10

12
16
20
33
39
40
42
45
50
59

DEBE
HABER
____________________APERTURA_____________________
efectivo equivalente de efectivo
10,000.00
cuentas por cobrar comerciales terceros
150,000.00
cuentas por cobrar diversas terceros
30,000.00
mercaderias o existencias
150,000.00
inmuebles maquinarias y equipos
50,000.00
depreciacion
5,000.00 la depreacion siempre es n
tributos por pagar
5,000.00 saldo a favor
cuentas por pagar comerciales terceros
100,000.00
obligaciones financieras
50,000.00
capital
100,000.00
resultados acumulados
130,000.00
390,000.00
390,000.00

Op.1
_______________________1_________________________
60 compras
600,000.00
40 tributos por pagar
108,000.00
42 cuentas por pagar comerciales terceros
*/* compra de mercaderia el 2 de enero
_______________________2_________________________
42 cuentas por pagar comerciales terceros
212,400.00
10 efectivo equivalente de efectivo
*/* Pago del 30% al contado
_______________________3_________________________
421 cuentas por pagar comerciales terceros
283,200.00
67312 Intereses por prestamos y otras obligaciones
7,080.00
423 letras por pagar
*/* Provision del cambio de factura a letra por 30 dias
_______________________4_________________________
421 cuentas por pagar comerciales terceros
212,400.00
67312 Intereses por prestamos y otras obligaciones
10,620.00
423 letras por pagar
*/* Provision del cambio de factura a letra a 60 dias
_______________________5_________________________
97 Gastos financieros
17,700.00
79 Cargas imputables
*/* Provision por el destino del gasto
Op.2
_______________________1_________________________
12 cuentas por cobrar comerciales terceros
944,000.00
40 tributos por pagar
70 compras
*/* compra de mercaderia el 5 de enero
_______________________2_________________________
10 efectivo equivalente de efectivo
472,000.00
12 cuentas por pagar comerciales terceros

708,000.00

212,400.00

290,280.00

preguntar si los intereses s

223,020.00

17,700.00

144,000.00
800,000.00

472,000.00

*/*

Por el Cobro del 50% al contado

_______________________3_________________________
123 letras por cobrar
297,360.00
7599 otros ingresos por intereses
121 cuentas por cobrar comerciales terceros
*/* Provision del cambio de factura a letra por 30 dias
_______________________4_________________________
123 letras por pagar
207,680.00
7599 otros ingresos por intereses
121 cuentas por pagar comerciales terceros
*/* Provision del cambio de factura a letra a 60 dias
_______________________5_________________________
10 efectivo equivalente de efectivo
489,888.80
67312 Intereses por prestamos y otras obligaciones
15,151.20
123 letras por pagar(3)
123 letras por pagar(4)
_______________________6_________________________
97 Gastos financieros
15,151.20
79 Cargas imputables
*/* Provision por el destino del gasto
Op.3
_______________________1_________________________
621 Remuneraciones
40,000.00
40 tributos por pagar essalud
40 tributos por pagar afp
4111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
*/* Provision de planilla
_______________________2_________________________
4111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
31,820.00
10 efectivo equivalente de efectivo
*/* Pago de Planilla
_______________________3_________________________
94 Gastos Administrativos
40,000.00
79 Cargas imputables
*/* Provision por el destino del gasto
Op.4 Datos para Ajustes
_______________________1_________________________
6814 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
5,000.00
391 Depreciacin acumulada
*/* Por la depreciacion anual del 10%
_______________________2_________________________
20 existencias
50,000.00
61 variacion de exisitencia
*/* Segn el ultimo Inventario realizado

14,160.00
283,200.00

18,880.00 preguntar si los intereses s

188,800.00

297,360.00
207,680.00

15,151.20

3,600.00
4,580.00
31,820.00

31,820.00

40,000.00

5,000.00

50,000.00

depreacion siempre es negativo

eguntar si los intereses son tomados del total o de la deuda pendiente

eguntar si los intereses son tomados del total o de la deuda pendiente

104
501
*/*
Op.1
6352
40
42
*/*
42
104
*/*
94
79
*/*
Op.2

DEBE
HABER
____________________APERTURA_____________________
efectivo equivalente de efectivo
100,000.00
capital social
100,000.00
compra de mercaderia el 2 de enero
100,000.00
100,000.00
_______________________1_________________________
Edificaciones - Alquileres
2,000.00
tributos por pagar
360.00
cuentas por pagar comerciales terceros
compra de mercaderia el 2 de enero
_______________________2_________________________
cuentas por pagar comerciales terceros
2,360.00
efectivo equivalente de efectivo
Pago del 30% al contado
_______________________3_________________________
Gastos Administrativos
2,000.00
Cargas imputables
Provision por el destino del gasto

_______________________1_________________________
60 compras
300,000.00
40 tributos por pagar
54,000.00
42 cuentas por pagar comerciales terceros
*/* compra de mercaderia el 4 de enero
_______________________2_________________________
42 cuentas por pagar comerciales terceros
70,800.00
10 efectivo equivalente de efectivo
*/* Pago del 20% al contado
_______________________3_________________________
421 cuentas por pagar comerciales terceros
177,000.00
67312 Intereses por prestamos y otras obligaciones
3,540.00
423 letras por pagar
*/* Provision del cambio de factura a letra por 30 dias
_______________________4_________________________
421 cuentas por pagar comerciales terceros
106,200.00
423 letras por pagar
*/* Provision del cambio de factura a letra a 15 dias
_______________________5_________________________
97 Gastos financieros
3,540.00
79 Cargas imputables
*/* Provision por el destino del gasto
Op.3
_______________________1_________________________
12 cuentas por cobrar comerciales terceros
590,000.00
40 tributos por pagar
70 compras

2,360.00

2,360.00

2,000.00

354,000.00

70,800.00

180,540.00

106,200.00

3,540.00

90,000.00
500,000.00

*/*

compra de mercaderia el 5 de enero

_______________________2_________________________
10 efectivo equivalente de efectivo
354,000.00
12 cuentas por pagar comerciales terceros
*/* Por el Cobro del 50% al contado
_______________________3_________________________
123 letras por cobrar
67,850.00
7599 otros ingresos por intereses
121 cuentas por cobrar comerciales terceros
*/* Provision del cambio de factura a letra por 30 dias
_______________________4_________________________
123 letras por pagar
185,850.00
7599 otros ingresos por intereses
121 cuentas por pagar comerciales terceros
*/* Provision del cambio de factura a letra a 60 dias
_______________________5_________________________
10 efectivo equivalente de efectivo
181,203.75
67312 Intereses por prestamos y otras obligaciones
4,646.25
123 letras por pagar(4)
_______________________6_________________________
97 Gastos financieros
4,646.25
79 Cargas imputables
*/* Provision por el destino del gasto
Op.4
_______________________1_________________________
335 Muebles y enseres
5,000.00
4011 tributos por pagar
900.00
421 cuentas por pagar comerciales terceros
*/* Compra de Muebles y enseres
_______________________2_________________________
336 Equipos diversos
10,000.00
4011 tributos por pagar
1,800.00
421 cuentas por pagar comerciales terceros
*/* Compra de equipos de computo
Op.5
_______________________1_________________________
42 cuentas por pagar comerciales terceros
17,700.00
10 efectivo equivalente de efectivo
*/* Pago a proveedores el dia 19 de enero
Op.6
_______________________1_________________________
621 Remuneraciones
150,000.00
40 tributos por pagar essalud
40 tributos por pagar afp
4111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
*/* Provision de planilla
_______________________2_________________________

354,000.00

8,850.00
59,000.00

8,850.00 preguntar si los intereses s

177,000.00

185,850.00

4,646.25

5,900.00

11,800.00

17,700.00

13,500.00
17,175.00
119,325.00

4111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

119,325.00
10 efectivo equivalente de efectivo
*/* Pago de Planilla
_______________________3_________________________
94 Gastos Administrativos
150,000.00
79 Cargas imputables
*/* Provision por el destino del gasto
Op.7
_______________________1_________________________
6814 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
3,000.00
391 Depreciacin acumulada
*/* Por la depreciacion anual del 10%
Op.8
_______________________1_________________________
20 existencias
50,000.00
61 variacion de exisitencia
*/* Segn el ultimo Inventario realizado

119,325.00

150,000.00

3,000.00

50,000.00

eguntar si los intereses son tomados del total o de la deuda pendiente