EJERCICIOS CONTABILIDAD

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
CONTABILIDAD GENERAL
2011
TALLER
1. Explique por qu se estn ajustando las siguientes cuentas en los siguientes asientos:
a) Renta pagada por adelantado:
b) Ingresos por servicios no devengados:
c) Suinistros:
d) salario por pagar:
e) !epreciaci"n acuulada:
Se estn ajustando po !ue en Co"o#$%a se ut%"%&a e" #'todo de (ausa(%)n * pat%da do$"e.
2. Explique lo que signi#ican los siguientes trinos:
a+ Cuentas po (o$a, $roesa de recibir e#ectivo por parte de los clientes a quienes la epresa vendi" bienes o a quienes la epresa
proporciono servicios%
$+ Su#%n%stos, ercanc&as o productos de priera necesidad que se suinistran
(+ Renta pa-ada po ade"antado, representa la obligaci"n de dejar usar al arrendatario los locales' edi#icios ( bienes' por los cuales la
epresa (a cobro la renta en #ora anticipada%
)arga: del iporte que de dic*as rentas se *a(a devengado durante el ejercicio%
Abona: del iporte de su saldo acreedor' que representa la obligaci"n de dejar usar los bienes de la epresa por los cuales se cobraron rentas
en #ora anticipada' pendientes de devengarse%
Tipo de saldo: acreedor%
d+ .o$%"%a%o, registra los auentos o disinuciones que se reali+an en los uebles ( el equipo de o#icina propiedad de la epresa' valuados
a precio de costo%
)arga: del precio de costo de los uebles ( equipo de o#icina coprado' el precio de adquisici"n del obiliario ( equipo de o#icina inclu(e los
costos ( gastos estrictaente indispensables pagados por la adquisici"n de los uebles%
Abona: del iporte del precio de costo del obiliario ( equipo vendido o dado de baja por terinar su vida ,til de servicio o por inservible (
obsoleto%
Tipo de saldo: deudor%
e+ Depe(%a(%)n a(u#u"ada, registra los auentos ( disinuciones que se reali+an a la depreciaci"n de obiliario ( equipo de o#icina' la cual
representa la parte recuperada del costo de adquisici"n' a travs de su vida ,til de uso o servicio ( considerando un valor o no de desec*o%
)arga: del iporte de las disinuciones e#ectuadas a la depreciaci"n acuulada con base en los estudios e#ectuados a la cuenta de obiliario
( equipo de o#icina%
Abona: del iporte de su saldo acreedor' el cual representa la depreciaci"n acuulada de obiliario ( equipo de o#icina' propiedad de la
epresa%
/+ Cuentas po pa-a, pasivo respaldadopor la reputaci"n general ( el coportaiento de crdito del deudor%
-+ In-esos po se0%(%os no de0en-ados,Ingresos y gastos devengados y no vencidos Ingresos devengados y no cobrados
1+ In-esos po se0%(%os, )oprende los ingresos que se generan en el A)- provenientes de la venta o prestaci"n de servicos
.tradicionales. tales coo: *ospedaje ( uso de Estaciones /iol"gicas por turistas' investigadores' cursos' tari#as de ingreso ( acapar por el
turiso que visita los di#erentes Sectores del A)-' ( otros coo coordinaci"n ( presentaci"n de c*arlas' organi+aci"n de talleres' etc%
/sicaente los ingresos provienen de la atenci"n brindada a los di#erentes usuarios%
Recienteente el A)- *a estado desarrollando actividades que nos peritan *acer valer ante la sociedad los servicios generados por los
ecosisteas ( las posibilidades que o#rece el anejo ( uso sin destrucci"n de la biodiversidad% $oco a poco se estn abriendo (
experientando nuevas posibilidades por edio de las cuales un rea silvestre coo el A)- puede deostrar que la biodiversidad silvestre
conservada debe ser vista coo otro sector productivo del pa&s que genera o puede generar bene#icios 2no tad%(%ona"es2 de u( variados
niveles 0 #ijaci"n de carbono' control biol"gico de plagas' prospecci"n qu&ica' generaci"n ( alacenaiento de agua' generaci"n de energ&a
e"lica' conociiento' etc% ) a travs de los cuales se pueden obtener ingresos para su anteniiento a perpetuidad%
En el ediano pla+o esperaos que gran parte de los recursos econ"icos necesarios para la adinistraci"n ( anejo del A)-' se obtengan
por la prestaci"n de este tipo de servicios%
%+ Gastos po enta,decreento en la renta contablequ( ocurre por renta de alg,n activo'
3% Responda las siguientes preguntas:
12u tipo de saldo noral tiene la cuenta )apital' deudores o acreedor3 CR4DITO
12u cuenta de estado de resultado tiene el iso tipo de saldo que la cuenta )apital3 INGRESOS
12u tipo de cuenta de estado de resultado tiene el tipo opuesto de saldo que la cuenta capital3 COSTOS 5 GASTOS.
1)"o llaaos a la de#erencia entre los cargos totales ( los abonos totales en el estado de resultados36TILIDAD
1En qu cuentas se cierran las ci#ras de di#erencia al #inal del periodo3 6TILIDAD RETENIDA
7. 4o( es 56 de diciebre ( es oento de que se cierren los libros
Registre en el diario los asientos de cierre de /rett7au##anEnterpries:
a) Retiros 89%:::
b) Ingresos por servicios' 8;<%5::
c) *aga un solos asiento de cierre para todos los gastos: Salario'8=%=::> Renta'85%=::> $ublicidad'85%5::%
d) $rdida ( -anancia
8. 4o( es 56 de diciebre ( es oento de que su negocio cierre los libros de )edric?@AensEnterpries aparece los siguientes saldos:
a) Retiros 866%:::
b) Ingresos por servicios' 8;B%;::
c) saldos de las cuentas de gastos: Salario'8C%B::> Renta'85%:::> $ublicidad'8;%;::
Destablecer cada cuenta T ( anotar su saldo ajustado coo corresponda 0den"telo coo saldo) al 56 de diciebre% Tabien estable+ca una
cuenta ET para )apital 8 ;:%5:: t para perdida ( ganancias%
Dtraspasar los asientos de cierre a las cuentas ' denotando los ontos traspasados coo )ierre%
D)alcular el saldo #inal de capital%
9.Lios?(Insurance Agenc( reporto las siguientes partidas al 5: de septiebre de ;:66:
Registrar en el diario los asientos de cierre de Lips?(' a edida de que ellos sea necesario para estas cuentas
:.7ains?(Insurace Agenc( reporto las siguientes partidas al 5: de junio:
$reparar cuentas ET para 7ains?(InsuraceAgenc( %Anote los saldos de las cuentas antes del cierre% Traspase los asientos de cierre a estas
cuentas' ( uestre el saldo #inal de cada cuenta despusdel cierre% Fuestra tabin la cuenta T prdidas ( ganancias% !enote un saldo ( un
asiento de cierre coo cierre.
GH !espus de cerrar sus cuentas al ;G de #ebrero de ;:6:' Aatts electriccopan( ten&a los siguientes saldos en sus cuentas:
$asivos a largo pla+o 8 C:: Equipos
8<':::
@tros activos 6'::: E#ectivo
<::
)uentas por cobrar 6'G:: Ingresos por servicios
:
-astos totales : *% Aatts' capital
;'9::
)uentas por pagar 9:: Suinistros
6::
Ingresos por servicios no devengados
6'5::
!epreciaci"n acuulada
6'B::
6% $reparar la balan+a de coprobaci"n posterior al cierre de Aatts al ;G de #ebrero de ;:6:%
;ATTS ELECTRIC CO.<AN5
Ba"an&a de (o#po$a(%)n poste%o a" (%ee
2= de /e$eo de" 2010
De$e >a$e
E#ectivo 8<::
)uentas por )obrar 6%G::
Suinistros 6::
Equipo <%:::
@tros Activos 6%:::
!epreciaci"n Acuulada 6%B::
)uentas por pagar 9::
Ingresos por servicios no !evengados 6%5::
$asivos a Largo $la+o C::
4 Iatts )apital ;%9::
C%5:: C%5::
9H In? jet printing in#oro lo siguiente 0cantidades en iles):
Edi#icios
8<':::
Ingresos por servicios
86'5::
)uentas por pagar
<::
E#ectivos
;::
-astos totales
6':B:
)uentas por cobrar
B::
!epreciaci"n acuulada
;'G::
-astos por intereses
9:
$asivos 0coo salarios por pagar)
5::
Equipo
G::
-astos pagados por adelantado
6::
6% Identi#icar los activos 0inclu(endo los contra activos) ( los pasivos%
Edi#icios Activo Ingresos por servicios pasivo
)uentas por pagar $asivo E#ectivos activo
-astos totales $asivo )uentas por cobrar activo
!epreciaci"n acuulada Activo -astos por intereses pasivo
$asivos 0coo salarios por
pagar)
$asivo Equipo activo
-astos pagados por
adelantado
Activo
;% )lasi#icar cada activo ( cada pasivo coo circulante o a largo pla+o%
Edi#icios Activo
largo
pla+o
Ingresos por
servicios
$asivo circulante
)uentas por pagar $asivo
)irculante
E#ectivos Activo circulante
-astos totales $asivo )uentas por cobrar Activo )irculante
!epreciaci"n acuulada Activo
largo
pla+o
-astos por intereses $asivo circulante
$asivos 0coo salarios por
pagar)
$asivo
circulante
Equipo Activo largo
pla+o
-astos pagados por
adelantado
Activo
circulante
6:H Exaine los saldos de las cuentas de in? jet printing en el ejercicio corto = 9%
6% Identi#icar o calcular las siguientes cantidades para in? jet printing:
a) Activos circulantes totales J 5
b) Kalor en libros de los activos de planta J ;%:::
c) $asivos circulantes totales J <
d) $asivos a largo pla+o totales J 6
66 H -anitestatetelep*one and telegra tiene los siguientes saldos en sus cuentas al 56 de diciebre de ;:66:
!ocuento por pagar' a largo pla+o 8
6;';::
)uentas por pagar 8
<'<::
Renta pagada por adelanto
;'6::
)uentas por cobrar
='6::
Salarios por pagar
;':::
E#ectivo
;'B::
Ingresos por servicios
55'5::
-astos por depreciaci"n
<':::
Suinistros
6';::
Equipo
6;':::
6% )alcular la ra+"n circulante ( la ra+"n de endeudaiento de granitestatetelep*one and telegra%
;% 1)unto tiene en activos circulantes granitestatetelep*one and telegra' por cada d"lar de pasivos circulantes que adeuda3
6; H A continuaci"n se presentan los datos para la balan+a de coprobaci"n no ajustada de suerstanning sal"n al 56 de a(o de ;:66%
E#ectivo 8
5'6::
Ingresos por servicios 8
95'<::
equipo
==';::
-astos por salarios
<;'9::
!epreciaci"n acuulada
;6'<::
-astos por depreciaci"n
)unetas por pagar
='=::
-astos por suinistros
suinistros
6'B::
l% nabors' capital 0C'C::)
Los datos de los ajustes para ;:66 son:
a) Ingresos por servicios devengados' 85'6::
b) Suinistros usados en operaciones' 86':::
c) -astos por salarios devengados'89::
d) ! gastos por depreciaci"n' 85'9::
Leo nabors' el propietario' recibi" una o#erta para vender la copaL&a% El necesita conocer la utilidad neta para el aLo cubierto por tales
datos%
6% )opletar la *oja de trabajo para suers*eretanningsalon%
;% 1de cuanto #ue la utilidad neta Mperdida neta para a(o3
SUMMERSHERETANNINGSALON
Hoja de Trabajo Contable
31 de mayo del 2011
alan!a de
Com"roba#$%
n
Aj&'te' alan!a de
Com"roba#$%
n( Aj&'tada
E'tado de
Re'&ltado'
alan#e
General
Debe Habe
r
Deb
e
Hab
er
Debe Habe
r
Deb
e
Hab
er
Debe Haber
Ttulo de la
cuenta
Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab.
E)e#t$*o 3(100 3(100 3(100
C&enta' +or
Cobrar
a(3(1
00
3(100
S&m$n$'tro' 1(,00 b(1(0
00
,00 ,00
Renta +a-ada
+or Adelantado
e.&$"o //(20
0
//(20
0
//(200
Ed$0#$o
1e"re#$a#$%n
A#&m&lada2
Mob$l$ar$o
21(30
0
d(3(4
00
2,(30
0
2,(300
1e"re#$a#$%n
A#&m&lada2
Ed$0#$o
C&enta' "or
"a-ar
/(/00 /(/00 /(/00
Salar$o' "or
"a-ar
#(400 400 400
Intere'e' "or
"a-ar
In-re'o' "or
'er*$#$o' no
de*en-ado'
1o#&mento'
"or "a-ar
I( Nabor' #a"$tal 5(500 5(500 5(500
In-re'o' "or
'er*$#$o'
43(30
0
a(3(1
00
4/(,0
0
4/(,
00
Ga'to' "or
renta
Ga'to' "or
'alar$o'
32(40
0
#(400 33(60
0
33(6
00
Ga'to' "or
'&m$n$'tro'
b(1(0
00
1(000 1(00
0
Ga'to' "or
de"re#$a#$%n2
mob$l$ar$o
d(3(4
00
3(400 3(40
0
Ga'to' "or
de"re#$a#$%n2
ed$0#$o
Ga'to' "or
$ntere'e'
113(5
00
124(1
00
6(400 6(400 114(,
00
135(0
00
36(5
00
4/(,
00
/4(600 33(/00
Ut$l$da
d neta
35(6
00
4/(,
00
4/(,
00
/4(600
137 La balan!a de #om"roba#$%n de data l$n8 al 30 de 'e"t$embre 'e "re'enta a #ont$n&a#$%n2
DATA LINK
alan!a de
#om"roba#$%n
30 de 'e"t$embre de 2011
alan!a de
#om"roba#$%n
C&enta 1ebe 9aber
E)e#t$*o 3:500
C&enta' "or #obrar 3:,00
Renta "a-ada "or
adelantado
1:500
S&m$n$'tro' 3(/00
E.&$"o 32:30
0
1e"re#$a#$%n
a#&m&lada
1:500
C&enta' "or "a-ar ,:300
Salar$o' "or "a-ar
1(1arta-non: #a"$tal 33:300
1(1arta-non:ret$ro' 2:200
In-re'o' "or 'er*$#$o' 6:300
Ga'to' "or de"re#$a#$%n
Ga'to' "or 'alar$o' 2:300
Ga'to "or renta
Ga'to' "or 'er*$#$o'
-enerale'
,00
Ga'to' "or '&m$n$'tro'
total 34:40
0
34:400
In)orma#$%n ad$#$onal al 30 de 'e"t$embre de 20112
a; In-re'o' "or 'er*$#$o' de*en-ado': <300
b; 1e"re#$a#$%n: <500
#; Ga'to' "or 'alar$o' de*en-ado': <,00
d; Renta "a-ada "or adelanto e'"$rada: <,00
e; S&m$n$'tro' &'ado': <300
1( Com"letar la 9oja de trabajo de data l$n8 "ara el me' .&e term$no el 30 de 'e"t$embre de 2011(
1ATA LIN=
Hoja de Trabajo Contable
30 de 'e"t$embre del 2011
alan!a de
Com"roba#$%
n
Aj&'te' alan!a de
Com"roba#$
%n( Aj&'tada
E'tado de
Re'&ltado'
alan#e General
Debe Habe
r
Deb
e
Hab
er
Deb
e
Hab
er
Deb
e
Hab
er
Debe Haber
Ttulo de la
cuenta
Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab.
E)e#t$*o 3(500 3(500 3(500
C&enta' +or
Cobrar
3(,00 a(300 3(400 3(400
S&m$n$'tro' 3(/00 e(300 3(300 3(300
Renta +a-ada
+or Adelantado
1(500 d(,00 2(200 2(200
e.&$"o 32(30
0
32(30
0
32(300
Ed$0#$o
1e"re#$a#$%n
A#&m&lada2
Mob$l$ar$o
1(500 b(500 2(300 2(300
1e"re#$a#$%n
A#&m&lada2
Ed$0#$o
C&enta' "or
"a-ar
,(300 d(,00 ,(400 ,(400
Salar$o' "or
"a-ar
#(,00 ,00 ,00
Intere'e' "or
"a-ar
In-re'o' "or
'er*$#$o' no
6(300 6(300 6(300
de*en-ado'
1o#&mento' "or
"a-ar
I( Nabor' #a"$tal 33(30
0
33(30
0
33(300
I( Nabor' ret$ro' 2(200 2(200 2(200
In-re'o' "or
'er*$#$o'
a(300 300 300
Ga'to' "or renta
Ga'to' "or
'alar$o'
2(300 #(,00 2(600 2(60
0
Ga'to' "or
'&m$n$'tro'
e(300 300 300
Ga'to' "or
de"re#$a#$%n2
mob$l$ar$o
b(500 500 500
Ga'to' "or
de"re#$a#$%n2
ed$0#$o
Ga'to' "or
'er*$#$o'
-enerale'
,00 ,00 ,00
34(40
0
34(40
0
2(300 2(300 ,2(00
0
,2(00
0
3(30
0
300 35(500 ,1(/00
+erd$d
a
neta
7
3(40
0
73(400
300 300 35(500 35(500
2( >de #&?nto )&e la &t$l$dad neta "ara 'e"t$embre@ H&bo &na "Ard$da neta de 3(400
137
1( Re-$'trar en el d$ar$o lo' a'$ento' de aj&'te y de #$erre de data l$n8 al 30 de 'e"t$embre de 2011(
E9?22 <RE<ARACION DE 6N BALANCE GENERAL CLASI@ICADO 5 CALC6LO DE LA RAAON CIRC6LANTE 5 DE ENDE6DA.IENTO.
)ARR@LL $ET S4@$ )@F$ANO
*oja de trabajo
56 de !iciebre de ;:66
C6ENTA BALANCE
! 4
e#ectivo 6B;:: :
suinistros 69:: :
renta pagada x adelantado 6<:: :
equipo B5::: :
depreciacion acuulada : =9::
) x $% : <5::
sueldo por pagar : 6::
ingresos por servicios no devengados : <9::
docuentos por pagar a largo pla+o : =:::
?% carroll capital : 5C9::
?% carroll retiros 6::: :
ingresos por servicios% : 6GB::
gastos por depreciacion <:: :
gastos por sueldos 56:: :
gastos por renta 6<:: :
gastos generales 9:: :
gastos por suinistros 5:: :
total CG=:: CG=::
)ARR@LL $ET S4@$ )@F$ANO
estado del capital contable del propietario
5: de Punio de ;:6:
?% carroll capital 5C9::
utilidad neta 6;<::
B:5::
enos retiros del propietario H6:::
?%carroll capital <95::
)ARR@LL $ET S4@$ )@F$ANO
estado de resultados
5: de Punio de ;:6:
Ingresos
ingresos por servicios 6GB::
gastos
gastos por depreciacion <::
gastos por sueldos 56::
gastos por renta 6<::
gastos generales 9::
gastos por suinistros 5::
=6::
utilidad neta 6;<::
ra+"n circulante
activo circulanteMpasivo circulante
5<:::M 6C9:: J 6%G9
4a ejorado su ra+on circulante
para pagar las deudas

ra+on de
endeudaiento
pasivos totales Mactivos totales
B65::M 6C9:: J;%G= se encuentra en alto riesgo
)ARR@LL $ET S4@$ )@F$ANO
balance general
5: de Punio de ;:6:
A(t%0os
activos circulantes
e#ectivo 6B;::
suinistros 69::
renta pagada por adelantado 6<::
activos circulantes totales 6GB::
activos de equipo
equipo B5:::
depreciacion acuulada H=9:: <=6::
a(t%0os tota"es =<=::

pas%0os
pasivos circulantes
cuentas por pagar <5::
salarios por pagar 6::
ingresos por servicios no devengados <9::
total de pasivos circulantes 95::
a "a-o p"a&o
docuentos por pagar =:::
pasivos totales 6B5::
(ap%ta" (onta$"e de" pop%eta%o
?% carroll capital <95::
pas%0os * (ap%ta" (onta$"e de" pop%et. =<=::
E=H;5 $RE$ARA)I@N !E QNA 4@PA !E TRA/AP@ O !E L@S ESTA!@S RINEN)IER@S
7ARA F@T@RS
estado del capital contable del propietario
5: de Punio de ;:6:
?ara cole capital ;:5::
utilidad neta 6=G::
5C6::
enos retiros del propietario H5C::
?ara cole capital 55<::
7ARA F@T@RS
/alance general
5: de Punio de ;:6:
a(t%0os pas%0os
activos circulantes pasivos circulantes
e#ectivo <5:: cuentas por pagar 655::
cuentas por cobrar ;GB:: sueldos por pagar C::
suinistros <:: ingr% S serv% No dev 59::
seguros pagados por adelantado G:: pasivo circ% Total 6C9::
activos circulantes totales 5<:::
planta ( equipo (ap. Cont. <op%eta
equipo B5G:: ?ara cole capital 55<::
depreciacion acuulada H5=B:: 6C5:: total pasivos ( capit
activos totales B65:: B65::
7ARA F@T@RS
4oja de trabajo
5: de Punio de ;:6:
C6ENTA BALANCE AJ6STES
BALANCE DE CO..
AJ6S%
ESTADO DE
RES6LTADOS
! 4 ! 4 ! 4 ! 4
e#ectivo <5:: : : : <5:: :
)% x )% ;CB:: : #)6::: : ;GB:: :
suinistros B:: : : c)6:: <:: :
seguros pagos por adelantado 6<:: : : d)=:: G:: :
equipo B5G:: : : : B5G:: :
depreciacion acuulada : 5BG:: : a)C:: : 5=B::
) x $% : 655:: : : : 655::
sueldo por pagar : : : b)C:: : C::
ingresos por servicios no devengados : G<:: e)<B:: : : 59::
?ara cole capital : ;:5:: : : : ;:5::
?ara cole retiros 5C:: : : : 5C:: :
ingresos por servicios% : 6=<:: : e)<B:: : : :
: : : #)6::: : ;69:: : ;69::
gastos por depreciacion : : a)C:: : C:: : C::
gastos por sueldos 6C:: : bC:: : ;<:: : ;<::
gastos por seguros : : d)=:: : =:: : =::
gastos generales 65:: : : : 65:: : 65::
gastos por suinistros : : c)6:: : 6:: : 6::
total 9<;:: 9<;:: C=:: C=:: 9==:: 9==:: B6:: ;69::
ut%"%da neta 6=G::
;69:: ;69::
$=H;<A $RE$ARA)I@N !E QNA 4@PA !E TRA/AP@' ESTA!@S RINEN)IER@S% O ASIENT@S !E )IERRE
SIL7 INKESTFENT A!KISERS
/alan+a de coprobacion
56 de !iciebre de ;:66
C6ENTA BALANCE AJ6STES
BALANCE DE CO..
AJ6S%
! 4 ! 4 ! 4
e#ectivo 56::: : : : 56::: :
)% x )% <5::: : e)G::: : B6::: :
suinistros =::: : : b);::: <::: :
equipo ;<::: : : : ;<::: :
depreciacion acuulada : 6=::: : c)C::: : ;5:::
) x $% : 65::: : : : 65:::
sueldo por pagar : : : d)5::: : 5:::
ingresos por servicios no devengados : 5::: a);:: : : ;G::
docuentos por pagar a largo pla+o <6::: <6:::
S% T*read capital : ;G::: : : : ;G:::
S: T*read retiros B6::: : : : B6::: :
ingresos por servicios% : 6::::: : a) ;:: :
e)G::: 6:G;::
gastos por salarios 5:::: : d)5::: : 55::: :
gastos por suinistros : : b);::: : ;::: :
gastos por depreciacion : : c)C::: : C::: :
gastos por interes =::: : : : =::: :
gastos por renta C::: : : C::: :
gastos por seguros 5::: : 5:::
total ;:6::: ;:6::: ;:;:: ;:;:: ;69::: ;69:::
SIL7 INKESTIFENT A!KISERS asientos de cierre
estado de resultados 6 dicH56 ingresos por servicios 6:G;::
56 de !iciebre de ;:66 perdidas ( ganancias 6:G;::
Ingresos ; 56 perdidas ( ganancias BG:::
ingresos por servicios 6:G;:: gastos por depreciacion C:::
gastos gastos por sueldos 55:::
gastos por depreciacion C::: gastos por renta C:::
gastos por sueldos 55::: gastos por intereses =:::
gastos por renta C::: gastos por suinistros ;:::
gastos por intereses =::: gastos por seguros 5:::
gastos por suinistros ;::: 5 56 perdidas ( ganancias 06:G;::HBG:::) B:;::
gastos por seguros 5::: S T*read capital B:;::
gastos totales BG::: < 56 S T*read capital ;G:::
utilidad neta B:;:: S T*read retiros ;G:::
SIL7 INKESTIFENT A!KISERS
estado del capital contable del
propietario
56 de !iciebre de ;:66
S T*read capital ;G:::
utilidad neta B:;::
CG;::
enos retiros del propietario HB6:::
S T*read capital ;C;::
SIL7 INKESTIFENT A!KISERS
balance general
56 de !iciebre de ;:66
a(t%0os pas%0os
activos circulantes
pasivos
circulantes
e#ectivo 56::: cuentas por pagar 65:::
cuentas por cobrar B6::: sueldos por pagar 5:::
suinistros <:::
ingr% S serv% No
dev ;G::
activos circulantes totales G=:::
total pasivos
circul% 6GG::
planta ( equipo a "a-o p"a&o
Equipo ;<:::
docuentos x
pagar <6:::
depreciacion acuulada ;5::: 6::: total de pasivos B9G::
activos totales GC:::
capital contable
pr%
s t*read capital ;C;::
pasivo ( capital
cont% GC:::
La epresa tuvo un aLo bueno en el ;:66 (a que adquiri" buenos ingresos' pago deudas' ( aun le queda capital%
;BA TERFINA)I@N !EL )I)L@ )@NTA/LE
)@O@TE ANKILS
/alan+a de coprobaci"n
56 de Enero de ;:66
C6ENTA BALANCE AJ6STES
BALANCE DE CO..
AJ6S%
! 4 ! 4 ! 4
E#ectivo B;:: : : : B;:: :
)% x )% 6B6:: : 6B6:: :
renta pagada por adelantado ;<:: : : b)6::: 6<:: :
suinistros 6::: : : c)B:: B:: :
Equipo 56B:: : : : 56B:: :
depreciacion acuulada : 5C:: : d)5:: : <:::
) x $% : =;:: : : : =;::
salarios por pagar : : : e)<:: : <::
ingresos por servicios no devengados : B=:: a)<:: : : B;::
I%E%co(ote' capital : 5:G:: : : : 5:G::
I%E% co(ote retiros B::: : : : B::: :
ingresos por servicios% : 6C<:: : a) <:: : 6CG::
gastos por salarios 5B:: : e)<:: : 59:: :
gastos por suinistros : : c)B:: : B:: :
gastos por depreciacion : : d)5:: : 5:: :
gastos por interes : : : : : :
gastos por renta : : b)6::: : 6::: :
Total =5C:: =5C:: ;=:: ;=:: =<<:: =<<::
)@O@TE ANKILS
asiento diario
gasto por renta 6::: )@O@TE ANKILS
renta pagada por adelantada 6::: estado del capital contable del propietario
gastos por suinistro B:: 56 de enero de ;:66
suinistros B:: I%E%co(ote capital 5:G::
gastos por depreciacion 5:: utilidad neta 6;6::
depreciacion acuulada 5:: <;9::
gastos por sueldos <::
enos retiros del
propietario HB:::
sueldos por pagar <:: I%E%co(ote capital 5C9::
ingresos por servicios no dev <::
ingresos por servicios <::
)@O@TE ANKILS
balance general
56 enero de ;:66
A(t%0os
activos circulantes
E#ectivo B;::
)S) 6B6::
suinistros B::
renta pagada por adelantado 6<::
activos circulantes totales ;;;::
activos de equipo
Equipo 56B::
depreciacion acuulada H<::: ;CB::
a(t%0os tota"es 7B:00

<as%0os
pasivos circulantes
cuentas por pagar =;::
salarios por pagar <::
ingresos por servicios no devengados B;::
total de pasivos circulantes 66G::
pasivos totales 66G::
(ap%ta" (onta$"e de" pop%eta%o
I%E%co(ote 5C9::
pas%0os * (ap%ta" (onta$"e de" pop%et. 7B:00
)@O@TE ANKILS
estado de resultados
56 de enero de ;:66
Ingresos
ingresos por servicios 6CG::
gastos
gastos por depreciacion 5::
gastos por sueldos 59::
gastos por renta 6:::
gastos por intereses :
gastos por suinistros B::
gastos totales BC::
utilidad neta 6;6::
asientos de cierre
6 dicH56 ingresos por servicios 6CG::
perdidas ( ganancias 6CG::
; 56 perdidas ( ganancias BC::
gastos por depreciaci"n 5::
gastos por sueldos 59::
gastos por renta 6:::
gastos por suinistros B::
5 56 perdidas ( ganancias 06CG:::HBC::) 6;6::
S% /ugg(' capital 6;6::
< 56 S% /ugg(' capital 5C9::
S% /ugg( retiros 5C9::
cuentas T del asiento de cierre
gastos por salarios ingresos por servicios
5B:: 6C<::
e) <:: a)<::
saldo 59:: cierr0;)59:: saldo 6CG:: cier6) 6CG::
gastos por suinistros perdidas ( ganacias
c)B:: cierre;)BC:: cierr6)6CG::
saldo B:: cierre;) B:: cierre5)6;6:: saldo 6;6::
A%e% co(otes retiros
gastos por depreciacion saldo B::: cierr<)B:::
d)5::
saldo 5:: cierre;) 5:: A%e% co(otescapital
cierr<) B::: 5:G::
gastos por renta ciere5)6;6::
b)6::: saldo 5C9::
saldo 6::: cierre;)6:::
/ALANTA !E )@F$R@/A)I@N $@STERI@R AL )IERRE
C6ENTA
BALANCE DE CO..
AJ6S%
! 4
E#ectivo B;:: :
)% x )% 6B6:: :
renta pagada por adelantado 6<:: :
suinistros B:: :
Equipo 56B:: :
depreciacion acuulada : <:::
) x $% : =;::
salarios por pagar : <::
ingresos por servicios no devengados : B;::
I%E%co(ote' capital : 5:G::
I%E% co(ote retiros B::: :
ingresos por servicios% : 6CG::
gastos por salarios 59:: :
gastos por suinistros B:: :
gastos por depreciacion 5:: :
gastos por interes : :
gastos por renta 6::: :
Total =<<:: =<<::


ra+on de circulante
;;;::M 66G:: J6%GG
Ra+"n de endeudaiento

66G::M <9C:: J :%;5
;= A TERFINA)I@N !EL )I)L@ )@NTA/LE
S$EE!O - INTERNET
/alan+a de coprobacion
56 de Fa(o de ;:66
C6ENTA BALANCE AJ6STES
BALANCE DE CO..
AJ6S%
! 4 ! 4 ! 4
E#ectivo <;:: : : : <;:: :
)% x )% 6B::: : 6B::: :
renta pagada por adelantado ;;:: : : b)69:: 5:: :
Suinistros 6::: : : c)C:: 5:: :
Equipo 56B:: : : : 56B:: :
depreciacion acuulada : <::: : d)B:: : <B::
) x $% : =6:: : : : =6::
salarios por pagar : : : e)G:: : G::
ingresos por servicios no devengados : <::: a)6::: : : 5:::
S% /ugg(' capital : ;==:: : : : ;==::
S% /ugg(' retiros 5=:: : : : 5=:: :
ingresos por servicios% : 69::: : a) 6::: : ;::::
gastos por salarios ;;:: : e)G:: : 5::: :
gastos por suinistros : : c)C:: : C:: :
gastos por depreciacion : : d)B:: : B:: :
gastos por renta : : b)69:: : 69:: :
Total B9C:: B9C:: <9:: <9:: =6::: =6:::
S$EE!O - INTERNET asiento diario
balan+a de coprobacion posterior al cierre gasto por renta 69::
56 de a(o de ;:66 renta pagada por adelantada 69::
C6ENTA
BALANCE DE CO..
AJ6S% gastos por suinistro C::
! 4 Suinistros C::
E#ectivo <;:: : gastos por depreciacion B::
)% x )% 6B::: : depreciacion acuulada B::
renta pagada por adelantado 5:: : gastos por sueldos 5:::
Suinistros 5:: : sueldos por pagar 5:::
Equipo 56B:: : ingresos por servicios no dev 5:::
depreciacion acuulada : <B:: ingresos por servicios <::
) x $% : =6::
salarios por pagar : G::
ingresos por servicios no devengados : 5:::
S% /ugg(' capital : ;==::
S% /ugg(' retiros 5=:: :
ingresos por servicios% : ;::::
gastos por salarios 5::: :
gastos por suinistros C:: :
gastos por depreciacion B:: :
gastos por renta 69:: :
Total =6::: =6:::
asientos de cierre
6 a(H56 ingresos por servicios ;::::
perdidas ( ganancias ;::::
; 56 perdidas ( ganancias =6::
gastos por depreciacion B::
gastos por sueldos 5:::
gastos por renta 69::
gastos por suinistros C::
5 56 perdidas ( ganancias 0;::::H=6::) 659::
S% /ugg(' capital 659::
< 56 S% /ugg(' capital ;==::
S% /ugg( retiros ;==::
cuentas T del asiento de cierre
gastos por salarios ingresos por servicios
;;:: 69:::
e) G:: a)6:::
saldo 5::: cierr0;)5::: saldo ;:::: cier;) ;::::
gastos por suinistros perdidas ( ganacias
c)C:: cierre;)=6:: cierre6);::::
saldo C:: cierre;) C:: cierre5)659:: saldo 659::
speed( g internet retiros
gastos por depreciacion saldo 5=:: cierr<) 5=::
d)B::
saldo B:: cierre;) B:: speed( g internet capital
cierr<) 5=:: ;==::
gastos por renta ciere5)659::
b)69:: saldo 5=9::
saldo 69:: cierre;)69::
cuentas T de asiento de ajuste
cuentas por cobrar suinistros
6B::: 6::: c)C::
saldo
6B:::
saldo
5::
deprec% Acuulada
equi% salarios por pagar
<::: e) G::
d)B::
saldo
G::
saldo
<B::
ingresos por ser% No
dev%
ingresos por servicios
a) 6::: <::: 69:::
saldo 5::: a) 6:::
sldo
S$EE!O - INTERNET
Estado de resultados
56 de Fa(oo de ;:66
Ingresos
ingresos por servicios ;::::
-astos
gastos por depreciacion B::
gastos por renta 69::
gastos totales ;<::
utilidad neta 659::
;::::
gastos por salarios gastos por renta
;;:: b)69::
e) G:: saldo 69::
saldo 5:::
gastos por suinistros
c)C::
saldo C::
gastos por depreciacion
d)B::
saldo B::
S$EE!O - INTERNET
estado del capital contable del propietario
56 de Fa(o de ;:66
S% /ugg(' capital ;==::
utilidad neta 659::
<:B::
enos retiros del propietario 5=::
S% /ugg( capital 5=9::
S$EE!O - INTERNET
balance general
56 de Fa(o de ;:66
a(t%0os
activos circulantes
e#ectivo <;::
)S) 6B:::
suinistros 5::
renta pagada por adelantado 5::
activos circulantes totales 69G::
activos de equipo
equipo 56B::
depreciacion acuulada H<B:: ;C:::
a(t%0os tota"es 79=00

pas%0os
pasivos circulantes
cuentas por pagar =6::
salarios por pagar G::
ingresos por servicios no devengados 5:::
total de pasivos circulantes 99::
pasivos totales 99::
(ap%ta" (onta$"e de" pop%eta%o
S% /ugg( 5=9::
pas%0os * (ap%ta" (onta$"e de" pop%et. 79=00
ra+on circulante
activos circulantes M pasivos circulantes
69G::M
99::
J;
ra+on de endeudaiento
pasivos totales Mactivos totales
99::M <=G:: :%;6
2:A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJ6STE 5 DE CIERRE
P@NES ESTATE A$$RAISAL
)@F$ANO P@NES ESTATE A$$RAISAL )@F$ANO
estado del capital contable del
propietario Estado de resultados
5: de Punio de ;:66 5: de junio de ;:66
j%jones ' capital 5;9:: Ingresos
utilidad neta <:6:: ingresos por servicios 6::B::
C5::: gastos
enos retiros del propietario ;=B:: gastos por depreciaci"n G5::
j% jones capital <=B::
gastos por servicios
generales 5=::
gastos totales =:<::
utilidad neta <:6::
gastos por salarios cuentas por cobrar suinistros
55C:: 59:: <::: e)C::
a) 6;:: saldo 59::
saldo
55::
saldo
5<9:: cier0;)5<9::
deprec% Acuulada equi% salarios por pagar
gastos por suinistros 6G6:: =::
=9::
perdidas (
ganacias d)G5:: c)6;::
e)C:: cier;)=:<:: cie6)6::B::
saldo
;=<::
saldo
6G::
saldo
C=:: cierre;)C=:: cier5)<:6:: saldo <:6::
e#ectivo
seguros pagados x
adelan%
gastos por depreciacion ingresos por servicios <6:: 6C:: a)B::
d)G5:: 99::: saldo <6:: saldo
6;::
saldo
G5:: cierre;)G5:: a)6B::
cie6)6::B:: saldo6::B:: edi#icio terreno
gastos por seguros C5G:: 6<B::
BB:: j% staters retiros
saldo
C5G::
saldo
6<B::
a)B:: saldo ;=B::
cierr<)
;=B::
saldo
=::: cierre;)=::: cuentas por pagar intereses por pagar
j% states a% states capital 695:: G5::
gastos por ser%
generales cier<) ;=B:: 5;9:: saldo 695::
saldo
G5::
5=:: cier5)<:6::
saldo
5=:: cierre;)5=:: saldo <=B::
P@NES ESTATE A$$RAISAL )@F$ANO
/alan+a de coprobacion no ajustado
5: de Punio de ;:66
C6ENTA BALANCE AJ6STES
BALANCE DE CO..
AJ6S%
! 4 ! 4 ! 4
e#ectivo <6:: : : : <6:: :
)% x )% 59:: : b)6B:: B<:: :
seguros pagados por adelantado 6C:: : : a)B:: 6;:: :
suinistros <::: : : e)C:: 55:: :
edi#icio C5G:: C5G::
depreciacion acuulada : 6G6:: : d)G5:: : ;=<::
terreno 6<B:: 6<B::
) x $% : 695:: : : : 695::
intereses por pagar G5:: G5::
salarios por pagar : =:: : c)6;:: : 6G::
j jones ' capital : 5;9:: : : : 5;9::
j jones' retiros ;=B:: : : : ;=B::
ingresos por servicios% : 99::: : b)6B:: : 6::B::
gastos por salarios 55C:: : c)6;:: : 5<9:: :
gastos por suinistros =9:: : e)C:: : C=:: :
gastos por depreciacion : : d)G5:: : G5:: :
gastos por servicios generales 5=:: 5=::
gastos por seguros BB:: : a)B:: : =::: :
total 6CG;:: 6CG;:: 6;;:: 6;;:: 6=;C:: ;6BC::
asiento diario
gasto por salarios 6;::
salarios por pagar 6;::
gastos por suinistro e)C::
suinistros e)C::
gastos por depreciacion d)G5::
depreciacion acuulada d)G5::
gastos por seguros a)B::
sueldos por pagar a)B::
ingresos por servicios b)6B::
ingresos por servicios b)6B::
asientos de cierre
6 junH5: ingresos por servicios 6::B::
perdidas ( ganancias 6::B::
; 5: perdidas ( ganancias =:<::
gastos por depreciacion G5::
gastos por sueldos 5<9::
gastos por seguro =:::
gastos por suinistros C=::
gastos por servicios generales 5=::
5 5: perdidas ( ganancias 06::B::H=:<::) <:6::
S% /ugg(' capital <:6::
< 5: S% /ugg(' capital 5;9::
S% /ugg( retiros 5;9::
2=A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJ6STES 5 DE CIERRE
S$EE!O - INTERNET asiento diario de ajustes
Estado de resultados gasto por salarios devengados 6<::
56 de Fa(oo de ;:66 renta pagada por salarios 6<::
Ingresos gastos por suinistro <::
ingresos por servicios 6G:: suinistros <::
gastos por salarios 6<:: gastos por intereses G::
gastos por suinistros <:: intereses G::
gastos por intereses de% G:: gastos de depreciacion C::
gastos por depreciacion C:: depreciacion !el equipo C::
gastos totales 55::
utilidad neta H6B:: ingresos por servicios no dev% <::
gasto as de lo que ingreso ingresos por servicios <::
si al *acer el estado de resultados esta sobregirado ( al *acer un retiro quedara s endeudado%
<9?2B A <epaa(%)n de" $a"an(e -enea" en /o#a de epote
BALANCE GENERAL
Estado de esu"tados
A 31 d%(%e#$e 2011

ACTICO
ACTICO CORRIENTE
otros activos ;6::
suinistros 5<::
cuentas x cobrar <;B::
e#ectivo 66:::

ACTICO NO CORRIENTE
edi#icio B<B::
depreciacion acuulada edi#icio H<G9::
edi#icio neto B<B::
seguros pagados por adelantado B6::
equipo ;;B::
depreciacion acuulada equipo H==::
equipo neto ;;B::
TOTAL ACTICO 171100

<ASICO
<ASICO CORRIENTE
salarios x pagar <:::
cuentas x pagar 55;::
intereses x pagar B::

<ASICO NO CORRIENTE
doc x pagar a largo pla+o ;G::
TOTAL <ASICO 70800

<ATRI.ONIO
capital social <B=::
utilidad del ejercicio BB:::
TOTAL <ATRI.ONIO 100900
TOTAL <ASICO D <ATRI.ONIO 171100
<9 ?30B <epaa(%)n de una 1oja de ta$ajo * "os estados /%nan(%eos
1.
>oja de ta$ajo EATES .OTORS
30 de jun%o de 2010
$a"an&a de
(o#po$a(%)n
ajustes
$a"an(e de
pue$a
estado de
esu"tados
$a"an(e
-enea"
(uenta de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e
e#ectivo
<C:: <C:: <C::
cuentas x cobrar
;C5:: ;C5:: ;C5::
suinistros
=:: =:: =::
seguros pagados por
adelantado
6<:: 6<:: 6<::
equipo
B<5:: B<5:: B<5::
depreciaci"n
acuulada
5BG:: 5BG:: 5BG::
cuentas x pagar 65;:: 65;:: 65;::
sueldos x pagar
: <:: : :
ingresos x servicios no
devengados
G9:: <=:: G9:: G9::
?% 7oon capital ;:B:: ;:B:: ;:B::
?% 7oon retiros 5G:: 5G:: 5G::
Ingresos x servicios
6=9:: =:: 6=9:: 6=9::
gasto x depreciaci"n : 65:: : :
gastos x sueldos
;6:: ;6:: ;6::
gastos x seguros
5::
gastos x servicios
generales
66:: 66:: 66::
gastos x suinistros
: : <:: : : : :
resultado del ejercicio
65C::
TOTAL
B8300 B8300 7900 3000 B8300 B8300 3200 19B00 B2100 B2100
2.
EATES .OTORS
Estado de" (ap%ta" (onta$"e de" pop%eta%o
A 31 de J6NIO 2010
?% 7oon capital
;:B::
Inversiones :
Qtilidad neta para el es 65C::
37200
Fenos retiros del propietario H5G::
F. Eoon (ap%ta" A 31G09G2011
30700
<9 ?31B <epaa(%)n de una 1oja de ta$ajo * "os estados /%nan(%eos
>oja de ta$ajo L5NC> INCEST.ENT
ADCISERS
31 de d%(%e#$e de 2011
$a"an&a de
(o#po$a(%)n
ajustes
$a"an(e de pue$a estado de
esu"tados
$a"an(e -enea"
(uenta de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e
e#ectivo
;=::: ;=::: ;=:::
cuentas x cobrar
<C::: <C::: <C:::
suinistros
=::: =::: =:::
equipo
;;::: ;;::: ;;:::
depreciaci"n
acuulada
65::: 65::: 65:::
cuentas x pagar 6B::: 6B::: 6B:::
salarios x pagar

ingresos x servicios no
devengados
;::: 9:: ;::: ;:::
doc x pagar a largo
pla+o <<::: <<::: <<:::
F L(nc* capital 5:::: 5:::: ;C:::
F L(nc* retiros BB::: BB:::
Ingresos x servicios
99::: G::: 99::: 99:::
gastos x sueldos
55::: B::: 55::: 55:::
gastos x suinistros
<:::
gasto x
depreciaci"n =:::
gastos x intereses
B::: B::: B:::
gastos x renta
<::: <::: <:::
gastos x seguros
B::: B::: B:::
T@TAL
;EU:B ;:5::: 669:: 6;::: ;:5::: ;:5::: <C::: 99::: 6:6::: 6:6:::
L5NC> INCEST.ENT ADCISERS
Estado de" (ap%ta" (onta$"e de"
pop%eta%o
A 31 de d%(%e#$e 2011
F L(nc* capital
5::::
Qtilidad neta para el es B;:::
=2000
Fenos retiros del propietario BB:::
. L*n(1 (ap%ta" A
31G12G2011
2:000
@ue un aHo #a"o paa e" pop%eta%o *a !ue se 0%o d%s#%nu%do su (ap%ta" %n%(%a"
<9 ?32B te#%na(%)n de" (%("o (onta$"e
>oja de ta$ajo ;OL@E ANCILS
31 de J6LIO de 2011
$a"an&a de
(o#po$a(%)n
ajustes
$a"an(e de
pue$a
estado de
esu"tados
$a"an(e -enea"
(uenta de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e
e#ectivo
B5:: B5:: B5::
cuentas x cobrar
6<=:: 6<=:: 6<=::
renta pagada por
adelantado
;;:: 6G:: ;;:: ;;::
suinistros
G:: G:: G::
equipo
56G:: 56G:: 56G::
depreciaci"n
acuulada
<=:: B:: <=:: <=::
cuentas x pagar ==:: ==:: ==::
salarios x pagar
: : :
ingresos x servicios no
devengados B=:: =:: B=:: B=::
/%/%I' capital ;BC:: ;BC:: ;BC::
/%/%I' retiros 55:: 55::
Ingresos x servicios
6CG:: 6CG:: 6CG::
gastos x sueldos
;5:: ;5:: ;5::
gastos x suinistros
C::
gasto x
depreciacion
gastos x renta

resultado del ejercicio
6;;::
T@TAL
=:5:: =:5:: 6G:: 6G:: =:5:: =:5:: ;5:: 6CG:: B<C:: B<C::
;OL@E ANCILS
Estado de" (ap%ta" (onta$"e de"
pop%eta%o
A 31 de J6LIO 2011

/%/%I' capital
;BC::
Qtilidad neta para el es 6;;::
3:B00
Fenos retiros del propietario 55::
. L*n(1 (ap%ta" A
31G12G2011
37900
<9 ?33B te#%na(%)n de" (%("o (onta$"e
>oja de ta$ajo RACER INTERNET
31 de #a*o de 2011
$a"an&a de
(o#po$a(%)n
ajustes
$a"an(e de
pue$a
estado de
esu"tados
$a"an(e -enea"
(uenta de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e de$e 1a$e
e#ectivo
<G:: <G:: <G::
cuentas x cobrar
6B5:: 6B5:: 6B5::
renta pagada x
adelantado
;6:: ;6:: ;6::
suinistros
6=:: 6=:: 6=::
equipo
56B:: 56B:: 56B::
depreciaci"n
acuulada
<::: <::: <:::
cuentas x pagar ==:: ==:: ==::
salarios x pagar

ingresos x salarios no
devengados
<C:: C:: <C:: <C::
PR !ale capital ;99:: ;99:: ;99::
7%/urns retiros 59:: 59:: 59::
Ingresos x servicios
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gastos x sueldos
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gasto x renta : 6=:: 9:: :
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gastos x suinistros
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RACER INTERNET
Estado de" (ap%ta" (onta$"e de"
pop%eta%o
A 31 de J6LIO 2011
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Fenos retiros del propietario 59::
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31G08G2011
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