UNIMINUTO VIRTUAL Y A DISTANCIA ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL CONTABILIDAD GENERAL 2011 TALLER 1. Explique por qu se estn ajustando las siguientes cuentas en los siguientes asientos: a) Renta pagada por adelantado: b) Ingresos por servicios no devengados: c) Suinistros: d) salario por pagar: e) !epreciaci"n acuulada: Se estn a!stan"# $#% &!e en C#'#()*a se !t*'*+a e' (,t#"# "e -a!sa-*.n / $a%t*"a "#)'e. 2. Explique lo que signi#ican los siguientes trinos: a0 C!entas $#% -#)%a%1 $roesa de recibir e#ectivo por parte de los clientes a quienes la epresa vendi" bienes o a quienes la epresa proporciono servicios% )0 S!(*n*st%#s1 ercanc&as o productos de priera necesidad que se suinistran -0 Renta $a2a"a $#% a"e'anta"#1 representa la obligaci"n de dejar usar al arrendatario los locales' edi#icios ( bienes' por los cuales la epresa (a cobro la renta en #ora anticipada% )arga: del iporte que de dic*as rentas se *a(a devengado durante el ejercicio% Abona: del iporte de su saldo acreedor' que representa la obligaci"n de dejar usar los bienes de la epresa por los cuales se cobraron rentas en #ora anticipada' pendientes de devengarse% Tipo de saldo: acreedor% "0 M#)*'*a%*#1 registra los auentos o disinuciones que se reali+an en los uebles ( el equipo de o#icina propiedad de la epresa' valuados a precio de costo% )arga: del precio de costo de los uebles ( equipo de o#icina coprado' el precio de adquisici"n del obiliario ( equipo de o#icina inclu(e los costos ( gastos estrictaente indispensables pagados por la adquisici"n de los uebles% Abona: del iporte del precio de costo del obiliario ( equipo vendido o dado de baja por terinar su vida ,til de servicio o por inservible ( obsoleto% Tipo de saldo: deudor% e0 De$%e-*a-*.n a-!(!'a"a1 registra los auentos ( disinuciones que se reali+an a la depreciaci"n de obiliario ( equipo de o#icina' la cual representa la parte recuperada del costo de adquisici"n' a travs de su vida ,til de uso o servicio ( considerando un valor o no de desec*o% )arga: del iporte de las disinuciones e#ectuadas a la depreciaci"n acuulada con base en los estudios e#ectuados a la cuenta de obiliario ( equipo de o#icina% Abona: del iporte de su saldo acreedor' el cual representa la depreciaci"n acuulada de obiliario ( equipo de o#icina' propiedad de la epresa% 30 C!entas $#% $a2a%1 pasivo respaldadopor la reputaci"n general ( el coportaiento de crdito del deudor% 20 In2%es#s $#% se%4*-*#s n# "e4en2a"#s1Ingresos y gastos devengados y no vencidos Ingresos devengados y no cobrados 50 In2%es#s $#% se%4*-*#s1 )oprende los ingresos que se generan en el A)- provenientes de la venta o prestaci"n de servicos .tradicionales. tales coo: *ospedaje ( uso de Estaciones /iol"gicas por turistas' investigadores' cursos' tari#as de ingreso ( acapar por el turiso que visita los di#erentes Sectores del A)-' ( otros coo coordinaci"n ( presentaci"n de c*arlas' organi+aci"n de talleres' etc% /sicaente los ingresos provienen de la atenci"n brindada a los di#erentes usuarios% Recienteente el A)- *a estado desarrollando actividades que nos peritan *acer valer ante la sociedad los servicios generados por los ecosisteas ( las posibilidades que o#rece el anejo ( uso sin destrucci"n de la biodiversidad% $oco a poco se estn abriendo ( experientando nuevas posibilidades por edio de las cuales un rea silvestre coo el A)- puede deostrar que la biodiversidad silvestre conservada debe ser vista coo otro sector productivo del pa&s que genera o puede generar bene#icios 6n# t%a"*-*#na'es6 de u( variados niveles 0 #ijaci"n de carbono' control biol"gico de plagas' prospecci"n qu&ica' generaci"n ( alacenaiento de agua' generaci"n de energ&a e"lica' conociiento' etc% ) a travs de los cuales se pueden obtener ingresos para su anteniiento a perpetuidad% En el ediano pla+o esperaos que gran parte de los recursos econ"icos necesarios para la adinistraci"n ( anejo del A)-' se obtengan por la prestaci"n de este tipo de servicios% *0 Gast#s $#% %enta1decreento en la renta contablequ( ocurre por renta de alg,n activo' 7% Responda las siguientes preguntas: 12u tipo de saldo noral tiene la cuenta )apital' deudores o acreedor3 CR8DITO 12u cuenta de estado de resultado tiene el iso tipo de saldo que la cuenta )apital3 INGRESOS 12u tipo de cuenta de estado de resultado tiene el tipo opuesto de saldo que la cuenta capital3 COSTOS Y GASTOS. 1)"o llaaos a la de#erencia entre los cargos totales ( los abonos totales en el estado de resultados3UTILIDAD 1En qu cuentas se cierran las ci#ras de di#erencia al #inal del periodo3 UTILIDAD RETENIDA 9. 4o( es 56 de diciebre ( es oento de que se cierren los libros Registre en el diario los asientos de cierre de /rett7au##anEnterpries: a) Retiros 89%::: b) Ingresos por servicios' 8;<%5:: c) *aga un solos asiento de cierre para todos los gastos: Salario'8=%=::> Renta'85%=::> $ublicidad'85%5::% d) $rdida ( -anancia :. 4o( es 56 de diciebre ( es oento de que su negocio cierre los libros de )edric?@AensEnterpries aparece los siguientes saldos: a) Retiros 866%::: b) Ingresos por servicios' 8;B%;:: c) saldos de las cuentas de gastos: Salario'8C%B::> Renta'85%:::> $ublicidad'8;%;:: Destablecer cada cuenta T ( anotar su saldo ajustado coo corresponda 0den"telo coo saldo) al 56 de diciebre% Tabien estable+ca una cuenta ET para )apital 8 ;:%5:: t para perdida ( ganancias% Dtraspasar los asientos de cierre a las cuentas ' denotando los ontos traspasados coo )ierre% D)alcular el saldo #inal de capital% ;.Lios?(Insurance Agenc( reporto las siguientes partidas al 5: de septiebre de ;:66: Registrar en el diario los asientos de cierre de Lips?(' a edida de que ellos sea necesario para estas cuentas <.7ains?(Insurace Agenc( reporto las siguientes partidas al 5: de junio: $reparar cuentas ET para 7ains?(InsuraceAgenc( %Anote los saldos de las cuentas antes del cierre% Traspase los asientos de cierre a estas cuentas' ( uestre el saldo #inal de cada cuenta despusdel cierre% Fuestra tabin la cuenta T prdidas ( ganancias% !enote un saldo ( un asiento de cierre coo cierre. GH !espus de cerrar sus cuentas al ;G de #ebrero de ;:6:' Aatts electriccopan( ten&a los siguientes saldos en sus cuentas: $asivos a largo pla+o 8 C:: Equipos 8<'::: @tros activos 6'::: E#ectivo <:: )uentas por cobrar 6'G:: Ingresos por servicios : -astos totales : *% Aatts' capital ;'9:: )uentas por pagar 9:: Suinistros 6:: Ingresos por servicios no devengados 6'5:: !epreciaci"n acuulada 6'B:: 6% $reparar la balan+a de coprobaci"n posterior al cierre de Aatts al ;G de #ebrero de ;:6:% =ATTS ELECTRIC COMPANY Ba'an+a "e -#($%#)a-*.n $#ste%*#% a' -*e%%e 2> "e 3e)%e%# "e' 2010 De)e ?a)e% E#ectivo 8<:: )uentas por )obrar 6%G:: Suinistros 6:: Equipo <%::: @tros Activos 6%::: !epreciaci"n Acuulada 6%B:: )uentas por pagar 9:: Ingresos por servicios no !evengados 6%5:: $asivos a Largo $la+o C:: 4 Iatts )apital ;%9:: C%5:: C%5:: 9H In? jet printing in#oro lo siguiente 0cantidades en iles): Edi#icios 8<'::: Ingresos por servicios 86'5:: )uentas por pagar <:: E#ectivos ;:: -astos totales 6':B: )uentas por cobrar B:: !epreciaci"n acuulada ;'G:: -astos por intereses 9: $asivos 0coo salarios por pagar) 5:: Equipo G:: -astos pagados por adelantado 6:: 6% Identi#icar los activos 0inclu(endo los contra activos) ( los pasivos% Edi#icios Activo Ingresos por servicios pasivo )uentas por pagar $asivo E#ectivos activo -astos totales $asivo )uentas por cobrar activo !epreciaci"n acuulada Activo -astos por intereses pasivo $asivos 0coo salarios por pagar) $asivo Equipo activo -astos pagados por adelantado Activo ;% )lasi#icar cada activo ( cada pasivo coo circulante o a largo pla+o% Edi#icios Activo largo pla+o Ingresos por servicios $asivo circulante )uentas por pagar $asivo )irculante E#ectivos Activo circulante -astos totales $asivo )uentas por cobrar Activo )irculante !epreciaci"n acuulada Activo largo pla+o -astos por intereses $asivo circulante $asivos 0coo salarios por pagar) $asivo circulante Equipo Activo largo pla+o -astos pagados por adelantado Activo circulante 6:H Exaine los saldos de las cuentas de in? jet printing en el ejercicio corto = 9% 6% Identi#icar o calcular las siguientes cantidades para in? jet printing: a) Activos circulantes totales J 5 b) Kalor en libros de los activos de planta J ;%::: c) $asivos circulantes totales J < d) $asivos a largo pla+o totales J 6 66 H -anitestatetelep*one and telegra tiene los siguientes saldos en sus cuentas al 56 de diciebre de ;:66: !ocuento por pagar' a largo pla+o 8 6;';:: )uentas por pagar 8 <'<:: Renta pagada por adelanto ;'6:: )uentas por cobrar ='6:: Salarios por pagar ;'::: E#ectivo ;'B:: Ingresos por servicios 55'5:: -astos por depreciaci"n <'::: Suinistros 6';:: Equipo 6;'::: 6% )alcular la ra+"n circulante ( la ra+"n de endeudaiento de granitestatetelep*one and telegra% ;% 1)unto tiene en activos circulantes granitestatetelep*one and telegra' por cada d"lar de pasivos circulantes que adeuda3 6; H A continuaci"n se presentan los datos para la balan+a de coprobaci"n no ajustada de suerstanning sal"n al 56 de a(o de ;:66% E#ectivo 8 5'6:: Ingresos por servicios 8 95'<:: equipo ==';:: -astos por salarios <;'9:: !epreciaci"n acuulada ;6'<:: -astos por depreciaci"n )unetas por pagar ='=:: -astos por suinistros suinistros 6'B:: l% nabors' capital 0C'C::) Los datos de los ajustes para ;:66 son: a) Ingresos por servicios devengados' 85'6:: b) Suinistros usados en operaciones' 86'::: c) -astos por salarios devengados'89:: d) ! gastos por depreciaci"n' 85'9:: Leo nabors' el propietario' recibi" una o#erta para vender la copaL&a% El necesita conocer la utilidad neta para el aLo cubierto por tales datos% 6% )opletar la *oja de trabajo para suers*eretanningsalon% ;% 1de cuanto #ue la utilidad neta Mperdida neta para a(o3 SUMMERSHERETANNINGSALON Hoja de Trabajo Contable 31 de mayo del 2011 alan!a de Com"roba#$% n Aj&'te' alan!a de Com"roba#$% n( Aj&'tada E'tado de Re'<ado' alan#e General Debe Habe r Deb e Hab er Debe Habe r Deb e Hab er Debe Haber Ttulo de la cuenta Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. E)e#t$*o 3(100 3(100 3(100 C&enta' +or Cobrar a(3(1 00 3(100 S&m$n$'tro' 1(,00 b(1(0 00 ,00 ,00 Renta +a-ada +or Adelantado e.&$"o //(20 0 //(20 0 //(200 Ed$0#$o 1e"re#$a#$%n A#&m&lada2 Mob$l$ar$o 21(30 0 d(3(4 00 2,(30 0 2,(300 1e"re#$a#$%n A#&m&lada2 Ed$0#$o C&enta' "or "a-ar /(/00 /(/00 /(/00 Salar$o' "or "a-ar #(400 400 400 Intere'e' "or "a-ar In-re'o' "or 'er*$#$o' no de*en-ado' 1o#&mento' "or "a-ar I( Nabor' #a"$tal 5(500 5(500 5(500 In-re'o' "or 'er*$#$o' 43(30 0 a(3(1 00 4/(,0 0 4/(, 00 Ga'to' "or renta Ga'to' "or 'alar$o' 32(40 0 #(400 33(60 0 33(6 00 Ga'to' "or '&m$n$'tro' b(1(0 00 1(000 1(00 0 Ga'to' "or de"re#$a#$%n2 mob$l$ar$o d(3(4 00 3(400 3(40 0 Ga'to' "or de"re#$a#$%n2 ed$0#$o Ga'to' "or $ntere'e' 113(5 00 124(1 00 6(400 6(400 114(, 00 135(0 00 36(5 00 4/(, 00 /4(600 33(/00 Ut$l$da d neta 35(6 00 4/(, 00 4/(, 00 /4(600 137 La balan!a de #om"roba#$%n de data l$n8 al 30 de 'e"t$embre 'e "re'enta a #ont$n&a#$%n2 DATA LINK alan!a de #om"roba#$%n 30 de 'e"t$embre de 2011 alan!a de #om"roba#$%n C&enta 1ebe 9aber E)e#t$*o 3:500 C&enta' "or #obrar 3:,00 Renta "a-ada "or adelantado 1:500 S&m$n$'tro' 3(/00 E.&$"o 32:30 0 1e"re#$a#$%n a#&m&lada 1:500 C&enta' "or "a-ar ,:300 Salar$o' "or "a-ar 1(1arta-non: #a"$tal 33:300 1(1arta-non:ret$ro' 2:200 In-re'o' "or 'er*$#$o' 6:300 Ga'to' "or de"re#$a#$%n Ga'to' "or 'alar$o' 2:300 Ga'to "or renta Ga'to' "or 'er*$#$o' -enerale' ,00 Ga'to' "or '&m$n$'tro' total 34:40 0 34:400 In)orma#$%n ad$#$onal al 30 de 'e"t$embre de 20112 a; In-re'o' "or 'er*$#$o' de*en-ado': <300 b; 1e"re#$a#$%n: <500 #; Ga'to' "or 'alar$o' de*en-ado': <,00 d; Renta "a-ada "or adelanto e'"$rada: <,00 e; S&m$n$'tro' &'ado': <300 1( Com"letar la 9oja de trabajo de data l$n8 "ara el me' .&e term$no el 30 de 'e"t$embre de 2011( 1ATA LIN= Hoja de Trabajo Contable 30 de 'e"t$embre del 2011 alan!a de Com"roba#$% n Aj&'te' alan!a de Com"roba#$ %n( Aj&'tada E'tado de Re'<ado' alan#e General Debe Habe r Deb e Hab er Deb e Hab er Deb e Hab er Debe Haber Ttulo de la cuenta Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. E)e#t$*o 3(500 3(500 3(500 C&enta' +or Cobrar 3(,00 a(300 3(400 3(400 S&m$n$'tro' 3(/00 e(300 3(300 3(300 Renta +a-ada +or Adelantado 1(500 d(,00 2(200 2(200 e.&$"o 32(30 0 32(30 0 32(300 Ed$0#$o 1e"re#$a#$%n A#&m&lada2 Mob$l$ar$o 1(500 b(500 2(300 2(300 1e"re#$a#$%n A#&m&lada2 Ed$0#$o C&enta' "or "a-ar ,(300 d(,00 ,(400 ,(400 Salar$o' "or "a-ar #(,00 ,00 ,00 Intere'e' "or "a-ar In-re'o' "or 'er*$#$o' no 6(300 6(300 6(300 de*en-ado' 1o#&mento' "or "a-ar I( Nabor' #a"$tal 33(30 0 33(30 0 33(300 I( Nabor' ret$ro' 2(200 2(200 2(200 In-re'o' "or 'er*$#$o' a(300 300 300 Ga'to' "or renta Ga'to' "or 'alar$o' 2(300 #(,00 2(600 2(60 0 Ga'to' "or '&m$n$'tro' e(300 300 300 Ga'to' "or de"re#$a#$%n2 mob$l$ar$o b(500 500 500 Ga'to' "or de"re#$a#$%n2 ed$0#$o Ga'to' "or 'er*$#$o' -enerale' ,00 ,00 ,00 34(40 0 34(40 0 2(300 2(300 ,2(00 0 ,2(00 0 3(30 0 300 35(500 ,1(/00 +erd$d a neta 7 3(40 0 73(400 300 300 35(500 35(500 2( >de #&?nto )&e la &t$l$dad neta "ara 'e"t$embre@ H&bo &na "Ard$da neta de 3(400 137 1( Re-$'trar en el d$ar$o lo' a'$ento' de aj&'te y de #$erre de data l$n8 al 30 de 'e"t$embre de 2011( E;@22 PREPARACION DE UN BALANCE GENERAL CLASIAICADO Y CALCULO DE LA RAZON CIRCULANTE Y DE ENDEUDAMIENTO. )ARR@LL $ET S4@$ )@F$ANO *oja de trabajo 56 de !iciebre de ;:66 CUENTA BALANCE ! 4 e#ectivo 6B;:: : suinistros 69:: : renta pagada x adelantado 6<:: : equipo B5::: : depreciacion acuulada : =9:: ) x $% : <5:: sueldo por pagar : 6:: ingresos por servicios no devengados : <9:: docuentos por pagar a largo pla+o : =::: ?% carroll capital : 5C9:: ?% carroll retiros 6::: : ingresos por servicios% : 6GB:: gastos por depreciacion <:: : gastos por sueldos 56:: : gastos por renta 6<:: : gastos generales 9:: : gastos por suinistros 5:: : total CG=:: CG=:: )ARR@LL $ET S4@$ )@F$ANO estado del capital contable del propietario 5: de Punio de ;:6: ?% carroll capital 5C9:: utilidad neta 6;<:: B:5:: enos retiros del propietario H6::: ?%carroll capital <95:: )ARR@LL $ET S4@$ )@F$ANO estado de resultados 5: de Punio de ;:6: Ingresos ingresos por servicios 6GB:: gastos gastos por depreciacion <:: gastos por sueldos 56:: gastos por renta 6<:: gastos generales 9:: gastos por suinistros 5:: =6:: utilidad neta 6;<:: ra+"n circulante activo circulanteMpasivo circulante 5<:::M 6C9:: J 6%G9 4a ejorado su ra+on circulante para pagar las deudas
ra+on de endeudaiento pasivos totales Mactivos totales B65::M 6C9:: J;%G= se encuentra en alto riesgo )ARR@LL $ET S4@$ )@F$ANO balance general 5: de Punio de ;:6: A-t*4#s activos circulantes e#ectivo 6B;:: suinistros 69:: renta pagada por adelantado 6<:: activos circulantes totales 6GB:: activos de equipo equipo B5::: depreciacion acuulada H=9:: <=6:: a-t*4#s t#ta'es =<=::
$as*4#s pasivos circulantes cuentas por pagar <5:: salarios por pagar 6:: ingresos por servicios no devengados <9:: total de pasivos circulantes 95:: a 'a%2# $'a+# docuentos por pagar =::: pasivos totales 6B5:: -a$*ta' -#nta)'e "e' $%#$*eta%*# ?% carroll capital <95:: $as*4#s / -a$*ta' -#nta)'e "e' $%#$*et. =<=:: E=H;5 $RE$ARA)I@N !E QNA 4@PA !E TRA/AP@ O !E L@S ESTA!@S RINEN)IER@S 7ARA F@T@RS estado del capital contable del propietario 5: de Punio de ;:6: ?ara cole capital ;:5:: utilidad neta 6=G:: 5C6:: enos retiros del propietario H5C:: ?ara cole capital 55<:: 7ARA F@T@RS /alance general 5: de Punio de ;:6: a-t*4#s $as*4#s activos circulantes pasivos circulantes e#ectivo <5:: cuentas por pagar 655:: cuentas por cobrar ;GB:: sueldos por pagar C:: suinistros <:: ingr% S serv% No dev 59:: seguros pagados por adelantado G:: pasivo circ% Total 6C9:: activos circulantes totales 5<::: planta ( equipo -a$. C#nt. P%#$*eta equipo B5G:: ?ara cole capital 55<:: depreciacion acuulada H5=B:: 6C5:: total pasivos ( capit activos totales B65:: B65:: 7ARA F@T@RS 4oja de trabajo 5: de Punio de ;:6: CUENTA BALANCE AJUSTES BALANCE DE COM. AJUS% ESTADO DE RESULTADOS ! 4 ! 4 ! 4 ! 4 e#ectivo <5:: : : : <5:: : )% x )% ;CB:: : #)6::: : ;GB:: : suinistros B:: : : c)6:: <:: : seguros pagos por adelantado 6<:: : : d)=:: G:: : equipo B5G:: : : : B5G:: : depreciacion acuulada : 5BG:: : a)C:: : 5=B:: ) x $% : 655:: : : : 655:: sueldo por pagar : : : b)C:: : C:: ingresos por servicios no devengados : G<:: e)<B:: : : 59:: ?ara cole capital : ;:5:: : : : ;:5:: ?ara cole retiros 5C:: : : : 5C:: : ingresos por servicios% : 6=<:: : e)<B:: : : : : : : #)6::: : ;69:: : ;69:: gastos por depreciacion : : a)C:: : C:: : C:: gastos por sueldos 6C:: : bC:: : ;<:: : ;<:: gastos por seguros : : d)=:: : =:: : =:: gastos generales 65:: : : : 65:: : 65:: gastos por suinistros : : c)6:: : 6:: : 6:: total 9<;:: 9<;:: C=:: C=:: 9==:: 9==:: B6:: ;69:: !t*'*"a neta 6=G:: ;69:: ;69:: $=H;<A $RE$ARA)I@N !E QNA 4@PA !E TRA/AP@' ESTA!@S RINEN)IER@S% O ASIENT@S !E )IERRE SIL7 INKESTFENT A!KISERS /alan+a de coprobacion 56 de !iciebre de ;:66 CUENTA BALANCE AJUSTES BALANCE DE COM. AJUS% ! 4 ! 4 ! 4 e#ectivo 56::: : : : 56::: : )% x )% <5::: : e)G::: : B6::: : suinistros =::: : : b);::: <::: : equipo ;<::: : : : ;<::: : depreciacion acuulada : 6=::: : c)C::: : ;5::: ) x $% : 65::: : : : 65::: sueldo por pagar : : : d)5::: : 5::: ingresos por servicios no devengados : 5::: a);:: : : ;G:: docuentos por pagar a largo pla+o <6::: <6::: S% T*read capital : ;G::: : : : ;G::: S: T*read retiros B6::: : : : B6::: : ingresos por servicios% : 6::::: : a) ;:: : e)G::: 6:G;:: gastos por salarios 5:::: : d)5::: : 55::: : gastos por suinistros : : b);::: : ;::: : gastos por depreciacion : : c)C::: : C::: : gastos por interes =::: : : : =::: : gastos por renta C::: : : C::: : gastos por seguros 5::: : 5::: total ;:6::: ;:6::: ;:;:: ;:;:: ;69::: ;69::: SIL7 INKESTIFENT A!KISERS asientos de cierre estado de resultados 6 dicH56 ingresos por servicios 6:G;:: 56 de !iciebre de ;:66 perdidas ( ganancias 6:G;:: Ingresos ; 56 perdidas ( ganancias BG::: ingresos por servicios 6:G;:: gastos por depreciacion C::: gastos gastos por sueldos 55::: gastos por depreciacion C::: gastos por renta C::: gastos por sueldos 55::: gastos por intereses =::: gastos por renta C::: gastos por suinistros ;::: gastos por intereses =::: gastos por seguros 5::: gastos por suinistros ;::: 5 56 perdidas ( ganancias 06:G;::HBG:::) B:;:: gastos por seguros 5::: S T*read capital B:;:: gastos totales BG::: < 56 S T*read capital ;G::: utilidad neta B:;:: S T*read retiros ;G::: SIL7 INKESTIFENT A!KISERS estado del capital contable del propietario 56 de !iciebre de ;:66 S T*read capital ;G::: utilidad neta B:;:: CG;:: enos retiros del propietario HB6::: S T*read capital ;C;:: SIL7 INKESTIFENT A!KISERS balance general 56 de !iciebre de ;:66 a-t*4#s $as*4#s activos circulantes pasivos circulantes e#ectivo 56::: cuentas por pagar 65::: cuentas por cobrar B6::: sueldos por pagar 5::: suinistros <::: ingr% S serv% No dev ;G:: activos circulantes totales G=::: total pasivos circul% 6GG:: planta ( equipo a 'a%2# $'a+# Equipo ;<::: docuentos x pagar <6::: depreciacion acuulada ;5::: 6::: total de pasivos B9G:: activos totales GC::: capital contable pr% s t*read capital ;C;:: pasivo ( capital cont% GC::: La epresa tuvo un aLo bueno en el ;:66 (a que adquiri" buenos ingresos' pago deudas' ( aun le queda capital% ;BA TERFINA)I@N !EL )I)L@ )@NTA/LE )@O@TE ANKILS /alan+a de coprobaci"n 56 de Enero de ;:66 CUENTA BALANCE AJUSTES BALANCE DE COM. AJUS% ! 4 ! 4 ! 4 E#ectivo B;:: : : : B;:: : )% x )% 6B6:: : 6B6:: : renta pagada por adelantado ;<:: : : b)6::: 6<:: : suinistros 6::: : : c)B:: B:: : Equipo 56B:: : : : 56B:: : depreciacion acuulada : 5C:: : d)5:: : <::: ) x $% : =;:: : : : =;:: salarios por pagar : : : e)<:: : <:: ingresos por servicios no devengados : B=:: a)<:: : : B;:: I%E%co(ote' capital : 5:G:: : : : 5:G:: I%E% co(ote retiros B::: : : : B::: : ingresos por servicios% : 6C<:: : a) <:: : 6CG:: gastos por salarios 5B:: : e)<:: : 59:: : gastos por suinistros : : c)B:: : B:: : gastos por depreciacion : : d)5:: : 5:: : gastos por interes : : : : : : gastos por renta : : b)6::: : 6::: : Total =5C:: =5C:: ;=:: ;=:: =<<:: =<<:: )@O@TE ANKILS asiento diario gasto por renta 6::: )@O@TE ANKILS renta pagada por adelantada 6::: estado del capital contable del propietario gastos por suinistro B:: 56 de enero de ;:66 suinistros B:: I%E%co(ote capital 5:G:: gastos por depreciacion 5:: utilidad neta 6;6:: depreciacion acuulada 5:: <;9:: gastos por sueldos <:: enos retiros del propietario HB::: sueldos por pagar <:: I%E%co(ote capital 5C9:: ingresos por servicios no dev <:: ingresos por servicios <:: )@O@TE ANKILS balance general 56 enero de ;:66 A-t*4#s activos circulantes E#ectivo B;:: )S) 6B6:: suinistros B:: renta pagada por adelantado 6<:: activos circulantes totales ;;;:: activos de equipo Equipo 56B:: depreciacion acuulada H<::: ;CB:: a-t*4#s t#ta'es 9B<00
Pas*4#s pasivos circulantes cuentas por pagar =;:: salarios por pagar <:: ingresos por servicios no devengados B;:: total de pasivos circulantes 66G:: pasivos totales 66G:: -a$*ta' -#nta)'e "e' $%#$*eta%*# I%E%co(ote 5C9:: $as*4#s / -a$*ta' -#nta)'e "e' $%#$*et. 9B<00 )@O@TE ANKILS estado de resultados 56 de enero de ;:66 Ingresos ingresos por servicios 6CG:: gastos gastos por depreciacion 5:: gastos por sueldos 59:: gastos por renta 6::: gastos por intereses : gastos por suinistros B:: gastos totales BC:: utilidad neta 6;6:: asientos de cierre 6 dicH56 ingresos por servicios 6CG:: perdidas ( ganancias 6CG:: ; 56 perdidas ( ganancias BC:: gastos por depreciaci"n 5:: gastos por sueldos 59:: gastos por renta 6::: gastos por suinistros B:: 5 56 perdidas ( ganancias 06CG:::HBC::) 6;6:: S% /ugg(' capital 6;6:: < 56 S% /ugg(' capital 5C9:: S% /ugg( retiros 5C9:: cuentas T del asiento de cierre gastos por salarios ingresos por servicios 5B:: 6C<:: e) <:: a)<:: saldo 59:: cierr0;)59:: saldo 6CG:: cier6) 6CG:: gastos por suinistros perdidas ( ganacias c)B:: cierre;)BC:: cierr6)6CG:: saldo B:: cierre;) B:: cierre5)6;6:: saldo 6;6:: A%e% co(otes retiros gastos por depreciacion saldo B::: cierr<)B::: d)5:: saldo 5:: cierre;) 5:: A%e% co(otescapital cierr<) B::: 5:G:: gastos por renta ciere5)6;6:: b)6::: saldo 5C9:: saldo 6::: cierre;)6::: /ALANTA !E )@F$R@/A)I@N $@STERI@R AL )IERRE CUENTA BALANCE DE COM. AJUS% ! 4 E#ectivo B;:: : )% x )% 6B6:: : renta pagada por adelantado 6<:: : suinistros B:: : Equipo 56B:: : depreciacion acuulada : <::: ) x $% : =;:: salarios por pagar : <:: ingresos por servicios no devengados : B;:: I%E%co(ote' capital : 5:G:: I%E% co(ote retiros B::: : ingresos por servicios% : 6CG:: gastos por salarios 59:: : gastos por suinistros B:: : gastos por depreciacion 5:: : gastos por interes : : gastos por renta 6::: : Total =<<:: =<<::
ra+on de circulante ;;;::M 66G:: J6%GG Ra+"n de endeudaiento
66G::M <9C:: J :%;5 ;= A TERFINA)I@N !EL )I)L@ )@NTA/LE S$EE!O - INTERNET /alan+a de coprobacion 56 de Fa(o de ;:66 CUENTA BALANCE AJUSTES BALANCE DE COM. AJUS% ! 4 ! 4 ! 4 E#ectivo <;:: : : : <;:: : )% x )% 6B::: : 6B::: : renta pagada por adelantado ;;:: : : b)69:: 5:: : Suinistros 6::: : : c)C:: 5:: : Equipo 56B:: : : : 56B:: : depreciacion acuulada : <::: : d)B:: : <B:: ) x $% : =6:: : : : =6:: salarios por pagar : : : e)G:: : G:: ingresos por servicios no devengados : <::: a)6::: : : 5::: S% /ugg(' capital : ;==:: : : : ;==:: S% /ugg(' retiros 5=:: : : : 5=:: : ingresos por servicios% : 69::: : a) 6::: : ;:::: gastos por salarios ;;:: : e)G:: : 5::: : gastos por suinistros : : c)C:: : C:: : gastos por depreciacion : : d)B:: : B:: : gastos por renta : : b)69:: : 69:: : Total B9C:: B9C:: <9:: <9:: =6::: =6::: S$EE!O - INTERNET asiento diario balan+a de coprobacion posterior al cierre gasto por renta 69:: 56 de a(o de ;:66 renta pagada por adelantada 69:: CUENTA BALANCE DE COM. AJUS% gastos por suinistro C:: ! 4 Suinistros C:: E#ectivo <;:: : gastos por depreciacion B:: )% x )% 6B::: : depreciacion acuulada B:: renta pagada por adelantado 5:: : gastos por sueldos 5::: Suinistros 5:: : sueldos por pagar 5::: Equipo 56B:: : ingresos por servicios no dev 5::: depreciacion acuulada : <B:: ingresos por servicios <:: ) x $% : =6:: salarios por pagar : G:: ingresos por servicios no devengados : 5::: S% /ugg(' capital : ;==:: S% /ugg(' retiros 5=:: : ingresos por servicios% : ;:::: gastos por salarios 5::: : gastos por suinistros C:: : gastos por depreciacion B:: : gastos por renta 69:: : Total =6::: =6::: asientos de cierre 6 a(H56 ingresos por servicios ;:::: perdidas ( ganancias ;:::: ; 56 perdidas ( ganancias =6:: gastos por depreciacion B:: gastos por sueldos 5::: gastos por renta 69:: gastos por suinistros C:: 5 56 perdidas ( ganancias 0;::::H=6::) 659:: S% /ugg(' capital 659:: < 56 S% /ugg(' capital ;==:: S% /ugg( retiros ;==:: cuentas T del asiento de cierre gastos por salarios ingresos por servicios ;;:: 69::: e) G:: a)6::: saldo 5::: cierr0;)5::: saldo ;:::: cier;) ;:::: gastos por suinistros perdidas ( ganacias c)C:: cierre;)=6:: cierre6);:::: saldo C:: cierre;) C:: cierre5)659:: saldo 659:: speed( g internet retiros gastos por depreciacion saldo 5=:: cierr<) 5=:: d)B:: saldo B:: cierre;) B:: speed( g internet capital cierr<) 5=:: ;==:: gastos por renta ciere5)659:: b)69:: saldo 5=9:: saldo 69:: cierre;)69:: S$EE!O - INTERNET Estado de resultados 56 de Fa(oo de ;:66 Ingresos ingresos por servicios ;:::: -astos gastos por depreciacion B:: gastos por renta 69:: gastos totales ;<:: utilidad neta 659:: cuentas T de asiento de ajuste cuentas por cobrar suinistros 6B::: 6::: c)C:: saldo 6B::: saldo 5:: deprec% Acuulada equi% salarios por pagar <::: e) G:: d)B:: saldo G:: saldo <B:: ingresos por ser% No dev% ingresos por servicios a) 6::: <::: 69::: saldo 5::: a) 6:::
sldo ;:::: gastos por salarios gastos por renta ;;:: b)69:: e) G:: saldo 69:: saldo 5::: gastos por suinistros c)C:: saldo C:: gastos por depreciacion d)B:: saldo B:: S$EE!O - INTERNET estado del capital contable del propietario 56 de Fa(o de ;:66 S% /ugg(' capital ;==:: utilidad neta 659:: <:B:: enos retiros del propietario 5=:: S% /ugg( capital 5=9:: S$EE!O - INTERNET balance general 56 de Fa(o de ;:66 a-t*4#s activos circulantes e#ectivo <;:: )S) 6B::: suinistros 5:: renta pagada por adelantado 5:: activos circulantes totales 69G:: activos de equipo equipo 56B:: depreciacion acuulada H<B:: ;C::: a-t*4#s t#ta'es 9;>00
$as*4#s pasivos circulantes cuentas por pagar =6:: salarios por pagar G:: ingresos por servicios no devengados 5::: total de pasivos circulantes 99:: pasivos totales 99:: -a$*ta' -#nta)'e "e' $%#$*eta%*# S% /ugg( 5=9:: $as*4#s / -a$*ta' -#nta)'e "e' $%#$*et. 9;>00 ra+on circulante activos circulantes M pasivos circulantes 69G::M 99:: J; ra+on de endeudaiento pasivos totales Mactivos totales 99::M <=G:: :%;6 2<A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTE Y DE CIERRE P@NES ESTATE A$$RAISAL )@F$ANO P@NES ESTATE A$$RAISAL )@F$ANO estado del capital contable del propietario Estado de resultados 5: de Punio de ;:66 5: de junio de ;:66 j%jones ' capital 5;9:: Ingresos utilidad neta <:6:: ingresos por servicios 6::B:: C5::: gastos enos retiros del propietario ;=B:: gastos por depreciaci"n G5:: j% jones capital <=B:: gastos por servicios generales 5=:: gastos totales =:<:: utilidad neta <:6:: gastos por salarios cuentas por cobrar suinistros 55C:: 59:: <::: e)C:: a) 6;:: saldo 59:: saldo 55:: saldo 5<9:: cier0;)5<9:: deprec% Acuulada equi% salarios por pagar gastos por suinistros 6G6:: =:: =9:: perdidas ( ganacias d)G5:: c)6;:: e)C:: cier;)=:<:: cie6)6::B:: saldo ;=<:: saldo 6G:: saldo C=:: cierre;)C=:: cier5)<:6:: saldo <:6:: e#ectivo seguros pagados x adelan% gastos por depreciacion ingresos por servicios <6:: 6C:: a)B:: d)G5:: 99::: saldo <6:: saldo 6;:: saldo G5:: cierre;)G5:: a)6B:: cie6)6::B:: saldo6::B:: edi#icio terreno gastos por seguros C5G:: 6<B:: BB:: j% staters retiros saldo saldo C5G:: 6<B:: a)B:: saldo ;=B:: cierr<) ;=B:: saldo =::: cierre;)=::: cuentas por pagar intereses por pagar j% states a% states capital 695:: G5:: gastos por ser% generales cier<) ;=B:: 5;9:: saldo 695:: saldo G5:: 5=:: cier5)<:6:: saldo 5=:: cierre;)5=:: saldo <=B:: P@NES ESTATE A$$RAISAL )@F$ANO /alan+a de coprobacion no ajustado 5: de Punio de ;:66 CUENTA BALANCE AJUSTES BALANCE DE COM. AJUS% ! 4 ! 4 ! 4 e#ectivo <6:: : : : <6:: : )% x )% 59:: : b)6B:: B<:: : seguros pagados por adelantado 6C:: : : a)B:: 6;:: : suinistros <::: : : e)C:: 55:: : edi#icio C5G:: C5G:: depreciacion acuulada : 6G6:: : d)G5:: : ;=<:: terreno 6<B:: 6<B:: ) x $% : 695:: : : : 695:: intereses por pagar G5:: G5:: salarios por pagar : =:: : c)6;:: : 6G:: j jones ' capital : 5;9:: : : : 5;9:: j jones' retiros ;=B:: : : : ;=B:: ingresos por servicios% : 99::: : b)6B:: : 6::B:: gastos por salarios 55C:: : c)6;:: : 5<9:: : gastos por suinistros =9:: : e)C:: : C=:: : gastos por depreciacion : : d)G5:: : G5:: : gastos por servicios generales 5=:: 5=:: gastos por seguros BB:: : a)B:: : =::: : total 6CG;:: 6CG;:: 6;;:: 6;;:: 6=;C:: ;6BC:: asiento diario gasto por salarios 6;:: salarios por pagar 6;:: gastos por suinistro e)C:: suinistros e)C:: gastos por depreciacion d)G5:: depreciacion acuulada d)G5:: gastos por seguros a)B:: sueldos por pagar a)B:: ingresos por servicios b)6B:: ingresos por servicios b)6B:: asientos de cierre 6 junH5: ingresos por servicios 6::B:: perdidas ( ganancias 6::B:: ; 5: perdidas ( ganancias =:<:: gastos por depreciacion G5:: gastos por sueldos 5<9:: gastos por seguro =::: gastos por suinistros C=:: gastos por servicios generales 5=:: 5 5: perdidas ( ganancias 06::B::H=:<::) <:6:: S% /ugg(' capital <:6:: < 5: S% /ugg(' capital 5;9:: S% /ugg( retiros 5;9:: 2>A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTES Y DE CIERRE S$EE!O - INTERNET asiento diario de ajustes Estado de resultados gasto por salarios devengados 6<:: 56 de Fa(oo de ;:66 renta pagada por salarios 6<:: Ingresos gastos por suinistro <:: ingresos por servicios 6G:: suinistros <:: gastos por salarios 6<:: gastos por intereses G:: gastos por suinistros <:: intereses G:: gastos por intereses de% G:: gastos de depreciacion C:: gastos por depreciacion C:: depreciacion !el equipo C:: gastos totales 55:: utilidad neta H6B:: ingresos por servicios no dev% <:: gasto as de lo que ingreso ingresos por servicios <:: si al *acer el estado de resultados esta sobregirado ( al *acer un retiro quedara s endeudado% P;@2B A P%e$a%a-*.n "e' )a'an-e 2ene%a' en 3#%(a "e %e$#%te BALANCE GENERAL Esta"# "e %es!'ta"#s A 71 "*-*e()%e 2011
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE otros activos ;6:: suinistros 5<:: cuentas x cobrar <;B:: e#ectivo 66:::
ACTIVO NO CORRIENTE edi#icio B<B:: depreciacion acuulada edi#icio H<G9:: edi#icio neto B<B:: seguros pagados por adelantado B6:: equipo ;;B:: depreciacion acuulada equipo H==:: equipo neto ;;B:: TOTAL ACTIVO 191100
PASIVO PASIVO CORRIENTE salarios x pagar <::: cuentas x pagar 55;:: intereses x pagar B::
PASIVO NO CORRIENTE doc x pagar a largo pla+o ;G:: TOTAL PASIVO 90:00
PATRIMONIO capital social <B=:: utilidad del ejercicio BB::: TOTAL PATRIMONIO 100;00 TOTAL PASIVO C PATRIMONIO 191100 P; @70B P%e$a%a-*.n "e !na 5#a "e t%a)a# / '#s esta"#s 3*nan-*e%#s 1. ?#a "e t%a)a# DATES MOTORS 70 "e !n*# "e 2010 )a'an+a "e -#($%#)a-*.n a!stes )a'an-e "e $%!e)a esta"# "e %es!'ta"#s )a'an-e 2ene%a' -!enta "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% e#ectivo <C:: <C:: <C:: cuentas x cobrar ;C5:: ;C5:: ;C5:: suinistros =:: =:: =:: seguros pagados por adelantado 6<:: 6<:: 6<:: equipo B<5:: B<5:: B<5:: depreciaci"n acuulada 5BG:: 5BG:: 5BG:: cuentas x pagar 65;:: 65;:: 65;:: sueldos x pagar : <:: : : ingresos x servicios no devengados G9:: <=:: G9:: G9:: ?% 7oon capital ;:B:: ;:B:: ;:B:: ?% 7oon retiros 5G:: 5G:: 5G:: Ingresos x servicios 6=9:: =:: 6=9:: 6=9:: gasto x depreciaci"n : 65:: : : gastos x sueldos ;6:: ;6:: ;6:: gastos x seguros 5:: gastos x servicios generales 66:: 66:: 66:: gastos x suinistros : : <:: : : : : resultado del ejercicio 65C:: TOTAL B:700 B:700 9;00 7000 B:700 B:700 7200 1;B00 B2100 B2100 2. DATES MOTORS Esta"# "e' -a$*ta' -#nta)'e "e' $%#$*eta%*# A 71 "e JUNIO 2010 ?% 7oon capital ;:B:: Inversiones : Qtilidad neta para el es 65C:: 79200 Fenos retiros del propietario H5G:: E. D##n -a$*ta' A 71F0;F2011 70900 P; @71B P%e$a%a-*.n "e !na 5#a "e t%a)a# / '#s esta"#s 3*nan-*e%#s ?#a "e t%a)a# LYNC? INVESTMENT ADVISERS 71 "e "*-*e()%e "e 2011 )a'an+a "e -#($%#)a-*.n a!stes )a'an-e "e $%!e)a esta"# "e %es!'ta"#s )a'an-e 2ene%a' -!enta "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% e#ectivo ;=::: ;=::: ;=::: cuentas x cobrar <C::: <C::: <C::: suinistros =::: =::: =::: equipo ;;::: ;;::: ;;::: depreciaci"n acuulada 65::: 65::: 65::: cuentas x pagar 6B::: 6B::: 6B::: salarios x pagar
ingresos x servicios no devengados ;::: 9:: ;::: ;::: doc x pagar a largo pla+o <<::: <<::: <<::: F L(nc* capital 5:::: 5:::: ;C::: F L(nc* retiros BB::: BB::: Ingresos x servicios 99::: G::: 99::: 99::: gastos x sueldos 55::: B::: 55::: 55::: gastos x suinistros <::: gasto x depreciaci"n =::: gastos x intereses B::: B::: B::: gastos x renta <::: <::: <::: gastos x seguros B::: B::: B::: T@TAL ;EU:B ;:5::: 669:: 6;::: ;:5::: ;:5::: <C::: 99::: 6:6::: 6:6::: LYNC? INVESTMENT ADVISERS Esta"# "e' -a$*ta' -#nta)'e "e' $%#$*eta%*# A 71 "e "*-*e()%e 2011 F L(nc* capital 5:::: Qtilidad neta para el es B;::: >2000 Fenos retiros del propietario BB::: M L/n-5 -a$*ta' A 71F12F2011 2<000 A!e !n aG# (a'# $a%a e' $%#$*eta%*# /a &!e se 4*# "*s(*n!*"# s! -a$*ta' *n*-*a' P; @72B te%(*na-*.n "e' -*-'# -#nta)'e ?#a "e t%a)a# =OLAE ANVILS 71 "e JULIO "e 2011 )a'an+a "e -#($%#)a-*.n a!stes )a'an-e "e $%!e)a esta"# "e %es!'ta"#s )a'an-e 2ene%a' -!enta "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% e#ectivo B5:: B5:: B5:: cuentas x cobrar 6<=:: 6<=:: 6<=:: renta pagada por adelantado ;;:: 6G:: ;;:: ;;:: suinistros G:: G:: G:: equipo 56G:: 56G:: 56G:: depreciaci"n acuulada <=:: B:: <=:: <=:: cuentas x pagar ==:: ==:: ==:: salarios x pagar : : : ingresos x servicios no devengados B=:: =:: B=:: B=:: /%/%I' capital ;BC:: ;BC:: ;BC:: /%/%I' retiros 55:: 55:: Ingresos x servicios 6CG:: 6CG:: 6CG:: gastos x sueldos ;5:: ;5:: ;5:: gastos x suinistros C:: gasto x depreciacion gastos x renta
resultado del ejercicio 6;;:: T@TAL =:5:: =:5:: 6G:: 6G:: =:5:: =:5:: ;5:: 6CG:: B<C:: B<C:: =OLAE ANVILS Esta"# "e' -a$*ta' -#nta)'e "e' $%#$*eta%*# A 71 "e JULIO 2011
/%/%I' capital ;BC:: Qtilidad neta para el es 6;;:: 7<B00 Fenos retiros del propietario 55:: M L/n-5 -a$*ta' A 71F12F2011 79;00 P; @77B te%(*na-*.n "e' -*-'# -#nta)'e ?#a "e t%a)a# RACER INTERNET 71 "e (a/# "e 2011 )a'an+a "e -#($%#)a-*.n a!stes )a'an-e "e $%!e)a esta"# "e %es!'ta"#s )a'an-e 2ene%a' -!enta "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% "e)e 5a)e% e#ectivo <G:: <G:: <G:: cuentas x cobrar 6B5:: 6B5:: 6B5:: renta pagada x adelantado ;6:: ;6:: ;6:: suinistros 6=:: 6=:: 6=:: equipo 56B:: 56B:: 56B:: depreciaci"n acuulada <::: <::: <::: cuentas x pagar ==:: ==:: ==:: salarios x pagar
ingresos x salarios no devengados <C:: C:: <C:: <C:: PR !ale capital ;99:: ;99:: ;99:: 7%/urns retiros 59:: 59:: 59:: Ingresos x servicios 6C<:: 6C<:: 6C<:: gastos x sueldos 5<:: 5<:: 5<:: gasto x renta : 6=:: 9:: : gasto x depreciaci"n : =:: : gastos x suinistros : G:: : resultado del ejercicio : 6<::: T@TAL =;=:: =;=:: ;5:: ;5:: =;=:: =;=:: 5<:: 6C<:: B9;:: B9;:: RACER INTERNET Esta"# "e' -a$*ta' -#nta)'e "e' $%#$*eta%*# A 71 "e JULIO 2011 PR !ale capital ;99:: Qtilidad neta para el es 6<::: 97B00 Fenos retiros del propietario 59:: JR Da'e -a$*ta' A 71F0:F2011 90000