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De la revisin practicada a la documentacin referente a las diferentes

acciones tomadas durante el perodo enero - diciembre 2007 por el
Responsable del Programa Vaso de Leche y Comit de Administracin
del aludido programa, se ha evidenciado que no efectuaron un
diagnstico de Impacto Nutricional en la poblacin beneficiaria, obviando
de esta forma emplear prcticas sanas que conllevan a determinar el
objetivo que persigue el programa como es la de disminuir los efectos de
la desnutricin.

Por lo descrito han inobservado lo dispuesto en la Ley N 24059 Ley de
Creacin del Programa Vaso de Leche, que establece la implementacin
del Programa en sus fases de seleccin de beneficiarios y EVALUACION,
el mismo que se encuentra enmarcado en la Ley directiva N 002 - 06 -
EF/76.01 Normas para el proceso presupuestario de los Gobiernos
Locales 2006 que establece: a) Las Municipalidades son responsables
de Organizar, Programar y Ejecutar en coordinacin con las
Organizaciones de la base de la Poblacin, la Implementacin del
Programa del Vaso de Leche mediante seleccin de beneficiarios en
todas sus fases: Programacin, Distribucin, SUPERVISIN Y
EVALUACIN, para lograr y tener conocimiento del cumplimiento de los
objetivos trazados para el programa, con la finalidad de adoptar polticas
tendentes a la eficiencia del mismo. Asimismo han inobservado el Art. 2
De la Resolucin Municipal N.226-A/MPNE-2005, que establece:
Disponer que los Integrantes del Comit de Administracin tienen las
facultades de Organizar, Programar, Ejecutar, Implementar, Supervisar,
Distribuir y EVALUAR EL PROGRAMA, en estricto cumplimiento de las
Normas sealadas en la parte considerativa de la presente Resolucin. El
Artculo 2 De la Resolucin Municipal N. 230-A/ MPNE - 05, indica:
Facultar al Comit de Administracin del Programa Especial del Vaso de
Leche de sta Comuna Local y al Responsable del Programa en
mencin, para que dentro del plazo de reorganizacin, se sirvan
organizar y EVALUAR LOS COMITS respectivos con arreglo a Ley,
para lograr y tener conocimiento del cumplimiento de los objetivos
trazados para el programa, con la finalidad de adoptar polticas tendentes
a la eficiencia del mismo.

Esta situacin expuesta ha sido ocasionado por parte de la Comisin de
Administracin y Responsable del Programa Vaso de Leche al no haber
realizado el cumplimiento de los objetivos que persigue el programa ,
tales como la desnutricin, obvindose as la implementacin del
Programa. Consecuentemente no es posible tener conocimiento del
cumplimiento de los objetivos trazados para el Programa con la finalidad
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de adoptar polticas tendentes a la eficiencia que atene el impacto
nutricional sobre los grupos ms vulnerables.

La Seorita Ana Mara Sanchez Rojas, Ex - Teniente Alcalde y
Presidente del Comit de Administracin del Programa Vaso de Leche-
manifiesta: Al formar parte de la Nueva Gestin 2006, encontramos el
Registro de Beneficiarios del P.V.L. del ao 2006 sirvindonos como
fuente para iniciar las acciones tendientes a mejorar el padrn de
Beneficiarios solicitando al mismo tiempo al Instituto Nacional de Salud
efectuar un diagnstico de impacto Nutricional de los Beneficiarios del
Programa Cumpliendo esta peticin en el ao 2007 gracias a las
gestiones efectuadas por el Comit de Administracin del Programa Vaso
de Leche.

El Seor Edgar Gomez Barrientos, Ex - Regidor y Miembro del Comit
de Administracin del Programa Vaso de Leche manifiesta: Existi un
claro desconocimiento de los responsables del manejo del PVL, ya que el
proceso de depuracin y seleccin de los beneficiarios se debe llevar
acabo en forma permanente y para ello contar con personal especializado
en nutricin infantil. Asimismo las raciones alimentarias se vienen
distribuyendo en forma irregular durante el mes sin tener en cuenta el mal
uso que dan los clubes de madres y/o comits del PVL., pero para tal fin
la municipalidad debe contar con recursos econmicos adicionales al
programa y poder orientar eficazmente el programa a los grupos
humanos ms vulnerables..., la elaboracin del diagnstico situacional del
impacto nutricional es de responsabilidad directa del encargado de la
distribucin de las raciones mensuales, pero esto no podr cumplir
mientras haya la magnitud numrica de los clubes de madres y/o comits
del Vaso de Leche

El Seor Carlos Aparco Ordoez, Gernete Municipal manifiesta:
Corresponde a las acciones que deben tomar el encargado del
Programa Vaso de Leche y la presidencia del Comit de Administracin
del Vaso de leche siendo estos trabajos inherentes al desempeo de sus
funciones.

El Seor CRossel Aguirre Centeno, Jefe de la Oficina General de
Administracin, con respecto al presente hallazgo no manifiesta nada.

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El Seor Pedro Candiotti Riveros, Responsable del Programa Vaso de
Leche manifiesta: Con fecha 13 de Febrero de 2006 se solicita
aprobacin del modelo y requisitos para ser beneficiarios del Programa
Vaso de Leche; en dicho documento se solicita trabajar con los alumnos
de la Universidad Nacional de Piura de la facultad de Enfermera para
realizar un estudio socio econmico y de impacto nutricional ...; con
Informe N 018-06/MPNE/PCR, informa de que cualquier estudio que
pudiera realizar el programa Vaso de leche es imposibilitado por falta de
presupuesto no teniendo ni para cubrir los gastos de tinta, papeles y otros
gastos. Por lo que el programa del Vaso de leche se ve limitado para
realizar un estudio de impacto nutricional, estudio que requiere de
profesionales y/o entendidos en la materia lo que acarreara gastos.

De la evaluacin efectuada a los descargos de las autoridades y
servidores que tiene responsabilidad en el hecho mencionado se
desprende que no han sido superadas al no haber efectuado acciones
que conlleven al desarrollo de un diagnstico de la poblacin beneficiaria
cuyo objetivo persigue el aludido Programa.

Por estos hechos han incurrido en responsabilidad Administrativa los
Seores: ANA MARA SANCHEZ ROJAS, Ex - Teniente Alcalde y
Presidente del Comit de Administracin del Programa Vaso de Leche,
EDGAR GOMEZ BARRIENTOS, Ex - Regidor y Miembro del Comit de
Administracin del Programa Vaso de Leche, por haber inobservado la
Resolucin Municipal N 226-A/MPNE-05 Art.3 que dispone la facultad
de Organizar, Programar, Ejecutar, Implementar y Evaluar el Programa. Y
por no cumplir las funciones de fiscalizacin y vigilancia de los actos de la
Administracin establecidos en el numeral 4) del Art.10 de la Ley 27972
Orgnica de Municipalidades.

De igual forma tienen Responsabilidad Administrativa los Seores:
CARLOS APARCO ORDOEZ, Gerente Municipal, Ex - Miembro
suplente del Comit de Adjudicaciones, ROSSEL AGUIRRE CENTENO,
Jefe de la Oficina General de Administracin, Ex - Presidente del Comit
de Adjudicaciones y Ex - Miembro del Comit de Administracin del
Programa Vaso de Leche, PEDRO CANDIOTTI RIVEROS, Responsable
del Programa Vaso de Leche, al no haber cumplido lo establecido en el
Art.21, inciso a) del Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la
Carrera Administrativa del Sector Pblico, la cual les asigna la obligacin
de cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico.
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RESUMEN I
CONDICION
De la evaluacin a las hojas de registro elaborados por el personal de relleno sanitario a
la Direccin de Poblacin, Salud y Saneamiento Ambiental se ha evidenciado durante el
periodo 2001 han transportado 17,533.22 TM, de residuos slidos provenientes de la
Provincia de Piura y del Distrito de Castilla equivalente a un total de S/. 175, 332.20,
siendo cancelado el importe de S/. 1969.30, correspondiente a la Fabrica San Jacinto
ALICORP por el transporte de 196.93 TM quedando un saldo de S/. 173,362.90.
CRITERIO
Lo expuesto a transgredido la Ley General de Residuos Slidos con Ley N 27314 de
fecha 21 de Julio del 2000, la misma del Art. 9, dispone a las Autoridades Municipales,
que estn obligados: Regular y fiscalizar el manejo y representacin de los servicios de
residuos slidos, incluyendo la cobranza de ordenanza distritales referido al manejo de
residuos slidos incluyendo la cobranza de arbitrios correspondientes.
Asimismo, han incumplido sus funciones establecidas en el MOF, aprobado con
resolucin de alcalda N 311-2000-A/CPP de fecha 22 de marzo del 2000, las mismas
que el Art. 35 de las funciones especficas del Director de Poblacin, Salud y
Saneamiento Ambiental, inciso d) dice Coordinar con las jefaturas de la Divisin de
Limpieza Pblica y Relleno Sanitario.
CAUSA
No habindose determinado los trmites correspondientes por de suma importancia las
personas involucradas que estn dirigidos al Jefe de Direccin de Limpieza Pblica y
Relleno Sanitario, por un total de S/. 905,406.10.
EFECTO
Como consecuencia la Municipalidad Provincial de Piura no ha tenido ingresos por el uso
de Relleno Sanitario para ser invertido en beneficio de la colectividad y que las deudas
pendientes no se reflejan en el Balance General de la Entidad.

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RESUMEN II
CONDICION
Evaluado el informe del personal de Relleno Sanitario a la Direccin de Poblacin, Salud
y Saneamiento Ambiental se ha evidenciado durante el periodo 2001 que han
transportado 17,533.22 TM, de residuos slidos provenientes de la Provincia de Piura y
del Distrito de Castilla equivalente a un total de S/. 175, 332.20.
Asimismo se ha evidenciado con Memorndum N 151-2001, al Director de Poblacin,
Salud y Saneamiento Ambiental comunico que la deuda de la Municipalidad de Castilla
ascenda a S/. 905,406.10 nuevos soles.
Habindose evidenciado que la Direccin Pblica y Relleno Sanitario ha elaborado hola
de liquidaciones para su efecto de cobranza a la Municipalidad de Castilla.
CRITERIO
Lo expuesto a transgredido la Ley General de Residuos Slidos con Ley N 27314 de
fecha 21 de Julio del 2000, Art. 9.
Asimismo, han incumplido sus funciones establecidas en el MOF, con Resolucin de
alcalda N 0311-2000-A/CPP de fecha 22 de marzo del 2000, las mismas que el Art. 35
de las funciones especficas del Director de Poblacin, Salud y Saneamiento Ambiental,
inciso d) y el Art. 362 de las Funciones Especficas del Jefe de Limpieza Pblica y Relleno
Sanitario que seala en el inciso h).
Segn Memorndum N 151-2001/MPPDPSYSA de fecha 10 de Octubre 2001, Carta N
072-2001-DLP y RS-LLLT/MPP de fecha 20 de Junio 2001 y Carta N 004-2002 TT2/DLP y
RS-DPS y SA/MPP de fecha 05 de Febrero 2002.
CAUSA
Las personas involucradas son: Jefe de Direccin de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario,
por un total de S/. 905,406.10, Alcalde de la Municipalidad Provincial de Piura Distrito
Castilla, Director de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario.
EFECTO
Como consecuencia la Municipalidad Provincial de Piura no ha tenido ingresos por el uso
de Relleno Sanitario para ser invertido en beneficio de la colectividad y que las deudas
pendientes no se reflejan en el Balance General de la Entidad.

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RESUMEN FINAL
SUMILLA
Existe una deuda de S/.173,000.00 a cargo de la Fabrica San Jacinto - ALICORP y
terceros de S/. 905,000.00 por parte de la Municipalidad Provincial de Piura y la
Municipalidad de Castilla por el traslado de Residuos Slidos que ha transgredido la Ley
de Residuos Slidos, ocasionado por la falta de supervisin y monitoreo lo cual no ha
generado beneficios para la colectividad.
CONDICION
De la evaluacin a las hojas de registros elaborados por el personal de Relleno Sanitario
a la Direccin, Poblacin y Saneamiento Ambiental se ha evidenciado durante el periodo
2001 han transportado 17,533.22TM, siendo cancelado por el importe de 1,969.30
correspondiente a la Fabrica San Jacinto ALICORP por el transporte de 196.93 TM,
quedando un saldo de 173,362.90, adems el Director de Poblacin y Salud Ambiental
comunico una deuda por el monto de S/. 905,406.10 de la Municipalidad de Castilla.
CRITERIO
Lo expuesto ha transgredido el artculo 9 de la Ley N 27314, Ley General de Residuos
Slidos, el Art. 350 de la Resolucin de Alcalda N 311-2000.
CAUSA
Las personas involucradas son:
Jefe de Direccin de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario.
Alcalde de la Municipalidad Provincial de Piura.
Director de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario.
Contador de la Municipalidad de Piura.
EFECTO
Como consecuencia la Municipalidad Provincial de Piura no ha tenido ingresos por el uso
de Relleno Sanitario para ser invertido en beneficio de la colectividad de la provincia de
Piura, distrito de Castilla y que las deudas pendientes no se reflejan en el Balance
General de la Entidad.

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INTRODUCCION
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CONTABILIDAD X A-1 MERINO RODRIGUEZ JOSE
AUDITORIA DE GESTION RELACIONADO CON LA GESTION
.
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2008
INFORME LARGO
1.- INTRODUCCION
1.- Origen del examen
El presente examen es una actividad programada, que se ha ejecutado en cumplimiento
al Plan Anual de Control del ao 2013, aprobado por la Contralora General de la
REPUIBLICA MEDIANTE Resolucin de Contralora N 02-2013-CG de 18-01-2013 el
cdigo de la Accin es : 2-1111-2013-002.
Con memorando N 02-2013-OCI de 25 de Abril del 2013, se acredito a la comisin de
auditoria ante el titular de la entidad, proveyndose la disposicin correspondiente a la
Gerencia de Administracin.
El examen practicada a la documentacin referente a las diferentes acciones tomadas
durante el periodo enero diciembre 2007 por el responsable del Programa Vaso de
leche y Comit de Administracin, se ha elaborado conforme a lo dispuesto en la
Directiva N 014-2008-CG/B340 disposiciones para la Auditoria de Gestin del Sector
Publico, aprobada con la Resolucin de Contralora N 117-2001-CG del 27 de Julio del
2001.
2.- Naturaleza y objetivos del examen
Esta accin, por su naturaleza constituye una Auditoria de Gestin Examen Especial y
tiene como objetivo principal Emitir opinin sobre la Gestin del Programa Vaso de
leche y Comit de Administracin de la MPNE, de conformidad con las normas de
control interno del sector pblico y de la Municipalidad Nueva Esperanza y
disposiciones legales vigentes del Primer Trimestre del 2008.
Asimismo. Se han tenido en cuenta los siguientes objetivos especficos:
a.- Estudiar y evaluar la estructura de Control Interno, con el objetivo de formarse una
opinin sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el
riesgo de auditoria para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas del
examen.
b.-Evaluar la Gestin del Programa Vaso de leche y Comit de Administracin de la
municipalidad Nueva Esperanza de conformidad con las normas de Control Interno,
Normas sobre Gestin del programa Vaso de Leche y disposiciones legales vigentes del
Primer Trimestre del 2008.
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ANEXO N 01
PLIEGO HALLAZGOS
1 De la revisin practicada a la documentacin referente a las diferentes
acciones tomadas durante el perodo enero - diciembre 2007 por el
Responsable del Programa Vaso de Leche y Comit de Administracin
del aludido programa, se ha evidenciado que no efectuaron un
diagnstico de Impacto Nutricional en la poblacin beneficiaria, obviando
de esta forma emplear prcticas sanas que conllevan a determinar el
objetivo que persigue el programa como es la de disminuir los efectos de
la desnutricin.

Por lo descrito han inobservado lo dispuesto en la Ley N 24059 Ley de
Creacin del Programa Vaso de Leche, que establece la implementacin
del Programa en sus fases de seleccin de beneficiarios y EVALUACION,
el mismo que se encuentra enmarcado en la Ley directiva N 002 - 06 -
EF/76.01 Normas para el proceso presupuestario de los Gobiernos
Locales 2006 que establece: a) Las Municipalidades son responsables
de Organizar, Programar y Ejecutar en coordinacin con las
Organizaciones de la base de la Poblacin, la Implementacin del
Programa del Vaso de Leche mediante seleccin de beneficiarios en
todas sus fases: Programacin, Distribucin, SUPERVISIN Y
EVALUACIN, para lograr y tener conocimiento del cumplimiento de los
objetivos trazados para el programa, con la finalidad de adoptar polticas
tendentes a la eficiencia del mismo. Asimismo han inobservado el Art. 2
De la Resolucin Municipal N.226-A/MPNE-2005, que establece:
Disponer que los Integrantes del Comit de Administracin tienen las
facultades de Organizar, Programar, Ejecutar, Implementar, Supervisar,
Distribuir y EVALUAR EL PROGRAMA, en estricto cumplimiento de las
Normas sealadas en la parte considerativa de la presente Resolucin. El
Artculo 2 De la Resolucin Municipal N. 230-A/ MPNE - 05, indica:
Facultar al Comit de Administracin del Programa Especial del Vaso de
Leche de sta Comuna Local y al Responsable del Programa en
mencin, para que dentro del plazo de reorganizacin, se sirvan
organizar y EVALUAR LOS COMITS respectivos con arreglo a Ley,
para lograr y tener conocimiento del cumplimiento de los objetivos
trazados para el programa, con la finalidad de adoptar polticas tendentes
a la eficiencia del mismo.

Esta situacin expuesta ha sido ocasionado por parte de la Comisin de
Administracin y Responsable del Programa Vaso de Leche al no haber
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realizado el cumplimiento de los objetivos que persigue el programa ,
tales como la desnutricin, obvindose as la implementacin del
Programa. Consecuentemente no es posible tener conocimiento del
cumplimiento de los objetivos trazados para el Programa con la finalidad
de adoptar polticas tendentes a la eficiencia que atene el impacto
nutricional sobre los grupos ms vulnerables.

Por estos hechos han incurrido en responsabilidad Administrativa los
Seores: ANA MARA SANCHEZ ROJAS, Ex - Teniente Alcalde y
Presidente del Comit de Administracin del Programa Vaso de Leche,
EDGAR GOMEZ BARRIENTOS, Ex - Regidor y Miembro del Comit de
Administracin del Programa Vaso de Leche, por haber inobservado la
Resolucin Municipal N 226-A/MPNE-05 Art.3 que dispone la facultad
de Organizar, Programar, Ejecutar, Implementar y Evaluar el Programa. Y
por no cumplir las funciones de fiscalizacin y vigilancia de los actos de la
Administracin establecidos en el numeral 4) del Art.10 de la Ley 27972
Orgnica de Municipalidades.

De igual forma tienen Responsabilidad Administrativa los Seores:
CARLOS APARCO ORDOEZ, Gerente Municipal, Ex - Miembro
suplente del Comit de Adjudicaciones, ROSSEL AGUIRRE CENTENO,
Jefe de la Oficina General de Administracin, Ex - Presidente del Comit
de Adjudicaciones y Ex - Miembro del Comit de Administracin del
Programa Vaso de Leche, PEDRO CANDIOTTI RIVEROS, Responsable
del Programa Vaso de Leche, al no haber cumplido lo establecido en el
Art.21, inciso a) del Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la
Carrera Administrativa del Sector Pblico, la cual les asigna la obligacin
de cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico.
2.- Lo expuesto ha transgredido la Ley N 24059 Ley de creacin del programa Vaso de
Leche, que establece la implementacin del Programa en sus fases de seleccin de
beneficiarios y evaluacin, el mismo que se encuentra enmarcado en la Ley Directiva N
002-02-EF/76.01 Normas para el proceso presupuestario de los Gobiernos Locales 2006
Asimismo han inobservado en Art. 2 de la Resolucin Municipal N 226-A/MPNE-
2005que establece disponer que los integrantes del Comit de Administracin tienen
facultades de organizar, programar, ejecutar, implementar, supervisar, distribuir y
evaluar el programa, en estricto cumplimiento de las normas sealadas en la parte
considerativa de la presente Resolucin. El artculo 2 De la Resolucin Municipal N
230-A/MPNE-05, indica: facultar al comit de Administracin del Programa Vaso de
leche de sta comuna local y al responsable, para que dentro de los plazos de
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reorganizacin, se sirvan organizar y evaluar los comits respectivos con arreglo de Ley,
para el programa con finalidad de adoptar polticas tendentes a la eficiencia del mismo.
c.- Determinar el grado de implementacin de las recomendaciones planteadas en los
informes de Auditoria emitimos por la Contralora General de la Republica, rganos de
Auditoria Interna y las Sociedades de Auditoria Externa.
3.- Alcance del examen
El presente examen comprende el periodo del 01 de Enero hasta el 31 de Diciembre del
2007 y se cie al anlisis de la informacin generada por la Municipalidad Nueva
Esperanza.
El examen se llev a cabo bajo los lineamientos establecidos por las normas de auditoria
generalmente aceptadas (NAGA) y normas de auditoria gubernamental (NAGU) emitidas
por la Contralora General de la Republica, aprobadas por Resolucin de Contralora N
162-95-CG de Setiembre y sus modificatorias.
La entidad de la Municipalidad Provincial Nueva Esperanza, se encuentra ubicada en la
provincia y departamento de Piura.
4.- ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
Antecedentes
La Entidad de Piura fue fundada con San Miguel de Piura por Francisco Pizarro el 15 de
Agosto de 1532, recibiendo su escudo de armas en 1537, en la actualidad la ciudad
cumple el rol principal centro comercial, administrativo y de servicios. El aniversario de
Piura se celebra todos los aos desde que Francisco Pizarro llego a fundar la ciudad con
el nombre de San Miguel de Tangara en el ao de 1532, desde ese entonces todos los 5
de Octubre es el da principal para celebrar el aniversario Piurano. En estas fechas la
gente de Piura muestra sus principales costumbres y gastronoma del lugar, muchas
danzas tpicas de la regin, son bailadas por muchas avenidas y plaza de la regin y se
aprovecha estos das para reforzar la identidad Peruana y races del departamento de
Piura.
Base Legal
Los hechos encomendados vienen incumpliendo las siguientes normativas:
Ley N 24059 Ley de creacin del programa Vaso de Leche.
Ley Directiva N 002-02-EF/76.01 Normas para el proceso presupuestario de los
Gobiernos Locales 2006.
Art. 2 de la Resolucin Municipal N 226-A/MPNE-2005.
Art.350 inciso d) Establecida en el MOF, Coordinar con los jefes de divisin,
ejecucin de programas y supervisar las mismas.
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Art. 362 inciso h) Establecida en el MOF, Emitir informes tcnicos de su
especialidad.
Normas tcnicas de Control lnterno para el sector Publico, aprobadas con
Resolucin de Contralora N 072-98- cg DE 26- JUN- 1998, y sus
modificaciones.
Ley N 28425- ley de racionalizacin de los Gastos Pblicos, de 26-
NOV -2004.
Ley N 20427 ley de Presupuesto del Sector Publico para el ao Fiscal
2005, de 26- NOV-2004.
Ley N 28411- ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, de 25-
nov.-2004. Ley N 27245- ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal,
10-DIC-1999.
Ley N 27312 ley de Gestin de la Cuenta General de la Republica de
28-JUN- 2000
Ley N 27658- ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado, de
25- ENE-2002
Ley N 28112- ley Marco de la ADINISTRACION financiera del Sector
Pblico,06-NOV-2003.
Decreto Legislativo N 955 Descentralizacin Fiscal de 04- FEf3-2004, de 04-
FEB- 2004.
Directiva para la elaboracin de los planes estratgicos sectoriales
multianuales 2001-2005 aprobada por la resolucin directoral N 1 -2000-
EF-65.01 de 31- ENE-2000.
Instructivo N 001-2000-EF-76.01 instructivo para la formulacin del plan
Estratgico institucional de los pliegos de las Entidades del Sector Publico,
a probado por la resolucin Directoral N 009-2000-EF-76.01 de 02- MAR-
2000.
Directiva N 013-2001-CG/B340 A disposiciones para la auditoria a ala
informacin financiera y el examen especial a la informacin presupuestal,
preparada para la cuenta general de la repblica, por la entidades del sector
pblico"; aprobada por la resolucin de contralora general N 117 -2001- CG
de 27 JUL-2001.
Directiva para la formulacin de los planes estratgicos sectoriales
multianuales y los planes estratgicos institucionales para el periodo
2002- 2006, aprobada por resolucin ministerial N 084-2001-EF-10 de
13-MAR-2001.
Gua del examen especial a la informacin presupuestaria preparada para la
cuentas general de la repblica.
Directiva N 003-2003-EF/68.01 directiva para la formulacin de
los planes estratgicos institucionales, periodo 2004-2006", aprobada por
resolucin directoral N 004-2003- EF -68.01 de 10- JUN-2003.
Directiva N 011-2004. EF/75.01 directivas para la programacin y formulacin
del presupuesto de los pliegos del gobierno nacional para el ao fiscal
2005, aprobada por resolucin directoral N 025-2004-EF-75.01 de 08-
.lUN-2004.
Clasificador y maestro del clasificador de ingresos y financiamiento para el
ao fiscal 2005, aprobado por resolucin directoral N 010-2005-F-/76.01 de
11-FEB-2005. Directiva N 003-2005-EF/76.01" Directiva para la ejecucin del
proceso presupuestario del gobierno nacional para el ao fiscal 2005,
aprobada por resolucin directoral N' 005-2005-EF/76.01 de 21-ENE-2005.
Directiva N 015-2005- EF/76.L\1" directiva para la evaluaron de los
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presupuestos institucionales de los pliegos del gobierno nacional y gobiernos
regionales correspondiente al primer Semestre del ao fiscal 2005", aprobada
por Resolucin Directoral N 039-2005-ef de 15-jul-2000.
Directiva para la Aprobacin del Presupuesto institucional de Apertura de
los Pliegos del Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local para
el Ao Fiscal 2007,
aprobada por Resolucin Directoral N 0oo-2004 aprobada por Resolucin
Directoral N 055-2004-EF/76.01 23-DIC-2004.
Directiva N' 001-2006-EF/77.15 "Directiva de tesorera para el Gobierno
Nacional, Gobierno Regional correspondiente al Ao Fiscal 2006. aprobada
por Resolucin Directoral N 003-2006-EF/7/ 15 de 12-ENE-2006.

5.- Comunicacin de hallazgos
En la aplicacin a la NAGU 3.60, se ha cumplido con comunicar en forma oportuna los
hallazgos detectados durante el examen, asimismo se han evaluado las respuestas
recibidas e incluidas en el presente informe, considerando el alcance de las mismas.
En ANEXO N 01, se detalla al personal incurso en las observaciones, resultante de la
evaluacin antes indicada.
6.- Memorndum de Control Interno
Durante el trabajo de campo, teniendo en cuenta el alcance del examen, se present el
titular de la entidad de bienes nacionales, el Memorndum de Control Interno N 001-
2013-MPNE-OCI de 02 de Junio 2008 MPNE/OCI, conteniendo nuestra opinin sobre
la ejecutividad de los controles internos implantados por la entidad. En dicho
documento se han incluido las debilidades de control interno detectadas, para las cuales
se han emitido las recomendaciones correspondientes, que en trminos generales han
motivado las acciones correctivas oportunas por parte de la alta Direccin, a travs del
Memorndum N 06-2013-MPNE/OCI de 22 de Julio del 2008. (ANEXO 2)
Sin perjuicio de lo anterior, se ha sostenido reuniones de trabajo con la Gerencia
General y Gerencia de Administracin, que ha permitido superar algunas debilidades de
control interno durante la ejecucin del presente examen.
7.- Otros aspectos de importancia

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AO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA


Piura 18 de Setiembre del 2013

CARTA N 001-2013/OCI-MPP
Sres.
Director de Limpieza Pblica y
Relleno Sanitario

Ciudad.
ASUNTO: Comunicacin de Hallazgos
Por intermedio de la presente es grato dirigirme a Uds., con la finalidad de
comunicarles los Hallazgos del examen especial realizado a la Municipalidad Provincial
Piura Distrito de Castilla, se le otorga un plazo de cinco das para su respectivo
descargo de acuerdo a Ley. Para cuyo efecto adjunto al presente el Anexo N 1 Pliego de
Hallazgos.
Sin otro particular me suscribo a Ustedes.



Atentamente


CPC.MERINO RODRIGUEZ JOSE
MAT. 1234
AUDITOR


C.c.
Archivo.
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AO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA


Piura 18 de Setiembre del 2013

CARTA N 002-2013/OCI-MPP
Sres.
Alcalde de la Municipalidad de
Piura

Ciudad.
ASUNTO: Comunicacin de Hallazgos
Por intermedio de la presente es grato dirigirme a Uds., con la finalidad de
comunicarles los Hallazgos del examen especial realizado a la Municipalidad Provincial
Piura Distrito de Castilla, se le otorga un plazo de cinco das para su respectivo
descargo de acuerdo a Ley. Para cuyo efecto adjunto al presente el Anexo N 1 Pliego de
Hallazgos.
Sin otro particular me suscribo a Ustedes.



Atentamente


CPC.MERINO RODRIGUEZ JOSE
MAT. 1234
AUDITOR


C.c.
Archivo.
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AO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA


Piura 18 de Setiembre del 2013

CARTA N 003-2013/OCI-MPP
Sres.
Jefe de Direccin de Limpieza
Publica y Relleno Sanitario.

Ciudad.
ASUNTO: Comunicacin de Hallazgos
Por intermedio de la presente es grato dirigirme a Uds., con la finalidad de
comunicarles los Hallazgos del examen especial realizado a la Municipalidad Provincial
Piura Distrito de Castilla, se le otorga un plazo de cinco das para su respectivo
descargo de acuerdo a Ley. Para cuyo efecto adjunto al presente el Anexo N 1 Pliego de
Hallazgos.
Sin otro particular me suscribo a Ustedes.



Atentamente


CPC.MERINO RODRIGUEZ JOSE
MAT. 1234
AUDITOR


C.c.
Archivo.
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AO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA


Piura 18 de Setiembre del 2013

CARTA N 004-2013/OCI-MPP
Sres.
Contador de la Municipalidad
Provincial de Piura

Ciudad.
ASUNTO: Comunicacin de Hallazgos
Por intermedio de la presente es grato dirigirme a Uds., con la finalidad de
comunicarles los Hallazgos del examen especial realizado a la Municipalidad Provincial
Piura Distrito de Castilla, se le otorga un plazo de cinco das para su respectivo
descargo de acuerdo a Ley. Para cuyo efecto adjunto al presente el Anexo N 1 Pliego de
Hallazgos.
Sin otro particular me suscribo a Ustedes.



Atentamente


CPC.MERINO RODRIGUEZ JOSE
MAT. 1234
AUDITOR


C.c.
Archivo.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CONTABILIDAD X A-1 MERINO RODRIGUEZ JOSE
AO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA


Piura 23 de Setiembre del 2013

CARTA N 001-2013/OCI-MPP
Sres.
CPC. Jos Merino Rodriguez
Velsquez.
Auditora

Ciudad.
ASUNTO: Descargo de Hallazgos
Por intermedio de la presente es grato dirigirme a Uds., con la finalidad de
hacerle llegar el descargo correspondiente que a continuacin se detalla:
1.- Yo como Director de rea de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario presente al rea de
Contabilidad en su debido tiempo los registros para que ellos se hagan cargo de la
cobranza respectiva, por ende los hallazgos encontrados no ser de responsabilidad ma.

Sin otro particular me suscribo a Ustedes.



Atentamente


Ing. Jess Glvez Tovar
Director de Limpieza Pblica

C.c.
Archivo.
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AO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA


Piura 23 de Setiembre del 2013

CARTA N 002-2013/OCI-MPP
Sres.
CPC. Jos Merino Rodriguez
Velsquez.
Auditora

Ciudad.
ASUNTO: Descargo de Hallazgos
Por intermedio de la presente es grato dirigirme a Uds., con la finalidad de
hacerle llegar el descargo correspondiente que a continuacin se detalla:
1.- Siendo la mxima autoridad de la Provincia de Piura he delegado para que se haga
cargo de las diferentes reas incluido la Direccin de Limpieza Pblica y Relleno
Sanitario, por tal motivo los hallazgos les compete a dichos representantes.

Sin otro particular me suscribo a Ustedes.



Atentamente


Ing. Braulio Chamorro Sotomayor
Alcalde de la MPP

C.c.
Archivo.
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AO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA


Piura 23 de Setiembre del 2013

CARTA N 003-2013/OCI-MPP
Sres.
CPC. Jos Merino Rodriguez
Velsquez.
Auditora

Ciudad.
ASUNTO: Descargo de Hallazgos
Por intermedio de la presente es grato dirigirme a Uds., con la finalidad de
hacerle llegar el descargo correspondiente que a continuacin se detalla:
1.- Si bien es cierto el Director de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario me emiti los
registros para su cobranza no obstante no cumpli con enviarme de forma completa
pese a que se le pidi con documentos incluido en tres oportunidades por lo que el es el
responsable del no cobro a tiempo.

Sin otro particular me suscribo a Ustedes.


Atentamente


CPC. Sergio Torres Gavino
Contador General

C.c.
Archivo.
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AO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA


Piura 23 de Setiembre del 2013

CARTA N 004-2013/OCI-MPP
Sres.
CPC. Jos Merino Rodriguez
Velsquez.
Auditora

Ciudad.
ASUNTO: Descargo de Hallazgos
Por intermedio de la presente es grato dirigirme a Uds., con la finalidad de
hacerle llegar el descargo correspondiente que a continuacin se detalla:
1.- Yo como jefe de la Divisin de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario me dirijo a usted
para expresarle que los documentos entregados hacia mi persona son para tener
referencia de los hechos suscitados.

Sin otro particular me suscribo a Ustedes.



Atentamente


Ing. Manuel Contreras Talavera
Jefe de Limpieza

C.c.
Archivo.
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OBSERVACIONES










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II. OBSERVACIONES

Como resultado de la auditora practicada y consecuentemente con los aspectos
comentados en el Numeral 7 del rubro Introduccin del presente informe, se han
establecido las siguientes observaciones:
OBSERVACIN N01
De la revisin practicada a la documentacin referente a las diferentes
acciones tomadas durante el perodo enero - diciembre 2007 por el
Responsable del Programa Vaso de Leche y Comit de Administracin
del aludido programa, se ha evidenciado que no efectuaron un
diagnstico de Impacto Nutricional en la poblacin beneficiaria, obviando
de esta forma emplear prcticas sanas que conllevan a determinar el
objetivo que persigue el programa como es la de disminuir los efectos de
la desnutricin.

Por lo descrito han inobservado lo dispuesto en la Ley N 24059 Ley de
Creacin del Programa Vaso de Leche, que establece la implementacin
del Programa en sus fases de seleccin de beneficiarios y EVALUACION,
el mismo que se encuentra enmarcado en la Ley directiva N 002 - 06 -
EF/76.01 Normas para el proceso presupuestario de los Gobiernos
Locales 2006 que establece: a) Las Municipalidades son responsables
de Organizar, Programar y Ejecutar en coordinacin con las
Organizaciones de la base de la Poblacin, la Implementacin del
Programa del Vaso de Leche mediante seleccin de beneficiarios en
todas sus fases: Programacin, Distribucin, SUPERVISIN Y
EVALUACIN, para lograr y tener conocimiento del cumplimiento de los
objetivos trazados para el programa, con la finalidad de adoptar polticas
tendentes a la eficiencia del mismo. Asimismo han inobservado el Art. 2
De la Resolucin Municipal N.226-A/MPNE-2005, que establece:
Disponer que los Integrantes del Comit de Administracin tienen las
facultades de Organizar, Programar, Ejecutar, Implementar, Supervisar,
Distribuir y EVALUAR EL PROGRAMA, en estricto cumplimiento de las
Normas sealadas en la parte considerativa de la presente Resolucin. El
Artculo 2 De la Resolucin Municipal N. 230-A/ MPNE - 05, indica:
Facultar al Comit de Administracin del Programa Especial del Vaso de
Leche de sta Comuna Local y al Responsable del Programa en
mencin, para que dentro del plazo de reorganizacin, se sirvan
organizar y EVALUAR LOS COMITS respectivos con arreglo a Ley,
para lograr y tener conocimiento del cumplimiento de los objetivos
trazados para el programa, con la finalidad de adoptar polticas tendentes
a la eficiencia del mismo.
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Esta situacin expuesta ha sido ocasionado por parte de la Comisin de
Administracin y Responsable del Programa Vaso de Leche al no haber
realizado el cumplimiento de los objetivos que persigue el programa ,
tales como la desnutricin, obvindose as la implementacin del
Programa. Consecuentemente no es posible tener conocimiento del
cumplimiento de los objetivos trazados para el Programa con la finalidad
de adoptar polticas tendentes a la eficiencia que atene el impacto
nutricional sobre los grupos ms vulnerables.

Por estos hechos han incurrido en responsabilidad Administrativa los
Seores: ANA MARA SANCHEZ ROJAS, Ex - Teniente Alcalde y
Presidente del Comit de Administracin del Programa Vaso de Leche,
EDGAR GOMEZ BARRIENTOS, Ex - Regidor y Miembro del Comit de
Administracin del Programa Vaso de Leche, por haber inobservado la
Resolucin Municipal N 226-A/MPNE-05 Art.3 que dispone la facultad
de Organizar, Programar, Ejecutar, Implementar y Evaluar el Programa. Y
por no cumplir las funciones de fiscalizacin y vigilancia de los actos de la
Administracin establecidos en el numeral 4) del Art.10 de la Ley 27972
Orgnica de Municipalidades.

De igual forma tienen Responsabilidad Administrativa los Seores:
CARLOS APARCO ORDOEZ, Gerente Municipal, Ex - Miembro
suplente del Comit de Adjudicaciones, ROSSEL AGUIRRE CENTENO,
Jefe de la Oficina General de Administracin, Ex - Presidente del Comit
de Adjudicaciones y Ex - Miembro del Comit de Administracin del
Programa Vaso de Leche, PEDRO CANDIOTTI RIVEROS, Responsable
del Programa Vaso de Leche, al no haber cumplido lo establecido en el
Art.21, inciso a) del Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la
Carrera Administrativa del Sector Pblico, la cual les asigna la obligacin
de cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico.

Lo expuesto ha transgredido la Ley N 24059 Ley de creacin del programa Vaso de
Leche, que establece la implementacin del Programa en sus fases de seleccin de
beneficiarios y evaluacin, el mismo que se encuentra enmarcado en la Ley Directiva N
002-02-EF/76.01 Normas para el proceso presupuestario de los Gobiernos Locales 2006
Asimismo han inobservado en Art. 2 de la Resolucin Municipal N 226-A/MPNE-
2005que establece disponer que los integrantes del Comit de Administracin tienen
facultades de organizar, programar, ejecutar, implementar, supervisar, distribuir y
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evaluar el programa, en estricto cumplimiento de las normas sealadas en la parte
considerativa de la presente Resolucin. El artculo 2 De la Resolucin Municipal N
230-A/MPNE-05, indica: facultar al comit de Administracin del Programa Vaso de
leche de sta comuna local y al responsable, para que dentro de los plazos de
reorganizacin, se sirvan organizar y evaluar los comits respectivos con arreglo de Ley,
para el programa con finalidad de adoptar polticas tendentes a la eficiencia del mismo.
La situacin expuesta ha trado como consecuencia no haber efectuado un diagnstico
de impacto nutricional en la poblacin beneficiaria conllevando a no cumplir con el
objetivo de disminuir los efectos de la desnutricin.

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Jess P. Guerreros Meza Jr. Libertad N 1885
Contadores Pblicos SOC. CIVIL El Tambo Huancayo
Auditores
Matricula 364
R.U.C 10199263477

SINTESIS GERENCIAL

Piura, 25 de Setiembre del 2013
Seor:

Piura
De nuestra consideracin:
Nos es grato comunicarle que de conformidad con las Normas vigentes estamos
alcanzando el presente documento que contiene el resumen de los resultados de la
Auditoria, por el periodo comprendido entre 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013.
1. ORIGEN Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El presente examen es una actividad programada, que se ha ejecutado en
cumplimiento al Plan Anual de Control del ao 2013, aprobado por la Contralora
General de la Republica mediante Resolucin de Contralora N ..El cdigo de la
Accin es:
Esta accin por su naturaleza constituye una Auditoria y tiene como objetivo
principal;.., de conformidad con las
normas de control interno,.y disposiciones
legales vigentes.
2. OBSERVACIONES Y CONCLUSIONES
El resultado del presente examen de auditoria revela las siguientes observaciones:
a) De la evaluacin a las hojas de registros elaborados por el personal de Relleno
Sanitario, a la Direccin de Poblacin, Salud y Saneamiento Ambiental se ha
evidenciado durante el periodo 2001, han transportado 17,533.22 TM de
residuos slidos provenientes de la provincia de Piura, Distrito de Castilla
equivalente a un total de S/. 175,332.20, siendo cancelado el importe de
S/.1,969.30 correspondiente a la Fabrica San Jacinto ALICORP por el transporte
de 196.93TM quedando un saldo de S/.173,362.90, adems el Director de
Poblacin, Salud y Saneamiento Ambiental comunico una deuda por el monto de
S/. 905,406.10 de la Municipalidad de Castilla.
JGM
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CONTABILIDAD X A-1 MERINO RODRIGUEZ JOSE
Lo expuesto ha transgredido el Artculo 9 de la Ley N 27314, Ley General de
Residuos Slidos, el Artculo 350 y el Articulo N 362 de la Resolucin de
Alcalda N311-2000.
Las personas involucradas son:
Jefe de Direccin de Relleno Pblico y Sanitario.
Alcalde de la Municipalidad Provincial de Piura.
Director de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario.
Contador de la Municipalidad de Piura.
Como consecuencia la Municipalidad Provincial de Piura no ha tenido ingreso por
el uso del Relleno Sanitario para ser invertido en beneficio de la colectividad de la
Provincia de Piura, Distrito de Castilla y que las deudas pendientes no se reflejan
en el Balance General de la entidad.
Estas observaciones ha conllevado a la determinacin de responsabilidades
Administrativas de funcionarios y servidores de la
entidad
3. RECOMENDACIONES
Estando a las consideraciones expuestas en las conclusiones y considerando que
deben adoptarse acciones para implementar las recomendaciones que a
continuacin se detallan, es importante que la institucin, tenga a bien disponer lo
siguiente:
a) A la mxima autoridad
Sr. Alcalde.
1.- Disponer a la Oficina de Tesorera de efectuar el cobro de S/. 173,362.90,
correspondiente a la Fabrica San Jacinto ALICORP y terceros por el transporte
de 196.93 TM, y a la Municipalidad de Castilla por el monto de S/. 905,406.10 por
el traslado de Residuos Slidos.
2.- Que se conforma una comisin de procesos administrativos para evaluar, si
procede la apertura del proceso administrativo de los siguientes seores:
Jefe de Direccin de Relleno Pblico y Sanitario.
Alcalde de la Municipalidad Provincial de Piura.
Director de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario.
Contador de la Municipalidad de Piura.
3.- Asesor Legal
De la evaluacin al informe si procede aperturar el proceso civil y penal a cada
uno de los seores responsables:
Jefe de Direccin de Relleno Pblico y Sanitario.
Alcalde de la Municipalidad Provincial de Piura.
Director de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario.
Contador de la Municipalidad de Piura.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CONTABILIDAD X A-1 MERINO RODRIGUEZ JOSE
4.- Al disponer al Seor Contador revisar, evaluar el registro de traslado de residuos
slido, para modificar la contabilidad de los aos anteriores y actuales tener los
ingresos para su correcta contabilizacin.










CPC. Chvez Tovar Sonia CPC. MERINO RODRIGUEZ JOSE
SUPERVISORA AUDITOR






















AUDITORIA GUBERNAMENTAL CONTABILIDAD X A-1 MERINO RODRIGUEZ JOSE









III SEGUIMIENTO
DE MEDIDAS
CORRECTIVAS










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III. SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS
Al respecto, se ha tomado en consideracin la situacin del ltimo informe de
seguimiento de medidas correctivas al 31 de Diciembre del 2013, presentado a la
Contadura General de la Republica, segn oficio N.
Sobre el particular, para el cumplimiento del presente examen, se ha efectuado el
seguimiento de medidas correctivas del informe N 001-2013, Auditoria Examen
Especial del Relleno Sanitario MPP, de cuyo resultado se aprecia lo siguiente.
OBSERVACIONES RECOMENDACIONES
DESCARGO /
EVALUACION
SITUACION

De la evaluacin a las Hojas
de Registro, elaborados y
remitidos diariamente
diariamente por los
guardianes de turno del
Relleno Sanitario, a la
Direccin de Poblacin, Salud
y Saneamiento Ambiental, se
ha evidenciado que durante el
ao 2001, han transportado
17, 533.22 TM de residuos
slidos a cargo de terceros,
provenientes de la provincia
de Piura y del distrito de
Castilla, equivalente segn el
TUOT del ao 2001, a S/.
175,332.20, del cual solo han
cancelado el importe de S/.1,
969.30, correspondiente a la
Fabrica San Jacinto
ALICORP, por el transporte de
196.93 TM. De residuos
slidos quedando un saldo
pendiente de liquidacin de
S/. 173,362.90, adems el
Director de Poblacin de
Salud y Saneamiento
Ambiental comunico una
deuda por el monto de S/.
905,406.10 de la
Municipalidad de Castilla.
Lo expuesto ha transgredido
el Artculo 9 de la Ley N
27314, Ley General de
Residuos Slidos, el Artculo
350 y el Articulo N 362 de la

Sr. Alcalde.
1.- Disponer a la Oficina
de Tesorera de
efectuar el cobro de
S/. 173,362.90,
correspondiente a la
Fabrica San Jacinto
ALICORP y terceros
por el transporte de
196.93 TM, y a la
Municipalidad de
Castilla por el monto
de S/. 905,406.10
por el traslado de
Residuos Slidos.
2.- Que se conforma
una comisin de
procesos
administrativos
para evaluar, si
procede la
apertura del
proceso
administrativo de
los siguientes
seores:
Jefe de
Direccin de
Relleno Pblico
y Sanitario.
Alcalde de la
Municipalidad
Provincial de
Piura.



AUDITORIA GUBERNAMENTAL CONTABILIDAD X A-1 MERINO RODRIGUEZ JOSE
Resolucin de Alcalda N311-
2000.
Las personas involucradas
son:
Jefe de Direccin de
Relleno Pblico y
Sanitario.
Alcalde de la
Municipalidad
Provincial de Piura.
Director de Limpieza
Pblica y Relleno
Sanitario.
Contador de la
Municipalidad de Piura.
Como consecuencia la
Municipalidad
Provincial de Piura no
ha tenido ingreso por el
uso del Relleno
Sanitario para ser
invertido en beneficio
de la colectividad de la
Provincia de Piura,
Distrito de Castilla y
que las deudas
pendientes no se
reflejan en el Balance
General de la entidad.



Director de
Limpieza
Pblica y
Relleno
Sanitario.
Contador de la
Municipalidad
de Piura.
3.- Asesor Legal
De la evaluacin al
informe si procede
aperturar el proceso
civil y penal a cada
uno de los seores
responsables:
Jefe de
Direccin de
Relleno Pblico
y Sanitario.
Alcalde de la
Municipalidad
Provincial de
Piura.
Director de
Limpieza
Pblica y
Relleno
Sanitario.
Contador de la
Municipalidad
de Piura.
4.- Al disponer al Seor
Contador revisar,
evaluar el registro
de traslado de
residuos slido, para
modificar la
contabilidad de los
aos anteriores y
actuales tener los
ingresos para su
correcta
contabilizacin.




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IV CONCLUSIONES












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IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la Auditoria de, se ha llegado a las siguientes
conclusiones:
Evaluado el informe del personal de Relleno Sanitario a la Direccin de Poblacin, Salud
y Saneamiento Ambiental se ha evidenciado durante el periodo 2001 que han
transportado 17,533.22 TM, de residuos slidos provenientes de la Provincia de Piura y
del Distrito de Castilla equivalente a un total de S/. 175, 332.20.
Asimismo se ha evidenciado con Memorndum N 151-2001, al Director de Poblacin,
Salud y Saneamiento Ambiental comunico que la deuda de la Municipalidad de Castilla
ascenda a S/. 905,406.10 nuevos soles.
Habindose evidenciado que la Direccin Pblica y Relleno Sanitario ha elaborado hola
de liquidaciones para su efecto de cobranza a la Municipalidad de Castilla.
Lo expuesto a transgredido la Ley General de Residuos Slidos con Ley N 27314 de
fecha 21 de Julio del 2000, Art. 9.
Asimismo, han incumplido sus funciones establecidas en el MOF, con Resolucin de
alcalda N 0311-2000-A/CPP de fecha 22 de marzo del 2000, las mismas que el Art. 35
de las funciones especficas del Director de Poblacin, Salud y Saneamiento Ambiental,
inciso d) y el Art. 362 de las Funciones Especficas del Jefe de Limpieza Pblica y Relleno
Sanitario que seala en el inciso h).
Segn Memorndum N 151-2001/MPPDPSYSA de fecha 10 de Octubre 2001, Carta N
072-2001-DLP y RS-LLLT/MPP de fecha 20 de Junio 2001 y Carta N 004-2002 TT2/DLP y
RS-DPS y SA/MPP de fecha 05 de Febrero 2002.
Las personas involucradas son: Jefe de Direccin de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario,
por un total de S/. 905,406.10, Alcalde de la Municipalidad Provincial de Piura Distrito
Castilla, Director de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario.
Como consecuencia la Municipalidad Provincial de Piura no ha tenido ingresos por el uso
de Relleno Sanitario para ser invertido en beneficio de la colectividad y que las deudas
pendientes no se reflejan en el Balance General de la Entidad.





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V RECOMENDACIONES













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V.- RECOMENDACIONES
Teniendo en consideracin las observaciones y conclusiones y en merito a las
atribuciones contenidas en el Art. 15 inciso b) y f) de la Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Republica, aprobado con Ley N
27785, y con el fin de coadyuvar a la gestin en el logro de los Objetivos y Metas,
consideramos pertinente efectuar las siguientes recomendaciones:
AL :
Evaluado el informe del personal de Relleno Sanitario a la Direccin de Poblacin, Salud
y Saneamiento Ambiental se ha evidenciado durante el periodo 2001 que han
transportado 17,533.22 TM, de residuos slidos provenientes de la Provincia de Piura y
del Distrito de Castilla equivalente a un total de S/. 175, 332.20.
Asimismo se ha evidenciado con Memorndum N 151-2001, al Director de Poblacin,
Salud y Saneamiento Ambiental comunico que la deuda de la Municipalidad de Castilla
ascenda a S/. 905,406.10 nuevos soles.
Habindose evidenciado que la Direccin Pblica y Relleno Sanitario ha elaborado hola
de liquidaciones para su efecto de cobranza a la Municipalidad de Castilla.
Lo expuesto a transgredido la Ley General de Residuos Slidos con Ley N 27314 de
fecha 21 de Julio del 2000, Art. 9.
Asimismo, han incumplido sus funciones establecidas en el MOF, con Resolucin de
alcalda N 0311-2000-A/CPP de fecha 22 de marzo del 2000, las mismas que el Art. 35
de las funciones especficas del Director de Poblacin, Salud y Saneamiento Ambiental,
inciso d) y el Art. 362 de las Funciones Especficas del Jefe de Limpieza Pblica y Relleno
Sanitario que seala en el inciso h).
Segn Memorndum N 151-2001/MPPDPSYSA de fecha 10 de Octubre 2001, Carta N
072-2001-DLP y RS-LLLT/MPP de fecha 20 de Junio 2001 y Carta N 004-2002 TT2/DLP y
RS-DPS y SA/MPP de fecha 05 de Febrero 2002.
Las personas involucradas son: Jefe de Direccin de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario,
por un total de S/. 905,406.10, Alcalde de la Municipalidad Provincial de Piura Distrito
Castilla, Director de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario.
Como consecuencia la Municipalidad Provincial de Piura no ha tenido ingresos por el uso
de Relleno Sanitario para ser invertido en beneficio de la colectividad y que las deudas
pendientes no se reflejan en el Balance General de la Entidad.



AUDITORIA GUBERNAMENTAL CONTABILIDAD X A-1 MERINO RODRIGUEZ JOSE
Sr. Alcalde.
1.- Disponer a la Oficina de Tesorera de efectuar el cobro de S/. 173,362.90,
correspondiente a la Fabrica San Jacinto ALICORP y terceros por el transporte
de 196.93 TM, y a la Municipalidad de Castilla por el monto de S/. 905,406.10 por
el traslado de Residuos Slidos.
2.- Que se conforma una comisin de procesos administrativos para evaluar, si
procede la apertura del proceso administrativo de los siguientes seores:
Jefe de Direccin de Relleno Pblico y Sanitario.
Alcalde de la Municipalidad Provincial de Piura.
Director de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario.
Contador de la Municipalidad de Piura.
3.- Asesor Legal
De la evaluacin al informe si procede aperturar el proceso civil y penal a cada
uno de los seores responsables:
Jefe de Direccin de Relleno Pblico y Sanitario.
Alcalde de la Municipalidad Provincial de Piura.
Director de Limpieza Pblica y Relleno Sanitario.
Contador de la Municipalidad de Piura.
4.- Al disponer al Seor Contador revisar, evaluar el registro de traslado de residuos
slido, para modificar la contabilidad de los aos anteriores y actuales tener los
ingresos para su correcta contabilizacin.


Piura, 31 de Diciembre del 2013








CPC. Chvez Tovar Sonia CPC. Merino Rodriguez Jos
SUPERVISORA AUDITOR