revelaciones adecuadas.
PROCEDIMIEMTOS REF/PT HECHO POR FECHA TERMINO
1. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y
RIESGOS
2. DETERMINAR QUE EL TOTAL DE CADA
REGISTRO SE HAYA CALCULADO DE
MANERA CORRECTA
3. OBSERVANCIA DE LA TOMA DE
INVENTARIOSVERIFICANDO:
EFICACIA DE LA DIRECTIVA INTERNA
PRECISION DE LA TOMA DE
INVENTARIOS
CORTE DE EXISTENCIAS










LIMA GAS S.A.
PRUEBAS DE COMPRAS DE GLP
AL 31-12-2011

PROVEEDOR VALOR
S
O
L
I
C
I
T
U
D

D
E

C
O
M
P
R
A

C
A
N
T
I
D
A
D

S
O
L
I
C
I
T
A
D
A
=
C
A
N
T
I
D
A
D

D
E
S
P
A
C
H
A
D
A

C
A
N
T
I
D
A
D

D
E
S
P
A
C
H
A
D
A
=

C
A
N
T
I
D
A
D

I
N
G
R
E
S
A
D
A

A

K
A
R
D
E
X

C
A
N
T
I
D
A
D

D
E

G
U
I
A

R
E
M
I
S
I
O
N

=

C
A
N
T
I
D
A
D

F
A
C
T
U
R
A
D
A

REPSOL YPF COMERCIAL DEL PERU S.A. 123.678,00

PETROLEOS DEL PERU S.A. 108.156,00

TOTAL 231.834,00


VERIFICADO EN DOCUMENTACION


NOTA: En esta cuenta la compaa registra el valor del costo de la
compra del GLP a sus principales proveedores como lo son Repsol YPF
Comercial del Per S.A. y Petroleos del Per S.A.







AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011


COSTO DE VENTAS


CEDULA SUMARIA


NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS VARIACIONES
REFERENCIA
PT
SALDOS
RECLASIFICADOS
SALDOS
AUDITADOS 2011 2010 IMPORTE %

INVENTARIO INICIAL 1.675,00 1.584,00 91,00 5%

- 1.675,00
COMPRAS DE GLP 231.834,00 157.181,00 74.653,00 32% B-1 -

231.834,00
COSTO PRODUCCION Y ENVASADO 1.149,00 6.399,00 - 5.250,00
-
457%

- 1.149,00
COSTOS FIJOS 7.051,00 7.613,00 - 562,00 -8%

- 7.051,00
DEPRECIACION 801,00 1.017,00 - 216,00 -27%

-

801,00
INVENTARIO FINAL - 2.256,00 - 1.675,00 - 581,00 26% - - 2.256,00

240.254,00 172.119,00 68.135,00 28%

-

240.254,00






PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
VENTAS
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
VENTAS, COBRO Y CUENTAS POR COBRAR
31.12.11




Encargado o Senior fecha




Supervisor o Gerente fecha


Hecho por: MQ
Revisado por:
Detalle de los procedimientos
Referencia
P/T
Hecho Por
OBJETIVO GENERAL
Comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y si tienen origen en
operaciones de ventas de GAS
OBJETIVO ESPECIFICO
Determinar que las ventas que se reflejen en los estados financieros
correspondan a todas las ventas de el gas domestico que se efectuan
realizadas durante el ejercicio.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Obtener informacin sobre ventas mensuale del gas domestico
y grande del ao, verificando:
Fluctuaciones importantes entre los meses.
Cruce de importes mensuales con Registros de
Ventas.












R10







CONCLUSION
Redacte memorndum de cumplimiento de objetivos y resuma sus
observaciones y recomendaciones segn el trabajo realizado


CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CLIENTE : LIMA GAS S.A.
PERIODO : 1 de enero al 31 de diciembre 2011
RUBRO : CUENTAS POR COBRAR

O/N
PREGUNTAS
PREGUNTAS

OBSERVACIONES
SI NO N/A

A
1

2





3





4





5



CONTROL DE FACTURAS POR COBRAR
SE CONCILIAN con regularidad los mayores
auxiliares de calientes con las cuentas de control.
Las funciones del departamento de despacho estn
separadas en el departamentos de:
2.1Recepcion?
2.2Facturacion?
2.3Contabilidad?
2.4Cobranza?
Estn separadas las funciones de revisar y aprobar
los pedidos de los clientes de las siguientes
responsabilidades?
3.1 Despacho de mercadera?
3.2 Facturacin de las ventas?
3.3 Contabilizacin de las operaciones?
Los despachos de mercadera se efectan
exclusivamente en base a rdenes de expedicin u
otro documento debidamente aprobado por los
departamentos de:
4.1 Ventas?
4.2 Crditos y Cobranzas?
Las guas de remisin de las mercaderas estn
debidamente firmadas por los clientes, como prueba
de la recepcin correcta de lo solicitado?

6



7





B
8
Se mantiene un control adecuado de los despachos
de mercaderas vendidas, a fin de cumplir de acuerdo
a un cronograma con los clientes?
El departamento de facturacin enva copia de las
facturas emitidas a los departamentos?
7.1 Cuentas Corrientes?
7.2 Crditos y Cobranzas?

CONTROL DE LETRAS POR COBRAR:
El custodio de letras por cobrar es un funcionario
ajeno a las tareas contables?

Hecho por:
Supervisado por:


























EMPRESA DE GAS S.A.
VENTAS MENSUALES DEL AO 2011

DETALLLE DE VENTAS

INDICE MES
VALOR
HISTORICO
FACTOR
DE AJUSTE
VALOR
ACTUALIZADO
1 ENE 20.100,00 100.00 20.000,00
2 FEB 21.350,00 50.00 21.300,00
3 MAR 30.600,00 100.00 30.500,00
4 ABR 26.080,00 80.00 26.000,00
5 MAY 29.020,00 20.00 29.000,00
6 JUN R10-1-1 23.230,00 30.00 23.200,00
7 JUL 20.850,00 30.00 20.820,00
8 AGO 22.700,00 100.00 22.600,00
9 SEP 25.680,00 100.00 25.580,00
10 OCT 23.206,00 3.00 23.203,00
11 NOV 25.040,00 20.00 25.020,00
12 DIC 28.010,00 10.00 28.000,00
SUMA

295.223,00




TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
=Facturas del mes sumadas y cotejadas con el registro de ventas
=Recalculo conforme





Hecho por MQ
Fecha: 04.02.2014
Revisado por
R10
EMPRESA LIMA GAS S.A.
SUMARIA DE VENTAS
DEL 01.01.2011 AL 31.12.2011

Cdigo Cuenta
ndice
P/T
Cifras
Historias al
31.12.11
Saldos
Ajustados al
31.12.11
Ajustes y
Reclasificaciones
Saldo Final al
31.12.11
Debe Haber

70 Ventas R10-1 295,223.00 285,223.00 285,223.00
74 Descuentos y
devoluciones

(1200) (1200) (1200)
294,023.00 284,023.00 284,023.00


TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
=Chequeado con cuentas del mayor general, conforme
=Chequeado con el estado de ganancias y perdidas, conforme

CONCLUSIN
Se ha examinado las ventas, no habindose detectado excepciones significativas, por lo que se concluye que el saldo al 31.12.11 es razonable, de
acuerdo a tcnicas y principios contables.



Hecho por MQ
Fecha: 04.02.2014
Revisado por
R10-1

EMPRESA LIMA GAS S.A.
ANALITICA DE VENTAS
DEL MES DE AGOSTO

CLIENTES
ORDEN DE
PEDIDO N
GUI DE
REMISION
GAS GRANDE GAS PEQUEO
FACTURA
TOTAL
CONTADO CREDITO
YOMOTO S.A. 304 112 80,00 100,00 100,00
CIA 315 123 92,00 120,00 120,00 285,223.00
COMPES R.L 320 156 87,00 150,00 150,00 (1200)
KOTEM E.U. 335 210 80,00 125,00 125,00 284,023.00
76,00 130,00 130,00
69,00 110,00 110,00
83,00 120,00 120,00
82,00 115,00 115,00
79,00 100,00 100,00
75,00 96,00 96,00
73,00 106,00 106,00
65,00 103,00 103,00
941,00 1.375,00

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
=Recalculo de cantidad y precios, verificando lista de precios conforme
= Chequeado su descargo en registros auxiliares (karde) y control de almacen y variacin, verificndose gui de remision


Hecho por MQ
Fecha: 04.02.2014
Revisado por
R10-1-1