EJERCICIOS DE CONCILIACIONES BANCARIAS

EJERCICIO NO 1

En los registros contables de la empresa El Martillo C.A. al 31. de Marzo de 2007 en el
Banco Placita figuraban las siguientes partidas:

Cheques Pendientes de Cobro:
12.500,00
3.450,00
7.890,00
6.760,00

Un depsito enviando al banco no pudo ser entregado a tiempo por Bs5.800 por concepto
de pago de una factura de un cliente, sin embargo fue registrado en libros.
El Banco nos carga dos notas de dbito por concepto de gastos de cobranza:
8.900,00
3.400,00

Un cheque emitido y pagado por Bs 49.500 fue registrado en libros porBs. 45.900 de manera
equivocada
8.900,00
3.400,00
Nos notifican que un giro por Bs.24.500 fue cobrado ya acreditado su importe en nuestra
cuenta.
Un cheque emitido por Bs 68.900,00 fue pagado por el banco por Bs. 69.800,00 de manera
equivocada.
Los Saldos al final del perodo analizado son como sigue:
Bancos Libros
145.800,00 113.300,00

EJERCICIO NUMERO 2

En los registros contables de la empresa El Martillo C.A. al 31. de Marzo de 2007 en el
Banco El lago figuraban las siguientes partidas:
Cheques Pendientes de Cobro:







Un depsito que no fue efectuado por nosotros ni por ninguno de nuestros clientes aparece
abonado por el banco por Bs. 9.000,00. El banco har el ajuste respectivo.
El Banco nos carga dos notas de dbito por concepto de gastos de cobranza:
10.900,00
34.500,00
Nos notifican que un giro por Bs. 45.000 fue cobrado ya acreditado su importe en nuestra
cuenta.
Un cheque emitido y pagado por Bs 86.900,00 fue registrado en libros por Bs. 68.900,00 de
manera equivocada.
Un cheque emitido y pagado por Bs 49.500 fue registrado en libros porBs. 45.900 de
manera equivocada

Los Saldos al final del perodo analizado son como sigue:
Bancos Libros
145.800,00 140.900,00




Conciliacin Bancaria
12.500,00
6.700,00
8.900,00
7.800,00
La conciliacin bancaria es un proceso que permite
confrontar y conciliar
los valoresque la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con losvalores
que el banco suministra por medio del extracto bancario.Las empresas tiene un
libro auxiliar de bancos
en el cual registra cada uno de losmovimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro
de cheques,consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y
consignaciones,etc.La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo
llevandoun registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en
sucuenta.Mensualmente, el banco enva a la empresa un
extracto
en el que se muestran todosesos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo
da del respectivomes.Por lo general, el saldo del extracto bancario
nunca coincide
con el saldo que laempresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferenciasy las causas por las que esos valores no coinciden.El proceso de verificacin y
confrontacin, es el que conocemos como
conciliacinbancaria
, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientosregistrados en los
auxiliares, con los valores contenidos en el
extracto bancario
paradeterminar cual es la causa de la diferencia.Entre las causas ms comunes que conllevan a
que los valores de los libros auxiliaresy el extracto bancario no coincidan, tenemos:- Cheques
girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario delcheque.- Consignaciones
registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las haabonado a la cuenta de la
empresa.- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no
haregistrado en su auxiliar.- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y
que sta aun nolas ha registrado en sus auxiliares.- Errores de la empresa al memento de registrar
los conceptos y valores en el libroauxiliar.- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.



CONTABILIDAD IIIMATERIAL DE APOYO
Elaborado Por Juan Fernando Castaeda SeplvedaAo2009PginaNo: 02
Gua de Aprendizaje No 02
Conciliacin Bancaria
Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar
tomando como baseo punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario
, pues es el queoficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la
cuenta,valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa.En este orden de
ideas, la
estructura
de la conciliacin bancaria podra ser:
Saldo del extracto bancario: XXX(-) Cheques pendientes de cobro: XXX(-) Notas crdito no
registradas XXX(+) Consignaciones pendientes XXX(+) Notas debito no registradas XXX() Errores
en el auxiliar XXX= Saldo en libros. XXX
Anlisis del Proceso
Recordemos que en este caso, las
notas debito significan una erogacin
para laempresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que eneste
caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejode la cuenta, por la
chequera, etc.Las
notas crdito significan un ingreso
para la empresa, puesto que una notacrdito significa un egreso para quien la emite, es decir el
banco, el cual la puedeemitir por pago de intereses, por ejemplo.En el caso de los errores, se
restan
los que disminuyen en los auxiliares, y se sumanaquellos que
suman
en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto,se llega al saldo que figura en el
auxiliar.Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede arealizar
los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y loserrores encontrados.En
le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacerla respectiva
reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debeproceder a contabilizar esta
reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, ycomo tal se debe contabilizar.



CONTABILIDAD IIIMATERIAL DE APOYO
Elaborado Por Juan Fernando Castaeda SeplvedaAo2009PginaNo: 01
Gua de Aprendizaje No 02
Conciliacin Bancaria
La conciliacin no busca que ningn momento
legalizar
los errores; la conciliacinbancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus
causas, paraluego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones